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O imposto territorial é Como calcular o imposto territorial? Conceitos básicos e principais características

Os lotes de terra (LL) pertencem a diferentes categorias de terrenos e desempenham diferentes funções, o que é definido como a finalidade designada. Com base nisso, é estabelecido o valor cadastral unitário da terra. Além disso, as propriedades da terra e seu uso permitido afetam a taxa de imposto estabelecida, regulada pelo artigo 394 do Código Tributário da Federação Russa.

Geralmente, indivíduos use seções dentre:

  • terras de assentamentos (em construção de moradias individuais);
  • terras agrícolas (sob lotes domésticos privados).

Entidades legais uso da terra:

  1. para a indústria e produção;
  2. desenvolvimentos urbanos, incluindo distritos comerciais;
  3. como o território adjacente ao escritório.

Nesse caso, a alíquota do imposto predial pode aumentar acentuadamente - até 1,5% do valor cadastral.

Se um empresário ou empresa está envolvida em negócios agrícolas, então sua alíquota será igual à estabelecida na região para este tipo de terreno, não podendo ultrapassar 0,3%. Durante a construção de edifícios residenciais, as taxas podem aumentar a critério da administração da cidade.

Existe uma lista segundo a qual (artigo 395 do Código Tributário da Federação Russa), tanto pessoas físicas quanto jurídicas. Consequentemente, as taxas estabelecidas não desempenham um papel em relação à memória pertencente a elas.

Para terrenos não utilizados

Alguns terrenos não são utilizados. A imputação de uma taxa de imposto em relação a eles depende do motivo pelo qual a matriz ou loteamento não é utilizado:

  1. Quanto aos terrenos retirados de circulação por ordem federal ou municipal, a alíquota do imposto não é fixada até a sua entrada em circulação.
  2. Se o lote não tiver proprietário, a taxa é definida na mesma taxa que para lotes adjacentes no trimestre cadastral correspondente. O imposto não pago será baixado somente quando o local se tornar propriedade do município. Se aparecer um herdeiro ou outra pessoa declarar os seus direitos sobre bens imóveis, terá de o fazer, tendo em conta a taxa de imposto estabelecida.

Para não uso de memória, a taxa não pode ser reduzida, a administração tem o direito de cancelar o pagamento do imposto se o ônus da obrigação tributária for atribuído a ela.

No entanto, se o usufrutuário sem escrúpulos utilizar um lote de terreno, mas infringir o disposto sobre a destinação de terrenos agrícolas ou destinados à construção de habitação individual, pode ser aplicada majoração da taxa de imposto por decisão do órgão administrativo, entre outras sanções .

Pode subir até 1,5% - semelhante aos arrays que não pertencem a esta categoria.

O princípio da diferenciação e estabelecimento

As taxas do imposto fundiário são diferenciadas de acordo com os mesmos parâmetros que estabelecem o valor cadastral da terra.

Para parcelas sob IZHS a taxa específica do imposto predial é de 0,05%, na altura em que se destinavam a urbanização áreas suburbanas abandonadas, em locais de difícil acesso, sem perspectiva de comunicações de engenharia. Consequentemente, o valor cadastral daqueles também será estimado bastante baixo.

Se em 5 anos um assentamento de cabanas de elite for construído pelos esforços dos cidadãos, com infraestrutura desenvolvida, instalações lineares - o valor cadastral e a alíquota aumentarão significativamente, podendo chegar a 0,3%.

Além das terras de assentamentos e terras agrícolas, outras categorias permitem reajustes de até 1,5%. Mas isso não significa que deva ser maior do que para residentes de verão ou pessoas que vivem no setor privado. Só que uma gama mais ampla de opções de lances é permitida nesse caso.

Instruções passo a passo para determinar a alíquota do imposto predial

Primeiro, vamos decidir quem define as taxas de imposto sobre a terra.

O valor específico dos encargos tributários incidentes sobre as unidades é estabelecido de acordo com o disposto na legislação, com base na Lei Federal, que entrou em vigor em 10.06.03, sob o nº 131-FZ. A lei estabelece que a regulamentação das tarifas é de competência dos governos locais. Isso é determinado pelo fato de que o imposto sobre a memória vai para o orçamento local e é distribuído a critério dos órgãos executivos das autoridades locais.

A taxa de imposto é fixada em proporções iguais para lotes de residências particulares e lotes de moradias particulares, dentro da mesma localidade, é inaceitável alterá-lo. Fora do assentamento, permite reduções, sob certas condições, afetando suas propriedades úteis.

Cada contribuinte tem o direito de verificar a exatidão do estabelecimento da taxa de imposto e apresentar reclamações proporcionais em caso de violação ilegal dos regulamentos. Existem várias maneiras de descobrir a taxa de imposto:

  • ao visitar pessoalmente o departamento de terras da administração local;
  • no site oficial do departamento do Serviço de Impostos Federais;
  • do aviso que é enviado para o pagamento do imposto predial.

Descobrindo seu tamanho você precisa definir a categoria de memória. Também é possível descobrir de várias maneiras:

  • tendo recebido um extrato apropriado de Rosreestr;
  • no site oficial da Rosreestr;
  • do passaporte cadastral ou certificado de propriedade.

Por exemplo, ZU sob a casa de campo está sujeito a uma taxa de imposto de 0,1%. Esta é uma percentagem relativamente baixa para terras agrícolas. Ou um empréstimo para a construção de um edifício residencial privado está sujeito a 0,3%. Esta é a taxa máxima permitida para este tipo de atribuição. Se um vizinho da área recebeu um recibo no qual o imposto foi calculado levando em consideração a alíquota de 0,6%, é provável que haja os seguintes motivos:

  • erro técnico cometido no departamento da Receita Federal;
  • erro cadastral;
  • a taxa é dobrada.

Casos de duplicação da taxa de juro são aplicados a pessoas físicas, desde que a estrutura de capital em construção no local não seja registrada contabilmente no prazo de 10 anos a partir da data de recebimento do crédito.

Para pessoas jurídicas, representando os interesses do dono da obra, os quais são imputados desde o início da matrícula do lote para construção no imóvel até ao termo da construção. Se a construção estiver congelada, a taxa do imposto permite quatro vezes a cobrança após a conclusão da construção e entrada da casa em funcionamento.

As alíquotas do imposto determinam a parcela de recursos financeiros para o uso da memória. Eles são guiados pela extração proporcional dos benefícios planejados pelo proprietário da terra.

IMPOSTO DE TERRA - TAXAS, BENEFÍCIOS, PROCEDIMENTO DE PAGAMENTO

Com a aquisição de um terreno, o proprietário do terreno tem dever de pagar imposto sobre a terra. O imposto territorial é imposto local, ou seja, é pago nos territórios dos respectivos municípios no local do site e é estabelecido pelo código tributário, pelas leis de Moscou e São Petersburgo, bem como pelos órgãos representativos dos municípios, enquanto taxa de imposto, estabelecido localmente não pode exceder as taxas estabelecido pelo código tributário (artigo 394 do Código Tributário da Federação Russa).

Terra indivíduos pagam impostos que possuem terras por direito

  1. propriedade
  2. uso permanente (perpétuo) ou posse hereditária vitalícia ( Arte. 388 do Código Tributário da Federação Russa)

IPTU não pago se a terra for propriedade de um indivíduo

  1. sobre o direito de uso gratuito por prazo determinado
  2. sob um contrato de arrendamento.

TAXAS DE IMPOSTO DE TERRA

As taxas estabelecidas pelo Código Tributário (artigo 394 do Código Tributário da Federação Russa): 0,3% do valor cadastral do site para os seguintes tipos de terreno:

  • Terras agrícolas;
  • Terras IZHS - ocupadas por estoque habitacional e instalações de infraestrutura de engenharia do complexo habitacional e comunitário ou fornecidas para construção de moradias;
  • Terra fornecida para agricultura subsidiária pessoal, horticultura, horticultura ou pecuária.

1,5% do valor cadastral do lote é usado para outros lotes de terra.

No entanto, nem todos os lotes estão sujeitos a tributação; portanto, por exemplo, você pode comprar uma casa na região de Moscou em terrenos pertencentes a assentamentos (terrenos urbanos). Neste caso, a base tributável não surge. Você pode ver exemplos de tais moradias .

Como exemplo de definição de taxas por Moscou e autoridades municipais, considere o exemplo existente em 2012. taxas de imposto sobre a terra.

Moscou * Assentamento urbano de Odintsovo, distrito municipal de Odintsovo, M.O. ** Assentamento rural Pervomayskoye, distrito municipal de Naro-Fominsk, M.O. ***
0,3% 0,3% Terras agrícolas 0,3% Terras agrícolas
Terra fornecida para agricultura subsidiária pessoal, horticultura, horticultura ou pecuária

Terreno sob casas de desenvolvimento residencial individual; terras de fazendas particulares
0,1%

Terrenos ocupados por estacionamentos para armazenamento de longo prazo de veículos individuais e garagens

0,5% Terrenos cedidos (adquiridos) por pessoas físicas em cooperativas de construção de garagem de acordo com o tipo de uso permitido do solo Terra de jardinagem, horticultura ou pecuária, bem como cultivo de dacha
Terreno fornecido para garagens individuais
*** Decisão do Conselho de Deputados do assentamento rural Pervomayskoye do distrito municipal de Naro-Fominsk da região de Moscou de 30 de setembro de 2010 nº 14/6 “Sobre o estabelecimento de um imposto fundiário no território do assentamento rural de Pervomayskoye do Distrito Municipal de Naro-Fominsk”
** Decisão do Conselho de Deputados do assentamento urbano de Odintsovo do distrito municipal de Odintsovo da região de Moscou de 13 de outubro de 2010 nº 1/11 “Sobre imposto predial” * Lei da cidade de Moscou de 24 de novembro de 2004 Nº 74 “Sobre o imposto predial”

Você pode garantir a oportunidade de não ter custos adicionais na forma de imposto predial comprando moradias geminadas na região de Moscou de um incorporador. Essas moradias são projetadas como(novas construções).

O procedimento para calcular e pagar o imposto sobre a terra

O valor do imposto territorial é calculado e cobrado autoridades fiscais de acordo com a localização do site de acordo com a seguinte fórmula:

IMPOSTO DE TERRENO = Área do lote (m 2) * Valor cadastral de 1 m 2 de terreno * Taxa de imposto.

Informações sobre o valor cadastral dos terrenos são publicadas no site oficial da Rosreestr www .rosreestr.ru . Ao inserir o número cadastral do seu terreno, você descobrirá seu valor cadastral. Para obter informações sobre a taxa de imposto, pode contactar o órgão representativo do município a que pertence o seu terreno. Tendo descoberto os dois indicadores, você só terá que calcular o valor do imposto predial.

Exemplo:

O valor cadastral de um terreno com área de 1.000 m² é de 1.586.420 rublos. A taxa de imposto para a categoria de terreno deste lote de terreno é fornecida à taxa de 0,15%. O valor do imposto predial sobre um terreno é igual a: 1.586.420: 100 * 0,15 = 2.380 rublos.

IMPORTANTE! Se a terra for de propriedade conjunta comum, ou seja, propriedade é propriedade de várias pessoas, então o valor cadastral do lote é determinado para cada proprietário em partes iguais.

Exemplo:

Ivanov V.P. e Smirnov A.G. possuir a terra sobre o direito de propriedade de ações comuns. Ao mesmo tempo, Ivanov V.P. ¾ do enredo pertence, e Smirnov A.G. - ¼ de parcela. De acordo com as informações recebidas, o valor cadastral do terreno em 1º de janeiro de 2010 é de 3.690.000 rublos. Calcule o valor cadastral de cada parcela do lote.

O valor cadastral da parcela do terreno pertencente a Ivanov V.P. é igual a: 3.690.000: 4 * 3 = 2.767.500 rublos. O valor cadastral da terra de propriedade da Smirnov A.G. é igual a: 3.690.000: 4 * 1 = 922.500 rublos.

Assim, cada proprietário deve pagar imposto com base no valor cadastral de sua parcela da terra.

Pelo menos 30 dias antes da data de vencimento do pagamento, autoridade fiscal por conta própria envia ao contribuinte no local da sua inscrição notificação, que indica a base de cálculo, o valor do imposto e a data em que o imposto deve ser pago.

Prazo para pagamento do IPTU não pode ser estabelecido antes de 1º de novembro do ano seguinte (o imposto predial de 2011 é pago em 2012). Em Moscou, por exemplo, o imposto predial é pago até 1º de dezembro do próximo ano, e no assentamento urbano de Odintsovo, região de Moscou, em 1º de novembro do próximo ano. O pagamento do imposto predial é feito com base em aviso fiscal, que a administração fiscal envia aos proprietários dos lotes no seu local de registo.

BENEFÍCIOS DE IMPOSTO DE TERRA

Proprietários de lotes de terra de certas categorias de pessoas são fornecidos por lei com isenção de imposto de terra. Considere o fornecimento de benefícios no exemplo da cidade de Moscou e um dos municípios da região de Moscou.

Em Moscou do imposto territorial isentar:

  • Heróis da União Soviética,
  • Heróis da Federação Russa,
  • Heróis do Trabalho Socialista e cavaleiros completos das Ordens de Glória, Glória do Trabalho e "Pelo Serviço à Pátria nas Forças Armadas da URSS".

Reduzir o valor cadastral pousar em 1.000.000 rublos Os seguintes proprietários são elegíveis:

  • indivíduos que possuem os grupos I e II de deficiência;
  • deficiente desde a infância;
  • veteranos e veteranos deficientes da Grande Guerra Patriótica, bem como veteranos e combatentes deficientes;
  • um dos pais (pais adotivos) em uma família numerosa.

Exemplo:

Um veterano da Grande Guerra Patriótica possui um terreno com um valor cadastral de 1.650.000 rublos, a taxa de imposto para este terreno é de 0,3%. Nesse caso, o valor cadastral é reduzido em 1.000.000 rublos e o valor do imposto é calculado da seguinte forma: 1) 1.650.000 - 1.000.000 = 650.000 rublos (valor cadastral reduzido do lote) 2) 650.000: 100 * 0,3 = 1.950 rublos (valor do imposto territorial). Sem esta redução, o montante do imposto territorial teria sido 1.650.000: 100 * 0,3 = 4.950 rublos

No território da cidade Distrito municipal de Odintsovo Odintsovo do imposto territorial lançado indivíduos - em relação a um lote de terreno, localizado no território do município, assentamento urbano de Odintsovo, distrito municipal de Odintsovo, região de Moscou:

  • Heróis da União Soviética, Heróis da Federação Russa, Heróis do Trabalho Socialista e detentores plenos da Ordem da Glória;
  • pessoas com deficiência que tenham graus II e III de limitação da capacidade para o trabalho, bem como pessoas que tenham os grupos I e II de deficiência, estabelecidos antes de 1º de janeiro de 2004 sem emitir uma conclusão sobre o grau de limitação da capacidade para o trabalho ;
  • deficientes desde a infância, bem como famílias com filhos deficientes;
  • veteranos, deficientes e participantes da Grande Guerra Patriótica, operações militares, bem como cidadãos cobertos pela legislação com garantias sociais e benefícios dos participantes da Grande Guerra Patriótica;
  • pessoas expostas à radiação como resultado do desastre na usina nuclear de Chernobyl, o acidente em 1957 na associação de produção de Mayak e a descarga de resíduos radioativos no rio Techa e testes nucleares no local de teste de Semipalatinsk;
  • pessoas que, como parte de unidades de risco especial, participaram diretamente do teste de armas nucleares e termonucleares, liquidação de acidentes de instalações nucleares em armas e instalações militares;
  • pessoas que receberam ou sofreram doenças causadas pela radiação ou ficaram incapacitadas como resultado de testes, exercícios e outros trabalhos relacionados a quaisquer tipos de instalações nucleares, incluindo armas nucleares e tecnologia espacial;
  • pessoas agraciadas com os títulos "Cidadão Honorário da Cidade de Odintsovo", "Cidadão Honorário da Região de Moscou",

bem como indivíduos que tenham residência permanente no distrito municipal de Odintsovo - em relação a um terreno localizado no território do município, o assentamento urbano de Odintsovo do distrito municipal de Odintsovo da região de Moscou:

em tamanho real do imposto territorial isentar:

  • pessoas que são membros de famílias numerosas com três ou mais filhos menores, incluindo os adotados e levados sob tutela (tutela), bem como crianças que estudam educação em tempo integral em instituições de ensino de quaisquer formas organizacionais e legais, até a formatura pessoas prestando serviço militar por recrutamento - até atingirem a idade de vinte e três anos;
  • reformados não activos por idade: mulheres - aos 55 anos, homens - 60 anos;
  • membros da família de militares que perderam seu ganha-pão:
- pais (mãe, pai); - cônjuge (esposa) que não entrou (não entrou) em um novo casamento; - filhos menores.
  • as pessoas com direito à nomeação antecipada de pensão por velhice laboral, que sejam dependentes de familiares coabitantes portadores de deficiência, tenham os II e III graus de limitação da capacidade para o trabalho, bem como os I e II grupos de invalidez, estabelecidos antes de janeiro 1º de 2004 sem concluir sobre o grau de limitação da capacidade para o trabalho.

Reduzir o imposto sobre a terra eles têm direito:

A uma taxa de 50 por cento do valor estimado do imposto - funcionários de organizações e instituições financiadas com o orçamento do município do assentamento urbano de Odintsovo, o orçamento do distrito municipal de Odintsovo, se ambos os cônjuges forem funcionários dessas organizações e instituições.

A uma taxa de 25 por cento do valor acumulado do imposto - funcionários de organizações e instituições financiadas com orçamentos de vários níveis, se ambos os cônjuges forem funcionários de organizações e instituições financiadas com orçamentos de vários níveis.

Exemplo:

Um indivíduo que recebe um benefício no valor de 50% do valor do imposto avaliado possui um terreno com um valor cadastral de 2.500.000 rublos, a taxa de imposto para este terreno é de 0,3%.

Neste caso, o valor do imposto é calculado da seguinte forma:

1) 2.500.000: 100 * 0,3 \u003d 7.500 rublos (o valor do imposto sobre a terra excluindo os benefícios fornecidos) 2) 7.500: 100 * 50 = 3.750 rublos (o valor do imposto predial, levando em consideração os benefícios fornecidos, que deve ser pago pelo proprietário do local).

Deve-se notar que, no assentamento de Odintsovo, não é fornecido um benefício na forma de redução do valor cadastral de um terreno.

Como podemos ver, as categorias de pessoas com direito a receber benefícios coincidem parcialmente, mas há diferenças. Assim, para saber se pertence a uma das categorias de pessoas com direito a prestações e o prazo de entrega dos documentos comprovativos do direito às prestações à Autoridade Tributária, deverá dirigir-se ao órgão representativo do município do local da site.

Multas e multas por atraso no pagamento de impostos

Se você não pagou imposto sobre a terra, então a repartição de finanças tem o direito de multá-lo. O valor da multa é 20% do imposto não pago.

fiscais não pode responsabilizá-lo(aplicar multa) se infringiu os prazos de pagamento do imposto predial, mas conseguiu pagar o imposto antes da preparação do imposto relevante sonegação fiscal. Uma vez que a responsabilidade se estabelece pelo não recolhimento (pagamento incompleto) do imposto. E você, ainda que tardiamente, pagou o imposto.

Além disso, para cada dia corrido de atraso no pagamento do imposto, você será juros acumulados. Eles são calculados a partir do dia seguinte ao último dia em que você deveria pagar o imposto (data de vencimento do imposto). O último acúmulo de multa ocorre no dia em que o imposto é efetivamente pago.

As penalidades são calculadas com base em uma taxa de juros igual a 1/300 a taxa de refinanciamento do Banco Central vigente nesse período.

CIDADES DE MOSCOVO

Sobre o imposto territorial


Documento conforme alterado por:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (para o procedimento de entrada em vigor, ver);
(Boletim do Prefeito e do Governo de Moscou, N 60, 24/10/2007) (para o procedimento de entrada em vigor, ver);
(Boletim do Prefeito e do Governo de Moscou, N 45, 08/12/2008) (para o procedimento de entrada em vigor, ver);
Lei da cidade de Moscou de 19 de novembro de 2008 N 58 (Boletim do Prefeito e do Governo de Moscou, N 66, 25/11/2008) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
Lei da Cidade de Moscou nº 30 de 16 de setembro de 2009 (Boletim do Prefeito e Governo de Moscou, nº 54, 29 de setembro de 2009) (aplica-se às relações jurídicas decorrentes de 1º de janeiro de 2009);
(Tverskaya, 13, N 67, 03/06/2010, Boletim do Prefeito e Governo de Moscou, N 35, 22/06/2010) (aplica-se às relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2009);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 18/11/2010, Boletim do Prefeito e Governo de Moscou, N 64, 16/11/2010) (para o procedimento de entrada em vigor, ver);
Lei da cidade de Moscou nº 48 de 17 de novembro de 2010 (Boletim do prefeito e governo de Moscou, edição especial nº 1, 30.11.2010, Tverskaya, 13, nº 144, 02.12.2010);
(Tverskaya, 13, N 146, 07.12.2010, Boletim do Prefeito e do Governo de Moscou, edição especial N 1, 30.11.2010) (para o procedimento de entrada em vigor, ver);
(Tverskaya, 13, N 143, 29 de novembro de 2011, Boletim do Prefeito e Governo de Moscou, N 66, 29 de novembro de 2011) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
(Boletim do Prefeito e do Governo de Moscou, N 29, 24/05/2012) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou, duma.mos.ru, 02/08/2013) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
Lei da cidade de Moscou de 16 de abril de 2014 N 15 (Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 25 de abril de 2014);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (aplica-se a relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2014);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 14/10/2015) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
(Site oficial da Duma da Cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 30 de novembro de 2015) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte a Parte 2 do Artigo 4 da Lei da Cidade de Moscou de 25 de novembro de 2015 N 65);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 15/04/2016) (para o procedimento de entrada em vigor, consulte);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 29 de novembro de 2016) (entrou em vigor em 1º de janeiro de 2017);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 21/07/2017) (aplica-se a relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2017);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 22/05/2018) (aplica-se às relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2018);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 29 de novembro de 2018) (entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019);
(Site oficial da Duma da cidade de Moscou www.duma.mos.ru, 27 de dezembro de 2018).
____________________________________________________________________

Esta lei, de acordo com o imposto predial estabelecido na cidade de Moscou.

Artigo 1. Disposições gerais

Esta Lei, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa no território da cidade de Moscou, determina as taxas do imposto predial (doravante denominado imposto), o procedimento e as condições de pagamento de impostos, benefícios fiscais, incluindo o montante da dedução fiscal para certas categorias de contribuintes.
(O artigo conforme alterado, entrou em vigor em 4 de julho de 2005 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 1º de junho de 2005 N 19, aplica-se às relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2005; conforme alterado, entrou em vigor em julho 1, 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14 Lei da cidade de Moscou datada de 21 de novembro de 2018 N 26.

Artigo 2. Taxas de imposto

1. As taxas de imposto são estabelecidas nos seguintes valores:
(Parágrafo conforme alterado, entrou em vigor em 15 de abril de 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14.

1) 0,025 por cento do valor cadastral de um terreno - em relação a terrenos fornecidos para terrenos subsidiários pessoais, horticultura, horticultura ou pecuária, bem como cultivo de dacha e construção de dacha, incluindo terras relacionadas à propriedade de uso comum;

2) 0,1 por cento do valor cadastral de um terreno - em relação a terrenos ocupados por estacionamentos para armazenamento de longo prazo de veículos individuais e garagens de vários andares, parque habitacional e instalações de infraestrutura de engenharia do complexo habitacional e comunitário ( com exceção de uma participação no direito a um lote de terreno, imputável a um objeto que não esteja relacionado com o parque habitacional e instalações de infraestrutura de engenharia do conjunto habitacional e comunitário) ou destinado à construção de habitação;

3) 0,3 por cento do valor cadastral de um lote de terra - em relação a lotes de terra classificados como terrenos dentro das zonas de uso agrícola na cidade de Moscou e usados ​​para produção agrícola, bem como em relação a lotes de terra fornecidos e usados ​​para o exploração de instalações desportivas, incluindo instalações desportivas;

4) 1,5 por cento do valor cadastral de um lote - relativamente a outros lotes.

2. A parte tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2014 - a Lei da cidade de Moscou de 16 de maio de 2012 N 17 ..
(O artigo conforme alterado, entrou em vigor em 1º de julho de 2012 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 16 de maio de 2012 N 17; aplica-se às relações para o cálculo e pagamento de impostos a partir de 1º de janeiro de 2012.

Artigo 3

1. Contribuintes - as organizações devem pagar o imposto devido no termo do período de tributação até ao dia 1 de fevereiro do ano seguinte ao termo do período de tributação.
(Parte conforme alterada pela Lei da Cidade de Moscou de 24 de novembro de 2010 N 50; conforme alterada pela Lei da Cidade de Moscou de 1º de abril de 2015 N 15

1.1. A parte é adicionalmente incluída a partir de 1º de janeiro de 2011 pela Lei da cidade de Moscou datada de 24 de novembro de 2010 N 50; invalidado a partir de 15 de abril de 2016 pela Lei da cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14

2. Contribuintes - as organizações devem proceder ao pagamento antecipado dos impostos até ao último dia do mês seguinte ao termo do período de reporte.
(A parte conforme alterada, entrou em vigor em 8 de abril de 2015 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 1º de abril de 2015 N 15, aplica-se às relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2015.

3. A parte tornou-se inválida a partir de 15 de abril de 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2016.

Artigo 3.1. incentivos fiscais

1. Isentos de tributação:

1) autoridades públicas da cidade de Moscou e governos locais de municípios intraurbanos na cidade de Moscou - em relação aos terrenos por eles utilizados para o desempenho direto das funções que lhes são atribuídas;

2) instituições autônomas, orçamentárias e estatais da cidade de Moscou e municípios intramunicipais da cidade de Moscou, sindicatos, suas associações (associações), organizações sindicais primárias, bem como instituições financiadas às custas dos sindicatos, suas associações (associações), organizações sindicais primárias - em relação aos terrenos destinados à prestação de serviços na área da educação, saúde, cultura, segurança social, cultura física e desporto;
Lei da cidade de Moscou datada de 23 de novembro de 2011 N 54; conforme alterada, entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 26 de dezembro de 2018 N 36.

3) instituições autônomas, orçamentárias e estatais da cidade de Moscou e municípios intramunicipais da cidade de Moscou - em relação aos terrenos fornecidos para o desempenho direto das funções que lhes são atribuídas;
(Parágrafo conforme alterado, em vigor em 1º de janeiro de 2012 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 23 de novembro de 2011 N 54

4) a cláusula tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2009 - a Lei da Cidade de Moscou de 19 de novembro de 2008 N 58 .;

5) o parágrafo tornou-se inválido a partir de 1º de janeiro de 2011 - ;

6) a cláusula tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2010 - a Lei da Cidade de Moscou de 16 de julho de 2008 N 36 .;

7) instituições autônomas, orçamentárias e estatais da cidade de Moscou e municípios intramunicipais da cidade de Moscou e organizações envolvidas na proteção, manutenção e uso de áreas naturais especialmente protegidas - em relação a lotes de terra fornecidos a eles com base do direito de uso permanente (perpétuo), classificado como áreas naturais especialmente protegidas de acordo com a Lei da cidade de Moscou de 26 de setembro de 2001 N 48 "Sobre áreas naturais especialmente protegidas na cidade de Moscou" e incluído no estado cadastro de áreas naturais especialmente protegidas na cidade de Moscou, ocupadas por parques nacionais, naturais, natural-históricos, ecológicos, dendrológicos, reservas naturais, monumentos naturais, áreas protegidas, jardins botânicos, florestas urbanas, zonas de proteção hídrica

8) organizações que usam o trabalho de pessoas com deficiência, se o número médio de pessoas com deficiência entre seus funcionários para o imposto e (ou) períodos de relatório for de pelo menos 50% e sua participação no fundo salarial for de pelo menos 25%, em relação aos terrenos utilizados por eles para a produção e (ou) venda de mercadorias (com exceção de mercadorias sujeitas a impostos especiais de consumo, matérias-primas minerais e outros minerais, bem como outras mercadorias de acordo com a lista aprovada pelo Governo da Federação Russa em acordo com todas as organizações públicas russas para deficientes), obras e serviços (com exceção de corretagem e outros serviços intermediários, bem como serviços de locação de edifícios, estruturas, instalações e terrenos). Na determinação do número total de pessoas com deficiência, o número médio de trabalhadores não inclui pessoas com deficiência a tempo parcial, contratos de trabalho e outros contratos de direito civil;

9) o parágrafo tornou-se inválido a partir de 1º de janeiro de 2013 - ;

10) a cláusula tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2013 - a Lei da Cidade de Moscou de 23 de novembro de 2011 N 54;

11) associações de proprietários, cooperativas habitacionais, cooperativas de construção habitacional e outras cooperativas de consumo especializadas estabelecidas para atender às necessidades dos cidadãos em habitação - em relação aos terrenos usados ​​por eles para atingir seus objetivos estatutários de acordo com o Código Habitacional da Federação Russa (o parágrafo adicionalmente incluído a partir de 4 de novembro de 2007 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 10 de outubro de 2007 N 40, aplica-se às relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2007);

12) organizações não governamentais sem fins lucrativos - em relação a terrenos fornecidos e usados ​​para acomodar instalações educacionais, de saúde, seguridade social e culturais (a cláusula foi adicionalmente incluída a partir de 4 de julho de 2010 pela Lei da Cidade de Moscou de maio 12, 2010 N 18, aplica-se às relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2009);

13) organizações que, de acordo com o procedimento estabelecido, receberam o status de centro científico estadual da Federação Russa - em relação aos terrenos por eles utilizados para fins de atividade científica

14) Heróis da União Soviética, Heróis da Federação Russa, Heróis do Trabalho Socialista e cavaleiros completos das Ordens de Glória, Glória do Trabalho e "Pelo Serviço à Pátria nas Forças Armadas da URSS" - em relação a uma terra lote de propriedade deles, uso permanente (perpétuo) ou posse herdável vitalícia (a cláusula é adicionalmente incluída a partir de 17 de dezembro de 2010 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 3 de novembro de 2010 N 46, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro , 2010);

____________________________________________________________________
A partir de 1º de janeiro de 2020, pela Lei da Cidade de Moscou datada de 25 de novembro de 2015 N 65, a cláusula 15 da parte 1 deste artigo torna-se inválida.
____________________________________________________________________

15) organizações - em relação aos terrenos por eles utilizados para a instalação de instalações desportivas, destinadas à realização de eventos equestres e equipadas com arquibancadas para espectadores com um número total de lugares de pelo menos mil.
(A cláusula é adicionalmente incluída a partir de 30 de novembro de 2015 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 25 de novembro de 2015 N 65, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2015)

16) residentes de zonas econômicas especiais de tipo inovador em tecnologia, criadas no território da cidade de Moscou - em relação a terrenos localizados nos territórios dessas zonas econômicas especiais, por um período de 10 anos a partir do mês em que o direito de propriedade para cada lote de terra.
(A cláusula é adicionalmente incluída a partir de 21 de agosto de 2017 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 12 de julho de 2017 N 23, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2017)

1.1. A parte é adicionalmente incluída a partir de 9 de março de 2013 pela Lei da cidade de Moscou datada de 6 de fevereiro de 2013 N 6 ..

1.2. A parte é adicionalmente incluída a partir de 9 de março de 2013 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 6 de fevereiro de 2013 N 6, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2013; invalidada a partir de 1º de janeiro de 2016 - Lei da cidade de Moscou datada de 7 de outubro de 2015 N 51 ..

1.3. Organizações cuja participação das receitas da venda de produtos de produção própria no total das receitas da venda de bens (obras, serviços) seja de pelo menos 70 por cento, em relação aos lotes de terra por elas ocupados localizados nos territórios de intra- Os municípios da cidade incluídos no território da cidade de Moscou como resultado de mudanças nos limites da cidade de Moscou e destinados à colocação de edifícios industriais, edifícios e estruturas da indústria, pagam um imposto no valor de:

1) 20 por cento do valor do imposto apurado em 2014;

2) 30 por cento do valor do imposto apurado em 2015;

3) 43 por cento do valor do imposto apurado em 2016;

4) 57 por cento do valor do imposto apurado em 2017;

5) 67% do valor do imposto calculado em 2018.
Lei da cidade de Moscou datada de 25 de junho de 2014 N 35

1.4. Organizações de sanatórios e resorts, bem como instituições de saúde e instituições de perfil de saúde, cujas listas são aprovadas pelo Governo da Federação Russa, em relação aos terrenos ocupados por eles localizados nos territórios dos municípios intramunicipais incluídos na o território da cidade de Moscou como resultado de mudanças nos limites da cidade de Moscou, paga imposto à taxa de:

1) 17 por cento do valor do imposto apurado em 2014;

2) 20 por cento do valor do imposto apurado em 2015;

3) 23 por cento do valor do imposto apurado em 2016;

4) 27 por cento do valor do imposto apurado em 2017;

5) 30% do valor do imposto calculado em 2018-2023.
(O parágrafo conforme alterado, entrou em vigor em 22 de maio de 2018 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 17 de maio de 2018 N 13, aplica-se às relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2018.
(A parte é adicionalmente incluída a partir de 7 de julho de 2014 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 25 de junho de 2014 N 35, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2014)

1.5. Os sujeitos da atividade de investimento, incluindo aqueles que fazem parte de um contrato especial de investimento celebrado com uma autoridade pública da cidade de Moscou, pagam um imposto no valor de 0,7 por cento do valor do imposto calculado sobre os terrenos utilizados na curso da implementação de projetos prioritários de investimento da cidade de Moscou (com exceção dos terrenos especificados nas partes 1.6 e 1.7 deste artigo), a partir do primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que o status de projeto prioritário de investimento da cidade de Moscou foi atribuído ou confirmado, até o primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que o status de projeto prioritário de investimento foi encerrado cidade de Moscou. A lista de terrenos utilizados durante a implementação do projeto prioritário de investimento da cidade de Moscou é estabelecida pelo governo de Moscou.
Lei da cidade de Moscou datada de 7 de outubro de 2015 N 51; conforme alterada, em vigor em 1º de janeiro de 2017 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 23 de novembro de 2016 N 36.

1.6. As entidades pagam um imposto no valor de 0,7 por cento do valor do imposto calculado sobre os terrenos ocupados por parques tecnológicos ou parques industriais (industriais) a partir do primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que o parque tecnológico ou parque industrial (industrial) foi atribuído ou confirmado o estatuto de parque tecnológico ou parque industrial (industrial), até ao primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que cessa o estatuto de parque tecnológico ou parque industrial (industrial).
(A peça está adicionalmente incluída a partir de 1º de janeiro de 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 7 de outubro de 2015 N 51)
____________________________________________________________________
Até 31 de dezembro de 2017, os benefícios fiscais previstos na parte 1.6 do artigo 3.1 desta Lei aplicam-se também às organizações que, a partir de 1 de janeiro de 2016, sejam reconhecidas como sociedades gestoras ou âncoras residentes em parques tecnológicos ou parques industriais (industriais). - Lei da cidade de Moscou datada de 7 de outubro de 2015 N 51.
____________________________________________________________________

1.7. As entidades pagam imposto no valor de 20 por cento do valor do imposto calculado sobre os terrenos ocupados por complexos industriais desde o primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que a qualidade de complexo industrial foi atribuída ou confirmada ao complexo industrial , até ao primeiro dia do trimestre seguinte ao trimestre em que cessou a qualidade de complexo industrial.
(A peça está adicionalmente incluída a partir de 1º de janeiro de 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 7 de outubro de 2015 N 51)

1.8. Organizações relacionadas com lotes de terreno em que é realizada a construção, reconstrução de instalações desportivas, incluindo campo de futebol (gelo) e equipadas com arquibancadas para espectadores com um número total de lugares de pelo menos 12 mil lugares, ou operação dessas instalações, construção , cuja reconstrução foi concluída após 1º de janeiro de 2014, pague imposto no valor de:

1) 20 por cento do valor do imposto apurado em 2014-2017;

2) 27 por cento do valor do imposto apurado em 2018;

3) 34 por cento do valor do imposto apurado em 2019;

4) 50% do valor do imposto calculado em 2020-2023.
A lei da cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14, aplica-se às relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2014)

1.9. Não é permitida a aplicação num único período de tributação do benefício fiscal previsto na parte 1.8 deste artigo e da taxa de imposto prevista no n.º 3 da parte 1 do artigo 2.º desta Lei.
(A parte é adicionalmente incluída a partir de 15 de abril de 2016 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2014)

2. Além da dedução fiscal estabelecida pelo Capítulo 31 do Código Tributário da Federação Russa, a base tributária é reduzida em 1.000.000 rublos em relação a um terreno de propriedade, uso permanente (ilimitado) ou posse hereditária vitalícia dos contribuintes pertencente a uma das seguintes categorias:
(Parágrafo conforme alterado, entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 21 de novembro de 2018 N 26.

1) a cláusula tornou-se inválida a partir de 17 de dezembro de 2010 - a Lei da Cidade de Moscou de 3 de novembro de 2010 N 46;

2) indivíduos com grupos de deficiência I e II (cláusula conforme alterada, entrou em vigor em 17 de dezembro de 2010 pela Lei da Cidade de Moscou datada de 3 de novembro de 2010 N 46, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro de 2010;

3) deficiente desde a infância;

4) veteranos e veteranos deficientes da Grande Guerra Patriótica, bem como veteranos e combatentes deficientes;

5) indivíduos com direito a receber apoio social de acordo com a Lei da Federação Russa de 15 de maio de 1991 N 1244-1 "Sobre a proteção social dos cidadãos expostos à radiação como resultado do desastre de Chernobyl", Lei Federal de 26 de novembro , 1998 N 175-FZ "Sobre a proteção social dos cidadãos da Federação Russa expostos à radiação como resultado de um acidente em 1957 na associação de produção de Mayak e descargas de resíduos radioativos no rio Techa" e Lei Federal de 10 de janeiro de 2002 N 2-FZ "Sobre garantias sociais para cidadãos expostos à radiação como resultado de testes nucleares no local de testes de Semipalatinsk" ;

6) indivíduos que, como parte de unidades especiais de risco, participaram diretamente do teste de armas nucleares e termonucleares, liquidação de acidentes de instalações nucleares em armas e instalações militares;

7) indivíduos que receberam ou sofreram enjôo de radiação ou ficaram incapacitados como resultado de testes, exercícios e outros trabalhos relacionados a quaisquer tipos de instalações nucleares, incluindo armas nucleares e tecnologia espacial;

8) um ​​dos pais (pais adotivos) em uma família numerosa (a cláusula foi adicionalmente incluída a partir de 12 de setembro de 2008 pela Lei da Cidade de Moscou de 16 de julho de 2008 N 36, aplica-se a relações jurídicas que surgiram a partir de 1º de janeiro , 2008).

3. Os benefícios fiscais estabelecidos por este artigo não se aplicam a terrenos (partes, partes de terrenos) arrendados (parte conforme alterada pela Lei da Cidade de Moscou de 23 de novembro de 2011 N 54.

4. A parte tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2012 - a Lei da cidade de Moscou de 23 de novembro de 2011 N 54 ..

5. A parte tornou-se inválida a partir de 1º de janeiro de 2012 - a Lei da cidade de Moscou de 23 de novembro de 2011 N 54 ..

6. Estão isentos de tributação os sujeitos passivos referidos no n.º 13 da parte 1 deste artigo, desde que a parte dos rendimentos das atividades científicas do período de reporte (tributação) seja igual ou superior a 70 por cento do rendimento total (a parte foi adicionalmente incluída a partir de 17 de dezembro de 2010

Artigo 4.º (revogado a partir de 1 de julho de 2016)

(O artigo tornou-se inválido em 1º de julho de 2016 - Lei da cidade de Moscou datada de 13 de abril de 2016 N 14.

Artigo 5 Disposições Finais

1. Esta Lei entrará em vigor em 1º de janeiro de 2005, mas não antes de um mês após sua publicação oficial.

2. A partir da data de entrada em vigor da presente Lei, deixam de vigorar:

1) Lei da cidade de Moscou datada de 21 de janeiro de 1998 N 1 "Sobre taxas de imposto sobre a terra";

2) Lei da cidade de Moscou datada de 11 de outubro de 2000 N 32 "Sobre benefícios fiscais fundiários".

Prefeito de Moscou
Yu.M. Luzhkov

Revisão do documento, tendo em conta
alterações e adições preparadas
JSC "Kodeks"

A obrigação de contribuir periodicamente com recursos para o tesouro estadual decorre de quem os possui ou utiliza. As organizações que têm terras em seus balanços também devem pagar. As mesmas regras se aplicam a sites que. Os artigos do Código Tributário da Federação Russa regulam o procedimento para transferências, seu valor total.

Multas ou penalidades são cobradas para quem não pagou o valor exigido no prazo. O processo junto aos oficiais de justiça é aberto se a sonegação for prolongada.

Alterações na legislação

Se considerarmos a legislação de 2015-2016, não houve grandes mudanças. É essa a definição da taxa de imposto. Agora esta questão é de competência dos órgãos relacionados com os municípios.

Mas há terras que são exceções às regras, o imposto não incide sobre elas:

  1. Objetos de água pertencentes à propriedade do estado.
  2. Lotes de terreno em que - edifícios de apartamentos.
  3. Parte relativa ao fundo florestal.
  4. Lotes onde existam objetos reconhecidos como valiosos para o estado.
  5. Objetos com circulação limitada ou totalmente extraídos dela.

As autoridades locais têm o direito de impor suas próprias restrições ao pagamento de determinados objetos. Mas na maioria das vezes esses direitos são usados ​​em relação a terras de propriedade de empresas e de valor para a cidade.

O procedimento para calcular impostos sobre a terra

O imposto sobre a terra é calculado tendo em conta. Este último é determinado pelo estado em 1º de janeiro do ano ao qual o pagamento é feito. O cálculo com um custo estimado é realizado para quem está efetuando o pagamento pela primeira vez.

Os indivíduos não devem ter problemas relacionados ao cálculo dos impostos. Para eles, tudo é decidido por representantes do fisco.

Na forma de cartas registradas ou ordinárias, são enviados recibos com os detalhes necessários, indicando o valor exato. Nesse caso, nenhuma responsabilidade surge se o valor for determinado incorretamente.

Mas os empresários e líderes de organizações devem calcular tudo por conta própria. Mas, neste caso, seguem-se as penalidades do estado.

Coeficientes especiais são aplicados para calcular o imposto. Eles são diferentes dependendo do que

  1. 0,3%. Para terrenos agrícolas e objetos que são usados ​​por proprietários de parcelas subsidiárias.
  2. 1,5%. Para outras categorias de terreno.

No serviço de impostos territoriais, é melhor esclarecer com antecedência o tamanho individual do coeficiente. Com efeito, na legislação dos serviços municipais está consagrado o direito de a alterar a seu critério. Você pode consultar o site oficial da organização.

Os contadores devem sempre ter uma fórmula de cálculo padrão em mãos. Os problemas podem começar para aqueles que começaram a trabalhar recentemente.

Quais dados devem ser multiplicados para encontrar a quantidade correta?

  1. Área de pouso.
  2. A taxa estabelecida pelo coeficiente.
  3. O custo por metro quadrado de acordo com o cadastro.

Você pode usar calculadoras online. Para o cálculo, requerem a introdução apenas dos dados do passaporte cadastral. É emitido após a conclusão do site. Esse documento também é necessário para quem tem interesse no registro de imóveis.

Sobre benefícios, períodos de tributação e taxas

Um período de imposto é ano civil, de acordo com o § 1º do art. 393 do Código Tributário da Federação Russa. Para lotes de terreno, a taxa geral é igual a 0,3% .

Ao calcular os impostos, a inspeção pode aplicar benefícios a certas categorias de cidadãos. Por exemplo, um dos contribuintes pode receber um desconto de 10.000 rublos ou mais. Quem tem direito ao benefício?

  1. Aqueles que sofreram doença de radiação ou contraíram como resultado de trabalhos de qualquer tipo relacionados a instalações nucleares.
  2. Indivíduos que se tornaram participantes do teste de armas nucleares e termonucleares.
  3. Indivíduos elegíveis para receber apoio adicional do estado.
  4. Veteranos e inválidos de operações militares, Segunda Guerra Mundial.
  5. Pessoas com deficiência com 1 e 2 grupos, crianças com deficiência.
  6. Cavaliers Completos da Ordem da Glória.
  7. Herói RF.
  8. Heróis da URSS.

Diversas organizações também podem contar com benefícios. As empresas podem consultar o artigo 395 do Código Tributário da RF para conhecer as normas vigentes a seu respeito.

Sobre o procedimento de pagamento

Os órgãos representativos do governo municipal emitem decretos especiais estabelecendo prazos. Durante esses períodos, os contribuintes devem transferir todos os valores devidos. As leis de Moscou e São Petersburgo também são necessárias para definir as regras nessa área.

1º de novembro após o período fiscal expirado– o prazo de pagamento do imposto pelas pessoas singulares que não tenham a qualidade de empresário individual.

Os cidadãos transferem fundos de acordo com as notificações fiscais enviadas pelo IFTS. As próprias instruções não podem conter mais do que por três períodos fiscais antes de enchê-los. Todos os contribuintes recebem tais notificações o mais tardar 30 dias antes do prazo de pagamento.

A principal coisa a lembrar é que os impostos são calculados apenas sobre o valor cadastral das parcelas. A utilização de outras bases de cálculo é inaceitável. As informações sobre esse custo geralmente são armazenadas em arquivos .

É necessário entrar em contato em caso de falta de valor cadastral. Lá, é enviado um requerimento com solicitação de envio de um especialista para fazer uma avaliação. Documentos imobiliários juntamente com uma cópia do passaporte são anexos obrigatórios a este formulário de inscrição.

Especialistas estão envolvidos na concepção de planos para imóveis. Eles emitem não apenas um esquema cadastral, mas também técnico. A informação sobre o custo é necessária para a conclusão de quaisquer transações e imposição em um site específico. Por exemplo, quem usa o terreno como ferramenta de comunicação com os bancários não pode prescindir dele.

Leia mais no vídeo sobre imposto predial e predial para pessoa física

Algumas das nuances do pagamento de impostos são divulgadas com mais detalhes no comunicado de TV do Boletim Fiscal.

O imposto sobre a terra refere-se ao local e é regulado pela legislação dos municípios e nas cidades federais - Moscou, São Petersburgo e Sevastopol - pelas leis dessas cidades. No âmbito do Código Tributário, os municípios são determinados no âmbito de:

  • taxas de imposto;
  • procedimento e condições de pagamento do imposto;
  • incentivos fiscais, incluindo o valor do valor isento de impostos para certas categorias de contribuintes.

Quais organizações pagam imposto sobre a terra?

Os contribuintes prediais são as entidades proprietárias de terrenos reconhecidos como objeto de tributação nos termos do artigo 389.º do Código Fiscal. A terra deve pertencer à organização com base no direito de propriedade, no direito de uso permanente (ilimitado) ou no direito de posse hereditária vitalícia.

As organizações não declaram e não pagam impostos sobre os terrenos que possuem pelo direito de uso gratuito ou transferidos por contrato de arrendamento.

Se o terreno pertencer a imóvel que constitua um fundo de investimento unitário, a sociedade gestora é reconhecida como sujeito passivo. O imposto é pago por conta dos imóveis que constituem este fundo de investimento unitário.

O objeto da tributação do imposto predial

Os objectos de tributação são as parcelas de terreno situadas dentro dos limites do município em cujo território o imposto foi introduzido. Também não são reconhecidos como objeto de tributação:

  • lotes retirados de circulação nos termos da lei;
  • lotes de circulação limitada, ocupados por objetos de valor especial do patrimônio cultural, objetos incluídos na Lista do Patrimônio Mundial, reservas históricas e culturais, sítios do patrimônio arqueológico, reservas museológicas;
  • lotes de terras do fundo florestal;
  • lotes de terra limitados em rotatividade, ocupados por corpos d'água estatais;
  • lotes de terreno que fazem parte da propriedade comum de um prédio de apartamentos.

Base de cálculo do imposto territorial

A base tributável é determinada separadamente para cada lote de terreno e é igual ao seu valor cadastral a partir de 1 de janeiro do ano para o qual o imposto é calculado. Se o terreno apareceu durante o período fiscal, para determinar a base tributária, o valor cadastral é considerado a partir da data em que o terreno foi registrado no registro cadastral estadual.

As alterações no valor cadastral de um lote de terreno durante um período fiscal não são tidas em conta na determinação da base tributável neste e em períodos fiscais anteriores. Existem exceções à esta regra:

  • se o valor cadastral do terreno tiver mudado após a correção de um erro técnico cometido pelo órgão estadual no registro do terreno ou na manutenção do cadastro imobiliário: neste caso, a correção é considerada no cálculo do imposto base a partir do período em que o erro foi cometido;
  • se o valor cadastral do terreno tiver sido alterado por decisão judicial ou comissão de resolução de litígios: neste caso, o valor cadastral alterado é válido desde o período em que foi apresentado o pedido de revisão do valor cadastral. Mas não antes da data de entrada do valor cadastral inicial (disputado) no cadastro.

Se o terreno estiver localizado nos territórios de vários municípios, para cada um deles a base tributária é determinada separadamente e igual à parcela do valor cadastral de todo o terreno, proporcional à parcela da parte do terreno.

Como determinar a base tributável de um terreno de propriedade comum

Para os terrenos em regime de propriedade comum, a matéria colectável é determinada separadamente para cada contribuinte-proprietário do terreno na proporção da sua quota-parte no património comum.

Muitas vezes, ao comprar um imóvel, o comprador recebe a posse da parte do terreno que está ocupada pelo imóvel e é necessária para seu uso. A base tributável deste terreno para a pessoa especificada é determinada proporcionalmente à sua participação na propriedade do terreno.

Se o imóvel for adquirido por várias pessoas, a base tributável de cada uma é determinada proporcionalmente à participação na propriedade (em área) do referido imóvel.

Período de imposto e relatório para imposto sobre a terra

O período de tributação do imposto predial é um ano civil. Os períodos de relatório para organizações contribuintes são o primeiro trimestre, o segundo trimestre e o terceiro trimestre de um ano civil. A legislatura do município não pode estabelecer um período de relatório.

taxa de imposto sobre a terra

As taxas de imposto são estabelecidas pelos atos legais regulamentares dos municípios e pelas leis das cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sevastopol.

As tarifas não podem exceder:

— 0,3 %

  • para terras agrícolas e terras usadas para produção agrícola;
  • para terrenos ocupados por conjuntos habitacionais e instalações de infraestrutura de engenharia do complexo habitacional e comunal;
  • para terrenos adquiridos para agricultura subsidiária pessoal, horticultura, horticultura, pecuária, casas de veraneio;
  • para sites fornecidos para necessidades de defesa, segurança e alfândega.

— 1,5% para outros terrenos.

A tributação é feita pelas mesmas alíquotas, caso as alíquotas não sejam determinadas pelo normativo legal do município.

O município pode estabelecer taxas de tributação diferenciadas em função, por exemplo, da categoria do terreno ou da localização do terreno objeto de tributação no município.

Incentivos fiscais para o imposto sobre a terra

Estão isentos de tributação:

  • órgãos e instituições do sistema penitenciário do Ministério da Justiça em relação aos terrenos que sejam utilizados para o desempenho direto das funções atribuídas a esses órgãos;
  • organizações - em relação aos terrenos ocupados por vias públicas estaduais;
  • organizações religiosas - em relação a locais onde estão localizadas edificações de fins religiosos e beneficentes;
  • organizações públicas de deficientes em toda a Rússia;
  • "Skolkovitas".

O procedimento para calcular o imposto sobre a terra e os pagamentos antecipados sobre ele

O valor do imposto é calculado após o final do período de imposto e é igual ao produto da taxa de imposto e da base de cálculo. Se uma empresa adquiriu um terreno para construção de habitação, o cálculo do imposto e adiantamentos sobre o mesmo é feito com o coeficiente:

  • coeficiente = 2 é aplicado dentro de 3 anos a partir da data do registro estadual dos direitos a um terreno e até o registro estadual dos direitos a um objeto imobiliário construído;
  • se a construção e o registro estadual dos direitos ocorreram antes do vencimento de três anos, o valor do imposto pago em excesso é creditado ou devolvido ao contribuinte da maneira geral;
  • se a construção da moradia tiver ultrapassado um período de 3 anos, nos próximos 4 anos e até o registro estadual de direitos sobre o objeto construído, é aplicado um coeficiente = 4.

Contribuintes-organizações para as quais os períodos de relatório trimestrais são estabelecidos calculam independentemente o imposto sobre a terra e os pagamentos antecipados após o final do primeiro, segundo e terceiro trimestres.

Adiantamento trimestral = ¼ * taxa de imposto * valor cadastral do terreno a partir de 1º de janeiro do período de imposto.

Os municípios podem permitir que certas categorias de contribuintes não calculem ou transfiram pagamentos antecipados.

Com base nos resultados do período fiscal, as organizações transferem para o orçamento a diferença entre o valor calculado do imposto e os adiantamentos pagos durante o período fiscal.

Período fiscal incompleto ou período de benefício incompleto

Se um contribuinte adquiriu ou perdeu a propriedade de um terreno durante o período de tributação, o tempo de propriedade do terreno deve ser levado em consideração no cálculo do imposto e pagamentos antecipados. Para fazer isso, o coeficiente é calculado: o número de meses completos de propriedade do site é dividido pelo número de meses civis no período fiscal (relatório).

O cálculo do número de meses completos de propriedade do site é feito da seguinte forma:

  • se o direito de propriedade sobre um lote de terreno ou sua parte tiver ocorrido antes do 15.º dia (inclusive) ou a extinção do direito ocorrer após o 15.º dia, considera-se como mês completo o mês de ocorrência (extinção) do referido direito;
  • se a titularidade do terreno ou sua quota tiver ocorrido após o dia 15 ou a extinção do direito ocorrer antes do décimo quinto dia (inclusive), este mês não é considerado o mês da titularidade do terreno.

Os contribuintes que têm direito a benefícios fiscais devem fornecer documentos comprovativos ao IFTS no local da terra. Se o contribuinte no período de tributação tiver recebido ou perdido o direito a um benefício de imposto predial, no cálculo do imposto e adiantamentos, é necessário ter em conta o período de ausência desse benefício. O mês de ocorrência e cessação do direito ao benefício fiscal é considerado como um mês completo.

Quando fazer sua declaração de imposto de renda

As organizações de contribuintes, até 1 de fevereiro do ano seguinte ao termo do período fiscal, apresentam uma declaração de imposto à autoridade fiscal no local do terreno. Os maiores contribuintes apresentam declarações à autoridade fiscal do local de inscrição como maiores contribuintes.

Prazo para pagamento do IPTU e adiantamentos

As organizações pagam adiantamentos e impostos fundiários ao orçamento na localização dos lotes dentro dos prazos estabelecidos pelos regulamentos dos municípios. O prazo de pagamento do imposto não pode ser anterior ao prazo de entrega da declaração do imposto predial - agora é 1 de fevereiro.

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