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Códigos de deduções fiscais para imposto de renda pessoal. Deduções fiscais para imposto de renda pessoal na Rússia. Dupla dedução no imposto de renda pessoal para mãe solteira

Em 2017, nos certificados 2-NDFL, indique os novos códigos de dedução do imposto de renda pessoal. O Serviço Fiscal Federal os aprovou pelo Despacho nº ММВ-7-11 de 22 de novembro de 2016 / O documento entrou em vigor em 26 de dezembro de 2016.

Em breve será necessário informar sobre os certificados de imposto de renda de 2 pessoas. Para 2016, as informações sobre a renda de um físico devem ser enviadas à inspeção até 3 de abril de 2017. Elaborar certidão apenas em novo formulário, aprovado pela Receita Federal por despacho de 30/10/2015 nº ММВ-7-11 /

Códigos de deduções para imposto de renda pessoal na decodificação de 2017

Decifrando os códigos de dedução do imposto de renda pessoal em 2017

Como os códigos de deduções para imposto de renda pessoal mudaram em 2017

No ano passado, os códigos de deduções do imposto de renda pessoal foram atualizados. Mas 2017 não passará sem mudanças. O Serviço Fiscal Federal aprovou novos códigos de dedução para certificados 2-NDFL.

O Serviço Fiscal Federal atualizou os códigos de dedução pelo Despacho nº ММВ-7-11 de 22 de novembro de 2016. A atualização da lista de códigos de dedução deve-se a alterações no Código Tributário que entraram em vigor em 2016. Por exemplo, a dedução para crianças deficientes agora é de 12.000 rublos, enquanto antes era de 3.000 rublos. Consulte Mais informação.

Quais códigos de dedução de imposto de renda pessoal colocar no certificado de imposto de renda de 2 pessoas em 2017

Em referências é necessário estabelecer novos códigos de deduções.

O Serviço Fiscal Federal introduziu oito valores de acordo com os novos valores de deduções (subcláusula 4, cláusula 1, artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa). O serviço quebrou códigos dependendo do destinatário. Para pais e pais adotivos - um código, para tutores, curadores e pais adotivos - outros. Agora as deduções para ambos são mostradas com os mesmos códigos 114-117.

Como os códigos de dedução para uma criança serão alterados, levando em consideração as alterações, mostramos na tabela.

Quais códigos de dedução para uma criança colocar no imposto de renda de 2 pessoas

Códigos de dedução de propriedade no certificado 2-NDFL

Se um funcionário comprou um apartamento, uma casa ou está construindo sua própria moradia, ele tem o direito de reivindicar uma dedução de propriedade no local de trabalho.

Essa dedução só pode ser concedida a um funcionário residente contratado por contrato de trabalho (cláusula 3, artigo 210, cláusula 8, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, uma dedução de propriedade não é permitida para um estrangeiro. O Ministério da Fazenda também informou isso mais de uma vez - cartas datadas de 14 de julho de 2016 nº 03-04-06 / 41639, datadas de 14 de outubro de 2011 nº 03-04-06 / 7-271.

Um funcionário pode aproveitar a dedução se fornecer ao empregador um aviso do IFTS. A notificação é denominada “Na confirmação do direito à dedução patrimonial” (cartas do Ministério das Finanças de 26 de agosto de 2016 nº 03-04-05 / 50129, de 7 de abril de 2016 nº 03-04-06 / 19768).

Verifique o aviso antes de enviar uma dedução. Pode conter imprecisões, pelo que as autoridades fiscais podem considerar a dedução ilegal.

Primeiro, o aviso deve estar estritamente no formulário. O formulário especial foi aprovado pela Receita Federal por meio do Despacho nº ММВ-7-11 de 14.01.2015

Em segundo lugar, o aviso deve conter os seguintes detalhes:

  • sobrenome, nome, patronímico do funcionário, seu NIF e detalhes do passaporte;
  • o ano para o qual a dedução é concedida;
  • detalhes da sua empresa (empregador), incluindo TIN, KPP e nome completo.

Se o empregador encontrou pelo menos uma discrepância nos critérios acima, não forneça uma dedução - isso é arriscado. Portanto, solicite ao funcionário que receba uma nova notificação da fiscalização. Assim, você certamente terá certeza de que o fisco não terá dúvidas durante a auditoria.

Se tudo estiver em ordem com a notificação, deixe o funcionário redigir um pedido de dedução do imposto de renda pessoal. É necessário. Um funcionário pode escrever uma declaração de forma livre.

Você pode reduzir pelo valor da dedução qualquer renda do funcionário que ele recebeu no ano atual. Desde que a renda esteja sujeita ao imposto de renda pessoal a uma taxa de 13% e não seja dividendo (cláusula 3 do artigo 210 do Código Tributário da Federação Russa).

Quais códigos de dedução colocar no certificado 2-NDFL. Não é necessário preencher as deduções na seção 3 do certificado, elas estão refletidas na seção 4 (seção VI do Procedimento, aprovada por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 30/10/2015 nº ММВ-7- 11/). Além disso, se o funcionário comprou moradia sem os fundos de um empréstimo direcionado, o código de dedução 311 . Mas se o funcionário ainda tiver que usar o empréstimo de destino - codifique a dedução no valor 312 .

Códigos de dedução social no certificado 2-NDFL

O Código permite que os funcionários recebam deduções sociais para tratamento e estudo no empregador (cláusula 2, artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa). Procedimento declarativo quanto à dedução patrimonial. Portanto, antes de conceder o desconto ao funcionário, receba uma notificação do IFTS e um requerimento dele (despacho de 27/10/2015 nº ММВ-7-11/).

Forneça o desconto ao empregado a partir do mês em que ele apresentou os documentos ao empregador. A empresa não tem o direito de recalcular o imposto de renda pessoal desde o início do ano. Porém, se até o final do ano o valor da renda for inferior às deduções, o funcionário tem direito a receber o saldo mediante a apresentação de uma declaração 3-NDFL e documentos de dedução - um contrato, recibos de pagamento, certificados de pagamento por serviços médicos , etc).

Quais códigos de dedução social colocar no certificado de imposto de renda de 2 pessoas. A inspeção especificamente divide as deduções no aviso em valores. É mais fácil anotar códigos de dedução em certificados 2-NDFL. Para cada tipo de despesa, os códigos são excelentes. Por exemplo, se um funcionário gastou dinheiro em tratamentos caros, escreva o código 326 no certificado, se estiver pagando suas mensalidades - 320, e se estiver pagando pela educação de um filho - 321, etc.

Para seguro de vida, o funcionário também pode receber uma dedução do empregador - o código no certificado é 327. O mesmo código para contratos de provisão de pensão, seguro de pensão voluntário.

E aqui estão os códigos para contribuições adicionais para a parte financiada da pensão:

  • 328 - pelas contribuições pagas pelo empregado (na seção 4 do certificado);
  • 510 - para contribuições pagas pelo empregador do empregado (na seção 3 do certificado).

Tendo em conta as alterações esperadas, haverá também um novo código 329- para avaliação independente das qualificações (Lei Federal nº 251-FZ de 3 de julho de 2016).

Códigos de deduções sociais para imposto de renda pessoal

Códigos de deduções para crianças para imposto de renda pessoal em 2017 mudanças

Desde 2016, o limite de renda foi aumentado, no qual um pai tem direito a uma dedução do imposto de renda pessoal para um filho. Agora são 350 mil rublos, e não 280 mil rublos, como antes (cláusula 4, cláusula 1, artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa). O valor da dedução padrão para pais e responsáveis ​​por crianças deficientes também aumentou (consulte a tabela).

Quem tem direito ao abono de família? A dedução é fornecida ao trabalhador por cada filho (carta do Ministério das Finanças de 30/06/2014 n.º 03-04-05 / 31345). Ou seja, para crianças:

  • menor de idade - 18 anos;
  • estudando na Rússia ou no exterior na idade de 18 a 24 anos. Isso pode ser crianças em idade escolar, estudantes, cadetes, estudantes de pós-graduação, etc. Esta regra também se aplica à educação paga de uma criança (cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 15 de março de 2016 nº 03-04-05 / 14139, datadas de 2 de outubro de 2015 nº 03-04-05 / 56445) .

O empregador tem o direito de conceder uma dedução a todos os funcionários, incluindo a mãe e o pai, que trabalham sob um contrato de direito civil ou em um emprego externo de meio período. Mas somente se o pai:

  • residente da Federação Russa;
  • educa e sustenta a criança;
  • apresentou um pedido de dedução à empresa (carta do Serviço Fiscal Federal de Moscou datada de 20 de outubro de 2015 nº 20-15 / 110438).

Quanto é a dedução fiscal para uma criança? A dedução para cada filho é fornecida dependendo de qual conta ele está na família. Ou seja, o primeiro, segundo, terceiro, etc. Ao mesmo tempo, é necessário ter em conta os filhos para os quais a dedução já não é prevista (cartas do Ministério das Finanças de 16/06/2016 nº 03-04-05 / 35117, de 16/12/2011 Nº 03-04-05 / 8-1051). Por exemplo, um funcionário tem três filhos: o primeiro tem 25 anos, o segundo tem 12 e o terceiro tem 10. A dedução é calculada para o segundo e terceiro filho

A tabela ajudará a descobrir para qual filho e em que valor fornecer uma dedução aos pais.

Valores das deduções para crianças em 2017

Mas uma dedução dupla pode ser obtida apenas em dois casos:

  • uma mãe solteira ou um pai que cria um filho sozinho;
  • um dos pais da criança recusou a dedução.

O imposto de renda da pessoa física é um imposto federal que incide sobre a renda das pessoas físicas (cláusula 1ª):

  • residentes da Federação Russa;
  • não residentes recebendo renda na Federação Russa.

O Código Tributário prevê várias taxas deste imposto. Mas o principal é definido pela cláusula 1 - 13%. A esta taxa, a maior parte dos rendimentos dos cidadãos é tributada: salários, remunerações ao abrigo de um contrato de direito civil (GPC), etc. Além disso, parte desses rendimentos pode ser subtraída à tributação (n.º 1, cláusula 3). Para fazer isso, o "físico" deve reivindicar uma dedução fiscal.

Existem vários tipos de deduções fiscais, nomeadamente:

  1. deduções fiscais padrão ();
  2. deduções fiscais sociais (artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa);
  3. deduções do imposto predial (artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa);
  4. deduções fiscais profissionais (artigo 221 do Código Tributário da Federação Russa).

Na maioria das vezes, os trabalhadores russos têm o direito de receber o primeiro tipo de dedução, que pode ser dividido em:

  • deduções fiscais pessoais (ou seja, para o próprio contribuinte);
  • deduções fiscais "filhos" (ou seja, para o(s) filho(s) do contribuinte).

Neste artigo, entraremos em detalhes sobre o procedimento para fornecer deduções fiscais padrão para crianças em 2017.

Quem recebe o crédito fiscal infantil padrão de 2017

Pode beneficiar da dedução ao IRS de “filhos” em 2017 o cidadão que (artigo 4.º n.º 1):

  • trabalha oficialmente (sob contrato de trabalho ou acordo GPC);
  • tem um filho menor (filhos) ou um filho (filhos) com menos de 24 anos estudando em uma universidade;
  • fornece para a criança (crianças), ou seja, paga por sua alimentação, tratamento, educação, etc.

Assim, os beneficiários são:

1. pais naturais (mãe e pai):
2. cônjuges de pais naturais (padrasto e madrasta);

Perceber!
Um pai divorciado mantém o direito de receber uma dedução "filho", mesmo que não viva com seu filho. O principal é que ele participe de sua provisão. (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia:, etc.).

3. pais adotivos (mãe e pai);
4. cônjuges de pais adotivos;
5. pais adotivos;
6. tutores;
7. curadores.

Observação!
Cônjuges de adotantes, tutores e curadores não são elegíveis para a dedução fiscal padrão de adoção/custódia/custódia.

A dedução reduz apenas os rendimentos de um indivíduo que são tributados à taxa de imposto de acordo com a cláusula 1 - 13% (parágrafo 1 cláusula 3). Por exemplo, em relação à renda de especialistas estrangeiros altamente qualificados - não residentes, recebidos da atividade laboral na Rússia, a partir do primeiro dia de trabalho, é aplicada uma taxa de imposto de renda pessoal de 13%. Mas é estabelecido por uma norma legislativa completamente diferente - cláusula 3. Consequentemente, esses funcionários não poderão reivindicar uma dedução fiscal até que se tornem residentes fiscais da Federação Russa (,). O mesmo vale para:

  • estrangeiros e apátridas reconhecidos como refugiados ou com asilo temporário concedido na Federação Russa;
  • membros da tripulação de navios que arvoram a bandeira do Estado da Federação Russa;

Quem fornece créditos fiscais padrão para crianças em 2017

Durante o ano, a dedução do imposto de renda pessoal “infantil” em 2017 é fornecida por um agente tributário, que é a fonte de pagamento de renda para uma pessoa física (cláusula 3). Em particular, pode ser um empregador que paga um salário a um empregado pelo desempenho de funções trabalhistas. Ou um cliente sob um contrato GPC, que paga uma taxa ao contratado - uma pessoa física (não um empresário individual) pelo trabalho executado.

Se houver vários agentes fiscais, o "físico" escolhe um, a quem reclamará as deduções fiscais.

No final do ano, a dedução pode ser obtida na repartição de finanças do local de residência (cláusula 4).

Tamanhos de deduções fiscais padrão para crianças em 2017

O tamanho da dedução fiscal padrão para uma criança depende diretamente de qual conta ela está na família: primeiro, segundo, terceiro, etc. A exceção são as deduções para crianças deficientes. A ordem de nascimento aqui não importa. O status do destinatário é importante: pai natural ou adotivo. Por conveniência, todos os tamanhos de deduções "infantis" são resumidos na tabela.

Quem tem direito à dedução Termos de serviço Quem tem direito à dedução
pai biológico, cônjuge do pai biológico, pai adotivo pai adotivo, cônjuge do pai adotivo, guardião, cuidador
Primeiro filho Menor de 18 anos ou estudante em período integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante, cadete menor de 24 anos 1 400 esfregar.
Segunda criança 1 400 esfregar.
Terceira e todas as crianças subseqüentes 3 000 esfregar.
criança com deficiência Menores de 18 anos 12 000 esfregar. 6 000 esfregar.
Criança com deficiência do grupo I ou II Estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante com menos de 24 anos

Na determinação do valor da dedução fiscal devida ao contribuinte por filho, é tido em conta o número total de filhos do seu agregado familiar, incluindo:

  • crianças para as quais não são fornecidas deduções ();
  • crianças da ala ();
  • filhos falecidos ();
  • filhos não adotados (não adotados) do cônjuge (esposa) de outro casamento ().

A ordem de nascimento é determinada em ordem cronológica pela data de nascimento. O primeiro filho é o filho mais velho.

Exemplo 1 O funcionário tem três filhos: o primeiro filho nasceu em 1990. (27 anos), segundo filho - nascido em 1991 (25 anos), terceiro filho - nascido em 2003 (14 anos). Apesar de não serem permitidas deduções para os dois primeiros filhos do "físico", para um filho de 14 anos ele tem direito a receber uma dedução no valor de 3.000 rublos. como o terceiro consecutivo.

Alguns agentes fiscais fornecem aos cidadãos com filhos com deficiência uma dedução fiscal cumulativa que inclui:

  • dedução para uma criança com deficiência;
  • dedução padrão de "filhos" dependendo do número e ordem de nascimento dos filhos na família.

Exemplo 2 O trabalhador solicitou uma dedução fiscal padrão para seu próprio filho deficiente na família aos 10 anos de idade. O agente tributário concedeu uma dedução no valor de 13.400 rublos, incluindo:

  • 12 000 esfregar. - dedução para filho deficiente menor de 18 anos;
  • 1 400 esfregar. - desconto para o primeiro filho.

No passado, fazer isso era arriscado. De fato, até recentemente, o Ministério das Finanças da Rússia se opunha ao somatório das deduções padrão para uma criança com deficiência (cartas:, etc.). Apesar do fato de que em 2015 o Supremo Tribunal da Federação Russa aprovou essa abordagem (parágrafo 14 da Revisão da prática de considerar casos judiciais relacionados à aplicação do Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa, aprovado pelo Presidium do Supremo Tribunal da Federação Russa em 21 de outubro de 2015).

Mas agora o Departamento de Finanças mudou de ideia e permitiu aos fiscais uma dedução para um filho deficiente com a habitual dedução "filho", cujo valor é determinado levando em consideração a ordem de nascimento ().

Dedução de imposto padrão duplo para crianças em 2017

A dedução padrão para uma criança em 2017 é dobrada (cláusula 4 cláusula 1):

  • pai solteiro (nativo ou adotivo);
  • pai adotivo solteiro;
  • único tutor;
  • único fiduciário.

A legislação atual não divulga o conceito de "mãe solteira". Mas em, e outros. O Ministério das Finanças da Rússia observa que o pai é reconhecido como o único se a criança não tiver um segundo pai, porque ele:

  • falecido/declarado falecido;
  • declarado desaparecido.

O tutor (curador) é o único reconhecido pelas autoridades tutelares e tutelares (). Ao mesmo tempo, mesmo que os pais da criança tutelada / tutelada não sejam privados dos direitos parentais, isso não afeta o valor da dedução devida ao único tutor / curador ().

Observe que um "físico" não pode contar com uma dedução dupla como pai solteiro se o segundo pai:

  • não paga pensão alimentícia ();
  • não é casado com o primeiro pai;
  • privados de direitos parentais ( , ).

O progenitor solteiro perde o direito à dedução dupla dos "filhos" a partir do mês seguinte ao do casamento (cláusula 4, cláusula 1). Após o divórcio, renova-se o direito à dedução dupla dos "filhos", mas apenas se o ex-cônjuge não tiver filhos adoptivos (adotivos) ().

Além disso, um dos pais pode receber uma dedução dupla por um filho em 2017 se o segundo renunciar ao direito à dedução a seu favor. Para fazer isso, ele deve escrever um aplicativo apropriado. Esta oportunidade pode ser usada por pais naturais ou adotivos, e não - cônjuges dos pais (parentes ou adotivos), pais adotivos, tutores e curadores.

Se não houver rendimento tributável, não existe direito à dedução fiscal, pelo que não há de que o progenitor abdique. Portanto, se o cônjuge:

  • não funciona;
  • está em licença maternidade ou licença maternidade;
  • está inscrito no centro de emprego;
  • for pensionista não trabalhador (por exemplo, por invalidez),

então não será possível transferir o seu direito à dedução para o segundo cônjuge.

Limite de renda para deduções fiscais padrão para crianças em 2017

O crédito de imposto infantil padrão de 2017 é concedido mensalmente durante o período fiscal (ano). Mas somente até o mês em que o total de rendimentos tributáveis ​​de uma pessoa física desde o início do ano civil não ultrapasse o limite estabelecido por lei.

Em 2017, esse limite é de 350.000 rublos. Esse valor teve que ser cumprido no ano passado. Mas antes de 1º de janeiro de 2016, o limite de renda era de 280.000 rublos.

Por falar nisso!
Se a renda total da "física" desde o início do ano atingiu 350.000 rublos. (exatamente!), então a dedução do imposto de renda pessoal “infantil” no mês em que isso aconteceu ainda é fornecida a ele. Mas a partir do próximo mês, não.

No cálculo do limite de rendimentos, apenas são tidos em conta os rendimentos sujeitos a IRS à taxa de acordo com a cláusula 1 - 13%:

  • salário, bônus, subsídios;
  • pagamento de férias, compensação por férias não utilizadas;
  • benefícios de incapacidade temporária;
  • remuneração sob acordos GPC com um indivíduo - não um empresário individual;

Os pagamentos parcialmente isentos de tributação são incluídos no cálculo apenas na medida em que são tributáveis. Tais explicações estão contidas em. Em particular, isso se aplica à assistência material no nascimento (adoção, adoção) de uma criança superior a 50.000 rublos. (cláusula 8), presentes e assistência material acima de 4.000 rublos. (item 28), etc.

Observação!
A renda recebida por pessoa física - residente na Federação Russa na forma de dividendos, não é levada em consideração no cálculo do limite de renda para recebimento de dedução para filho, apesar de ser tributada à alíquota de 13%. Tal conclusão decorre do parágrafo 2, parágrafo 3.

Quanto aos trabalhadores de meio período, ao determinar o direito à dedução “infantil”, a renda desses trabalhadores também não deve ultrapassar os limites especificados. Ao mesmo tempo, se o trabalho de meio período for interno, serão levados em consideração os rendimentos recebidos por ele tanto no cargo principal quanto no cargo combinado (cláusula 4, cláusula 1, cláusula 2). E se for externo, a renda em meio período não é levada em consideração (cláusula 3, parágrafo 3, cláusula 3).

Se um cidadão não estiver empregado desde o início do ano civil, ao verificar o limite de “renda” (350.000 rublos), é necessário levar em consideração a renda recebida por ele em seu local de trabalho anterior no período fiscal atual , se lhes fosse prevista uma dedução fiscal (cláusula 3).

Período de crédito de imposto infantil padrão de 2017

Quando surge o direito à dedução?

Pela primeira vez, um cidadão pode solicitar uma dedução padrão "infantil" em 2017 em um mês (cláusula 4 cláusula 1):

  • o nascimento de uma criança (crianças);
  • adoção de criança (crianças);
  • estabelecimento de tutela (tutela);
  • a entrada em vigor do acordo sobre a transferência da criança (filhos) para serem criados em uma família.

Exemplo 3 A funcionária teve um filho em 31 de outubro de 2016. Ele tem direito a uma dedução fiscal para o período de outubro a dezembro de 2016.

Novos cônjuges de pais com filhos têm direito a uma dedução do mês do casamento.

Exemplo 4 A funcionária se casou com um homem com um filho do primeiro casamento em agosto de 2016. Ela tem direito a uma dedução fiscal para esta criança no período de agosto a dezembro de 2016.

O tutor/curador pode requerer a dedução a partir do mês em que for estabelecida a guarda/guarda da criança.

Quando o direito à dedução é perdido

O sujeito passivo perde o direito à dedução normal “infantil” a partir do ano seguinte, se no ano corrente (cláusula 4ª cláusula 1):

  • a criança (filhos) atingiu (atingiram) a idade de 18 anos;
  • o prazo de validade expirou ou o acordo sobre a transferência da criança (filhos) para serem criados em uma família foi rescindido prematuramente;
  • a criança morreu.

Para a dedução à taxa de estudante a tempo inteiro (estudante de pós-graduação, estagiário, etc.) menor de 24 anos, cláusula 4 cláusula 1, são estabelecidas outras regras. A dedução é válida somente até o mês em que:

  • <либо>a criança tem 24 anos, mesmo que sua educação ainda não tenha terminado ();
  • <либо>a educação da criança terminou, mesmo que ela ainda não tenha 24 anos ().

Quanto aos tutores e curadores, para responder à questão de quando perdem o direito à dedução por “filhos”, é necessário recorrer às normas do Código Civil e da Família.

Nos termos do n.º 2 do artigo 145.º do RF IC, a tutela é estabelecida sobre os menores de 14 anos. Ao atingir a idade especificada pela criança, o tutor torna-se automaticamente um administrador (cláusula 2, artigo 40 do Código Civil da Federação Russa). A tutela continua até que o pupilo tenha 18 anos, ou se case, ou de alguma outra forma adquira plena capacidade legal (cláusula 3 do artigo 40 do Código Civil da Federação Russa). Portanto, a partir do ano seguinte àquele em que o filho atingiu a maioridade, o contribuinte que perdeu a condição de administrador judicial não pode mais utilizar a dedução ().

Um pai solteiro não tem direito a receber uma dedução dupla para um filho (filhos) a partir do mês do casamento.

A dedução "infantil" não é mais fornecida a um indivíduo se sua renda tributável desde o início do ano exceder 350.000 rublos.

Não há dedução para o pai cujo filho é casado. Pelo menos, o Ministério das Finanças da Rússia pensa assim (cartas:,).

O procedimento para conceder deduções fiscais padrão para crianças em 2017

Para receber uma dedução padrão de imposto de renda pessoal "filho" em 2017, um cidadão solicita um agente tributário (cláusula 3):

  1. com documentos que confirmem o direito à dedução.

A aplicação é feita de forma livre ou em formulário desenvolvido pelo agente tributário. E é o suficiente para apresentá-lo uma vez. Você não precisa fazer isso todos os anos. Um novo aplicativo será necessário somente quando as circunstâncias mudarem para um indivíduo que afetem o valor da dedução (cartas do Ministério das Finanças da Rússia:,).

Documentos para comprovar a elegibilidade para a dedução fiscal padrão para crianças em 2017

O documento mais importante que será exigido do requerente da dedução infantil em qualquer caso é cópia da certidão de nascimento da criança. Se houver vários filhos na família, este documento deve ser apresentado para cada filho, mesmo que um deles não tenha direito à dedução.

A tabela abaixo lista outros documentos necessários para confirmar o direito de uma pessoa física à dedução fiscal, dependendo de uma situação particular.

Situação Documentação
A dedução é emitida para uma criança com idade entre 18 e 24 anos

1) Certificado da instituição de ensino (instituição de ensino) onde a criança está estudando (entregue anualmente);

2) Tradução de um certificado de uma instituição educacional (instituição educacional) para o russo se a criança estiver estudando no exterior
A dedução é emitida para uma criança com deficiência Uma cópia do certificado ITU (VTEK) sobre o estabelecimento da deficiência
A dedução é feita pelo pai adotivo

1) Cópia do contrato de transferência do(s) filho(s) para criação em família;

2) Uma cópia do documento de identidade do pai adotivo
A dedução é feita pelo cônjuge do progenitor da criança

1) Cópia da certidão de registo de casamento;

2) Declaração do progenitor de que o cônjuge vive com o filho e participa no seu sustento
A dedução é feita pelo pai adotivo Certificado de adoção ou certificado de adoção (adoção)
A dedução é feita pelo tutor / curador Documentos das autoridades de tutela e tutela confirmando o estabelecimento da tutela ou tutela (por exemplo, um extrato da decisão de estabelecer a tutela ou um acordo sobre a implementação da tutela, etc.)
A dedução é feita pelo pai que não está em união estável com a mãe da criança (casamento civil)

1) Certidão de comprovação de paternidade (se não constar na certidão de nascimento a informação sobre o pai da criança);

2) Uma declaração por escrito da mãe de que o pai da criança mora com ela e (ou) participa de seu sustento. Na ausência desta confirmação, é apresentado um certificado de coabitação com a criança.
A dedução é feita por um pai divorciado que não mora com a criança

1) <или>Declaração por escrito do(s) ex-cônjuge(s) de que o pai que reivindica a dedução está participando no sustento do filho (se este último sustentar financeiramente o filho com base em um acordo verbal com o(s) ex-cônjuge(s));

2) <или>Uma cópia do acordo sobre o pagamento de pensão alimentícia ou um mandado de execução (decisão judicial) sobre a transferência de pensão alimentícia para manutenção de uma criança em favor do outro pai;
A dedução é feita por um pai solteiro

Um documento certificando que o pai não se casou (passaporte), bem como:

1) <или>Certidão de óbito do outro genitor;

2) <или>Certidão do cartório no formulário nº 25, que indica que o registro da certidão de nascimento do pai da criança foi feito segundo a mãe;

3) <или>Certidão de nascimento da criança, na qual consta um travessão na coluna “Pai”;

4) <или>Extrato da decisão judicial declarando o outro progenitor desaparecido
A dedução é emitida pelo único tutor / curador Ato do órgão de tutela (curadoria) sobre a nomeação de tutor (guardião)
A dedução é emitida pelo pai em dobro devido à recusa do outro pai em receber a dedução

1) Requerimento do segundo progenitor a recusar receber a dedução;

2) Certificado 2-NDFL do local de trabalho do segundo pai (enviado mensalmente)
A dedução é feita por um indivíduo que não trabalhou desde o início do ano

1) <или>Ajuda 2 - imposto de renda pessoal do ano atual do local de trabalho anterior;

2) <или>Declaração de ausência de rendimentos e cópia da carteira de trabalho da qual se conclui que desde o início do período fiscal e até ao momento da contratação o “físico” não trabalhou

Códigos de deduções fiscais padrão para crianças em 2017

No final de cada ano, todos os agentes fiscais do imposto de renda pessoal relatam ao IFTS os rendimentos recebidos pelos contribuintes e os valores do imposto retido sobre esses rendimentos. Para isso, é fornecido um certificado no formato 2-NDFL (aprovado por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]).

Este certificado é formado separadamente para cada indivíduo. No documento, além dos dados sobre o rendimento e o IRS, o agente fiscal reflete informação sobre as deduções prestadas ao contribuinte, inclusive para o filho (secção 4 da 2ª certidão de IRS). Essas deduções são indicadas por códigos especiais aprovados.

No ano passado, foram feitas alterações nos códigos de dedução atuais (). Assim, em particular, todos os códigos de deduções fiscais padrão para crianças 114-125 foram substituídos pelos novos códigos 126-145. Além disso, há mais deles. Agora, o código de dedução também depende de quem é concedido: o pai natural (o cônjuge do pai natural, o pai adotivo) ou o pai adotivo (o cônjuge do pai adotivo, tutor, curador).

Os códigos atualizados de deduções "infantis" são válidos a partir de 26 de dezembro de 2016. Portanto, ao preparar certificados 2-NDFL para 2016, os agentes fiscais são obrigados a usá-los.

Todos os novos códigos de dedução fiscal infantil padrão de 2017 são mostrados na tabela abaixo.

pai, cônjuge (marido) do pai, pai adotivo
126
127
128
129
Dedução guardião, guardião, pai adotivo, cônjuge (cônjuge) do pai adotivo em cuja provisão a criança é
130 quando dado para o primeiro filho
131 quando dado para um segundo filho
132 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
133 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança menor de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos pai solteiro, pai adotivo
134 quando dado para o primeiro filho
136 quando dado para um segundo filho
138 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
140 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança menor de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos único tutor, curador, pai adotivo
135 quando dado para o primeiro filho
137 quando dado para um segundo filho
139 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
141 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo pais naturais, se o outro pai biológico recusou a dedução
142 quando dado para o primeiro filho
144 quando dado para um segundo filho
146 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
148 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos
dedução em tamanho duplo para uma criança com menos de 18 anos, bem como para um estudante em tempo integral (aluno de pós-graduação, estagiário, etc.) com menos de 24 anos para um dos pais adotivos, se o outro pai adotivo recusou a dedução
143 quando dado para o primeiro filho
145 quando dado para um segundo filho
147 quando fornecido para o terceiro e cada filho subseqüente
149 quando prestado a filho com deficiência menor de 18 anos ou filho com deficiência do grupo I ou II de 18 a 24 anos

As regras segundo as quais o contador calcula as deduções para filhos no imposto de renda pessoal em 2017 foram alteradas. Veja quem é elegível para o crédito fiscal infantil, até que valor está disponível e quanto o limite é aumentado para se qualificar para o crédito fiscal infantil padrão.

Qual é a dedução fiscal para crianças em 2017

A dedução fiscal dos filhos em 2017 é entendida como o montante pelo qual serão reduzidos os rendimentos dos progenitores sujeitos a IRS. Muitos acreditam erroneamente que a dedução é o valor pelo qual o imposto de renda pessoal será reduzido. Mas isso não. Vamos pegar este exemplo.

Exemplo. O que é um crédito fiscal para crianças

O salário da gerente Imaeva é de 30.000 rublos, ela tem um filho, para o qual emitiu uma dedução no valor de 1.400 rublos.

O imposto de renda pessoal sobre a renda de Imaeva é (30.000 - 1.400) * 13% = 3.718 rublos.

Se o funcionário não tivesse direito a uma dedução fiscal padrão, o imposto de renda pessoal seria de 30.000 * 13% = 3.900 rublos.

Ou seja, o valor do imposto diminuiu apenas 182 rublos.

Além disso, o crédito fiscal padrão não deve ser confundido com as transferências sociais, que não substituem ou eliminam os créditos fiscais por filhos.

O valor da dedução fiscal em 2017 depende do número de filhos na família, idade e presença de filho deficiente (para mais detalhes sobre o valor dos pagamentos, veja abaixo).

Tal dedução pode ser recebida pelos pais (pai e mãe), incluindo pais adotivos, tutores, pais adotivos, cônjuge (esposa) da mãe ou pai da criança. Além disso, ambos os pais podem receber deduções fiscais para a criança ao mesmo tempo.

Importante! Se um pai ou uma mãe está fugindo de suas obrigações parentais, não está pagando pensão alimentícia, tem outra família, eles ainda podem receber a dedução padrão do imposto infantil.

Dedução fiscal padrão para crianças em 2017, mudanças

Mais recentemente, foram feitas alterações em alguns valores da dedução padrão do imposto de renda pessoal para crianças. Reunimos todas as alterações na tabela, a partir da qual você aprenderá sobre o tamanho das deduções e a quem elas são devidas.

Deduções do imposto de renda pessoal para crianças em 2017: mudanças, tabela.

Valor da dedução

Qual criança é elegível para a dedução?

Quem tem direito à dedução

1400 rublos

Para o primeiro e segundo filho menores de 18 anos, ou alunos em tempo integral da instituição de ensino até 24 anos

Pais, incluindo pais adotivos, cônjuge de um dos pais, pais adotivos, cônjuge de um pai adotivo, tutores, curadores

3.000 rublos

Para o terceiro e seguintes filhos menores de 18 anos, ou estudantes em tempo integral de uma instituição de ensino até 24 anos

Pais, incluindo pais adotivos, cônjuge de um dos pais, pais adotivos, cônjuge de um pai adotivo, tutores, curadores

6000 rublos

Pais adotivos, cônjuge (esposa) do pai adotivo, tutores, curadores

12.000 rublos

Para cada filho de pessoa com deficiência menor de 18 anos e aluno em tempo integral de instituição de ensino, até 24 anos, se for pessoa com deficiência do grupo I ou II

Pais, pais adotivos, cônjuge de um dos pais ou pai adotivo

Ao determinar o valor da dedução do imposto de renda pessoal para uma criança em 2017, os seguintes pontos devem ser levados em consideração.

  1. Quem tem direito à dedução fiscal

São considerados todos os filhos do empregado, inclusive os maiores de 18 anos, falecidos, que vivam com outro genitor em outra família.

Exemplo.

A gerente Imaeva tem três filhos, o mais velho tem 25 anos e o mais novo tem menos de 18 anos. Imaeva receberá uma dedução fiscal no valor de: 1.400 rublos para o filho do meio (segundo) + 3.000 rublos para o mais novo, quanto ao terceiro filho, total de 4.400 rublos.

  1. Como os abonos de família são resumidos

As deduções do imposto de renda pessoal em 2017 são resumidas, em primeiro lugar, isso se aplica aos funcionários que recebem deduções fiscais para filhos de pessoas com deficiência.

Exemplo.

A secretária Kulikova tem dois filhos, o mais novo é deficiente. O tamanho das deduções fiscais padrão será o seguinte. 1400 esfregar. (para 1 criança) + 1400 rublos. (para 2 crianças) + 12.000 rublos (já que 2 crianças são deficientes) = 14.800 rublos.

  1. Quem tem direito a uma dedução dupla em 2017

Ao fazer uma dedução dupla, que é devida a mães solteiras (pais), viúvos, ou se o segundo pai recusou a dedução em favor do primeiro, o valor da dedução é dobrado.

Tome cuidado! Um casamento não registrado entre os pais de uma criança, bem como o divórcio dos pais, não dá margem a uma dedução dupla do imposto de renda pessoal sobre ele.

  1. Quanto é dedutível para crianças?

O direito à dedução fiscal é perdido depois que a renda total dos pais desde o início do ano excede o valor limite igual a 350.000 rublos.

Dedução padrão por filho em 2017, limite

As últimas notícias sobre o valor ao qual você pode fazer uma dedução padrão para crianças no imposto de renda de pessoas físicas referem-se ao seu valor máximo. Para 2017, está definido em 350.000 rublos. E agora você sabe a resposta, até que valor as deduções para crianças são devidas no imposto de renda pessoal em 2017.

O limite de renda inclui todos os rendimentos sujeitos ao imposto de renda pessoal, exceto dividendos. No caso de o funcionário não trabalhar na empresa desde o início do ano, ele deve trazer um certificado de salário do local de trabalho anterior.

Exemplo. Até que valor calculamos a dedução

O salário do pai de uma criança de cinco anos desde o início de 2017 será de 70.000 rublos e da mãe - 25.000 rublos. Assim, a partir de janeiro, tanto o pai quanto a mãe têm direito à dedução fiscal padrão para o filho. A partir de 1º de junho de 2017, o salário total do papa ultrapassará o limite de 350.000 rublos, portanto, a partir desse momento, ele não usará mais o benefício. Enquanto a mãe continuará recebendo descontos até o final de 2017, porque sua renda não ultrapassará o limite.

Deduções para crianças no imposto de renda pessoal em 2017, como aplicar

Um funcionário que deseja emitir deduções de imposto de renda pessoal para crianças em 2017 deve preencher um requerimento e apresentar os documentos relevantes.

Quais documentos você precisa apresentar para receber as deduções fiscais padrão para crianças em 2017:

  • Cópia da certidão de nascimento (para cada filho)
  • Pedido de crédito fiscal normal
  • Se necessário, também são fornecidos documentos adicionais (uma cópia do certificado do VTEK sobre a deficiência da criança, a decisão de nomear um tutor ou tutor, um certificado do local de estudo da criança, um certificado de óbito do segundo pai, etc.).

Exemplo de solicitação de crédito de imposto infantil padrão de 2017

O formulário de solicitação de dedução fiscal padrão para uma criança em 2017 do Código Tributário da Federação Russa não é unificado, portanto, é escrito de forma livre.

Uma amostra de um aplicativo preenchido para deduções para crianças no imposto de renda pessoal em 2017

Cidadãos da Federação Russa em certas situações recebem uma dedução fiscal para imposto de renda (PIT).

Considere como obter deduções fiscais para imposto de renda pessoal em 2018:

  • em que casos a preferência é fornecida;
  • quais documentos devem ser preparados;
  • onde fornecê-los.
Baixe para visualizar e imprimir:

conceito legal

Uma dedução do imposto social é uma preferência expressa em:

  • reembolso de parte do imposto;
  • o direito de reduzir os pagamentos ao fundo orçamentário.

Exemplo de declaração na forma de 3-NDFL

De acordo com a legislação, a dedução do imposto de renda da pessoa física é prevista:

  • cidadãos - contribuintes, relativamente aos quais é aplicada a taxa de 13%;
  • alguns empresários individuais.

A essência desta preferência é reduzir a base tributável no caso de:

  • aquisição de propriedade ou serviço caro:
    • instalações residenciais;
    • pagamento por serviços educacionais;
  • pagamento ao orçamento de um pagamento de imposto semelhante.

Quem não é elegível

Não são elegíveis ao benefício:

  1. não contribuintes:
    • pensionistas;
    • desempregado;
  2. Empresários em nome individual em regime especial:
    • sistema simplificado;
    • um imposto único para os empresários agrícolas;
    • sistema de patentes e alguns outros.
Para informação: um residente da Federação Russa para imposto de renda é um cidadão do país que reside em seu território por pelo menos 183 dias por ano.

Variedades

No total, cinco modalidades desse benefício financeiro estão contempladas na legislação. Estão distribuídos por abrangência e categorias de contribuintes.

Nomeadamente:

  • padrão são fornecidos para categorias preferenciais de cidadãos e menores;
  • ato de propriedade ao investir uma grande quantidade de fundos em imóveis (habitação);
  • sociais são um tipo indireto de compensação pelos custos de:
    • Educação;
    • seguro;
    • tratamento;
  • os profissionais são fornecidos a pessoas que exercem certos tipos de atividades importantes para o país;
  • investimento - estimulando o investimento de dinheiro em títulos.

Características das deduções padrão

Este tipo de preferência se aplica a cidadãos da Federação Russa com filhos menores e estudantes em período integral com menos de 24 anos:

  • pais (ambos);
  • mães e pais adotivos;
  • pais adotivos;
  • guardiões.

Consiste na redução do valor sobre o qual incide o imposto:

  • por 1.400 rublos. por mês para cada menor;
  • para família numerosa:
    • por 3.000 rublos. para o terceiro e subsequentes filhos;
  • a base diminui na mesma proporção se uma criança deficiente for criada na família.
Atenção! Uma pessoa com renda anual superior a 280 mil rublos não pode reivindicar uma dedução.

Para informação: esta preferência é fornecida:

  • no local de atendimento;
  • autoridade fiscal.
Como conseguir

Para que a preferência seja concedida, você deve redigir requerimento no local de atendimento e trazer documento comprovando que pertence à categoria preferencial:

  • certidão de nascimento da criança (de todas as crianças);
  • ajuda:
    • de uma instituição educacional para adultos;
    • sobre a nomeação de deficiência;
    • sobre a ausência de emprego do segundo progenitor (se necessário).
Para informação: se um dos pais for empregado, ele recebe uma dedução dupla.
Outros tipos de deduções padrão

Para algumas categorias de cidadãos, a matéria colectável é também reduzida aquando da sua candidatura. Esses incluem:

  • inválidos da Segunda Guerra Mundial, liquidadores das consequências de um acidente em usinas nucleares (3 mil rublos);
  • heróis da URSS e da Federação Russa, participantes da Segunda Guerra Mundial, deficientes físicos do 1º e 2º grupos (500 rublos).

Importante: se houver dois motivos para dedução:

  • aquele cujo tamanho é maior é fornecido;
  • ou ambos, se um deles estiver relacionado com a educação dos filhos.

Conselho! O cidadão tem o direito de receber um benefício por iniciativa própria. Não é fornecido automaticamente.

Quem tem direito às simplificações patrimoniais

O estado fornece assistência indireta (indireta) a pessoas que investem dinheiro na melhoria da infraestrutura:

  • construção de edifícios e instalações residenciais;
  • aquisição:
    • apartamentos;
    • casas;
    • terreno para construção de prédios.

Esta preferência é limitada por limites no valor de:

  • 2 milhões de rublos comprar uma casa às suas próprias custas;
  • 3 milhões de rublos - com atração de dinheiro de crédito.

Você pode obter isenção da repartição de finanças. Para isso você precisa:

  • aplicar (baixar amostra);
  • anexe cópias de documentos comprobatórios a ele:
    • certificado do registro de registro estadual de propriedade;
    • contrato de venda;
    • de outra forma.
Para referência: você deve entrar em contato com o departamento da Receita Federal no local de registro (residência).

Preferências sociais para imposto de renda

Esta categoria abrange diversos tipos de investimentos para o desenvolvimento da sociedade. Eles são:

  • caridade;
  • pagamento por serviços:
    • educacional;
    • médico;
  • os custos de formação de poupança previdenciária por meio de fundos privados.

Proporciona simplificação à autoridade fiscal do local de residência. Traga para o escritório:

  • uma declaração de formulário aprovada;
  • documentos de suporte.

Por exemplo, se no ano anterior foram feitas despesas com a educação dos filhos, você precisa fornecer ao departamento da Receita Federal:

  • convênio com a instituição;
  • um cheque confirmando a pretendida transferência de fundos.

Para informação: pode solicitar a dedução no prazo de um ano a contar da data da operação. Uma simplificação é fornecida no próximo período de relatório.

É permitido receber preferências fiscais para os custos da poupança-reforma sem limites de tempo. No entanto, neste caso, há um limite de renda. São 120 mil rublos.

simplificações profissionais

Tais benefícios são recebidos do Estado por empresários privados e indivíduos envolvidos na prestação de serviços (advogados, notários e outros).

Além disso, a lista de cidadãos elegíveis para simplificação inclui:

  • pessoas que trabalham sob um contrato de direito civil;
  • indivíduos criativos que recebem royalties pela criação de obras-primas literárias ou obras de arte;
  • cientistas e outros.

Fornece o benefício à contraparte do destinatário. Muitas vezes é o empregador. Para recebê-lo, você deve escrever um aplicativo correspondente. Se isso não for possível, entre em contato com o serviço de impostos:

  • apresentar 3 declarações de IRS que demonstrem diminuição da matéria colectável.
  • documentos comprovativos estão anexados.
Importante! As simplificações profissionais devem ser solicitadas antes do final do período de tributação.

Simplificações de investimento

Uma preferência relativamente nova é dada aos cidadãos - proprietários de valores mobiliários. Em 2018, a dedução aplica-se a transações realizadas em data anterior (em 2016 e anteriores).

As pessoas podem solicitar:

  • detenção de valores mobiliários por mais de três anos;
  • lucrando com eles.

Para receber uma preferência, você deve:

  • apresentar uma declaração 3- imposto de renda pessoal ao departamento do Serviço de Impostos Federais (baixar o formulário);
  • anexar documentos comprobatórios a ele.

Principais formas de concessão de benefícios fiscais

A lei estabelece que os incentivos fiscais podem ser concedidos aos cidadãos de duas formas:

  • reembolso;
  • redução da base de cálculo no período subsequente.

Exemplo de reembolso do orçamento

  • 700 mil rublos x 0,13 = 91 mil rublos

No mesmo ano, o jovem pagou 130.000 rublos por seus estudos na universidade.

  • o limite máximo é de 120 mil rublos.
  • montante reembolsável:
    • 120 mil rublos x 13% = 15,6 mil rublos.

Um exemplo de redução da base tributável

Sidorov em 2016 vendeu um imóvel residencial adquirido três anos antes por 3,5 milhões de rublos. A receita foi de 4 milhões de rublos.

  1. Sidorov é obrigado a pagar imposto de renda no valor de:
    • 4 milhões de rublos x 0,13 = 0,52 milhões de rublos
  2. No entanto, por lei, o cidadão tem direito aos seguintes benefícios fiscais:
    • ao fornecer documentos que comprovem o custo de aquisição de habitação, a base tributável é reduzida em todo o valor dos fundos investidos;
    • se não houver confirmação - por 1.000.000 rublos.
  3. Sidorov pagou o imposto com simplificação:
    • (4 milhões de rublos - 3,5 milhões de rublos) x 0,13 \u003d 65.000 rublos.

Conclusão: o cidadão economizou:

  • RUB 520.000 - 65.000 rublos. = 455.000 rublos.

Para informação: o valor do imposto será (4 milhões de rublos - 1 milhão de rublos) x 0,13 = 390.000 rublos. (menos de 130.000 rublos), se:

  • a pessoa perderá os documentos que comprovam a compra;
  • vende bens doados ou herdados.

Assista a um vídeo sobre a dedução de propriedade ao comprar um apartamento

Sobre o mesmo assunto

O imposto de renda é um dos principais tipos de impostos federais. De acordo com a lei atual, seu tamanho é de 13% da renda. Existe um sistema de deduções padrão, ou seja, parte da renda de uma pessoa física não é tributada. Uma dessas deduções é o crédito fiscal para crianças de 2017.

Dedução - parte da remuneração (ou outro rendimento tributado à taxa de 13%) sobre a qual não incide imposto. Às vezes, as pessoas que encontraram esse conceito pela primeira vez acreditam erroneamente que o valor da dedução é o valor da redução do imposto. Isso é completamente falso. Vamos explicar com um exemplo.


Exemplo 1. Salário de Ivanov I.I. em janeiro de 2017 totalizou 20.000 rublos. Ele tem direito a uma dedução padrão de 1.400 rublos. O valor do imposto de renda será: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rublos). E sem a dedução, o imposto seria igual a 2.600 rublos (20.000*0,13=2.600). Assim, o imposto é reduzido em apenas 182 rublos.

As deduções do imposto de renda pessoal para crianças em 2017 são fornecidas às seguintes categorias de cidadãos com renda:

  • Pai e mãe da criança.
  • A família que adotou a criança.
  • Tendo tomado a custódia de um filho ou vários filhos.
  • Curadores.
  • Pais adotivos.
  • Cônjuge ou esposa do pai adotivo.

Ao salário dos cidadãos trabalhadores, são aplicadas deduções no local de trabalho. Se um funcionário trabalha para duas ou mais empresas, ele mesmo escolhe o empregador de quem receberá deduções fiscais. O empregador não tem o direito de aplicar deduções sem a aplicação pessoal do empregado. Somente o próprio funcionário determina em qual organização receberá tais benefícios.

Deduções padrão para crianças em 2017

As deduções são fornecidas aos pais (e outros representantes legais) da criança desde o primeiro mês de nascimento até a maioridade. Dos 18 aos 24 anos, as deduções podem ser previstas para:

  • escolares, alunos do liceu;
  • estudantes de graduação;
  • estagiários;
  • moradores;
  • estudantes a tempo inteiro do ensino secundário e superior profissional;
  • cadetes.

Tais deduções são recebidas pelos pais mesmo que seus filhos estudem em instituições educacionais estrangeiras.

As deduções padrão para crianças em 2017 são aplicadas à renda dos cidadãos mensalmente, mas apenas até que o valor da renda exceda 350.000 rublos, de janeiro a dezembro, uma vez que o período fiscal é considerado um ano civil. Se o funcionário ingressou nesta empresa durante o ano, ele é obrigado a fornecer um certificado de salário do local de trabalho anterior.

Exemplo 2. Ivanov I.I. foi contratado pela empresa Rassvet em 1º de setembro. Em seu antigo local de trabalho, ele recebeu um certificado na forma de 2-NDFL, que indica que durante 8 meses do ano atual o valor total dos salários acumulados para ele foi de 355.250 rublos. Ivanov I.I. em um novo local de trabalho no ano atual não usará as deduções fiscais padrão.

A dedução fiscal padrão para crianças em 2017 é aplicada a partir do mês em que a criança nasceu ou foi adotada (tutela ou tutela estabelecida). Termina no final do ano em que:

  • a criança tem 18 anos;
  • a tutela ou curatela for cancelada;
  • adoção é cancelada;
  • o aluno tem 24 anos;

Após o recebimento do documento de formatura, a dedução padrão não se aplica a partir do mês seguinte, mesmo que o filho ainda não tenha completado 24 anos.

Tamanhos de deduções para crianças 2017

O valor das deduções para crianças em 2017 depende de vários fatores:

  • o número de filhos na família;
  • Há crianças com deficiência na família?
  • qual é o status do destinatário das deduções (pai, responsável, adotante, etc.).

Para o primogênito, a dedução é fornecida mensalmente no valor de 1.400 rublos. O mesmo valor de dedução será alocado para o segundo filho. Mas o terceiro, quarto, quinto e todos os subsequentes permitirão que seus pais aproveitem uma dedução de 3.000 rublos por mês.

Exemplo 3. Na família de Petrova P.P. tem três filhos: Ivan - estudante universitário, 26 anos; Piotr é um estudante do ensino médio, 16 anos, Valentina tem 5 anos, frequenta o jardim de infância. O limite de dedução para crianças em 2017 para esta família será o seguinte:

  1. Ivan é estudante, mas já tem 26 anos, e a dedução só é possível até os 24 anos. Portanto, não é dedutível. Mas o status do primeiro filho permanece com ele.
  2. Peter vai para a escola, ainda não tem 18 anos, tem direito a uma dedução no valor de 1.400 rublos como segundo filho da família.
  3. Valentina é a terceira filha, seus pais receberão uma dedução de 3.000 rublos por ela.

O valor da dedução para uma criança em 2017, ou melhor, para crianças, na família Petrov será de 4.400 rublos (1.400 + 3.000) mensais.

Se a família tiver um filho com deficiência do primeiro ou segundo grupo, as deduções fiscais padrão são determinadas no valor de:

  • 12.000 rublos por mês - para o pai, cônjuge do pai, pai adotivo.
  • 6.000 rublos por mês - para o tutor, curador, pai adotivo, cônjuge (esposa) do pai adotivo.

Exemplo 4. Na família Sidorov, o filho mais velho Valentin é um filho deficiente do grupo I, tem 15 anos. A filha mais nova, Marina, tem 8 anos. Nesse caso, o valor da dedução fiscal para o filho em 2017 será calculado da seguinte forma:

  • para uma criança mais velha - uma pessoa com deficiência - 12.000 e 1.400 rublos;
  • para o segundo filho 1.400 rublos;
  • total por mês: 14.800 rublos (12.000 + 1.400 + 1.400).

A legislação tributária da Federação Russa prevê uma dedução dupla para uma criança em 2017. Você pode receber essa dedução em dois casos:

  • se a criança for criada por um dos pais solteiros;
  • se um dos pais se recusou oficialmente a receber a dedução. Ao mesmo tempo, ambos os pais devem trabalhar e receber imposto de renda a uma taxa de 13%.

Todos os tipos de deduções padrão cessam:

  1. Se a criança tiver 18 anos e não estudar no departamento de tempo integral de uma escola, liceu ou instituição de ensino profissional (escola, faculdade, universidade). As deduções serão feitas até o final do ano civil em que a criança se tornar maior de idade.
  2. Se um rapaz (ou moça) completou os estudos em tempo integral antes dos 24 anos de idade. As deduções cessam a partir do mês seguinte ao do recebimento do diploma de conclusão da instituição de ensino.
  3. Se a renda dos pais exceder 350 mil rublos no ano atual, a partir de janeiro. As deduções cessam a partir do mês em que é ultrapassado o montante máximo de rendimentos.
  4. Se o contrato de tutela, tutela ou adoção for rescindido - a partir do momento da rescisão.
  5. Se um dos pais for privado dos direitos dos pais - desde o momento da privação.

Exemplo 5. A família Kuznetsov tem três filhos: Ivan tem 23 anos, em junho recebeu um diploma da universidade; Veronica estuda no departamento de correspondência de uma escola técnica, ela completa 18 anos em setembro; Maxim tem 6 anos, ele vai para o jardim de infância. Ambos os pais trabalham oficialmente na fábrica, não têm outra renda, exceto o salário. Eles usarão as deduções na seguinte ordem:

  • Janeiro a junho - 5.800 rublos (1.400 + 1.400 + 3.000) mensais;
  • Julho a dezembro - 4.400 rublos (1.400 + 3.000) mensais, já que Ivan não tem mais deduções desde julho, ele se formou na universidade.

Essas deduções serão observadas se toda a renda anual dos pais não exceder 350.000 rublos (artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa). Considere o exemplo da mesma família, se o limite de renda for ultrapassado.

Tabela 1. Renda da família Kuznetsov (em rublos)

Mês Pai Mãe Deduções para crianças
Por mês No acumulado do ano Por mês No acumulado do ano Pai mães
Janeiro 21500 21500 20100 20100 5800 5800
Fevereiro 22400 43900 20100 40200 5800 5800
Marchar 21800 65700 20100 60300 5800 5800
abril 24600 90300 20100 80400 5800 5800
Poderia 26500 116800 20100 100500 5800 5800
Junho 34900 151700 20100 120600 5800 5800
Julho 35100 186800 21500 142100 4400 4400
Agosto 35800 222600 22400 164500 4400 4400
Setembro 40120 262720 20100 184600 4400 4400
Outubro 41200 303920 20100 204700 4400 4400
novembro 41100 345020 20100 224800 4400 4400
dezembro 42200 387220 21200 246000 - 4400

Pode-se constatar pelos dados da tabela que o pai de família recebeu em dezembro uma renda de mais de 350.000 rublos, e a partir deste mês não tem direito a deduções para filhos.