Como preencher um relatório de IVA para a repartição de finanças. Como apresentar uma declaração de IVA? O que há de novo nos requisitos de conclusão

Com base em despacho da Receita Federal, expedido em 29 de outubro de 2014, foi aprovado e a partir do 1º trimestre. 2015 introduziu a obrigação de apresentar uma declaração de IVA em um novo formulário. Considere o procedimento de preenchimento de seções da declaração, os prazos de entrega e pagamento do imposto, que também mudaram desde 2015. No final do artigo, você pode baixar um exemplo de preenchimento de relatório usando o novo formulário, bem como o formulário atual do formulário.

A obrigação de apresentação de declaração de IVA surge para as seguintes categorias de entidades quando emitem faturas (doravante designadas por c/f) ao comprador:

• Organizações que são contribuintes do IVA, o seu número inclui também:
  • Organizações que realizam operações não sujeitas a tributação nos termos dos artigos 149.º e 150.º do Código Fiscal
  • Organizações que realizem operações que, nos termos do n.º 2 do artigo 146.º do Código Fiscal, não estejam sujeitas a tributação
  • Organizações que vendem mercadorias (serviços, obras) em um local que não é reconhecido como território da Federação Russa, de acordo com o art. 148 NK.
• Agentes fiscais, organizações obrigadas, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, a calcular, reter e transferir o IVA para o orçamento. A apresentação de uma declaração não depende se devem ou não apresentá-la de acordo com os resultados de suas próprias atividades.
• Pessoas que não são contribuintes, mas no exercício das suas atividades no período corrente, emitiram faturas ao comprador com imputação de IVA (com base no artigo 173.º do Código Tributário, cláusula 5).

Se a empresa tiver subdivisões separadas, a organização-mãe no local de seu registro deve reportar para toda a organização como um todo.

Prazos de relatórios

Prazos de entrega das declarações de IVA de 2015 - é necessário entregar a declaração no final do período de reporte, até ao dia 25 do mês seguinte:

• Para o 1º trimestre, até 27 de abril
• Para o 2º trimestre, até 27 de julho
• Para o 3º trimestre até 26 de outubro
• Para o 4º trimestre, até 25 de janeiro de 2016

O prazo de entrega do relatório é fixado no dia 25, em vez do dia 20, se a data coincidir com um fim-de-semana ou feriado, os prazos são adiados para o primeiro dia útil seguinte.

As pessoas isentas de IVA e as pessoas que beneficiem de regimes especiais, na qualidade de agentes fiscais, mas não de intermediários, têm o direito de apresentar relatórios em papel, art. 174 Código Tributário p.5., .

Data de vencimento

O pagamento de acordo com a declaração é feito transferindo no final do período de relatório 3 partes iguais do valor indicado no relatório, ou seja, por 1/3 parte antes do dia 25 de cada mês, a partir do mês seguinte ao final do período (trimestre). Então para 2015 O pagamento deve ser feito até as seguintes datas:

• Para o 1º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em abril - até 27, em maio até 25, em junho até 25
• Para o 2º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em julho - até 27, em agosto - até 25, em setembro - até 25
• Para o 3º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em Outubro - até 26, em Novembro - até 25, em Dezembro - até 25
• Para o 4.º trimestre, por 1/3 até às seguintes datas de 2016: em janeiro - até 25, em fevereiro até 25, em março - até 25

Quais seções precisam ser concluídas

Em geral, se uma organização tem a obrigação de apresentar relatórios de IVA à inspeção, são necessárias as seguintes folhas:

• A página de título é exigida por todos os que fornecem esses relatórios.
• Seção nº 1, que prescreve o valor do imposto a pagar ou reembolsável (para todos)
• As seções 2-12 são preenchidas se a organização realizou atividades que devem ser exibidas nelas.

A linha 080 indica o valor do imposto calculado. Linha 090 - imposto acumulado no pagamento antecipado e linha 100 - valor da dedução do imposto pago anteriormente.

Seção 3. O valor do imposto a pagar, calculado à taxa de acordo com o artigo 164, parágrafos 2-4 do Código Tributário

A secção apresenta os valores para pagamento (ou reembolso) de IVA, às taxas de 18, 10%, bem como às taxas de 18/118 e 10/110.

Os campos 010-040 indicam as operações isentas de IVA, tributadas à taxa de 0% (mesmo se não for confirmada a aplicação da taxa de 0%), o valor do pagamento antecipado contra fornecimentos.

A linha 070 reflete o valor do adiantamento contra entregas futuras. Ao reorganizar, o valor que passa pelo direito de transferência do destinatário é indicado.

Destina-se a calcular o valor do IVA a pagar (reembolsável) nas operações tributadas a taxas de 18,10 por cento ou a taxas estimadas de 18/118, 10/110. Nas linhas 010-040 da seção 3, reflita:

A linha 080 indica o valor a ser recuperado e a linha 090 o valor a ser recuperado em relação a um adiantamento de entregas futuras. Na linha 100 - o valor a ser restaurado a uma taxa de 0%.

Seção 4-6 Registrando transações a uma taxa de 0%

As secções 4 a 6 são preenchidas pelos sujeitos passivos que realizaram no período de reporte operações sujeitas a IVA à taxa de 0%.

Seção 7. Relatório sobre operações não sujeitas a tributação

A seção é preenchida se a organização realizou operações no período fiscal que não estão sujeitas a IVA e também recebeu um adiantamento por um produto cujo ciclo de produção é superior a 6 meses. Para isso, devem ser fornecidos documentos comprobatórios.

A partir de 1º de janeiro de 2014, com base no art. 149 do Código Tributário, ao realizar operações não tributadas pela UTII, não é necessária a elaboração de faturas. No entanto, tais operações devem ser exibidas na declaração, nesta seção. Neste caso, é necessário usar os códigos fornecidos.

Seção 8. Informações do livro de compras

A seção 8 é preenchida por contribuintes e agentes fiscais, com exceção dos agentes fiscais que vendem propriedades (obras, serviços) apreendidas por decisão judicial, direitos de propriedade pertencentes a organizações estrangeiras que não são registradas fiscalmente na Rússia.

É necessário refletir as informações contidas no livro de compras e vendas em s / f recebidas, para as quais o direito à dedução surgiu no trimestre de referência.

Anexo nº 1 da seção nº 8

O requerimento deve ser preenchido pelos contribuintes e agentes fiscais com direito à dedução fiscal (excepto os previstos no art. para os períodos para os quais as contas já foram apresentadas.

Seção nº 9. Informações do livro de vendas

Exibe informações sobre notas fiscais emitidas contidas no livro de vendas. Obrigatório a ser preenchido pelos contribuintes e agentes fiscais que realizaram tais transações no período do relatório.

Apêndice No. 1 à Seção No. 9

O requerimento deve ser preenchido pelos sujeitos passivos e agentes fiscais que tenham obrigação de apuramento do IVA, em caso de alteração da caderneta de vendas, nos períodos para os quais já tenham sido entregues relatórios.

Seções 10, 11

As seções 10 e 11 devem:

• Intermediários que agem por conta própria (como agentes, comissários) em benefício de terceiros
• Despachantes que operam sob contratos de frete e recebem receita apenas do valor dessa remuneração
• Desenvolvedores

Os dados são exibidos com base nas informações contidas no diário contábil da fatura.

Artigo 12.º Informação sobre emissão de documentos por não contribuinte do IVA

Preenchimento obrigatório por pessoas que emitam faturas de IVA ao comprador, estando isentas de IVA ou efetuando transações isentas de impostos.

Informação util:

O IVA refere-se aos impostos federais indiretos que são cobrados por organizações e empresários individuais que aplicam o sistema tributário geral.

Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quer saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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O imposto é calculado trimestralmente. O período de tributação é de um trimestre, o pagamento é feito em prestações mensais iguais.

Cálculo cumulativo ou não é uma dúvida frequente que surge entre os pagadores. A informação é gerada apenas dentro do trimestre.

Os contribuintes do IVA apresentam uma declaração na qual indicam a matéria colectável, discriminada por fontes de formação, e as deduções aplicadas.

base legal

A obrigação dos contribuintes do IVA é determinada pelo Capítulo 21 do Código Tributário da Federação Russa. A declaração é realizada em caso de obrigação de pagamento de imposto, provisão para dedução ou recebimento de isenção de pagamento.

As alterações afetaram apenas a obrigatoriedade de envio de relatórios em formato eletrônico. A declaração é enviada por meio de canais de comunicação eletrônica, os prazos de envio correspondem aos estabelecidos no Código Tributário da Federação Russa.

As empresas - agentes fiscais (organizações ou empresários individuais) continuam a apresentar em papel, sujeitas a condições adicionais:

• existe isenção de IVA;
• o número de funcionários não exceda 100 pessoas;
• no período do relatório estão ausentes com o valor alocado do IVA.

Na entrega da declaração relativa ao 3.º trimestre de 2019, foi necessário ter em conta as alterações efetuadas.

Declaração de IVA guardada.

Não houve mudanças significativas, as inovações diziam respeito à definição do prazo para a transmissão de bens imóveis e à denominação de “diferença de valor”, que substituiu o conceito de diferença de valor.

A legislação alterou o procedimento de contabilização do IVA, com vigência a partir de 1º de outubro de 2019, com base nas disposições.

Uma alteração importante é a compensação do adiantamento dado ou recebido no momento do embarque, e não o recebimento do valor, incluindo IVA, indicado na linha 150 da declaração de IVA e considerado na linha 200 da declaração.

O procedimento de tributação dos ramos para IVA também está sujeito a alterações. O local de pagamento do imposto será o endereço da sede da empresa.

Para organizações registradas no exterior, isso evitará a bitributação. As inovações entram em vigor a partir de declarações apresentadas para o 4º trimestre de 2019.

Quem preenche

A formação de relatórios de IVA é realizada por organizações e empreendedores individuais. É possível determinar como fazer uma declaração corretamente apenas com base nas posições do Capítulo 21 do Código Tributário da Federação Russa.

A declaração é apresentada:

1. Contribuintes de acordo com o procedimento geralmente estabelecido na realização de transações sujeitas a IVA. O formulário é entregue independentemente de existir imposto a pagar ou atividade isenta de pagamento.
2. Se houver obrigações como agente tributário.
3. Em caso de emissão não razoável de uma fatura ao comprador com o valor do IVA alocado.

Ao determinar o círculo de contribuintes - agentes fiscais do IVA, muitas vezes surgem dúvidas.

Agentes incluem organizações ou empreendedores individuais:

• que comprou mercadorias para posterior revenda no território da Federação Russa de pessoas que não estão registradas no Imposto Federal da Federação Russa;
• que sejam inquilinos de imóveis estaduais ou municipais;
• que tenham adquirido bens imóveis ao município ou entidades que detenham bens do Estado com base nos direitos de gestão.

Os agentes contribuintes apresentam uma declaração, segundo a qual cobram o imposto a pagar. Ao transferir o imposto acumulado para o orçamento, os agentes têm a oportunidade de fazer uma dedução no valor do imposto acumulado.

Os pagadores não têm o direito de fazer deduções em documentos recebidos de outro tipo de atividade.

Uma característica da contabilidade do IVA é a preparação por um agente tributário de uma fatura em seu próprio nome e a capacidade de fazer uma dedução com base nela.

Como contar

Ao apresentar uma declaração, a base tributável é determinada. Os rendimentos auferidos pelo sujeito passivo estão sujeitos a contabilização. O valor da receita recebida é determinado pelo regime de competência.

Todas as receitas recebidas no embarque e no recebimento de pagamentos antecipados são aceitas como pagamento parcial ou adiantado.

O valor pode ser reduzido pelo valor das deduções de IVA recebidas de fornecedores de bens e serviços.

A contabilização dos valores recebidos é feita apenas para bens e serviços relacionados à condução dos negócios e que participam da obtenção de lucro.

Por lei, aplicam-se as deduções em período de tributação posterior ao IVA, condicionadas ao cumprimento de todos os requisitos - disponibilização de fatura, lançamento de documento nos livros de registo e receção efetiva de bens e serviços.

Separadamente, vale a pena considerar a questão da devolução do adiantamento ao comprador. O tema é polêmico devido à possibilidade de devolução de adiantamento em dinheiro com imóvel ou vice-versa.

Prazo final

A declaração de IVA é submetida ao departamento regional de contabilidade do IFTS no local de registo do contribuinte.

O prazo para envio do formulário é até o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre de referência. A legislação posterga a data de entrega do formulário caso o prazo caia em final de semana ou feriado.

Na presença desta circunstância, a data é transferida para o primeiro dia útil seguinte ao fim de semana. Um princípio semelhante se aplica à determinação do prazo para o pagamento de impostos ao orçamento.

Por exemplo, uma declaração relativa ao 3º trimestre (9 meses) é entregue na repartição de finanças a 20 de outubro. Em 2019, o dia é útil e não há transferência.

O procedimento para preencher uma declaração de imposto de IVA (instrução):

Definido por lei. O documento que representa a declaração de IVA tem um número significativo de páginas.

Apenas as folhas necessárias são submetidas ao IFTS. Todas as páginas submetidas estão sujeitas a numeração contínua.

Folha de rosto

A folha de rosto é preenchida automaticamente pelo programa que gera a declaração.

As diferenças são apenas no período indicado pelo contribuinte e no número do ajuste. Se o documento original estiver disponível, o número de esclarecimento também é definido automaticamente.

No momento de preencher o cartão pagador do programa de manutenção, é necessário inserir corretamente todos os dados.

Vídeo: declaração de IVA em 1C

Você pode aprender como preencher os dados estudando cuidadosamente todas as linhas. Detalhes com erros não permitirão que o recurso IFTS identifique o contribuinte.

A página de título contém informações:

1. Nome do contribuinte, TIN, KPP para organizações (IP indica traços).
2. Período de entrega, onde 21 é o 1º trimestre, 22 é o 2º trimestre e assim por diante.
3. Ajuste: 0 - primário, o número indica a ordem do relatório de ajuste.
4. Local de entrega. O número 400 indica o preenchimento da declaração no local de registro do contribuinte.
5. Assinatura e carimbo do contribuinte ou pessoa autorizada - representante.

O título indica os códigos dos tipos de operações que permitem a cobrança de IVA. A folha indica o número de folhas contidas na declaração.

Seção 1

A seção indica o valor do imposto com base no cálculo da seção 2. O contribuinte indica:

• Código OKTMO (a partir de 2019);
• Imposto BCC para transferência para o orçamento;
• imposto a pagar ou reembolsável do orçamento.

Os contribuintes e agentes fiscais no preenchimento das declarações, a partir de 01/01/2014 até à aprovação de novos formulários de declarações fiscais, recomenda-se a indicação do código OKTMO no campo "código OKATO".

O valor indicado na linha 030 está sujeito a pagamento ao orçamento de acordo com o CCC indicado no relatório. Esta linha constitui os montantes de IVA a pagar, que são faturados pelo sujeito passivo na ausência de obrigação.

As linhas 040 e 050 são formadas conforme seção 3 com base no cálculo. Os contribuintes isentos de imposto devem apresentar uma secção com linhas riscadas.

Seção 2

A preencher no caso de operações como agente fiscal. Na ausência de outros dados de competência, o pagador envia apenas a folha de rosto e a seção 2 ao IFTS.

Indicadores de seção indicam dados:

1. A pessoa em relação a quem o contribuinte atua como agente tributário, seu TIN ou KPP de uma organização estrangeira.
2. Código de imposto KBK OKTMO.
3. O valor a ser pago ao orçamento.
4. Linhas explicando o procedimento para gerar o valor a pagar ao orçamento.

Os dados de definição da planilha são indicados pelo agente na linha 070, cujo dado contém as informações do código da operação.

Seção 3

A folha inclui um cálculo de imposto com base nos rendimentos recebidos, adiantamentos e deduções fornecidas.

Ao formar uma folha na subseção "objetos", as seguintes colunas são preenchidas:

A seção contém uma indicação detalhada da fonte de geração de dados linha por linha:

Os valores indicados na linha 090 estão sujeitos a desdobramento por diversas fontes de formação, inclusive as linhas 100 e 110.

A linha 110 indica valores a pagar que anteriormente eram dedutíveis. A base é.

Todos os dados são resumidos com um total para a linha 120. Na ausência de deduções na organização, o valor do imposto corresponderá à linha 040 da seção 1.

No caso de aplicação de descontos, a subseção “deduções” é preenchida. Os dados são gerados em uma coluna, indicando apenas o valor do IVA. Os valores principais passam pela linha 130.

Especifique os dados discriminados por tipo de valor de IVA recebido. As informações são retiradas do livro de compras para o período do relatório. O valor total resultante das deduções é inserido na linha 220.

A seção tem duas linhas principais, com base nas quais os dados são transferidos para a seção 1:

1. Se o valor total da linha 120 da seção for maior que 220, então o valor do imposto a pagar é formado. Refletido na linha 040.
2. Se o indicador da linha 220 for maior que o valor especificado em 120, obtém-se o valor a ser reembolsado. Na seção 1, os dados corresponderão à linha 050.

A seção 3 tem aplicações:

• montantes de IVA a pagar por recomposição orçamental dos valores indicados na dedução do período de reporte e de anos anteriores;
• valores sujeitos a acréscimo e dedução em caso de interações comerciais com organizações estrangeiras registradas na Federação Russa.

Seção 7

A seção indica os valores das transações que não foram reconhecidas pelo contribuinte, não possuem IVA ou foram realizadas fora do país com previsão de pagamento após o vencimento de 6 meses.

Outras seções

Exemplo de preenchimento (amostra)

Um exemplo de como fazer uma declaração pode ser dado com base nos dados da Stroitel LLC. O contribuinte mantém registros de acordo com OSNO.

No 3º trimestre, foram recebidos rendimentos de atividades ordinárias no valor de 500.000 rublos, incluindo IVA de 76.271 rublos.

Na compra de materiais utilizados no período, foi fornecido IVA pago no valor de RUB 30.000.

O contribuinte especifica:

• na seção 1, linha 040, o valor a pagar é de 46.271 rublos;
• na secção 3, linha 010, o valor da base de cálculo é 423 729 e o imposto é 76 271. O valor corresponde ao total;
• na subseção "deduções", o valor de 30.000 é indicado na linha 130, 220;
• linha 230 é idêntica a 040.

O valor a ser pago é de 46.271 rublos. Se você não tiver certeza sobre a exatidão e exatidão do preenchimento da declaração, poderá verificar sua declaração fiscal.

Para alguns, isso se deve a uma compra grande e cara, para outros, devido às suas atividades empreendedoras individuais, mas ambos devem se familiarizar com os pontos importantes deste documento e o que você deve prestar atenção ao preencher.

Onde começa a apresentação de uma declaração e quem precisa dela?

Antes de começar a preencher uma declaração de imposto sobre valor agregado, você deve descobrir quem deve fazê-lo e quando.

Assim, a declaração de IVA é submetida todos os contribuintes, mesmo aqueles que estão isentos desses impostos e pagam um único imposto.

A declaração não é apresentada por pessoas jurídicas e pessoas físicas que não sejam contribuintes.

Mas, ao mesmo tempo, se estiverem atuando como agentes fiscais, ainda assim, deverão apresentar a folha de rosto e a segunda seção do relatório.

prazos de declaração

Os prazos para todos são os mesmos: até o dia 20 do mês seguinte ao do período de apuração. Ou seja, o prazo de entrega do relatório do primeiro trimestre é até 20 de abril, do 2º - até 20 de julho, e assim sucessivamente.

Por falha na apresentação ou apresentação tardia de relatórios, é aplicada uma multa de 5% do valor total do imposto para cada mês de atraso, mas não mais que 30% do valor total, mas não menos que 1.000 rublos.

Além disso, uma declaração apresentada em tempo útil e devidamente preenchida é uma garantia de reembolso do IVA para uma organização ou empresário individual.

Regras básicas para preencher uma declaração de IVA

O formulário de declaração foi aprovado em 15.10.2009. Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 104n (conforme alterada em 21 de abril de 2010 nº 36n).

Inovação: É enviado eletronicamente. A ordem de seu preenchimento é dada na tabela:

Código ou nome da linha

número de correção

Período tributável

Por localização

Seção 4-6

Seção de declaração	Quem preencher	Descriptografia
Folha de rosto
		22 - para o segundo trimestre 23 - para o terceiro trimestre 24 - para o quarto trimestre
		A preencher caso tenha sido efectuada operação de emissão de factura com imputação de imposto de pessoa não sujeito passivo de IVA
		Preenchido por último. As informações são retiradas da linha 230 da seção 3
		Preenchido por último. As informações são retiradas da linha 240 da seção 3
	A preencher pelos agentes fiscais
	A preencher por todos os contribuintes. Operações de venda de bens, obras ou serviços sujeitas a IVA.	A coluna 3 é preenchida com base no livro de vendas. Coluna 5 \u003d valor na coluna 3 * 0,18 (rotatividade de acordo com K68 / 2)
		Coluna 5= valor na coluna 3*0,1
		A preencher se o valor do IVA for determinado pelo método de cálculo.
		A ser preenchido após o recebimento de um adiantamento ou pagamento parcial no período atual ((D 62/2 K 51) * 18/118)
		Valores tributários a serem recuperados. Linhas 100 e 110 - decodificação da linha 090 (D76 VA/K 68/2)
		Reta final. A soma dos valores das linhas 010-090.
		O valor das deduções a que uma entidade tem direito ao receber obras ou bens adquiridos para fins tributáveis. (faturamento de acordo com D 68/2)
		O valor das deduções ao transferir um adiantamento para um fornecedor (D 68/2-K 76 AB)
		O valor da dedução pela execução de obras de construção e instalação (D 68/2-K 08/3)
		O valor das deduções ao importar mercadorias para o território aduaneiro
		O valor do imposto de adiantamentos do vendedor creditado a partir da data de embarque (D 62/2-K 62/1) * 18/118
		Reta final. Valor total das deduções fiscais (linhas 130-200)
		Valor do imposto a pagar (diferença das linhas 120 e 220 se maior ou igual a zero)
		Valor do imposto a ser reembolsado ((diferença das linhas 120 e 220 se for menor que zero)
	A preencher apenas pelos contribuintes que efetuem operações tributadas à taxa de 0%
	Para contribuintes e agentes fiscais que efetuem operações não sujeitas a tributação. Se não houver tais operações, a seção ficará com traços.	Importante! Se você tiver transações para a emissão de fundos emprestados, esta seção deve ser preenchida e inserir dados sobre o valor dos empréstimos emitidos e os juros acumulados

Regras para preencher uma declaração zero

Declaração zero - um relatório sobre a ausência de movimento nas contas. Alugou se a atividade não foi realizada. Apenas a página de título e a primeira seção são preenchidas.

Seção de declaração	Código ou nome da linha	Quem preencher	Descriptografia
Folha de rosto	número de correção	A preencher por todos os contribuintes	Defina como 0 para declaração primária 1, 2, etc - para declarações revisadas
	Período tributável		21 - se for apresentada declaração relativa ao 1.º trimestre 22 - para o segundo trimestre 23 - para o terceiro trimestre 24 - para o quarto trimestre Em caso de liquidação, são inseridos os códigos 51, 54, 55, 56 - para o 1º, 2º, 3º ou 4º trimestres, respectivamente
	Por localização		400 está definido, o que significa que o relatório é enviado no local de registro
			Se o código consistir em 10 caracteres, ele será inserido da seguinte maneira Exemplo - "1234567890-", ou seja, dois traços no final
Seção 1 - reflete o valor do imposto a pagar		A preencher por todos os contribuintes. No caso de uma organização ou empresário individual estar isento da obrigação de pagar o IVA, apresentar esta secção com hífens	Alugado com traços

Condições para apresentar uma declaração alterada

A lei prevê casos em que uma declaração alterada pode ser apresentada. São estes os casos em que é necessário efetuar alterações ao relatório inicial: correção de pagamento a menor (o valor do imposto apurado é inferior ao valor do imposto que deve ser transferido) e correção do pagamento a maior (o valor do imposto apurado é maior) .

No primeiro caso, é preciso enviar o relatório atualizado o quanto antes para evitar todo tipo de multa. Se o valor do imposto for maior, o “esclarecimento” não pode ser apresentado, mas é melhor entregá-lo para que esse pagamento a maior não seja perdido e possa ser creditado no pagamento de impostos futuros.

Assim, foram considerados os principais pontos de preenchimento da declaração de IVA, bem como exemplos detalhados de preenchimento, com os quais não seria difícil preencher você mesmo o documento.

A partir do 1º trimestre de 2015, a declaração de imposto de valor agregado (de acordo com a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7-3 / [e-mail protegido]) é necessário incluir informações do livro de compras e do livro de vendas; para isso, as seções 8-12 são fornecidas no formulário. No SBS++, um novo ND para IVA é preenchido usando o assistente.

Na primeira etapa do assistente, preencha a folha de rosto, seção 1 e, se necessário, as seções 2-7. Clique "Avançar" .

na aba "Seções 8-12" crie uma seção para inserir informações, para isso, clique em "Adicionar" e selecione o item apropriado na lista suspensa.

Vá para a pasta que aparece. Clique em "Adicionar" e forneça as informações necessárias.

Para retornar à lista de seções 8-12, pressione "ESC" no teclado ou «^» em um programa.

Uma nova declaração de IVA carregada em formato eletrónico pode ser constituída por vários ficheiros (de 1 a 8):

• NO_NDS_*.xml - Página de título, Seções 1-7 (declaração principal);
• NO_NDS.8_*.xml - Seção 8 "Informações do livro de compras sobre as operações registradas no período fiscal anterior";
• NO_NDS.81_*.xml - Anexo 1 à Seção 8 "Informações de folhas adicionais do livro de compras";
• NO_NDS.9_*.xml - Seção 9 "Informações do livro de vendas sobre as operações registradas no período fiscal anterior";
• NO_NDS.91_*.xml - Apêndice 1 à Seção 9 "Informações de folhas adicionais do livro de vendas";
• NO_NDS.10_*.xml - Seção 10 "Informações do cadastro de notas fiscais emitidas";
• NO_NDS.11_*.xml - Seção 11 "Informações do cadastro de notas fiscais recebidas";
• NO_NDS.12_*.xml - Seção 12 "Informações de faturas emitidas por pessoas especificadas no parágrafo 5 do Artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa."

Para carregar um relatório preenchido em outro programa, com todas as seções e apêndices, no SBiS++, basta selecionar todos os arquivos de declaração no assistente de carregamento de relatórios.

Se você precisar fazer upload de seções ou aplicativos para um relatório já criado, no assistente de preenchimento de IVA IVA na guia "Seções 8-12" clique "Download" e selecione os arquivos.

Os dados do livro de compras e do livro de vendas, o diário de faturas emitidas e recebidas também podem ser importados para o relatório de arquivos do formato *.xml ou *.xls . Para fazer isso, na declaração na guia Seções 8-12 clique:

— "Download" e selecione arquivos xml pré-preparados.

— "Importar do Excel" e selecione os arquivos xls preenchidos de acordo com um dos seguintes modelos:

• livro de compras e livro de vendas salvo de 1C v8.2 em formato Excel;
• livro de compras e livro de vendas salvo de 1C v8.3 em formato Excel;
• livro de compras e livro de vendas salvo de outro programa em formato Excel.

RELATÓRIO DE CORREÇÃO

Caso tenham ocorrido alterações no livro de compras ou no livro de vendas após o termo do período de tributação, são indicadas na declaração corretiva no Anexo 1 da secção correspondente.

Vamos dar um exemplo. No ND para IVA, deve especificar a fatura do vendedor. A data de emissão é 28 de março de 2015. Nela foi constatado erro no valor da compra e emitida nota fiscal corretiva em 2 de abril. Como informar corretamente?

Primeiro, você precisa enviar a declaração primária para NI, que conterá os dados das notas fiscais com erro. "Seções 8-12" no Livro de Compras, adicione a nota fiscal datada de 28/03/2015.

Quando o resultado do processamento for recebido (ou seja, a declaração é registrada no banco de dados da repartição de finanças EDI), preencha e envie um relatório corretivo, no Anexo 1 à seção 8 do qual inverta os dados da fatura incorreta datada de 28/03/ 2015 e indicar as informações da nota fiscal corretiva. Faça as alterações necessárias na seção 3. Na guia "Seções 8-12" Certifique-se de que as informações estão atualizadas para todas as seções.

Adicionar "Extra. folhas de livro de compras» com sinal de relevância «0» . Adicione aqui a fatura de 28/03/2015, todos os valores indicar com um sinal "-" . Aqui, adicione os dados da fatura corretiva com o valor alterado.

O preenchimento de uma declaração de IVA exige que o contabilista tenha a máxima concentração e conhecimento das nuances da execução do documento. Como preencher corretamente a declaração de IVA? A que devo prestar atenção ao fazer uma declaração de exportação? Posso preencher uma declaração de IVA online? Neste artigo, contaremos as principais sutilezas de fazer uma declaração e mostraremos o procedimento de preenchimento do formulário por meio de um exemplo.

Preparação de uma declaração de IVA. Como redigir e preencher uma declaração corretamente

Para começar, vamos dizer-lhe como preencher uma declaração de IVA.

A partir do relatório do 1º trimestre de 2019, a declaração de IVA deve ser enviada no formulário aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 29 de outubro de 2014 nº ММВ-7-3/ [e-mail protegido] em vermelho. ordem do departamento de 28 de dezembro de 2018 nº SA-7-3 / 853. Você pode baixar o formulário e saber mais sobre as mudanças feitas. O mesmo despacho estabelece também as regras de preenchimento da declaração de IVA. Lembramos que na maioria dos casos é enviado eletronicamente pela TCS.

A base para preencher a declaração de IVA é:

• registo de facturas (para quem exerce actividades de intermediação);
• faturas emitidas por não contribuintes do IVA (cláusula 5, artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa);
• registros contábeis e fiscais.

Para verificar a exatidão do preenchimento, use as taxas de controle da carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 23 de março de 2015 nº GD-4-3 / [e-mail protegido]

Leia mais sobre as taxas de controle atuais no material« Como consultar a declaração de IVA (rácios de controlo) .

Preenchimento de declaração de IVA. Regras básicas, exemplo de preenchimento

A Declaração consiste em uma página de título e 12 seções. As seções 3, 8 e 9 também possuem anexos.

A página de título e a seção 1 são sempre enviadas sem falhas.

As secções 2 a 12, bem como os anexos, são incluídos na declaração apenas no momento da realização das respetivas operações (cláusula 3 do Procedimento de preenchimento da declaração de IVA).

Leia sobre as regras para preenchimento da declaração pelos agentes fiscais no artigo. Como preencher a secção 2 da declaração de IVA para um agente fiscal .

Considere um exemplo de preenchimento de uma nova declaração de IVA para 2019.

Em 6 de maio de 2019, a Elbrus LLC comprou um carro por 2,5 milhões de rublos. (incluindo IVA 416.667 rublos). 03/06/2019 o carro foi vendido por 2,9 milhões de rublos. (incluindo IVA 483.333 rublos).

O contador da Elbrus LLC preencheu a página de título, indicando as informações dos documentos constituintes.

Além disso, o contador transferiu informações sobre valores, datas, números de faturas, bem como informações sobre contrapartes do livro de vendas e do livro de compras para as seções 9 e 8, respectivamente.

Com base nesses dados, o contador completou a seção de resumo 3, refletindo:

• na linha 010 o valor das vendas e o valor do imposto apurado;
• na linha 120 o valor do imposto apresentado para dedução.

Calcule o valor do imposto a pagar e registre-o na linha 200.

Veja também a ordem de preenchimento nas demais linhas da seção 3:

A secção 1 foi concluída por último, porque os dados finais sobre o valor do IVA a pagar ou reembolsável são transferidos para aqui. Também refletido aqui Códigos OKTMO ( leia mais sobre eles no artigo Onde pagar o IVA e como e onde encontrar os detalhes de pagamento corretos?”) e KBK.

As restantes secções da declaração são preenchidas se os dados estiverem disponíveis:

1. A seção 2 é preenchida por agentes fiscais. Como preencher esta seção corretamente, leia.
2. As seções 4-6 são concluídas ao exportar. Falamos mais sobre isso na próxima seção.
3. A seção 7 é preenchida na ausência de transações tributáveis. Detalhes.
4. Nas seções 10 e 11, as informações do diário de faturas são transferidas. Conversamos sobre como preencher essas seções corretamente e.

Considere o procedimento para preencher uma declaração de IVA para exportação.

Preenchimento da declaração de IVA para exportação

Agora vamos dizer-lhe como preencher uma declaração de IVA para exportadores. Seções separadas da declaração são fornecidas para eles - 4-6.

Como preencher as seções corretamente, leia os materiais:

• "Como preencher corretamente a secção 4 da declaração de IVA ao aplicar a taxa de 0%"
• "O procedimento de preenchimento da secção 6 da declaração de IVA".

As regras para o preenchimento da declaração de IVA pelo exportador a partir de 01/07/2016 dependem não só da posse de documentos que comprovem a exportação, mas também do tipo de mercadoria embarcada para o exterior:

• Para suas variedades não commodities adquiridas após 01/07/2016, é possível a dedução no período de embarque para exportação. Não é necessário aguardar a coleta dos documentos que confirmam a exportação (cláusula 1, parágrafo 2, cláusula 3, cláusula 3, artigo 172 do Código Tributário da Federação Russa).
• Para matérias-primas exportadas, o procedimento para confirmar o direito à dedução foi preservado: é necessário coletar um pacote completo de documentos confirmando a exportação dentro de 180 dias previstos para isso pelo Código Tributário da Federação Russa (cláusula 9, artigo 165 do Código Tributário da Federação Russa).

Leia mais sobre como confirmar a taxa de 0% coletando o pacote completo de documentos no material Qual é o procedimento para o reembolso do IVA à taxa de 0% (obtenção de confirmação) .

Relativamente às exportações consideradas atempadas ou que não carecem de tal prazo (para bens não commodities), a secção 4 é preenchida na declaração de IVA.

Para as mercadorias para as quais não foi possível levantar documentos no prazo de 180 dias para confirmar o direito à taxa de 0%, é necessário apresentar uma declaração alterada para o período de embarque com a seção 6 preenchida. aplicado na Federação Russa de 18 ou 10%, bem como deduções fiscais.

Para obter mais informações sobre o que fazer em tal situação, leia o artigo. O que fazer se a exportação não for confirmada dentro do prazo .

Se os documentos forem recolhidos posteriormente, após 180 dias, então, para o período em que são recolhidos, é apresentada uma declaração com a secção 4 preenchida, sendo reembolsado o imposto pago pela não confirmação da exportação, nos termos do art. 176, 176.1 do Código Tributário da Federação Russa.

A secção 5 é preenchida se a validade da aplicação da taxa de 0% tiver sido confirmada anteriormente, mas o direito à dedução do IVA surgiu apenas no período atual.