Um novo formulário para contribuições à fns. Conhecemos uma nova forma: cálculo de prêmios de seguro. Como enviar o cálculo: eletronicamente ou em papel
Todas as organizações e empresários individuais (segurados) terão que preencher um novo cálculo de prêmios de seguro (RSV) para o primeiro trimestre de 2017 pela primeira vez. Como gerar um novo cálculo? Quanto tempo leva para submetê-lo ao IFTS? Como reportar às entidades do regime fiscal simplificado que aplicam taxas reduzidas de prémios de seguro? Este artigo é uma instrução para o preenchimento de um novo cálculo para prêmios de seguro e também contém uma amostra de RSV do 1º trimestre de 2017 preenchida em um exemplo específico.
Mudanças nos relatórios sobre prêmios de seguro desde 2017
Desde 2017, os empregadores enfrentaram grandes mudanças: as contribuições para pensões, assistência médica, invalidez e maternidade (exceto contribuições para “lesões”) foram transferidas do Fundo de Pensões da Federação Russa para o controle do Serviço Fiscal Federal. Em conexão com esta Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/551 de 10.10.2016, foi aprovada uma nova forma de cálculo dos prêmios de seguro, que deve ser apresentada à Inspetoria do Serviço Fiscal Federal para todas as empresas, independentemente da forma jurídica e donos de negócio próprio (PI) que tenham trabalhadores.
O novo cálculo unificado de prêmios de seguros é um documento que substituiu simultaneamente os cálculos de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 e RV-3. As autoridades fiscais identificam três objetivos principais para os quais o novo reporte foi introduzido:
- redução da carga administrativa sobre as empresas através da redução do número de órgãos reguladores;
- otimização de relatórios;
- melhorar a qualidade dos cheques.
Você pode saber mais sobre as mudanças nos relatórios desde 2017 em nossos materiais: "", "".
Métodos e prazos para envio de um novo cálculo
Você precisa enviar um novo documento de relatório ao serviço de impostos territorial. Você pode fazer isso de duas maneiras:
O prazo para apresentação de novo cálculo dos prémios de seguro em 2017 é até ao dia 30 do mês seguinte ao período de reporte:
Em 2016, a forma de envio do cálculo dos prêmios de seguros (RSV-1) influenciou o prazo permitido para envio dos relatórios. Aqueles que reportaram eletronicamente tiveram mais 5 dias para enviar o RSV-1. Assim, os legisladores, aparentemente, encorajaram os empregadores a mudar para relatórios eletrônicos. Mas em 2017, não existe essa abordagem. Para todos os contribuintes é determinado um prazo único: o cálculo dos prémios de seguro é apresentado por todos até ao dia 30 do mês seguinte ao período de reporte.
A composição do cálculo dos prêmios de seguro
A composição do cálculo dos prémios de seguros em 2017 é a seguinte:
- folha de rosto;
- uma folha para pessoas que não possuem o status de empresário individual;
- Seção nº 1, que inclui 10 aplicações;
- Secção n.º 2, complementada por um requerimento;
- Seção nº 3 - contém informações pessoais sobre as pessoas para quem o segurado faz deduções.
A princípio, pode parecer que o novo cálculo dos prêmios de seguro é muito grande - existem 10 aplicativos apenas para a seção 1! No entanto, você não deve ter medo. Não é necessário o preenchimento e envio de todas as secções e anexos no cálculo dos prémios de seguro do 1º trimestre de 2017. A tabela abaixo ajudará você a descobrir exatamente quais seções do novo cálculo você precisa formar e enviar à inspeção:
| Quais seções do cálculo dos prêmios de seguro devem ser preenchidas | |
|---|---|
| Cálculo de folha (ou seção) | Quem compõe |
| Folha de rosto | Todos os segurados |
| Ficha "Informações sobre pessoa física que não seja empresário individual" | Indivíduos que não sejam empreendedores individuais, se não indicarem seu NIF no cálculo |
| Seção 1, subseções 1.1 e 1.2 dos anexos 1 e 2 à seção 1, seção 3 | Todas as organizações e empresários individuais que pagaram rendimentos a indivíduos no 1º trimestre de 2017 |
| Seção 2 e Apêndice 1 da Seção 2 | Chefes de fazendas camponesas |
| Subseções 1.3.1, 1.3.2, 1.4 do Apêndice 1 à Seção 1 | Organizações e empresários individuais que transferem prêmios de seguro a taxas adicionais |
| Apêndices 5 - 8 da seção 1 | Organizações e empresários individuais que aplicam tarifas reduzidas (por exemplo, realizando atividades preferenciais no sistema tributário simplificado) |
| Apêndice 9 à seção 1 | Organizações e empresários individuais que no 1º trimestre de 2017 pagaram renda a funcionários estrangeiros ou apátridas que permaneceram temporariamente na Federação Russa |
| Apêndice 10 à seção 1 | Organizações e empresários individuais que pagaram rendimentos no 1º trimestre de 2017 a estudantes que trabalharam em grupos de estudantes |
| Anexos 3 e 4 da seção 1 | Organizações e empresários individuais que pagaram prestações hospitalares, abonos de família, etc. no 1º trimestre de 2017 (ou seja, associados a reembolso do Fundo de Segurança Social ou pagamentos do orçamento federal) |
Conclusão do cálculo dos prémios de seguros do 1º trimestre de 2017: regras
Ao compilar um cálculo unificado de prêmios de seguro para o 1º trimestre de 2017, use o cartão contábil de prêmios de seguro, que reflete os pagamentos e remunerações acumulados e pagos a pessoas físicas em 2017 Consulte "".
Levando em consideração a lista de pagamentos não tributáveis apresentada no artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, o contador deve, em particular, determinar a base dos prêmios de seguro e realizar os cálculos necessários. Os resultados são inseridos nos campos de cálculo correspondentes. Cm. " ".
Como já dissemos, é necessário preencher o cálculo dos prêmios de seguro em 2017 de acordo com o formulário aprovado pelo Despacho da Receita Federal de 10.10.2016 nº ММВ-7-11 / 551 () em conformidade com 7 regras fundamentais que são aprovadas pelo mesmo documento:
- cada campo é destinado a um indicador específico, sendo impossível complementar com outras informações;
- as páginas são organizadas nas células correspondentes desta forma: "001", "002" ... "033";
- dois campos são alocados para a fração decimal: a parte inteira é inserida no primeiro e o restante no segundo;
- os campos de texto são preenchidos da esquerda para a direita, começando na primeira caixa;
- os indicadores de custo são indicados em rublos e copeques, separados por um ponto;
- ao preencher um documento em um computador, é usada a fonte Courier New (tamanho de 16 a 18 pontos);
- nos campos dos indicadores quantitativos e totais, colocar "0" ("zero"). Em outros casos, por exemplo, quando não houver indicadores textuais, coloque um traço em todos os locais dos caracteres do campo. Porém, ao preencher o cálculo no computador, não é necessário colocar zeros e travessões nas células livres.
Agora vamos ver o procedimento de preenchimento de cada seção e aplicativos usando exemplos de cálculo de prêmios de seguro para o 1º trimestre de 2017.
Folha de rosto
A folha de rosto contém campos destinados ao preenchimento pelo pagador e pelo funcionário do fisco. Um contador de uma organização ou empresário individual insere informações nas seguintes linhas:
TIN e KPP
Número de identificação do contribuinte - indicar de acordo com o certificado de registro no IFTS de pessoa jurídica, empresário individual ou pessoa física. As organizações receberam um código de 10 dígitos, então coloque um traço nas duas últimas células (se você estiver gerando um relatório “no papel”):
O valor do posto de controle - escreva de acordo com o documento de registro da pessoa jurídica. Os empreendedores individuais colocam hífens no campo "KPP" (ou deixam em branco se o cálculo for preenchido em um computador para entrega em formato eletrônico).
número de correção
Defina o número do ajuste na capa do cálculo para o 1º trimestre de 2017 somente ao enviar um cálculo esclarecedor. Se você preencher o documento e enviá-lo à repartição de finanças pela primeira vez, indique a marca “0 - -”.
Período de liquidação (relatório)
Neste campo da página de título, insira um código que caracterize um determinado período de tempo para o qual o relatório é enviado. No cálculo do 1º trimestre de 2017, insira o código 21.
Código IFTS
Neste campo, deve marcar o código do IFTS, ao qual submete os relatórios do 1º trimestre de 2017. Você pode saber o valor de uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
Código de localização
Como este código, apresenta um valor numérico que indica a filiação do IFTS, ao qual é entregue o RSV referente ao 1º trimestre de 2017. Os códigos utilizados são apresentados na tabela:
Nome
O nome da organização ou nome completo do empresário individual na folha de rosto deve ser indicado de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Deixe um espaço livre entre as palavras.
Forma de reorganização ou liquidação
O significado deste campo depende da situação específica em que a organização está localizada. Os seguintes valores podem ser aceitos:
Códigos OKVED
No campo "Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2", insira o código de acordo com o classificador russo de tipos de atividade econômica. É impossível inserir os códigos OKVED "antigos" no cálculo do RSV para o 1º trimestre de 2017.
Confiabilidade e integridade das informações
Confirmação da exatidão e integridade das informações no cálculo dos prêmios de seguro do 1º trimestre de 2017 - essas informações são necessárias para as autoridades fiscais. Nos campos especiais da folha de rosto, anote o nome completo do segurado, indique a data do cálculo e assine. Se o cálculo for apresentado por um representante, uma cópia da confirmação documental da autoridade deve ser anexada ao relatório. Com o design das células restantes da página de título, provavelmente não surgirão dúvidas. Mas em caso de dúvida, guie-se pelo exemplo completo:
Anexo 1: cálculo de pensões e contribuições médicas
No Apêndice 1 da Seção 1, reflita o cálculo dos prêmios de seguro para pensão e seguro médico, bem como o número de segurados para cujos pagamentos as contribuições foram acumuladas. Este aplicativo é dividido em quatro subseções:
- subseção 1.1 "Cálculo de prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório";
- subseção 1.2 "Cálculo de prêmios de seguro para seguro de saúde obrigatório";
- subseção 1.3 "Cálculo dos valores dos prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de prêmios de seguro especificados no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa";
- subseção 1.4 "Cálculo do valor dos prêmios de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves da aviação civil, bem como para certas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão."
As duas primeiras subseções devem ser preenchidas por todas as pessoas que fornecem cálculo de prêmios de seguro em 2017. Forme os indicadores da subseção 1.1 e 1.2 desde o início de 2017. Se for o caso: Desdobrar para janeiro, fevereiro e março de 2017. Considere os recursos de preenchimento dos campos principais dessas seções e forneça amostras.
Subseção 1.1: Contribuições para Pensões
Na subsecção 1.1 do Anexo 1 à Secção 1, incluir dados sobre o cálculo da matéria colectável e o valor dos prémios de seguro para o seguro de pensões obrigatório. Indique também o código tarifário do possível pagador:
Explicaremos as características do preenchimento das principais linhas desta seção como parte do cálculo dos prêmios de seguro do 1º trimestre de 2017 na tabela e adicionaremos uma amostra:
| Preenchendo as linhas da subseção 1.1 | |
|---|---|
| Subseção linha 1.1 | enchimento |
| 010 | O número total de segurados no seguro obrigatório de pensões desde o início de 2017 (com uma “repartição” para janeiro, fevereiro e março). |
| 020 | O número de indivíduos de cujos pagamentos você calculou as contribuições para o seguro de pensão de 1º de janeiro de 2017 a 31 de março de 2017. |
| 021 | Quantidade de pessoas físicas da linha 020, cujos pagamentos ultrapassaram o valor máximo da base de cálculo das contribuições previdenciárias. Em 2017, esse valor é de 876.000 rublos (consulte ""). |
| 030 | Os valores das prestações e remunerações vencidas a favor de pessoas singulares no período de janeiro a março de 2017 (inclusive). Refere-se a pagamentos sujeitos à tributação de prêmios de seguro (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 040 | Valores de pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa); |
| 050 | Base de cálculo das contribuições previdenciárias do 1º trimestre de 2017. |
| 051 | A base para o cálculo das contribuições para o seguro de pensão em valores que excedem a base máxima para cada segurado: 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 060 (incluindo 61 e 62) | Os valores das contribuições previdenciárias calculadas, em especial: - na linha 061 - de uma base não superior a 876.000 rublos; - na linha 062 - de uma base superior a 876.000 rublos. |
Subseção 1.2: Contribuições Médicas
A subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1 deve incluir o cálculo da base tributável e o valor dos prêmios do seguro de saúde obrigatório. A ordem de preenchimento das linhas desta subseção como parte do cálculo do 1º trimestre de 2017 será explicada na tabela e daremos um exemplo de preenchimento:
| Preenchendo as linhas da subseção 1.2 | |
|---|---|
| Subseção linha 1.2 | enchimento |
| 010 | O número total de segurados no sistema de seguro de saúde desde o início de 2017. |
| 020 | O número de indivíduos de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro desde o início de 2017. |
| 030 | Valores de pagamentos a favor de pessoas físicas de janeiro a março de 2017 (inclusive). |
| 040 | Valores de pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro para seguro de saúde obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 050 | Base para o cálculo dos prêmios de seguro saúde (cláusula 1, artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 060 | Valores das contribuições "médicas" calculadas. |
As restantes secções do Apêndice n.º 1 são preenchidas em caso de dedução de prémios de seguro a taxas adicionais previstas por certas categorias de pagadores de prémios de seguro. No entanto, no âmbito deste artigo, não consideraremos o seu preenchimento.
Anexo 2: cálculo das contribuições por invalidez e maternidade
No Anexo 2 à Secção 1 do cálculo do 1.º trimestre de 2017, descreva o cálculo dos montantes dos prémios do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e por maternidade. Desde 2017, essas contribuições também são controladas pela Receita Federal.
No campo 001 do Anexo 2, indicar o código para pagamentos de cobertura de seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade, a saber:
- "1" - se os pagamentos diretos de cobertura de seguro forem feitos a partir do orçamento do FSS (se um projeto piloto do FSS for implementado na região, consulte "");
- "2" - se os benefícios forem pagos pelos empregadores e, em seguida, os custos forem creditados no pagamento dos prêmios de seguro.
Vamos decifrar a ordem de preenchimento das linhas restantes desta seção e dar um exemplo:
| Preenchendo as linhas de aplicação 2 | |
|---|---|
| Linha de aplicação 2 | enchimento |
| 010 | O número total de funcionários segurados desde o início de 2017. |
| 020 | O valor dos pagamentos a favor dos funcionários de janeiro a março de 2017 (inclusive). |
| 030 | Os valores dos pagamentos não sujeitos a prêmios de seguro para seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 040 | Os valores dos pagamentos e outras remunerações a favor de indivíduos sujeitos a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o próximo ano (em 2017, são pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada pessoa). Cm. " "). |
| 050 | A base de cálculo dos prêmios do seguro social obrigatório, formada de 1º de janeiro a 31 de março de 2017. |
| 051 | O indicador desta linha deve ser inserido por empresas ou empresários individuais que possuam licença para atividades farmacêuticas e apliquem a UTII. Nesta linha, devem fixar a base de cálculo dos prémios de seguro a título de remunerações a favor dos trabalhadores habilitados a exercer a actividade farmacêutica ou nela admitidos. |
| 052 | Esta linha deve ser preenchida por empresas que efetuaram pagamentos em 2017 a tripulantes de navios registrados no Registro Internacional de Embarcações da Rússia. Nesta linha, você precisa fixar a base para o cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos aos tripulantes (subcláusula 4, cláusula 1, artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). |
| 053 | Esta linha é preenchida apenas por empreendedores individuais que aplicam o sistema de tributação de patentes (com exceção de empreendedores individuais, liderando as atividades especificadas nos subparágrafos 19, 45–48 do parágrafo 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa), que fazem pagamentos aos funcionários (parágrafo 9 do parágrafo 1 do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Para esta linha, eles precisam fixar a base de cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos aos empregados em contratos de trabalho. |
| 054 | Esta é uma linha para organizações e empresários privados que pagam renda a funcionários estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Nesta linha, eles precisam mostrar a base de cálculo dos prêmios de seguro em termos de pagamentos a favor desses funcionários. A exceção são os cidadãos de países da EAEU. Eles não pertencem a esta linha. |
| 060 | Os montantes dos prémios de seguro calculados para o seguro social obrigatório para o 1º trimestre de 2017. |
| 070 | O valor das despesas para o pagamento da cobertura do seguro social obrigatório (licença por doença, benefícios de maternidade, etc.). |
| 080 | Os valores que no primeiro trimestre de 2017 a organização ou empresário individual recebeu do FSS na forma de reembolso de despesas (para licença médica, benefícios de maternidade, etc.). |
| 090 | O montante dos prémios de seguro a pagar em cada mês do 1º trimestre de 2017. Se você receber o valor das contribuições a pagar, na linha 090 coloque o código "1" (ou seja, se as contribuições forem maiores que o custo dos benefícios). Se o valor das despesas com benefícios excedeu o valor das contribuições acumuladas, na linha 090, reflita o código "2". |
Cálculo unificado de prêmios de seguro 2018–2019 - você pode baixar o formulário desse documento em nosso site. Qual formulário de cálculo usar em 2018-2019? Como preenchê-lo corretamente e em que prestar atenção especial? Preciso arquivar prêmios de seguro zero? Preparamos respostas para as perguntas mais prementes dos leitores e também fornecemos um exemplo claro de preenchimento de um único cálculo para prêmios de seguro.
Novos relatórios - um único cálculo de prêmios de seguro
Desde 2017, os segurados apresentam novos relatórios ao IFTS - cálculo único de prêmios de seguro na forma aprovada por despacho do Serviço Fiscal Federal de 10.10.2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] O nome do documento - cálculo de prêmios de seguro - não possui abreviatura, embora os contadores já o tenham reduzido para RSV ou ERSV (cálculo único de prêmios de seguro). O número do formulário de cálculo unificado para prêmios de seguro 2018-2019 é KND 1151111.
O cálculo é apresentado 4 vezes ao ano: com base nos resultados do 1º trimestre, semestre, 9 meses e um ano. A exceção são as empresas camponesas/agrícolas (PFH), que apresentam o cálculo apenas no final do ano.
O prazo para envio do cálculo é até o dia 30 do mês seguinte ao do período de apuração. Se coincidir com um fim de semana, este prazo é antecipado para o próximo dia útil.
As seguradoras enviam o cálculo ao Serviço de Impostos Federais no local de registro do empresário individual (carta do Serviço de Impostos Federais da Rússia de 1º de março de 2017 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]) ou a localização da pessoa jurídica.
Para informações sobre onde as unidades devem apresentar o cálculo, leia o artigo. "A Receita Federal explicou como enviar o cálculo das contribuições em relação ao OP" .
A autoridade fiscal deve ser notificada da privação da subdivisão da autoridade de pagamento de salários. Mais sobre isso - no material “O IFTS deve ser notificado sobre a transição para um pagamento centralizado de contribuições” .
Tire suas dúvidas em nosso fórum! Por exemplo, você pode especificar quais pontos no preenchimento do ERSV mais frequentemente levam à necessidade de enviar um relatório atualizado ou escrever cartas explicativas .
Formulário de cálculo unificado de prêmios de seguro na Receita Federal
O cálculo unificado de prêmios de seguro 2018-2019 consiste em uma página de título e três seções. São 24 folhas no total. Não é necessário preenchê-los todos.
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Número da Seção/Apêndice |
Nome da Seção |
Obrigatório para todos os segurados |
Notas |
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Folha de rosto |
O titular da apólice indica o TIN, KPP, número de ajuste, o período para o qual o relatório é enviado, OKVED2, dados da autoridade tributária que aceita o relatório, o número total de folhas no cálculo |
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Informações sobre pessoa física que não seja empreendedor individual |
A preencher por segurados que não estejam registados como empresários e não tenham indicado o NIF |
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Dados resumidos sobre as obrigações do pagador de prêmios de seguro |
OKTMO, CCC da contribuição, o valor da contribuição para o período de cobrança e as contribuições dos últimos 3 meses do período de cobrança são indicados aqui - e assim por diante para cada tipo de contribuição |
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Anexo 1 |
Cálculo de prêmios de seguro para pensão compulsória e seguro médico |
Composto por subseções: 1.1, 1.2 são obrigatórios para todos os segurados; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - preenchido se houver pagamentos adequados |
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Apêndice 2 |
Cálculo dos montantes dos prémios de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em ligação com a maternidade (VNiM) |
O segurado especifica se as licenças médicas ou benefícios são pagos diretamente ao empregado ou se existe um sistema de crédito. O número de segurados é preenchido no total e, para cada um dos últimos 3 meses, é fornecida a base de seguro. Também indica o valor do reembolso das despesas ao segurado e o valor das contribuições a pagar ao orçamento |
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Anexo 3 |
Despesas de seguro social obrigatório no caso de VNiM e despesas incorridas de acordo com as leis da Federação Russa |
Aqui estão os pagamentos aos funcionários de forma cumulativa por tipo de evento segurado e o valor total dos pagamentos. Para referência, os benefícios acumulados, mas não pagos, são registrados |
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Apêndice 4 |
Pagamentos feitos às custas do orçamento federal |
São indicados pagamentos às vítimas de Chernobyl, bem como às vítimas na associação de produção de Mayak, no local de teste de Semipalatinsk e em outras zonas radioativas |
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Anexo 5 |
Cálculo do cumprimento das condições de aplicação da taxa reduzida de prémios de seguro pelos pagadores do sub. 3 p. 1 art. 427 Código Tributário da Federação Russa |
Preenchido por empresas de TI |
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Apêndice 6 |
Cálculo do cumprimento das condições de aplicação da taxa reduzida de prémios de seguros pelos contribuintes referidos na alínea a. 5 p. 1 art. 427 Código Tributário da Federação Russa |
Preenchido por pessoas simplistas envolvidas na produção, construção ou prestação de alguns serviços (locação de filmes, organização de museus, bibliotecas, reservas naturais, etc.) |
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Apêndice 7 |
Cálculo do cumprimento das condições de aplicação da taxa reduzida de prémios de seguro pelos pagadores do sub. 7 p. 1 art. 427 Código Tributário da Federação Russa |
Preenchido por ONGs do regime tributário simplificado, empregados na esfera social, científica, educacional, saúde e esporte de massa |
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Apêndice 8 |
Informação necessária à aplicação de taxa reduzida de prémios de seguros pelos pagadores do sub. 9 p. 1 art. 427 Código Tributário da Federação Russa |
Preenchido por comerciantes em uma patente (com exceção dos empregados no varejo, restauração, locação de imóveis) |
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Anexo 9 |
A informação necessária à aplicação da taxa de prémios de seguro estabelecida no par. 2 sub. 2 p. 2 art. 425 e par. 2 sub. 2 colheres de sopa. 426 Código Tributário da Federação Russa |
Preencher em relação a pagamentos em favor de estrangeiros e pessoas que permanecem temporariamente na Federação Russa sem cidadania |
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Anexo 10 |
Informações necessárias à aplicação do disposto no sub. 1 página 3 art. 422 Código Tributário da Federação Russa |
Preenchimento relativo à remuneração a favor de estudantes universitários (ensino a tempo inteiro) por atividades em equipas estudantis (inscritas no registo das associações apoiadas pelo Estado) ao abrigo de contrato ou contrato de trabalho |
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Dados resumidos sobre as obrigações dos pagadores de prêmios de seguro - chefes de fazendas camponesas |
Preencher em relação aos prêmios de seguro acumulados para o chefe e membros da fazenda camponesa |
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Anexo 1 |
Cálculo dos valores dos prêmios de seguro a pagar pelo chefe e membros da fazenda camponesa |
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Informações personalizadas sobre os segurados |
Inclui subseções: 3.2.1 - preenchido por todos os segurados; 3.2.2 - preencher de acordo com o disposto no art. 428 do Código Tributário da Federação Russa sobre pagamentos sujeitos a contribuições para tarifas adicionais |
O cálculo é bastante detalhado e inclui informações que as seguradoras costumavam apresentar aos fundos em 4 relatórios diferentes: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
A principal diferença entre o ERSV é que apenas os valores acumulados de contribuições e pagamentos de seguros são indicados no cálculo. Os montantes pagos e o número de ordens de pagamento já não são indicados nos relatórios. Além disso, o cálculo não reflete o saldo da dívida da empresa sobre prêmios de seguros no início e no final do período do relatório.
Vejamos um exemplo de como preencher um único RSV.
Exemplo
IP Sotskaya A.A. na OSN está envolvida na produção de pão. A equipe conta com 3 funcionários:
Smirnova Elena Mikhailovna - salário 30.000 rublos.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - salário 40.000 rublos.
Fedorenko Inna Georgievna - em licença para cuidar de filho de até um ano e meio, o valor do subsídio é de 11.500 rublos. por mês. O sistema de crédito de pagamentos do FSS é aplicado.
Não há funcionários contratados.
O contador preencheu a folha de rosto do cálculo, seção 1, anexo 1, subseções 1.1 e 1.2, anexo 2, anexo 3 (uma vez que existem benefícios sociais a favor do empregado). Na seção 3, os dados são inseridos nas subseções 3.1 e 3.2.1. No total foram 14 fichas preenchidas.
Uma amostra de preenchimento de um único cálculo de prêmios de seguro, compilado de acordo com esses dados, veja abaixo.
Leia sobre o preenchimento do cálculo das contribuições dos participantes do projeto piloto do FSS .
Relatório zero sobre contribuições
A apresentação do cálculo dos prêmios de seguro é de responsabilidade dos segurados que pagam renda a pessoas físicas (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa), isenção da qual não é prevista por lei (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada 03.04.2017 No. BS-4-11 / 6174).
Nesse sentido, para os períodos de inatividade e não pagamento de salários aos funcionários, os cálculos dos prêmios de seguro ainda deverão ser apresentados. Eles serão emitidos de acordo com as regras de relatório zero:
- na quantidade de folhas obrigatórias;
- refletindo dados sobre o segurado e os códigos necessários (período do relatório, IFTS, OKTMO, KBC);
- com o número 0 ou travessão nos campos destinados aos dados das contribuições fixas.
Para mais informações sobre as regras para emissão de cálculo zero para contribuições, leia isto material .
Importante! Em caso de não apresentação do EPRS (zero e preenchido) no prazo de 10 dias após o estabelecimento doprazo, o Fisco bloqueará as contas de liquidação da empresa. Falamos sobre isso com mais detalhes.
A apresentação de relatório zero sobre prêmios de seguro servirá como fonte de informação para o IFTS que:
- em conexão com o não acúmulo de pagamentos a pessoas físicas, o segurado não tem motivos para acumular contribuições;
- ele não está entre as seguradoras que acumularam pagamentos e contribuições, mas não apresentou o cálculo a tempo.
Leia mais sobre as finalidades de preencher um relatório zero no artigo. “Por que as autoridades fiscais precisam de cálculo zero das contribuições?” .
Resultados
O cálculo unificado dos prêmios de seguro para 2018-2019 parece apenas volumoso. Na verdade, é semelhante aos formulários de relatórios anteriores que os contadores costumavam enviar ao PFR e ao FSS. No entanto, o novo RSV possui nuances próprias de preenchimento e exige atenção redobrada quanto à fidedignidade dos dados nele inseridos. Se você atrasar o depósito, a multa mínima será de 1.000 rublos.
Leia sobre como esclarecer o ERSV.
Um único cálculo dos prêmios de seguro ao Serviço de Impostos Federais para o 1º, 2º, 3º e 4º trimestres de 2017 é enviado por todas as seguradoras. Estas são organizações, suas divisões separadas, empresários individuais que têm pessoas seguradas:
– empregados que trabalham com base em contratos de trabalho;
– CEO – único fundador;
- indivíduos que trabalham sob contrato.
Apresentar à Receita Federal um cálculo único dos prêmios de seguro, independentemente de a empresa trabalhar ou não e pagar salários aos segurados.
Apresentar o cálculo dos prêmios de seguro à Receita Federal quatro vezes ao ano, após o término do 1º, 2º, 3º e 4º trimestres. Prazo - até o dia 30 do mês subseqüente ao período de apuração. Os prazos para envio do cálculo à Receita Federal em 2017 são menores. A primeira vez que você enviará um novo relatório é em 2 de maio.
Como enviar o cálculo: eletronicamente ou em papel
Se o número médio de funcionários no período do relatório anterior não exceder 25 pessoas, envie o formulário eletronicamente ou em papel. Escolha a opção mais conveniente para você. Se o número de pessoas for 25 ou mais, envie o relatório apenas eletronicamente no formato aprovado pela ordem do Serviço de Impostos Federais de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551.
Como enviar um cálculo de prêmios de seguro ao Serviço de Impostos Federais para divisões separadas
Uma divisão separada informa de forma independente se acumula remuneração para os funcionários. Um único cálculo para prêmios de seguro para o 1º, 2º, 3º e 4º trimestre de 2017 é enviado pela entidade separada para o IFTS em seu local e coloca seu ponto de verificação na página de título.
Se uma subdivisão separada não pagar salários, inclua os dados dos funcionários da subdivisão no cálculo da sede.
Como o Serviço Fiscal Federal multará pelo cálculo dos prêmios de seguro
A multa mínima por atraso é de 1.000 rublos. Só é possível com a condição de que você tenha transferido as próprias contribuições para o orçamento a tempo (cláusula 1, artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).
Se você também esqueceu de pagar as contribuições que constavam no cálculo, a multa será maior. Para cada mês total ou parcial de atraso - 5% do valor não pago. A multa máxima é de 30%. Se parte das contribuições foi paga dentro do prazo, o fisco calculará a multa apenas com o valor transferido fora do prazo.
De acordo com o Serviço de Impostos Federais, não importa o cálculo dos prêmios de seguro que você apresenta - no final do ano ou intermediário. A pena é a mesma em qualquer caso.
Segundo o Ministério da Fazenda, a Receita Federal não tem o direito de bloquear a conta para cálculo dos prêmios de seguro em 2017. Essa base não existe no artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa. Mas os inspetores discordam. Além disso, já estão previstas alterações ao artigo 76.º, que incluirá uma regra clara sobre o bloqueio de uma conta por atraso na declaração de contribuições. Portanto, é mais seguro enviar um novo cálculo à fiscalização com antecedência. Mesmo que haja falhas no programa de contabilidade, com operadoras especiais ou por parte da Receita Federal, tenha tempo para consertar tudo e cumprir o prazo.
Em que consiste o novo cálculo unificado de prêmios de seguro - 2017
A forma do novo cálculo para prêmios de seguro - 2017 é mais do que RSV-1 e 4-FSS. Ele conterá informações sobre todas as contribuições, exceto contribuições para lesões. As empresas continuarão a relatar essas contribuições para o FSS - elas enviarão um 4-FSS reduzido, que conterá informações apenas sobre contribuições para lesões.
O cálculo dos prêmios de seguro para a Receita Federal consiste em uma folha de rosto e três seções, mas apenas duas precisam ser preenchidas - a 1ª e a 3ª. A seção 2 é preenchida por chefes de fazendas camponesas.
Além da página de rosto, o cálculo contém informações sobre uma pessoa física que não é empreendedora. É preenchido apenas por pessoas que contratam motorista particular, tutores, etc. O cálculo completo está nas fotos abaixo.
Para ver as semelhanças e diferenças entre o novo cálculo de contribuição e os usuais 4-FSS e RSV-1, mova o ícone para a esquerda e para a direita na imagem.
Como preencher um novo cálculo de prêmios de seguro para a Receita Federal a partir de 2017
A forma única de cálculo dos prêmios de seguro é volumosa. É composto por uma página de título, seções 3, 2, 1 e dez anexos à primeira seção.
Se os custos previdenciários forem inferiores às contribuições fixas, na linha 090 coloque o código "1". Se as despesas forem maiores que as contribuições, coloque o código "2".
Anexo 3 da Seção 1
No Apêndice 3 da seção 1 do cálculo dos prêmios de seguro para a Receita Federal, mostre os custos do seguro social de 2017. Se não houve tais despesas, o aplicativo não precisa ser preenchido.
Mostrar licença médica nas linhas 010-021, subsídio de maternidade - nas linhas 030 e 031, subsídio para registo no início da gravidez - na linha 040, subsídio único para o nascimento de um filho - na linha 050, subsídio mensal para cuidados infantis - nas linhas 060-062, dias adicionais para assistência a filhos deficientes - nas linhas 070 e 080, subsídio de enterro - na linha 090.
Na linha 100, insira o valor total das despesas da Previdência Social.
Seção 3
Na seção 3, mostre informações personalizadas para cada funcionário.
Códigos de categoria do segurado para a linha 200 da subseção 3.2.1 seção 3*
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Nome |
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Pessoas abrangidas pelo seguro obrigatório de pensões, incluindo pessoas empregadas em locais de trabalho com condições de trabalho especiais (difíceis e prejudiciais), para as quais são pagos prémios de seguro |
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Indivíduos cujos pagamentos e remunerações estão sujeitos a prêmios de seguro acumulados por empresas econômicas e parcerias econômicas, cujas atividades consistem na aplicação prática (implementação) dos resultados da atividade intelectual (programas para computadores eletrônicos, bancos de dados, invenções, modelos de utilidade, desenhos industriais, conquistas de seleção, topologias de circuitos integrados, segredos de produção (know-how), cujos direitos exclusivos pertencem aos fundadores (participantes) (inclusive em conjunto com outras pessoas) de tais empresas econômicas, participantes de tais parcerias econômicas - instituições científicas orçamentárias e instituições científicas autónomas ou organizações educativas do ensino superior, que são instituições orçamentais, instituições orçamentais autónomas, instituições autónomas. |
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Pessoas singulares cujos pagamentos e remunerações estejam sujeitos a prémios de seguro por organizações e empresários individuais que tenham celebrado acordos com as entidades gestoras de zonas económicas especiais para a realização de atividades técnicas e inovadoras e que efetuem pagamentos a pessoas singulares que trabalhem em zona económica especial técnica e inovadora ou zona econômica especial industrial e de produção, organizações e empresários individuais que concluíram acordos sobre a implementação de atividades turísticas e recreativas e pagamentos a indivíduos que trabalham em zonas econômicas especiais turísticas e recreativas, unidos pela decisão do Governo da Federação Russa em um cluster |
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Pessoas singulares cujos pagamentos e remunerações estão sujeitos a prémios de seguro por entidades que operam no domínio das tecnologias de informação (com exceção das entidades que tenham celebrado acordos com as entidades gestoras de zonas económicas especiais para a realização de atividades técnicas e inovadoras e realização de pagamentos a particulares que trabalham em uma zona econômica especial técnica e inovadora ou zona econômica especial de produção industrial), que são reconhecidas como organizações russas que desenvolvem e implementam os programas de computador por eles desenvolvidos, bancos de dados em meio tangível ou em formato eletrônico por meio de canais de comunicação, independentemente de o tipo de contrato e (ou) prestação de serviços (execução de trabalho) no desenvolvimento, adaptação, modificação de programas de computador, bancos de dados (software e produtos de informação de tecnologia de computador), instalação, teste e manutenção de programas de computador, bancos de dados |
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Pessoas físicas que recebem prêmios de seguros por pagamentos e remunerações de organizações que tenham recebido a condição de participantes de projeto de implementação de pesquisa, desenvolvimento e comercialização de seus resultados de acordo com a Lei Federal nº 244-FZ, de 28 de setembro de 2010 "Sobre o Skolkovo Innovation Center" (Coleção de legislação Federação Russa, 2010, nº 40, artigo 4970; 2016, nº 27, artigo 4183) |
*Fragmento da mesa
O formulário e procedimento para preencher um novo Cálculo de prêmios de seguro (não confundir com RSV-1) foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]"Ao aprovar o formulário de cálculo dos prémios de seguro, o procedimento para o seu preenchimento, bem como o formato para envio do cálculo dos prémios de seguro em formato electrónico."
Este formulário combinou indicadores de 4-FSS, RSV-1, RSV-2 e RV-3. E, conforme informaram representantes da Receita Federal em ofício datado de 19 de julho de 2016 nº BS-4-11 / [e-mail protegido], ela removeu números redundantes e duplicados do relatório de contribuições.
O preenchimento automático e manual deste formulário é implementado em todos os programas da BukhSoft, incluindo o bloco Salário e Pessoal, bem como no serviço Bukhsoft Online.
Quem e onde fornece Cálculo dos prêmios de seguro
O cálculo deve ser apresentado à Receita Federal pelos pagadores de prêmios de seguro:
- pessoas que fazem pagamentos e outras remunerações a indivíduos. Ou seja, organizações, suas divisões separadas, empreendedores individuais e outros indivíduos que não são empreendedores;
- chefes de famílias camponesas (fazendas).
Para qual repartição de finanças devo enviar o Cálculo das contribuições?
As organizações enviam um novo formulário RSV 2018 ao IFTS em seu local. Suas subdivisões separadas no local dessas subdivisões. E indivíduos (incluindo empresários individuais) em seu local de residência.
Como submeter o Cálculo dos prémios de seguro
- Em formato eletrônico.
É conveniente e rápido. Portanto, todos podem fazê-lo. E quem tem equipe de 25 pessoas ou mais passa apenas pela TCS.
É necessário levar em conta ao calcular o número de pessoas que recebem renda não contributiva? Sim precisa. Não há isenção para eles na lei.
- No papel à moda antiga, levando pessoalmente o cálculo à repartição de finanças ou enviando por correio com lista de anexos.
Este método de envio é permitido se o número médio de contribuidores for inferior a 25 pessoas. É melhor imprimir o cálculo, neste caso, com impressão em um lado, e prendê-lo com um clipe de papel. Uma vez que um relatório grampeado ou impresso com impressão frente e verso pode não ser aceito.
Observação: Por enviar o Cálculo dos prêmios de seguro em papel, se for necessário enviá-lo eletronicamente, eles podem ser multados em 200 rublos. (Artigo 119.1 do Código Tributário da Federação Russa, conforme alterado pela Lei Federal nº 243-FZ de 3 de julho de 2016).
Prazo para envio do Cálculo dos prémios de seguro 2018
Instruções para preenchimento do RSV 2018 usando o novo formulário
Todas as regras básicas que devem ser levadas em consideração ao compilar o relatório estão especificadas no "Procedimento para preenchimento do cálculo dos prêmios de seguro", aprovado na ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 nº ММВ -7-11 / [e-mail protegido]
Faça o download do formulário para cálculo de prêmios de seguro no Federal Tax Service 2018
O formulário da nova forma de cálculo dos prêmios de seguro foi aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-mail protegido](aplicado a partir da apresentação do cálculo dos prémios de seguros do 1º trimestre de 2017).
Formulário de cálculo de prêmios de seguro RSV para 2018
Baixe um exemplo de formulário de cálculo em MS Excel >>
Onde e em que caso apresentar um "esclarecimento" sobre os prémios de seguro 2018
Você precisa enviar um novo Cálculo de contribuições para o IFTS. Ao mesmo tempo, o relatório corretivo sobre os prêmios de seguro será aceito na forma que for relevante para o período de cobrança para o qual as alterações são feitas.
Por exemplo, apresentamos um “esclarecimento” sobre os prêmios de seguro do 1º trimestre de 2018 na forma de Cálculo dos prêmios de seguro para 2018. E o ajuste desses pagamentos para 9 meses de 2016 - na forma de RSV-1 (ou 4 FSS, RSV-2, RV-3 - dependendo do tipo de contribuição).
Quando é necessário um Esclarecimento de Contribuições?
À semelhança de outras comunicações à repartição de finanças, a obrigação de apresentação de regularização Cálculo dos prémios de seguro surge quando: for constatado um erro que implique uma subavaliação do valor dos prémios de seguro a pagar; informações pessoais não estão corretamente preenchidas no relatório; ou o fato de não reflexão ou reflexão incompleta de informações no cálculo é revelado.
Ao mesmo tempo, é melhor enviar um “esclarecimento” sobre as contribuições sem esperar uma notificação do IFTS sobre a eliminação de um erro no cálculo ou a nomeação de uma auditoria nas contribuições. Isso evitará multas e penalidades desnecessárias (artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa, conforme alterado pela Lei Federal nº 243-FZ de 3 de julho de 2016).
Se outros erros ou omissões forem encontrados no cálculo (por exemplo, o valor das contribuições a pagar é superestimado), o pagador das contribuições tem o direito de fornecer um cálculo atualizado, mas não é obrigado a fazê-lo. E não haverá penalidade para tais erros. Mas ao conciliar cálculos e obter um certificado de não dívida, podem surgir problemas.
1. TIN e posto de controle.
Os códigos correspondentes são indicados. O campo fornecido para preenchimento do código TIN contém 12 espaços de caracteres, portanto, as pessoas jurídicas precisam colocar travessões nos dois últimos espaços de caracteres.
Empreendedores individuais não preenchem o campo checkpoint. As organizações indicam o posto de controle no local de registro da própria pessoa jurídica ou de sua divisão.
2. Número de correção.
Se o formulário do período de relatório for enviado pela primeira vez, o código é preenchido: "0-". Um relatório atualizado é enviado ao alterar os dados enviados à inspeção anteriormente. Em tal situação, o número de série do cálculo revisado é indicado: “1-”, “2-”, etc.
3. Período de liquidação. O código do período de cobrança é preenchido:
| Código | Código mediante liquidação (reorganização) de uma pessoa jurídica | Código mediante cancelamento de registro de empresários individuais (chefes de fazendas camponesas) | Período do relatório |
| 21 | 51 | 83 | 1 trimestre |
| 31 | 52 | 84 | meio ano |
| 33 | 53 | 85 | 9 meses |
| 34 | 90 | 86 | ano |
4. ano civil. O ano durante o qual ou para o qual a informação é fornecida é preenchida.
5. Código da autoridade fiscal.
O código de quatro dígitos do IFTS é inserido, no qual o cálculo é enviado. Os dois primeiros dígitos deste código são o número da região, os dois últimos dígitos são o número da inspeção. Você pode descobrir o código no site de impostos neste link.
6. Código no local de registro. O código no local do segurado é indicado:
| Código | Nome |
| No local de residência: | |
| 112 | indivíduos que não são proprietários individuais |
| 120 | IP |
| 121 | advogado |
| 122 | notário |
| 124 | chefes de fazendas camponesas |
| Local de registo: | |
| 214 | organização russa |
| 217 | sucessor legal da organização russa |
| 222 | OP de uma organização russa |
| 238 | pessoa jurídica - (chefes) KFH |
| 335 | EP de uma organização estrangeira na Federação Russa |
| 350 | organização internacional na Federação Russa |
7. Nome da pessoa jurídica ou empresa individual (nome completo, nome completo do empresário individual; pessoa física que não seja empresário individual)
O nome completo da pessoa jurídica, nome completo e nome completo são preenchidos. um empresário individual (uma pessoa não reconhecida como empreendedor).
8. Código OKVED 2. É necessário indicar o código do tipo de atividade econômica do segurado no novo livro de referência dos códigos OKVED 2.
9. Formulário (código) de recuperação (liquidação) e TIN/KPP da pessoa jurídica reorganizada.
Preenchido somente em caso de liquidação (reorganização) da empresa. Nesses casos, o código correspondente à situação que surgiu é indicado no Anexo nº 2 do Procedimento:
| Código | Nome |
| 1 | transformação |
| 2 | fusão |
| 3 | Separação |
| 4 | Seleção |
| 5 | Adesão |
| 6 | Separação com adesão simultânea |
| 7 | Seleção com fixação simultânea |
| 0 | Liquidação |