Impostos sob o sistema principal de tributação. O sistema tributário geral para LLCs e empreendedores individuais: o que é, impostos e relatórios. Qual sistema de tributação escolher para LLC

O regime tributário básico não é procurado pelos russos, pois cria o fardo mais insuportável. Um empresário individual no OSNO necessariamente paga IVA, imposto de renda pessoal, imposto predial, envia pastas grossas de relatórios e é forçado a reabastecer sua equipe com um funcionário adicional - um contador. É praticamente impossível lidar sozinho com uma contabilidade tributária tão complexa, especialmente para "jovens" empresários. Mas este modo também tem vantagens, sendo as principais absolutas sem restrições e, consequentemente, grandes perspectivas de desenvolvimento e expansão dos negócios no futuro.

O que é OSNO para IP

Este é o modo básico, no qual não há restrições ou concessões. O contribuinte deve pagar todos os tipos de impostos, contribuições, apresentar várias declarações, relatórios, manter contabilidade e escrituração fiscal complexa.

Mas no OSNO IP não é limitado em nada. Ele pode recrutar quantos funcionários forem necessários para o bom e bem-sucedido funcionamento de sua empresa, expandir os limites de seus negócios, aumentar a produção, lutar pelo crescimento dos lucros, mudar de direção.

Tudo isso é impossível em regimes especiais, pois apenas os empresários individuais cujo negócio atenda a uma série de requisitos recebem o direito de usá-los:

• O número médio anual de pessoal não excede a norma: 100 pessoas para o sistema tributário simplificado, UTII, 15 - para PSN;
• O custo do ativo fixo está abaixo do limite, por exemplo, no sistema tributário simplificado - são 100 milhões;
• Rendimento anual inferior ao limite estabelecido;
• O tipo de atividade consta da lista das sujeitas a regime específico.

Transição para OSNO

BASIC é o modo padrão. Você pode mudar para ele por vontade própria e automaticamente, sem enviar um aplicativo ao IFTS.

Durante o registro de atividades empresariais, o empresário deve escolher em qual sistema deseja pagar impostos. Caso a escolha recaia sobre um dos regimes especiais - regime fiscal simplificado, UTII, PSN ou ESHN - deverá apresentar o respetivo requerimento ao IFTS. E isso é dado no máximo 30 dias a partir da data de abertura do IP.

Quando um empreendedor decide permanecer no OSNO, ele não precisa se candidatar. Ele será transferido para esta modalidade automaticamente assim que decorridos 30 dias a partir da data de abertura oficial do IP.

A transferência voluntária de IP para OSNO é possível apenas no início do novo período, portanto, a notificação correspondente deve ser enviada à Receita Federal até 15 de janeiro.

A forma do aplicativo depende do tipo de sistema sob o qual você foi tributado anteriormente. Na verdade, este não é nem mesmo um formulário de transição para o OSNO, mas uma petição para cancelar seu registro na UTII, USN, ESHN ou PSN. Assim que for aprovado, ficará automaticamente inscrito no quadro de contribuintes do regime geral.

Qual formulário deve ser enviado em diferentes sistemas, consulte a tabela:

Modo	Forma	Prazo final
UTII	ENVD-4	5 de janeiro
USN	№ 26.2-2	15 de janeiro
ESHN	№ 26.1-3	15 de janeiro

Se você não estiver mais qualificado para a PSN, será transferido para a PSN em até cinco dias após a inscrição. Mas eles irão transferi-lo não a partir da data de depósito da notificação, mas desde o início do período para o qual a patente foi emitida. Tal mal-entendido se deve ao fato de não haver divisão em quartéis na PSN. Por exemplo, do regime tributário simplificado para a OSN são transferidos a partir do trimestre em que foi registrada a infração.

Se tiver perdido o direito a um regime especial, deve notificar a repartição de finanças no prazo de quinze dias a contar do início do mês seguinte àquele em que foi registada a infração. Mas se você não fizer isso, você será transferido automaticamente.

Vantagens e desvantagens

Muitos contribuintes estão a mudar propositadamente para um sistema comum, uma vez que este regime tem, ainda que poucas, mas vantagens significativas:

• A vantagem mais importante é o pagamento do IVA. Esse imposto tornará a cooperação com você mais atraente aos olhos de grandes e médias contrapartes que pagam IVA como você. Ao cooperar com você, eles poderão reduzir suas deduções.
• A segunda vantagem é a falta de restrições. Você pode planejar o desenvolvimento do seu negócio como quiser. Para expandir infinitamente, aumentar o volume de negócios e o lucro.
• E o último - um IP pode combinar OSNO com todos os regimes simplificados, exceto o sistema tributário simplificado e o imposto agrícola unificado. Isso otimizará a tributação.

As desvantagens incluem inúmeras deduções, relatórios, declarações e contabilidade complexa.

impostos

Em 2019, IP tributado sob OSNO paga todos os impostos obrigatórios:

Dependendo do tipo de trabalho realizado, os empreendedores individuais da OSNO podem pagar impostos adicionais:

• Para o uso de objetos do mundo animal;
• Para mineração;
• Para a utilização dos recursos biológicos aquáticos;
• Água;
• impostos especiais de consumo.

Se um empresário tem funcionários, ele também paga prêmios de seguro por eles: ao Fundo de Pensões da Federação Russa, ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório e ao Fundo de Seguro Social.

O que é imposto de renda pessoal

O imposto de renda pessoal é obrigatório para empreendedores individuais. Em vez disso, as organizações pagam imposto de renda.

Em 2019, os empresários em nome individual do regime geral de tributação apuram o IRS à taxa fixa de 13%. A base tributária é:

• Todas as receitas geradas pelo negócio;
• Renda pessoal (para você);
• Descontos a favor dos empregados.

Neste último caso, o empresário assume o papel de intermediário, e os contribuintes são os empregados. Você pode descobrir todos os tipos de renda dos quais o imposto de renda pessoal deve ser deduzido para o pessoal no art. 208 do Código Tributário da Federação Russa.

Não sujeito a IVA:

• Subsídios de viagem;
• Fundos contábeis;
• Ajuda material.

Se um cidadão da Federação Russa atuar como IP no OSNO, uma taxa de 13% é aceitável para ele. Caso contrário, sobe para 30%.

Algoritmo de cálculo e pagamento

O cálculo e pagamento do imposto de renda pessoal é realizado de acordo com o seguinte algoritmo:

1. IP recebe o primeiro rendimento do ano;
2. Calcula o rendimento estimado para todo o ano;
3. Tira despesas dele;
4. Preenche a declaração 4-NDFL, inserindo informações sobre possíveis rendimentos;
5. Submete ao IFTS;
6. Recebe uma notificação em que os valores antecipados já foram calculados e indicados;
7. Paga-os em dia, que também são indicados no aviso;
8. No final do ano fiscal, preenche uma declaração 3-NDFL, tendo em conta o rendimento real;
9. Paga o imposto calculado de acordo com a declaração ou devolve o valor pago em excesso.

Se você trabalha sob o OSNO pelo segundo ou mais anos consecutivos, não precisa preencher um novo formulário 4-NDFL. Você deve começar imediatamente a partir do sexto ponto.

Termos de pagamento

Em 2019, os empresários em nome individual que tenham optado pelo regime geral de tributação pagam adiantamentos de IRS em cada trimestre, exceto no primeiro. Atenha-se ao seguinte padrão:

Se você não receber um aviso de pagamentos antecipados do IFTS, sinta-se à vontade para pagar o valor total no final do período fiscal. Multas por adiantamentos não pagos não são cobradas.

O pagamento do imposto de renda, calculado com os recursos acumulados em favor deles e dos empregados, é feito no dia seguinte ao da emissão dos salários.

Fórmula para cálculo

Para calcular o imposto de renda pessoal, a fórmula é usada: (receita - deduções fiscais - pagamentos antecipados) x taxa. Onde:

• Receita é o produto que uma empresa recebeu como resultado de suas atividades. Qualquer forma de lucro é levada em consideração - tanto monetária quanto em espécie. Qualquer coisa relacionada ao ganho material.
• As deduções fiscais são despesas comerciais. Todas as deduções fiscais que foram transferidas para o empresário individual no período do relatório, todas as despesas das atividades correntes, para a compra de matérias-primas, veículos, equipamentos. A composição das despesas do IP determina de forma independente, aderindo ao Capítulo 25 do Código Tributário. Mas, na íntegra, ele pode levar em consideração apenas os custos documentados. Caso isso não seja possível, a legislação permite reduzir a renda em apenas 20%.

o que é iva

O IVA é um imposto indireto ou, em outras palavras, uma porcentagem calculada e cobrada pelo vendedor sobre o preço básico da mercadoria. Existem 2 tipos de tais taxas:

1. Interno - quando um produto ou serviço é vendido no território da Federação Russa.
2. Importação - cobrada sobre mercadorias importadas para a Federação Russa.

A base de cálculo do IVA é determinada no dia do pagamento/pré-pagamento total ou parcial de serviços, bens e obras. Por lei, a data mais recente é considerada para o cálculo.

Existem várias taxas para o cálculo do IVA:

• 0% - para exportação de mercadorias da Federação Russa;
• 10% - na venda de artigos infantis, alimentação, impressos, livros e produtos médicos;
• 18% - para todos os outros casos.

Se o valor da renda por 3 meses não exceder 2 milhões de rublos, o empresário individual tem o direito de entrar com uma petição no IFTS para isenção do IVA.

Procedimento de cálculo

Os empresários individuais da OSNO calculam o imposto sobre valor agregado de acordo com a fórmula: IVA sobre vendas - dedução fiscal + IVA a recuperar. Onde:

• IVA sobre vendas - a percentagem adicionada pelo vendedor ao preço base de um produto/serviço/obra. Ou seja, após a venda, ele recebe o dinheiro das próprias mercadorias e do IVA. Este último é refletido na fatura e na declaração separadamente.
• Dedução fiscal - IVA "entrada" pago pelo vendedor na aquisição de bens/serviços/obras. Se o imposto pago for maior do que o recebido, a diferença poderá ser reembolsada pelo orçamento.
• O IVA recuperável é o imposto recuperável. Por exemplo, ao mudar para outro regime, o IVA que foi deduzido deve ser reposto e pago. Isto deve-se ao facto de, após a alteração de regime, deixar de pagar o IVA que já foi reclamado a título de dedução.

É melhor confiar o cálculo do IVA a um contador experiente, pois esse é um dos tipos de cálculo mais difíceis da contabilidade.

Termos de pagamento

Os empresários em nome individual do regime geral de tributação devem pagar mensalmente o IVA, ou seja, o valor total do trimestre de referência deve ser dividido em 3 partes iguais e pago:

• Um - antes do dia 25 do primeiro mês do trimestre seguinte;
• O segundo - antes do dia 25 do segundo mês do próximo trimestre;
• Terceiro - antes do dia 25 do último mês do próximo trimestre.

Por exemplo, 3 partes iguais para o segundo trimestre (abril, maio, junho) devem ser pagas sucessivamente:

• 25 de julho;
• 25 de agosto;
• 25 de setembro.

Contribuição predial

Todos os empreendedores individuais da OSNO pagam um imposto predial obrigatório. É calculado a partir do valor cadastral total (Capítulo 32 do Código Tributário) dos imóveis pertencentes a um empresário.

A taxa deve ser paga até 15 de novembro do ano seguinte ao ano de referência. O beneficiário é o município local. São seus funcionários que definem a taxa atual na região.

Você não precisa calcular os impostos sobre a propriedade. Isso será feito pela repartição de finanças, após o que eles enviarão uma notificação para o seu endereço com o valor a pagar. Fórmula para cálculo: (valor cadastral - dedução fiscal) x cota x taxa. Onde:

• Cadastral é o valor de um objeto do cadastro imobiliário, fixado em 1º de janeiro.
• Uma dedução fiscal é uma certa porcentagem do valor da propriedade pela qual o valor cadastral pode ser reduzido. Instalado pelas autoridades locais. Por exemplo, o preço de 20 metros quadrados pode ser subtraído do preço de um apartamento.
• O tamanho da ação é a parte da propriedade pertencente ao empresário individual.

Todos os participantes do OSNO devem mudar para o cálculo do valor cadastral antes de 1º de janeiro de 2020. Portanto, quem não teve tempo de aprovar o valor cadastral continuará pagando pela antiga fórmula: valor do estoque x taxa x tamanho da cota.

Recursos de relatórios e contabilidade

O regime geral de tributação do empresário individual implica a entrega de uma declaração por cada imposto:

Se um empresário individual não trabalhou durante todo o período fiscal, e isso é confirmado por zero atividade em suas contas e no caixa, em vez de todos os KND 1151001 trimestrais, ele pode enviar uma única declaração simplificada.

Além das declarações, os empresários individuais são obrigados a preencher o KUDIR. O livro deve conter todas as informações sobre receitas, despesas da empresa, transações comerciais.

Os empreendedores individuais no OSNO devem preencher o KUDIR em regime de caixa. Ou seja, as informações são refletidas para cada unidade individual de bens/serviços/trabalho. O livro de contabilização de receitas e despesas deve ser submetido à autoridade fiscal para certificação.

Além disso, a contabilidade IP inclui:

• Relatórios de prêmios de seguros;
• Relatórios para funcionários;
• Livro contabilístico de compras e vendas para cálculo do IVA;
• Contabilidade de pessoal e folha de pagamento.

Multas e penalidades: controles mais rígidos em 2019

Em 2019, os devedores pagarão em atraso de acordo com outras regras, pois seu tamanho e procedimento de cálculo mudaram:

• Para atraso de pagamento de até 30 dias, com base em 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central;
• Para atraso superior a 30 dias, com base em 1/500 da taxa de refinanciamento do Banco Central.

Ou seja, o tamanho da multa, a partir do 31º dia de atraso, vai dobrar, então tente não atrasar os pagamentos. E lembre-se de que é melhor confiar a contabilidade e o pagamento de impostos de um sistema tão complexo como o OSNO a profissionais. Caso contrário, será muito problemático evitar a pressão administrativa do IFTS.

As Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLCs) pagam impostos dependendo do sistema de tributação escolhido. Leia no artigo quais impostos uma LLC paga em 2018 e o que mais, além do sistema tributário, afeta a composição dos impostos.

Tipos de sistemas de tributação para LLCs em 2018

O Código Tributário estabeleceu 4 sistemas de tributação para LLCs:

1. Regime Geral de Tributação (OSNO),
2. Sistema simplificado (USNO),
3. Imposto único sobre o rendimento imputado (UTII),
4. Imposto agrícola único (ESKhN).

O Código Tributário da Federação Russa também estabelece um quinto sistema de tributação (de patentes), mas destina-se apenas a empreendedores individuais, as LLCs não o utilizam.

Para cada sistema tributário, o Código Tributário da Federação Russa estabelece pagamentos obrigatórios:

A base para o pagamento de alguns impostos não é o sistema tributário, mas a presença de certos bens:

Outro grupo é o imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro. Seus pagadores são todas as empresas que pagam salários aos funcionários, independentemente do sistema tributário.

Quais impostos uma LLC paga em 2018 no OSNO

Todas as empresas OSNO são contribuintes de IVA e imposto de renda.

IVA em 2018

LLC no OSNO em 2018 paga imposto sobre valor agregado. Em geral, o IVA é calculado à taxa de 18%. O Código Tributário da Federação Russa contém uma lista de transações tributadas a uma taxa de 0%, bem como isentas de IVA.

Em 2018, as LLCs pagam IVA e enviam relatórios trimestrais. Para transferir o pagamento para o orçamento, divida-o em 3 partes iguais e pague no trimestre seguinte antes do dia 25 de cada mês:

Exemplo

De acordo com a declaração do 1º trimestre de 2018, a Nezabudka LLC deve transferir o IVA no valor de 87.000 rublos para o orçamento:

• Até 25 de abril de 2018 - 29000 esfregar. (87000:3),
• Até 25 de maio de 2018 - 29.000 rublos.
• Até 25 de junho de 2018 - 29.000 rublos.

Imposto de renda em 2018

LLC no OSNO em 2018 são contribuintes do imposto de renda. A base tributável é o lucro, ou seja, a diferença entre o rendimento da empresa e os seus custos.

O valor das deduções do lucro é calculado a uma taxa de 20%:

• Transferir 3% para o orçamento federal,
• Pague 17% ao orçamento da sua região.

Se a renda da organização em média não excedesse 15.000.000 rublos. Nos últimos 4 trimestres, a LLC só pode efetuar um pagamento uma vez por trimestre.

A obrigação de pagar mensalmente o imposto sobre o rendimento surge num dos seguintes casos:

1. A empresa solicitou adiantamentos mensais com base nos lucros reais,
2. A receita média da empresa nos últimos 4 trimestres ultrapassou a quantia de 15 milhões de rublos.

Veja a tabela para os termos de transferência em todos os três casos:

Período de relatório (imposto) de 2018	Prazo para transferência em 2018
Ao pagar adiantamentos trimestrais
1 trimestre
1 ª metade
9 meses
Ao pagar adiantamentos mensais com um pagamento adicional com base nos resultados do trimestre
Sobretaxa por 1 trimestre
Suplemento de 1 semestre
Setembro
Suplemento por 9 meses
suplemento anual
Com pagamentos mensais baseados no lucro real
Setembro

Os prazos de envio de relatórios dependem do método de transferência de pagamentos:

Imposto predial, transporte, imposto predial em 2018

Essas contribuições para o orçamento são feitas por LLCs proprietárias dos objetos tributáveis ​​relevantes.

O imposto predial corporativo e o imposto sobre transportes são regionais, enquanto o imposto territorial é local. Isso significa que as características de seu cálculo, o procedimento e as condições de pagamento são estabelecidas em cada região pelas autoridades locais. Por exemplo, as autoridades locais podem ou não estabelecer adiantamentos trimestrais.

Se a LLC não tiver a propriedade relevante, não é necessário pagar impostos e não é necessário enviar nenhum relatório sobre eles. Se a empresa possuir bens tributáveis, especifique os termos e procedimentos para transferência na legislação regional, por exemplo, no site oficial do Serviço de Impostos Federais.

Imposto de renda pessoal e prêmios de seguro em 2018

Se uma LLC paga salários a seus funcionários, ela se torna um agente tributário para o imposto de renda pessoal e um pagador de prêmios de seguro. As empresas do sistema tributário geral usam tarifas básicas:

Envie relatórios trimestrais e transfira pagamentos mensalmente:

• Transferir o imposto de renda pessoal de salários no dia em que os rendimentos forem pagos ao empregado ou no próximo dia útil,
• Transferir imposto de renda pessoal de licença médica e pagamento de férias até o último dia do mês em que o dinheiro foi pago ao funcionário,
• Pague os prêmios de seguro até o dia 15 do mês seguinte ao mês para o qual o salário foi acumulado.

Consulte a tabela com os prazos de transferência dos prémios de seguros em 2018:

mês da folha de pagamento	Data de vencimento das contribuições em 2018
Setembro

Quais impostos uma LLC paga em 2018 no USNO

Organizações simplificadas pagam imposto de renda. A taxa depende da base tributária que a organização escolhe de forma independente:

• 6% se a base for renda,
• 15% se a base for receitas menos despesas.

• Envie suas declarações de 2018 até 31 de março de 2019.

Transfira os adiantamentos trimestralmente e, no final do ano, efetue um pagamento adicional:

Em geral, os contribuintes simplificados não pagam IVA. No entanto, em alguns casos existe a obrigação de pagar e reportar, por exemplo, no caso de importação de mercadorias ou emissão de fatura ao comprador com IVA imputado.

Os simplificadores pagam imposto de propriedade corporativo apenas se possuírem objetos cadastrais.

Os impostos sobre transportes e terrenos são pagos da forma geral se possuírem, respetivamente, viaturas ou terrenos.

O imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro na tributação simplificada são calculados de maneira geral. Para regimes especiais, o Código Tributário da Federação Russa estabeleceu taxas reduzidas de prêmios de seguro:

Quais impostos uma LLC paga em 2018 na UTII

As organizações da UTII pagam, antes de tudo, um imposto único sobre a renda imputada. A taxa de imposto é de 15%, além da taxa, vários indicadores afetam o valor do pagamento:

• Rentabilidade básica - determinada pelo Código Tributário da Federação Russa,
• Indicador físico - o número de funcionários, a área das instalações, o número de veículos, etc.,
• Os coeficientes de correção são fixados anualmente pelos funcionários.

Pague a UTII e informe trimestralmente, até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre de referência:

No caso geral, os golpistas não pagam IVA. Mas se importou mercadorias ou emitiu uma fatura ao comprador com IVA alocado, deve ser transferido para o orçamento e uma declaração apresentada.

O imposto sobre a propriedade das organizações é pago pelos vigaristas se eles possuírem objetos cadastrais. Os impostos sobre transportes e terrenos são pagos de forma geral se forem proprietários dos objetos relevantes.

O imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro por imputação são pagos da maneira geral. Para regimes especiais, o Código Tributário da Federação Russa estabeleceu taxas reduzidas de prêmios de seguro, por exemplo, para empresas farmacêuticas na UTII, as tarifas são definidas:

• Para seguro de pensão obrigatório - 20%,
• Para seguro social e médico obrigatório - 0%.

Quais impostos a LLC paga em 2018 no Imposto Agrícola Unificado

As organizações do Imposto Agrícola Unificado pagam imposto para produtores agrícolas a uma taxa de 6%. Liste-o nos seguintes termos:

• Até 25 de julho de 2018 fazer um adiantamento após os resultados do 1º semestre de 2018,
• Até 31 de março de 2019, transfira o valor restante de 2018.

Os produtores agrícolas pagam IVA da mesma forma que outros regimes especiais: se emitiram fatura com IVA imputado ao comprador, se importaram mercadorias ou atuaram como agentes fiscais.

Transfira os impostos de transporte e terrestre de acordo com as regras gerais, se a LLC possuir os objetos relevantes. Calcule e pague o imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro em geral.

O regime geral de tributação aplica-se às grandes empresas, às sociedades com rendimentos elevados, bem como às sociedades cujas atividades não cumpram os requisitos dos regimes especiais. Hoje vamos discutir o procedimento de aplicação do OSNO, o procedimento para alterar o regime geral, os requisitos de relatórios e também responder a perguntas comuns sobre o assunto.

Termos de usoOSNO

Do ponto de vista legislativo, OSNO é o regime tributário básico. Ao contrário dos regimes especiais, os contribuintes OSNO não estão sujeitos a quaisquer requisitos relativos ao nível de rendimentos, ao número de trabalhadores, à presença de balcões, etc. Portanto, o pagador do sistema básico pode ser qualquer empresa ou empresário individual.

A prática mostra que pessoas jurídicas e empreendedores individuais escolhem OSNO pelos seguintes motivos:

1. A atividade de pessoa jurídica não atende aos requisitos de regimes especiais.
2. A maioria das contrapartes da organização são pessoas jurídicas que pagam IVA e, portanto, a empresa também precisa pagar IVA (para poder fornecer uma dedução fiscal).

Procedimento de Candidatura OSNO: Quadro Legislativo

Semelhante às condições para a aplicação de regimes especiais, as regras OSNO são reguladas pelo Código Tributário da Federação Russa. De acordo com o documento, as entidades empresariais do OSNO têm obrigações a pagar:

• imposto de renda (para pessoas jurídicas);
• imposto de renda pessoal (para pessoas físicas);
• contribuição predial.

Informações resumidas sobre as disposições do Código Tributário que regem o procedimento de cálculo e pagamento de impostos, bem como o mecanismo de comunicação, são apresentadas na tabela abaixo.

Nº p/p	Documento regulamentar	Descrição
1	CH. 21 NK	O texto do documento fornece informações completas sobre o mecanismo de cálculo e pagamento do IVA. O documento contém, em particular: requisitos para os contribuintes (artigo 143.º); o procedimento para obtenção de benefícios (art. 145); Descrição do objeto de tributação e cálculo da matéria colectável (artigos 146.º, 153.º - 162.2); · o regime de tributação das importações e exportações (art. 150 - 151); · o mecanismo de aplicação das deduções e o procedimento de reembolso de impostos (artigos 172.º, 176.º).
2	CH. 30 NK	O documento descreve o procedimento para o pagamento de obrigações fiscais para proprietários de imóveis e bens móveis. De acordo com o documento, os empresários individuais e as sociedades detentoras de bens imóveis reconhecidos como objeto de tributação são obrigados a pagar imposto anualmente, calculado com base no valor médio anual desses bens. Além do procedimento de cálculo do imposto e do mecanismo de relatório, o documento regula as especificidades do cálculo do valor das obrigações fiscais para a propriedade das filiais, bem como para as organizações residentes na ZEE.
3	CH. 25 NK	Esta disposição do Código Fiscal clarifica o procedimento de pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, nomeadamente: · o mecanismo de reconhecimento de receitas e despesas; O método de depreciação cálculo da base de cálculo e taxas aplicáveis; contabilização das perdas incorridas; o procedimento para apresentação de relatórios; · características de cálculo de impostos nas indústrias (médica, mineração, etc.).
4	CH. 23 NK	Os empreendedores individuais da OSNO têm obrigações de pagar imposto de renda pessoal da maneira prescrita pelo cap. 23 NK. Organizações – os agentes fiscais também são obrigados a pagar impostos. O documento define: · taxas de imposto aplicáveis ​​a diferentes categorias de contribuintes; o procedimento para determinar o rendimento para tributação; as deduções fiscais previstas; · obrigações de relatórios, etc.
5	Cartas do Ministério das Finanças com esclarecimentos	Considerando o procedimento de aplicação da OSNO, além do documento normativo principal (TC RF), o pagador também deve se basear nas explicações fornecidas nos ofícios do Ministério da Fazenda. Estes documentos contemplam e explicam situações atípicas e casos especiais de aplicação OSNO, nomeadamente: Carta nº 03-11-06/2/10983 de 04.04.13 explica as especificidades do cálculo do imposto na transição do USN para o OSNO; · Ofício nº 03-05-05-01/19468 de 04/06/17 descreve o procedimento para pagamento do imposto sobre imóveis que não são considerados bens do ativo imobilizado; O ofício N 03-07-11/20201 de 04/05/17 traz esclarecimento sobre a recomposição do IVA pelo cessionário.

Como mudar para OSNO: 2 esquemas

Ao contrário dos modos especiais, a mudança para OSNO não requer um aplicativo ou notificação especial. Como este modo é básico e não contém requisitos especiais para pagantes, ele é aplicado por padrão. Existem dois esquemas principais para a transição para OSNO:

Esquema No. 1. BASIC no registro.

Se, ao registar uma empresa/empreendedor individual, não declarou a sua vontade de utilizar as modalidades especiais, passa a ser pagador do regime básico por defeito. O regime é aplicado tanto em caso de incumprimento dos requisitos do regime fiscal simplificado/UTI/PSN, como em caso de utilização voluntária do OSNO. Você não precisa apresentar nenhum documento para usar o regime junto à Receita Federal.

Esquema nº 2. Transição para OSNO no curso de negócios.

Suponha que, ao registrar uma empresa, você escolheu o sistema tributário simplificado como regime tributário, mas no decorrer dos negócios decidiu mudar para o OSNO. Nesta situação, recorde-se que a transição para o regime geral só é possível a partir do início do próximo ano de referência. Para transferir, envie uma notificação apropriada ao Serviço de Impostos Federais (em caso de recusa do sistema tributário simplificado - formulário 26.2 - 3) até 5 dias úteis antes do final do ano civil.

Mude de OSNO para o modo especial

Nº p/p	regime tributário	Descrição
1	Transição para USN	Se a organização/empreendedor individual satisfizer as restrições quanto ao nível de receita, número de funcionários, custo de ativos fixos, etc., a empresa pode passar para “simplificado” a partir do início do próximo ano. Para mudar, você deve enviar uma notificação no Formulário 26.2-1.
2	Transição para UTII	Se a atividade da empresa corresponder a uma lista fechada (artigo 346.º, n.º 26, do Código Fiscal), bem como se estiverem preenchidos outros requisitos, a empresa pode passar para a UTII a partir de 1 de janeiro do ano seguinte. A transição deve ser emitida por uma notificação na forma de UTII-1 / UTII-2. "Regimes comuns" têm o direito de combinar UTII e OSNO. Neste caso, a atividade que se enquadra na “imputação” está sujeita a UTII, outros rendimentos – IRS/IRS. Para combinar regimes, você deve enviar uma notificação ao Serviço de Impostos Federais no prazo máximo de 5 dias a partir da data de início das atividades no âmbito da UTII.
3	Transição para PSN	Se a empresa conduzir atividades que se enquadrem na PSN, ela poderá emitir uma patente. A transição para a PSN deve ser formalizada por requerimento no prazo de 10 dias a contar da data de início da atividade da patente. O contribuinte tem o direito de combinar PSN e OSNO. O imposto PSN é pago no momento do registro de uma patente, impostos sob o OSNO - de maneira geral.

Procedimento de pedido de IVA

Ao contrário dos “simplificadores”, os do “regime geral” têm obrigações de pagamento de IVA. Uma entidade empresarial do regime básico é obrigada a cobrar o valor do IVA quando:

• venda de bens (obras, serviços);
• transferência de propriedade gratuita;
• importação de mercadorias importadas;
• realização de obras de construção e instalação para uso próprio da empresa;
• transferência de bens para necessidades próprias (o valor das despesas está incluído no cálculo do imposto de renda).

Além das transações principais, é tributado o valor das despesas reembolsáveis ​​(compensação de despesas de transporte ao contratante, pagamento de alojamento ao consultor financeiro, etc.).

Alíquotas e benefícios

Alíquotas diferenciadas são fornecidas para os contribuintes (18%, 10%, 0%). A aplicação da taxa depende do tipo de atividade da empresa e da categoria do pagador. Geralmente, aplica-se uma taxa de 18%. O imposto à taxa de 10% pode ser pago por:

• distribuidores de uma série de produtos industriais (vendedores de ovos, carne de aves, frutos do mar, grãos, etc.);
• vendedores de artigos infantis (roupas, sapatos para recém-nascidos, fraldas, móveis infantis, material escolar, etc.);
• farmácias e outras empresas de venda de medicamentos e suprimentos médicos;
• editoras e empresas que vendem publicações impressas, etc.

A lista completa dos beneficiários com direito à aplicação da taxa de 10% é fixada no art. 164 NK.

Pessoas jurídicas e empresários no OSNO podem receber isenção total do IVA se a receita recebida pela entidade no trimestre for inferior a 2.000.000 de rublos. Este benefício não se aplica a vendedores de mercadorias sujeitas a impostos especiais de consumo, bem como a organizações importadoras.

Preencher uma declaração

"Regime geral" são obrigados a apresentar trimestralmente uma declaração de IVA ao Serviço de Impostos Federais local. O documento deve ser elaborado na forma aprovada pelo Despacho nº ММВ-7-3/558 de 29/10/14. No formulário de declaração, você deve indicar o cálculo do imposto, o valor das deduções fiscais, o valor do imposto a pagar.

O prazo para apresentação da declaração é até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre a que respeita (relativamente ao 3º trimestre de 2017 - até 25/10/17). Ao mesmo tempo, o valor do imposto deve ser transferido para o orçamento.

Pela violação dos prazos de declaração e do procedimento de pagamento do imposto, pode ser retida à entidade empresarial multa e multa calculada por cada dia de atraso.

Imposto de renda: cálculo

Uma carga tributária suficientemente alta para um "regime geral" é o valor do imposto de renda. A alíquota básica é fixada em 20%. O cálculo da base de cálculo é determinado pela fórmula:

NalBaz \u003d Doh - Despesas,

onde Doh - o valor da receita recebida no final do período do relatório;

Despesas - o valor das despesas incorridas.

Para calcular o imposto, o seguinte procedimento para determinar receitas e despesas é aplicado:

1. A receita é reconhecida como o valor dos rendimentos recebidos no curso das atividades, bem como o valor das receitas não operacionais.
2. O "regime geral" tem o direito de reduzir a base de cálculo pelo valor das despesas incorridas. Para serem reconhecidas, as despesas devem ser justificadas economicamente, documentadas e diretamente relacionadas às atividades produtivas da empresa.

O prazo para reconhecimento da receita depende do método utilizado pela organização/empreendedor individual. No regime de caixa, os valores das receitas/despesas são contabilizados no momento do crédito/pagamento ao vendedor, no regime de competência - no momento do embarque/recebimento da mercadoria.

Semelhante ao IVA, as declarações de imposto de renda são apresentadas trimestralmente (antes do dia 25 do mês seguinte ao trimestre). O mesmo prazo é previsto para a transferência do imposto para o orçamento.

Resposta da questão

Questão 1. De acordo com os resultados do 3º trimestre. 2017 Compass JSC sofreu uma perda. A Compass precisa declarar o imposto de renda?

Resposta: Independentemente da presença/ausência de obrigações fiscais no período de reporte corrente, a Compass deve apresentar uma declaração. O prazo para submissão de "Compass" é até 25/10/17.

Questão número 2. A perda da Kalibr LLC no final de 2017 é de 74.920 rublos. Como o Caliber pode levar em consideração a perda ao calcular o imposto de renda?

Resposta: "Caliber" tem o direito de levar em conta a perda de 74.920 rublos. ao calcular o imposto de renda em 2018. Além disso, a Caliber LLC pode distribuir a perda por até 10 anos (de 2018 a 2018).

Questão número 3. JSC "Status" possui imóveis, cujo valor cadastral é de 901.320 rublos. Como a Status calcula o imposto predial?

Resposta: Como regra geral, "Status" deve aplicar uma taxa de 2,2%. O valor anual do imposto para o "Status" será de 19.829 rublos. (901.320 rublos * 2,2%).

Há uma série de mudanças fiscais em 2018. Então vamos falar sobre tudo em ordem.

Mudanças no imposto de renda - 2018

A principal inovação em relação ao imposto de renda é a introdução (artigo 286.1 do Código Tributário da Federação Russa). Deve encorajar organizações e empreendedores individuais a atualizar ativos fixos.

Mudanças nos prêmios de seguro

Em primeiro lugar, boas notícias: as taxas dos prêmios de seguro não mudaram (artigo 426 do Código Tributário da Federação Russa), inclusive “para lesões”. Mas as bases marginais de pagamentos por funcionário aumentaram e (cláusulas 4-6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa, Decreto do Governo da Federação Russa de 15 de novembro de 2017 N 1378):

• para contribuições para o OPS - 1.021.000 rublos;
• para contribuições para VNiM - 815.000 rublos.

O cálculo dos prêmios de seguro para 2017 deve ser enviado de acordo com o formulário antigo (Apêndice N 1 da Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N MMV-7-11 / [e-mail protegido]). Mas a lista de motivos pelos quais o cálculo não pode ser aceito (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, o risco de não passar no cálculo de primeira aumentou.

Ao mesmo tempo, para o 1º trimestre de 2018 e períodos subsequentes, as seguradoras provavelmente terão que reportar usando o formulário atualizado.

Os simplificadores, que têm direito a tarifas reduzidas, respiravam mais livremente no final de 2017, porque. graças às emendas, os códigos dos tipos de atividade no Código Tributário da Federação Russa se tornaram. Isso resolveu amplamente a questão da possibilidade de usar tarifas reduzidas ao realizar tipos de atividades como reparo e manutenção de navios, serviços de agências de viagens, etc. (cláusula 5, cláusula 1, artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa).

No entanto, desde 2018, as condições de aplicação dessas tarifas mudaram um pouco, ou seja, o procedimento para calcular a parcela de 70% da receita recebida de atividades preferenciais na receita total (cláusula 6, artigo 427 do Código Tributário da Rússia Federação). Mais sobre isso está escrito em.

Outra alteração importante é que a partir deste ano as contribuições para OPS e MHI estão sujeitas a Todos pagamentos acumulados sob contratos de alienação de direitos exclusivos e acordos de licença, segundo os quais os indivíduos transferem os resultados de sua atividade intelectual para o segurado (cláusula 3 cláusula 1, cláusula 4 artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa).

IP impostos: alterações 2018

Especificamente para o empresário individual, não há tantas mudanças em termos de impostos e contribuições. Desde 2018, as contribuições dos empresários para si não dependem mais do salário mínimo, mas, como antes, são estabelecidas em (parágrafos 1.2, parágrafo 1, artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa). Em 2018, os empreendedores individuais terão que pagar por si mesmos:

• contribuições para o OPS - no valor de 26.545 rublos;
• contribuições para o seguro médico obrigatório - no valor de 5.840 rublos.

Salário e impostos: mudanças em 2018

Para uma empresa reorganizada que não cumpriu suas obrigações em termos de declaração de imposto de renda pessoal antes do final do processo de reorganização, seu sucessor deve relatar (cláusula 5 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Estamos falando principalmente de certificados de imposto de renda de 2 pessoas e do cálculo do imposto de renda de 6 pessoas.

Alterações do imposto de renda pessoal de 2018

Foram alteradas as regras de tributação do imposto de renda de pessoas físicas sobre benefícios materiais decorrentes de economias sobre juros quando uma pessoa física usa recursos emprestados fornecidos a uma taxa menor. Assim, por exemplo, se o mutuário e a organização credora forem um em relação ao outro um empregado e um empregador ou pessoas interdependentes, então as economias com juros estão sujeitas ao imposto de renda pessoal (cláusula 1 cláusula 1 artigo 212 do Código Tributário do Federação Russa). Existem outros casos em que é necessário calcular o imposto sobre benefícios materiais.

Também foi estabelecido um novo procedimento para a tributação do imposto de renda pessoal sobre juros sobre títulos de organizações russas negociadas na bolsa de valores, denominados em rublos e emitidos após 01/01/2017. Para eles, agora o imposto é considerado de acordo com regras semelhantes às regras de tributação de juros sobre depósitos bancários (cláusula 7, cláusula 1, artigo 223, cláusula 1, artigo 214,2, do Código Tributário da Federação Russa). Antes das alterações, todo o valor dos rendimentos de títulos estava sujeito ao imposto de renda pessoal.

Além disso, os ganhos em jogos de azar e loterias estão sujeitos ao imposto de renda pessoal de uma nova maneira. A ordem de sua tributação depende da quantidade de ganhos. Se a quantidade:

• não exceda 4 mil rublos, então o imposto de renda pessoal não precisa ser pago (cláusula 28, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa);
• é de 4 a 15 mil rublos, então o próprio vencedor deve pagar imposto de renda pessoal;
• é de 15 mil rublos. ou mais, o imposto de renda pessoal é calculado a partir dele por um agente tributário (artigo 214.7 do Código Tributário da Federação Russa).

Mas com ganhos e prêmios recebidos em loterias promocionais para fins publicitários, o imposto de renda pessoal é calculado da mesma maneira que antes.

Se um cidadão deve a um empregador ou outra organização (banco, operadora de celular etc.) e essa dívida se tornou incobrável, a organização tem o direito de cancelá-la. Porém, após a baixa, não deve mais calcular o imposto de renda pessoa física a partir do valor da dívida ou informar à Inspetoria da Receita Federal sobre a impossibilidade de reter o imposto de renda pessoa física. Uma exceção é fornecida para os casos em que a empresa e o devedor são partes relacionadas (cláusula 5, cláusula 1, artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa).

Inovações ao nível do IVA

Se a parcela das despesas com operações não sujeitas a IVA não exceder 5%, a organização poderá deduzir o IVA suportado apenas para os bens, obras e serviços que são utilizados em atividades tributáveis ​​e não tributáveis ​​(parágrafo 7, cláusula 4 artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, com . E o IVA atribuível a bens, obras, serviços utilizados apenas em operações não sujeitas a IVA não pode ser reclamado a dedução.

Como resultado, algumas regiões isentaram completamente esses ativos fixos de tributação para 2018, outras introduziram isenções apenas para organizações que realizam determinados tipos de atividades e outras estabeleceram uma taxa de imposto mais baixa. A propósito, não pode exceder 1,1% (cláusula 3.3 do artigo 380 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, o Código Tributário foi alterado no que diz respeito às instalações residenciais, que não são consideradas no balanço da organização como ativos fixos. Lembre-se de que o imposto sobre eles é calculado com base no valor cadastral (cláusula 4, cláusula 1, artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, se o valor dessa propriedade for estabelecido e inserido no USRN dentro de um ano civil, o proprietário deverá pagar o imposto do ano atual (cláusula 2.1, cláusula 12, artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa). Antes das alterações, o imposto não podia ser pago se o valor do imóvel não tivesse sido apurado em 1º de janeiro. Visto que neste caso o imposto acabou sendo igual a zero (cláusula 1, cláusula 12, artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, a partir de 2018, as organizações do Imposto Agrícola Unificado devem pagar o imposto sobre a propriedade sobre a propriedade que não é usada na produção de produtos agrícolas, processamento primário e posterior (industrial) e venda desses produtos, bem como na prestação de serviços por produtores agrícolas (parágrafo 3 do Art. 346.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Relativo IPTU, então, o procedimento para seu cálculo também foi alterado para vários casos. Estamos falando de uma situação em que, durante o ano para o qual o imposto é calculado, o valor cadastral do terreno mudou devido a (cláusula 1, artigo 391 do Código Tributário da Federação Russa):

• mudanças no tipo de uso permitido do site;
• transferência de terra de uma categoria de terra para outra;
• mudanças de área.

Em seguida, o valor do imposto é considerado separadamente para o período anterior à alteração no valor cadastral antigo e separadamente para o período após a alteração no novo valor cadastral. E os valores resultantes se somam.

Novas alterações no imposto de transporte em 2018

Para 2018, o imposto sobre um carro caro no valor de 3 a 5 milhões de rublos, que não tenha mais de 3 anos, deverá ser calculado levando em consideração (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa). Anteriormente, o coeficiente aplicado dependia da idade do carro e podia assumir um valor de 1,1 a 1,5. Para outros carros caros, os multiplicadores permaneceram os mesmos.

A propósito, não se esqueça que para 2017 você precisa informar sobre o imposto de transporte de acordo com o formulário de declaração atualizado (Apêndice N 1 da Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 12.05.2016 N ММВ-7-21 / [e-mail protegido]) até 01/02/2018 (cláusula 3 do artigo 363.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Alterações fiscais ao abrigo do regime fiscal simplificado em 2018

Há novidades também para os simplistas. Em primeiro lugar, foi atualizada a forma do livro de contabilização de receitas e despesas. Nele constava a Seção V “O valor do imposto sobre vendas, que reduz o valor do imposto pago em conexão com a aplicação do sistema tributário simplificado ...” (Decreto do Ministério das Finanças da Rússia de 12.07.2016 N 227n) . Nesta seção, os simplistas "lucrativos" devem indicar o valor do imposto sobre vendas pago. Algumas alterações foram feitas na ordem de preenchimento do livro.

Em segundo lugar, os dividendos não reclamados não precisam mais ser levados em consideração na receita ao calcular o imposto no sistema tributário simplificado (cláusula 3.4, cláusula 1, artigo 251, cláusula 1, cláusula 1.1, artigo 346.15 do Código Tributário da Federação Russa).

Em terceiro lugar, os simplistas têm o direito de não reconhecer como rendimentos as contribuições para o património da empresa recebidas dos participantes da empresa, sem prejuízo dos requisitos da lei civil (cláusula 3.7, cláusula 1, artigo 251 do Código Fiscal do Federação Russa).

Outra inovação diz respeito a associações de proprietários de imóveis, como HOA, cooperativa habitacional, etc. Essas organizações não devem incluir em seus rendimentos tributáveis ​​os pagamentos recebidos por eles por serviços de utilidade pública prestados por empresas terceirizadas (

A cobrança de impostos é realizada com base em declarações e outros documentos contábeis fornecidos por empresas registradas, e aqui os relatórios do sistema tributário geral de 2018 são considerados um dos mais demorados e volumosos. Se forem encontrados erros regularmente nos relatórios do sistema tributário geral em 2018 ou sua apresentação for sistematicamente atrasada, vale a pena entrar em contato com uma organização especializada que presta serviços na área de contabilidade e contabilidade tributária.

Que relatórios são apresentados no regime geral de tributação?

Uma das tarefas prioritárias de um contador é determinar com antecedência quais relatórios do sistema tributário geral em 2018 precisarão ser apresentados, quando exatamente isso precisará ser feito, levando em consideração as alterações na forma e nos prazos. De referir que o reporte da tributação geral de 2018 sofreu ajustamentos nos formulários utilizados para submissão ao IFTS, PFR, FSS.

A lista de documentos depende em grande parte da disponibilidade de pessoal contratado, enquanto a composição praticamente não muda dependendo da forma jurídica. Inclui:

Toda uma lista de declarações de IVA, lucros, propriedades, terrenos (entregues ao IFTS). Informações sobre o número médio de funcionários, balanço patrimonial e certificados de imposto de renda pessoal também são adicionados aqui.

Cálculos sobre prêmios de seguro no Fundo de Pensões da Federação Russa e no Fundo de Seguro Social. Além disso, conclui-se que, a partir de 2018, parte dos relatórios foi transferida do serviço federal de seguros para o serviço tributário.

Devido à introdução da ESS (taxa unificada de seguro social), o sistema de tributação e relatórios em 2018 mudou significativamente. Portanto, vale a pena atualizar todo o software, baixar um novo calendário contábil e retreinar a equipe de serviços financeiros. Você pode confiar a apresentação de relatórios do sistema tributário geral de 2018 a um contador entrante com qualificações suficientes.

Características do sistema tributário geral

É imediatamente importante notar que o relatório de uma LLC do sistema tributário geral em 2018 difere pouco de um empresário individual. Os mesmos formulários, programas são usados, os mesmos prazos se aplicam. A diferença reside apenas na ausência de multas “para a empresa”, se estivermos falando de um empresário individual. Os valores que são atribuídos aos funcionários são cobrados dele.

Um contador envolvido na contabilidade de uma organização deve saber como todos os tipos de declarações fiscais para 2018 são formados para empresas no OSNO. Sua composição muda periodicamente devido à exclusão da lista de documentação obrigatória para alguns formulários e ao aparecimento de outros. Em 2018, os relatórios do regime geral de tributação têm as seguintes características:

Não há relatório resumido, como acontece com regimes simplificados como o sistema tributário simplificado, imposto agrícola unificado ou UTII.

É obrigatório o uso de caixa registradora sem exceções, prerrogativa de quem trabalha com sistema simplificado.

OSNO é mais adequado para empresas que planejam grandes volumes de vendas ou produção de mercadorias. Para que o reporte do regime geral de tributação de 2018 não se torne uma fonte de problemas constantes para a empresa, é necessário um especialista competente. Caso não haja no estado, fique atento aos serviços de contadores terceirizados. Assim, você pode economizar em salários, locais de trabalho e outros custos inevitáveis, dos quais não pode prescindir se tiver um funcionário em tempo integral.

O que inclui um relatório do sistema de patentes?

Em poucos anos, desde o surgimento das patentes como forma de pagamento de impostos, toda uma série de mudanças ocorreu no sistema. Portanto, os relatórios sobre o sistema de tributação de patentes de 2018 requerem atenção cuidadosa. Em alguns casos, uma empresa pode perder o direito de aplicar este regime, portanto, ao elaborar o relatório anual de impostos de 2018 sobre uma patente, vale a pena ficar atento às restrições existentes.

O principal no relatório é a existência de um livro contábil de receitas e despesas (KUDiR). É com base nisso que se determina que um empresário individual atingiu os limites da receita/lucro total. Para cumprir o prazo de envio de documentos ao IFTS, é recomendável usar o calendário de relatórios do sistema tributário de 2018. As seguintes regras se aplicam aos livros contábeis:

a língua russa é usada;

cada transação comercial é inserida em uma linha separada;

não é permitido o uso de corretor (para correção de erros);

Os livros KUDiR enviados anteriormente são armazenados por pelo menos 4 anos.

Em Moscou, o relatório do sistema de tributação de patentes para 2018 é enviado da mesma forma que nas regiões.

Prazos para reporte sobre o regime geral de tributação

Devido à enorme quantidade de documentação diversa, os termos dos relatórios do regime geral de tributação de 2018 encontram-se distribuídos por diferentes datas. A maneira mais fácil é consultar as tabelas de relatórios fiscais de 2018 no calendário do contador. Uma opção para isso pode ser colocar "tags" no programa de contabilidade para que o computador "lembre" com antecedência a necessidade de relatórios específicos.

Apesar das mudanças de tempos em tempos, o seguinte esquema geral se aplica:

As declarações de IVA são apresentadas trimestralmente;

as declarações de lucros também são apresentadas trimestralmente;

declarações de propriedade, transporte, terrenos - uma vez por ano;

2-NDFL - uma vez por ano (6-NDFL trimestralmente).

As demonstrações financeiras do regime geral de tributação para 2018 são elaboradas após o final do próximo período de reporte. Assim, os relatórios trimestrais do sistema geral de tributação de 2018 são compilados no primeiro mês do trimestre seguinte.

Relatórios para SPD

Muitas dúvidas surgem em relação ao trabalho das entidades empresariais caso não tenham sido transferidas para um regime simplificado de pagamento de impostos. Para SPD, o relatório do sistema tributário geral de 2018 é quase idêntico à documentação de uma LLC ou JSC. A lista dos principais reportes do sistema tributário de 2018 inclui as declarações de IVA e lucros, imóveis, transportes e terrenos.

Os relatórios FLP do sistema tributário geral de 2018 são enviados apenas se houver pessoal contratado na LLC, mas se um indivíduo (empreendedor) trabalhar por conta própria, ele ainda terá que relatar “para si mesmo”. Muitas vezes, para relatórios, os proprietários individuais do sistema tributário geral em 2018 recorrem à terceirização de serviços. Essa abordagem permite que você prescinda de um contador em tempo integral, sem o custo de seu local de trabalho e software licenciado.