As regras para o preenchimento de pagamentos de impostos e contribuições foram alteradas. Foram alteradas as regras de preenchimento de ordens de pagamento para pagamento de impostos e contribuições Preenchimento de ordem de pagamento a partir de 25.04 17

A partir de 25 de abril de 2017, as ordens de pagamento deverão ser preenchidas de acordo com as novas regras. As alterações devem-se à entrada a partir da data especificada da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 05 de abril de 2017 nº 58n. Digamos desde já que o novo procedimento de preenchimento de "pagamentos" se aplica a todas as organizações e empreendedores individuais, por isso recomendamos que você leia este artigo com a maior atenção possível. Nele, demos exemplos de preenchimento de ordens de pagamento de acordo com as novas regras e também detalhamos quais são exatamente as alterações.

Para o pagamento de impostos e prémios de seguros ao sistema orçamental, as organizações, os empresários individuais e os particulares utilizam os formulários de ordem de pagamento, cujo formulário consta do Anexo n.º 3 do Regulamento aprovado. Banco da Rússia datado de 19 de junho de 2012 nº 383-P.

As regras para o preenchimento de ordens de pagamento foram aprovadas por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n. Essas regras foram alteradas pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 5 de abril de 2017 nº 58n. As alterações entram em vigor em 25 de abril de 2017. Portanto, a partir desta data, de fato, entrarão em vigor novas regras para o preenchimento de ordens de pagamento.

As alterações comentadas abordam duas questões bastante sérias, a saber:

• desde 25 de abril de 2017, foi resolvida a situação controversa com o preenchimento do campo 101 da ordem de pagamento “Condição de Pagador”;
• desde 25 de abril de 2017, foi oficialmente corrigido como exatamente preencher ordens de pagamento ao transferir impostos ou prêmios de seguro por terceiros.

Como preencher o campo 101: questão polêmica resolvida

Desde o início de 2017, as disputas relacionadas ao preenchimento do campo 101 das ordens de pagamento no pagamento de prêmios de seguro não diminuíram. Neste campo, recordamos, é obrigatório indicar o estatuto da organização ou empresário individual que transfere fundos para o orçamento. "Status do pagador" deve ser indicado por um código de dois dígitos de acordo com o Apêndice 5 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 12 de novembro de 2013 nº 107n. Desde 2017, organizações e empresários pagam prêmios de seguro de acordo com os detalhes das inspeções fiscais. A esse respeito, os contadores tiveram dúvidas sobre qual código indicar ao pagar as contribuições.

Posteriormente, o Serviço Fiscal Federal mudou de posição: na Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 3 de fevereiro de 2017 nº ZN-4-1 / 1931, foi informado que as organizações que transferem contribuições para funcionários devem indicar o código 01 em campo 101 do pagamento E empresários pagando contribuições para funcionários , - código 09. Como resultado, surgiu uma confusão. Parecia que ninguém sabia qual código estava correto. Consideramos detalhadamente essa polêmica situação no artigo “Situação do Pagador em Ordens de Pagamento em 2017”;

A partir de 25 de abril de 2017, a lista de códigos de status do pagador para o campo 101 da ordem de pagamento foi atualizada. A partir desta data, fica oficialmente estabelecido que, para transferir prêmios de seguro usando os dados da Inspetoria do Serviço de Impostos Federais, você deve especificar o código:

• 01 - se os prêmios de seguro dos empregados forem repassados ​​pela organização;
• 09 - se o empresário individual pagar prêmios de seguro (tanto para empregados quanto "para si").

A partir de 25 de abril de 2017, use o código 08 ao transferir pagamentos não tributários para o orçamento administrado pela Receita Federal. Anteriormente, lembramos, foi proposto o uso do código 08 para organizações e empresários ao transferir contribuições para o FSS por "danos" para funcionários.

Se as organizações e os empresários transferirem impostos como agente tributário, incluindo o imposto de renda pessoal para funcionários, o código 02 deve ser indicado no campo 101 “Status do pagador” do pagamento. Nada mudou nesta parte desde 25 de abril de 2017.

Suponha que uma organização transfira as contribuições para o seguro de pensão de seus funcionários em abril de 2017. No campo 101, agora é absolutamente necessário indicar o código 01 . Com um código diferente, a ordem de pagamento simplesmente não será processada pelo banco e será devolvida ao pagador. Um exemplo de pagamento para pagamento de prêmios de seguro, levando em consideração as novas regras de preenchimento, ficará assim:

Preenchimento de instruções para pagamento de impostos e contribuições para terceiros

A partir de 30 de novembro de 2016, os impostos de uma organização podem ser oficialmente pagos por seu fundador, diretor ou outra empresa ou pessoa física. A partir de 1º de janeiro de 2017, os prêmios de seguro também podem ser transferidos para terceiros. Discutimos esse tópico em detalhes no artigo “Veja. “Terceiros passaram a ter o direito de pagar impostos, taxas e prêmios de seguro para outros.”

Observação: neste artigo, sugerimos que em 2017 seria lógico ajustar as regras de preenchimento de ordens de pagamento e prever um procedimento especial para preenchimento de ordens de pagamento para transferência de impostos e contribuições de terceiros.

Com efeito, foram efectuadas as correspondentes alterações ao procedimento de preenchimento das ordens de pagamento. As alterações também entrarão em vigor em 25 de abril de 2017. A partir desta data, ao pagar impostos e contribuições para terceiros, você deve observar as seguintes regras:

• nos campos “TIN do pagador” e “KPP do pagador” do pagamento, deverá indicar os dados da pessoa para quem o pagamento é efetuado. Se o dinheiro for transferido para um indivíduo que não possui NIF, “0” é colocado no campo correspondente e UIN no campo “Código”;
• no campo "Pagador", você deve especificar informações sobre o representante que realmente transfere o dinheiro;
• no campo "Finalidade do pagamento" assinalar o NIF e o KPP (apenas para particulares TIN) da pessoa que efectua o pagamento, e depois colocar o sinal "//" e indicar o nome do pagador de impostos ou contribuições;
• no campo 101 "Situação do pagador" - informar a situação da pessoa para quem o pagamento é feito (01 - para organizações, 09 - para empreendedores individuais e 13 - para pessoas físicas).

Mudou as regras de preenchimento de pagamentos para o pagamento de impostos e contribuições

O Ministério das Finanças da Rússia, por Despacho nº 58n de 5 de abril de 2017, alterou as regras de preenchimento de ordens de pagamento, aprovadas por Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013, nº 107n. Agora, o ato legal regulamentar estabelece que, ao transferir prêmios de seguro para o IFTS, as organizações devem inserir o código “01” no campo 101 e os empresários (ao pagar contribuições para funcionários e “para si”) - “09”. As alterações também afetaram as regras de processamento de pagamentos quando da transferência de impostos e contribuições de terceiros.

Até agora, não estava totalmente claro como preencher o campo 101 das ordens de pagamento no pagamento de prêmios de seguro. Lembre-se que neste requisito você precisa indicar o status da organização ou empresário individual que transfere recursos para o orçamento.

Escrevemos sobre as opções de preenchimento desses detalhes no artigo “Como preencher os pagamentos dos prêmios de seguro em 2017”. Alguns bancos líderes recomendaram que o status "08" fosse indicado no campo 101. De acordo com a ordem do Ministério das Finanças de 12 de novembro de 2013 nº 107n, este código é destinado a pagadores (organizações e empresários individuais) que transferem fundos para pagar prêmios de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa.

No entanto, as autoridades fiscais não compartilham dessa posição. Lembre-se de que, no início deste ano, o Serviço Fiscal Federal anunciou que, se um empregador (organização ou empresário individual) transferir prêmios de seguro de pagamentos para funcionários, o status “14” deve ser indicado no campo 101 “Status do pagador” do ordem de pagamento.

Posteriormente, a Receita Federal afirmou o contrário: as organizações devem indicar o código "01" e os empresários - "09". Ao mesmo tempo, de acordo com as regras em vigor, estes valores destinam-se a contribuintes – pessoas coletivas e contribuintes-empresários (IE). E, como você sabe, no Código Tributário os conceitos de "contribuinte" e "pagador de prêmios de seguro" são separados.

Como resultado, o Ministério da Fazenda finalmente corrigiu os nomes dos status dos pagadores. De acordo com as alterações, que entrarão em vigor em 25 de abril, o campo 101 “Status do pagador” indica um dos seguintes valores de status:

• "01" - contribuinte (pagador de taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos administrados pelo fisco) - pessoa jurídica;
• "09" - contribuinte (pagador de taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos administrados pelo fisco) - empresário individual.

O código "08" passa a ser utilizado na transferência para o orçamento de pagamentos que não sejam impostos, taxas, prémios de seguros ou outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais. E o código "14" é completamente removido.

Assim, se uma organização transfere prêmios de seguro para funcionários, ela deve indicar com precisão o código “01” no campo. Se o empresário individual pagar prêmios de seguro (tanto para os funcionários quanto “para si”), ele deve anotar o código “09”.

A geração automática de ordens de pagamento permite evitar erros no seu preenchimento. Alguns serviços web para relatórios (por exemplo, "Kontur.Extern") permitem gerar uma ordem de pagamento em 1 clique com base nos dados de uma declaração (cálculo) ou um pedido de pagamento de um imposto (taxa) enviado pelas inspeções. Todas as atualizações necessárias - detalhes do destinatário, CCC atual, códigos de status do pagador - são instaladas no serviço em tempo hábil, sem intervenção do usuário. Ao preencher a ficha de pagamento, todos os valores atuais são substituídos automaticamente.

Pagamento de impostos e contribuições por outras pessoas

Recentemente, outra pessoa pode pagar impostos e contribuições para uma organização e um empresário (consulte “A Duma do Estado adotou uma lei que permite o pagamento de impostos e contribuições para outras pessoas”). Nesse sentido, o Ministério da Fazenda aprovou o procedimento de preenchimento dos dados por representante legal e autorizado do pagador. Assim, uma ordem de pagamento para pagamento de impostos e contribuições transferidos por outra pessoa deve ser preenchida da seguinte forma.

O campo TIN indica o valor do TIN do pagador cuja obrigação de pagar impostos, prêmios de seguro e outros pagamentos ao orçamento está sendo cumprida.

Se o pagador individual não tiver um TIN, zero (“0”) é inserido e o Identificador Único de Acréscimo (índice do documento) é indicado no campo “Código”;

No campo "KPP" (preenchido ao pagar imposto para pessoa jurídica) - o valor do KPP do pagador, cuja obrigação de pagar impostos, prêmios de seguro e outros pagamentos ao orçamento está sendo cumprida. No cumprimento da obrigação de pagamento de prestações a particulares, indica-se zero (“0”) no requisito “KPP”;

No campo "Pagador" - informações sobre o pagador - um representante legal, autorizado ou outra pessoa que efetue o pagamento.

No campo "Finalidade do pagamento" são indicados o TIN e KPP (apenas para pessoas físicas TIN) da pessoa que efetuou o pagamento, a seguir é colocado o símbolo separador "//" e, a seguir, o nome do contribuinte (pagador de contribuições ), cuja obrigação para com o orçamento está a ser cumprida;

O campo 101 “Situação do pagador” indica a situação da pessoa por quem o imposto ou contribuições são pagos. Por exemplo, o código "01" - para pessoa jurídica, "09" - para empresário individual, 13 - para "pessoa física".

Preenchimento de ordem de pagamento em 2017: amostra

Preenchendo uma ordem de pagamento em 2017 amostra

Depende da exatidão do preenchimento da ordem de pagamento se o imposto será transferido para o orçamento a tempo. Em 2017, os pagamentos de impostos e prêmios de seguro são preenchidos de acordo com as novas regras. No artigo, veremos quais são essas inovações e daremos exemplos de preenchimento de ordens de pagamento.

O procedimento para preenchimento de ordens de pagamento em 2017

Lembre-se dos requisitos básicos para preencher uma ordem de pagamento em 2017:

• A situação do pagador (101) indica a pessoa que efetua o pagamento: "01" - pessoa jurídica, "02" - agente fiscal, "09" - empresário individual, etc.
• Ao transferir pagamentos de impostos, nos campos reservados para o TIN (60) e KPP (102) do destinatário, indique os detalhes do IFTS e no campo "Destinatário" (16) - a região e entre parênteses - o nome do IFTS específico. Você deve preencher com atenção especial o número da conta da Fazenda Federal (17) e o nome do banco do beneficiário (13) - se houver erro nesses dados, o imposto ou contribuição é considerado não pago, e você terá que pagar novamente, além disso, a Receita Federal calculará multas por atraso no pagamento se o prazo de pagamento já tiver passado.
• A ordem de pagamento dos impostos (21) é 5.
• O CCC (104) deve estar válido no momento do pagamento e corresponder ao imposto ou contribuição transferido. Recorde-se que a partir de 01/01/2017 os prémios de seguros, com exceção dos prémios de “danos”, deverão ser transferidos para o IFTS, pelo que o CCC para os mesmos também foi alterado.
• O código OKTMO (105) é indicado no local de residência do empresário individual, na localização da pessoa jurídica ou em sua propriedade.
• A base (106) ao pagar pagamentos correntes é designada como “TP”, ao preencher uma ordem de pagamento a pedido da Receita Federal em 2017, ou FSS - “TR”, amortização de dívidas - “ZD”, dívida sob o relatório de inspeção - “AP”.
• O período para o qual o prêmio/imposto de seguro é pago (107): com base em "TP" e "ZD" é indicado o período de declaração (imposto), para "TR" é indicada a data do requisito e para " PA" - "0".
• Tipo de pagamento (110) - geralmente "0".

Exemplo de preenchimento dos campos da ordem de pagamento em 2017.

Exemplo de ordem de pagamento 1

Preenchimento de ordem de pagamento a partir de 25 de abril de 2017

As últimas alterações ao Regulamento entraram em vigor a 25 de abril de 2017 (Portaria do Ministério das Finanças de 5 de abril de 2017 n.º 58n). Veja o que há de novo na Instrução 107n atualizada ao preencher ordens de pagamento em 2017:

1. Foi resolvido o problema da situação de sujeito passivo no campo 101 das ordens de pagamento de transferência de prémios de seguro. Desde o início de 2017, a posição da Receita Federal mudou mais de uma vez sobre o assunto e agora, finalmente, o Fisco decidiu - a partir de 25 de abril de 2017, no campo 101 da ordem de pagamento, você deve indicar :

• código 01 - quando a organização repassa contribuições para funcionários,
• código 09 - quando o empresário individual repassa contribuições para empregados, ou para si mesmo.

Ao transferir prêmios de seguro por "danos" para o FSS e outros pagamentos orçamentários não administrados pelo fisco, no campo de pagamento 101 organizações e empresários individuais indicam o código 08.

Por exemplo, para um empresário individual pagando prêmios de seguro para si mesmo em 2017, o preenchimento de uma ordem de pagamento será o seguinte:

Exemplo de ordem de pagamento 2

Para uma organização que transfere prêmios de seguro para funcionários, a ordem de pagamento do preenchimento da amostra de 2017 será a seguinte:

Exemplo de ordem de pagamento 3

1. Em 2017 foi aprovado um novo preenchimento de ordens de pagamento para realização de pagamentos ao orçamento de terceiros. A capacidade de pagar impostos e tributos estaduais em atraso para outros contribuintes surgiu em 30 de novembro de 2016 e, a partir de 1º de janeiro de 2017, os prêmios de seguro podem ser pagos para outros, exceto por “dano” ao FSS.

A partir de 25 de abril de 2017, ao efetuar pagamentos para outras pessoas, devem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento de uma ordem de pagamento em 2017:

• Nos campos reservados ao TIN e KPP do pagador, é indicado o TIN e KPP da pessoa para quem o imposto é transferido, ou o prêmio do seguro. Ao pagar por um indivíduo que não possui NIF, é indicado “0”.
• O "pagador" no campo correspondente indica aquele que transfere fundos de sua conta à ordem.
• “Finalidade do pagamento” - aqui deve primeiro indicar o TIN / KPP da pessoa que paga e, a seguir, após o sinal “//”, inserir o contribuinte por quem paga.
• A situação do pagador (campo 101) é indicada de acordo com a situação da pessoa para quem o pagamento é feito: 01 - pessoa jurídica, 09 - empresário individual, 13 - pessoa física.

Exemplo. Pagamento para outra organização (Alfa LLC para Yakor LLC) do imposto de transporte - ordem de pagamento (preenchimento de amostra 2017):

Exemplo de ordem de pagamento 4

Não se esqueça que desde fevereiro de 2017, os detalhes das contas bancárias para pagamento de impostos e contribuições mudaram em Moscou e na região de Moscou.

O que aconteceu

Pode ser baixado aqui.

• NIF (campo 61);
• Posto de Verificação (campo 103);
• nome e BIC do banco, número da conta (campos 13, 14, 17). Neste caso, a empresa não informa a conta bancária do Beneficiário no campo 15.

Detalhes do pagamento

• finalidade do pagamento (campo 24);
• valor do pagamento (campo 7).

Importante! KBK e OKTMO

A partir de 25 de abril, preenchemos os pagamentos de uma nova maneira: um guia linha por linha

O que aconteceu

Onde obter o formulário de ordem de pagamento-2017

Ordem de pagamento-2017 com decodificação de campos

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento-2017 de acordo com as novas regras

Uma amostra de preenchimento de uma ordem de pagamento-2017 pode ser baixado aqui.

Detalhes do IFTS na ordem de pagamento:

• NIF (campo 61);
• Posto de Verificação (campo 103);
• o nome do tesouro e inspeção: por exemplo, “Escritório do Tesouro Federal para a cidade de Buyu, região de Kostroma (IFTS da Rússia nº 2 para a cidade de Buyu) (campo 16);
• nome e BIC do número da conta bancária (campos 13, 14, 17). Neste caso, a empresa não informa a conta bancária do Beneficiário no campo 15.

A empresa Almaz paga a UTII para si mesma e coloca o código 01 no campo 101. Se a organização atuasse como agente fiscal, indicaria o código 02.

Importante! Campo 101 e prêmios de seguro-2017 De acordo com as novas regras, ao transferir prêmios de seguro para seus funcionários, as empresas devem inserir o status do pagador “01” no campo 101. Antes da emissão do despacho nº 58n, os fiscais disseram para inserir o código “14”. Esqueça isso ao transferir prêmios de seguro.
O empresário individual, que paga contribuições para si e para os funcionários, colocará o código 09 no campo 101. Para transferir contribuições para "acidentes", deve ser utilizado o código 08.

Como especificar os detalhes da organização na ordem de pagamento-2017:

• nome da empresa ou subdivisão separada (campo 8);
• TIN (ou KIO - para uma organização estrangeira) (campo 60);
• Posto de fiscalização de uma empresa, divisão distinta ou código atribuído no local do imóvel (campo 102);
• o nome do banco em que a conta é aberta, o BIC do banco, o número da conta correspondente e a conta da empresa (campos 9, 10, 11, 12).

Detalhes do pagamento
É muito importante inserir corretamente as informações sobre o imposto que é transferido para o orçamento na ordem de pagamento. A "Almaz" não tem penalizações por "imputação", paga a tempo e escreve no campo 7 o valor do imposto a pagar.
Quais informações de pagamento inserir:

• ordem de pagamento (para impostos e contribuições - 5);
• código de pagamento (0 ou UIN, especificado na solicitação dos fiscais) (campo 22);
• finalidade do pagamento (campo 24);
• valor do pagamento (campo 7).

Na ordem de pagamento, insira o número do documento que serve de base para a transferência de fundos: campo 108. Para pagamentos à vista, é 0. Insira também a data do documento (campo 109) no formato DD.MM .AAAA. Esta é, por exemplo, a data da declaração com base na qual o imposto foi calculado.

Importante! KBK e OKTMO BCF no campo 104 e OKTMO no campo 105 não podem ser iguais a zero. KBK - 20 caracteres. O código territorial da OKTMO (campo 105) é composto por 8. Todos eles não podem ser zero. No TIN, os zeros não podem estar nos dois primeiros caracteres - são mudanças nas regras de preenchimento de pagamentos em 2016.

O artigo foi escrito com base em materiais dos sites: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.

Despacho do Ministério das Finanças de 5 de abril de 2017 n.º 58n alterou o procedimento de preenchimento de ordens de pagamento ( ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

As alterações entraram em vigor em 25 de abril de 2017. Isto significa que a partir desta data é necessário aplicar as novas regras de preenchimento de ordens de pagamento.

Ao transferir impostos e prêmios de seguro para o orçamento, organizações e empreendedores individuais usam formulários de ordem de pagamento de Anexo n.º 3 ao Regulamento, aprovado. Banco da Rússia datado de 19 de junho de 2012 nº 383-P.

Desde 25 de abril de 2017, devido ao fato de ter entrado em vigor um novo procedimento para preenchimento de ordens de pagamento, a polêmica questão com o campo 101 “Status do pagador” foi encerrada.

§ A lista de códigos do estado de ordenante (campo 101) da ordem de pagamento foi atualizada.

§ Agora, para transferir os prêmios de seguro para a Receita Federal, você deve selecionar o código:

ü 01 se a organização paga;

ü 09 se o empresário individual pagar as contribuições.

Código 08 deve ser usado ao transferir pagamentos não tributários para o orçamento administrado pela Receita Federal. Até 25 de abril de 2017, o código 08 era utilizado por organizações e empresários individuais na transferência de contribuições de acidentes para o FSS para funcionários.

No início de 2017, não estava claro como preencher o campo 101 "Status do pagador" da ordem de pagamento. Todos ficaram confusos com o FTS.

§ A princípio, as autoridades disseram que no pagamento você precisa colocar o código 01 "Contribuinte". Aí falaram que o código correto era 08 "Pagador de Contribuição". No último dia de pagamento das contribuições, a Receita Federal finalmente postou informações oficiais no site nalog.ru. Nele, o fisco foi solicitado a inserir o código 14 nas ordens de pagamento - “Contribuinte que efetua pagamentos a pessoas físicas”. Mas, a essa altura, a maioria das empresas já transferiu contribuições com outros códigos.

§ Mais tarde, as autoridades fiscais mudaram de ideia novamente e emitiram uma carta que no campo 101 do pagamento da transferência das contribuições deve constar o código 01 ( carta datada de 3 de fevereiro de 2017 nº ЗН-4-1/1931). Agora o novo procedimento de preenchimento de ordens de pagamento está oficialmente consagrado no despacho do Ministério das Finanças.

Ø Qual será o status errado nas ordens de pagamento.

Se você é um dos que transferiu contribuições com o código 01 ou 08, verifique se o fisco lançou corretamente o pagamento no banco de dados. Ligue para a inspeção ou peça uma reconciliação. Se tudo estiver em ordem e não houver dívidas para a empresa, nada mais precisará ser feito. Muito provavelmente, as próprias autoridades fiscais recodificaram o pagamento em seu banco de dados.

opinião dos funcionários : O próprio fisco irá corrigir os pagamentos com o código 14 ou 08. Os fiscais locais aguardam o pagamento das empresas pelas contribuições com o código 01. Se você transferiu as contribuições de dezembro e janeiro com outros códigos, não tem medo. Os verificadores de tais pagamentos se recodificam a pedido do Serviço de Impostos Federais. Você não precisa solicitar um esclarecimento da empresa. Mas, por precaução, as autoridades recomendam verificar adicionalmente seus pagamentos com a inspeção.

Ø Como pagar impostos para terceiros em 2017.

§ Desde 2017, empresas e empreendedores individuais não precisam pagar impostos e contribuições por conta própria. Qualquer um pode fazer isso - um diretor, um funcionário, uma contraparte, uma organização amiga. A alteração para impostos é efetiva a partir de 30 de novembro de 2016 e para contribuições - a partir de 1º de janeiro de 2017.

§ O novo procedimento para preenchimento de ordens de pagamento resolve dois problemas para as empresas ao mesmo tempo:

2. Não há necessidade de mais uma vez movimentar dinheiro entre as empresas da holding. Qualquer que seja a conta em que você tenha dinheiro, você paga dessa conta.

§ Mas há duas consequências perigosas, pelas quais recomendamos a aplicação cautelosa da nova emenda.:

ü Funcionários fiscais podem usar pagamentos de outras pessoas como prova de fragmentação e interdependência dos negócios. Portanto, é perigoso pagar impostos constantemente a uma empresa da conta de outra;

ü A fiscalização fará a alocação incorreta do pagamento e haverá atraso.

ü Ao preencher uma ordem de pagamento para terceiros, em vez do TIN do pagador, você deve especificar:

ü NIF da empresa (IP) para a qual se transfere o pagamento e o mesmo com o posto de controlo;

ü 0, se o dinheiro for transferido para pessoa física que não possui NIF;

ü E no campo "Código" deve haver um UIN;

ü No campo "Pagador", você deve fornecer informações sobre o representante que realmente transfere o dinheiro.

ü No objetivo do pagamento (campo 24), você deve especificar o NIF e o KPP da empresa que efetivamente paga em sua conta. Então você precisa colocar o sinal "//", após o qual você precisa fornecer o nome do pagador de impostos ou contribuições. Se um indivíduo pagar, não há necessidade de trazer um posto de controle.

Este é o procedimento para o preenchimento de ordens de pagamento.

ü No campo 101 "Estatuto do pagador" é necessário indicar o estatuto da pessoa para quem o dinheiro é transferido para o orçamento.

A partir de 25 de abril, os contadores começarão a preencher ordens de pagamento de uma nova maneira. mudou as regras para preenchimento de pagamentos. As alterações resolveram uma questão ambígua no preenchimento do campo 101 “Condição do Pagador” e também dizem respeito às regras segundo as quais terceiros preenchem os pagamentos. Por exemplo, vamos pegar a empresa Almaz da cidade de Buya. E daremos as regras básicas para as linhas da ordem de pagamento.

Onde obter o formulário de ordem de pagamento-2017

A própria forma de ordem de pagamento nº 0401060 não foi alterada e é retirada do Anexo 2 do Regulamento do Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P. As regras de preenchimento, que foram alteradas pelo despacho nº 58n, foram aprovadas pelo Ministério das Finanças por despacho nº 107n de 12 de novembro de 2013.

Ordem de pagamento-2017 com decodificação de campos

Para começar, daremos a forma de uma ordem de pagamento-2017 com uma decodificação dos campos, para que fique mais claro onde colocar o quê.

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento-2017 de acordo com as novas regras

A empresa Almaz transfere para o orçamento da UTII o primeiro trimestre de 2017. Nas informações sobre o recebimento do pagamento, ela indica os dados de sua repartição de finanças.

Uma amostra de preenchimento de uma ordem de pagamento-2017 pode ser baixado.

Detalhes do IFTS na ordem de pagamento:

• NIF (campo 61);
• Posto de Verificação (campo 103);
• o nome do tesouro e inspeção: por exemplo, “Escritório do Tesouro Federal para a cidade de Buyu, região de Kostroma (IFTS da Rússia nº 2 para a cidade de Buyu) (campo 16);
• nome e BIC do banco, número da conta (campos 13, 14, 17). Neste caso, a empresa não informa a conta bancária do Beneficiário no campo 15.

A empresa Almaz paga a UTII para si mesma e coloca o código 01 no campo 101. Se a organização atuasse como agente fiscal, indicaria o código 02.

Importante! Campo 101 e prêmios de seguro-2017 De acordo com as novas regras, ao transferir prêmios de seguro para seus funcionários, as empresas devem inserir o status do pagador “01” no campo 101. Antes da emissão do despacho nº 58n, os fiscais disseram para inserir o código “14”. Esqueça isso ao transferir prêmios de seguro.
O empresário individual, que pagar contribuições para si e para os funcionários, colocará o código 09 no campo 101. Para transferir contribuições para "acidentes", deve ser usado o código 08.

Como especificar os detalhes da organização na ordem de pagamento-2017:

• nome da empresa ou subdivisão separada (campo 8);
• TIN (ou KIO - para uma organização estrangeira) (campo 60);
• Posto de fiscalização de uma empresa, divisão distinta ou código atribuído no local do imóvel (campo 102);
• o nome do banco em que a conta é aberta, o BIC do banco, o número da conta correspondente e a conta da empresa (campos 9, 10, 11, 12).

Detalhes do pagamento
É muito importante inserir corretamente as informações sobre o imposto que é transferido para o orçamento na ordem de pagamento. A "Almaz" não tem penalizações por "imputação", paga a tempo e escreve no campo 7 o valor do imposto a pagar.
Quais informações de pagamento inserir:

• ordem de pagamento (para impostos e contribuições - 5);
• código de pagamento (0 ou UIN, especificado na solicitação dos fiscais) (campo 22);
• finalidade do pagamento (campo 24);
• valor do pagamento (campo 7).

Na ordem de pagamento, insira o número do documento que serve de base para a transferência de fundos: campo 108. Para pagamentos à vista, é 0. Insira também a data do documento (campo 109) no formato DD.MM .AAAA. Esta é, por exemplo, a data da declaração com base na qual o imposto foi calculado.

Importante! KBK e OKTMO BCF no campo 104 e OKTMO no campo 105 não podem ser iguais a zero. KBK - 20 caracteres. O código territorial da OKTMO (campo 105) é composto por 8. Todos eles não podem ser zero. No TIN, os dois primeiros caracteres não podem conter zeros - são mudanças nas regras de preenchimento de ordens de pagamento em 2016.

Como preencher uma ordem de pagamento-2017 quando paga por terceiros

Os impostos e contribuições para a empresa podem ser transferidos não apenas por ela, mas também por outra organização ou pessoa física (por exemplo, um fundador ou diretor). Isso está previsto nas regras de preenchimento de ordens de pagamento, em vigor desde 25 de abril de 2017. Aqui estão eles:
. nos campos “TIN do pagador” e “KPP do pagador” são prescritos os dados da empresa para quem o dinheiro é transferido;
. no campo "Pagador" - os dados da pessoa que transfere os fundos;
. no campo "Finalidade do pagamento" (campo 24) - TIN e KPP (apenas para pessoas físicas TIN) de quem paga, coloque o sinal "//" e escreva o nome do pagador de impostos ou contribuições;
. campo 101 "Status do pagador" - status da pessoa para quem os recursos são transferidos: 01 - para empresas, 09 - para empreendedores individuais, 13 - para pessoas físicas).

O que fazer se for encontrado um erro na ordem de pagamento-2017

Suponha que a empresa Almaz cometeu um erro e, em vez do CBC para pagamento de impostos, indicou o CBC para pagamento de multas. Nem tudo está perdido. Você pode escrever uma carta para a administração fiscal para esclarecer os detalhes da ordem de pagamento. Aqui está a amostra dele.

Formulário 2-NDFL

Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 02.10.2018 N ММВ-7-11/ [e-mail protegido]

Aprovado o formulário de informação sobre os rendimentos das pessoas singulares e os montantes do IRS, o procedimento de preenchimento e o formato da sua submissão em suporte eletrónico, bem como o procedimento de envio de informação às Autoridades Fiscais sobre os rendimentos de pessoas singulares e os montantes de IRS e declaração da impossibilidade de retenção na fonte, sobre os montantes de rendimentos não retidos na fonte e sobre o montante de IRS não retido na fonte

De acordo com a cláusula 4 do artigo 31 da primeira parte do Código Tributário da Federação Russa (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, nº 31, art. 3824; 2018, nº 32 (parte 2), art. 5127), cláusula 5 do artigo 226, artigo 230 Parte II do Código Tributário da Federação Russa (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2000, nº 32, art. 3340; 2018, nº 32 (parte 2), art. 5127), subcláusulas 5.9.9 e 5.9.10 da Cláusula 5 do Regulamento do Serviço Fiscal Federal, aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa

datado de 30 de setembro de 2004 nº 506 (Lei Coletada da Federação Russa, 2004, nº 40, art. 3961; 2018, nº 26, art. 3847), ordeno:

1. Aprovar:

1.1. O formulário de informações sobre a renda de pessoas físicas e o valor do imposto sobre a renda de pessoas físicas "Certificado de renda e valores tributários de uma pessoa física" (formulário 2-NDFL) de acordo com o Anexo nº 1 deste despacho;

1.2. O procedimento para preencher o formulário de informações sobre a renda de pessoas físicas e o valor do imposto sobre a renda de pessoas físicas "Certificado de renda e valores tributários de uma pessoa física" (Formulário 2-NDFL) de acordo com o Anexo nº 2 deste ordem;

1.3. O formato para envio de informações sobre a renda de pessoas físicas e os valores do imposto de renda pessoal "Certificado de renda e valores tributários de uma pessoa física" (Formulário 2-NDFL) em formato eletrônico de acordo com o Apêndice nº 3 deste despacho;

1.4. O procedimento para apresentação às autoridades fiscais de informações sobre os rendimentos de pessoas físicas e os valores do imposto de renda pessoal e a declaração da impossibilidade de retenção na fonte, sobre os valores dos rendimentos dos quais o imposto não foi retido e o valor dos rendimentos pessoais não retidos imposto de acordo com o Anexo nº 4 deste despacho;

1.5. Formulário de certificado de renda recebido por pessoas físicas e valores retidos de imposto de renda pessoal "Certificado de renda e valores tributários de pessoa física", emitido de acordo com o parágrafo 3 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa, de acordo com Apêndice No. 5 a esta ordem.

2. Estabeleça uma mensagem sobre a impossibilidade de retenção na fonte, sobre os valores da receita da qual o imposto não foi retido e o valor do imposto não retido sobre a renda pessoal, de acordo com o parágrafo 5 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa , bem como uma mensagem sobre a impossibilidade de reter o valor do imposto sobre a renda de pessoas físicas de acordo com o parágrafo 14 do artigo 2261 do Código Tributário da Federação Russa é apresentada na forma aprovada pelo subparágrafo 1.1 do parágrafo 1 deste despacho .

3. Reconhecer como inválido:

Despacho do Serviço Fiscal Federal de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]“Ao aprovar o formulário de informações sobre a renda de um indivíduo, o procedimento para preenchimento e o formato para envio em formato eletrônico” (registrado pelo Ministério da Justiça da Federação Russa em 25 de novembro de 2015, número de registro 39848 );

Despacho do Serviço Fiscal Federal de 17 de janeiro de 2018 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]“Sobre as Alterações aos Anexos da Ordem do Serviço Fiscal Federal de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]” (registrado pelo Ministério da Justiça da Federação Russa em 30 de janeiro de 2018, número de registro 49816);

despacho do Serviço Fiscal Federal de 16 de setembro de 2011 nº ММВ-7-3/ [e-mail protegido]“Na aprovação do procedimento para envio às autoridades fiscais de informações sobre a renda de pessoas físicas e relatórios sobre a impossibilidade de retenção na fonte e o valor do imposto sobre renda pessoal” (registrado pelo Ministério da Justiça da Federação Russa em 21/10 /2011, matrícula nº 22107);

despacho do Serviço Fiscal Federal de 8 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]“Sobre as alterações ao procedimento para enviar às autoridades fiscais informações sobre a renda de pessoas físicas e relatórios sobre a impossibilidade de retenção na fonte e o valor do imposto sobre a renda pessoal, aprovado por ordem do serviço tributário federal da Rússia de 16 de setembro de 2011 Nº ММВ-7-3/ [e-mail protegido]” (registrado pelo Ministério da Justiça da Federação Russa em 31 de dezembro de 2014, número de registro 35526).

4. Este despacho entra em vigor a 01/01/2019 e aplica-se a partir da apresentação de informação sobre os rendimentos das pessoas singulares e os valores do IRS relativos ao período fiscal de 2018.

5. O controle sobre a execução desta ordem será confiado ao Chefe Adjunto do Serviço de Impostos Federais, que coordena o apoio metodológico do trabalho das autoridades fiscais no cálculo, integridade e pontualidade do pagamento do imposto de renda pessoal ao orçamento adequado.

chefe da federação

Foi corrigido o procedimento para o preenchimento de pagamentos ao transferir impostos, taxas e prêmios de seguro de terceiros para o orçamento. Lembre-se de que, de acordo com o artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa (conforme alterado pela Lei Federal de 30 de novembro de 2016 N 401-FZ), a partir de 30 de novembro de 2016, outra pessoa pode transferir impostos para o orçamento e a partir de 1º de janeiro de 2017, os prêmios de seguro de um contribuinte podem ser transferidos por outra pessoa. De acordo com as novas regras, os campos dessa ordem de pagamento são preenchidos da seguinte forma:

número do suporte	Nome do adereço	o que indicar
			Pagador	Informações sobre a pessoa que efetuou o pagamento: . para pessoas jurídicas - o nome da pessoa jurídica que atua como pagadora do pagamento de impostos e contribuições; . para pessoas físicas - o nome completo da pessoa física que atua como pagadora do pagamento de impostos e contribuições.
		TIN e KPP (para pessoas físicas apenas TIN) da pessoa que efetua o pagamento e o nome (nome completo) do pagador, cuja obrigação está sendo cumprida. Para destacar informações sobre o pagador, é utilizado o sinal "//".
		A condição da pessoa cuja obrigação de pagar impostos e contribuições está sendo cumprida.

Empreendedor individual pagando prêmios de seguro para indivíduos

Contribuinte (pagador de taxas, prêmios de seguros e outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais) - um empresário individual

indivíduo autônomo que paga prêmios de seguro

O código "" (contribuinte que efetua pagamentos a pessoas físicas) geralmente é excluído da lista de códigos de status do pagador. Esclareceu-se que o código “ ” é utilizado na transferência para o orçamento de pagamentos que não sejam impostos, taxas, prémios de seguros ou outros pagamentos administrados pelas autoridades fiscais. Os pagadores devem usar esse status ao pagar prêmios de seguro ao FSS.
Inovações separadas nas regras relativas às especificidades de preenchimento de ordens de pagamento por instituições de crédito e participantes em atividades econômicas estrangeiras - destinatários de correio internacional, entrarão em vigor em 2 de outubro de 2017.