Declaração de imposto de acordo com ENVD. Formulário de declaração para envd. Período de imposto na declaração UTII
A declaração UTII é submetida à fiscalização até ao dia 20 do primeiro mês do período fiscal seguinte (trimestre). "Vmenenschik" tem o direito de escolher a forma de apresentação da declaração - em papel ou eletrônico. Chamamos a atenção para uma amostra de preenchimento de uma declaração na UTII. Você também pode baixar o formulário dela.
13.04.2015Contabilidade real
A declaração UTII deve ser enviada por organizações e empreendedores individuais que mudaram para "imputação". Lembre-se de que, a partir de 1º de janeiro de 2013, a aplicação deste regime é voluntária (cláusula 1 do artigo 346.28 do Código Tributário da Federação Russa) e, a partir de 1º de janeiro de 2018, será cancelada (cláusula 8 do artigo 5º do Federal Lei de 29 de junho de 2012 nº 97-FZ).
A declaração UTII é enviada à inspeção com base nos resultados do período fiscal, que é um quarto (artigo 346.30 do Código Tributário da Federação Russa). O prazo para depósito é até o dia 20 do primeiro mês do próximo período fiscal (cláusula 3, artigo 346.32 do Código Tributário da Federação Russa). Ao mesmo tempo, o prazo para a apresentação de uma declaração que caia em um fim de semana (não útil) ou feriado é adiado para o primeiro dia útil após o fim de semana ou feriado (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa) . Ou seja, em 2015, o “vmenenschik” terá que reportar até 20 de abril, 20 de julho, 20 de outubro para o primeiro, segundo e terceiro trimestres de 2015, respectivamente, e para o quarto trimestre a declaração deve ser apresentada o mais tardar até 20 de janeiro de 2016.
O formulário atual da declaração UTII foi aprovado pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia em 2014 (aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 4 de julho de 2014 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido], doravante - Ordem No. ММВ-7-3/ [e-mail protegido]).
O procedimento para preencher a declaração UTII é apresentado no Apêndice nº 3 do Pedido nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido]
Ao preencher a folha de rosto, deve indicar o TIN e o KPP, que são atribuídos à organização como pagadora UTII pela inspeção à qual a declaração é submetida. Além disso, o número do ajuste, o período fiscal, o ano do relatório, o código da autoridade fiscal em que a declaração é apresentada, o nome completo da organização de acordo com seus documentos constituintes (sobrenome, nome, patronímico do empresário individual), o código do tipo de atividade econômica de acordo com OKVED OK 029- 2001 (entrou em vigor pelo correio. Gosstandart da Federação Russa datado de 6 de novembro de 2001 nº 454-st), etc.
- na linha 010 - o código OKTMO do município, território interassentamento, assentamento, que faz parte do município no local de implantação da atividade "imputada" (local de registro).
- na linha 020 - o valor da UTII a pagar ao orçamento para o período fiscal.
O valor do indicador para este código de linha é determinado como o produto do valor do indicador para a linha 040 da seção 3 e o resultado da razão da soma total dos valores do indicador para as linhas 110 de todas as folhas preenchidas da seção 2 com o especificado Código OKTMO para o valor do indicador para a linha 010 da seção 3.
A seção 2 é preenchida separadamente para cada tipo de atividade "imputada".
Ao realizar o mesmo tipo de atividade em vários locais localizados separadamente, a seção 2 é preenchida separadamente para cada local de realização desse tipo de atividade (cada código OKTMO).
Nas linhas da seção 2 indicar:
- na linha 010 - o código do tipo de atividade empresarial para a qual esta seção da declaração é preenchida;
- na linha 020 - o endereço completo do local de execução do tipo de atividade indicado na linha 010;
- na linha 030 - código OKTMO do local de trabalho;
- na linha 040 - o valor da rentabilidade básica por unidade de indicador físico por mês para o tipo de atividade correspondente;
- na linha 050 - o valor do coeficiente deflator K1 estabelecido para o ano calendário;
- na linha 060 - o valor do coeficiente de ajuste da rentabilidade básica K2, levando em consideração a totalidade das especificidades de fazer negócios;
- nas linhas 070 - 090:
Na coluna 2 - os valores do indicador físico para o tipo de atividade correspondente em cada mês do período fiscal;
Na coluna 3 - o número de dias corridos de atividades no mês de registro (no mês de cancelamento do registro) como pagador da UTII;
Na coluna 4 - a base tributária (o valor da receita imputada) para cada mês do período fiscal (o produto dos valores dos indicadores de acordo com os códigos de linha 040, 050, 060, bem como (070 ou 080 ou 090).
- na linha 100 - a base tributável (o valor da receita imputada) para o período fiscal para o tipo de atividade relevante realizada no endereço especificado (a soma dos valoresdos indicadores para códigos de linha (070 - 090) coluna 4);
- na linha 110 - o valor da UTII calculado para o período fiscal para o tipo de atividade correspondente realizado no endereço especificado (o valor do indicador para o código da linha é 100 x 15/100).
A seção 3 declara:
- na linha 005 - assinatura do contribuinte;
- na linha 010 - o valor da UTII calculado para o período fiscal. O valor deste indicador é determinado como a soma dos valoresdos indicadores da linha 110 de todas as planilhas preenchidas da seção 2;
- na linha 020 - o valor dos prêmios, pagamentos e despesas de seguros previstos no § 2º do art. 346.32 do Código Tributário, pelo qual o valor da UTII calculado para o período tributário pode ser reduzido se forem pagos em favor de funcionários empregados nas áreas de atividade para as quais a UTII é paga;
- na linha 030 - o valor dos prêmios de seguro pagos por um empresário individual ao PFR e ao FSS da Rússia;
- na linha 040 - o valor total da UTII a pagar ao orçamento para o período fiscal.
Refira-se que o “imputador” tem o direito de escolher a forma de entrega da declaração UTII - em papel ou em formato eletrónico, não estando o capítulo 26.3 do Código Fiscal diretamente previsto sobre a obrigatoriedade da entrega da declaração em formato eletrónico. Além disso, as organizações cujo número médio de funcionários no ano civil anterior exceda 100 pessoas devem informar em formato eletrônico (cláusula 3, artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa) e, como você sabe, essas empresas não têm direito a aplicar UTII (subcláusula 1, cláusula 2.2, artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa).
Para realizar cálculos de acordo com o Imposto Unificado sobre a receita (imputada) estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa, é fornecido o preenchimento de uma declaração no modo de relatório trimestral. O formulário de declaração UTII e o procedimento para preenchê-lo estão consagrados na Ordem do Serviço de Impostos Federais (FTS) de 23 de janeiro de 2012 nº ММВ-7-3/13.
Devido às constantes alterações dos atos legislativos, os particulares devem acompanhar as últimas alterações no domínio da declaração de rendimentos. De acordo com o terceiro relatório trimestral de 2014, não há alterações, devendo a declaração ser elaborada da mesma forma que nos dois primeiros.
Em julho de 2014, o legislador tributário colocou em vigor a aplicação de um novo formulário de documento para relatórios UTII, recomendações sobre o procedimento para preparar uma declaração em papel e em formato eletrônico (aprovado por Despacho de 04.07.2014 nº ММВ-7-3 / 353).
Em particular, na nova forma do documento:
- falta a linha 010 (anteriormente indicava o valor do código de classificação orçamentária);
- codificações alteradas de strings que refletem valores OKTMO;
- foram alteradas as colunas onde se indicavam os montantes de impostos a pagar ao orçamento.
Na segunda seção do formulário:
- não contém linhas para inserir codificações dos serviços fornecidos de acordo com OKUN;
- não há aplicação com códigos OKUN;
- a linha 100 contém o procedimento ajustado para cálculo da base tributável.
Na terceira seção do formulário:
- adicionado um campo para indicar o atributo do contribuinte;
- não há coluna fornecida para indicar a base tributária no agregado de acordo com os códigos OKTMO;
- existe um procedimento adequado para o cálculo das importâncias seguradas, pelo qual o valor do pagamento de impostos pode ser reduzido.
Todos os valores significativos de indicadores físicos devem ser refletidos em unidades inteiras e indicadores de custo - em moeda nacional completa. Neste caso, valores de até 0,5 rublos. são descartados e de 0,5 rublos. e acima são arredondados para a unidade inteira mais próxima.
Nas páginas do documento há numeração contínua, que se inicia na página de rosto. Canetas com tinta preta, azul ou roxa devem ser usadas para fazer as entradas. A declaração não deve conter correções, borrões, uso de corretor e outros meios para fazer correções, uso de impressão frente e verso e encadernação de folhas com perfuração de páginas.
Declaração de rendimentos do 1º trimestre de 2015
O documento de relatório no início de 2015 será fornecido de acordo com as novas regras, devido a alterações no Código Tributário da Federação Russa. De acordo com as inovações, o cálculo dos pagamentos de impostos ao orçamento sobre a receita imputada será realizado com base no número real de dias que um indivíduo realiza atividades (datas de registro e cancelamento de registro da UTII).
Além disso, as novas regras irão:
- foi alterada a metodologia de redução da carga tributária para pessoas jurídicas e físicas;
- o formulário de declaração KND No. 1152016 é estabelecido no Anexo 1;
- é definido o formato de notificação em formato eletrônico (Anexo 2);
- foi introduzido um procedimento modificado para inserir informações no formulário de declaração (Anexo 3);
- códigos de métodos de relatório são definidos (Apêndice 4);
- foram estabelecidos códigos para os tipos de serviços das entidades empresariais (Apêndice 5);
- os códigos das entidades constituintes da Federação Russa são estabelecidos (Apêndice 6).
Aproxima-se o final do terceiro trimestre e com ele a entrega das declarações fiscais. As organizações e os empresários individuais sobre a "imputação" devem apresentar-se à repartição de finanças do 3º trimestre de 2016 até 20 de outubro e pagar um único imposto "imputado" até 25 de outubro. Hoje, está em vigor o formulário de declaração aprovado pelo despacho da Receita Federal de 07.04.2014 nº MMV-7-3/353 (conforme alterada em 22.12.2015). Você pode baixar o formulário de declaração UTII 2016 atual para empreendedores individuais no final deste artigo, e consideraremos quais recursos os contribuintes devem levar em consideração ao preencher uma declaração “imputada”.
Relatório UTII: as nuances do preenchimento
O volume da declaração é pequeno - a página de título e três seções. Antes de inserir os dados, você deve se familiarizar com o Procedimento para preenchimento de declaração de imposto único sobre rendimentos imputados 2016, aprovado pelo mesmo despacho nº ММВ-7-3 / 353. Não contaremos todos os seus requisitos em detalhes aqui, mas nos debruçaremos sobre as principais características e nuances do preenchimento de relatórios "imputados".
Comece a preencher a declaração de imposto UTII na seção 2 "Calculando o valor da UTII para determinados tipos de atividades". Esta parte do relatório é a mais detalhada, contém o próprio cálculo do imposto. As seções 2 do relatório podem ser várias - para cada tipo de atividade "imputada", bem como se o mesmo tipo for realizado em áreas diferentes (com um código OKTMO diferente). Por exemplo, em uma cidade, um empresário individual se dedica ao transporte de cargas e passageiros ou possui várias lojas de varejo em diferentes localidades.
Em seguida, some os valores dos impostos recebidos na seção 2 e reflita o resultado na seção 3 "Cálculo do valor da UTII para o período fiscal". Aqui, indique o valor das deduções fiscais, dependendo do tipo de contribuinte que você possui:
- um empregador que pode reduzir o valor da UTII em até 50% às custas dos prêmios de seguro pagos no trimestre do relatório aos fundos dos funcionários; ao mesmo tempo, os empresários individuais com empregados não têm direito a reduzir o imposto “imputado” pelo valor das contribuições “para si” (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 18 de março de 2015 nº 03-11- 11/14557),
- Empresário individual sem empregados, deduzindo para os fundos “para si” a totalidade das contribuições fixas pagas no trimestre apurado.
Como resultado, obtemos o valor do imposto "imputado", menos as deduções, que deve ser pago ao orçamento.
Na seção 1 “Valor UTII a pagar ao orçamento”, distribua o imposto recebido pelos códigos OKTMO se a atividade “imputada” for realizada em diferentes localidades. A distribuição é feita proporcionalmente ao valor total, sua fórmula é indicada na própria seção 1. Se todos os tipos de negócios forem conduzidos no mesmo território, todo o valor do imposto é atribuído a um código OKTMO.
Numere todas as páginas e indique o seu número na página de título. Preencha o restante dos dados do título, carimbe e assine.
Essa sequência de preenchimento da declaração de imposto de renda imputado de 2016 é mais lógica e conveniente do que preencher todas as suas seções em ordem.
Um ponto importante: se o "vmenenchik" opera em territórios subordinados a diferentes inspeções fiscais em que está registrado, o relatório da UTII deve ser enviado a cada um deles. Uma exceção é fornecida para aqueles que se dedicam ao transporte rodoviário de carga e passageiros, comércio ambulante e de entrega e publicidade no transporte - eles relatam e pagam imposto a uma inspeção do FTS no local de registro do pagador. As declarações da UTII para várias inspeções são preenchidas em termos das atividades realizadas em seu território.
Uma amostra de preenchimento da declaração UTII
Aqui está um exemplo de preenchimento de uma declaração "imputada".
A IP Ivanov em 2016 presta serviços de transporte de mercadorias e passageiros na cidade de Yaroslavl. Para transporte de carga, ele possui 2 caminhões, para transporte de passageiros - 2 microônibus com 20 lugares cada. O IP emprega 4 funcionários, para os quais contribuições no valor de 32.000 rublos foram transferidas para o PFR e o FSS no 3º trimestre.
O formulário de declaração UTII prevê o preenchimento da seção 2 para cada tipo de atividade separadamente. No nosso caso, a seção 2 é preenchida para carga (código 05) e para passageiro (código 06).
Preenchemos a seção 2 pelo código 05
Preenchemos a seção 2 pelo código 06
Na seção 3, somamos os valores dos impostos das seções 2. O sinal do contribuinte para nosso IP é 1, portanto, as contribuições para os fundos dos funcionários podem ser deduzidas, mas não mais que 50% do valor do imposto:
RUB 58.255 x 50% = 29.128 rublos.
Todos os tipos de atividades pertencem a um OKTMO, o que significa que na seção 1 todo o valor do imposto será atribuído a um código.