Protocolo sobre a apreensão de notas falsas. Nota falsa: o que fazer e como me comportar se tiver uma nota falsa. Falso detectado em pontos de venda

Recentemente, na cidade de Barnaul, no âmbito da circulação de dinheiro, agravou-se fortemente a situação associada ao aparecimento massivo de notas falsas, tanto russas como estrangeiras.

Um dos fatores que contribuem para o crescimento perigoso da falsificação é, por um lado, a segurança insuficiente das notas bancárias russas e, por outro lado, o uso por criminosos de copiadoras modernas de alta tecnologia, que permitem obter cópias de alta qualidade do original.

O estudo de processos criminais mostra que as notas falsas são geralmente vendidas em empresas de comércio atacadista e varejista, no setor de serviços, bem como para cidadãos individuais envolvidos no comércio, incluindo mercados. A razão para isso é o desconhecimento da população sobre as características distintivas das notas falsas e as ações quando são detectadas. Tendo uma grande semelhança externa com os genuínos, os falsos podem estar em circulação há muito tempo, sendo mais frequentemente detectados em instituições do sistema financeiro e de crédito (bancos), o que dificulta a possibilidade de detenção do "vendedor" imediatamente no momento de venda e permite que criminosos vendam dinheiro falsificado impunemente no futuro.

Esta situação é muito preocupante, uma vez que as vítimas do crime são cidadãos comuns e organizações comerciais e o próprio Estado como um todo.

A solução para este problema passa por aumentar a vigilância da população na realização das transacções monetárias, levando a todos o conhecimento das características distintivas das notas falsas, da sua aplicação prática e, em particular, das pessoas cujas actividades estejam directamente relacionadas com o numerário pagamentos (caixas, vendedores, representantes de vendas, etc.), bem como ações oportunas e corretas quando o dinheiro falso é detectado.

Abaixo está um algoritmo aproximado de ações quando são encontradas notas que levantam dúvidas sobre sua autenticidade.

O que procurarao fazer pagamentos em dinheiro

Para evitar ser vítima de usurpação criminal, ao efetuar a liquidação em dinheiro, é necessário ficar atento aos liquidantes, pois. Basicamente, a categoria de “distribuidores” inclui pessoas de 18 a 35 anos, de ambos os sexos, que se encontram no período mais ativo da vida e utilizam ao máximo suas capacidades físicas e intelectuais para garantir a eficácia e o sigilo das atividades criminosas em andamento. Basicamente, esta categoria inclui: estudantes, viciados em drogas, pessoas que procuram dinheiro fácil.

Os crimes são cometidos por criminosos solitários e, com cumplicidade em tais atividades, predominam pequenos grupos (2-3 pessoas).

A prática mostra que as ações dos falsificadores se resumem à troca elementar de uma nota falsa, por exemplo:

A pessoa pede para trocar a cédula por dinheiro menor;

Uma pessoa compra um produto barato, enquanto paga com uma nota de grande valor, etc.;

Determinar a autenticidade das notas

Ao determinar a autenticidade das notas, é necessário verificar a presença dos seguintes elementos distintivos nas notas:

Detalhes necessários	Características distintivas de uma nota falsa
marcas d'água
- localizado nos campos de cupom de bilhetes de dinheiro; claramente visível ao ver as notas à luz: fragmentos do padrão da frente ou verso são repetidos de uma borda; por outro - a designação digital da denominação da nota Como as marcas d'água não são impressas em papel, mas localizadas dentro da nota, elas têm a mesma aparência em ambos os lados.	- imitados por um corante amarelo-acinzentado, têm formas vagas; - ou ausente.
2. Tópico de segurança:
- certifique-se de que haja uma faixa fina de cima para baixo da nota no lado esquerdo da frente da nota e no lado direito do verso. Visto através da luz, é uma tira de polímero transparente, na verdade colocada dentro do avião, e não impressa nele. A tira contém texto que consiste nas letras "CBR" e nas denominações numéricas das notas na imagem vertical e invertida.	- via de regra, é imitado aplicando na superfície ou colando no interior, se a nota for colada em duas metades. Ao mesmo tempo, o texto alfabético e numérico não é exibido claramente, não é legível ou é legível apenas de um lado; - ou ausente.
3. Microtexto:
- Ao examinar cuidadosamente a nota com uma lupa, uma inscrição muito pequena é aplicada nos elementos da imagem, consistindo nas letras "CBR" e nas denominações numéricas das notas.	- leia parcialmente; - ilegível.
4. Imagem em relevo:
- na parte superior da frente das notas, o texto "BILHETE DO BANCO DA RÚSSIA" possui um relevo, percebido pelo toque.	- pode ser imitado ou ausente.
5. Imagem oculta:
- na fita estampada das notas, quando estão localizadas horizontalmente ao nível dos olhos, em um ângulo agudo da luz incidente, as letras "PP" são visíveis	- ausente ou visível durante a visualização normal das notas.
6. Tinta que muda de cor (apenas para notas de 500 e 1000 rublos.)
- o emblema do Banco da Rússia, ao visualizar uma nota de diferentes ângulos, muda de cor de verde-amarelo para laranja-avermelhado.	- o emblema é roxo e não há mudança de cor.
7. Comparação de uso:
- comparar a nota em dúvida com a nota cuja autenticidade tem a certeza, e estabelecer a diferença entre elas através dos elementos distintivos acima indicados, tendo em atenção: - densidade do papel; - reprodução de cores de elementos de desenho; - o estado do corante na nota.	- a densidade do papel é diferente (não há "trituração" monetária característica); - nos cantos a nota pode delaminar-se em duas metades; - o corante tem um brilho característico, a tinta descama nas dobras e, se a umidade entrar em contato com a nota, a tinta pode borrar.

3. Ações ao detectar uma nota duvidosa

Se foi pago com uma nota que suscite dúvidas sobre a sua autenticidade:

Mantendo a calma externa e tendo como objetivo manter o "distribuidor" no local do crime o maior tempo possível e denunciá-lo ao departamento de polícia, tente desviar sua atenção. Para fazer isso, você pode simular:

Mau funcionamento da caixa registradora;

Um erro em acordos mútuos (contar dinheiro novamente);

A ausência do troco necessário no caixa e a necessidade de contatar outro vendedor, caixa, etc. para isso;

Falta da quantidade necessária, variedade de mercadorias em dinheiro e necessidade de ir ao depósito, despensa, etc.

Para relatar às autoridades de assuntos internos sobre a venda de uma nota duvidosa, use qualquer método disponível para você:

Por telefone;

Ao pressionar o "botão de pânico";

Recorrendo à ajuda do seu próprio serviço de segurança, pessoal próximo, etc.

Tente se lembrar da aparência de uma pessoa que pagou com uma conta duvidosa:

Idade;

Nacionalidade;

Tipo de corpo;

Sinais especiais (marcas de nascença, cicatrizes, etc.);

O que ele estava vestindo? bem como outros itens que caracterizam sua aparência (anéis, bengala, óculos, etc.);

Veículo utilizado (modelo, cor, numeração, etc.);

Se o "distribuidor" por algum motivo se recusar a vender a nota e tentar esconder:

Procure recordar a denominação da cédula, sua série e número, características distintivas, bem como os sinais do próprio negociante, em que direção saiu, os veículos utilizados;

Denuncie a tentativa de venda às autoridades de corregedoria.

4. Ações ao detectar uma nota duvidosa

caso o local de trabalho da pessoa que produz dinheiro

cálculos são:

Local de trabalho	Procedimento
1. Lojas, supermercados, armazéns grossistas, caixas de empresas, estabelecimentos retalhistas em mercados grossistas e retalhistas, etc., onde exista serviço de segurança próprio, ou seja vigiado por segurança privada.	- mantendo a calma externa, tente desviar a atenção do “distribuidor” por qualquer um dos métodos acima ou outros, depois sozinho ou, recorrendo à ajuda de um dos funcionários, conhecidos, chame um representante de segurança para deter o “distribuidor” antes da chegada dos policiais; - ao mesmo tempo, não devolva a nota ao “vendedor”; - relatar o fato da venda de uma nota falsa ao departamento de assuntos internos do território ou ligando para "02"
2. Lojas, pavilhões comerciais, pequenos pontos de venda (quiosques), caixas de empresas, etc., equipados com botão de telefone / "alarme".	- mantendo a calma externa, tente desviar a atenção do "distribuidor" por qualquer um dos métodos acima ou outros. - sem levantar suspeitas do "distribuidor", seja sozinho ou com a ajuda de outro pessoal (para chamar a atenção do pessoal, pode-se desenvolver com antecedência um sistema compreensível de sinais condicionais), pressione o botão "alarme"; - ao mesmo tempo, “não devolva a nota ao distribuidor; - lembre-se dos sinais do "vendedor", prestando atenção aos traços distintivos característicos.
3. Os pavilhões comerciais, pequenos estabelecimentos comerciais e outros que não disponham de segurança própria, comunicações telefónicas, não disponham de botão de alarme, situados à distância de outros estabelecimentos, e ainda quando o trabalhador não se possa ausentar do local de trabalho.	- neste caso, lembre-se: os sinais do "distribuidor", a direção por onde saiu, os veículos utilizados, os elementos distintivos da própria nota, sua denominação, série, número; - comunique o mais rapidamente possível o facto (tentativa) de venda de uma nota duvidosa ao departamento de polícia territorial ou através do telefone "02"

Em caso de dúvidas, sugestões sobre como proceder quando forem encontradas notas que levantem dúvidas sobre sua autenticidade, bem como informações disponíveis sobre pessoas envolvidas na fabricação e venda de dinheiro falso, você pode denunciar ao OEBiPK do Ministério da Administração Interna Assuntos da Rússia para a região da cidade de Barnaul por telefone: 66-94-96 ou 02.

Serviço de imprensa do Ministério de Assuntos Internos da Rússia para a cidade de Barnaul

Olá Irina!

Se for encontrada uma nota duvidosa, o funcionário do banco deve encaminhá-la para exame e lavrar:
- um ato na frente da folha de acompanhamento e a carta de porte para o saco;
- ordem memorial em duas vias. Uma cópia do pedido memorial com uma fatura deve ser entregue à empresa pelos funcionários do banco. Isso decorre do parágrafo 10.3 do Regulamento sobre o procedimento para a realização de transações em dinheiro em instituições de crédito no território da Federação Russa (aprovado pelo Banco Central da Federação Russa de 09.10.02 No. 199-P).
- um certificado de aceitação para exame de notas duvidosas em duas vias.

Além disso, o banco envia uma nota suspeita para exame ao centro de liquidação em dinheiro do Banco da Rússia. Se posteriormente for confirmado que a nota é falsa, a empresa deverá receber um certificado de exame (cláusula 10.12 do Regulamento aprovado pelo Banco Central da Federação Russa em 9 de outubro de 2002 nº 199-P), mas não a própria nota !!! Uma nota reconhecida como falsa e tendo passado no exame que a confirmou, em princípio, não pode “voltar” a lugar nenhum, assim como a arma do crime não é entregue aos familiares do criminoso ... O banco é obrigado a transferi-la para o departamento territorial de assuntos internos.

Observação: Se, por outro lado, um bancário, tendo pegado a cédula em suas mãos e suspeitando que ela seja falsa, ainda assim a devolve ao cliente, não querendo se envolver com a burocracia do papel dessa forma, então ele comete uma prevaricação , se ele for pego, pode ser punido.

Com base no ato recebido, a empresa reflete a carência na contabilidade. Mas é possível amortizar a falta às custas do funcionário que aceitou a nota falsa apenas se for comprovado que ela entrou na empresa por culpa dele. Para fazer isso, o caixa precisará obter explicações por escrito. Afinal, o motivo do aparecimento de uma nota falsa pode ser devido à ausência ou mau funcionamento do equipamento de verificação das notas. Se os autores não forem identificados, a falta, por decisão do chefe, é baixada com recursos próprios da empresa.

A fiação ficará assim:

Débito 94 Crédito 57

Falta indicada.

Vamos lembrar novamente! Antes de cancelar a falta, explicações por escrito devem ser obtidas do funcionário (artigo 247 do Código do Trabalho da Federação Russa). Se uma nota falsificada chegou à empresa por culpa de um funcionário (por exemplo, ele não a verificou em um detector de moeda), a falta é cancelada para ele:

Débito 73 Crédito 94

A escassez é atribuída à recuperação;

Débito 70 (50) Crédito 73

A deficiência foi compensada

e se o funcionário não tiver culpa - às suas próprias custas:

Débito 91-2 Crédito 94

A escassez foi baixada às custas dos fundos próprios da organização

Mas não será possível levá-lo em consideração nas despesas no cálculo do imposto sobre o rendimento devido no n.º 49 do artigo 270.º e no n.º 5 do n.º 2 do artigo 265.º do Código Tributário. Razão - tais despesas não atendem aos requisitos do artigo 252 do Código Tributário. Despesas sob a forma de escassez de bens materiais na ausência de autores, bem como perdas com furtos, cujos autores não foram identificados, o código permite que sejam incluídos na composição das despesas não relacionadas com vendas. Mas apenas se a ausência dos perpetradores for documentada pela autoridade autorizada.

As linhas ficarão assim:

Débito 57 Crédito 50

Entregue ao banco em dinheiro (para todo o valor depositado);

Débito 51 Crédito 57

O dinheiro foi creditado na conta corrente (menos o valor de face da cédula falsa).

Quem pode 100% dizer que, mais cedo ou mais tarde, uma nota falsa não entrará no caixa de uma organização? É imperativo proteger-se da falsificação, mas que medidas devem ser tomadas se essa cédula ainda for parar no caixa da empresa?

Como lidar com um contador "falso", descoberto Ksenia Gulyaeva, especialista da empresa de auditoria "Business Studio"

Enviar para exame

O procedimento dependerá de quem e quando percebeu a cédula falsa. Na maioria dos casos, as falsificações são detectadas quando o dinheiro é depositado no banco. Isso se deve principalmente ao fato de que os locais de trabalho dos caixas das organizações de crédito geralmente são equipados com equipamentos especiais, com os quais são detectadas notas falsas. As ações dos funcionários do banco na situação de detecção de uma nota suspeita são claramente regulamentadas. Notas falsas ou duvidosas são confiscadas e enviadas para exame ao RCC do Banco da Rússia (de acordo com o Regulamento sobre o procedimento para transações em dinheiro, aprovado pelo Banco Central da Federação Russa em 24 de abril de 2008 nº 318- P, adiante designado por Regulamento n.º 318-P). Ao mesmo tempo, a sua aceitação, bem como a emissão dos resultados do exame, é gratuita (artigo 10.4 do Regulamento n.º 318-P). A retirada é realizada da seguinte forma: um funcionário do banco elabora um protocolo para a retirada de notas, indicando seu número, denominação, série e números. O protocolo é apresentado ao cliente a quem foram retiradas as notas, para que este se certifique da correspondência dos números das notas. Em seguida, o funcionário da instituição de crédito elabora e emite um certificado ao cliente, que indica o nome completo, os dados do passaporte do cliente, os detalhes das notas duvidosas, a data e a hora da retirada.

Após o exame, que é realizado em até cinco dias úteis, o banco emite uma conclusão oficial. Se as notas forem verdadeiras, serão devolvidas e, se forem falsas, serão destruídas sem qualquer compensação. Além disso, se for detectada uma falsificação, o banco repassará os materiais de exame ao Ministério da Administração Interna, e será instaurado um processo criminal, uma vez que a venda de dinheiro falso é crime (artigo 186 do Código Penal do Federação Russa).

Acontece que notas duvidosas no produto são descobertas não por um agente de crédito, mas pelo próprio caixa da organização. Nessa situação, também é necessário verificar sua autenticidade, enviando-os ao banco para exame. As notas duvidosas são aceites pela organização mediante pedido, que indique o seu nome, morada, quantidade total de notas a entregar, modo de obtenção, data, bem como a assinatura de um funcionário. Ao mesmo tempo, um funcionário do banco emite um certificado de aceitação para exame de notas duvidosas (Anexo 15 do Regulamento nº 318-P), que indica a denominação, ano da amostra (emissão), série e número, bem como como a quantidade total de notas duvidosas.

O que um caixa deve fazer?

Não há documento que defina claramente o procedimento para as ações de um funcionário que recebeu uma nota falsa. No entanto, se houver dúvidas de que a nota é real, ela não pode ser aceita. A devolução ao comprador também é proibida, pois, ao fazê-lo, você se torna cúmplice de um crime.

Somente um exame pericial pode reconhecer uma cédula como falsa ou verdadeira. No entanto, o caixa (vendedor) pode duvidar da autenticidade da nota já no momento em que é apresentada pelo comprador. Como agir neste caso?

Nesse caso, não há documento específico que defina claramente o procedimento para as ações de um funcionário de uma organização não creditícia. No entanto, se houver alguma dúvida de que a letra é real, ela nunca deve ser aceita como meio de pagamento. Devolva ao comprador - também, pois neste caso você mesmo se torna cúmplice de um crime.

A penalidade pelo uso de dinheiro falsificado ocorre se for comprovado que o usuário da cédula sabia que a cédula era falsa, mas, apesar disso, utilizou-a como genuína.

Apenas uma coisa pode ser recomendada nesses casos: agir de acordo com as circunstâncias. Se isso for possível e o comprador for adequado, informe-o de que você tem dúvidas sobre a autenticidade da nota. Não devolva dinheiro duvidoso ao seu dono. Convide outros funcionários ou clientes próximos. A administração da empresa deve ser notificada. E, claro, tente denunciar o incidente à polícia o mais rápido possível. Naturalmente, você não é obrigado a tomar medidas para deter uma pessoa que apresentou para pagamento notas duvidosas com indícios de falsificação. No entanto, é necessário tomar medidas para excluir sua cumplicidade em uma transação duvidosa.

Se a nota, no entanto, entrou no seu caixa e foi descoberta na própria organização, então, como já mencionado, a nota deve ser apreendida e enviada para exame à organização de crédito por conta própria. Antes de levar a "falsa" ao banco, é necessário lavrar um documento primário confirmando a retirada da nota duvidosa e sua transferência para o funcionário responsável, que posteriormente fará a transferência para o banco. Por exemplo, pode ser um ato. Devem ser anexadas notas explicativas do caixa ou outros funcionários relacionados ao incidente.

Reflexão na contabilidade

Na contabilidade, o saque deve ser refletido no lançamento: Dt 73 Kt 50. Seu valor coincidirá com o valor nominal da letra duvidosa. Depois que o funcionário responsável transfere a nota para o banco e traz o documento comprobatório (certificado, ordem memorial) para o departamento de contabilidade, você precisa emitir o lançamento D-t 76 K-t 73. Então, se a nota for falsa de acordo com o resultados do exame, anule em D- t da conta 94 “Faltas e perdas por danos a objetos de valor” em correspondência com a conta 76. E então tudo depende se o caixa é considerado culpado ou o valor da falta será cobertos às custas da organização. No primeiro caso, é necessário traçar a fiação D-t 73 K-t 94, e no segundo - D-t 91 K-t 94.

Ao apurar a culpa do caixa ou a falta dela, deve-se lembrar que, por um lado, o caixa tem total responsabilidade financeira pelos valores a ele transferidos e deve indenizar integralmente os danos causados ​​à organização . Por outro lado, a organização é obrigada a criar condições para que o caixa cumpra suas funções oficiais. Em particular, para garantir, por exemplo, a disponibilidade de meios técnicos especiais para identificar notas duvidosas. Além disso, um acordo de responsabilidade total deve ser concluído com o caixa.

Regras de legítima defesa

Infelizmente, hoje o Banco Central da Federação Russa comunica obrigatoriamente informações especiais sobre séries, números de notas falsas apreendidas, etc. apenas à atenção dos centros de liquidação em dinheiro e bancos subordinados. Funcionários de organizações não relacionadas ao crédito relacionadas ao trabalho com dinheiro devem distinguir falsificações por sua própria conta e risco.

Algumas regras simples ajudarão a minimizar o risco de recebimento de notas falsas, além de evitar situações desagradáveis ​​​​em transações em dinheiro e perdas financeiras:

Examine os sinais de autenticidade das notas e inspecione cuidadosamente as notas aceitas, especialmente as de alto valor. Use vários sinais diferentes de autenticidade para verificar;

Ao trocar grandes quantias em bancos, anote os números e séries de todas as suas notas com antecedência para excluir sua substituição;

Se você costuma ter grandes quantias em mãos, use meios técnicos especiais para verificar a autenticidade das notas.

E, finalmente, se ainda encontrar uma nota duvidosa em sua carteira, não tente gastá-la em uma loja ou mercado. Lembre-se que, neste caso, além das perdas financeiras, você também pode perder tempo e nervos ao descobrir a origem desse dinheiro com funcionários da corregedoria.

No artigo trazido ao seu conhecimento pelos metodologistas da empresa "1C", as questões de regulamentação regulatória e reflexão na contabilidade do processo de retirada e exame de notas insolventes, dependendo do local de sua descoberta (no caixa de uma instituição orçamentária ou banco), são consideradas e recomendações são feitas sobre a ordem de reflexão das operações relevantes no programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8".

Valores de notas duvidosas, reconhecidas pelo resultado do exame como solvente, são creditados (transferidos) para a conta bancária da organização.

Tais operações são executadas no programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8" com documentos do formulário Ordem de recebimento de caixa com a operação Recebimento de fundos por danos (209).

marca páginas registros contábeis documento Ordem de caixa recebidaé necessário indicar o KBK e o KOSGU, para os quais a falta deve ser reposta na conta ND "Recebimentos e alienações de dinheiro".

Nas condições do exemplo, é 074 30201010010000 130 "Receita de prestação de serviços por instituições federais".

Baixa de insuficiência às custas da instituição

A ausência ou mau funcionamento dos meios técnicos de controle que permitem a detecção de notas falsas serve de base para a isenção de responsabilidade do caixa (artigo 239 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Em tal situação, o valor da falta igual ao valor nominal da nota falsa é debitado nos termos do parágrafo 172 da Instrução nº 148n à custa dos fundos da instituição a crédito da conta 020905660 "Liquidações por faltas de ativos financeiros" e o débito da conta 040101172 "Receita de alienação de bens".

Tais operações são formalizadas no programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8" com documentos do formulário Operação (contabilidade).

Se o caixa duvidar da autenticidade ou solvência da nota, de acordo com a cláusula 16.6 do Regulamento nº 318-P e a cláusula 3 do Anexo nº 1 do Procedimento, as notas duvidosas do Banco da Rússia são transferidas para exame a um banco de crédito instituição.

Nota duvidosa encontrada por caixa de banco

Conforme observado acima, de acordo com a cláusula 16.1 do Regulamento nº 318-P, se, ao aceitar dinheiro de um representante de uma organização, duvidosa, insolvente ou com indícios de notas falsas do Banco da Rússia, um anúncio de depósito em dinheiro 0402001 é reemitido pelo valor em dinheiro efetivamente depositado.

A transferência de notas duvidosas para exame, em nossa opinião, é refletida na contabilidade orçamentária usando a conta 0 201 03 000 "Dinheiro da instituição a caminho":

CIF débito 2.201 03.510 CIF crédito 2.201.04.610

De acordo com o Anexo 4 das Instruções de Contabilidade Orçamentária, ao gerar o número da conta contábil orçamentária para a conta 0 201 03 000 "Caixa de uma instituição a caminho", é utilizado um CFC do tipo CIF.

Se a instituição receber dinheiro da conta nº 40116 "Recursos para pagamento de caixa aos destinatários do orçamento" (doravante - conta nº 40116), aberta ao Departamento do Tesouro Federal, o análogo da conta bancária nº 40116 é o conta de contabilidade orçamentária 0 210 03 000 "Liquidações para transações com fundos de caixa do destinatário de fundos orçamentários".

Neste caso, acreditamos que a transferência de notas duvidosas para exame é refletida na contabilidade orçamentária também usando a conta 0 201 03 000 "Caixa da instituição em trânsito", uma vez que as notas duvidosas submetidas a exame não são creditadas na conta nº 40116.

Consequentemente, uma ordem de pagamento em dinheiro para entrega de dinheiro ao banco também deve ser reemitida:

• uma ordem de débito em dinheiro é emitida para a quantia em dinheiro aceita pelo banco,
• o segundo - pelo valor das notas declaradas insolventes, na correspondência com a conta 0 209 05 660 "Liquidações por insuficiências de activos financeiros" ou pelo valor das notas duvidosas ou com indícios de contrafacção submetidas a exame, na correspondência com a conta 0 201 03 510 "Caixa os meios da instituição estão a caminho."

O registro da retirada do caixa de uma cédula insolvente, reconhecida como falta, foi discutido acima.

Vamos considerar como refletir no programa a transferência de uma nota duvidosa para exame, usando um exemplo condicional.

Exemplo 2

O caixa entregou o dinheiro ao banco. Ao recontar fundos no banco, foi descoberta uma nota duvidosa com valor nominal de 1.000 rublos.
Para verificar a solvência, a nota foi submetida a exame. O anúncio de uma contribuição em dinheiro foi reemitido no banco pelo valor aceito pelo banco.
Em uma nota duvidosa com valor nominal de 1.000 rublos. um funcionário do banco compilou e emitiu um certificado para o caixa da instituição f. 0402159 e mandado memorial f. 0401108 sobre a transferência de cédulas para exame.

Transferir uma nota suspeita para exame

Refletir na contabilidade orçamentária a transferência de nota duvidosa para exame, documento Mandado de caixa da conta deve ser emitido com a operação Cobrança em conta bancária (201 03).

Como valor do documento deve ser indicada a denominação da cédula duvidosa submetida a exame.

marca páginas registros contábeisé necessário indicar o CBC e o KOSGU, para os quais o dinheiro debitado foi recebido pelo caixa, ou seja, o CBC e o KOSGU do saldo da conta ND "Recebimentos e alienações de dinheiro" (ver Fig. 3). Para o mesmo KBK e KOSGU, esse valor será levado em consideração na conta extrabalanceada 17.03 "Recebimento de fundos em trânsito para as contas da instituição" *.

Observação:
* No programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8", a contabilidade analítica das receitas em trânsito para a finalidade pretendida para o KBK e KOSGU é realizada na conta 17.03 "Recebimento de fundos em trânsito para as contas da instituição".

Arroz. 3

Crédito (transferência) do valor das cédulas duvidosas reconhecidas como solventes pelo resultado do exame para a conta nº 40116

O crédito (transferência) do valor das cédulas duvidosas, reconhecidas pelo resultado do exame como solvente, para a conta nº 40116 é refletido até a data do Extrato da conta nº 40116 pelo lançamento:

CIF débito 0 210 03 510 CIF crédito 0 201 03 610

Esta operação é executada no programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8" com documentos do formulário Operação (contabilidade).

Operação (contabilidade)é necessário lançar a segunda entrada no crédito da conta extrabalanceada 17.03 "Recebimento de fundos em trânsito para as contas da instituição" com o CCC e KOSGU correspondente à finalidade pretendida dos fundos. Nas condições do exemplo, trata-se de receita proveniente da prestação de serviços por instituições federais.

Provisão de contas a receber por falta em conexão com o reconhecimento de cédulas como insolventes ou falsificadas

Se, como resultado do exame, for constatado que as notas duvidosas são insolventes, elas são transferidas para a instituição. Se, como resultado do exame, as notas duvidosas forem consideradas falsas, elas são transferidas pelo centro de liquidação de caixa para os órgãos de administração interna do território. Em ambos os casos, com base em um relatório de exame, um valor igual à denominação de notas falsas deve ser baixado como falta na conta 020905560 "Aumento de contas a receber por falta de ativos financeiros".

Na data da receção do relatório de exame de reconhecimento de notas duvidosas como contrafeitas ou insolventes, deve ser calculada a falta no valor nominal da nota insolvente:

CIF débito 2.209 05.560 CIF crédito 2.201 03.610

No programa "1C: Contabilidade de uma instituição orçamentária 8" esta operação também é documentada por documentos do formulário Operação (contabilidade)(ver Fig. 4).

Arroz. 4

Observe que o documento Operação (contabilidade)é necessário lançar a segunda entrada no crédito da conta extrabalanceada 17.03 "Recebimento de fundos em trânsito para as contas da instituição", com BCC e KOSGU correspondentes à finalidade pretendida dos fundos. Nas condições do exemplo, trata-se de receita proveniente da prestação de serviços por instituições federais.

II. Formas de combater o impacto psicológico do inimigo.

4. Determine qual tarefa de interação com um psicólogo prático o cliente definiu para si mesmo.

VI Recurso contra decisões, ações (inação) das autoridades aduaneiras e seus funcionários

VII. De acordo com o grau de conclusão do processo de impacto nos objetos de proteção

PESOS CONTÍNUOS AUTOMÁTICOS

PESADOR DE LOTE DISCRETO AUTOMÁTICO

Atividade e grau de influência em outras organizações estatais

Algoritmo de ações em caso de detecção de notas falsas:

Ao calcular, conte cuidadosamente o dinheiro e não hesite em verificar o dinheiro em máquinas especiais sem sair do local onde as notas foram recebidas. Se uma nota falsa for encontrada, você deve entrar em contato imediatamente com as autoridades policiais.

Para relatar às autoridades de assuntos internos sobre a venda de uma nota duvidosa, use qualquer método disponível para você:

Por telefone;

Ao pressionar o "botão de pânico";

Recorrendo à ajuda do seu próprio serviço de segurança, pessoal próximo, etc.

Mas o principal é não tentar vender uma falsificação que chegou até você. O desejo de devolver seu dinheiro pode resultar em penalidade criminal de acordo com o mesmo artigo 186 do Código Penal da Federação Russa “Fabricação ou venda de dinheiro ou valores falsificados”, que prevê punição na forma de prisão de dois a seis anos .

Preste atenção aos seguintes sinais que não são falsificados por falsificadores:

Tais meios tecnológicos de proteção como a “microperfuração” feita a laser da denominação em um amplo campo de cupom (feita em fileiras absolutamente paralelas de microfuros, intangíveis ao toque), mantenha o efeito " RR» visível na parte inferior da frente da nota, os microtextos não são reproduzidos por falsificadores. Uma maneira eficaz de determinar a autenticidade das notas é usar dispositivos com radiação ultravioleta ou infravermelha do tipo extraída. Informações mais completas sobre o design e os sinais de autenticidade das notas do Banco da Rússia estão disponíveis na seção "Conheça seu dinheiro"

Além disso, os funcionários das organizações precisam se lembrar de mais algumas regras de comportamento quando uma nota falsa é encontrada:

1. Se houver algum equipamento para determinar a autenticidade das notas, verifique novamente a nota;

2. Não entregue a cédula ao traficante, denuncie o fato à polícia;

3. Explicar ao cidadão que forneceu a nota que, na sua opinião, existem indícios de falsificação e que é necessário aguardar a presença da polícia;

4. Tente lembrar-se dos sinais da pessoa que entregou o talão;

5. Se a pessoa que forneceu a falsificação tiver fugido, lembre-se da direção de seu movimento, possível transporte e outros cúmplices, e informe imediatamente a polícia sobre isso;

Antes da chegada da polícia, guardou o talão de dinheiro que gerou dúvidas. Se possível, é necessário restringir o acesso de outras pessoas à cédula "suspeita", pois impressões digitais podem permanecer nele, incluindo as dos distribuidores. Certifique-se de garantir a segurança da nota, tente tocá-la o mínimo possível com as mãos. Salve imagens de vídeo de câmeras de vigilância (se disponíveis).

Atenção aos funcionários de empresas de segurança privada: ao receber informações dos funcionários da loja sobre uma tentativa de um convidado (convidados) de vender (trocar) notas falsas, você deve pressionar imediatamente o botão de pânico (de outra forma notificar a gerência da segurança privada empresa sobre o que está acontecendo), chame a polícia e tome todas as providências para deter o suspeito (suspeitos) até a chegada dos policiais.