O procedimento para definir um limite de caixa em um ano. Limite de saldo de caixa do empreendimento. O que você precisa saber

A partir de 01/06/2014, o cálculo do limite de caixa é feito de duas formas, podendo você escolher a mais adequada para você.

A fórmula para calcular o limite de caixa com base nos recebimentos de caixa
LK \u003d OH / RP * PV,
LK - limite de dinheiro, esfregue.
ON - a quantia em dinheiro para o período de cobrança, esfregue.
RP - período de cobrança para o qual é determinado o valor em dinheiro, escravo. dias
PT - o período de tempo entre a recepção do dinheiro na caixa e o depósito no banco (não superior a 7 dias úteis, na ausência de banco não superior a 14 dias úteis)

Exemplo de cálculo

A Ant LLC determina o limite de caixa para 2016, considerando setembro de 2015 (24 dias úteis) como período de cobrança. Durante esse período, a quantia em dinheiro totalizou 500.000 rublos. Os rendimentos foram dados 1 vez em 5 dias.
Portanto, consideramos o limite da caixa registradora = 104.167 rublos. (500.000 rublos / 24 dias * 5 dias)

A fórmula para calcular o limite de caixa com base no valor das despesas diretas.
Usando esta fórmula, você pode definir um limite de caixa registradora mesmo que não tenha recibos no caixa.
LK \u003d OV / RP * PV,
LK - limite de dinheiro, esfregue.
OV - o volume de retirada de dinheiro do caixa para o período de cobrança, esfregue.
RP - período de cobrança para o qual é determinado o volume de retirada de dinheiro do caixa, escravo. dias
PT - o período de tempo entre a receção de dinheiro na caixa do banco (não superior a 7 dias úteis, na ausência de banco não superior a 14 dias úteis)

Exemplo de cálculo

LLC "Success" está envolvida no comércio atacadista. Determina o limite de caixa para 2016, com base no valor das despesas de caixa, considerando o 3º trimestre de 2015 (66 dias úteis) para o período de cobrança. Durante esse período, a LLC pagou aos fornecedores em dinheiro no valor de 800.000 rublos. O dinheiro foi retirado da conta 1 vez em 5 dias.
Portanto, consideramos o limite de caixa = 60.606 rublos. (800.000 rublos / 66 dias * 5 dias)

O limite de dinheiro em mãos é a quantia máxima permitida de dinheiro que pode estar disponível no final do dia. O limite de saldo de caixa é definido pela organização de forma independente ().

O limite do saldo de caixa é definido pelo documento administrativo da organização, por exemplo, por ordem (cláusula 2 da Instrução do Banco da Rússia de 11.03.2014 nº 3210-U).

A resposta à pergunta: “Uma pessoa jurídica é obrigada a acordar um limite de saldo de caixa com um banco ou com o fisco?” será “Não”, pois não está previsto nas normas da legislação vigente.

Cálculo do limite de saldo de caixa

O limite do saldo de caixa disponível é definido de acordo com o Apêndice da Portaria do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 nº 3210-U, segundo o qual o limite do saldo de caixa da empresa é determinado com base sobre o valor em dinheiro recebido por mercadorias vendidas (trabalho executado, serviços prestados) ou o valor em dinheiro emitido (com exceção de fundos emitidos para salários) por um determinado período, mas não superior a 92 dias úteis.

Por organizações recém-criadas, o limite de saldo de caixa é determinado com base no volume esperado de recebimentos em dinheiro ou no volume esperado de saques em dinheiro para um determinado período, mas não superior a 92 dias úteis (Apêndice da Portaria do Banco da Rússia nº 3210-U datada 11 de março de 2014).

Uma organização que possui subdivisões separadas que depositam dinheiro no caixa da empresa define o limite de saldo de caixa levando em consideração o volume de recebimentos (saques) de dinheiro em subdivisões separadas (cláusula 2 da Instrução do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 No . 3210-U).

Organizações com subdivisões separadas que coletam recursos diretamente para uma conta bancária, o saldo do limite de caixa é definido separadamente para cada subdivisão separada (cláusula 2 da Diretriz do Banco da Rússia de 11.03.2014 nº 3210-U).

Cálculo do limite de saldo de caixa disponível em 2019

O cálculo do limite de saldo de caixa na caixa registradora em 2019 é realizado de forma semelhante ao procedimento pelo qual o limite de saldo de caixa no caixa da empresa foi determinado em 2018, aprovado pela Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014.

Pequenas empresas e limite de saldo de caixa

Exceder o limite de saldo de caixa

A guarda de dinheiro no caixa além do limite estabelecido é permitida apenas nos dias de emissão de salários, bolsas de estudo, pagamentos ao fundo salarial, bem como pagamentos sociais, inclusive no dia do recebimento de dinheiro no banco para esses pagamentos (

As organizações podem manter dinheiro no caixa apenas dentro do limite estabelecido. Ou seja, não mais do que uma certa quantia pode permanecer no caixa todos os dias. Este é o limite de caixa em 2016. O tamanho desse limite é determinado pelo chefe da organização. E é com esse valor que é preciso comparar o saldo de caixa na caixa registradora, retirado do livro caixa no final da jornada de trabalho. Este procedimento é estabelecido pela cláusula 2 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014.

Se houver mais dinheiro no caixa do que o limite estabelecido, a diferença deve ser entregue ao banco. Você tem o direito de definir a frequência com que entregará os ganhos excedentes. É necessário sacar dinheiro no banco apenas nos dias em que o saldo de caixa no caixa no final do dia útil exceder o limite de caixa estabelecido em 2016. Por exemplo, se você entregar o produto a cada cinco dias, esse número (5) será usado no cálculo do limite. Não deve exceder sete dias úteis. E se não houver banco no acordo - 14 dias úteis. Mas se você entregar dinheiro ao banco a cada cinco dias e o limite for excedido antes, precisará entregar dinheiro sem esperar por esse período. Se o limite não for excedido, você não precisa ir ao banco.

Determine o limite de saldo de caixa com base no volume:

• recibos de receita;
• gastar dinheiro.

Nesse caso, a organização tem o direito de escolher o método mais adequado para calcular o limite por conta própria. Isso decorre dos parágrafos 1 e 2 do apêndice da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2016

O limite de caixa deve ser observado pelas organizações (com exceção das pequenas empresas). A forma legal da empresa e o sistema tributário não importam. Este procedimento é estabelecido pelo parágrafo 2 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014, parágrafo 4 do Artigo 346.11 e parágrafo 5 do Artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa.

Um procedimento simplificado para a realização de transações em dinheiro foi estabelecido para pequenas empresas e empresários. Não há limite de caixa para pequenas empresas em 2016. Ou seja, guarde qualquer quantia em dinheiro. Tal benefício está previsto no parágrafo 10 da cláusula 2 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014. A decisão de não estabelecer um limite pode ser emitida por uma ordem apropriada. Fornecemos uma amostra abaixo.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2016: uma ordem para manter o dinheiro sem limite

Sociedade Limitada “Empresa Comercial “Germes””

Moscou

Pedido nº 75

Com base no parágrafo 10 da cláusula 2 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014, ordeno:

1. Mantenha o dinheiro no caixa sem definir um limite para o saldo no caixa.
2. Responsável pela segurança dos fundos para nomear o caixa A.V. Dezhnev.

Diretor ____________ A.V. Lviv

Familiarizado com o pedido:

Contador-chefe ____________ A.S. Glebova

Caixa ____________A.V. Dezhnev

Cálculo do limite de caixa com base no valor da receita

Determine o limite de saldo de caixa para o período de faturamento com base no volume de recebimentos em dinheiro de mercadorias vendidas, trabalhos executados e serviços prestados de acordo com a fórmula:

O período de liquidação para o qual o limite de saldo de caixa é determinado pode ser considerado arbitrário. Pode ser um período:

No período de cobrança, inclua todos os dias úteis, mas não mais que 92 dias úteis. Se, por exemplo, a loja estiver aberta nos finais de semana e feriados não úteis, para calcular o limite, inclua também esses dias no período de cálculo. Este procedimento decorre da cláusula 1 do apêndice da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014.

O valor limite resultante pode ser reduzido para rublos completos - tanto de acordo com as regras de arredondamento matemático quanto para baixo (cartas do Banco da Rússia datadas de 24 de setembro de 2012 nº 36-3 / 1876, Serviço Fiscal Federal da Rússia datadas de março 6, 2014 No. ED-4-2/4116).

Exemplo
LLC “Empresa comercial “Germes”” calcula o limite de caixa com base em dados contábeis, com base no volume de recebimentos de caixa de janeiro, fevereiro e março do ano anterior. Não há unidades separadas na Hermes. Os recursos são depositados no banco a cada cinco dias.

O Hermes está aberto sete dias por semana, das 10h às 22h. Portanto, o prazo de cobrança é de 90 dias úteis (31 dias + 28 dias + 31 dias).

O giro no débito da conta 50 "Caixa" em correspondência com o crédito na conta 90 "Vendas", bem como o crédito na conta 62 "Acertos com compradores e clientes" em termos de adiantamentos em dinheiro recebidos no período de cobrança, que foram compensados ​​no mesmo período, totalizaram 2 RUB 699.998:

• em janeiro - 887.388 rublos;
• em fevereiro - 802.015 rublos;
• em março - 1.010.595 rublos.

RUB 149.999,89 (2.699.998: 90 dias × 5 dias).

Com base nesses dados, o chefe da organização, por ordem dele, estabeleceu um limite de saldo de caixa no valor de 150.000 rublos.

Cálculo do limite de caixa em 2016 se não houver recebimentos de caixa

Se não houver receitas em dinheiro (por exemplo, houve apenas pagamentos não monetários), calcule o limite de saldo com base na quantidade de dinheiro emitido. A exceção são os valores destinados ao pagamento de salários, bolsas de estudos e outros pagamentos a empregados – não os considere no cálculo do limite.

Para calcular o limite caso não haja saída de caixa, utilize a fórmula:

O período de liquidação para o qual o limite de caixa é determinado em 2016 pode ser considerado arbitrário. Pode ser um período:

• que antecede o cálculo (por exemplo, calcular o limite do III trimestre com base nos dados do II trimestre do ano atual);
• em que o recebimento de caixa foi máximo (por exemplo, faça o cálculo com base nos dados do quarto trimestre do ano anterior, em que houve recebimentos máximos);
• semelhante aos anos anteriores (por exemplo, calcular o limite para o III trimestre de 2014 com base nos indicadores do III trimestre de 2013).

No período de cobrança, inclua todos os dias úteis, mas não mais que 92 dias úteis. Se um empresário ou organização trabalha nos fins de semana e feriados não úteis, para calcular o limite, inclua também esses dias no período de cobrança.

Este procedimento decorre da cláusula 2 do apêndice da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014.

O valor resultante do limite de caixa em 2016 pode ser arredondado para rublos completos (cartas do Banco da Rússia datadas de 24 de setembro de 2012 nº 36-3 / 1876, Serviço Fiscal Federal da Rússia datadas de 6 de março de 2014 nº ED -4-2 / ​​​​4116).

Exemplo
LLC "Empresa comercial "Germes"" compra materiais recicláveis ​​da população. Não há unidades separadas na Hermes. O dinheiro é retirado da conta bancária a cada três dias. O cálculo do limite de saldo de caixa é baseado nos dados contábeis de janeiro, fevereiro e março do ano anterior.

Hermes tem uma semana de trabalho de cinco dias. Portanto, o prazo de cobrança é de 56 dias úteis (15 dias + 19 dias + 22 dias).

O volume de negócios no crédito da conta 50 "Caixa", excluindo pagamentos aos funcionários, totalizou 2.800.000 rublos:

• em janeiro - 960.000 rublos;
• em fevereiro - 800.000 rublos;
• em março - 1.040.000 rublos.

O contador da Hermes calculou o limite de caixa disponível permitido:
150 000 esfregar. (2.800.000 rublos: 56 dias × 3 dias).

Com base nesses dados, o chefe da organização estabeleceu em seu pedido um limite de saldo de caixa no valor de 150.000 rublos.

Quando posso manter o dinheiro acima do limite

Existem dois casos em que você pode exceder o limite de dinheiro em mãos. O primeiro - nos dias de emissão de salários, benefícios, bolsas de estudo, prestações sociais e outros pagamentos relativos ao fundo salarial. Os fundos para esses fins podem ser mantidos no caixa por cinco dias úteis. Após esse período, devolva o dinheiro excedente ao banco.

E o segundo caso - nos finais de semana e feriados, se forem feitas transações em dinheiro nesses dias. Recolher o excesso de rendimentos desses dias até ao primeiro dia útil definido para a entrega do excesso de rendimentos ao banco.

Este procedimento está previsto no parágrafo 8 da cláusula 2, cláusula 6.5 da Diretiva do Banco da Rússia nº 3210-U de 11 de março de 2014.

Exemplo
CJSC Alfa estabeleceu um limite de dinheiro de 30.000 rublos. A organização emite salários para março nos dias 5, 6 e 7 de abril. De acordo com a folha de pagamento de março, o valor do salário a ser emitido é de 100.000 rublos. A Alfa recebeu este valor em dinheiro do banco em 5 de abril. A receita diária em dinheiro é de 50.000 rublos. A organização entrega o excesso de dinheiro ao banco diariamente.

O contador calcula o valor do excesso de caixa da seguinte forma:

No início de 6 de abril, o caixa deveria ter um valor que não ultrapassasse o limite do caixa (30.000 rublos) e o saldo dos salários não pagos. No início do dia 5 de abril, não havia dinheiro na caixa registradora. Os dados sobre a emissão de salários e fluxo de caixa nas bilheterias são fornecidos na tabela:

data	Creditado ao caixa, esfregue.	Emitido por conta do salário, esfregue.	Saldo de caixa no final do dia (antes da entrega do dinheiro acima do limite ao banco), esfregue.	Overlimit dinheiro para ser entregue ao banco, esfregue.	Saldo de caixa no início do dia seguinte, esfregue.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

O que ameaça ultrapassar o limite de caixa em 2016

Se o limite do saldo de caixa for excedido e a diferença não for devolvida ao banco em tempo hábil, haverá responsabilidade administrativa. O valor da multa neste caso varia de 40.000 a 50.000 rublos. para organizações. E um funcionário, por exemplo, o chefe de uma organização ou empresário, pagará de 4.000 a 5.000 rublos por tal violação. Este procedimento é estabelecido pelos artigos 2.4 e 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa.

Como regra geral, uma ação culpada (inação) de uma organização ou funcionário é reconhecida como uma ofensa (artigo 2.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Consequentemente, a responsabilidade por violação do limite de saldo de caixa ocorre apenas se for comprovada a culpa da organização e (ou) de seu chefe (artigo 15.1 do Código de Contra-ordenações da Federação Russa). A culpa pode ser expressa no fato de que a organização e (ou) seu líder:

• procurou acumular saldo excedente (cláusula 1, artigo 2.2 do Código de Contra-ordenações da Federação Russa);
• previu o acúmulo de saldo excedente, mas não o impediu (cláusula 2, artigo 2.2 do Código de Contra-ordenações da Federação Russa);
• não esperavam o acúmulo de saldo excedente, embora devessem e pudessem ter previsto (cláusula 2, artigo 2.2 do Código de Contra-ordenações da Federação Russa).

Com o artigo você aprenderá:

• O que é um limite de caixa
• Quais empresas não podem estabelecer limite de caixa em 2016
• Como calcular o limite de caixa para 2016
• Pedido de amostra, que aprova o limite do saldo de caixa no caixa
• Empresários devem ter limite de caixa em 2016

13.11.2015

limite de dinheiro- esta é a oferta máxima possível de dinheiro restante no final do dia de trabalho e colocado no caixa por segurança. Além disso, o valor limitado é chamado de saldo transportado. As regras para determinar a quantia limite de dinheiro são especificadas no regulamento do Banco da Rússia de 11 de março de 2014, registrado sob o número 3210-U.

Mas e se houver um limite, mas na verdade não é? Então é considerado 0. Se o saldo ultrapassar um valor fixo, o empresário deve pensar no que fazer com o dinheiro à noite, quando a instituição financeira já está fechada, e é perigoso deixar dinheiro em uma loja ou escritório.

O fato é que guardar dinheiro no caixa em valor superior ao limite significa violar a legislação vigente da Rússia, que acarreta multas. Nesse caso, a responsabilidade administrativa é de 40.000 a 50.000 rublos, o que é evidenciado no artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa.

Quem está isento do limite fixo de caixa em 2016?

Em 2016, fundadores e representantes de pequenas empresas têm o direito de fazer sem estabelecer um limite. Ou seja, não estão proibidos de acumular no caixa em qualquer valor. A dificuldade é apenas ter certeza de que você realmente pertence à lista de empresas envolvidas em pequenos negócios.

Sinais de uma entidade de pequena empresa em 2016 são descritos na Lei:

o lucro do último ano de referência não deve exceder 400 milhões de rublos;

o número de funcionários permite 100 pessoas, não mais;

a parcela de investimentos na empresa de pessoas jurídicas não pode ser superior a 25%.

Como mostra a prática da tributação, tanto os "simplificadores" quanto os "imputadores" se enquadram nesses requisitos. Mas mesmo aqui há uma pequena nuance - curiosamente, nem todas as pessoas "simplistas" estão envolvidas em pequenos negócios. Quanto à confirmação documental do status da organização, isso não é necessário. Se a empresa se enquadra nos principais critérios discutidos neste artigo, pode ficar tranquilo.

Determinar a composição dos fundadores, ou seja, a participação das pessoas jurídicas, permitirá a decisão de registrar uma LLC ou um certificado do Registro Estadual Unificado de Pessoas Jurídicas. Um contador experiente anotará as informações necessárias nas contas contábeis. De acordo com as Instruções ao Plano de Contas, a contabilidade analítica referente à conta 80 inclui o fornecimento de informações sobre os fundadores da empresa e as etapas de formação do capital monetário.

Quando a administração da empresa tem certeza de que está envolvida em um pequeno negócio, é necessário redigir um despacho que cancela o limite, como recolhê-lo corretamente, uma amostra é apresentada a seguir.

Pedido de amostra cancelando o saldo de caixa da organização

Se os requisitos que definem uma pequena empresa não forem cumpridos, o despacho também é emitido, mas o texto indica um valor limitado, que, aliás, deve ser pré-calculado.

O procedimento para calcular o limite de caixa em 2016

O cálculo do limite de caixa em 2016 inclui o possível uso de vários métodos ao mesmo tempo:

1. Para o cálculo, é necessário saber o volume de recebimentos de caixa no caixa por mercadorias vendidas ou serviços prestados no período atual. Basta substituir seus próprios dados na fórmula:

Limite do caixa se houver receita = Receita em rublos / Período de liquidação, dias * O tempo decorrido entre os dias de entrega das notas a uma instituição bancária.

Além disso, o prazo de liquidação, que é tomado como base para o cálculo do saldo, em 2016 não pode ultrapassar os 92 dias úteis previstos na legislação, mas não há restrições quanto ao valor mínimo desse prazo.

O tempo que é dado entre as datas de entrega de dinheiro ao banco não é superior a 7 dias úteis. Se você comprovar que não existe banco na localidade onde mora ou opera, o prazo poderá ser estendido para 14 dias, e isso não será infração.

Exemplo

Deixe a Eva LLC vender produtos cosméticos e aplicar o formulário de tributação da USN, que descreve a retenção de deduções do valor recebido da diferença entre receitas e despesas. Em 2016, a administração decidiu limitar o saldo de caixa. Dezembro de 2015 foi considerado como o período de reporte indicativo.

A receita em dinheiro em 2015 atingiu 400.000 rublos, a loja opera de acordo com um cronograma que não inclui dias de folga. O caixa entrega o produto ao banco três vezes por semana - segunda, quarta e sexta-feira com intervalo de 2 dias úteis.

Então, vamos calcular a duração do período de cobrança - é igual a 31 dias, porque a loja funciona sete dias por semana. Entre os dias de entrega de dinheiro passa regularmente por 2 dias.

As informações disponíveis permitem ao contador fazer um cálculo preciso do limite de caixa:

400.000 rublos / 31 dias * 2 = 25.807 rublos.

2. O segundo método envolve saber o valor do saque em dinheiro do caixa. Deve ser aplicado se a negociação não for realizada a dinheiro, ou seja, se for escolhida entre o cliente e o fornecedor uma forma de pagamento não em dinheiro, mas em suas atividades em outras áreas você usa apenas dinheiro.

A quantia limitada para o saldo de dinheiro, calculada a partir do volume de saques em dinheiro do caixa = A quantia de dinheiro fornecida para o período do relatório, em rublos / O período estimado, que leva em consideração o volume de saques em dinheiro, é determinado em dias * O período de relatório entre os números de recebimentos de caixa na estrutura bancária, dias úteis.

Por favor, note que os fundos emitidos não incluem valores usados ​​para pagar salários a funcionários, bolsas de estudo e outros incentivos similares.

O período de liquidação varia dentro de 92 dias úteis, o número de dias entre o depósito de dinheiro no banco é permitido não mais que 7 a 14 dias.

Exemplo

A Boom LLC está envolvida no comércio varejista, conforme indicado nos documentos de registro relevantes. A organização é um "simplificador", e como objeto de tributação são escolhidas as receitas menos as despesas. A empresa não trabalha com dinheiro, todos os clientes pagam através de um banco. Mesmo assim, a empresa precisa sacar dinheiro da conta de tempos em tempos e usá-lo para pagar fornecedores. Portanto, as autoridades decidiram fixar o valor limitado do saldo de caixa em 2016. Para determinar o valor necessário, dezembro de 2016 atua como o período de cobrança.

Para viabilizar os cálculos, o contador identificou os seguintes indicadores:

• em dezembro de 2015, o banco emitiu 800.000 rublos para a empresa, que foram gastos no pagamento de fornecedores de mercadorias;
• funcionários não foram retirados do caixa;
• em dezembro foram 20 dias úteis;
• o dinheiro em uma instituição bancária foi recebido às segundas e quintas-feiras, portanto, o intervalo é de 3 dias.

Limite de dinheiro = 800.000 rublos / 20 dias * 3 dias = 120.000 rublos.

Como fica o pedido para determinar o limite de caixa em 2016

Quando o valor fixo é calculado, é necessário introduzir inovações em ação, isso é feito por meio da emissão de um pedido apropriado, cujo exemplo é apresentado a seguir.

Os empresários têm o direito de não fixar o valor limite de dinheiro no caixa em 2016?

De fato, os empreendedores podem não fixar o tamanho do saldo de caixa, ou seja, não há restrições e termos obrigatórios neste caso. No entanto, isso não é benéfico para o próprio proprietário - agora só ele é responsável pela segurança do dinheiro, portanto, no interesse da segurança da propriedade, a administração ainda deve pensar em depositar dinheiro no banco. Outra opção é sacar dinheiro da caixa registradora sempre que possível para gastar em necessidades pessoais.

Um empresário terá imediatamente uma pergunta - como documentar a retirada de dinheiro para suas próprias necessidades? Você não precisa preencher documentos adicionais especialmente, apenas corrija os valores nas colunas apropriadas da contabilidade tributária, se você for membro do sistema tributário simplificado, não há necessidade de refletir as mudanças na oferta de dinheiro no Livro das Partes de Receita e Despesa, porque como tais custos não se aplicam a nada que não seja particularmente afetado. Por conveniência, mantenha um caderno ou bloco de notas separado onde você faz os devidos lançamentos.

A única observação - confirme cada operação com um pedido, isso não é nada difícil de fazer.

De acordo com a Diretiva do Banco da Rússia de 11 de março de 2014 nº 3210-U, o limite de caixa para 2016-2018 pode ser definido de duas maneiras. Neste artigo, veremos como calcular o limite de caixa de qualquer uma dessas formas, como fazer esse cálculo da maneira mais lucrativa, para quem não está sujeito à obrigação de definir o limite de caixa.

Quem tem o direito de não estabelecer limite de caixa para 2016, 2017?

A Instrução 3.210-U dispõe que o limite de caixa não pode ser fixado por pessoas jurídicas vinculadas a pequenos negócios, bem como por empresários individuais.

Lembre-se de que as pequenas empresas incluem pessoas que, no ano civil anterior:

• o número médio de funcionários não ultrapassou 100 pessoas;
• a receita excluindo o IVA não excedeu 800 milhões de rublos.

Se um empresário individual ou uma pequena empresa estabeleceu um limite de caixa, ele tem o direito de aboli-lo emitindo uma ordem de cancelamento.

Ordem sobre o estabelecimento de um limite de caixa em 2016 - 2018.

Para definir um limite de dinheiro, você precisa emitir um pedido. Um pedido de amostra é mostrado abaixo.

Se tal ordem não for emitida, então, neste caso, todo o dinheiro que permanecer no caixa da organização no final da jornada de trabalho deve ser transferido para o banco para a conta à ordem. Pela violação desta regra, a responsabilidade administrativa está prevista no art. 15.1 Código Administrativo da Federação Russa

Arte. 15.1 do Código das Contraordenações

Violação do procedimento para trabalhar com dinheiro e do procedimento para realizar transações em dinheiro, expressas em liquidações em dinheiro com outras organizações acima dos valores estabelecidos, não recebimento (capitalização incompleta) de dinheiro no caixa, descumprimento do procedimento para armazenar dinheiro livre, bem como emacúmulo no caixa de caixa acima dos limites estabelecidos , -

implicará a aplicação de multa administrativa aos funcionários no valor dede quatro mil a cinco mil rublos ; para pessoas jurídicas -de quarenta mil a cinquenta mil rublos .

O período de validade do pedido pode ser especificado por uma data específica ou você não pode defini-lo. Nesse caso, o pedido permanecerá em vigor até que seja cancelado.

O tamanho do limite de caixa é definido por pedido com base no cálculo de uma das seguintes maneiras. Todo o excesso de dinheiro restante na caixa registradora no final do dia de trabalho deve ser depositado no banco.

O saldo de caixa em excesso ao limite estabelecido é permitido pelas regras apenas nos seguintes casos:

• nos dias de pagamento de salários, bolsas de estudos, prestações sociais;
• nos finais de semana e feriados não úteis, caso a pessoa jurídica realize transações em dinheiro nesses dias.

Métodos para calcular o limite de caixa em 2016 - 2018.

De acordo com a Portaria nº 3.210-U, o cálculo do limite de caixa pode ser feito pelo volume de recebimentos à vista ou pelo volume de sua emissão.

Cálculo do limite de caixa pelo volume de recebimentos

Fórmula de cálculo: L = V / P x Nc

• eu - limite de saldo de caixa;
• V - o valor da receita dos bens vendidos, obras, serviços para o período de cobrança em rublos;
• P - o período de liquidação para o qual o valor da receita é levado em consideração, em dias úteis (não mais que 92 dias úteis; ao determiná-lo, períodos de pico de recebimentos de caixa, bem como a dinâmica do volume de recebimentos de caixa para períodos semelhantes de anos anteriores, podem ser levados em conta);
• Nc - o período de tempo entre os dias de entrega ao banco por uma pessoa jurídica de dinheiro recebido por mercadorias vendidas, trabalhos executados, serviços prestados, em dias úteis (não mais de 7 dias úteis ou não mais de 14 dias úteis se o entidade está localizada em uma localidade onde não há banco).

Observação! Para evitar disputas com o fisco, é recomendável retirar esses indicadores Nc diretamente dos contratos com o banco atendente.

Cálculo do limite do caixa pelo valor do saque no caixa

Fórmula de cálculo: L = R / P x Nn

• eu - limite de saldo de caixa;
• R - o volume de saques em dinheiro, com exceção dos valores em dinheiro destinados a
• pagamentos de salários, bolsas de estudo e outros pagamentos aos funcionários durante o período de cobrança em rublos;
• P - o período de liquidação para o qual o volume de saques em dinheiro é levado em consideração, em dias úteis (não mais que 92 dias úteis; ao determiná-lo, períodos de pico de saques em dinheiro, bem como a dinâmica dos saques em dinheiro para os mesmos períodos de anos anteriores podem ser levados em conta);
• Nn - o período de tempo entre os dias de recebimento por uma pessoa jurídica de dinheiro em cheque em dinheiro em um banco, com exceção de valores em dinheiro destinados ao pagamento de salários, bolsas de estudo e outros pagamentos a empregados, em dias úteis (não mais superior a 7 dias úteis ou não superior a 14 dias úteis se a localização da pessoa jurídica em localidade onde não houver banco).

Qual cálculo de limite de caixa é mais lucrativo?

De acordo com as regras anteriores, o cálculo do limite do volume de saques em dinheiro era permitido apenas na ausência de recebimentos. Em 2016 - 2018, o limite de caixa pode ser calculado usando qualquer um desses métodos a seu critério.

Nesse sentido, surge uma questão lógica, como é mais lucrativo para um empresário calcular o limite de saldo de caixa. Aqui estão algumas regras simples que você pode considerar ao escolher um método de cálculo.

Regra número 1: o método de cálculo que leva em consideração uma quantidade maior de recebimentos ou saques em dinheiro no caixa será mais lucrativo.

Por exemplo: Romashka LLC tem uma receita de 600.000 rublos por 30 dias úteis. Durante o mesmo período, a LLC emitiu 300.000 rublos do caixa. A cada 7 dias, o dinheiro é depositado no banco. O limite de caixa ao calcular o volume de receita será de 140 mil rublos. (600.000 rublos / 30 dias x 7 dias). O limite de caixa ao calcular o valor da emissão será de 70 mil rublos. (300.000 rublos / 30 dias x 7 dias).

Assim, no primeiro caso, não será possível deixar todo o dinheiro no caixa no final da jornada de trabalho superior a 140.000 rublos e, no segundo caso, acima de 70.000 rublos. A primeira maneira é mais lucrativa.

Exemplo nº 2: se a receita do empresário aumentar em um determinado período, você poderá aumentar o tamanho do limite de caixa incluindo esse período no cálculo.

Por exemplo, na Romashka LLC, os volumes de vendas aumentam durante os feriados de Ano Novo. Tendo calculado o limite de caixa para este período de tempo, a LLC poderá receber um limite de saldo de caixa maior. Assim, a receita do período de 1º a 8 de janeiro foi de 240 mil rublos. O limite de caixa ao calcular para este período será de 210 mil rublos. (240.000 rublos / 8 dias x 7 dias).