Percentagem de deduções de IVA por ano. Partilha segura das deduções do IVA. Partilha segura das deduções do IVA

De acordo com o Serviço Fiscal Federal, em média na Rússia, a parcela segura de deduções para o 2º trimestre de 2017 é de 87,8%. O número diminuiu em comparação com o 1º trimestre de 2017: nesse período, a participação média da Rússia nas deduções seguras foi de 88,5%.

Os inspetores não usam dados em média para a Rússia na prática. É preciso focar em indicadores regionais. É sobre eles que se orientarão, “cameral” a sua declaração referente ao 2º trimestre de 2017.

Se os dados da empresa forem superiores aos dados da região, o fisco terá interesse na organização. Pode haver demandas de esclarecimentos, comissões e até mesmo a marcação de vistorias in loco. Anteriormente, as autoridades fiscais declararam isso abertamente em uma carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 17 de julho de 2013 nº AC-4-2 / 12722. Mas recentemente foi cancelado (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 21 de março de 2017 nº ED-4-15/5183). A prática mostrará o que as autoridades fiscais farão com essas instruções do Ministério das Finanças. Mas ainda vale a pena conferir seus dados de dedução com os seguros da região.

Exemplos de explicações sobre a parcela das deduções do IVA.

Parcela segura de deduções de IVA nas regiões russas (em %, 2º trimestre de 2017)

Região	Parcela de deduções, %	Região	Parcela de deduções, %
região de Altai	89,7	Primorsky Krai	92,7
região de Amur	103,2	região de Pskov	94
região de Arhangelsk	70	República da Adiguésia	89,8
região de Astrakhan	72,5	República de Altai	90,7
região de Belgorod	91,3	República do Bascortostão	87,9
região de Bryansk	91,1	República da Buriácia	87,5
região de Vladimir	86,4	República do Daguestão	86,1
região de Volgogrado	86,9	República da Inguchétia	95,8
Região de Vologda	89	República da Calmúquia	71,1
região de Voronezh	95,3	República da Carélia	83,9
cidade de Moscou	89,8	República de Komi	74,5
Cidade de São Petersburgo	90,6	República da Crimeia	86,4
Cidade de Sebastopol	87	Mari El República	86,2
Região Autônoma Judaica	109	A República da Mordóvia	88,2
região de Transbaikal	93,8	República da Ossétia do Norte - Alania	88
região de Ivanovo	93,3	República do Tartaristão	89
região de Irkutsk	82,9	República Tyva	74,3
República Kabardino-Balcária	93,3	A República da Cacássia	88,5
região de Kaliningrado	67,9	A República de Sakha (Yakutia)	81,9
região de Kaluga	90	região de Rostov	94,6
Kamchatka Krai	80,2	Ryazan Oblast	85,7
República de Karachay-Cherkess	92,9	Região de Samara	85,7
região de Kemerovo	81,9	região de Saratov	87,2
região de Kirov	86,2	região de Sacalina	95,7
região de Kostroma	88,8	região de Sverdlovsk	87,7
região de Krasnodar	88,8	região de Smolensk	93,2
região de Krasnoyarsk	76,4	região de Stavropol	89
região de Kurgan	84,2	Região de Tambov	95,2
região de Kursk	88,9	região de Tver	88,9
região de Leningrado	80,3	região de Tomsk	83,5
região de Lipetsk	90,9	região de Tula	91
Região de Magadan	88,1	região de Tyumen	86,4
região de Moscow	90,4	República de Udmurt	81,3
região de Murmansk	79,4	região de Ulyanovsk	89,3
Nenets Autonom Okrug	108,2	região de Khabarovsk	87,2
Região de Níjni Novgorod	87,8	Okrug Autônomo de Khanty-Mansi - Yugra	66,1
região de Novgorod	86,9	região de Chelyabinsk	87,8
região de Novosibirsk	90,4	República da Chechênia	105,7
região de Omsk	82,9	República Chuváche	84,5
região de Orenburg	73,3	Okrug Autônomo de Chukotka	86,9
Região de Oryol	90,6	Okrug Autônomo de Yamalo-Nenets	68,7
região de penza	89,6	região de Yaroslavl	86,1
região de Perm	81,3

A dedução fiscal do IVA reduz a responsabilidade fiscal da organização para o imposto. Portanto, as autoridades fiscais prestam atenção especial a essa questão durante as auditorias. Como aceitar corretamente o IVA para dedução, quais condições devem ser atendidas, o que fazer se sua contraparte for um "simplificador" - comenta Gorbova N.S.

É importante para o contribuinte que pretenda exercer o direito à dedução do IVA:

aplicar uma dedução para as operações estipuladas no Código Tributário da Federação Russa,
cumprir os prazos de aplicação da dedução,
ter documentos devidamente executados (em particular, o documento principal é uma fatura).

Deduções fiscais para IVA

Tudo sobre os requisitos legais para a dedução do IVA "recebido", sobre as facturas, como principal documento para o contribuinte exercer os direitos à dedução, e muito mais.

São esses parâmetros que as autoridades fiscais prestam atenção em primeiro lugar. Vamos considerá-los.

Que montantes de IVA podem ser deduzidos

Os valores de IVA estão sujeitos a deduções:

apresentado por fornecedores na compra de bens, obras, serviços no território da Federação Russa;
pago pelo vendedor com os valores do pagamento parcial dos próximos pagamentos recebidos dos compradores;
pago ao orçamento pelo contribuinte como agente tributário;
pago ao importar mercadorias para a Rússia para consumo doméstico;
pago pelo contribuinte ao importar mercadorias para o território da Federação Russa no procedimento alfandegário para processamento para consumo interno

Condições para aceitar valores de IVA para dedução

Mas, apesar de o pagador ter o direito de deduzir o IVA, nem sempre pode ser usado, mas apenas se as condições listadas no artigo 171 do Código Tributário da Federação Russa forem atendidas simultaneamente:

Organização (IP) são contribuintes do IVA
Bens, obras, serviços, direitos de propriedade adquiridos para transações sujeitas a IVA
Bens, obras, serviços, capitalizados (aceitos para contabilidade), exceto o valor do IVA pago por conta das próximas entregas
A fatura, bem como os documentos primários, são devidamente executados
3 anos não expiraram após o registro de bens, obras, serviços, direitos de propriedade adquiridos no território da Federação Russa ou bens importados para o território da Federação Russa e outros territórios sob sua jurisdição

O documento principal, cuja exatidão é observada pelo fisco, é uma fatura. Sem uma fatura devidamente emitida, é impossível receber uma dedução do IVA "recebido".

Existem exceções a esta regra, ou seja, dedução é possível com base em documentos primários. Por exemplo, de acordo com o parágrafo 1º do art. 172 do Código Tributário da Federação Russa, se não houver fatura, o valor do IVA pode ser deduzido das despesas incorridas em viagens de negócios (despesas de viagem de ida e volta ao local da viagem de negócios, incluindo despesas de uso de cama nos comboios, bem como despesas com aluguer de habitação), se forem incluídas nas despesas de determinação da base de cálculo do IRC; sobre despesas de representação aceitas para dedução no cálculo do imposto de renda corporativo.

O Vendedor elabora uma fatura nos seguintes termos:

Fatura "antecipada" - o mais tardar cinco dias corridos, contados a partir da data de recebimento dos valores do pagamento, pagamento parcial por conta das próximas entregas de mercadorias (realização de trabalhos, prestação de serviços), transferência de direitos de propriedade.
"Fatura de remessa" - o mais tardar cinco dias corridos a partir da data de remessa da mercadoria (execução do trabalho, prestação de serviços).

A este respeito, torna-se importante determinar a data de embarque:

para imóveis, a data de embarque é a data de transferência para o comprador de acordo com a escritura de transferência ou outro documento sobre a transferência de imóveis;
para bens móveis - a data da primeira redação do documento principal em nome do comprador ou transportador;
execução do trabalho - a data de assinatura pelo cliente do ato de execução do trabalho;
prestação de serviços contínuos (segurança, aluguel, aquecimento, água, gás, eletricidade, comunicações, etc.) - este é o último dia do mês ou trimestre;
prestação de outros serviços - a data de assinatura do ato de prestação de serviços.

Se a fatura for elaborada incorretamente, a autoridade fiscal tem o direito de recusar a dedução do contribuinte. Os fundamentos da recusa de dedução dos montantes do IVA aquando de uma auditoria fiscal são a impossibilidade de identificar:

vendedor, comprador de mercadorias, obras, serviços, direitos de propriedade - são erros no nome, endereço, NIF do vendedor ou comprador
nome de bens, obras, serviços, direitos de propriedade. Por exemplo, a coluna 1 indica “Papel revestido” e enviado “Papel offset”.
o custo de bens, obras, serviços, direitos de propriedade. Aqui, os seguintes possíveis erros devem ser levados em consideração: a moeda na qual as mercadorias, obras e serviços são pagos é indicada incorretamente, incl. seu código e nome; quantidade de bens, obras, serviços; preço de mercadorias, obras, serviços. A Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 19 de abril de 2017 nº 03-07-09 / 23491 observa: “Faturas que incorretamente (inclusive com erros aritméticos) indicam o custo de mercadorias, trabalho, serviços e o valor de O IVA não pode ser a base para a aceitação de valores de IVA para dedução.
taxa de imposto. Por exemplo, é indicada uma taxa de 10% e o IVA é calculado a uma taxa de 18%, ou para bens tributados a uma taxa de 0%, é indicada uma taxa de 18%.
o valor do imposto cobrado do comprador. Isso é possível, por exemplo, se o indicador da coluna 8 estiver ausente, embora a taxa de 10 ou 18% seja indicada na coluna 7, ou não seja obtida multiplicando os indicadores das colunas 5 e 7.

O uso de deduções é limitado no tempo. O sujeito passivo tem direito a reclamar a dedução do IVA nos seguintes períodos:

de adiantamentos transferidos para o fornecedor - na data da transferência de dinheiro,
de bens adquiridos (incluindo importados), obras, serviços, imobilizado - dedução do IVA no prazo de três anos após a aceitação dos bens para contabilidade,
IVA indireto - dedução do IVA no período em que a empresa pagou o IVA na importação de bens dos países da União Económica da Eurásia,
deduções do agente fiscal - no período de pagamento do imposto,
de adiantamentos transferidos para o fornecedor - a partir da data da transferência de dinheiro (cláusula 9 do artigo 172 do Código Tributário da Federação Russa)
de adiantamentos recebidos - na data do embarque da mercadoria contra a qual o adiantamento foi creditado,
de adiantamentos devolvidos ao comprador - dentro de um ano a partir do momento em que o dinheiro for devolvido ao comprador, desde que o contrato seja alterado ou rescindido,
de bens adquiridos (incluindo importados), obras, serviços, imobilizado - dedução do IVA no prazo de três anos após a aceitação dos bens para contabilidade.

Pergunta: Trabalhamos no regime fiscal simplificado, a pedido da contraparte, emitimos fatura com IVA pelos trabalhos efetuados. O IVA especificado da contraparte será aceito para compensação em 2017?

Parcela segura das deduções do IVA em 2017

A parte segura da dedução do IVA é um indicador não oficial. Mas o interesse do fisco nas atividades da empresa e a decisão sobre a nomeação de uma auditoria no local depende do seu tamanho. Portanto, o contador-chefe pensante sempre sabe qual é a parcela de deduções da empresa. E verifica trimestralmente o cumprimento dos indicadores que orientam o fisco.

Como regra geral, se a parcela das deduções do IVA sobre o valor do imposto acumulado for igual ou superior a 89% em um período de 12 meses, esse é um dos critérios de risco para a nomeação de uma auditoria fiscal no local ( Conceito do sistema de planejamento para auditorias fiscais presenciais, aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 30.05.07 nº MM-3-06/ [e-mail protegido]).

No entanto, o limite de dedução do IVA é determinado por cada região da Federação Russa. Você mesmo pode calcular o indicador, conhecendo os dados estatísticos do Serviço Fiscal Federal da Rússia. Atualmente, o departamento fiscal apresentou dados a partir de 01/02/2017.

A quota segura de IVA dedutível é calculada através da fórmula: IVA dedutível / imposto exigível x 100%.

Aplicar esta fórmula é fácil. Relatório aberto. Encontre a sua região. E aplique a fórmula usando os dados das linhas 100 e 200 do Relatório.

Em Moscou, em maio de 2017, a parcela segura da dedução do IVA é de 95,01%.

Este indicador em Moscou (95,01%) calculado da seguinte forma:

RUB 3.719.315.651 mil (indicador na página 200 do Relatório) / 3.914.552.381 mil rublos. (indicador na página 100 do Relatório) x 100% = 95,01 % .

Da mesma forma, uma empresa de outra região pode calcular uma parcela segura da dedução do IVA, se observada, há menos chances de o fisco dar atenção e agendar uma auditoria.

Por exemplo, uma parcela segura de deduções na região de Moscou a partir de maio de 2017 é 90,8% (656.701.487 mil rublos / 723.128.227 mil rublos) x 100%).

O indicador é calculado de forma rápida e fácil. Portanto, é aconselhável fazer isso trimestralmente para avaliar a tempo a probabilidade de reclamações dos inspetores. Para calcular a parcela segura das deduções do IVA em uma empresa, você precisa fazer o seguinte:

determinar o valor do IVA a cobrar. Somar o imposto acumulado nos últimos 4 trimestres concluídos;
faça o mesmo com as deduções. Some todos os valores das declarações dos mesmos 4 trimestres;
divida as deduções de IVA pelo imposto acumulado e multiplique por 100%.
o resultado obtido é a parcela real das deduções do IVA na empresa.

Assim, conhecendo a parcela de deduções do IVA na empresa e o limite seguro de dedução fiscal em sua região, a empresa pode avaliar de forma independente a probabilidade de maior atenção das autoridades fiscais. Se os indicadores diferirem significativamente, é mais aconselhável obter as devidas explicações com antecedência e estar pronto para enviá-los à inspeção.

A dedução do IVA é o montante do imposto suportado pelo qual o contribuinte tem o direito de reduzir o valor do IVA calculado para pagamento. O procedimento para conceder tal dedução é regulado pelo art. 171 do Código Tributário da Federação Russa.

Há uma série de condições sob as quais o imposto não pode ser reivindicado para dedução:

Os recursos adquiridos, para os quais foi declarada dedução, devem ser utilizados futuramente em operações com IVA;
O IVA é confirmado por uma fatura devidamente preenchida.

O IVA suportado é registado na conta 19.

Partilha segura das deduções do IVA

De acordo com a carta do Serviço de Impostos Federais de 17 de julho de 2003 N AS-4-2 / 12722 “Sobre o trabalho das comissões do fisco sobre a legalização da base tributária”, o fisco solicitará uma comissão se, durante vários trimestres, o contribuinte tiver reclamado mais de 89% do imposto liquidado a deduzir. 89% é a linha de base deduções de ações seguras.Ou seja, se uma empresa declarou IVA dedutível acima da marca esperada pelo fisco, então os fiscais vão ficar mais atentos a isso.

A parcela das deduções do IVA é uma ferramenta com a qual as autoridades fiscais determinam qual contribuinte deve verificar primeiro.

As empresas têm o direito de decidir se consideram este indicador ou não. Uma vez que não há penalidades fiscais por exceder esta norma.

Um exemplo de cálculo da parcela de deduções do IVA com transações

A Omega LLC adquiriu bens e materiais para revenda no valor de 575.300 rublos. (incluindo IVA de entrada RUB 87.757,63). As mercadorias foram vendidas no valor de 690.360 rublos. (incluindo IVA de saída RUB 105.309,15). RUB 17.551,52 a pagar A tabela abaixo mostra os lançamentos para recebimento de estoque e contabilização do IVA.

Débito	Crédito	Quantidade, esfregue.	Contente
41	60	487 542,37	Bens e materiais recebidos
19	60	87 757,63	IVA de entrada incluído
68	19	87 757,63	IVA aceite para dedução
62	90	690 360	Estoque vendido ao comprador
90	68	105 309,15	IVA de saída

83,3% do valor do imposto calculado é declarado para dedução (87.757,63 ÷ 105.309,15 × 100). Ou seja, as autoridades fiscais não têm motivos para verificar o IVA neste caso.

Bparcela segura das deduções do IVA nas regiões

Além do valor total de 89% na Federação Russa, as autoridades fiscais calculam a parcela das deduções apresentadas no contexto de cada sujeito individual da Federação Russa. Para fazer isso, os dados sobre o valor do imposto calculado e o valor do dedutíveis de IVA declarados são resumidos em um único relatório de 1-IVA com base em declarações enviadas em uma determinada região. Com base neste formulário, você pode calcular parcela segura de deduções na região de interesse. Para isso, utiliza-se a fórmula:

Dv \u003d Hv ÷ Hr × 100, onde

Dv -% de deduções;

Нв - imposto apresentado para dedução;

Нр - imposto sobre vendas.

A partir de 01/02/2016 é necessário focar nos valores especificados na tabela (clique para ampliar)

	Região	Parcela de deduções, %
1	Adiguésia	91,2
2	Altai	93,1
3	região de Altai	89,4
4	Amur	88,6
5	região de Arkhangelsk	91,1
6	região de Astrakhan	79,5
7	Bascortostão	90,6
8	região de Belgorod	93,6
9	região de Bryansk	91,2
10	Buriácia	83,7
11	Vladimirskaya ob.	84,1
12	região de Volgogrado	87,8
13	região de Vologda	87,2
14	região de Voronezh	95,4
15	Daguestão	85,7
16	AO Judaico	94,9
17	região de Transbaikal	99
18	Ivanovskaya ob.	93
19	Inguchétia	92,9
20	região de Irkutsk	87,7
21	Kabardino-Balkarskaya r.	95,2
22	região de Kaliningrado	66,9
23	Calmúquia	127,1
24	região de Kaluga	89
25	Kamchatsky kr.	82,6
26	Karachay-Cherkess r.	92,8
27	Carélia	84,7
28	região de Kemerovo	86,2
29	região de Kirov	88,2
30	komi	75,9
31	Kostroma ob.	88,1
32	região de Krasnodar	90,1
33	Krasnoyarsk kr.	80,9
34	região de Kurgan	83,4
35	Kursk	89,5
36	região de Leningrado	80,1
37	região de Lipetsk	92,2
38	região de Magadan	76
39	Mari El	88,1
40	Mordóvia	90,4
41	Moscou	90,4
42	Moscou Vol.	90,4
43	região de Murmansk	79
44	Distrito Autônomo de Nenets	148
45	Região de Níjni Novgorod	89,1
46	região de Novgorod	86,6
47	Novosibirsk ob.	91,3
48	Omsk	86,5
49	região de Orenburg	82
50	Orlovskaya ob.	92,8
51	região de penza	90,1
52	região de Perm	85,2
53	Primorsky kr.	93,2
54	região de Pskov	91
55	região de Rostov	89,8
56	região de Ryazan	87,1
57	região de Samara	88,3
58	São Petersburgo	91,4
59	região de Saratov	88,8
60	Sakha (Yakutia)	78,8
61	região de Sacalina	90,3
62	região de Sverdlovsk	88,1
63	Ossétia do Norte Alânia	90,5
64	região de Smolensk	90,7
65	região de Stavropol	93,6
66	região de Tambov	94,5
67	Tartaristão	91,7
68	Tverskaya ob.	89,9
69	Tomsk	83,6
70	Tula ob.	91,5
71	tuva	88,2
72	região de Tyumen	90,1
73	Udmurtskaya r.	87,7
74	região de Ulyanovsk	92,2
75	Khabarovsk kr.	89,6
76	Cacássia	90,6
77	Khanty-Mansiysk-Yugra JSC	69,3
78	região de Chelyabinsk	89,4
79	checheno r.	100,2
80	Chuvásh r.	84,9
81	Chukotka	76,7
82	Okrug Autônomo de Yamalo-Nenets	82,4
83	região de Yaroslavl	87,2
84	Sebastopol	86,8
85	Simferopol	84,5

Como pode ser visto na tabela, em alguns assuntos da Federação Russa (Nenets Autonomous Okrug ou República da Calmúquia), as autoridades fiscais serão leais até mesmo ao reembolso do IVA do orçamento.

Por exemplo, a empresa está localizada na região de Oryol. Durante o período fiscal, foram coletados 354.000 rublos. IVA de entrada e 387.000 rublos. - extrovertido. A participação das deduções é de 91,47%. O indicador supera a norma geral para a Federação Russa, mas os inspetores não vão cobrar comissão, pois no nível do assunto a norma é de 92,2%.

Se houver muito IVA suportado, e este ultrapassar os valores recomendados, existem 2 opções:

Deixe os dados reais e aguarde uma chamada para uma comissão;
Transferir parte das deduções para períodos posteriores.

No primeiro caso, uma carta explicativa pode ser anexada à declaração indicando as razões para exceder o percentual permitido da quota de dedução.

Se a organização escolheu o método 2, as deduções podem ser transferidas para períodos fiscais posteriores, mas não mais de 3 anos a partir da data de lançamento de mercadorias e materiais. Tal direito é assegurado pelos contribuintes desde 01/01/2015, sendo regulamentado pelo inciso 1.1 do art. 172 do Código Tributário da Federação Russa O imposto é apresentado para dedução no período fiscal em que a empresa decidiu de fato declará-lo. Ao mesmo tempo, a fatura recebida é registrada no livro de compras desse trimestre específico.

No entanto, existem excepções a esta regra. O imposto deve ser apresentado para dedução de cada vez se:

a venda subsequente de bens é tributada à taxa de 0% ( Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de abril de 2016 N SD-4-3 / [e-mail protegido] );
Objetos OS, equipamentos para instalação ou ativos intangíveis são adquiridos ( Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 04/09/2015 N 03-07-11 / 20293);
adiantamentos pagos a fornecedores ou faturas recebidas de agentes fiscais ( Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 09/04/2015 N 03-07-11 / 20290). ⊕

Vejamos um exemplo.

Exemplo de cálculo da parte segura das deduções do IVA

A empresa LLC "Lik" está localizada na região de Vladimir. Em 29 de setembro de 2015, foi adquirido um lote de mercadorias e materiais para revenda no valor de 468.557 rublos. (incluindo IVA RUB 71.322,25). O custo dos serviços de entrega foi de 45.000 rublos. (incluindo IVA RUB 6.864,41). Durante o 3º trimestre, foram arrecadados 338.754,23 rublos. IVA de entrada e 420.305,07 rublos. - extrovertido. Antes de enviar a declaração de IVA, o contador-chefe calculou a parcela da dedução, que totalizou 99,19% ((338.754,23 + 71.322,25 + 6.864,41) ÷ 420.305,07 × 100). A administração da empresa decidiu não declarar o IVA de entrada para o último lote de mercadorias , para não cair no plano das inspeções fiscais.

postagens

data	Débito	Crédito	Quantidade, esfregue.
29.09.2015	41	60	397 234,75	Bens aceitos para contabilidade
	19	60	71 322,25	IVA de entrada incluído
	44	76	38 135,59	Custos de envio aceitos
	19	76	6 864,41	IVA de entrada incluído
	68	19	6 864,41	IVA na entrega é dedutível
01.10.2015	68	19	71 322,25	IVA de uma remessa de bens e materiais apresentados a dedução

O SALT da 19ª conta do 3º trimestre de 2015 ficará assim: (clique para expandir)

	Transações do período		Balanço final
data	Débito	Crédito	Débito	Crédito
	338 754,23	338 754,23
29.09.2015	71 322,25		71 322,25
29.09. 2015	6 864,41	6 864,41
Total	416 940,89	345 618,64	71 322,25

A parcela da dedução neste caso é de 82,23% (345.618,64 ÷ 420.305,07 × 100). O indicador está abaixo do padrão de referência para a Rússia de 89%, mas permanece em um nível seguro, já que na região de Vladimir o limite permitido é de 84,1%.

Resumo

As empresas não são obrigadas a registrar taxas dedutíveis. Mas os executivos financeiros devem estar cientes de que, ao reivindicar uma dedução acima da norma, o risco de verificação aumenta significativamente. Já os fiscais da Inspetoria da Receita Federal utilizam esses dados como critério de seleção das empresas - candidatas à verificação. E se não houver como explicar os motivos dos desvios das normas regionais, você pode “encontrar” uma inspeção no local. Uma parcela segura das deduções do IVA é garantia de menor atenção por parte das autoridades fiscais.

A parcela segura das deduções do IVA para relatórios do 2º trimestre de 2019 mudou: o Serviço de Impostos Federais atualizou os dados do relatório 1-IVA. Portanto, antes de enviar uma declaração, descubra qual é a parcela segura de dedução do IVA estabelecida na região. Isso ajudará a evitar atenção desnecessária das autoridades fiscais e auditorias. Na tabela, você encontrará a parcela segura de deduções em Moscou e outras regiões para o 2º trimestre de 2019.

Com o artigo você aprenderá:

Partilha segura da dedução do IVA: como calcular
Nova parcela segura de deduções de IVA para o segundo trimestre de 2019 por região: tabela
O que acontece se exceder a parte segura das deduções do IVA

Se você exceder o limite, os inspetores pedirão esclarecimentos ou o chamarão para a inspeção para uma comissão sobre um alto percentual de deduções. Isso nos foi confirmado pela Receita Federal (ver comentário no final do artigo). Assim, é mais seguro para a empresa consultar antecipadamente o limite e cumpri-lo na declaração de IVA do 1º trimestre. Baixe a tabela de todas as regiões no início do artigo ou veja abaixo.

Compartilhamento seguro da dedução do IVA para o 2º trimestre de 2019: como calcular

Para comparar a parcela de IVA dedutível com seguro, você deve primeiro calculá-lo em sua empresa. Como fazer - vá passo a passo.

Passo 1.

Primeiro, você precisa somar o valor do IVA acumulado no trimestre.

Passo 2.

Depois disso, você precisa somar o valor das deduções do mesmo período.

Exemplo:

A empresa está registrada na região de Bryansk. O valor do IVA acumulado para o 2º trimestre de 2019 é de 1.784.354 rublos. A quantidade de deduções para o mesmo período é de 989.537 rublos. A participação da empresa nas deduções é de 55,5% (989.537: 1.784.354 X 100). Isso está abaixo da média regional (87,8%). Portanto, o contador-chefe da empresa não precisa se preocupar: o fisco não vai exigir explicações.

A fórmula para calcular a parcela de deduções fiscais para IVA

Como as autoridades fiscais verificarão as declarações de IVA? O Serviço Fiscal Federal apresentou novos requisitos para deduções do IVA e mudou as formas de verificação dos relatórios. Agora toda empresa é suspeita pelos controladores. O que, como e de quem as autoridades fiscais procurarão, dirão os especialistas da revista Russian Tax Courier. Se inscrever

Parcela segura das deduções do IVA em 2019 por região: tabela

Uma parcela segura das deduções é um dos critérios para selecionar candidatos para uma comissão e uma inspeção no local (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 17 de julho de 2013 nº AS-4-2 / 12722). Para mitigar os riscos, verifique o valor para a sua região - veja abaixo a tabela da parcela segura das deduções do IVA para o 2º trimestre de 2019. As autoridades fiscais atualizaram recentemente os dados.

Na tabela, demos uma parcela segura de deduções em 85 regiões da Rússia:

Território de Altai, Região de Amur, Região de Arkhangelsk, Região de Astrakhan, Região de Belgorod, Região de Bryansk, Região de Vladimir, Região de Volgogrado, Região de Vologda, Região de Voronezh, Região Autônoma Judaica, Território Trans-Baikal, Região de Ivanovo, Região de Irkutsk, República Kabardino-Balkarian, Região de Kaliningrado, Região de Kaluga, Território de Kamchatka, República de Karachay-Cherkess, Região de Kemerovo, Região de Kirov, Região de Kostroma, Território de Krasnodar, Território de Krasnoyarsk, Região de Kurgan, Região de Kursk, Região de Leningrado, Região de Lipetsk, Região de Magadan, Moscou, Região de Moscou, Murmansk Região, Nenets Autonomous Okrug, Nizhny Novgorod Region, Novgorod Region, Novosibirsk Region, Omsk Region, Orenburg Region, Orel Region, Penza Region, Perm Territory, Primorsky Territory, Pskov Region, Republic of Adygea, Republic of Altai, Republic of Bashkortostan, Republic da Buriácia, República do Daguestão, República da Inguchétia, República da Calmúquia, República da Carélia, República de Komi, República da Crimeia, República de Mari El, República da Mordóvia, República de Sakha (Yakutia), República da Ossétia do Norte-Alania, República do Tartaristão, República de Tyva, República de Khakassia, Região de Rostov, Região de Ryazan, Região de Samara, São Petersburgo, Região de Saratov, Região de Sakhalin, Região de Sverdlovsk, Sevastopol, Região de Smolensk, Território de Stavropol, Região de Tambov, Região de Tver, Região de Tomsk, Região de Tula, Região de Tyumen, República de Udmurt, Região de Ulyanovsk, Território de Khabarovsk, Okrug Autônomo de Khanty-Mansi - Yugra, Região de Chelyabinsk, República Chechena, República de Chuvash, Okrug Autônomo de Chukotka, Okrug Autônomo de Yamalo-Nenets, Região de Yaroslavl.

Compartilhamento seguro de deduções por região para 2trimestre de 2019

Região	4º trimestre de 2018, %	2º trimestre de 2019,%
DISTRITO CENTRAL FEDERAL
região de Belgorod
região de Bryansk
região de Vladimir
região de Voronezh
região de Ivanovo
região de Kaluga
região de Kostroma
região de Kursk
região de Lipetsk
região de Moscow
Região de Oryol
Ryazan Oblast
região de Smolensk
Região de Tambov
região de Tver
região de Tula
região de Yaroslavl
cidade de Moscou
DISTRITO FEDERAL NOROESTE
República da Carélia
República de Komi
região de Arhangelsk
Região de Vologda
região de Kaliningrado
região de Leningrado
região de Murmansk
região de Novgorod
região de Pskov
cidade de São Petersburgo
Distrito Autônomo de Nenets
DISTRITO FEDERAL DO CÁUCASO DO NORTE
República do Daguestão
República da Inguchétia
República Kabardino-Balcária
República de Karachay-Cherkess
República da Ossétia do Norte-Alânia
República da Chechênia
região de Stavropol
DISTRITO FEDERAL SUL
República da Adiguésia
República da Calmúquia
República da Crimeia
região de Krasnodar
região de Astrakhan
região de Volgogrado
região de Rostov
cidade de Sebastopol
VOLGA DISTRITO FEDERAL
República do Bascortostão
Mari El República
A República da Mordóvia
República do Tartaristão
República de Udmurt
República Chuváche
região de Kirov
Região de Níjni Novgorod
região de Orenburg
região de penza
região de Perm
Região de Samara
região de Saratov
região de Ulyanovsk
DISTRITO FEDERAL DE URAL
região de Kurgan
região de Sverdlovsk
região de Tyumen
região de Chelyabinsk
Okrug Autônomo de Khanty-Mansi - Yugra
Okrug Autônomo de Yamalo-Nenets
DISTRITO FEDERAL DA SIBERIANO
República de Altai
República Tyva
A República da Cacássia
região de Altai
região de Transbaikal
região de Krasnoyarsk
região de Irkutsk
região de Kemerovo
região de Novosibirsk
região de Omsk
região de Tomsk
República da Buriácia
DISTRITO FEDERAL DO EXTREMO ORIENTE
A República de Sakha (Yakutia)
Primorsky Krai
região de Khabarovsk
região de Amur
Kamchatka Krai
Região de Magadan
região de Sacalina
Região Autônoma Judaica
Chukotka
BAIKONUR
Baikonur

Porque é perigosa a elevada percentagem de deduções ao IVA no 2.º trimestre de 2019

Quando a taxa de dedução de uma empresa está acima da média, os inspetores podem pedir esclarecimentos. Se os seus argumentos não os convencerem, o chefe e o chefe da contabilidade podem ser convidados para uma conversa ou a empresa será incluída no plano de inspeções in loco.

A alta taxa pode ser por razões objetivas. Então, em resposta à demanda, basta escrever que um percentual alto de desconto não é um erro. Explique os motivos. Eles podem ser diferentes: compraram equipamentos caros, declararam deduções de trimestres anteriores, etc. Anexe cópias de faturas com grandes quantias às explicações.

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