Regras para preenchimento de ordens de pagamento do imposto de renda da pessoa física. Preenchimento de um novo formulário (formulário) de uma ordem de pagamento. Um formulário de amostra de uma ordem de pagamento e uma descrição de como preencher os campos

Como preencher corretamente o campo 107 em uma ordem de pagamento em 2016?
Como sabem, no campo 107 os contribuintes são obrigados a indicar o período de tributação para o qual o valor é transferido. Este requisito está definido no n.º 8 do Regulamento, aprovado pelo despacho do Ministério das Finanças n.º 107n de 11.12. 2013 Mas há exceções a qualquer regra. Considere as regras de preenchimento do campo 107 com mais detalhes.

Primeiro, vamos lembrar onde este campo está localizado na ordem de pagamento.

Como indicar o período tributário correto no campo 107 em uma ordem de pagamento em 2016?

O período fiscal consiste em 10 caracteres e é refletido no formato XX.YY.YYYY, onde
XX é a frequência de pagamento do imposto. De acordo com as regras de preenchimento, escrevemos MS - pagamento mensal, KV - trimestral, PL - semestral, GD - anual.
YY é o número do período para o qual o imposto é pago. Pode ser o número do mês (01.02.03…12), trimestre (01.02.03.04), semestre (01.02). Se o imposto for anual, escreva 00.
YYYY é o ano para o qual o imposto é pago.

Por exemplo, uma organização paga imposto predial referente ao 1º trimestre de 2016, então no pagamento indicamos: KV.01.2016.

Para quais pagamentos o período de imposto é especificado?

O período fiscal é indicado para pagamentos do ano corrente e para pagamentos. sobre o qual você paga imposto extra, se a reclamação ainda não tiver sido recebida.

Exemplo de ordem de pagamento ao preencher o campo 107 em 2016.

Com base no exposto, ao transferir, por exemplo, IVA, imposto de renda, imposto predial, imposto de transporte, UTII e USN, na maioria das vezes o campo 107 é preenchido da seguinte forma: “Q.03.2016”. Ao transferir prêmios de seguro, coloque 0 no campo 107.

Quanto ao pagamento do imposto de renda pessoal, existem várias opiniões. Um deles - a data de pagamento do imposto de renda pessoal é específica. Aqueles. , emitido em julho de 2016, deve ser transferido antes do final de julho, embora afixado o período “31/07/2016”. A segunda opinião - no campo 107, você precisa refletir o mês em que o funcionário teve rendimentos "MS.07.2016".

Por que você precisa preencher o campo 107 corretamente? Isso é necessário para que os fiscais não cobrem penalidades e multas ao conciliar datas no 6-NDFL e ordens de pagamento. Considere preencher os formulários de pagamento do imposto de renda pessoal com mais detalhes.

Com base no procedimento de preenchimento das ordens de pagamento, verifica-se que as datas específicas são inseridas no campo 107 e, para pagamentos anuais, o código prevê mais de um prazo de pagamento.

Para o imposto de renda pessoal, o período fiscal é definido como um ano (artigo 216 do Código Tributário da Federação Russa). Ao mesmo tempo, os contribuintes transferem o imposto várias vezes, e o Código define as datas máximas de pagamento. Assim, para férias ou benefícios, o prazo de pagamento do imposto de renda da pessoa física é o último dia do mês. Ao emitir um salário - no dia seguinte à sua emissão (cláusula 6, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Assim, de acordo com o Ministério das Finanças, uma data específica deve ser indicada no campo 107 da ordem de pagamento.

Muitas vezes, ao trabalhar com os programas "Banco-Cliente", o programa não permite colocar a data necessária no campo 107. Então, ao pagar o imposto de renda pessoal, você precisa especificar GD.00.2016 ou um mês, para exemplo, MS.07.2016. Nesse caso, o pagamento ainda recai no IFTS, mas os fiscais podem definir uma data de pagamento diferente, pelo que serão cobradas multas. Portanto, você precisará esclarecer o pagamento. E você precisa escrever uma carta ao banco sobre a operação incorreta do banco cliente.

Ocorre que uma empresa, ao transferir o IRPF de um vencimento de junho, por exemplo, indicou o prazo de pagamento como MS.07.2016. Nesse caso, o Programa IFTS não verá o pagamento de junho e cobrará juros. Então você precisa escrever um requerimento para esclarecer o pagamento ao fisco.

Opinião do fisco: ao preencher o campo 107 ao pagar o imposto de renda da pessoa física, é preciso focar no mês em que a pessoa física recebeu a renda. Assim, se uma organização pagar o salário de junho em julho, deve ser colocado no pagamento o MS.06.2016, e não o MS.07.2016, uma vez que a data de recebimento dos rendimentos é 30 de junho (nº 2 do artigo 223 do Código Tributário do A Federação Russa).

Se uma organização emitiu um salário para dezembro em janeiro e escreveu MS.12.2015 no campo 107 do pagamento, o programa de impostos calculará as penalidades. Nesse caso, você precisa escrever uma carta ao IFTS solicitando o recalculo das penalidades.

Ao pagar os salários de dezembro em janeiro, os pagamentos são refletidos na seção 2 do cálculo do imposto de renda de 6 pessoas.
O programa de impostos reconcilia as datas e valores na seção 2 com as informações de pagamento. Quando refletido no campo 107 MS.12.2015, o programa irá considerar que este pagamento é um imposto do último ano, e descartará os pagamentos deste período. Como resultado, o Fisco acumula juros sobre o imposto retido em janeiro do salário de 2015. Isso é ilegal, portanto, as penalidades precisarão ser recalculadas por meio de uma carta ao Serviço de Impostos Federais.

Assim, se datas específicas forem estabelecidas pelo código, então datas específicas devem ser colocadas nos pagamentos, então você deve transferir o imposto em vários pagamentos (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12.07.2016 No. ZN-4- 1 / [e-mail protegido]).

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No campo 107 da ordem de pagamento para transferência de imposto, deve indicar o código do período de imposto para o qual o pagador/agente fiscal vai pagar o imposto ().

O período fiscal é indicado na transferência de impostos do ano corrente, bem como no reembolso voluntário de atrasos na ausência de exigência de pagamento do IFTS.

Ordem de pagamento: campo 107

O valor do indicador refletido no campo 107 da ordem de pagamento (Apêndice 2 do Regulamento do Banco da Rússia de 19.06.2012 nº 383-P) possui 10 caracteres - ХХ.ХХ.ХХХХ:

8 caracteres indicam diretamente o período de tributação;
Os 2 caracteres são separadores, indicados por um ponto (".").

Campo 107 da ordem de pagamento: período fiscal

O valor do campo 107 do pagamento do imposto pode assumir a seguinte forma:

"MS.XX.YYYY", onde XX é o número do mês (de 01 a 12) e YYYY é o ano do pagamento. Por exemplo, ao transferir uma antecipação de imposto de renda referente a março de 2019, deverá ser informado “MS.03.2019” no campo 107 da ordem de pagamento;
“Q.XX.YYYY”, onde XX é o número do trimestre (de 01 a 04), YYYY é o ano de pagamento do imposto. Assim, aquando da transferência do próximo pagamento de IVA, por exemplo, referente ao II trimestre de 2019, o campo 107 deverá indicar “Qu.02.2019”;
“PL.XX.YYYY”, onde XX é o número do semestre (01 ou 02), YYYY é o ano para o qual o imposto é repassado. Por exemplo, ao transferir um pagamento do Imposto Agrícola Unificado do 1º semestre de 2019, coloque o pagamento “PL.01.2019”;
"YD.00.YYYY", onde YYYY é o ano para o qual o imposto é pago. Por exemplo, ao fazer o cálculo final do imposto de renda de 2019, no campo 107 do pagamento você precisará colocar “DG.00.2019”.

Campo 107 na ordem de pagamento em 2019: quando uma data específica é definida

Se o Código Tributário da Federação Russa para um pagamento anual prever mais de um prazo de pagamento e forem definidas datas específicas para o pagamento desse imposto, essas datas serão indicadas no campo 107 da ordem de pagamento (cláusula 8 do Apêndice No. 2 da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 N 107n).

Um exemplo notável de tal imposto é o imposto de renda pessoal pago por um empresário individual na OSN para si mesmo (não como agente tributário). Afinal, ele deve transferir o imposto no final do ano até 15 de julho do ano seguinte ao do relatório, e os adiantamentos são transferidos durante o ano (cláusula 9 do artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa): o mais tardar até 15 de julho, 15 de outubro do ano de referência e 15 de janeiro do ano seguinte para o relatório.

Como se pode verificar, não existe no Código qualquer menção a este imposto, tal como aos demais impostos (por exemplo, “o imposto é pago até ao dia 28 do mês seguinte ao período de reporte”), mas são indicadas datas específicas . Assim, no campo 107 do pagamento do imposto de renda pessoal para empresário individual, você precisa colocar a data para você, por exemplo, “15/07/2019” ao pagar um adiantamento de janeiro a junho de 2019.

Campo 107 no pagamento do imposto de renda pessoal

Se uma organização / empresário individual pagar imposto de renda pessoal ao orçamento, então, na ordem de pagamento do imposto de renda pessoal, o campo 107 é preenchido da maneira usual (ou seja, no formato “MS.XX.YYYY”). Afinal, o Código Tributário não especifica datas específicas para o pagamento do imposto de renda pessoal da agência.

Consequentemente, não surgiram novas regras para o preenchimento de pagamentos de imposto de renda pessoal. Um esclarecimento do Serviço Fiscal (Carta do Serviço Fiscal Federal de 12 de julho de 2016 N ZN-4-1 / [e-mail protegido]).

Diante desse fato, ao transferir o imposto de renda de pessoa física, por exemplo, do vencimento de março de 2019, os agentes fiscais deverão colocar “MS.03.2019” no campo 107 da ordem de pagamento.

Pagamento de imposto de renda pessoal: preenchimento de amostra

Você pode encontrar uma amostra de pagamento de imposto de renda pessoal em.

Erro no campo 107 da ordem de pagamento

Se você cometeu um erro apenas no campo 107 da ordem de pagamento, não há nada de errado nisso - o dinheiro ainda foi para o orçamento (cláusula 4, cláusula 4, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa). Mas você tem o direito de enviar uma solicitação ao IFTS com um pedido de esclarecimento do período tributário na ordem de pagamento, na qual cometeu um erro ao preencher o campo 107 (cláusula 7, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa ).

Como preencher o campo 107 em uma ordem de pagamento ao transferir contribuições

Desde 2017, o Serviço Fiscal Federal administra os prêmios de seguro (exceto os prêmios de “danos”). Portanto, ao preencher ordens de pagamento para transferência de contribuições para o IFTS (contribuições para OPS, contribuições para seguro médico obrigatório, contribuições para VNiM), o campo 107 da ordem de pagamento é preenchido no formato “MS.XX.XXXX” (como nos pagamentos de imposto de renda pessoal da agência). E ao pagar contribuições para o FSS (“contribuições por danos”), o campo 107 é colocado “0” (

Em 2016, as regras de processamento de ordens de pagamento foram alteradas. No artigo você encontrará exemplos atualizados de preenchimento de ordens de pagamento para pagamento de impostos e contribuições.

No artigo você encontrará:

Ordem de pagamento para preenchimento de amostra de imposto de renda pessoal 2016

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento na UIF em 2016

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento no FSS em 2016

As ordens de pagamento em 2016 são preenchidas de acordo com as novas regras. Alterações no procedimento de preenchimento de ordens de pagamento foram feitas por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 23 de setembro de 2015 nº 148n. Leia os detalhes no artigo "Alterações nas ordens de pagamento a partir de 28 de março de 2016".

Vamos dar uma olhada em como preencher uma ordem de pagamento em 2016. Abaixo você também encontrará exemplos de preenchimento de ordens de pagamento de impostos em 2016.

Campos de ordem de pagamento no exemplo de 2016

Regras para preencher uma ordem de pagamento em 2016

As ordens de pagamento 2016 podem ser preenchidas tanto eletronicamente (sistema cliente-banco ou Internet banking) quanto em papel. O preenchimento da ordem de pagamento em 2016 é realizado com base nos requisitos estabelecidos no Regulamento do Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 N 383-P "Sobre as regras para a transferência de fundos". Para sua comodidade, apresentamos o procedimento para preenchimento dos principais campos da ordem de pagamento em forma de tabela.

Mesa. Regras para preencher uma ordem de pagamento em 2016 para impostos e contribuições

Número do campo	Nome do campo	o que indicar
	Estado do pagador	01 - se a empresa paga imposto para si, 02 - se a empresa paga imposto como agente fiscal, 08 - se a empresa pagar prêmios de seguro
	NIF do pagador	NIF da organização
	posto de controle do pagador	Organizações - organizações de postos de controle; Imobiliário - posto de controlo atribuído à organização no local deste imóvel
	Pagador	Nome completo ou abreviado da organização
	NIF do destinatário	TIN do IFTS (fundo), ao qual são enviados relatórios sobre o imposto transferido (contribuição)
	Ponto de verificação do receptor	Ponto de verificação do IFTS (fundo), ao qual são enviados relatórios sobre o imposto transferido
	Destinatário	Ao pagar o imposto - UFK MF RF de acordo com ______ (indique o nome do sujeito da Federação Russa na qual o imposto é pago) e, entre parênteses, o nome do IFTS. Por exemplo, "UFK MF RF para Moscou (IFTS N 27 para Moscou)"; Ao pagar a contribuição - UFK de acordo com ___________ (indicar o nome da entidade constituinte da Federação Russa na qual as contribuições são pagas), entre parênteses o nome da filial do PFR ou FSS para a entidade constituinte da Federação Russa em quais contribuições são pagas. Por exemplo, UFK para Moscou (GU - Filial PFR para Moscou e região de Moscou)
	ordem de pagamento
		Ao pagar pagamentos atuais - "0"; Sobre o pagamento de atrasados, penalidades, multas a pedido do fundo - UIN
		BCC para 2016 para pagar o imposto correspondente
		Ao pagar imposto (contribuição) no local: Organizações - OKTMO no local da organização; Imóveis - OKTMO no local deste imóvel
	Motivo do pagamento	No pagamento de impostos correntes - TP; Impostos em atraso por conta própria - ZD; Impostos em atraso a pedido do IFTS - TR; Ao pagar contribuições - 0
	Período tributável	Se o campo 106 indicar TR - a data de pagamento do imposto à vista. Ao pagar contribuições, este campo é definido como zero
	número do documento	Se TP ou ZD for indicado no campo 106 - 0. Ao pagar contribuições, digite 0.
	Data do documento	Se TP for indicado no campo 106, a data de assinatura da declaração em que o imposto é pago. Se o imposto for pago antes da entrega da declaração, é indicado 0 no campo 109; HP - 0. Ao pagar taxas, defina como 0.
	Tipo de pagamento	Não preenchido conforme despacho do Ministério das Finanças de 30 de outubro de 2014 N 126n
	Propósito do pagamento	Explicações de texto para o pagamento (por exemplo, Antecipação do imposto de renda do 1º trimestre de 2016)

Consulte também "Onde obter um UIN para uma ordem de pagamento"

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento em 2016 para imposto de renda

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento em 2016 para imposto de renda pessoal

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento em 2016 na FIU

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento em 2016 no FSS

Uma amostra do preenchimento de uma ordem de pagamento em 2016 no FFOMS

Em 2017, foram novamente introduzidas alterações na execução e preparação de documentos de pagamento para a transferência de impostos e prémios de seguros. Segue abaixo as regras de preenchimento dos campos nova ordem de pagamento- pagamentos - para a transferência de imposto de renda pessoal, UTII, USN e prêmios de seguro para o Serviço de Impostos Federais da Federação Russa e o FSS - seguro social. Bem como o uso de caixas registradoras em pagamentos não monetários.

NOVA ORDEM DE PAGAMENTO - PAGAMENTO EM 2019

Ao pagar impostos e prêmios de seguro ao orçamento, use formulários de pagamento padrão. O formulário e os campos da ordem de pagamento, os números e os nomes de seus campos são fornecidos no Apêndice 3 do regulamento aprovado pelo Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P.

Que tipo de item orçamentário deve ser preenchido no pagamento? As regras para o preenchimento de novas ordens de pagamento em 2019 ao transferir impostos para o orçamento foram aprovadas por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 No. nº 107n. Essas regras se aplicam a todos que transferem pagamentos para o sistema orçamentário da Federação Russa:

contribuintes de impostos, taxas e prêmios de seguros;
agentes fiscais;
pagadores de alfândegas e outros pagamentos ao orçamento.

Um balcão de caixa é necessário para todos os pagamentos que não sejam em dinheiro

Alteramos o requisito para quais métodos de cálculo é necessário usar o CCP. O conceito de "procedimento de pagamento sem dinheiro" apareceu na lei. Antes das alterações, ela exigia o uso de caixas registradoras apenas para liquidações em dinheiro e pagamentos não monetários usando meios eletrônicos de pagamento (ESP). A definição de ESP está na Lei de 27 de junho de 2011 nº 161-FZ “Sobre o Sistema Nacional de Pagamentos”. Isto é por exemplo:

cartão do banco;
quaisquer carteiras eletrônicas;
banco on-line, etc.

CCP para pagamentos não monetários: o que mudou

Era

As caixas registradoras são usadas para aceitar ou pagar fundos usando dinheiro e (ou) meios eletrônicos de pagamento de mercadorias vendidas, trabalhos executados, serviços prestados ...

Tornou-se

As caixas registradoras são usadas ao aceitar (receber) e pagar em dinheiro e (ou) não em dinheiro por mercadorias, obras, serviços ...

A partir de 3 de julho de 2018, a lei exige o uso de caixas registradoras para qualquer método de pagamento que não seja em dinheiro. Por exemplo, ao pagar por recibo ou ordem de pagamento através de um banco. Mas, além disso, os cheques precisarão ser perfurados apenas a partir de 1º de julho de 2019. Até 1º de julho de 2019, os pagamentos que não em dinheiro, exceto por meio eletrônico, ficaram isentos de caixa registradora (artigo 4º, artigo 4º, da Lei nº 192-FZ, de 3 de julho de 2018).

Perguntas frequentes

É necessário agora usar caixas registradoras para pagamentos não monetários com pessoas físicas?

Sim precisa. A partir de 1º de julho de 2018, é necessário aplicar a CCP, mas apenas para liquidações por meios eletrônicos de pagamento. Por exemplo, ao pagar por meio de carteiras eletrônicas e serviços bancários online. Para novos métodos de pagamento que não sejam em dinheiro, há um atraso até 1º de julho de 2019. Ou seja, no pagamento de boletos e ordens de pagamento por meio de operadora em banco, a CCP precisará ser aplicada somente a partir de 1º de julho de 2019. Isso decorre do parágrafo 1º do artigo 1.2, parágrafo 21 do artigo 1.1 da Lei de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ, parágrafo 4º do artigo 4º da Lei de 3 de julho de 2018 nº 192-FZ.

É obrigatório usar a CCP para liquidações não monetárias com organizações e empreendedores individuais?

Não, para liquidações não monetárias com organizações e empreendedores individuais, não é necessário usar o CCP em princípio. Uma exceção são os acordos com a apresentação de um meio de pagamento eletrônico. Por exemplo, ao pagar com cartão. Se as liquidações forem feitas pelo sistema "Cliente-Banco", a CCP não é necessária. Trata-se de um pagamento não em numerário sem apresentação de meio de pagamento eletrónico. Isso está previsto na Lei de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ.

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A partir de junho de 2018 novas regras para pagamentos sem dinheiro

Essas mudanças se aplicam a todas as organizações e empreendedores.

A partir de 1º de junho de 2018, são alteradas as regras para pagamentos sem dinheiro (Lei nº 212-FZ de 26 de julho de 2017). Anteriormente, o banco poderia pedir ao cliente para esclarecer a ordem de pagamento. O banco recusava o pagamento apenas se o cliente não respondesse. Agora, após o banco aceitar a ordem de pagamento, ele deve:

certifique-se de que o pagador tem o direito de dispor do dinheiro;
verificar se o cartão de pagamento atende aos requisitos estabelecidos;
descobrir se há dinheiro suficiente na conta para o pagamento;
executar outros procedimentos de acordo com as instruções do banco.

De acordo com as novas regras, o banco não pode pedir ao cliente que esclareça o conteúdo da ordem de pagamento. Isso significa que, a partir de 1º de junho de 2018, o banco tem o direito formal de recusar devido a qualquer erro no pagamento (). O erro só pode ser corrigido se existir uma instrução interna do banco que permita pedir esclarecimentos ao cliente. Por atraso no pagamento devido a imprecisões no pagamento, as contrapartes terão que pagar uma multa ou juros legais e o IFTS - multas.

Novas regras para preenchimento de ordens de pagamento do imposto de renda de pessoa física a partir de 1º de agosto de 2016
No campo 110 ao transferir impostos de 2015, não será necessário preencher o campo “110” e indicar nele o tipo de pagamento (penas, juros, multas, dívidas). O tipo de pagamento que as autoridades fiscais e os fundos podem identificar pelo BCC.
Valor do pagamento por extenso campo 6 é indicado apenas em pagamentos em papel, na versão eletrônica, o valor não é escrito por extenso.
No campo 21 " " você precisa escrever um número 5 , e antes era 3.
Nota: Alterações feitas em . O banco não deve recusar a aceitação de uma ordem de pagamento em papel se o requisito “Prioridade de pagamento” estiver incorretamente preenchido na mesma. Se o seu banco prestador de serviços se recusou a executar o pagamento por esse motivo, você pode relatar isso ao Banco Central. (Ofício do Ministério da Fazenda de 10.04.2017 nº 05-09-06/64623)
No campo 22 adereços" Código"instruções para a transferência de fundos, um identificador de acumulação exclusivo é indicado GANHAR.
Em vez de UIN, o valor 0 é escrito se você transferir o pagamento por conta própria e não sob demanda.
A exigência de preenchimento do "Código" obrigatório se aplica a pedidos de transferência de fundos, cujos formulários são estabelecidos pelo Regulamento do Banco da Rússia nº 383-P.
Observação : . Esclareceu-se qual o valor do UIN a colocar no atributo CODE no campo 22 da ordem de pagamento.

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Pagamento de impostos para terceiros: como preencher uma ordem de pagamento
A partir de 30 de novembro de 2016, tornou-se possível transferir impostos para o orçamento de outra pessoa (jurídica e física). Disse o FTS.
As pessoas jurídicas podem transferir impostos de sua conta para outras organizações, e os gerentes têm o direito de saldar as obrigações tributárias da empresa às suas próprias custas. Isso também é válido para taxas, penalidades, multas, prêmios de seguros e se aplica a contribuintes, agentes fiscais e o responsável pelo grupo consolidado de contribuintes.
Nota: O Serviço Fiscal Federal da Rússia em uma carta datada de 25.01.18 No. ZN-3-22 / [e-mail protegido] disse como nesses casos é necessário preencher os campos "TIN", "KPP" e "Pagador" dos documentos de pagamento.
Preenchendo o campo de pagamento 24 « Propósito do pagamento» são indicadas informações adicionais relacionadas com a transferência de fundos para o orçamento e fundos extra-orçamentais.
Por exemplo, ao pagar prêmios de seguro, neste campo você pode indicar o nome abreviado do fundo extra-orçamentário (FSS, FFOMS ou PFR) e o número de registro da organização.
Se um imposto está sendo transferido, indique o nome do imposto e por qual período o pagamento é feito. Por exemplo: "Pagamento de IVA do 1º trimestre de 2017", "Pagamento de IRS do 1º trimestre de 2017".
Nesse caso, o número total de caracteres no campo "Finalidade do pagamento" não deve exceder 210 caracteres (Apêndice 11 do regulamento aprovado pelo Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P).
Para a sua informação
Ao transferir prémios de seguros para períodos correntes, no campo “Finalidade do pagamento”, não se esqueça de indicar o mês a que os prémios são pagos. Caso contrário, se a organização tiver uma dívida vencida, o fisco irá direcionar os recursos recebidos para saldar essa dívida.
Se a ordem de pagamento para a transferência de prêmios de seguro não permitir determinar a finalidade do pagamento e o período para o qual o pagamento é feito, o fundo creditará primeiro as contribuições para saldar a dívida formada anteriormente. E somente depois disso a parte restante do valor será creditada na conta de pagamentos correntes.

Empreendedores Individuais (IP) no preenchimento de uma ordem de pagamento, as novas ordens de pagamento 2019 devem ainda indicar a morada do seu registo ou local de residência, entre os símbolos "//".
No campo 8 o empresário preenche a ordem de pagamento com o apelido, nome, patronímico e entre parênteses - "IP", bem como a morada de registo no local de residência ou a morada no local de residência (caso não exista local de residência ). Antes e depois das informações sobre o endereço, coloque o sinal "//".
Exemplo: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscou, Petrovka 38, sala 35//
Defina o ponto de verificação e o OKTMO da divisão separada para cujos funcionários a empresa transfere o imposto de renda pessoal
Por ofício da Fazenda Nacional, o período de 01/01/2014 a 31/03/2014 é designado como período transitório, durante o qual é possível, mas não necessária, a indicação da UIN. A partir de 1º de abril de 2014, o procedimento de especificação de identificadores será obrigatório.
Número de caracteres nos campos 8 e 16: "pagador" e "destinatário" não deve ser superior a 160.
Nota: Ver carta PFR nº AD-03-26 / 19355 datada de 13/05/13
As regras para processamento de todos os outros pagamentos, exceto impostos, contribuições e pagamento de serviços municipais e estaduais, permanecem as mesmas.
O contribuinte que souber que devido a um erro cometido na ordem de pagamento, o imposto não está refletido na conta pessoal, deve tomar algumas medidas. Leia o tópico "" sobre eles.
Observação: Uma seção está aberta para organizações e empreendedores individuais para todos os impostos e taxas. Entre a qualquer hora. Baixe exemplos completos de ordens de pagamento 2019.

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Detalhes para preencher pagamentos de impostos e contribuições serão alterados em 26 regiões
A partir de 4 de fevereiro de 2019, é preciso ter mais cuidado ao preencher os pagamentos de impostos, contribuições, multas e outros pagamentos. O Serviço Fiscal Federal da Rússia anunciou que em várias regiões o número do departamento do tesouro federal mudará. A tabela de correspondência entre as contas bancárias antigas e novas é fornecida na carta da Receita Federal de 28 de dezembro de 2018 nº KCh-4-8 / [e-mail protegido].
Novos números UFK deverão ser indicados nas ordens de pagamento a partir de 4 de fevereiro. Ao mesmo tempo, o Banco Central estabeleceu um período "transitório". Assim, no preenchimento de ordens de pagamento, é permitida a movimentação de duas contas bancárias (antiga e nova) até 29 de abril de 2019. Após esta data, os contribuintes precisarão apenas indicar novos dados (carta da Fazenda Nacional de 13 de dezembro de 2018 nº 05-04-09/27053).
LINKS ADICIONAIS RELACIONADOS
Exemplos de PREENCHIMENTO DE PAGAMENTOS ao FISCAL
As regras para o preenchimento de ordens de pagamento ao transferir pagamentos para o orçamento foram aprovadas por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n. Aplicam-se a todos os que transferem pagamentos: contribuintes de impostos, taxas e prémios de seguros.

As regras são fornecidas para especificar as informações nos detalhes 104 - 110, "Código" e "Finalidade do pagamento" ao elaborar pedidos de transferência de fundos para pagar impostos, taxas de seguro e outros pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa.

São dadas as regras para especificar informações que identificam a pessoa ou órgão que emitiu a ordem de transferência de fundos em pagamento de pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa. O código no campo 101 do pagamento.

o contribuinte que souber que por erro cometido na ordem de pagamento o imposto não está refletido na conta pessoal, deverá tomar as seguintes providências...

No campo 107, digite:

ao transferir impostos - um código de 10 dígitos do período fiscal (cláusula 8 do Apêndice 2 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Os dois primeiros caracteres do código caracterizam a frequência do pagamento do imposto. Por exemplo, se o imposto for pago mensalmente, os dois primeiros caracteres serão "MS". O quarto e quinto caracteres são o número do período de imposto. Por exemplo, se o imposto vence em maio, digite "05". Os sinais do sétimo ao décimo indicam o ano em que o período de tributação está incluído. Por exemplo, 2016. Entre si, esses três grupos de caracteres são separados por pontos. Assim, ao transferir, por exemplo, o MET de maio de 2016, no campo 107, é necessário indicar "MS.05.2016".

Para obter mais informações sobre como gerar códigos de período de imposto ao preencher ordens de pagamento, consultemesa.

Caso o pagamento anual preveja mais do que um prazo de pagamento e sejam estabelecidas datas específicas para o pagamento do imposto (taxa) para cada período, indique essas datas no indicador do período de tributação. Além disso, uma data específica deve ser indicada no momento do pagamento da dívida, por exemplo, “09/04/2016”. Dependendo da forma de pagamento, as datas podem variar:

Código da base de pagamento (campo 106)	Que data indicar no campo 107
TR	O prazo de pagamento estabelecido na exigência da inspecção fiscal para o pagamento do imposto
RS	Data de pagamento de parte do valor do imposto parcelado de acordo com o cronograma de parcelamento estabelecido
DE	Data de término do adiamento
RT	Data de pagamento de parte da dívida reestruturada de acordo com o cronograma de reestruturação
PB	Data de conclusão do procedimento aplicado no processo de falência
ETC	Data final da suspensão da cobrança
EM	Data de pagamento de parte do crédito fiscal de investimento

Se a dívida for reembolsada ao abrigo do ato (base de pagamento da AP) ou do documento executivo (base de pagamento da AP), inserir zero (“0”) no campo 107.

No caso de pagamento antecipado do imposto, indicar o primeiro período fiscal seguinte para o qual o pagamento deve ser feito.

Um exemplo de indicação da base de pagamento em caso de pagamento antecipado de imposto

Em junho de 2016, a Alfa transferiu o IVA do II trimestre de 2016 para o orçamento antes do previsto. Na ordem de pagamento, o contador da Alfa indicou o código do período de tributação:

Q.02.2016.

Se os impostos em atraso forem revelados de forma independente, na ordem de pagamento para a transferência dos atrasados, indique o período para o qual o imposto é pago.

Um exemplo de indicação da base de pagamento em caso de autoidentificação de atrasos

Em abril de 2016, o contador da Alfa revelou de forma independente o pagamento a menor do IVA referente ao 2º trimestre de 2015. O contador transferiu o valor da dívida no mesmo mês. Na ordem de pagamento, o contador indicou o código do período fiscal:

Q.02.2015.

Número do documento - base de pagamento

No campo 108, digite:

ao transferir prêmios de seguro - o valor "0" (cláusula 6 do Apêndice 4 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n);

ao transferir impostos - o número do documento com base no qual o pagamento é transferido (cláusula 9 do Apêndice 2 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Dependendo da forma de pagamento (campo 106), a ordem de pagamento pode conter os números de créditos tributários, decisões de parcelamento (diferidos), sentenças arbitrais, etc. Lista completa de documentos, cujos números podem ser indicados no campo 108 sobre o pagamento de impostos dados emmesa.

Ao preencher o campo 108, não indique o símbolo "Não".

Nas transferências de impostos correntes (regime de pagamento “TP”) e reembolso voluntário de dívidas de períodos passados (regime de pagamento “ZD”), inserir o valor “0” no campo 108 (artigo 9.º do Anexo 2 do Despacho do Ministério das Finanças da Rússia datado de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Importante: os empresários que transferem prêmios de seguro para si, no campo 108, devem indicar o identificador de informações sobre o indivíduo, que é SNILS (cláusula 6 do Apêndice 4 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Data do documento - base para pagamento

No campo 109, digite:

ao transferir prêmios de seguro - o valor "0" (cláusula 5 do Apêndice 4 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n);

ao transferir impostos - a data do documento com base no qual o pagamento é transferido (cláusula 10 do Apêndice 2 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

A data do documento deve ser escrita no formato de 10 dígitos “DD.MM.AAAA” (cláusula 10 do Apêndice 2 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Consoante o tipo de documento que serve de base ao pagamento, a injunção de pagamento pode indicar as datas de reclamações fiscais, decisões de parcelamento (diferidas), sentenças arbitrais, etc. Lista completa de documentos, cujas datas podem ser indicadas no campo 109 ao pagar os impostos indicados nomesa.

No caso de transferência de impostos correntes (base de pagamento "TP") no campo 109, indicar a data de assinatura da declaração de imposto (cálculo). No caso de reembolso voluntário de dívidas de prazos vencidos (o motivo do pagamento é “ZD”), inserir o valor “0” no campo 109. Este procedimento está previsto no parágrafo 10 do Apêndice 2 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n.

Caso a entidade transfira o imposto antes de entregar a declaração ou tenha dificuldade em escolher um indicador para preencher o campo 109, o valor “0” é permitido. Tais esclarecimentos constam da carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 25 de fevereiro de 2014 nº 02-08-12/7820.

Tipo de pagamento

A partir de 1 de janeiro de 2015, o campo 110 das ordens de pagamento não necessita de ser preenchido. Anteriormente, indicava o tipo de pagamento - multas, juros e outros pagamentos. Agora não existe tal requisito, deixe o campo 110 vazio. Isso decorre da alínea “d” do parágrafo 2 do apêndice da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 30 de outubro de 2014 nº 126n e subparágrafo 1.3 do parágrafo 1 da instrução do Banco da Rússia de 6 de novembro de 2015 nº 3844-U.

Propósito do pagamento

No campo 24 "Finalidade do pagamento" indicar informações adicionais relacionadas com a transferência de fundos para o orçamento e fundos extra-orçamentais.

Por exemplo, ao pagar prêmios de seguro, neste campo você pode indicar o nome abreviado do fundo extra-orçamentário (FSS, FFOMS ou PFR) e o número de registro da organização.

Se um imposto está sendo transferido, indique o nome do imposto e por qual período o pagamento é feito. Por exemplo: “Pagamento de IVA do 1º trimestre de 2016”, “Pagamento de IRS do 1º trimestre de 2016”.

Nesse caso, o número total de caracteres no campo "Finalidade do pagamento" não deve exceder 210 caracteres (Apêndice 11 do regulamento aprovado pelo Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P).

Conselho: Ao transferir prémios de seguros para períodos correntes, no campo “Finalidade do pagamento”, não se esqueça de indicar o mês a que os prémios são pagos. Caso contrário, caso a organização tenha uma dívida vencida, o fundo direcionará os recursos recebidos para saldar essa dívida.

Se a ordem de pagamento para a transferência de prêmios de seguro não permitir determinar a finalidade do pagamento e o período para o qual o pagamento é feito, o fundo creditará primeiro as contribuições para saldar a dívida formada anteriormente. E somente depois disso a parte restante do valor será creditada na conta de pagamentos correntes. O Fundo de Pensões da Federação Russa deu tais instruções às suas filiais territoriais em carta datada de 5 de junho de 2014 nº NP-30-26/7052.

Se o imposto for transferido para o pagador pelo seu mandatário, a ordem de pagamento deve indicar que ele age por conta do representado. Em particular, isso é possível ao pagar imposto de renda pessoal ou imposto estadual. Para isso, no campo 24 "Finalidade do pagamento" o representante indica:

sobrenome, nome e patronímico do pagador, cujas funções ele exerce;

número e data da procuração confirmando os poderes do representante;

seu sobrenome, nome e patronímico.

Por exemplo, Kondratiev A.S. existe uma procuração para pagar imposto de renda pessoal para Ivanov A.A. O campo 24 da ordem de pagamento Kondratyev foi preenchido da seguinte forma: “Imposto de renda individual de 2015 para Andrey Andreevich Ivanov. Por procuração datada de 15 de fevereiro de 2016, o imposto foi transferido por Alexander Sergeevich Kondratiev.

Um exemplo de como refletir a base de pagamento ao transferir dívidas em um relatório de auditoria

Em 2016, a inspeção fiscal realizou uma auditoria da Alfa para 2015. Com base nos resultados da auditoria, foi cobrado à Alfa IVA adicional relativo ao 1º trimestre de 2015 (Decisão n.º 250 de 2 de junho de 2016).

Em junho de 2016, a Alfa transfere para o orçamento o valor do IVA adicional cobrado.

Ao compilar uma ordem de pagamento, o contador indicou:

no campo 106 - AP (dívida no ato da apuração);
no campo 107 - 0;
no campo 108 - 02/06/2016;
no campo 109 - 250.

A propósito do pagamento, o contabilista indicou: “Reembolso do IVA em atraso do I trimestre de 2015 conforme relatório de inspeção”.

Selo

O campo 43 é reservado para o selo do pagador em ordens de pagamento em papel. Ele deve conter uma impressão do selo fixado no cartão do banco com amostras de assinatura e selo (Apêndice 1 do regulamento aprovado pelo Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 No. 383-P). Obviamente, esse requisito é relevante apenas se a organização tiver um selo.

Assinaturas

Para assinaturas de pessoas autorizadas a assinar documentos de pagamento, é alocado no despacho o campo 44. Este campo deve ser assinado por um representante de uma organização ou empresário cuja assinatura esteja registrada em cartão bancário com amostras de assinatura e carimbo (Anexo 1 a o regulamento aprovado pelo Banco da Rússia datado de 19 de junho de 2012 nº 383-P).

Exemplos de preenchimento de ordens de pagamento

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir o IVA

Em 17 de abril, a Alfa transferiu 1/3 do IVA (KBK 18210301000011000110) para o orçamento do primeiro trimestre no valor de 17.000 rublos.

EM ordem de pagamento

No campo 109 "Data do documento" - a data de assinatura da declaração do I trimestre - 17/04/2016.

No campo 107 "Período de tributação" - período a que respeita o pagamento do imposto - I trimestre de 2016 (T.01.2016).

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir um adiantamento para imposto de transporte

A Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) tem um carro em seu balanço patrimonial, registrado no local de uma subdivisão separada na cidade de Kursk. Uma subdivisão separada de Alpha está registrada no Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Kursk.

Posto de controle de uma divisão separada - 463201001.

Em 10 de julho, a Alfa transferiu para o orçamento um adiantamento do imposto de transporte (KBK 18210604011021000110) para o segundo trimestre no valor de 400 rublos.

EM ordem de pagamento no campo 101 “Status do pagador”, o contador indicou o código 01.

No campo 109 "Data do documento" - o valor "0" (porque o pagamento refere-se ao período atual e o Código Tributário não prevê a preparação do cálculo do imposto de transporte).

No campo 107 "Período de tributação" - período a que respeita o pagamento do imposto - o II trimestre de 2016 (T.02.2016).

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento ao transferir o imposto mínimo durante a simplificação

A Alfa LLC (TIN 7708123456) está registrada na Inspetoria do Serviço Fiscal Federal nº 43 de Moscou. A organização aplica tributação simplificada e paga um imposto único sobre a diferença entre receitas e despesas. No final de 2015, o valor do imposto único acumulado era inferior a 1% do valor da receita. Portanto, a organização paga o imposto mínimo. Levando em consideração os adiantamentos transferidos para o orçamento durante o ano, o valor do imposto mínimo a pagar era de 14.000 rublos.

Em 31 de março de 2016, a Alfa apresentou uma declaração de imposto e transferiu o imposto mínimo para o orçamento. ao preencher ordem de pagamento no campo 101 “Status do pagador”, o contador indicou o código 01, no campo 107 “Período de tributação” - período para o qual o imposto mínimo é pago - DG.00.2015. O BCC para o imposto mínimo para tributação simplificada é 18210501050011000110.

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento ao transferir um único imposto com simplificação (objeto de tributação "receita")

Alpha (TIN 7708123456) está registrado na Inspetoria Federal de Impostos nº 43 de Moscou.

Em 25 de abril, a Alfa transferiu para o orçamento um adiantamento de um imposto único com simplificação (KBK 182105010111011000110) para o primeiro trimestre no valor de 6.000 rublos.

ao preencher ordem de pagamento no campo 101 "Status do pagador" o contador indicou o código 01, no campo 107 "Período do imposto" - período para o qual o adiantamento é pago - KV.01.2016.

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento ao transferir juros sobre o imposto mínimo em caso de simplificação

Alfa LLC (TIN 7708123456) está registrada na Inspetoria do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº 43 para Moscou. O objeto da tributação é "renda".

Em 16 de outubro, a Alfa transfere para o orçamento as multas fiscais de 2015 com base no relatório de inspeção fiscal datado de 1 de outubro de 2016.

ao preencher ordem de pagamento no campo 104, o contador indicou o CBC para transferência das multas do imposto mínimo (182 1 05 01011 01 2100 110), no campo 106 - o código do ato de fiscalização tributária da AP, no campo 107 - 0 (cláusula 8 do Apêndice 2 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n).

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir o imposto de renda pessoal por um agente tributário

Alpha (TIN 7708123456) está registrado na Inspetoria Federal de Impostos nº 43 de Moscou.

Alfa tem o número de conta 40702810400000001111 em JSCB Nadezhny, número de conta 30101810400000000222, BIC 044583222.

Em 5 de abril, a Alfa transferiu o imposto de renda pessoal (KBK 18210102010011000110) para o orçamento de março no valor de 39.000 rublos.

ao preencher ordem de pagamento no campo 101 “Status do pagador”, o contador indicou o código 02.

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir o imposto de renda pessoal por um empresário individual

A.A. Ivanov (TIN 771314996321), residente no endereço: Moscow, st. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41, registrado na Inspetoria Federal de Impostos nº 43 de Moscou.

Em 10 de julho, Ivanov transferiu o imposto de renda pessoal (KBK 18210102020011000110) para o orçamento de 2015 no valor de 30.000 rublos.

EM ordem de pagamento no campo 8 "Nome do pagador" Ivanov indicou os seguintes dados:

Ivanov Andrey Andreevich (IP)//g. Moscou, rua. Mikhalkovskaya, 20, apt. 41//.

No campo 101 "Status do pagador" é indicado o código 09.

O campo 60 "TIN do pagador" contém o código de 12 dígitos do TIN de Ivanov. 0 é indicado no campo 102 "Posto de controle do pagador".

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir o imposto de renda para um grupo consolidado de contribuintes. O imposto é transferido pelo membro responsável do grupo consolidado

A Alfa Joint Stock Company (registrada em Moscou) é um membro responsável do grupo consolidado de contribuintes. Outros membros do grupo consolidado de contribuintes são "Hermes Trading Company" (registrada em Moscou) e "Master Manufacturing Company" (registrada em São Petersburgo). Os membros do grupo não têm subdivisões separadas.

No preenchimento das ordens de pagamento, o campo "Pagador" contém o nome do responsável pelo grupo ("Alfa"). Nos campos destinados à especificação do TIN e KPP do pagador, também são indicados o TIN e o KPP do membro do grupo responsável ("Alpha").

No campo 101 “Estatuto do pagador”, o contabilista indicou o código 21.

Para a parte federal do adiantamento (300.000 rublos), o contador da Alfa fez um ordem de pagamento e transferiu o imposto em seu local.

Para as partes regionais do adiantamento, o contador da Alfa compôs:

ordem de pagamento
ordem de pagamento no valor de 1.000.000 de rublos. para a transferência de impostos no local de "Hermes";
ordem de pagamento

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir o imposto de renda para um grupo consolidado de contribuintes. Para o membro responsável, o imposto é pago por outro membro do grupo

A Alfa Joint Stock Company (registrada em Moscou) é um membro responsável do grupo consolidado de contribuintes. Outros membros do grupo consolidado de contribuintes são OOO Torgovaya Firm Germes (registrado em Moscou) e OOO Production Company Master (registrado em São Petersburgo). Os membros do grupo não têm subdivisões separadas.

O valor do adiantamento devido em 28 de abril totalizou 3.000.000 de rublos, dos quais:

a pagar ao orçamento federal - 300.000 rublos;
a pagar aos orçamentos regionais - 2.700.000 rublos, incluindo:
para o orçamento de Moscou no local de Alpha - 1.000.000 rublos;
para o orçamento de Moscou no local de "Hermes" - 1.000.000 de rublos;
ao orçamento de São Petersburgo no local do "Mestre" - 700.000 rublos.

Nos termos do acordo sobre a criação de um grupo consolidado de contribuintes, se o participante responsável não cumprir a obrigação de pagar o imposto de renda em tempo hábil, o imposto é repassado por outro participante do grupo. Até 28 de abril, a Alfa não tinha dinheiro suficiente em sua conta corrente para transferir o adiantamento do imposto de renda. A obrigação de repassar o adiantamento foi assumida pela Hermes.

Ao preencher uma ordem de pagamento, o nome do membro do grupo (LLC Trade Firm Germes) é indicado no campo Pagador, e o nome do membro do grupo responsável (Alfa) é indicado entre parênteses próximos. Ao mesmo tempo, nos campos destinados à especificação do TIN e KPP do pagador, são indicados o TIN e o KPP do membro do grupo responsável ("Alfa").

No campo 101 “Estatuto do pagador”, o contabilista coloca o código 22.

Para a parte federal do adiantamento (300.000 rublos), o contador da Hermes fez um ordem de pagamento e remetiu o imposto no local do membro do grupo responsável ("Alpha").

Para as partes regionais do adiantamento, o contador da Hermes totalizou:

ordem de pagamento no valor de 1.000.000 de rublos. para transferir o imposto em sua localização;
ordem de pagamento no valor de 1.000.000 de rublos. para a transferência de imposto no local da Alfa;
ordem de pagamento no valor de 700.000 rublos. para a transferência de imposto no local do "Master".

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento para uma organização ao transferir contribuições para o seguro de pensão

Em 15 de abril, a Alpha transferiu prêmios de seguro para seguro de pensão obrigatório (KBK 39210202010061000160) para março no valor de 275.000 rublos. 70 kop.

EM ordem de pagamento

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento para que uma organização transfira os atrasados, os juros das contribuições para o seguro de saúde para o FFOMS

A Joint Stock Company Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) tem um número de registro no Fundo de Pensões da Federação Russa - 087-108-044556.

Em 15 de abril, a agência PFR entregou à Alfa uma demanda datada de 15 de abril de 2016 nº 3 para o pagamento de atrasos, multas por prêmios de seguro de saúde obrigatório ao orçamento do FFOMS. O valor dos atrasos para janeiro do ano atual é de 275.000 rublos. 70 copeques, penalidades - 6.050,02 rublos.

No mesmo dia, a Alfa transferiu de forma independente os atrasos e multas.

EM ordem de pagamento para a transferência de atrasados O contador afirmou:

BCC (campo 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
BCC (campo 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
situação do pagador (campo 101) - 08;
data do documento (campo 109) - 0;
período fiscal (campo 107) - 0;
ordem de pagamento (campo 21) - 5.

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento ao transferir contribuições para o seguro social em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade

A Joint Stock Company Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) tem um número de registro no FSS da Rússia -7712345678.

Em 2 de julho, a Alpha transferiu prêmios de seguro em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade (KBK 39310202090071000160) para junho no valor de 9.000 rublos. 32 kop.

EM ordem de pagamento no campo 101 “Situação do pagador”, o contador indicou o código 08.

Nos campos 109 “Data do documento” e 107 “Período de tributação”, o contabilista indicou 0.

Um exemplo de preenchimento de ordens de pagamento para um empresário ao transferir prêmios para seguros próprios

eu Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) mora no endereço: Moscow, st. Lesnaya, falecido em 69, apt. 120.

Ao se cadastrar em fundos extraorçamentários, o empresário recebia os seguintes números: ordem de pagamento de contribuições obrigatórias para o seguro de saúde ao FFOMS - 949,21 rublos.

No campo 8 "Nome do pagador" Ivanova indicou os seguintes dados:

Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Sr. Moscou, rua. Lesnaya, falecido em 69, apt. 120)//.

No campo 101 "Estado do pagador" é indicado o código 24.

O campo 60 "TIN do pagador" contém o código TIN de 12 dígitos da Ivanova. 0 é indicado no campo 102 "Posto de controle do pagador".

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir prêmios de seguro para um empresário com base em um mandado de execução

A Alpha LLC retém 50% do salário de seu funcionário - um ex-empresário com base em um mandado de execução para transferência para a conta de oficiais de justiça (dívida sobre contribuições para o seguro de pensão).

EM ordem de pagamento no campo 101 "Status do pagador", o contador indicou o código "19". Este código é indicado por organizações que deduzem da receita do devedor e transferem o valor da dívida para o orçamento com base em documento executivo.

Uma vez que o campo 101 contém o código “19”, “Alfa” deve indicar o identificador da informação da pessoa singular no campo 108, nomeadamente a designação do código do passaporte “01” e o número do passaporte do trabalhador sem espaços – 01; 8009845678.

No campo 22, “Alpha” inseriu “0” em vez de um identificador de acumulação exclusivo, uma vez que o identificador deve ser definido pelo destinatário dos fundos e comunicado ao pagador (cláusula 1.1 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3025-U de 15 de julho , 2013).

No campo 104, é incorreto indicar o BCC estabelecido para a transferência de prêmios de seguro para o Fundo de Pensões da Rússia, uma vez que a organização transfere a dívida do funcionário para a conta dos oficiais de justiça. Para tal operação, o código BCC não é definido, então Alpha colocou um zero no campo 104.

No campo 105, "Alpha" indica OKTMO no local do serviço - 45382000.

Nos campos 106, 107, 109, Alpha colocou zeros (cláusula 5 do Apêndice 4 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n). O campo 110 não precisa ser preenchido (despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 30 de outubro de 2014 nº 126n).

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir impostos estaduais

A Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) está registrada na Inspetoria Federal de Impostos nº 43 de Moscou.

Em 21 de abril, a Alfa transferiu para o orçamento o dever do estado para consideração no Tribunal Arbitral de Moscou de uma reclamação contra a OOO Trading Firm Germes para invalidar a transação (KBK 18210801000011000110) no valor de 4.000 rublos. (condicionalmente).

EM ordem de pagamento no campo 101 “Status do pagador”, o contador indicou o código 01.

Um exemplo de preenchimento de ordem de pagamento ao transferir imposto estadual por decisão judicial

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) perdeu uma ação judicial com o Departamento PFR nº 2 para Moscou e a região de Moscou. O objeto da disputa é uma multa por violação dos prazos de envio de informações contábeis personalizadas.

O Tribunal Arbitral satisfez o pedido do Fundo de Pensões da Federação Russa e cobrou o imposto estadual da Alfa para a consideração do caso. O documento executivo para a cobrança do imposto estadual indica o valor (2.000 rublos) e o identificador exclusivo de pagamento (UIP) - 3713713713713311 (valores condicionais).

A presença da UIP na exigência do pagamento do imposto estadual não exime a organização de indicar outros elementos identificativos do pagamento ao orçamento (KPP e OKTMO).

O administrador do dever estadual de consideração de casos em tribunais é o serviço tributário. O imposto estadual é pago no local da ação legalmente significativa, ou seja, no local do tribunal arbitral (cláusula 3 do artigo 333.18 do Código Tributário da Federação Russa). Este procedimento também se aplica se o documento executivo contiver os detalhes da repartição de finanças no local do devedor (carta do Tesouro da Rússia de 6 de março de 2013 nº 42-7.4-05 / 9.3-132).

O Tribunal Arbitral está localizado no território sob a jurisdição do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº 43 para Moscou. Portanto, em ordem de pagamento O contador da Alfa apontou para o pagamento do imposto estadual:

no campo 22: código UIP de 16 dígitos (cláusula 2 do Procedimento aprovado pelo Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P);
nos campos 16 "Destinatário" e 105 "Código OKTMO" - detalhes do Serviço de Impostos Federais no local do tribunal;
no campo 104 "KBK" - o código da classificação orçamentária do dever estadual, indicando o código do administrador 182 (serviço tributário).

Um exemplo de transferência do custo de uma patente por um empresário

Empreendedor I.I. Ivanova está envolvida em atividades de conserto de roupas na região de Moscou e aplica um sistema de tributação de patentes para o tipo de atividade “Reparo e confecção de roupas, peles e produtos de couro” de 1º de abril a 31 de dezembro.

Em 21 de abril, Ivanova pagou a primeira parte do custo da patente ao orçamento no valor de 8.908 rublos. (condicionalmente), apresentando ao banco ordem de pagamento .

Em 19 de outubro, Ivanova transferiu a segunda parte do custo da patente no valor de 17.817 rublos. (condicionalmente), emitindo ordem de pagamento .

Um exemplo de preenchimento de uma ordem de pagamento ao transferir um imposto sobre vendas em Moscou

A Alfa LLC realiza comércio varejista em Moscou por meio de uma loja com área de vendas de 65 m2. A loja está localizada no Distrito Administrativo Central (o território do INFS da Rússia nº 8 em Moscou).

O valor do imposto sobre vendas para o terceiro trimestre de 2016 é de 60.750 rublos. Em 26 de outubro, a Alfa entregou ao banco ordem de pagamento transferir o imposto sobre vendas para o orçamento de Moscou.

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