Como preencher uma declaração de imposto de renda. Preenchimento de declaração de imposto de transporte. Baixe a amostra concluída. Requisitos gerais para o preenchimento da declaração
Um formulário atualizado entrou em vigor em 2016 para declaração de imposto de transporte ao Serviço de Impostos Federais (Pedido nº ММВ-7-21/ [e-mail protegido] a partir de 12.05.16). O documento sofreu algumas alterações e, em relação a isso, os contribuintes têm uma dúvida: como preencher a declaração de imposto de transporte em 2018 para relatar 2017 sem erros e imprecisões? As actuais normas de reflexão de informação constam do mesmo Despacho que aprovou o novo formulário de denúncia. Vamos conhecer mais de perto as regras de preenchimento da declaração, pois muito em breve as pessoas jurídicas terão que encaminhar informações ao IFTS.
O procedimento para preencher uma declaração de imposto de imposto de transporte - regulamentos
A obrigação de apresentar declaração TN surge apenas para pessoas jurídicas na presença de objetos tributáveis de acordo com o stat. 358. As empresas que exploram veículos em regime de arrendamento não são reconhecidas como contribuintes - o direito de propriedade deve ser registado de acordo com o procedimento estabelecido nos órgãos do Estado (artigo 357.º do Código Tributário). Caso a empresa não possua veículos no período fiscal, não é obrigada a apresentar relatórios vazios “zero”.
O prazo para apresentação de declaração está fixado no n.º 3 do art. 363.1 do Código. A data única não pode ser alterada pelas autoridades regionais. O preenchimento da declaração de transporte referente ao ano de 2018 e o envio do relatório ao IFTS devem ser realizados até 01/02/19; para 2017 deve ser informado antes de 01/02/18. O formulário é enviado à filial territorial do IFTS no endereço do veículo ou no local de registro da pessoa jurídica na condição de maior contribuinte (cláusulas 1, 4 do artigo 363.1). Não há necessidade de enviar relatórios com base nos resultados dos trimestres de relatório.
A partir de 2017, os contribuintes devem informar em um novo formulário: ao mesmo tempo, é permitido preencher uma declaração de imposto de transporte de acordo com o Despacho nº ММВ-7-21 / [e-mail protegido] já para 2016. As regras detalhadas para a correta reflexão da informação também estão contidas neste documento normativo. Para fazer o relatório corretamente e não enfrentar a recusa de recebimento de documentos, é recomendável estudar cuidadosamente o procedimento de preenchimento da declaração de imposto de transporte em 2018. Vamos considerar os detalhes.
Como preencher uma declaração de imposto de veículo
A composição da nova declaração não mudou. Como antes, o documento inclui uma página de título e duas seções. A primeira destina-se a reflectir os montantes de TN a pagar ao orçamento regional do período (ou a diminuir), incluindo os adiantamentos já transferidos durante o ano. O segundo é usado para calcular o valor do imposto, levando em consideração a base tributável, taxas de juros, abatimentos e deduções. Uma seção separada é elaborada para cada objeto. 2, o número total de folhas com seg. 2 deve ser igual ao número de veículos matriculados na empresa.
O procedimento normativo para o preenchimento de uma declaração de imposto de transporte consiste em requisitos uniformes para a apresentação de um documento, além de inserir informações em páginas e seções separadas - a página de rosto, seções 1 e 2. Em aplicativos separados, a codificação dos valores é dado:
Por períodos de entrega - Anexo 1.
Tipos de reorganização / liquidação de pessoa jurídica - Anexo 2.
O local de entrega da declaração TN à Inspetoria da Receita Federal - Anexo 3.
O método de apresentação de uma declaração TN - Apêndice 4.
Tipos de veículos - Apêndice 5.
A tabela de códigos está abaixo. Recomenda-se iniciar o preenchimento da declaração de imposto de transporte com a formação de uma página de rosto. Em seguida, para cada objeto tributável, é compilada a seção 2. No final, os dados são resumidos e o imposto a pagar ou reduzido para a empresa como um todo é calculado.
Instruções para preencher uma declaração de imposto de transporte
No Apêndice 3 do Pedido No. ММВ-7-21/ [e-mail protegido]é fornecido um procedimento detalhado para a formação de uma declaração sobre TN. Considere as regras para exibir informações para cada planilha separadamente. O algoritmo é recomendado para ser usado por todos os contribuintes, a fim de compilar corretamente o formulário de relatório.
Requisitos gerais para o preenchimento da declaração:
O documento é formado com base nos resultados do período fiscal (ano civil).
Os indicadores numéricos são refletidos com arredondamento para rublos completos de acordo com as regras da matemática - valores de até 50 copeques. não considerados, arredondados.
A numeração de páginas é feita através do método, iniciando na página 0001 para a página de rosto. O número é inserido da esquerda para a direita, o número total de páginas concluídas é indicado no título do formulário.
É proibido corrigir erros usando vários meios corretivos.
A impressão duplex não é permitida.
Ao preencher o formulário manualmente, é permitido o uso de tinta azul, roxa ou preta, a fonte impressa é maiúscula.
Cada indicador tem um campo separado. A data é fornecida no formato DD.MM.AAAA. Todos os valores de código, numéricos e de texto são especificados da esquerda para a direita.
Se algum dos valores estiver faltando, um traço é adicionado à linha. Por exemplo, no campo TIN, o indicador é indicado da seguinte forma: “6164064075--”.
Ao formar uma declaração usando um computador, é permitido não colocar travessões, a fonte a ser usada é Courier New em 16-18 p.
Na página com o código OKTMO, é preenchido o valor do território onde o TN é pago. O indicador é indicado de acordo com a classificação totalmente russa.
O formato para envio do documento é “em papel” ou eletrônico, por envio pessoal ou por meio de representante autorizado.
Observação! Se a declaração for apresentada pelo sucessor da empresa reorganizada na página com o código “no local/inscrição”, é indicado o valor 260 ou 216 de acordo com a codificação do Anexo n.º 3. O NIF no topo do a página é entregue ao sucessor e um campo separado é alocado para o TIN da empresa reorganizada.
Folha de rosto - como preencher:
As informações indicadas no título do formulário são retiradas dos documentos cadastrais da pessoa jurídica. Este é o TIN, KPP da empresa de acordo com o certificado de registro fiscal; de acordo com a OP, o posto de controle da unidade é indicado conforme o aviso fiscal.
Número de ajuste - ao enviar o formulário principal, "0--" é inserido, ao fornecer informações de esclarecimento - o número de ajuste de "1--", etc.
Período de tributação - a codificação é dada no Anexo n.º 1. Para a declaração de 2017 é indicado o valor “34”.
Ano do relatório - é fornecido o ano civil para o qual o formulário é enviado.
Código da autoridade fiscal - o código IFTS é fornecido de acordo com os documentos cadastrais da empresa.
Código do local de envio - é fornecido de acordo com a codificação do Anexo nº 3.
O nome completo da organização - é indicado de acordo com os dados da documentação constituinte.
Código OKVED - o código principal é indicado de acordo com a classificação totalmente russa OK 029-2014.
Telefone de contato - sem espaços.
Número de folhas - indica o número total de páginas enviadas.
Confiabilidade das informações - é confirmada pelo chefe (código 1) ou representante da pessoa jurídica (código 2). Dependendo de quem preenche e entrega os documentos, são fornecidos dados pessoais (nome completo), depois o relatório é assinado e datado. As informações sobre a procuração (ou outro documento que confirme a autoridade) do representante são indicadas separadamente.
Seção 1 - inserindo dados linha por linha:
Caso o contribuinte possua viaturas matriculadas em diferentes regiões (MOs) sob a jurisdição de um IFTS, é apresentada uma declaração, mas o imposto é calculado separadamente para cada sujeito, indicando o correspondente OKTMO.
Na página 010 - o CSC atual é inserido. Ao preencher a declaração de 2017, você deve especificar 18210604011021000110.
Além disso, as informações são preenchidas em blocos - nas páginas 020-040 é necessário inserir dados da seguinte forma: página 020 - OKTMO; página 021 - o valor calculado de TN (os valores da página 300 são resumidos para todas as folhas enviadas da seção 2); linhas 023, 025, 027 - os adiantamentos são indicados por trimestres; linha 030 - TN a pagar pelo OKTMO necessário é exibido (é calculada a diferença entre as linhas 021 e as linhas 023, 025, 027); página 040 - TN para diminuir é indicado (calculado de forma semelhante à página 030, indicado ao receber um número negativo sem sinal de menos).
Seção 2 - preenchimento em ordem:
Esta seção é formada para cada veículo registrado na organização. Os indicadores são preenchidos linha por linha.
Na página 020 - digita-se o código OKTMO correspondente à localização do veículo.
Conforme página 030 - o código do veículo necessário é preenchido conforme Anexo nº 5.
Na página 040 - é inserido o número de identificação do veículo: para objetos de solo - é o VIN; para veículos aquáticos - IMO; para veículos aéreos - o número de série da embarcação.
Na página 050 - a marca do veículo é informada nos documentos de registro.
Na página 060 - digita-se a marca de registro do objeto.
Nas linhas 070, 080 - são inseridos os dados da data de matrícula/cancelamento do veículo nos órgãos estaduais.
Na página 090 - preenchido o valor da base de cálculo, apurado na forma do art. 359 e regulamentos locais. Para carros - potência do motor em l. Com.
Na página 100 - é fornecida a codificação da base tributável de acordo com o Anexo nº 6. Para l. Com. é o valor "251".
Na página 110 - é inserida a classe ambiental do veículo (retirada do TCP).
Na página 120 - o tempo de uso do veículo é informado ao estabelecer tarifas diferenciadas e é indicado em anos.
Na página 130 - é informado o ano de fabricação do veículo.
Na página 140 - indica o número de meses completos de propriedade do objeto em um determinado período.
Na página 150 - consta a participação da pessoa jurídica na propriedade do veículo. Por exemplo, "1---------"/"1---------".
Na página 160 - o Fator de Propriedade calculado é inserido na forma de uma fração (precisão de dez milésimos). É definido como o quociente da divisão do número de acordo com a página 140 pelo número de meses no período fiscal.
Na página 170 - a taxa de TN é dada.
Na página 180 - o fator de multiplicação é indicado.
De acordo com a página 190 - TN é calculado.
Nas págs. 200-290 - fornece dados sobre benefícios e deduções TN.
Na página 300 - a quantidade final de TN é indicada.
Preenchimento da declaração do veículo - códigos de valor:
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Tipo de indicador |
Características do indicador |
código digital |
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Códigos de período fiscal |
Ano (calendário) |
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O período fiscal reconhecido como o último durante o processo de recuperação ou liquidação de pessoa jurídica |
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Códigos de reorganização ou liquidação |
Transformação firme |
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Fusão de pessoas jurídicas |
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Divisão de empresa |
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Afiliação da empresa |
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Separação simultânea do sujeito e sua adesão |
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Liquidação de pessoa jurídica |
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Códigos do local de apresentação da declaração TN |
No Serviço de Impostos Federais no local de registro na condição de maior contribuinte |
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No IFTS no local de registro da pessoa jurídica sucessora com a condição de maior contribuinte |
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No local do veículo |
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Códigos de opção para a apresentação da declaração TN |
"No papel" via correio |
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"No papel" durante uma visita pessoal ao IFTS |
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"No papel" com a aplicação de um pen drive durante uma visita pessoal ao IFTS |
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Via tks |
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Outra opção |
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"No papel" com um aplicativo de pen drive via correio |
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"No papel" com código de barras durante uma visita pessoal |
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"No papel" com código de barras via correio |
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Códigos de tipo de veículo |
Para veículos - aeronaves |
A codificação é dada por tipos de veículos aéreos - desde aviões e helicópteros até outros |
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Para TS - corpos d'água |
A codificação é válida para embarcações de navegação interior e marítimas, bem como veículos sem propulsão própria |
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Para veículos - objetos terrestres |
510 00 - para automóveis; 510 03 - para carros médicos; 510 04 - para outros automóveis de passageiros, exceto os códigos 566 00, 567 00; 520 01 - para camiões. Outra codificação é fornecida para ônibus; instalações multi-transporte; colheitadeiras (tratores) e outros veículos |
Um exemplo de preenchimento de uma declaração de imposto de transporte
Para enviar dados no TN para 2017, as pessoas jurídicas precisam gerar um formulário de declaração com KND 1152004. O código de barras no documento é 05408016. Ao preencher a declaração, guie-se pelo procedimento geralmente estabelecido para inserir dados e pelo algoritmo acima para compilar folhas.
Uma amostra do preenchimento de uma declaração de imposto de transporte - faça o download do formulário atualizado.
Nova forma "Declaração de Imposto de Transporte" aprovado oficialmente pelo documento Apêndice N 1 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 05.12.2016 N MMV-7-21 / [e-mail protegido]
Saiba mais sobre como aplicar o formulário de Declaração de Imposto de Transporte:
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Ligue agora: 8 800 222-18-27
Formulário de declaração de imposto de transporte 2019. Baixe o formulário
A partir do relatório de 2017, a declaração de imposto de transporte é apresentada em um novo formulário aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 05 de dezembro de 2016 nº ММВ-7-21 / [e-mail protegido] conforme alterado pela ordem do Serviço Fiscal Federal de 26 de novembro de 2018 nº ММВ-7-21/ [e-mail protegido]
Formulário de declaração de imposto de transporte 2016. Baixe o formulário
O preenchimento do formulário de declaração é realizado levando em consideração a Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 N MMV-7-11 / 99 @ (conforme alterada em 25 de abril de 2014) “Após a aprovação do formulário e formato para apresentação da declaração de imposto sobre transportes em formato eletrónico e o procedimento para o seu preenchimento."
Este formulário de declaração de imposto de transporte para 2016 é preenchido automaticamente pelo programa BukhSoft!
A declaração de transporte referente ao ano de 2016 deverá ser apresentada à fiscalização até 1 de fevereiro de 2017. Como regra geral, é necessário relatar no local da empresa ou divisão separada (cláusula 24.3 das Regras aprovadas por despacho do Ministério de Assuntos Internos da Rússia de 24 de novembro de 2008 nº 1001), ou seja, exatamente onde o carro está registrado.
Formação de uma declaração de imposto de transporte em formato eletrônico
O formato da declaração de imposto de transporte foi aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 5 de dezembro de 2016 N ММВ-7-21 / [e-mail protegido] A declaração relativa ao ano de 2017 é apresentada de acordo com a forma e formato aprovados por este despacho.
O programa BukhSoft preenche automaticamente a declaração de imposto para imposto de transporte de acordo com as seguintes regras:
O procedimento para preencher a folha de rosto da declaração
1. A folha de rosto da declaração é preenchida pelo sujeito passivo, com exceção da secção "A preencher por funcionário da administração fiscal".
2. Ao preencher a Folha de Rosto, indicar:
3. Na seção da Página de Título "Confirmo a exatidão e integridade das informações especificadas nesta declaração" indica:
4. A linha "Nome do documento comprovativo dos poderes do representante do contribuinte" deve indicar o tipo de documento comprovativo dos poderes do representante do contribuinte.
5. A secção “A preencher pelo funcionário da Administração Fiscal” contém informação sobre a submissão da declaração:
O procedimento para preencher a Seção 1 "Montante de imposto a pagar ao orçamento" da declaração
1. No caso de o sujeito passivo possuir objectos fiscais situados no território de vários municípios, afectos à jurisdição de uma mesma administração fiscal em que o sujeito passivo se encontre inscrito no local de veículos, deve ser preenchida uma declaração.
2. Sob o código de linha 010, o código de classificação orçamentária (doravante denominado BCC) é indicado de acordo com os atos legais regulamentares sobre classificação orçamentária, segundo os quais o valor do imposto de transporte indicado de acordo com o código 030 (ou 040) está sujeito ao pagamento (ou reembolso).
Cada bloco de linhas com códigos 020 - 040 indica:
3. de acordo com o código de linha 020 - código de acordo com a OKTMO, segundo o qual o valor da taxa de transporte é devido;
4. código de linha 021 - o valor calculado do imposto de transporte a pagar ao orçamento para o período fiscal, que é formado pela soma dos valores do código de linha 300 de todas as páginas enviadas da Seção 2 da declaração com o código OKTMO correspondente.
5. O valor do adiantamento do imposto de transporte após o primeiro, segundo e terceiro trimestres do período de tributação em curso é calculado como um quarto do produto da matéria colectável aplicável e da taxa de imposto (n.º 2.1 do artigo 362.º do Código ), tendo em conta o coeficiente determinado como o rácio do número de meses completos, durante os quais este veículo esteve matriculado para o sujeito passivo, pelo número de meses civis do período de tributação (n.º 3 do artigo 362.º do Código ), tendo em conta o coeficiente crescente (n.º 2 do artigo 362.º do Código) e indicar, respetivamente:
- pelo código de linha 023 - o valor dos adiantamentos do imposto de transporte calculado para pagamento ao orçamento do primeiro trimestre do ano atual, em rublos;
- pelo código de linha 025 - o valor do adiantamento do imposto de transporte, calculado a ser pago ao orçamento do segundo trimestre do ano corrente, em rublos;
- pelo código de linha 027 - o valor do adiantamento do imposto de transporte calculado para pagamento ao orçamento do terceiro trimestre do ano corrente, em rublos.
De acordo com os códigos de linha 023, 025, 027, o valor calculado de adiantamentos para taxa de transporte referente a um veículo com massa máxima permitida superior a 12 toneladas, registrado no registro de veículos do sistema de cobrança de pedágio (doravante denominado como registrador), assume o valor "0".
6. de acordo com o código da linha 030 - o valor do imposto de transporte calculado para pagamento ao orçamento, de acordo com os dados do contribuinte para o OKTMO relevante, em rublos.
O valor da linha 030 com o respectivo OKTMO é determinado como a diferença entre o valor apurado da taxa de transporte a pagar ao orçamento do período fiscal, indicado na linha 021, e os valores dos adiantamentos da taxa de transporte calculados a pagar ao orçamento durante o período fiscal, indicado pelos códigos linhas 023, 025 e 027 com o OKTMO correspondente, em rublos.
Se o valor recebido tiver um valor negativo, um traço será colocado na linha 030.
7. pelo código de linha 040 - o valor do imposto de transporte calculado como redução com base nos resultados do período fiscal, determinado como a diferença entre o valor calculado do imposto de transporte devido ao orçamento do período fiscal, indicado pelo código de linha 021 , e os valores dos adiantamentos do imposto de transporte, devidos ao orçamento durante o período fiscal, indicados pelos códigos de linha 023, 025 e 027 com o OKTMO correspondente, em rublos.
Se o valor recebido assumir um valor negativo, esse valor sem o sinal "-" é indicado na linha com o código 040 e, se for positivo, um traço é colocado na linha com o código 040.
O procedimento de preenchimento da Seção 2 "Cálculo do valor do imposto para cada veículo" da declaração
1. A seção 2 é preenchida pelo contribuinte para cada veículo registrado de acordo com a legislação da Federação Russa. Em caso de alteração do local da organização e cancelamento de registo durante o período fiscal do veículo no território sob jurisdição da administração fiscal, no local anterior da organização, a declaração é apresentada à administração fiscal no local novo local da organização e matrícula do veículo. Ao mesmo tempo, a seção 2 da declaração é enviada para cada OKTMO, em cujo território os veículos estão matriculados (foram registrados) no período de tributação do contribuinte, levando em consideração o coeficiente determinado pelo código da linha 160 do declaração.
Se a legislação de uma entidade constituinte da Federação Russa prever a transferência do imposto de transporte para o orçamento regional sem enviar o valor do imposto aos orçamentos dos municípios de acordo com os padrões, uma declaração poderá ser preenchida em relação ao total valor do imposto de transporte em relação a todos os veículos localizados no território da entidade constituinte da Federação Russa , a pagar ao orçamento do sujeito da Federação Russa, de acordo com a autoridade tributária desse sujeito da Federação Russa, recebido antes o início do período fiscal para o qual essa declaração é apresentada. Neste caso, ao preencher a declaração, é indicado o código OKTMO correspondente ao território do município subordinado à administração fiscal do local onde foi apresentada a declaração.
2. De acordo com o código de linha 020, o código OKTMO correspondente é indicado.
3. De acordo com o código da linha 030, o código do tipo de veículo é indicado conforme Anexo nº 5 deste Procedimento.
4. O código de linha 040 indica o número de identificação do veículo de acordo com o documento de registro do veículo. Para veículos terrestres, é indicado o número de identificação - VIN, para veículos aquáticos é indicado o número de identificação da embarcação - IMO, para veículos aéreos é indicado o número de série (identificação) da embarcação.
5. O código de linha 050 indica a marca do veículo de acordo com o documento no registro estadual do veículo.
6. De acordo com o código de linha 060, é indicada a placa do veículo (para veículos terrestres, é indicada a placa estadual do veículo, para veículos aquáticos, é indicada a matrícula da embarcação, para veículos aéreos, o placa de matrícula da embarcação é indicada).
7. O código de linha 070 indica a data de matrícula do veículo de acordo com o documento de matrícula estadual do veículo.
8. O código de linha 080 indica a data do cancelamento do registro do veículo.
A data de cessação da matrícula do veículo deve corresponder à data de cessação da matrícula do veículo (cancelamento) recebida da autoridade de registo.
9. O código de linha 090 indica a base de cálculo, que é determinada por:
- em relação aos veículos com motores, como a potência do motor do veículo em cavalos;
- em relação a veículos aéreos para os quais o empuxo do motor a jato é determinado - como o empuxo estático nominal de um motor a jato (empuxo estático total nominal de todos os motores a jato) de um veículo aéreo em modo de decolagem em condições de solo em quilogramas de força;
- em relação aos veículos aquáticos sem propulsão própria (rebocados), para os quais é determinada a arqueação bruta, - como arqueação bruta em toneladas matriculadas.
Para veículos aquáticos e aéreos, a linha com o código 090 indica a potência do motor do veículo em cavalos. Se um veículo tiver vários motores, a base de cálculo para esse veículo é determinada como a soma da potência desses motores.
Para os veículos aquáticos e aéreos não referidos nos n.ºs 1, 1.1 e 2 do n.º 1 do artigo 359.º do Código, a matéria colectável é determinada por unidade-veículo. Neste caso, "1" é inserido na linha com o código 090.
10. O código de linha 100 indica o código da unidade de medida da base de cálculo de acordo com o Anexo nº 6 deste Procedimento.
11. O código de linha 110 indica a classe ambiental do veículo.
12. O código de linha 120 indica o período de utilização do veículo (este indicador é apurado em anos civis a partir do ano de fabricação do veículo e é indicado apenas nos casos de estabelecimento de alíquotas diferenciadas).
O número de anos decorridos desde o ano de fabricação do veículo é determinado a partir de 1º de janeiro do ano corrente em anos civis, a partir do ano seguinte ao ano de fabricação do veículo.
Por exemplo, para calcular o imposto de transporte de 2016 para um veículo fabricado em 2008, o número de anos que se passaram desde o ano de fabricação desse veículo será de 8 anos (período de 2009 a 2016).
13. O código de linha 130 indica o ano de fabricação (se houver) do veículo, especificado nos documentos do título do veículo.
14. O código da linha 140 indica o número de meses completos de propriedade do veículo no ano de referência, tendo em conta o disposto no n.º 3 do artigo 362.º do Código.
15. Sob o código da linha 160, é indicado o coeficiente (Kv), definido como a razão entre o número de meses completos indicado na linha 140 e o número de meses civis no período fiscal (período de relatório), o valor do coeficiente é indicado na forma de uma fração decimal com precisão de dez milésimos de acordo com o parágrafo 3 do artigo 362 do Código.
16. O código de linha 170 deve indicar a taxa de imposto de transporte estabelecida pela lei do assunto relevante da Federação Russa no local do veículo.
17. O código de linha 190 deve indicar o valor do imposto calculado, cujo valor é determinado como o produto da base de cálculo indicada de acordo com o código 090, a taxa de imposto indicada de acordo com o código 170, a participação no direito indicada em linha com o código 150, o coeficiente indicado na linha com o código 160 e o fator de multiplicação indicado na linha com o código 180.
18. O código de linha 200 indica o número de meses completos de uso do benefício fiscal.
19. O código de linha 210 indica o coeficiente Kl, que é definido como a razão entre o número de meses completos durante os quais o benefício fiscal é concedido e o número de meses civis no período fiscal (período de relatório). O valor do coeficiente é indicado como uma fração decimal com uma precisão de dez milésimos.
20. De acordo com o código da linha 220, o primeiro campo deverá indicar o código do benefício fiscal na forma de isenção de tributação sobre o imposto de transporte de acordo com o Anexo nº 7 deste Procedimento, no segundo campo - a base para sua uso: artigo, parágrafo e subparágrafo da lei do assunto da Federação Russa.
A linha com o código 220 não é preenchida para benefícios fiscais estabelecidos pela lei de uma entidade constituinte da Federação Russa na forma de redução no valor do imposto de transporte a pagar ao orçamento (código 20220) e na forma de redução na taxa de imposto de transporte (código 20230).
Ao especificar o código do benefício fiscal 30200, o segundo campo sobre a justificativa para a aplicação do benefício não é preenchido.
Se, de acordo com o parágrafo três do artigo 356 do Código, as leis das entidades constituintes da Federação Russa na localização de veículos preverem benefícios fiscais, o segundo campo indicará a base para seu uso: o número, parágrafo e subparágrafo do artigo da lei da entidade constituinte da Federação Russa sobre imposto de transporte, de acordo com o qual é fornecido um benefício fiscal correspondente (para cada uma das posições indicadas, são alocados 4 espaços de familiaridade, enquanto a segunda parte do indicador é preenchido da esquerda para a direita e, se o atributo tiver menos de quatro caracteres, os espaços livres de familiaridade à esquerda do valor são preenchidos com zeros).
O valor de acordo com o código de linha 220 é preenchido caso seja estabelecido um benefício fiscal de transporte.
21. O código de linha 230 indica o valor do benefício fiscal.
Se for estabelecido um benefício fiscal de transporte sob a forma de isenção fiscal, o montante do benefício fiscal é calculado como o produto da matéria colectável indicada de acordo com o código 090, a taxa de imposto indicada de acordo com o código 170, a quota-parte a direita indicada na linha do código 150, que aumenta o coeficiente indicado na linha do código 180 e o coeficiente indicado na linha do código 210.
Código de linha 230 = código de linha 090 x código de linha 170 x código de linha 150 x código de linha 180 x código de linha 210.
22. De acordo com o código da linha 240, o primeiro campo indicará o código do benefício fiscal na forma de redução no valor do imposto de transporte, o segundo campo - a base para seu uso: artigo, parágrafo e subparágrafo do lei do assunto da Federação Russa.
O valor do código de linha 240 é preenchido se as leis das entidades constituintes da Federação Russa no local dos veículos preverem benefícios fiscais e motivos para seu uso pelos contribuintes de acordo com o parágrafo três do artigo 356 do Código. Os códigos dos benefícios fiscais encontram-se especificados no Anexo n.º 7 ao presente Procedimento.
23. O código de linha 250 indica o valor do benefício fiscal em rublos.
Se um benefício fiscal de transporte for estabelecido pela lei de uma entidade constituinte da Federação Russa que reduz o valor do imposto calculado como uma porcentagem (por exemplo, o valor do imposto calculado é reduzido em 50%), o valor do benefício fiscal é calculado como o produto da base de cálculo indicada na linha do código 090 e a taxa de imposto indicada na linha do código 170, a participação no direito indicada na linha do código 150, o coeficiente crescente indicado na linha do código 180, o coeficiente indicado na linha com o código 210, e o percentual que reduz o valor apurado do imposto, dividido por cem.
Código da linha 250 = código da linha 090 x código da linha 170 x código da linha 150 x código da linha 180 x código da linha 210 x (percentual de redução do valor do imposto calculado): 100.
24. De acordo com o código da linha 260, o primeiro campo indicará o código do benefício fiscal na forma de redução da alíquota do imposto de transporte, o segundo campo - a base para seu uso: artigo, parágrafo e parágrafo da lei do assunto da Federação Russa.
O valor de acordo com o código 260 é preenchido se as leis das entidades constituintes da Federação Russa no local dos veículos preverem benefícios fiscais e fundamentos para sua utilização pelos contribuintes de acordo com o parágrafo três do artigo 356 do Código.
25. O código de linha 270 indica o valor do benefício fiscal, em rublos.
Se um benefício fiscal de transporte for estabelecido pela lei de uma entidade constituinte da Federação Russa na forma de uma redução na taxa de imposto, o valor do benefício fiscal é calculado como a diferença entre o valor do imposto calculado com base no imposto total alíquota e o valor do imposto calculado à taxa reduzida, multiplicado pela parcela do direito especificada na linha do código 150, pelo multiplicador indicado na linha do código 180 e pelo coeficiente refletido na linha do código 210:
Código de linha 270 = código de linha 090 x (taxa de imposto - taxa reduzida) / 100 x código de linha 150 x código de linha 180 x código de linha 210.
26. No código da linha 280, é indicado o código de dedução fiscal para o veículo com massa máxima permitida superior a 12 toneladas, inscrito no registo.
27. No código de linha 290, o valor da dedução fiscal em rublos é indicado para cada veículo com massa máxima permitida superior a 12 toneladas, registrado no registro.
Se, na aplicação da dedução prevista no n.º 2 do artigo 362.º do Código, o montante do imposto a pagar ao orçamento assumir um valor negativo, o valor do imposto considera-se nulo (n.º 2 do artigo 362.º do Código) .
O código da linha 300 indica o valor do imposto de transporte calculado no final do período fiscal pelas organizações contribuintes relativamente a cada veículo, a pagar ao orçamento, cujo valor é determinado pela diferença entre os valores das linhas com os códigos 190 e 230 ou a diferença entre os valores das linhas com o código 190 e os valores das linhas com os códigos 250, 270.
Se houver uma dedução fiscal, o valor do imposto calculado é reduzido pelo valor da dedução indicada na linha 290.
Código de linha 300 = código de linha 190 - código de linha 230 ou;
Código de linha 300 = código de linha 190 - código de linha 250 - código de linha 270 ou;
Código de linha 300 = código de linha 190 - código de linha 290 ou;
Código de linha 300 = código de linha 190 - código de linha 250 - código de linha 270 - código de linha 290.
- para uma organização - TIN e KPP, que são atribuídos à organização pela autoridade fiscal à qual a declaração é apresentada (características de indicação de TIN e KPP para organizações reorganizadas no parágrafo 2.9 deste Procedimento).
No campo "TIN", para uma organização russa, o TIN é indicado de acordo com o certificado de registro da organização russa junto à autoridade tributária de sua localização, para uma organização estrangeira operando no território da Federação Russa - de acordo com com o certificado de registro de uma organização estrangeira na autoridade fiscal. - No campo "KPP" para uma organização russa, o KPP é indicado de acordo com o certificado de registro da organização russa junto ao fisco, para uma organização estrangeira operando no território da Federação Russa - de acordo com o certificado de registro da organização estrangeira junto ao fisco.
- Para uma organização russa, o posto de controle no local da subdivisão separada do posto de controle é indicado de acordo com o aviso de registro da organização russa junto às autoridades fiscais.
- O TIN e o KPP para os maiores contribuintes são indicados com base em um aviso de registro na autoridade tributária da organização como o maior contribuinte.
- Número de correção.
Ao enviar uma declaração primária à autoridade fiscal, "0--" é inserido no campo "Número do ajuste", ao enviar uma declaração alterada, o número do ajuste é indicado (por exemplo, "1--", "2-- " e assim por diante). - O período fiscal para o qual a declaração é apresentada.
Os códigos que definem o período de tributação constam do Anexo n.º 1 a este Procedimento. - O ano de referência para o qual a declaração é apresentada.
- O código da autoridade fiscal à qual é apresentada a declaração é indicado de acordo com os documentos aquando do registo na autoridade fiscal.
- Os códigos do local de apresentação da declaração do imposto sobre transportes constam do Anexo n.º 3 ao presente Procedimento.
- O nome completo da organização, correspondente ao nome indicado no seu documento constitutivo (se houver transcrição latina no nome, indica-se).
- Código do tipo de atividade econômica do contribuinte de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
- O número de telefone de contato do contribuinte deve consistir em um código de país, um código de localidade, um número de telefone sem sinais ou espaços. Por exemplo, "84950000000".
- O número de páginas em que a declaração é elaborada.
- O número de folhas de documentos comprovativos ou suas cópias, incluindo documentos ou suas cópias que confirmem os poderes do representante do contribuinte (no caso de apresentação da declaração pelo representante do contribuinte), anexas à declaração.
- no caso de confirmação da confiabilidade e integridade das informações da declaração, o chefe da organização contribuinte deverá colocar "1"; no caso de confirmação da veracidade e exaustividade das informações pelo representante do contribuinte, é aposto “2”;
- na apresentação da declaração do contribuinte, a linha "sobrenome, nome, patronímico completo" indicará linha por linha o sobrenome completo, nome, patronímico do chefe da organização. A assinatura pessoal do chefe da organização e a data de assinatura são afixadas;
- ao apresentar uma declaração por um representante de um contribuinte - um indivíduo, a linha "sobrenome, nome, patronímico completo" deve indicar linha por linha o sobrenome completo, nome, patronímico do representante do contribuinte. Aposta a assinatura pessoal do representante do contribuinte, data da assinatura;
- ao apresentar uma declaração por um representante de um contribuinte - uma pessoa jurídica, a linha "sobrenome, nome, patronímico completo" indicará linha por linha o sobrenome completo, nome, patronímico de um indivíduo autorizado de acordo com um documento confirmando a autoridade de um representante de um contribuinte - uma pessoa jurídica para certificar a exatidão e integridade das informações especificadas nas declarações.
A linha "nome da organização - representante do contribuinte" deve indicar o nome da pessoa jurídica - representante do contribuinte. A assinatura da pessoa, cujas informações são indicadas na linha "sobrenome, nome, patronímico completo", da pessoa jurídica - o representante do contribuinte, e a data da assinatura são afixadas. - A assinatura do chefe da organização ou seu representante e a data de assinatura também são apostas na seção 1 da declaração, incluindo anexos ao formulário de declaração, na linha "Confirmo a exatidão e integridade das informações indicadas nesta página ." A data de assinatura é preenchida de acordo com a cláusula 2.4 deste Procedimento.
- o método de envio da declaração - o código é indicado de acordo com o Anexo nº 4 deste Procedimento;
- número de páginas da declaração;
- o número de folhas de documentos comprovativos ou suas cópias anexadas à declaração;
- data de apresentação da declaração, preenchida de acordo com o parágrafo 2.4 deste Procedimento;
- número sob o qual a declaração está registrada;
- apelido e iniciais do nome e patronímico do funcionário da administração fiscal que aceitou a declaração;
- assinatura do funcionário da autoridade fiscal que aceitou a declaração.
- De acordo com o código da linha 150, é indicada a participação do contribuinte no direito ao veículo (na forma de fração simples correta).
- O código de linha 180 indica o fator de multiplicação (Kp) estabelecido pelo n.º 2 do artigo 362.º do Código.
Uma empresa proprietária de veículos automotores tem uma obrigação tributária em relação a esses veículos na forma de imposto de transporte. A carga tributária está presente mesmo quando o carro não está em uso, está quebrado ou sucateado. Para encerrar a responsabilidade fiscal para veículos existentes, o veículo deve ser cancelado na polícia de trânsito.
Na transferência do veículo para o leasing, o imposto deve ser pago pela parte na operação para a qual o veículo está matriculado.
Esse tipo de obrigação tributária tem caráter regional, as condições de pagamento são determinadas pelas regiões onde o veículo está matriculado. Durante o ano, três valores de impostos antecipados são pagos se isso for estabelecido em um determinado assunto da Federação Russa, no final do ano, o saldo é transferido. Se os adiantamentos não estiverem previstos no MO, o imposto é pago integralmente de uma só vez no final do ano.
O imposto é transferido para o BCC 18210604011021000110, tal código deve ser indicado tanto no pagamento de adiantamentos quanto no próprio imposto.
formulário de declaração de imposto de transporte
As empresas que pagam o imposto de transporte são obrigadas a reportar à repartição de finanças com base nos resultados do ano civil. Não há relatórios trimestrais.
Os pagadores devem usar o formulário de declaração padrão desenvolvido pelo Serviço de Impostos Federais para declarar os dados dos veículos existentes.
Atual para 2016 formulário de declaração aprovado por ordem ММВ-7-11/ [e-mail protegido] datado de 20 de fevereiro de 2012, conforme alterado em 14 de novembro de 2013 e 25 de abril de 2014.
Este formulário deve ser enviado ao Serviço de Impostos Federais até 1º de fevereiro do ano seguinte para todo o ano anterior. Local de apresentação - o departamento da Receita Federal, no qual o proprietário do veículo está registrado, ou o departamento correspondente ao local de registro do carro. Uma organização ou sua subdivisão separada pode atuar como proprietária se um transporte motorizado estiver registrado para ela.
O formulário de declaração é composto por uma folha de rosto para refletir os dados gerais sobre o proprietário do transporte, bem como duas seções: a primeira delas mostra o valor do adiantamento ou imposto a pagar, a segunda mostra o cálculo do valor mostrado no Primeira sessão.
Para cada veículo existente, um cálculo separado deve ser realizado usando a segunda seção da declaração.
Regras para preencher uma declaração de imposto de transporte
Você deve iniciar o procedimento de registro a partir da página de título, realizar o cálculo na 2ª seção e mostrar os resultados do cálculo na 1ª seção.
Existem requisitos específicos para a elaboração deste relatório, que constam do anexo ao despacho da Receita Federal acima:
- os valores de custo são arredondados para os rublos mais próximos;
- todas as folhas são numeradas em ordem, incluindo a primeira página de título;
- é proibido fazer alterações na declaração por meio de corretores;
- a cor das informações a serem preenchidas deve ser azul ou preta;
- no preenchimento manual, as letras devem ser escritas em caixa alta;
- não é permitido imprimir a declaração em ambos os lados de uma folha;
- não é permitida a encadernação das folhas impressas do relatório;
- apenas um valor (letra, sinal, número) é inserido em cada célula;
- os indicadores são preenchidos a partir da célula esquerda;
- as células vazias são preenchidas com uma linha curta no centro da célula;
- para preenchimento datilografado, deve-se instalar a fonte courier new no tamanho 16 ou 18;
- ao imprimir uma declaração feita por software, podem faltar bordas e travessões nas células.
O relatório pode ser entregue à repartição de finanças por transmissão eletrónica através do TCS ou por entrega em papel pessoalmente ou através de um mandatário. Também é permitido enviar uma carta valiosa, incluindo um inventário do conteúdo da carta, bem como uma notificação de recebimento.
Conclusão da página de capa
A primeira folha da declaração é padrão para todos esses relatórios. Aqui você pode ver dados sobre o proprietário dos veículos - o pagador do imposto de transporte:
- TIN, posto de controle;
- O nome está completo;
- OKVED da atividade principal;
- Informações sobre reorganização ou liquidação (se houver ocorrido no ano de referência);
- Número de telefone;
- Dados da pessoa que preenche a declaração - o chefe da organização ou um representante autorizado.
Esta folha também traz informações sobre o departamento da Receita Federal onde a declaração é entregue, bem como dados sobre o período de imposto.
Preenchendo a primeira seção da declaração
Esta seção deve ser preenchida após o cálculo do imposto a pagar por cada veículo registrado na polícia de trânsito.
A primeira seção tem três blocos idênticos para indicar dados em vários OKTMOs. Se a localização territorial do pagador não mudou no ano de referência, basta preencher um bloco e colocar travessões no restante.
| Código de linha | Informação preenchida |
| 010 | BCC correspondente ao pagamento do transporte - 182106040111021000110. |
| 020 | OKTMO, segundo o qual a transferência é feita. |
| 021 | Imposto apurado no ano - são somados os valores da página 250 da seção 2 para todos os veículos. |
| 023-027 | Adiantamentos trimestrais para 1T, 6 e 9 meses Os campos são preenchidos se tais pagamentos forem introduzidos na região. |
| 030 | O valor do imposto devido no final do ano. Se os pagamentos trimestrais não forem efetuados, então o indicador da página 021 desta seção é transferido. Se adiantamentos trimestrais foram pagos durante o ano, seu valor deve ser subtraído do imposto anual calculado, usando a fórmula:
|
| 040 | O valor a ser reembolsado é mostrado. O campo é preenchido se o valor dos adiantamentos trimestrais for superior ao imposto anual. Ou seja, o resultado do cálculo de acordo com a fórmula acima é negativo. |
Completando a segunda seção da declaração
A segunda seção mostra o cálculo do imposto de transporte. Se a organização tiver vários veículos, para cada um é necessário realizar o procedimento de cálculo.
Para cada carro na 2ª seção, você precisa inserir as seguintes informações:
| Código de linha | Informação preenchida |
| 020 | Código territorial de acordo com a OKTMO, que corresponde ao local de matrícula do veículo e, consequentemente, ao local de pagamento do imposto. |
| 030 | Código correspondente ao tipo de veículo para o qual se efetua o cálculo. Os códigos encontram-se no Anexo 5 do Procedimento de preenchimento da declaração. Exemplos de código:
|
| 040 | Número pessoal do veículo (identificação) - VIN. |
| 050 | marca TS. |
| 060 | Número do estado atribuído durante o registro na polícia de trânsito. |
| 070 | A base de cálculo é a potência do veículo, expressa em cavalos. Este indicador pode ser encontrado no título do veículo ou certificado emitido durante o registro. Se os documentos mostrarem potência apenas em quilowatts, você deve recalcular a potência multiplicando o valor em kW por 1,35962. O valor resultante é arredondado para a segunda casa decimal. |
| 080 | Unidade de medida retirada da OKEI. Para cavalos de potência, o código é 251. |
| 090 | A classe ambiental é inserida, se uma for estabelecida para este transporte. Se a classe estiver presente, ela deverá ser especificada no TCP. |
| 100 | A idade do veículo é o número de anos decorridos desde o ano seguinte ao ano de fabricação e terminando com o ano de preenchimento do relatório. Por exemplo, se o carro foi fabricado em 2011, ao preencher a declaração de 2016. você precisa colocar 5 na célula. Este campo deve ser preenchido caso a região possua tarifas diferenciadas conforme a idade do carro. Na ausência dessa diferenciação no MO, o campo não é preenchido. |
| 110 | Número de meses de propriedade do veículo. Apenas meses completos são levados em consideração. Se o carro for registrado antes do dia 15 do mês inclusive, então é considerado um mês completo de propriedade, se após o dia 15, então o mês não é levado em consideração. Da mesma forma, com o mês da aposentadoria - se o veículo for cancelado após o dia 15, considera-se o mês completo, se até o dia 15 inclusive, o mês não é considerado. Se o veículo foi adquirido em anos anteriores, então 12 é indicado. Se o veículo foi registrado em 13 de março e cancelado em 10 de novembro, então 9 deve ser indicado nesta célula (março é considerado, mas novembro não). |
| 120 | O valor da propriedade do veículo pela pessoa que preenche a declaração. Se o veículo não estiver em propriedade compartilhada, 1/1 é indicado. |
| 130 | Coeficiente Kv, que leva em conta o número de meses completos de propriedade do veículo. A preencher apenas em caso de aquisição ou alienação da viatura no ano de referência. Se nenhum procedimento de registro ou cancelamento de registro foi realizado no ano de referência, 1 é definido. Ao realizar pelo menos um desses procedimentos no ano de referência, é necessário calcular o coeficiente usando a fórmula:
|
| 140 | A taxa é determinada em cada região individualmente pelas autoridades locais. |
| 150 | O coeficiente Kp é um coeficiente multiplicador para veículos incluídos na lista de carros caros de 3 milhões de rublos. Se o carro em relação ao qual a seção 2 está sendo preenchida não estiver incluído nesta lista, um travessão será colocado. Caso contrário, você deve especificar o valor do coeficiente:
|
| 160 | O valor do imposto calculado com base nos indicadores acima, a fórmula é a seguinte:
|
| 170-240 | Preencha as informações sobre os benefícios necessários. Eles também são determinados individualmente para cada região. Se os benefícios não forem permitidos, são colocados traços. |
| Se o proprietário do veículo não tiver benefícios, o indicador da página 160 (valor do imposto) é transferido para esta célula. Se houver benefícios, ou seja, os dados dos campos 17 a 240 forem preenchidos, então, ao calcular o valor total do imposto a pagar, é necessário subtrair os indicadores das páginas 200, 220 e 240 do indicador da página 160. |
Para cada veículo que você possui, você precisa calcular o imposto a pagar e preencher uma seção separada 2.
Com isso, a empresa terá tantas folhas preenchidas com a segunda seção quantos carros matriculados.
Com base nos resultados obtidos, a primeira seção da declaração é preenchida.
A declaração de imposto de transporte de 2016 para pessoas jurídicas deve ser entregue até 1º de fevereiro de 2017. As instruções para preencher uma declaração de imposto de transporte estão no artigo.
Até 1 de fevereiro de 2017, é apresentada uma declaração de imposto de transporte para 2016 para pessoas jurídicas. O formulário foi aprovado por despacho da Receita Federal de 20 de fevereiro de 2012 nº MMV-7-11/99.
O relatório é composto por três partes:
- folha de rosto;
- seção 1, onde a empresa especifica o imposto a pagar;
- seção 2, na qual a organização decifra o valor do imposto para cada carro.
Vamos falar sobre como preencher primeiro a Seção 2 e depois a Seção 1. Quebramos a cronologia intencionalmente, pois sem os dados fiscais de cada carro é impossível calcular o valor total devido.
Declaração de imposto de transporte para 2016 para pessoas jurídicas: seção 2
Então, você assume o relatório. Para não se distrair no processo, veja se você tem em mãos o certificado de registro do veículo ou título. Sem os dados especificados nesses documentos, a declaração de imposto de transporte de 2016 para pessoas jurídicas não é preenchida.
Além disso, as regiões podem estabelecer alíquotas diferenciadas, que dependem da categoria do carro, idade ou classe ambiental. Por exemplo, na República Kabardino-Balkarian, os proprietários de carros com mais de 10 anos de idade e potência do motor inferior a 100 cavalos de potência não pagam impostos - Lei da República Kabardino-Balkarian de 28 de novembro de 2002 nº 83-RZ .
Linhas 090 e 100 preencha apenas se na sua região o valor do imposto depender da classe de emissão ou idade do carro. Em outros casos, coloque traços nessas células. Na linha 140, insira a alíquota de imposto aplicável em sua área.
Como calcular quantos anos se passaram desde o ano de fabricação do carro e preencher a linha 100? A resposta está no parágrafo 3 do artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa e no parágrafo 5.10 do Procedimento para preencher a declaração. Não inclua o ano de emissão. Comece a contar a partir de 1º de janeiro do próximo ano e termine com o período em que você paga imposto. Por exemplo, você calcula o imposto para 2016. O carro foi lançado em 2014. Na linha 100 da declaração, coloque 2. 2 anos se passaram desde o ano de emissão - 2015 e 2016.
Na linha 110 digite 12 se você possui o carro por um ano inteiro. Colocou ou retirou do cadastro durante o ano? Anote o número de meses que você possui o carro. A partir de 2016, considere o mês de registro (cancelamento) como um mês completo se o veículo foi registrado antes do dia 15 (inclusive) ou cancelado após o dia 15 (Cláusula 3, Artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).
Por exemplo, no dia 12 de janeiro, a empresa comprou um carro e o registrou na polícia de trânsito. Em seguida, o veículo foi usado por mais 8 meses. E em 20 de outubro, ele foi retirado do registro. Outubro e janeiro contam na íntegra. A empresa este ano possuiu o carro por 10 meses.
Conselho
Não pague imposto de transporte se a empresa registrou o carro e cancelou o registro no mesmo dia (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 24 de agosto de 2016 No.
Na linha 120 Especificar como fração a participação da empresa no direito ao veículo. Se a organização for um único proprietário, escreva "1----/1----".
Taxa de propriedade (Kv, linha 130)é o número de meses que você inseriu na linha 110 dividido por 12. Se o carro estiver em uso por 10 meses, então Q é 0,8333 (10 meses : 12 meses).
Proprietários de carros no valor de mais de 3 milhões de rublos. pagar imposto com um multiplicador. O custo real pelo qual a empresa comprou o carro não é importante para fins fiscais. A lista de carros caros é determinada pelo Ministério da Indústria e Comércio. Ele publica informações em seu site. A lista de carros caros para 2016 foi publicada em 26 de fevereiro de 2016. A lista deve ser usada para calcular o imposto no ano em que o documento é publicado (cláusula 2, artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).
Na linha 150 indique o valor do fator de multiplicação do parágrafo 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, se você encontrar seu carro na lista do Ministério da Indústria e Comércio (veja a tabela abaixo. - Nota ed.).
Aumento dos coeficientes de imposto de transporte para carros caros
A agência distribui carros em grupos de preços com base na idade. Aqui, determine a idade do carro, levando em consideração o ano de fabricação. Tais recomendações são fornecidas pelo Ministério das Finanças e pelo Serviço Fiscal Federal (cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 11 de junho de 2014 nº 03-05-04-01 / 28303, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 7 de julho de 2014 No. BS-4-11/13195). Anteriormente, as autoridades fiscais diziam que o ano de emissão não deveria ser levado em consideração. Ou seja, a empresa deve contar os anos da mesma forma que no cálculo de alíquotas diferenciadas (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 24 de março de 2014 nº BS-4-11/5316). Mas logo os controladores mudaram de ponto de vista.
Não aplique o fator de multiplicação se no início do ano o número máximo de anos a partir do ano de emissão já tiver expirado (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 23 de janeiro de 2015 nº 03-05-05-04 / 1817). Digamos que o Ministério da Indústria e Comércio classificou seu carro no grupo de preços de carros de 5 milhões a 10 milhões de rublos. O ano de fabricação do veículo é 2011. Você calcula o imposto para 2016. A essa altura, já se passaram 5 anos desde o ano de emissão (2011-2015). Portanto, considere o imposto sem levar em conta os coeficientes crescentes.
Exemplo Cálculo do imposto de transporte de um carro caro que a empresa possui há menos de um ano
Calcule o imposto para 2016. A organização tem um carro Mercedes-Benz ML 350 em seu balanço.
Primeiro, vamos olhar para os coeficientes.
A empresa possuiu o veículo por menos de um ano. Ela comprou um carro em março de 2016 e em 3 de março de 2016 o registrou na polícia de trânsito. Então, em 2016, ela usou o carro por 10 meses (março a dezembro). Q - 0,8333 (10 meses: 12 meses).
O Ministério da Indústria e Comércio classifica o Mercedes-Benz ML 350 como um carro no valor de 3 milhões a 5 milhões de rublos. O ano de fabricação do veículo é 2014. Em 2016, 3 anos se passaram desde a produção do carro. O fator de multiplicação é 1,1.
A base tributária é de 231 cavalos de potência (hp). A empresa está registrada em Moscou. A taxa de imposto para um carro desta categoria é de 75 rublos. por 1 hp
Vamos passar para o cálculo do valor do imposto. Será:
75 esfregar. × 231 CV × 0,8333 × 1,1 = 15.881 rublos.
Linhas 170–240 preenchido por organizações que possuem benefícios fiscais. Eles são prescritos em suas leis pelas autoridades regionais. Para entender se sua organização tem benefícios, use o serviço no site do Serviço de Impostos Federais "Informações de referência sobre taxas e benefícios para impostos prediais".
Importante!
A taxa de transporte está incluída em outras despesas (subcláusula 1, cláusula 1, artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa). Se uma empresa reduz o imposto sobre o pagamento de danos às estradas, apenas a diferença é levada em consideração nos custos (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 6 de setembro de 2016 nº 03-05-05-04 / 52171)
Declaração sobre imposto de transporte para 2016 para pessoas jurídicas: seção 1
Depois de concluir a segunda seção, prossiga para a primeira. Possui três blocos idênticos para valores de OKTMOs diferentes. Se todos os seus carros estiverem registrados no mesmo município, preencha um bloco. E se for diferente, mas todos esses códigos estiverem no departamento de um IFTS, então vários.
Na linha 021, transfira o valor da linha 250 da seção 2. Nas linhas 023 a 027, indique os adiantamentos que foram provisionados do primeiro ao terceiro trimestres. Alguns contadores se enganam e escrevem aqui não valores acumulados, mas pagos. mas isso não é verdade.
A propósito, os avanços em 2016 para carros caros tiveram que ser calculados levando em consideração coeficientes crescentes. Se de repente você cometeu um erro no cálculo e pagou adiantamentos a menos, os inspetores cobrarão multas sobre o valor dos atrasos. Mas eles não têm direito a multa por pagamento incompleto de adiantamentos.
Declaração de imposto de transporte para 2016 para pessoas jurídicas (amostra)
Declaração de imposto de transporte de 2016 para pessoas jurídicas: onde apresentar
Envie o relatório ao IFTS da empresa controladora ou de uma divisão separada. Tudo depende de como o carro está registrado - para uma organização ou para um isolamento.
Sua empresa mudou de endereço e, consequentemente, do IFTS durante o ano? Verifique qual endereço está no PTS. Se você não entrou em contato com a polícia de trânsito e o endereço no TCP permaneceu o mesmo, ligue para o antigo IFTS. Provavelmente, o cartão de imposto de transporte permaneceu lá. Consulte as autoridades fiscais. Você pode ter que enviar a declaração para a antiga inspeção. Este problema é resolvido individualmente.
Existe um novo endereço no PTS? Em seguida, informe a inspeção atual. Mas primeiro verifique com os fiscais se eles receberam um cartão do antigo IFTS. A OKTMO mudou por causa da mudança? Preencha a seção 2 duas vezes: calcule o imposto separadamente para o novo e para o antigo código, levando em consideração Kv (cláusula 5.1 do Procedimento de preenchimento da declaração). Envie o relatório para o novo IFTS.
Novo formulário de declaração de imposto de transporte
Em 26 de dezembro de 2016, o Ministério da Justiça registrou um novo formulário de declaração de imposto de transporte. A nova declaração foi aprovada por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 5 de dezembro de 2016 nº ММВ-7-21/ [e-mail protegido] Deve ser apresentado com o relatório de 2017. Embora o Serviço de Impostos Federais tenha indicado que as inspeções aceitariam relatórios em uma nova forma agora.
Na nova declaração, as empresas poderão refletir o valor do “pedágio” pago (linha 290) e reduzir o imposto de transporte sobre elas.
Na secção 2 "Cálculo do valor do imposto para cada veículo", foram adicionadas as linhas "Data de matrícula do veículo", "Data de cessação do registo do veículo" e "Ano de fabrico do veículo". Os códigos de barras das folhas de declaração de impostos também mudaram.