Data limite para apresentação das demonstrações financeiras. Quando o balanço é apresentado (termos, nuances). As organizações que são obrigadas a conduzir uma auditoria podem preparar demonstrações financeiras em formulários simplificados
Em maio de 2016, os contadores terão uma grande carga de trabalho - os prazos para a apresentação de vários relatórios estão se aproximando.
Até 3 de maio, os empresários individuais devem apresentar uma declaração e pagar o imposto ao abrigo do regime simplificado de 2015, até 4 de maio - apresentar um relatório 6-NDFL relativo ao 1º trimestre de 2016. Além disso, dois relatórios devem ser enviados à FIU - o RSV-1 usual (em papel - até 16 de maio, em formato eletrônico - até 20 de maio) e o novo SZV-M.
Vamos falar sobre tudo com mais detalhes.
Relatório USN para IP
Até 4 de maio, os empresários em nome individual que apliquem este regime fiscal devem informar-se sobre o regime simplificado de tributação. Observação: em 10 de abril, entrou em vigor um novo formulário de declaração, aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 26 de fevereiro de 2016 nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido]"Ao aprovar o formulário de declaração do imposto pago no âmbito da aplicação do regime de tributação simplificado, o procedimento para o seu preenchimento, bem como o modelo de entrega da declaração do imposto pago no âmbito do aplicação do regime simplificado de tributação em formato eletrónico." Isto significa que os empresários em nome individual que tenham adiado a entrega da declaração para o fim do prazo vão ter de se reportar precisamente neste novo formulário. No entanto, as mudanças no preenchimento afetarão apenas os contribuintes do imposto sobre vendas. De resto, a atualização é puramente cosmética.
Relatório 6-NDFL
O relatório 6-NDFL sobre renda pessoal, que apareceu este ano, deve ser enviado a cada trimestre a partir de 2016. Ou seja, agora ele se rende pela primeira vez.
6-NDFL é apresentado apenas em formato eletrônico se o número de funcionários da empresa for superior a 25 pessoas. Em outros casos, você pode entregá-lo em papel.
Leia mais sobre 6-imposto de renda pessoal neste artigo.
relatório RSV-1
O relatório RSV-1 é enviado quatro vezes ao ano, até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre - em papel ou antes do dia 20 - em meio eletrônico. O procedimento de preenchimento deste formulário é aprovado pela Resolução do Conselho do Fundo de Pensões da Federação Russa de 16 de janeiro de 2014 nº 2P.
Você precisa preencher a página de título, a primeira e a segunda seções.
Se os funcionários da empresa estavam de férias sem remuneração (sem remuneração, em licença maternidade, licença parental), além do RSV-1, também são enviadas informações individuais com tempo de serviço completo e valores zero.
Relatório SZV-M
Neste ano, surgiu a prestação de contas ao Fundo de Pensão dos empregados na nova modalidade SZV-M (Lei Federal nº 385-FZ de 29 de dezembro de 2015). Este tipo de reporte é necessário para controlar o pagamento das pensões aos pensionistas que ainda estão a trabalhar. O formulário SZV-M deve ser enviado para cada funcionário da empresa.
Se você não enviar o relatório no prazo, a empresa será multada em 500 rublos para cada funcionário. Se as informações do documento não forem confiáveis (por exemplo, haverá um erro), a multa é a mesma - 500 rublos por documento.
Em que consiste o formulário SZV-M:
- Dados do segurado;
- Tipo de formulário;
- mês do período de referência;
- Dados do funcionário (nome completo, SNILS e TIN)
Antes do envio, o documento é certificado pela assinatura e carimbo do chefe da organização.
Nuances ao preencher o formulário SZV-M:
1. O SZV-M deve incluir os empregados que não tiveram rendimentos no mês, por exemplo, os que estão de licença sem vencimento ou licença-maternidade. Eles mantêm seus empregos e continuam a ter um contrato de trabalho.
2. A legislação em vigor obriga as organizações a apresentarem relatório, ainda que não existam pagamentos e remunerações a favor de particulares. Mas algumas filiais da FIU acreditam que a existência de um contrato de trabalho ou acordo GPC serve de base para a apresentação do SZV-M. Por exemplo, se um acordo não for concluído com o diretor - o único fundador, não é necessário enviar um relatório. Para evitar disputas, é melhor esclarecer esse problema no departamento da sua FIU.
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Para conveniência de um contador que envia regularmente relatórios da empresa à repartição de finanças, compilamos um calendário detalhado de quando, de que forma e quais documentos devem ser apresentados em 2016. O cronograma de entrega é muito importante, qualquer atraso e demora no processo pode acarretar em penalidades por parte dos órgãos fiscalizadores, pois. isso é uma violação direta da legislação atual.
11.01.2016Cronograma para o fornecimento de documentação contábil em formato eletrônico e em formato escrito a partir de 2016
Nome do relatório |
Prazo para apresentação de relatórios em 2016 |
Com que número médio de funcionários para 2015, o relatório é enviado em 2016 apenas em formato eletrônico* |
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Reporte aos Fundos |
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4-FSS para 2015 no FSS |
mais de 25 pessoas |
Formulário 4 FSS. Amostra, formulário |
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RSV-1 para 2015 na UIF |
25 pessoas ou mais |
Formulário RSV-1. Amostra, formulário |
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4-FSS para os períodos de relatório de 2016 no FSS |
mais de 25 pessoas |
Formulário 4 FSS. Amostra, formulário |
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RSV-1 para os períodos de relatório de 2016 no Fundo de Pensões da Federação Russa |
25 pessoas ou mais |
Formulário RSV-1. Amostra, formulário |
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Relatórios mensais à UIF desde abril de 2016 |
Até o dia 10 do mês seguinte |
25 pessoas ou mais |
Relatórios mensais para a UIF |
Reporte à repartição de finanças |
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Informação sobre o número médio de colaboradores do ano civil anterior (2015) à repartição de finanças |
Mais de 100 pessoas** |
Número médio de funcionários em 2016 |
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Notificação da impossibilidade de retenção de IRS ao sujeito passivo |
Mais de 25 pessoas |
Notificação de impossibilidade de retenção de IRS |
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Declaração sobre taxa de transporte (IP não é entregue) |
Mais de 100 pessoas |
Declaração de imposto de transporte - preenchimento de amostra, formulário |
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Declaração sobre imposto predial (IP não é entregue) |
Mais de 100 pessoas |
Preparando para publicação |
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Demonstrativos financeiros (também uma cópia deve ser enviada às autoridades estatísticas) |
sem limites |
Balanço no regime fiscal simplificado de 2015 Demonstração dos resultados financeiros do regime simplificado de 2015 |
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Declaração sobre o sistema tributário simplificado das organizações |
Mais de 100 pessoas |
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Declaração sobre o imposto predial de organizações (empreendedores individuais não apresentam) |
Mais de 100 pessoas |
declaração de imposto predial |
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Ajuda 2-NDFL |
Mais de 25 pessoas |
Perguntas e respostas sobre imposto de renda de 2 pessoas |
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Declaração sobre o regime fiscal simplificado para empresários |
Mais de 100 pessoas |
Declaração sobre a USN em 2016 |
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declaração de IVA |
Em formato eletrônico para qualquer número de funcionários*** |
declaração de IVA |
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Declaração sobre UTII |
Mais de 100 pessoas |
Declaração sobre UTII |
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Pagamentos trimestrais de imposto de renda pessoal no formulário 6-imposto de renda pessoal |
Mais de 25 pessoas |
6-imposto de renda pessoal em 2016 |
Chamamos sua atenção para algumas observações importantes que você precisa considerar ao compilar e enviar documentos:
* Para poder apresentar declarações fiscais em papel, é necessário um determinado número de funcionários na empresa. Em outro caso, você pode escolher independentemente uma opção mais conveniente para enviar documentos - em formato eletrônico ou em papel.
** Assim que o número de trabalhadores oficialmente registados ultrapassar o limite estatutário de 100 pessoas, o empresário deixa de ter direito a inscrever-se no regime simplificado de tributação.
*** Em geral, o desenvolvimento da tecnologia informática exige a declaração eletrónica do IVA. As exceções incluem a apresentação de uma declaração de imposto por um agente tributário. Quem é ele? Trata-se de uma pessoa que não pode pagar a contribuição do IVA de acordo com as categorias estabelecidas na Lei. Agentes fiscais não incluem despachantes, intermediários (terceiros) e desenvolvedores que fornecem faturas em seu próprio nome e aceitam essas faturas, representando os interesses da outra parte.
Outra pequena nuance - a negociação na capital implica o registro de atividades na agência da Receita Federal, o período em que você deve fazê-lo é indicado 5 dias após a data em que o objeto é tributado com uma taxa comercial. A atitude negligente na notificação atempada ou atraso é punível com multas no valor de 10% do lucro durante o período de negociação, quando os servidores públicos já deveriam ter recebido a notificação, se o valor for muito pequeno, ainda é levado à penalidade mínima - 40.000 rublos.
Quando enviar relatórios à UIF em 2016
Mês para o qual o relatório é enviado |
Prazo de envio |
abril de 2016 |
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maio de 2016 |
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junho de 2016 |
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julho de 2016 |
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agosto de 2016 |
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setembro de 2016 |
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outubro de 2016 |
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novembro de 2016 |
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dezembro de 2016 |
Em 2016, os representantes empresariais esperam mudanças significativas nos relatórios, o que afetará vários aspectos.
A partir deste ano, os empresários devem ter em conta a nova forma de comunicação, e sanções adicionais em caso de entrega tardia de informação. Além disso, as penalidades para o envio de dados falsos foram alteradas.
Agenda para 2016
Este ano, representantes de empresas se inscreverão dois grupos de relatórios:
- para fundos de seguros;
- para imposto.
Nesse caso, a forma de apresentação das informações depende do número total de funcionários. Para grandes empresas, é usado um formulário de relatório eletrônico.
O relatório em papel é enviado por uma pessoa autorizada ou por correio. Além disso, vale a pena considerar a periodicidade e a data em que as informações devem ser enviadas.
Inovações do ano atual
Para o relatório correto este ano, os representantes comerciais devem levar em consideração os modelos de relatório atualizados que entraram em vigor. Novos formulários de relatórios, que terão de ser apresentados pelos empresários em 2016:
- 3-NDFL, que prevê novas alíquotas sobre dividendos e mudanças nas deduções fiscais.
- Foram feitas alterações no Formulário 2-NDFL em termos de deduções sociais e de investimento.
- A partir de abril de 2016, as organizações terão de apresentar relatórios simplificados para cada funcionário ao Fundo de Pensões, que conterão nome completo, NIF e número de seguro.
Além disso, as inovações afetarão as multas existentes para possíveis infrações. Os representantes comerciais devem levar em consideração as seguintes alterações nos relatórios que entram em vigor em 2016:
- apareceu um formulário de relatório trimestral adicional 6-NDFL, no qual o cálculo do imposto de renda pessoal é determinado (anteriormente não havia conceito de cálculo neste formulário);
- O imposto sobre rendimentos de pessoas singulares a título de férias é pago até ao final do mês em que ocorreu o pagamento;
- em caso de apresentação tardia de um relatório sobre o cálculo do imposto de renda pessoal, o empresário será multado em 1 mil rublos. por cada mês de atraso. Além disso, as autoridades fiscais poderão bloquear contas se o atraso no envio do formulário 6-NDFL for superior a 10 dias.
- um relatório com informações falsas resultará em multa de 500 rublos/documento.
Cronograma de relatórios em 2016 é apresentado na seguinte tabela:
Tipo de relatório |
Periodicidade / até que data |
Relatório eletrônico obrigatório |
Relatórios para fundos |
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4-FFS para o ano passado |
Ano / 20.01 (formulário em papel), 25.01 (eletrônico) |
mais de 25 funcionários |
4-FFS para 2016 |
Trimestre / 20.04, 20.07, 20.10 (formulário em papel) 27.04, 27.07, 27.10 (eletrônico) |
mais de 25 funcionários |
RSV-1 no último ano |
Ano / 15.02 (formulário em papel), 22.02 (eletrônico) |
de 25 funcionários |
RSV-1 para 2016 |
Trimestre / 16.05, 15.08, 15.11 (formulário em papel) 20.05, 22.08, 21.11 (eletrônico) |
de 25 funcionários |
Relatórios para impostos |
||
declaração de IVA |
Trimestre / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Para qualquer tamanho |
Número médio de funcionários em 2015 |
mais de 100 funcionários |
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Notificação sobre impossibilidade de retenção de IRS |
mais de 10 funcionários |
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Declaração de imposto de transporte |
mais de 100 funcionários |
|
declaração de imposto de terra |
mais de 100 funcionários |
|
Declarações financeiras |
Não limitado |
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Declaração sobre USN: organizações; empreendedores. |
mais de 100 funcionários |
|
Ajuda 2-NDFL |
mais de 10 funcionários |
|
Declaração sobre UTII |
Trimestre / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
mais de 100 funcionários |
declaração de imposto predial |
mais de 100 funcionários |
|
Imposto de renda pessoal trimestral |
Trimestre / 03.05, 01.08, 31.10 |
mais de 25 funcionários |
A legislação vigente determina quais mudanças na prestação de contas são esperadas pelos empresários em 2016. Antes de tudo, vale considerar a forma de envio das informações, que depende do número de funcionários. O cronograma de relatórios para o ano atual exibe o cronograma e a frequência de envio de documentos aos Fundos de seguro e impostos.
Além disso, em 2016, surgiram formulários de denúncia modificados e começaram a ser aplicadas penalidades adicionais. Dadas essas nuances, os representantes comerciais poderão enviar corretamente as informações necessárias, o que evitará complicações imprevistas.
Muito em breve 2016 chegará ao fim, o ano não foi fácil e rico em inovações na legislação, ainda mais reformas e inovações nos aguardam no próximo 2017.
Muitos na véspera do feriado de Ano Novo começam a planejar suas férias e se preparar para o fim de semana. Mas para os contadores, está chegando a hora mais quente - a hora de enviar relatórios anuais. Além dos relatórios anuais, não se esqueça dos cálculos das informações do 4º trimestre de 2016. As empresas e os empresários individuais devem prestar contas tanto aos fundos extra-orçamentais como às autoridades fiscais.
Preparamos dados tabulares sobre a entrega dos relatórios do 4º trimestre de 2016, levando em consideração todas as nuances, pois os prazos e executores de todos os relatórios são diferentes.
Empresários individuais, organizações e gerentes de mercado de varejo
Declaração de IVA referente ao 4º trimestre de 2016
Os contribuintes do IVA (incluindo os agentes fiscais) e as pessoas indicadas no n.º 5 do art. 173 Código Tributário da Federação Russa
Declaração de imposto de renda de 2016
Organizações no DOS
Declaração sobre o imposto predial corporativo para 2016
Organizações que pagam impostos sobre a propriedade
Formulário 6-NDFL para 2016
Agentes fiscais para imposto de renda pessoal (empregadores*)
* Empregadores - organizações, empreendedores individuais e indivíduos, pagadores que fazem pagamentos e outras remunerações a indivíduos.
Prazos para entrega dos relatórios do 4º trimestre de 2016 sobre prémios de seguros
Prazo de relatório |
Tipo de documento |
quem aluga |
Período de liquidação para o qual o relatório é enviado |
como preencher |
20/01/2017 - em papel; 25/01/2017 - por TCS eletronicamente |
Empregadores* e seguradoras do seguro social obrigatório (organizações ou empresários individuais com certificado do segurado, mas sem empregados) |
|||
15/02/2017 - em papel; 20.02.2017 - por TKS eletronicamente |
Cálculo do RSV-1 para 2016 |
Empregadores* |
Quais são os períodos de relatório?
No 4º trimestre, os cálculos são feitos para o período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2016. Nos casos em que a organização foi constituída em meados desse período, ela deve manter registros desde o momento de seu registro até o final do período do relatório. Os mesmos requisitos se aplicam a empreendedores individuais.
Observe que a maioria dos relatórios trimestrais deve ser enviada com um total cumulativo, mas as declarações são enviadas com informações para todo o ano de saída.
Em que formato é apresentada a informação à Administração Fiscal?
As empresas aplicantes do regime de tributação simplificada, bem como os empresários em nome individual, submetem a informação num formato que lhes seja conveniente, ou seja, em papel ou em formato eletrónico.
Mas a declaração de IVA deve ser entregue ao fisco exclusivamente na submissão eletrónica de dados. Em outros casos, a declaração de impostos pode ser apresentada em papel se o número de funcionários da empresa ou empresário individual não for superior a 100 pessoas. Em formato eletrônico - se a empresa empregar mais de cem funcionários.
Uma exceção é o formulário 6-NDFL, para o qual é possível enviar em papel se o número de funcionários não for superior a 24 pessoas, além desta norma, as informações são enviadas exclusivamente em meio eletrônico.
Em que formato as informações são enviadas aos fundos extraorçamentários?
Todas as empresas e empresários individuais com funcionários enviam cálculos à FIU no formulário RSV-1 e ao Fundo de Seguro Social - dados dos segurados no formulário 4-FSS. Deve-se observar que os formulários são enviados em períodos incrementais, portanto, você precisa relatar todo o ano de 2016.
Se o número de trabalhadores de uma empresa ou de um empresário individual for superior a 25 pessoas, os dados devem ser apresentados em formato eletrónico, se for inferior, pode ser em papel.
Não confunda relatórios trimestrais com relatórios mensais e anuais
As informações dos segurados do formulário SZV-M do 4º trimestre de 2016 (ou de 2016) não precisam ser enviadas. Uma vez que este é um relatório mensal. Para dezembro de 2016, deverá ser apresentado na agência do Fundo de Pensões até 17 de janeiro de 2017 *. Para preencher as informações na FIU, use as instruções visuais para preparar o relatório SZV-M 2016 no serviço Bukhsoft Online e preencher automaticamente o formulário SZV-M 2016 nos programas de contabilidade da Bukhsoft.
*O prazo de entrega deste relatório foi adiantado 5 dias devido a alterações à lei da Contabilidade e mais 1 dia devido ao adiamento para o dia útil seguinte a um feriado.
A informação sobre o número médio de colaboradores em 2016 é apresentada anualmente (até 20 de janeiro) e não trimestralmente.