Lista de verificações agendadas para. Cheques não incluídos no plano
Para um empresário, uma auditoria fiscal costuma causar preocupação. No entanto, qualquer outro também, mas todos os empresários prestam muita atenção ao imposto, o que é compreensível. Como de costume, eles são divididos em planejados e não programados
Por qual motivo uma auditoria fiscal planejada pode ser realizada?
O procedimento para realização de inspeções programadas é regulamentado pelo Despacho nº MM-3-06/333 do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 30 de maio de 2007, que aprovou um conceito unificado para o sistema de planejamento para inspeções fiscais de campo. Como diz, "melhorar a alfabetização dos contribuintes, fortalecer a disciplina, melhorar o trabalho do fisco". Os princípios básicos do Conceito são os seguintes:
1. O sistema de planejamento de auditoria é o mesmo para as autoridades fiscais.
2. Deve ser claro e acessível aos contribuintes. Para avaliar de forma independente os riscos de inclusão no plano de auditoria fiscal, o contribuinte pode se familiarizar com os critérios publicamente disponíveis que são utilizados pelo fisco para selecionar empresas durante auditorias fiscais presenciais. São 12 no total.
3. Tratamento de nação mais favorecida para pagadores conscientes.
4. Em caso de deteção de indícios de provável violação da legislação sobre impostos e taxas, a resposta é tempestiva.
5. A punição dos contribuintes sem escrúpulos, caso se verifiquem infracções à legislação sobre impostos e taxas, é inevitável.
6. A escolha dos objetos que constam do plano de fiscalização fiscal (para 2017 e seguintes) é razoável.
Como posso saber sobre uma auditoria fiscal agendada?
Em qual caso o contribuinte tem maior probabilidade de ser incluído no plano de fiscalização de campo do IFTS para 2017? Isso é provável, desde que a empresa atenda aos critérios de risco. Se você tiver dúvidas de que sua empresa possa ser incluída no cronograma de auditorias fiscais para 2017, leia os critérios fornecidos no Apêndice nº 2 do Despacho nº MM-3-06/333 do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 30 de maio , 2007, cuidadosamente.
Existe uma elevada probabilidade de ser incluído no plano de fiscalização fiscal de 2017 se:
- Por vários períodos fiscais, a organização relata perdas;
- A empresa registra grandes deduções fiscais em suas declarações fiscais;
- Uma empresa pode ser incluída no cronograma de auditorias fiscais se o salário médio mensal dos funcionários da empresa estiver abaixo do nível médio (o salário é comparado com os salários desse tipo econômico na região);
- A taxa de crescimento das despesas superior à taxa de crescimento das receitas de venda de bens (obras, serviços);
- Uma grande oportunidade de entrar no plano de auditorias fiscais presenciais para 2017 para os contribuintes que têm estado repetidamente próximos dos indicadores que dão direito à aplicação do regime especial;
- A empresa celebra contratos com intermediários e revendedores, sem ter motivos justificados para isso;
- As auditorias fiscais de campo em 2017 podem afetar sua empresa se você não tiver enviado os documentos necessários à inspeção, explicações sobre quaisquer inconsistências nas atividades de sua empresa. Talvez a repartição de finanças tenha informações de que algum documento de sua empresa foi destruído;
- A razão pela qual sua empresa pode ter uma inspeção in loco do IFTS em 2017 pode ser uma “migração” repetida entre inspeções fiscais - ou seja, uma mudança regular de local.
Auditorias fiscais em 2017, lista de organizações
Alguns contribuintes estão confiantes de que as informações sobre auditorias fiscais de campo estão disponíveis gratuitamente e publicadas na Internet. Em certa medida, o registro de inspeções do Ministério Público sobre as medidas de controle de outros departamentos lhes dá o direito de pensar assim. O cronograma de inspeções da inspeção tributária para 2017 não pode ser encontrado no registro unificado de inspeções publicado no site oficial da Procuradoria-Geral da Federação Russa.
Este registo não se aplica aos contribuintes. E é impossível inserir a consulta “auditorias fiscais em 2017, lista de organizações” na linha do mecanismo de pesquisa e verificar com segurança se sua empresa deve se preparar para uma auditoria da repartição de finanças. Não há lista de inspeções fiscais para 2017.
As auditorias fiscais não programadas e programadas para 2017 são realizadas sem o conhecimento prévio do público em geral.
Apenas algumas empresas podem aprender sobre o cronograma de auditorias fiscais. Até 31 de dezembro, uma lista de auditorias fiscais previstas para 2017 foi publicada no site oficial da Receita Federal. Mas não se aplica a todas as empresas, mas apenas a pessoas jurídicas envolvidas em atividades reguladas pelo estado.
As pessoas jurídicas e os empresários individuais estão sob a supervisão estadual (municipal) das autoridades competentes, que têm o direito de realizar inspeções nas empresas. E para estarem preparados para as visitas das autoridades fiscalizadoras, as organizações e os empresários devem saber o mais importante sobre o plano de fiscalização para 2017. Mais sobre isso em nossa análise.
Definição e variedades
A verificação é uma série de medidas que fornecem controle sobre o trabalho de empreendedores individuais e pessoas jurídicas. Como regra geral, sua principal tarefa é esclarecer os seguintes pontos:
- cumprimento das atividades exercidas com a lei, bem como com as normas e normas existentes nesta área;
- conformidade dos bens (produzidos ou vendidos), obras e serviços com os requisitos da lei e normas.
Existem vários tipos de cheques. Você deve conhecer suas características antes de considerar o plano de inspeção consolidado para 2017.
| Critério | Variedade | O que é verificado | Quem está sendo verificado |
| Localização Escopo da verificação | Documentário (cameral - uma de suas variedades) | Informações sobre o estado, direitos e obrigações, sua execução | Realizado em relação a empresários individuais e pessoas jurídicas |
| visitando | Informações sobre empregados, edifícios, instalações, equipamentos, bens, obras ou serviços, etc. | ||
| Método de organização | Planejado | Cumprimento dos requisitos obrigatórios e cumprimento dos dados da pessoa jurídica inseridos nos registros estaduais | |
| não programado | Cumprimento dos requisitos relativos às atividades realizadas, implementação das instruções existentes das autoridades de supervisão para evitar consequências negativas para a vida e a saúde, meio ambiente, etc. |
Cada cheque tem suas próprias características. Eles diferem em locais e métodos de condução, objetos e assuntos.
Observe que, para inspeções não programadas do trabalho de pessoas jurídicas e empreendedores individuais, são necessários fundamentos especiais. Ao mesmo tempo, essas revisões, é claro, não estão incluídas no plano (por exemplo, publicadas no site da Procuradoria-Geral da Federação Russa).
Mas as inspeções programadas são realizadas de acordo com planos pré-definidos para cada região da Rússia. Além disso, eles elaboram preliminarmente um projeto. Depois de acordado e, se necessário, corrigido. E então - afirme ainda mais.
Por outro lado, entrou em vigor a Lei nº 272-FZ, de 03 de julho de 2016. Ele fez alterações no Código do Trabalho da Federação Russa. A saber, no artigo 360. Agora é possível realizar uma inspeção não programada sobre violações da legislação trabalhista e outros atos que afetem a situação trabalhista da população após a Inspetoria Estadual do Trabalho receber informações sobre eles de qualquer forma. Mesmo que a informação tenha vindo da mídia.
Tal verificação pode ser iniciada, por exemplo, no caso das seguintes violações:
- empregados recebem salários abaixo do salário mínimo estabelecido;
- funcionários retêm salários;
- não observância das regras de segurança na empresa, um funcionário foi ferido, etc.
Além disso, esta lei permite uma auditoria não programada, mesmo sem reclamação de um funcionário da empresa.
Quando a organização for incluída no plano para revisões futuras
Lei nº 294-FZ Plano para realização de fiscalizações de organizações e empresários individuais em 2017.
As autoridades supervisoras regionais enviam projetos de futuras inspeções contra representantes comerciais ao Ministério Público de sua entidade constituinte da Federação Russa. O prazo é 1º de setembro do ano corrente. Depois disso, eles são considerados e ajustes podem ser feitos. Além disso, os planos são devolvidos novamente às autoridades supervisoras. Só depois disso são aprovados e encaminhados até 1º de novembro ao Ministério Público.
Uma inspeção geral é permitida se 3 anos já se passaram a partir do momento:
- registro de assunto;
- conclusão da auditoria agendada anteriormente;
- o início da obra da empresa, IP.
Ao mesmo tempo, uma nova verificação é possível antes de 3 anos após o término da anterior, se estivermos falando de:
- auditoria não programada;
- vistoria programada, mas com outros motivos para realização.
Mas no que diz respeito às empresas e empresários individuais que trabalham nos setores educacional, social e de saúde, esta regra não se aplica. Pode haver mais cheques por 3 anos.
Como deve verificar
Para todos os tipos de vistorias, o procedimento para sua realização e execução da documentação necessária está previsto na Lei nº 294-FZ.
A base para a fiscalização pode ser uma ordem ou instrução em nome do chefe ou seu substituto do órgão de controle municipal ou estadual. Nesse documento, o tipo e a forma de verificação devem ser indicados.
Como regra geral, os controladores devem informar sobre uma auditoria planejada 3 dias antes de seu início. Neste caso, certifique-se de enviar cópia da base documental para verificação.
Ao final de todas as atividades de controle, um ato é preenchido conforme o modelo estabelecido. Uma de suas cópias permanece na empresa.
Cheques não incluídos no plano
Observe que a legislação sobre inspeções programadas em alguns casos não se aplica. Por exemplo, a lista não inclui controles de moeda e impostos.
Também não está incluída no plano de inspeções anuais a fiscalização de acidentes que tenham causado a morte ou invalidez de empregados. Mas isso é por razões objetivas.
Os ministérios e departamentos aprovam os planos de inspeção. Se sua organização ou empresário individual não estiver nessas listas, você não será ameaçado com inspeções programadas. Mas não se esqueça que, se necessário, o órgão controlador tem o direito de realizar uma inspeção não programada.
Os planos de inspeção são publicados em seus sites oficiais. Assim consta nas partes 3 e 5 do artigo 9º do capítulo 2º da Lei de 26 de dezembro de 2008 nº 294-FZ.
Nota: Desde 18 de abril de 2016, as organizações de auditoria são controladas pelo Tesouro Federal (Decreto do Presidente da Federação Russa de 2 de fevereiro de 2016 nº 41, cláusula 1 dos Regulamentos aprovados pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 1º de dezembro de 2004 nº 703).
O site da Procuradoria-Geral da República dispõe de um serviço de pesquisa do plano síntese anual das inspeções. Por meio dele, você pode determinar se a organização está nas listas e, em caso afirmativo, quando e quem a verificará. Para descobrir informações, insira os detalhes da organização (OGRN, TIN, etc.).
Plano de inspeção consolidado para 2019 publicado
A busca no serviço é realizada de acordo com os dados da empresa.
De 1º de janeiro de 2019 a 31 de dezembro de 2020, fica proibida a realização de vistorias programadas às pessoas jurídicas e aos empresários individuais classificados como pequenos negócios, cuja informação conste do Cadastro Único de PMEs.
Para saber se sua empresa está incluída no plano de inspeção de qualquer agência reguladora (por exemplo, inspeção do trabalho, Ministério de Situações de Emergência ou Rospotrebnadzor), você precisa inserir os seguintes dados em um formulário especial (todos de uma vez ou apenas alguns deles):
- OGRN;
- Nome da companhia;
- mês de verificação;
- nome do órgão de controle estadual;
- endereço.
Se uma auditoria for planejada para uma empresa ou empresário individual em 2018, além do objetivo da auditoria (por exemplo, para verificar o cumprimento das leis trabalhistas ou requisitos de segurança contra incêndio), você descobrirá quantos dias / horas de trabalho são atribuídos para os inspetores da auditoria.
Nota: As auditorias fiscais não estão incluídas no plano publicado.
| ministério/departamento | Link para lista de verificação |
|---|---|
| Ministério das Finanças da Rússia/Serviço Fiscal Federal | (consolidado) |
| Ministério das Finanças da Rússia/Tesouro Federal | Controle de organizações de auditoria |
| Fundo de Seguro Social/Fundo de Pensões da Rússia | As inspeções de campo programadas do FSS da Rússia e da FIU são realizadas em conjunto. O cronograma dessas verificações pode ser encontrado na filial regional do FSS da Rússia |
| Ministério do Trabalho da Rússia/Serviço Federal de Trabalho e Emprego | Organizações e empreendedores |
| Gabinete do procurador | Organizações e empreendedores |
| Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia/Agência Federal de Gestão de Propriedade Estatal | Propriedade em propriedade federal |
| Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia/Serviço Federal de Registro, Cadastro e Cartografia do Estado | Supervisão de Terra |
| Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia/Serviço Federal de Propriedade Intelectual | Organizações |
| Ministério da Saúde da Rússia/Serviço Federal de Vigilância em Saúde | Organizações e empreendedores |
| Ministério da Saúde da Rússia/Agência Biomédica Federal | Organizações e empreendedores |
| Ministério da Indústria e Comércio da Rússia/Agência Federal de Regulação Técnica e Metrologia | Organizações e empreendedores |
| Ministério de Recursos Naturais da Rússia/Serviço Federal de Hidrometeorologia e Monitoramento Ambiental | Organizações |
| Ministério de Recursos Naturais da Rússia/Agência Florestal Federal | Organizações e empreendedores |
| Ministério de Recursos Naturais da Rússia/Serviço Federal de Supervisão de Recursos Naturais | Organizações e empreendedores |
| Ministério da Defesa da Rússia/Serviço Federal de Controle Técnico e de Exportação | Controle de exportação |
| Ministério dos Transportes da Rússia/Agência Federal de Transporte Aéreo | Organizações e empreendedores |
para o menu
Cheques "bebês" são proibidos, como evitar cheques para pequenas empresas
Nota: Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de novembro de 2015 nº 1268
Há uma nova maneira de evitar ser excluído do plano de auditoria
As pequenas empresas receberam instruções sobre como se excluir do plano de inspeções das autoridades supervisoras (aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de novembro de 2015 nº 1268).
De 2016 a 2018, eles estão isentos de inspeções programadas por autoridades supervisoras (Artigo 26.1 da Lei Federal de 26 de dezembro de 2008 nº 294-FZ “Sobre a Proteção dos Direitos das Pessoas Jurídicas e Empresários Individuais na Implementação do Controle Estatal (Fiscalização) e Controle Municipal”).
"Férias de vigilância" para crianças estendidas
A moratória das inspeções programadas aos pequenos negócios foi prorrogada até ao final de 2020.
Obs: Lei Federal de 25 de dezembro de 2018 nº 480-FZ
Anteriormente, estava previsto que 2018 seria o último ano das “férias de supervisão”.
A nova etapa da moratória de verificação tem características próprias. A isenção se aplica apenas aos tipos de inspeções que são atribuídas sem a aplicação de uma abordagem baseada em risco.
Além disso, como antes, a proibição de inspeções programadas não afetará “crianças” que exerçam atividades na área da saúde ou educação, na esfera social, na área de fornecimento de calor ou na indústria de energia elétrica. Organizações e empreendedores individuais que foram punidos por violações grosseiras, privados de licenças ou desqualificados nos últimos três anos também serão incluídos no plano de "teste" de forma geral.
Atenção! Não se enquadram na isenção as organizações e os empresários individuais das áreas de saúde, educação etc.
Se os controladores incluíram erroneamente a organização no plano de auditoria, ela tem o direito de solicitar sua exclusão do plano. O formulário de solicitação é fornecido no anexo da Resolução nº 1.268. A organização anexa ao aplicativo os documentos que confirmam a condição de pequena empresa: extrato do registro de acionistas da empresa, cópias autenticadas do relatório de resultados financeiros e de o número médio de empregados.
O órgão de controle estadual ou municipal aprecia o pedido em até 10 dias úteis a partir da data de seu recebimento. Três dias após a decisão, ela será enviada ao requerente.
para o menu