Folha de pagamento e licença médica. Como a licença médica é calculada: instruções. Você só pode pagar licença médica a um funcionário

O cálculo da licença médica em 2017-2018 mudou. Observe que o período de cobrança e o valor dos pagamentos levados em consideração mudaram, os ganhos médios diários máximos aumentaram. Para não se confundir no cálculo, veja exemplos de números específicos.

O cálculo das baixas por doença em 2018 deve ser feito tendo em conta a base marginal de prémios de segurança social estabelecida para 2016 e 2017. Não houve outras mudanças fundamentais no método de cálculo dos benefícios. Leia mais sobre isso em nosso artigo.

- o montante dos pagamentos sujeitos a contribuições para a segurança social durante o período de faturação, tido em conta no cálculo das prestações;
- experiência de seguro do funcionário;
- ajuda de custo diária do trabalhador;
- o número de dias de licença médica.

O período de cobrança do auxílio-doença é de dois anos civis anteriores ao ano da incapacidade temporária. O valor dos pagamentos do período de cobrança inclui todos os tipos de pagamentos para os quais os prêmios de seguro foram acumulados ao FSS da Federação Russa, realizados como parte da relação de trabalho entre o empregador e o empregado. O cálculo das baixas médicas em 2017 não inclui pagamentos não sujeitos a prêmios de seguro listados no artigo 422 do Código Tributário. O valor dos ganhos reais não deve exceder o valor máximo pelo qual os prêmios de seguro são cobrados para cada ano do período de cobrança.

O rendimento médio diário para o cálculo das prestações por invalidez temporária é determinado dividindo-se o montante das prestações sujeitas a prémios de seguros acumulados nos dois anos civis anteriores ao ano da licença médica por 730 (art. , 2006 No 255-ФЗ ). O número de dias corridos que cai no período para o qual os pagamentos são levados em consideração não importa. O subsídio de doença é pago no montante de:

— 100% dos rendimentos se a experiência de seguro do trabalhador for superior a oito anos;
— 80% dos rendimentos, se a experiência em seguros do trabalhador for de cinco a oito anos;
— 60% dos rendimentos se a experiência de seguro do empregado for inferior a cinco anos.

Um exemplo de cálculo de benefícios hospitalares em 2018

Exemplo 1

Ivanov tem uma experiência total em seguros de seis anos. Em fevereiro de 2018, Petrov ficou doente por 5 dias. O período de cálculo inclui 2016 e 2017. No período de cobrança, Petrov recebeu pagamentos no valor de 1.360.000 rublos:

Janeiro - dezembro de 2016 - 680.000 rublos.
- janeiro - dezembro de 2017 - 680.000 rublos.

Como você pode ver, os ganhos reais de Ivanov em 2016 excedem o limite base para o cálculo das contribuições (680.000 rublos > 670.000 rublos) e não atingiram seu limite máximo em 2017 (680.000 rublos).< 718 000 руб.). Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2016 год (670 000 руб.), а за 2017 год – исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Иванова (680 000 руб.). Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Иванову, составляет 1 350 000 руб. (670 000 руб. + 680 000 руб.). Страховой стаж Иванова – 6 лет, значит, он имеет право на пособие в размере 80%.

Os ganhos diários médios para calcular o subsídio de Ivanov serão:

RUB 1.350.000 : 730 dias ? 0,8 \u003d 1479,5 rublos. (o valor recebido é menor que o máximo permitido - 1.901,37 rublos).

Vamos calcular o valor do benefício a ser acumulado na licença médica para Ivanov:

RUB 1.479,45 ? 5 calenda. dias = 7397,25 rublos. Desse valor, deve ser retido o imposto de renda pessoal à alíquota de 13%, uma vez que o funcionário é residente fiscal, e o valor a ser emitido será: 7.397,25 rublos. - (7397,25 rublos? 13%) \u003d 6435,61 rublos.

Um atestado de licença médica pode ser emitido por cada funcionário, se necessário, tanto para si quanto para cuidar de um filho doente.

Exemplo #2

O funcionário esteve doente por cinco dias corridos - de 15 a 19 de janeiro de 2018. O período de liquidação é 2016-2017. Em 2016, o salário do funcionário foi de 540.500,00 rublos e em 2017 - 587.500,00 rublos.

No período de cobrança, o funcionário esteve doente por 14 dias corridos. Mas isso não afeta o cálculo do subsídio de doença. Os ganhos de dois anos para benefícios por invalidez temporária devem ser divididos por 730. Portanto, o ganho médio diário é de 1.545,21 rublos. (540.500 rublos + 587.500 rublos): 730 dias A experiência de seguro do funcionário é de quatro anos. Isso é menos de cinco anos, então o subsídio será de 60% do salário médio: 4.635,63 rublos. (1545,21 rublos x 60% x 5 dias).

Novo salário mínimo ao calcular licença médica em 2018

A Lei Federal nº 255-FZ de 29 de dezembro de 2006 dispõe sobre o cálculo dos benefícios por incapacidade temporária, gravidez e parto e auxílio-creche mensal com base no salário mínimo nos seguintes casos:

- o empregado não recebeu salário nos dois anos anteriores ao ano corrente (inciso 1.1, art. 14 da Lei nº 255-FZ); —
o salário médio mensal no período de faturamento acabou sendo inferior ao salário mínimo (inciso 1.1, art. 14 da Lei nº 255-FZ).

A comparação deve ser feita através do rendimento médio diário: Soma do salário por 2 anos / 730< МРОТ x 24 / 730. Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма больничного из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.

Quem paga licença médica

As licenças médicas por motivo de doença ou lesão são pagas das seguintes fontes (art. 1º, § 2º, art. 3º da Lei nº 255-FZ):

- nos primeiros três dias de invalidez - às custas do empregador;
- nos restantes dias - a cargo do FSS.

Licença médica concedida em conexão com o cuidado de um familiar doente, quarentena de um funcionário ou de seu filho em um jardim de infância, cuidados posteriores em um sanatório no território da Federação Russa após a prestação de assistência médica em um hospital e também em outros casos é pago a cargo do FSS a partir do primeiro dia de incapacidade para o trabalho.

A legislação vigente estabelece que a administração da empresa deve pagar ao empregado não só o salário pelo trabalho efetivamente prestado, mas também os períodos em que esteve incapacitado para o trabalho por motivo de doença ou assistência a familiares. Esses pagamentos são chamados de licença médica. Em uma grande empresa, um contador é responsável por determiná-los e, para pequenas empresas, você pode usar a calculadora online de licença médica em 2017.

O procedimento para calcular licença médica

Por incapacidade temporária

Para este cálculo, é necessário aplicar o valor máximo das contribuições transferidas na segurança social nos 2 anos anteriores. A calculadora de licença médica usa essa condição. Assim, por exemplo, em 2017, serão considerados os dados de 2015 e 2016.

Para o cálculo em si, você precisa conhecer os seguintes dados:

O valor dos salários que estão sujeitos a pagamentos de seguro social para este período de cálculo;
tempo de serviço do empregado;
Subsídio diário;
Quantos dias ele ficou de licença médica?

O valor do salário aceito para cálculo não pode exceder o tamanho máximo da base de cálculo das contribuições.

Para o período 2015-2017, são utilizados os seguintes montantes:

Para 2015 - 670 mil rublos;
Para 2016 - 718 mil rublos;
Para 2017 - 755 mil rublos.

A determinação dos ganhos diários é realizada de acordo com o algoritmo:

O período de cálculo de 730 dias é estritamente fixo e não pode ser ajustado mesmo que um dos anos seja bissexto. Além disso, esse período não precisa ser reduzido pelo número de dias anteriores de licença médica ou pelo tempo em que foram pagos valores não tributáveis.

O percentual do benefício depende do tempo de serviço do empregado:

100% - se trabalhou por mais de 8 anos;
80% - se o número de anos estiver entre 5 e 8 anos;
60% - se trabalhado não mais do que 5 anos.

Atenção! Além disso, os ganhos médios calculados não podem ser inferiores a 246 rublos 57 copeques e superiores a 1.901 rublos. 37 cop. Se não estiver dentro desse intervalo, será corrigido para o limite mais próximo.

O valor do auxílio-doença é determinado pela fórmula:

Para gravidez e parto

O processo de determinação do valor dos benefícios é um pouco diferente do cálculo de uma simples licença médica.

Mas, mesmo com esse cálculo, é preciso ficar atento ao valor do salário do ano, que não pode ultrapassar os limites da base de contribuição previdenciária:

Para 2015 - 670 mil rublos;
Para 2016 - 718 mil rublos;
Para 2017 - 755 mil rublos.

A quantidade de ganhos diários para cálculo é determinada pelo seguinte algoritmo:

O período de cálculo, ao contrário de uma simples licença médica, pode assumir os seguintes valores:

730 - tempo de cálculo padrão;
731 - se um dos anos a que se refere o cálculo for bissexto;
732 - se dois anos bissextos forem usados para o cálculo.

A calculadora online, ao especificar os anos para os quais o cálculo é feito, recalcula independentemente esse coeficiente.

Quando o funcionário estava de licença médica;
Quando foi o período de gravidez e parto;
Quando foi o período de cuidados com o bebê;
Dias em que houve dispensa do trabalho, mas foi pago salário não sujeito a contribuições para o Fundo de Segurança Social.

O valor do subsídio é calculado de acordo com a fórmula:

O número de dias de licença de maternidade é determinado pelo médico e pode assumir os seguintes valores:

140 dias - houve partos simples;
156 dias - houve partos difíceis;
194 dias - houve nascimentos múltiplos.

Atenção! O resultado final não pode ser inferior a 34521 rublos. 20 copeques e excede 266191 rublos. 80 kop. Se o valor recebido não estiver dentro desse intervalo, ele será ajustado para a borda mais próxima.

Quanto tempo leva para solicitar licença médica?

Os prazos para requerer o subsídio de doença são determinados por lei. Se o documento foi emitido por doença, o subsídio é pago se não tiverem decorrido mais de seis meses desde a data de emissão. O mesmo prazo é o limite para a emissão de licença médica por cuidado de familiar doente.

O benefício devido à gravidez e ao parto pode ser pago até 6 meses a partir da data do término desta licença.

O subsídio atribuído em caso de guarda de bebé até 1,5 anos pode ser estabelecido quando não tenham decorrido mais de seis meses desde que o bebé atingiu essa idade.

Atenção! Se o prazo de pagamento tiver expirado, a decisão de emissão de fundos só pode ser decidida pelo órgão territorial do FSS após a comprovação de que o motivo do não recebimento das prestações foi válido. A lista de tais razões é estabelecida por lei.

períodos de pagamento por doença

Após a apuração do valor da licença médica, esta deve ser emitida ao empregado na próxima transferência salarial. A lei estabelece que no mês devem haver dois desses dias - a emissão de um adiantamento e o restante do salário. Na primeira data, você precisa transferir a licença médica menos o valor do imposto de renda pessoal.

Se o empregado acredita que o empregador violou os prazos durante a emissão, ele pode registrar uma reclamação na inspeção do trabalho, no Ministério Público ou no tribunal. Deve indicar os requisitos, bem como fornecer provas.

Este último pode ser:

Uma cópia da licença médica;
Cópia do contrato do empregado com a empresa;
Um comprovante de pagamento mostrando o valor da licença médica;
Cópia do extrato para emissão de vencimentos ou extratos da conta ou cartão;
Outros documentos que comprovem a violação do prazo.

imposto de renda pessoal e contribuições de pagamentos hospitalares

Quando os benefícios são acumulados em conexão com incapacidade temporária causada por doença de um funcionário, lesão ou devido ao cuidado de parentes próximos, eles devem estar sujeitos ao imposto de renda pessoal.

O funcionário recebe o valor dos benefícios menos o imposto retido e o empregador transfere o pagamento obrigatório para o orçamento.

Aplicam-se taxas de imposto de 13% para cidadãos nacionais e 30% para cidadãos estrangeiros.

Os benefícios calculados não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal.

A calculadora on-line de licença médica permite que você leve em consideração todos os casos acima ao tributar.

Atenção! No entanto, para todos os benefícios pagos pelo FSS, os prêmios de seguro devem ser calculados. Ou seja, licença médica e licença-maternidade estão isentas de tributação do PF, FSS e contribuições para o seguro médico.

O procedimento para refletir pagamentos na forma de imposto de renda de 6 pessoas

Apesar de o pagamento da licença médica se referir a encargos sociais, é considerado rendimento do trabalhador da empresa, estando sujeito a tributação. Portanto, a licença médica deve ser mostrada no formulário de imposto de renda de 6 pessoas. Caso contrário, a lei será violada e os valores deste relatório não acompanharão o relatório e o cálculo dos prêmios de seguro.

A legislação isenta os benefícios de maternidade da tributação.

A data de recebimento da receita na emissão de licença médica é a data da saída do dinheiro do caixa ou da transferência de valores pela conta corrente. É ela quem está refletida na coluna 100 do relatório.

O imposto sobre esses pagamentos é retido imediatamente no dia da emissão. Portanto, esta data é colocada na coluna 110.

Atenção! A norma jurídica estabelece que o empregador deve repassar o imposto retido sobre os valores dos benefícios até o último dia do mês em que foi paga a licença-saúde. É este número do mês que se reflete na coluna 120.

Portanto, os empregadores têm o direito de acumular o imposto de renda pessoal por vários dias de doença e transferir esse valor dos pagamentos obrigatórios no último dia. Caso caia em final de semana ou feriado, o prazo é prorrogado para o próximo dia útil.

Assim, no formulário 6-NDFL, o benefício por incapacidade é refletido:

Na seção 1 - como parte do valor total dos rendimentos acumulados dos funcionários.
Na seção 2 - eles são refletidos em linhas separadas de acordo com os termos de transferência.

Durante o período de incapacidade temporária do empregado devido à sua doença ou lesão, bem como para o período de dispensa do trabalho em conexão com o cuidado de um familiar doente, o empregado tem direito a receber benefícios se estiver em licença médica. O valor dos benefícios pagos com base em tal licença médica depende do tempo de serviço do funcionário. Ou seja, quantos por cento do salário médio o contador levará em consideração ao pagar a licença médica é determinado pelo tempo de serviço: quanto mais experiência o funcionário tiver, maior será o percentual de auxílio-doença. A correspondência entre o período de seguro e a parcela do salário médio que um contador deve usar ao calcular a licença médica em 2017-2019 é mostrada na tabela.

Pagamento de licença médica em função do tempo de serviço 2017-2019 (parte 1 do artigo 7 da Lei de 29 de dezembro de 2006 N 255-FZ)

Em outras palavras, se o seu funcionário adoecer, ele receberá licença médica no valor de 100% do salário médio somente se estiver trabalhando há 8 anos ou mais.

A quantidade de licença médica dependendo do tempo de serviço ao cuidar de um familiar doente

Se o funcionário estava em licença médica devido ao fato de estar cuidando de um membro doente de sua família, o pagamento da licença médica dependerá não apenas do tempo de serviço, mas também de quem foi cuidado (partes 3, 4 de artigo 7 da Lei de 29 de dezembro de 2006 N 255-FZ).

Seguro de licença médica: o que inclui

O período de seguro para licença médica inclui períodos ():

trabalho sob contrato de trabalho;
serviço civil estadual ou municipal, militar e outros (combate a incêndio, serviço nos órgãos do sistema penitenciário, etc.);
outras atividades, quando a pessoa estava sujeita ao seguro social obrigatório por invalidez temporária e em conexão com a maternidade. Por exemplo, com o pagamento voluntário de contribuições ao FSS por parte de um empresário.

Como descobrir a experiência do seguro para licença médica

Os dados para o cálculo do tempo de serviço por licença médica são retirados dos documentos do empregado: carteira de trabalho, contratos de trabalho escritos, certificados emitidos no local de trabalho anterior, outros documentos (artigos 8º, 9º do Regulamento, aprovados por Despacho do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social de 06.02.2007 N 91). A duração do serviço militar pode ser confirmada pela identificação militar do funcionário.

Ao cruzar qualquer um dos períodos indicados, apenas um deles é contado no tempo de serviço (parte 2 do artigo 16 da Lei de 29 de dezembro de 2006 N 255-FZ).

Como calcular o período de seguro para licença médica

Respondendo à questão de como calcular o tempo de serviço por licença médica, vamos começar com o fato de que é determinado na data anterior à data do início da incapacidade temporária (parte 3 do artigo 16 da Lei de 29 de dezembro de 2006 N 255-FZ, cláusula 7 do Regulamento, aprovada.Portaria do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social de 06.02.2007 N 91).

A propósito, a licença médica está incluída no tempo de serviço? Sim, se no futuro o seu empregado adoecer novamente, o período atual de incapacidade temporária deverá ser levado em consideração no cálculo do tempo de serviço para pagar a próxima baixa por doença (parte 1, 1.1, artigo 16 da Lei de 29 de dezembro de 2006 N 255-FZ).

O cálculo do tempo de serviço para licença médica é baseado em anos completos e meses completos (cláusula 21 das Regras, aprovada pela Ordem do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa de 02/06/2007 N 91, Carta do FSS de 30/10/2012 N 15-03-09 / 12-3065P). Ou seja, primeiro na experiência por licença médica em 2017 - 2019. são contados os anos e meses completos de trabalho do empregado. Um ano completo não é um ano civil, mas 12 meses a partir da data de contratação (dia em que começa o período incluído na antiguidade). Um mês inteiro não é um mês civil, mas 30 dias. E então o procedimento é este:

contar o número total de dias não incluídos em meses e anos completos;
Converta esse número de dias em meses de acordo com a regra: 30 dias é igual a 1 mês. Ou seja, divida o número de dias por 30 e, para cálculos posteriores, leve apenas a parte inteira do valor obtido pela divisão. Ele corresponderá ao número de meses inteiros;
se a soma resultante de meses inteiros for superior a 12, os meses precisarão ser convertidos em anos inteiros de acordo com a regra: 12 meses são iguais a 1 ano. Meses que não são incluídos em anos inteiros permanecem meses inteiros para cálculo.

Os valores calculados de meses e anos inteiros devem ser somados aos meses e anos inteiros inicialmente considerados no cálculo do tempo de serviço por licença médica em 2017/2018/2019 (na primeira etapa do cálculo).

O tempo de serviço recebido deve ser indicado na licença médica do funcionário também em anos e meses inteiros.

A lei prevê a possibilidade de concessão de licença médica nos casos em que o funcionário necessite de cuidados médicos (tratamentos, próteses) ou para cuidar de familiares e filhos doentes. O FSS paga compensação total ou parcial pelos salários que um cidadão não recebe por um período especificado.
Vamos ver como calcular licença médica em várias situações.

○ Legislação previdenciária.

O procedimento de emissão, a forma do formulário e o princípio de cálculo do subsídio pago por baixa por doença (adiante designado por LN) estão consagrados na legislação.

Base normativa:

Normas do trabalho.
Lei de 2006 nº 255-FZ.
Portaria do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social de 2011 nº 347n.
Decreto do Governo de 2012 nº 291.
O procedimento de emissão de certificados de incapacidade para o trabalho.

A licença médica é a prova de que o cidadão esteve ausente do local de trabalho por um bom motivo. Caso contrário, o empregador tem o direito de demitir o empregado por absenteísmo.

Os motivos para emissão de LN são:

Um funcionário está ferido.
Quarentena.
Doença do cidadão.
Doença de um dos membros da família, exigindo cuidados constantes.
Gravidez e parto.

Importante! A lei dá o direito de emitir LN para organizações que tenham licença para realizar um exame de incapacidade temporária.

Regras para registro do LN:

Se um cidadão não puder citar o nome do empregador, a seção poderá ser deixada em branco. O contador da empresa inserirá essas informações de forma independente.
Quando ocorre um erro no documento, o LN é substituído por uma duplicata.
O documento deve conter um selo. Requisitos para a forma e tipo de impressão não são estabelecidos.
Em caso de erro, o FSS não reembolsa o empregador pelos custos incorridos no pagamento do LN. Se o documento for transferido diretamente para o FSS, o cidadão não receberá o pagamento pretendido.
Falhas técnicas não são consideradas erro se não interferirem na leitura das informações.

○ Auxílio-doença.

O valor do pagamento depende diretamente da experiência de trabalho de um cidadão. O procedimento de cálculo está previsto na Lei de 2006 nº 255-FZ.

P. 1, art. 7º da Lei de 2006 nº 255-FZ:

O benefício de invalidez temporária em caso de invalidez por doença ou lesão, durante a quarentena, próteses por motivos médicos e pós-tratamento em organizações de sanatório-resort imediatamente após a prestação de assistência médica em um hospital é pago no seguinte valor:

Um segurado com registro de seguro de 8 anos ou mais - 100 por cento dos ganhos médios.
Um segurado com um histórico de seguro de 5 a 8 anos - 80% dos ganhos médios.
Um segurado com um registro de seguro de até 5 anos - 60 por cento dos ganhos médios.

O período de seguro é considerado o tempo de serviço completo de um cidadão desde o momento do seu primeiro emprego oficial. Os períodos de ausência temporária ao trabalho não são contabilizados no tempo de serviço.

Princípio de pagamento:

As pessoas que trabalharam menos de 5 anos recebem um pagamento de 60% do salário médio dos últimos 2 anos.
Os cidadãos que trabalharam de 5 a 8 anos recebem um pagamento no valor de 80% do salário médio.
Funcionários com mais de 8 anos de serviço recebem um pagamento LN no valor de 100% do salário médio.

○ Prazo para dedução.

O cidadão tem o direito de apresentar documentos para pagamento no prazo de seis meses a partir da data de restauração da capacidade de trabalho. A lei estabelece prazos para a transferência de fundos. É calculado a partir do momento da entrega dos documentos devidamente assinados ao departamento de contabilidade da empresa.

É regulado pela Parte 1 do art. 15 da Lei de 2006 nº 255-FZ:

O segurado atribui os benefícios por incapacidade temporária, gravidez e parto, um subsídio mensal para assistência à criança no prazo de 10 dias corridos a partir da data em que o segurado o solicitou com os documentos necessários. O pagamento das prestações é efetuado pelo segurado no dia seguinte ao da atribuição das prestações, definido para o pagamento dos salários.

Os recursos devem ser transferidos para a conta salário do empregado em até 10 dias após a entrega do LN. No entanto, o pagamento só é transferido no dia do pagamento.

○ Cálculo de licenças médicas.

Fins de semana e feriados são incluídos no cálculo. Assim, não importa se o funcionário passou dias úteis ou não em licença médica.

Se um cidadão tirou licença médica durante o período de férias, as férias são acrescidas do número de dias que ele passou em licença médica.

O cálculo exato varia dependendo da situação específica. Vamos dar uma olhada em casos especiais:

Com experiência em seguros de mais de 8 anos.
Com um período de seguro inferior a um ano.
Na presença de outras licenças médicas e pagamentos de bônus.
Ao emitir um decreto.

✔ Cálculo na experiência de seguro mais de 8 anos.

Considere uma situação em que um cidadão tenha uma experiência total de mais de 8 anos. Para o cálculo, não importa se foi interrompido ou não.

Fórmula para determinar o valor do pagamento:

SB \u003d SZP x KD, Onde

Sentado- este é o valor dos fundos pagos pelo LN;

SZN- salário médio dos últimos 2 anos (salário total dos 2 anos dividido por 730);

KD- o número de dias de incapacidade para o trabalho.

Exemplo. Um funcionário com 9 anos de experiência ficou afastado por 14 dias, incluindo finais de semana e feriados. Nos últimos 2 anos, ele ganhou 500.000 rublos. Vamos calcular licença médica: 500.000 / 730 x 14 = 9722.

✔ Cálculo para o período de seguro inferior a um ano.

Caso o cidadão não tenha ganho nos últimos 2 anos ou o salário seja inferior ao salário mínimo, então o salário mínimo é usado como base para o cálculo. Nesse caso, o valor do percentual será de 60%.

Exemplo de cálculo:

O funcionário tem 3 meses de experiência. Ele estava em licença médica por 10 dias. O salário mínimo é usado como base para o cálculo, então o SZN é igual ao salário mínimo x 24/720.

Em 2018, o salário mínimo é de 9.489 rublos. SZN \u003d 9489 x 24 / 730 \u003d 316,3

SB \u003d SZN x KD \u003d 316,3 x 10 \u003d 3163

✔ Cálculo de licença médica na presença de outras licenças médicas e pagamentos de bônus?

Se nos últimos 2 anos um cidadão recebeu LN repetidamente, o valor da licença médica não é incluído no salário médio. Além disso, os seguintes pagamentos são deduzidos do valor:

Assistência financeira no valor de até 4.000 rublos.
Compensação.
Benefícios estatais.

Os pagamentos de bônus são levados em consideração integralmente.

Considere um exemplo. O cidadão trabalhou na empresa por 10 anos. Em 2016, ele esteve em licença médica 2 vezes por 15 dias. Ele recebeu pagamentos de Rs 10.000. Em 2016 e 2107, ele recebeu bônus de ano novo de 5.000 rublos. Os ganhos por 2 anos foram de 500.000 rublos. Ele emitiu uma licença médica em 2018 por 10 dias.

SZN \u003d (500.000 - 10.000x2 + 5000x2) / 730 \u003d 671;

SB \u003d 671,2 x 10 \u003d 6712

✔ Cálculo de licença médica ao fazer um decreto.

O número de dias de licença médica depende do curso da gravidez. Seu valor varia de 140 dias durante a gravidez normal e parto, a 194 se a gravidez for múltipla.

Se uma mulher engravidar dentro de 1 ano após a liquidação da empresa, a lei estabelece um pagamento fixo no valor de 581,73 por mês de licença de maternidade. O prazo para solicitar o pagamento é, no máximo, seis meses a partir do final do decreto.

Para mulheres trabalhadoras, é levado em consideração o salário médio de 2 anos. Se a experiência for inferior a 2 anos, então, a pedido da gestante, é possível fazer um cálculo com base no rendimento médio de 1 ano. Se a experiência for inferior a 6 meses, então o salário mínimo é tomado como base.

○ Passivos fiscais.

Os pagamentos do LN estão sujeitos à tributação da maneira geral. A exceção é a licença médica para gravidez e parto.

Arte. 217 do Código Tributário da Federação Russa estabelece:

Não estão sujeitos a tributação (isentos de tributação) os seguintes tipos de rendimentos de pessoas singulares:

Benefícios do Estado, com exceção dos benefícios por invalidez temporária (incluindo benefícios para cuidar de uma criança doente), bem como outros pagamentos e compensações pagos de acordo com a lei aplicável. Ao mesmo tempo, os benefícios que não estão sujeitos a tributação incluem benefícios de desemprego, benefícios de maternidade.

Arte. 422 do Código Tributário da Federação Russa estabelece:

Todos os tipos de pagamentos de compensação estabelecidos pela legislação da Federação Russa, atos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa, decisões de órgãos representativos do governo autônomo local de pagamentos de compensação (dentro dos limites estabelecidos de acordo com a legislação da Federação Russa Federação) relacionados com a indemnização por danos causados por lesões ou outros danos à saúde não estão sujeitos a prémios de seguro.

Assim, a única dedução do pagamento do LN é o imposto de renda pessoal. As demais contribuições não são retidas.

O pagamento do LN por gravidez e parto não está sujeito a impostos e prêmios de seguro.

As regras para o cálculo dos benefícios temporários por incapacidade no próximo ano permanecerão as mesmas. Mas também há mudanças importantes que afetam o valor da licença médica - falaremos sobre elas neste artigo e também daremos um exemplo de cálculo do benefício de licença médica para um funcionário.

Novo cálculo de licença médica: o que mudou?

Tal como anteriormente, as prestações de doença dos trabalhadores serão pagas pelos fundos da entidade patronal (nos primeiros 3 dias de invalidez) e da Caixa de Segurança Social (nos restantes dias de doença). A base para o cálculo dos benefícios é um atestado de incapacidade para o trabalho devidamente assinado, que o empregado transfere ao empregador ao retornar da licença médica para o trabalho.

Em 2018, para o cálculo da baixa médica, deve-se levar em consideração um novo período de cobrança: 2016 e 2017. Ao mesmo tempo, os pagamentos ao funcionário, que são usados para calcular os benefícios, são limitados aos valores:

RUB 718.000 - para 2016,
RUB 755.000 - para 2017

O número de dias no biênio de referência permanece o mesmo em 730.

Com base nesses indicadores, o novo cálculo das licenças médicas em 2018 com base na média máxima diária de salário de um empregado, utilizado para o cálculo dos benefícios, será:

(718.000 rublos + 755.000 rublos): 730 dias = 2.017,81 rublos

No ano novo, o salário mínimo aumentará - seu valor a partir de 01/01/2018 será de 9.489 rublos, em vez de 7.800 rublos. vigência a partir de 01/07/2017. No cálculo da licença médica em 2018, o salário mínimo é considerado:

quando o funcionário não teve rendimentos nos 2 anos anteriores,
se o valor do seu salário médio mensal for inferior/igual ao salário mínimo,
com menos de seis meses de experiência profissional,
em caso de violação do regime durante a licença médica.

Hoje, o valor mínimo de ganhos médios diários é de 256,44 rublos. Com o aumento do salário mínimo, ele também ficará maior - 311,97 rublos. (9489 rublos x 24 meses: 730 dias). Se, ao calcular o subsídio, o ganho do funcionário for menor que esse valor, um indicador maior é levado em consideração, ou seja, 311,97 rublos.

O tempo de serviço de um funcionário é importante para o cálculo da licença médica em 2018. As pessoas com pelo menos 8 anos de experiência em seguros podem contar com 100% das prestações, as que trabalham de 5 a 8 anos podem contar com 80%, e apenas 60% das prestações são devidas a trabalhadores cuja experiência não seja superior a 5 anos (cláusula 1 art. 7º da lei de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ).

Nas regiões onde os coeficientes distritais estão em vigor, eles também devem ser levados em consideração no cálculo das licenças médicas.

O procedimento para calcular licença médica por doença

O empregador deve atribuir um subsídio ao empregado no prazo de 10 dias corridos após ele ter trazido a licença médica e pagá-lo no próximo salário. Não são pagos apenas os dias úteis, mas também os fins de semana com feriados. Você pode requerer o benefício até 6 meses após o encerramento do afastamento (art. 12, 15 da Lei nº 255-FZ).

Primeiro, o salário médio diário de um funcionário é calculado usando a fórmula:

Se um funcionário trabalhou em outro lugar em 2016-2017, ele precisa solicitar um certificado do ex-empregador para calcular a licença médica sobre os rendimentos no formulário nº 182n. Já falamos sobre o procedimento para preenchê-lo anteriormente.

As regras de cálculo e a lista de documentos que comprovam o tempo de serviço foram aprovadas por despacho do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa de 6 de fevereiro de 2007 nº 91. O cálculo do período de seguro para licença médica inclui os períodos:

trabalhar com contrato de trabalho
serviço público e militar,
outras atividades em que os prêmios de seguro foram transferidos em caso de doença e maternidade.

A última etapa é determinar o valor dos benefícios de incapacidade temporária para o funcionário:

O imposto de renda pessoal é retido do valor recebido (cláusula 1, artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). A licença médica não está sujeita a prêmios de seguro.

O procedimento para calcular a licença médica para gravidez e parto, consulte nossas publicações anteriores. E então daremos exemplos de cálculo de benefícios de doença para funcionários.

Cálculo de licença médica: amostra para ganhos acima do limite

O funcionário Petrov trouxe uma licença médica, segundo a qual esteve doente em janeiro de 2018 por 10 dias corridos. Em 2016, os ganhos de Petrov, aceitos para cálculo de benefícios, totalizaram 690.000 rublos, em 2017 - 815.000 rublos e no total por dois anos - 1.505.000 rublos.

O cálculo do tempo de serviço para licença médica é de 7 anos.

Como o valor total dos ganhos de Petrov para o período de cobrança (1.505.000 rublos) excede o limite permitido de 1.473.000 rublos. (718.000 rublos + 755.000 rublos), a licença médica deve ser calculada a partir do valor do limite máximo de 1.473.000 rublos.

Ganhos diários médios de Petrov:

RUB 1.473.000 : 730 dias = 2.017,81 rublos

Sete anos de experiência em seguros permitem que você pague a licença médica de Petrov no valor de 80%, portanto, seu subsídio diário será:

2017.81 RUB x 80% = 1614,25 rublos.

Consideramos licença médica por todo o período de doença:

RUB 1614,25 x 10 dias = RUB 16.142,50

Um exemplo de cálculo de licença médica do salário mínimo

A funcionária Smirnova conseguiu um emprego em 1º de novembro de 2017 e, em fevereiro de 2018, ficou doente por 11 dias corridos. Este é o primeiro local de trabalho de Medvedeva, então ela não teve nenhum salário no período de cobrança.

Com um período de seguro inferior a seis meses, a licença médica é acumulada a partir do salário mínimo (9.489 rublos) e equivale a 60% dos ganhos.

Ganhos diários médios de Smirnova:

9489 esfregar. x 24 meses : 730 dias = 311,97 rublos.

Subsídio diário:

RUB 311,97 x 60% = 187,18 rublos.

A quantidade de licença médica durante a doença:

RUB 187,18 x 11 dias = 2.058,98 rublos.

Vale lembrar que o valor do abono por mês completo com experiência inferior a 6 meses não deve ultrapassar o salário mínimo (artigo 6º, art. 7º da Lei nº 255-FZ). No nosso caso, esta regra é observada (187,18 rublos x 28 dias de fevereiro = 5241,04 rublos).

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