Quando vai aumentar o imposto de renda? Quando o imposto de renda será aumentado Mudanças no imposto de renda pessoal em g

O imposto de renda pessoal é uma das fontes por meio das quais o estado reabastece e fornece itens de despesa do principal documento financeiro do país. Naturalmente, em tempos de crise, quando cada rublo ganho por um russo comum está na conta, os rumores sobre o aumento dessa taxa causam grande preocupação.

Pagando ainda mais em condições em que alimentos, viagens e roupas estão ficando mais caros com uma regularidade invejável, os habitantes do país não querem de jeito nenhum. Hoje, especialistas na área de política e economia estão tranquilizando os cidadãos da Federação Russa. Supostamente, até que os prazos para 2018 passem, não se falará em revisar a política tributária - tal medida é muito impopular para os círculos dirigentes que desejam permanecer no poder.

Aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal é uma medida impopular, mas necessária para o orçamento

No entanto, até o final de 2018, os russos podem começar a cobrar um aumento na taxa de imposto de renda pessoal. Segundo representantes do Ministério das Finanças, um aumento de 2% na taxa poderia gerar uma receita de 0,5 trilhão de rublos por ano. Agora esta arrecadação fornece ao orçamento cerca de 3,4 trilhões em moeda nacional. Vamos lidar com a questão de quais taxas de imposto de renda pessoal os russos pagam agora e também descobrir os planos do governo para o futuro.

Alíquotas atuais do imposto de renda pessoal

O imposto de renda de pessoas físicas é cobrado pelo fisco de toda a população trabalhadora do país, cobrando essa taxa sobre salários, dividendos, depósitos e ganhos. As únicas exceções são os tipos de renda recebidos na forma de pagamentos sociais do estado - eles, de acordo com a legislação da Rússia, estão isentos do pagamento de imposto de renda pessoal. Em 2017, os indicadores de imposto de renda pessoal para diferentes tipos de renda são expressos da seguinte forma:

• os cidadãos da Federação Russa que recebem salário pagam imposto de renda pessoal no valor de 13% de seu valor;
• os indivíduos que recebem rendimentos na forma de dividendos também deduzem 13% da taxa para o orçamento;
• cidadãos da Bielorrússia, Quirguistão, Cazaquistão e Armênia - países membros da EAEU, trabalhando oficialmente na Rússia, pagam a taxa de 13%;
• a mesma taxa (13%) deve ser paga por pessoas pertencentes às categorias de refugiados e imigrantes;
• residentes no país que receberam uma vitória ou fizeram um investimento devem deduzir 35% dessa renda;
• os não residentes envolvidos em atividades trabalhistas ou comerciais na Rússia pagam um imposto de 30% sobre sua renda.

Assim, hoje, na prática tributária russa, é aplicada uma escala plana de tributação da renda dos russos. Ao mesmo tempo, segundo especialistas da Rosstat, o salário nominal médio no país é de 38.590 rublos, ou seja, uma pessoa que recebe tal quantia paga uma dedução mensal de pouco mais de 5.000 rublos. É fácil calcular que em termos anuais serão cerca de 60.000 - uma quantia muito significativa para os russos com a renda anunciada acima.

Ao mesmo tempo, especialistas que insistem na necessidade de introduzir uma tabela de tributação progressiva dizem que hoje o aumento do valor dos impostos arrecadados é feito, na maioria das vezes, às custas das categorias de pessoas mais pobres. Essa prática leva ao fato de que a diferença entre os russos mais ricos e os mais pobres está aumentando em um ritmo catastrófico.

Em 2018, IRS pode sofrer aumento de 2%

Possíveis inovações para 2018

Infelizmente, ainda não se fala em tributação progressiva da renda. O Ministério da Fazenda, o Ministério do Desenvolvimento Econômico e o Centro de Pesquisa Estratégica discutem uma manobra fiscal completamente diferente. Representantes dessas secretarias vão deixar uma escala plana, mas ao mesmo tempo acreditam que a carga tributária sobre a população deve ser aumentada. A única forma de expressar a “progressividade” do novo sistema tributário é na introdução de um determinado rendimento mínimo não tributável.

Essas inovações têm sido discutidas no governo desde o outono de 2016. Lembre-se que, de acordo com a ordem de Vladimir Putin, a Assembleia Federal deve desenvolver propostas de reforma tributária até dezembro de 2017. O presidente disse que as reformas fiscais são uma parte importante da implementação do plano para acelerar o crescimento econômico da Rússia no período 2018-2024. Quanto às propostas de departamentos individuais, elas podem ser expressas nas seguintes teses:

• O Ministério da Fazenda insiste que o imposto de renda da pessoa física seja aumentado para 15%, dos quais 6 a 8 pontos percentuais devem ser redirecionados para o orçamento federal. O aumento desta taxa pode ser compensado com a redução da taxa de contribuições para o seguro, reduzindo-a para 21% (agora é de 30%);
• Representantes do Ministério do Desenvolvimento Econômico propõem aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal para 15% e introduzir o conceito de dedução igual ao mínimo de subsistência. Paralelamente, estão a ser recebidas propostas deste departamento para aumentar o IVA para 21% (a taxa atual é de 18%) e reduzir as comissões de seguros para 21%;
• O Centro de Pesquisa Estratégica diz que o imposto de renda pessoal deve ser aumentado para 17%, mas para fornecer a todos ou aos russos mais pobres o direito a uma dedução mínima de subsistência.

Vale a pena notar que alguns especialistas de estruturas governamentais sugerem que cada governo regional aprove as taxas de imposto de renda pessoal por conta própria.

Os russos podem ter direito a uma dedução mínima de subsistência

À parte, é necessário mencionar o projeto de lei, que foi submetido à apreciação parlamentar pelo grupo de iniciativa dos deputados do Partido Liberal Democrático. Este documento propõe isentar do pagamento de imposto de renda os russos que recebem um salário inferior a 15.000 rublos. Mas para todas as outras categorias, propõe-se a introdução de uma tabela de impostos progressiva, que obrigará os detentores de lucros extraordinários a desembolsar. As principais teses e proposições do projeto de lei estão assim expressas:

• pessoas que recebem uma renda anual de 180 mil a 2,4 milhões de rublos pagam um imposto de 13%. Ao mesmo tempo, propõe-se tributar apenas a parte do rendimento que ultrapasse a fasquia dos 180 mil;
• os indivíduos que conseguiram receber uma renda de 2,4 milhões a 100 milhões de rublos devem pagar um imposto fixo de 289 mil por ano e outros 30% dos valores da renda que ultrapassam 2,4 milhões;
• a categoria de pessoas que recebem mais de 100 milhões por ano deve pagar um imposto de renda fixo no valor de 29,6 milhões de rublos e, adicionalmente, deduzir 70% da renda que ultrapassou 100 milhões.

Segundo Igor Shuvalov, que ocupa o cargo de primeiro vice-primeiro-ministro do país, a reestruturação do sistema tributário está prevista para 2018.

Pessoas físicas expressam a opinião de que tais experimentos com imposto de renda pessoal podem se tornar um fracasso. Em primeiro lugar, eles prevêem um retorno generalizado do esquema de folha de pagamento cinza em estruturas comerciais. As empresas podem usar brechas bastante oficiais - por exemplo, registrar seus funcionários como empresários individuais para pagar um imposto de 6% ou pagar salários disfarçados de juros sobre depósitos. Ao mesmo tempo, hoje a parte sombra do pagamento de remuneração aos funcionários é estimada em cerca de 5 trilhões de rublos.

Todos os contadores, organizações e empresários individuais estão sujeitos ao imposto de renda. Nossa revisão é dedicada às mudanças no imposto de renda pessoal desde 2018 (capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa), das quais bastante se acumulou não apenas em termos de tributação, mas também em novos formulários.

Como arquivar um relatório de reorganização

Em caso de reorganização societária, deve-se levar em consideração uma importante alteração no imposto de renda em 2018. Assim, a partir de 1º de janeiro, o Código Tributário da Federação Russa regulamenta as regras de denúncia nessa situação. Trata-se de um novo parágrafo 5º do artigo 230, introduzido pela Lei de 27 de novembro de 2017 nº 335-FZ.

O principal requisito é o seguinte: independentemente do tipo de reorganização - adesão / cisão / transformação / fusão - o cessionário é obrigado a enviar o formulário 2-NDFL e o relatório 6-NDFL da estrutura reorganizada ao IFTS no local de sua registro, caso ainda não o tenha feito.

Havendo vários sucessores, a obrigação de cada um é estabelecida pela escritura de transmissão ou pelo balanço de separação.

5 novos códigos de renda e uma dedução para imposto de renda de 2 pessoas

A Ordem do Serviço Fiscal da Rússia datada de 24 de outubro de 2017 nº MMV-7-11 / 820 introduziu novos códigos para referência 2-NDFL de 2018. Para a renda das pessoas físicas, surgiram 5 novos códigos e para deduções - um.

Assim, para a dedução do investimento individual. a conta com a qual uma pessoa conseguiu ganhar dinheiro agora tem o código 619. Quanto à composição das deduções no Código Tributário da Federação Russa, de acordo com nossas informações, uma nova dedução do imposto de renda pessoal não aparecerá em 2018.

Em termos de rendimentos, os novos códigos são os seguintes:

Segundo nossas informações, o novo formulário 2-NDFL não deve aparecer em 2018. O formulário homologado pelo despacho da Receita Federal de 30 de outubro de 2015 nº MMV-7-11/485 continua pertinente.

Atualização do formulário de declaração de renda

O Serviço Fiscal da Rússia desenvolveu um formulário atualizado para um certificado de renda de um indivíduo na forma de 2-NDFL. A minuta do despacho correspondente é publicada no Portal Unificado para Colocação de Minutas de Documentos Regulatórios. Espera-se que seja relevante para os dados de ganhos de 2017.

Lembre-se de que a aparência do certificado 2-NDFL é fixada por ordem do Serviço Fiscal Federal de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/485. Por que você precisou atualizar este formulário?

O ponto principal são as mudanças sobre as quais escrevemos no início deste artigo: para que os sucessores de um agente tributário possam enviar 2 impostos de renda pessoal para ele. Para isso, a Seção 1 "Dados do Agente Fiscal" possui 2 novos campos:

• "Forma de recuperação (liquidação)" (coloque o código correspondente de 0 a 6);
• "TIN / KPP da organização reorganizada."

Em outros casos, essas linhas não são preenchidas.

De acordo com as novas regras, o cessionário indica o código OKTMO no local da estrutura reorganizada ou em sua subdivisão separada.

No campo "Agente fiscal", o sucessor da organização reorganizada indica exatamente o seu nome (ou as suas separações).

Além disso, as linhas relacionadas ao endereço do local de residência foram removidas da Seção 2 "Dados sobre o indivíduo - o destinatário da renda". E na Seção 4 do certificado 2-NDFL, as deduções de investimento são excluídas das deduções fiscais.

Listamos as principais mudanças no imposto de renda de 6 pessoas físicas em 2018:

• folha de rosto; em particular, o código de barras "15201027" foi alterado para "15202024";
• os maiores contribuintes TIN e KPP no local da organização são fornecidos conforme o certificado de registro no local (5ª e 6ª categoria do KPP - “01”);
• a organização sucessora envia o cálculo ao IFTS em seu local para o último período de apresentação e cálculos atualizados para a estrutura reorganizada (sob a forma de adesão/fusão/separação/transformação) indicando na folha de rosto na linha “no local ( contabilidade) (código)” números "215"; ao mesmo tempo, na parte superior do título, é necessário trazer o TIN e o KPP do cessionário;
• na linha "agente fiscal" indique o nome da organização reorganizada ou sua estrutura separada.

Existem outras alterações no formulário de cálculo 6-NDFL de 2018 relacionadas à reorganização. Por exemplo, uma tabela de códigos de reorganização/liquidação (de "0" a "6").

Os contadores são obrigados a aplicar o formulário atualizado do relatório de 2017. Lembre-se de que o prazo para enviar o imposto de renda de 6 pessoas para 2017 é 2 de abril de 2018, inclusive.

Atualização da declaração no formulário 3-NDFL

Além disso, o Serviço Fiscal da Rússia preparou alterações no formulário de declaração de imposto de renda pessoal no formulário 3-NDFL. Foi aprovado por despacho da Receita Federal de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/671. Aparentemente, o formulário atualizado 3-NDFL será introduzido a partir de 2018, inclusive para relatórios de 2017.

Assim, a nova edição recebeu:

• folha de rosto da declaração 3-NDFL;
• folha D1 “Cálculo das deduções do imposto predial para despesas com novas construções ou aquisição de objetos imobiliários”;
• folha E1 "Cálculo das deduções fiscais normais e sociais";
• Folha Z “Cálculo do lucro tributável das operações com títulos e valores mobiliários e das operações com instrumentos financeiros derivativos (PFI)”;
• folha I "Cálculo da matéria colectável da participação em sociedades de investimento".

Há também alterações em outras folhas de 3-NDFL.

Além disso, a declaração 3-NDFL recebeu uma folha K completamente nova chamada "Cálculo da receita da venda de imóveis".

Novas regras para impostos sobre ganhos

Os apostadores só precisam saber quais mudanças no imposto de renda pessoal em 2018 os aguardam. O fato é que a Lei de 27 de novembro de 2017 nº 354-FZ mudou radicalmente o procedimento de tributação de ganhos em jogos de azar e loterias, bem como deduzindo deles o Imposto de Renda Pessoa Física.

Existem 3 regras principais (novas disposições do artigo 214.7 do Código Tributário da Federação Russa):

Claro, não há deduções para os prazeres do jogo. A frase correspondente apareceu no segundo parágrafo do parágrafo 3º do art. 210 do Código Tributário da Federação Russa.

Sem imposto de renda pessoal com assistência social direcionada

A Lei nº 304-FZ de 30 de outubro de 2017 esclareceu a redação do parágrafo quinto da cláusula 8 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa de 01/01/2018. Segundo ela, os valores de assistência direcionados aos cidadãos que, por lei, tenham direito a receber apoio social, não estão sujeitos a imposto sobre o rendimento.

Esses pagamentos podem vir de:

• tesouro federal;
• o orçamento da região;
• orçamento municipal;
• fundo fora do orçamento.

O aparecimento desta alteração deve-se ao facto de a legislação em vigor não revelar quem são as “categorias de cidadãos socialmente desprotegidos”.

Coeficiente deflator para estrangeiros com patente

A Ordem do Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia datada de 30 de outubro de 2017 nº 579 para o 201º ano estabeleceu o coeficiente deflator no valor de 1,686. Recorde-se que em 2017 eram 1.623.

Em 2018, um adiantamento fixo no valor de 1.200 rublos é aumentado por este indicador para obter ou renovar uma patente de trabalho para um estrangeiro (cláusula 3, artigo 227.1 do Código Tributário da Federação Russa). Você também não deve esquecer o coeficiente definido em sua região.

Levando em consideração o novo coeficiente deflator, o adiantamento fixo em 2018 será de 2.032,2 rublos (1.200 rublos × 1,686). Mas o valor total de uma patente depende do coeficiente em uma determinada região da Rússia.

Quanto mais simples for o sistema tributário do país, mais confiável e bem-sucedida será sua tarefa. Na Federação Russa, por muito tempo, eles lutaram por um sistema que garantisse o bom funcionamento do estado.

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Quanto ao salário, todo o pagamento do salário de um cidadão russo pode ser dividido em duas partes: imposto de renda e pagamento de seguro.

O que é isso

O imposto de renda pessoal é um imposto sobre a renda dos indivíduos, que é calculado e pago a partir de qualquer renda de um cidadão.

O imposto é calculado se forem satisfeitas duas condições: existe algo a tributar e existe uma indicação a partir dos critérios a partir dos quais o imposto deve ser calculado.

Há um objeto de tributação e uma base de cálculo. A primeira pode ser uma renda na forma de:

1. Pagamento de mão de obra.
2. Receber pagamentos de aluguel.
3. Prêmios, presentes e ganhos.
4. pagamentos de seguros.

Quem deve pagar

Os contribuintes não são apenas cidadãos russos, mas também:

Uma pessoa é reconhecida como residente fiscal não pelo ano civil, mas pelo ano real; a contagem regressiva pode começar a partir de qualquer data de qualquer mês.

O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares para os cidadãos estrangeiros é pago pela entidade patronal com quem tenham celebrado um contrato de trabalho ou um contrato de direito civil.

Uma exceção a esta regra são as pessoas que trabalham com base em uma patente. Eles pagam parcialmente o imposto de renda pessoal antecipadamente quando recebem um documento de permissão do serviço de impostos.

Existem deduções que reduzem o valor do imposto de renda. O mais popular deles:

Tenha em mente que o imposto de renda pessoal não é deduzido de benefícios do estado, pensões, pensão alimentícia, taxas de doadores, subsídios para apoiar atividades científicas, etc.

Porcentagem da taxa cobrada sobre o ganho material

O valor do imposto de renda pessoal é calculado como uma porcentagem dos salários e é:

Fórmula de cálculo básico

Em 2019, o imposto de renda pessoal do valor dos salários é calculado de acordo com o seguinte algoritmo:

1. São somados todos os rendimentos relativos ao pagamento do trabalho do contribuinte na empresa. Renda refere-se a salários, bônus e outros pagamentos motivacionais.
2. São consideradas as deduções a que o trabalhador tem direito.
3. Ao valor recebido é deduzido o valor obtido no cálculo da dedução preferencial.
4. Dependendo do status do funcionário, a taxa de juros é determinada.
5. Os juros são descontados do valor que leva em conta as deduções e vão para o tesouro federal.
6. Nas mãos do empregado recebe um salário menos imposto retido.

Existem tais fórmulas ao calcular o imposto de renda pessoal dos salários:

1. Imposto de renda pessoal \u003d (salário acumulado - deduções) * taxa.
2. Salário em mãos = salário acumulado - imposto de renda pessoal.

Como calcular

O imposto de renda é descontado do salário todos os meses, o que cria a ilusão da norma atual. Na verdade, essas deduções, de acordo com a lei, são feitas uma vez por ano.

Existe uma calculadora especial de imposto de renda pessoal. Com ele, você pode calcular com precisão o imposto de renda. Para realizar o cálculo, você precisa ter dados sobre o valor do salário para o período calculado.

O cálculo passo a passo na calculadora é assim:

1. Digite o valor da receita. Este pode ser o valor obtido antes da dedução da taxa de imposto. Você pode inserir os fundos recebidos em mãos para entender quanto foi descontado do salário.
2. A alíquota é escolhida.

Após essas etapas, você precisa clicar no botão calcular. O resultado do cálculo é fornecido abaixo em diferentes linhas.

Cada linha tem seu próprio valor do valor total, o valor do imposto, o valor da renda que o funcionário receberá em suas mãos.

Se você tem um filho

Se houver um filho, o empregado tem direito a uma dedução fiscal. Ao calcular o imposto neste caso, a fórmula para calcular o imposto base é usada e, em seguida, a dedução do imposto é subtraída.

A dedução para um ou mais filhos é determinada pelo Código Tributário da Federação Russa e seu valor depende do número de dependentes. Os benefícios podem ser usados ​​por ambos os pais, tutores e pais adotivos.

O procedimento de acumulação e o valor dos pagamentos estão refletidos no art. 218 do Código Tributário da Rússia. O valor da dedução padrão da concessão é igual a:

1. Para o 1º e 2º filho - 1400 rublos.
2. Para 3 crianças - 3.000 rublos.
3. Para uma criança com deficiência - 12 mil rublos. Apenas 6.000 rublos são creditados aos tutores e curadores.

Deve-se entender que os recursos não são devolvidos ao contribuinte, simplesmente não é deduzido o imposto de renda pessoal desse valor.

Não só os pais de filhos menores podem reduzir o imposto. A dedução também pode ser usada pelos pais cujos filhos atingiram a maioridade, mas estão estudando em uma universidade.

O limite de idade legal nesta situação é de 24 anos. Ambos os pais têm direito à dedução obrigatória e a recebem ao mesmo tempo.

Observe que o crédito fiscal para crianças não é permanente. Depois de atingir o valor da renda anual de 280 mil rublos. um cidadão deve pagar imposto sobre todos os rendimentos.

Nesta situação, o direito à dedução é válido de Janeiro a Setembro, nos restantes meses todos os vencimentos são tributados.

De residentes

Para conveniência do empregado, o empregador muitas vezes indica o valor do salário após a retenção do imposto de renda.

Você pode determinar o valor da dedução usando duas fórmulas:

1. Com o imposto deduzido à taxa de 13%, o empregado recebe 87%. Nesse caso, salário \u003d valor distribuído / 87%.
2. Você pode determinar o valor do imposto multiplicando por 0,13 o dinheiro recebido em mãos.

De não residentes

A tributação de não residentes é realizada levando em consideração o acordo intergovernamental sobre a eliminação da dupla tributação, existente entre a Federação Russa e o estado em que o indivíduo é residente.

As regras para a devolução do imposto pago a maior estão previstas no art. 232 do Código Tributário da Federação Russa. Para fazer isso, um indivíduo deve anexar os seguintes documentos:

1. Evidência de que a pessoa é residente de um estado com o qual a Rússia tem um acordo.
2. Certificado de renda sobre o qual o pagador deseja ser isento do pagamento do imposto.
3. Comprovante de pagamento do imposto sobre este valor no estado residente.

Os documentos devem ser apresentados no prazo de um ano após o final do período fiscal para o qual o pagador deseja receber o reembolso do imposto pago em excesso.

Ao calcular o imposto de renda pessoal para um cidadão-patente estrangeiro, o contador da empresa deve solicitar às autoridades fiscais que ele possa reduzir o valor do imposto pelo valor do adiantamento pago anteriormente.

Se a resposta do órgão autorizado for positiva, é possível reduzir o imposto de renda sobre o valor da patente.

Se um funcionário de um país aliado trabalhar em várias organizações, o adiantamento será considerado apenas em um local. Normalmente, este é o empregador que primeiro enviou a solicitação ao IFTS.

O imposto de renda para funcionários estrangeiros é pago da mesma maneira que para os cidadãos russos. Se uma pessoa é empregada de uma empresa, esta desempenha as funções de agente fiscal: contabiliza e envia o imposto sobre o rendimento de pessoas singulares.

Os prazos de transferência de dinheiro para o orçamento dependem do tipo de receita recebida:

As empresas que transferem dividendos a cidadãos estrangeiros atuam como agentes fiscais.

Eles devem reter e transferir o imposto para o tesouro estadual até o dia seguinte ao pagamento da renda.

Sobre as provisões e pagamentos efetuados, os agentes fiscais reportam ao IFTS mediante a apresentação dos certificados 2-NDFL. Ao preencher os documentos de relatório, é importante escolher corretamente o status de cidadão estrangeiro.

Renda isenta de impostos

Não há necessidade de se preocupar com problemas com a administração fiscal se uma pessoa receber:

1. Compensação do Estado. Podem ser quaisquer pagamentos, como compensação por moradia perdida ou benefícios após demissões.
2. Herança ou renda por meio de doação.
3. Pensões, bolsas ou subsídios, bem como pagamentos de pensão alimentícia.
4. Benefícios do governo, como auxílio-creche.
5. Recompensa do estado.

Vídeo: que parte do salário pode ser retida do devedor

O imposto de renda é uma obrigação fiscal geralmente aceita que todos os indivíduos pagam sobre a renda que recebem. Além disso, os contribuintes incluem não apenas cidadãos russos, mas também representantes de outros estados que recebem qualquer tipo de rendimento ou remuneração em nosso país.

Na maioria dos casos, o próprio cidadão não paga o imposto, cabendo ao empregador o cálculo e o pagamento das taxas aos orçamentos. É o empregador que atua como agente fiscal no cálculo e pagamento dos salários, benefícios e outras remunerações.

Lembre-se de que, para certos tipos de receita, os contribuintes são obrigados a calcular e pagar taxas de forma independente ao Serviço de Impostos Federais. Uma lista exaustiva desse tipo de renda e receita é aprovada no artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa. Estes devem incluir:

1. Dinheiro da venda de imóveis e alguns bens. Por exemplo, a venda de um apartamento ou uma participação nele.
2. Recursos recebidos em pagamento de contratos de arrendamento.
3. Ganhos dentro de 15.000 rublos recebidos dos organizadores de loterias e casas de apostas.
4. Valores recebidos de organizações, empresários, pessoas físicas que não sejam agentes fiscais.
5. Rendimentos dos quais o imposto de renda pessoal não foi retido.
6. Ganhos recebidos fora do território do nosso estado.
7. Dinheiro, direitos e bens recebidos em forma de herança de autores (literatura, arte, ciência).

Aumento da alíquota do IRPF: o que esperar dos funcionários

A maior parte dos rendimentos recebidos está sujeita a 13% de imposto. No entanto, as autoridades planejavam aumentar o número em 2%. Então o imposto de renda seria de 15% de todas as receitas. Ou seja, de acordo com a declaração de alguns deputados da Duma Estatal da Federação Russa, deveria ter havido uma mudança na alíquota do imposto de renda pessoal em 2019. Tais propostas foram justificadas pelo fato de o orçamento não ter recursos suficientes para realizar todas as funções e tarefas do estado. No entanto, o assunto se limitou apenas a conversas.

Resumindo, imposto de renda pessoa física em 2019, o que muda: a alíquota permanecerá no mesmo patamar. Além disso, refira-se que não está previsto aumento do imposto de renda nos próximos dois anos (2019 e 2020), uma vez que as receitas tributárias do estado foram previstas no orçamento com base no valor atual das alíquotas.

Taxas de IRS em 2019: tabela, alterações

Como observamos acima, o tamanho da carga tributária sobre a renda da população depende do tipo dessas mesmas receitas. Por exemplo, a taxa de imposto de renda pessoal sobre dividendos em 2019 é semelhante ao valor das deduções de salários e benefícios e é igual a 13%. Mas quando você ganhar em uma loteria publicitária, terá que pagar ao estado 35% do dinheiro recebido.

Também é importante a situação do contribuinte: se é residente ou não. Recordemos que são reconhecidos como residentes fiscais os cidadãos que permaneçam no nosso país pelo menos 183 dias por ano. Além disso, o status é atribuído independentemente da cidadania.

Vamos determinar os valores efetivos para determinados tipos de recebimentos:

Tipo de renda	Tamanho da aposta
Para residentes da Rússia
Ganhos ou prêmios recebidos em decorrência de concursos, loterias e outros eventos realizados para divulgação de bens, obras ou serviços
Poupança de juros na obtenção de fundos emprestados se a comissão pela utilização do capital de crédito for inferior a 2/3 da taxa de refinanciamento
Recebimento de rendimentos de juros de depósitos bancários, títulos e outros tipos de investimentos, se o valor for superior ao estabelecido no art. 214.2 e 214.2.1 do Código Tributário Russo
Todos os outros tipos de rendimento
IRS (não residentes) em 2019, taxa
Salários e outros pagamentos em termos de remuneração de especialistas altamente qualificados
Remuneração pelo trabalho de empregados que trabalham para indivíduos, em parcelas subsidiárias privadas, necessidades domésticas e outras necessidades pessoais, mas não relacionadas ao empreendedorismo
Compensação para tripulantes de navios que operam sob bandeira russa
Salário de refugiados e (ou) migrantes voluntários que receberam residência permanente na Rússia sob um programa especial
Dividendos
Todos os outros tipos de rendimento

Termos de transferência do imposto de renda pessoal em 2019, tabela

As condições de transferência de pagamentos de IRS são definidas individualmente, dependendo de quem é obrigado a efetuar o pagamento. Por exemplo, existem vários prazos para o pagamento do imposto de renda para agentes fiscais. E para os próprios contribuintes, um prazo é definido. Considere o prazo para pagamento do imposto de renda pessoal em 2019, a tabela:

Tipo de renda	Data de vencimento para pagamento do imposto
Para um agente fiscal
Salário e adiantamento da primeira quinzena do mês	O mais tardar no dia seguinte ao dia da transferência de salários para a segunda quinzena do mês
Cálculo na demissão do funcionário	No dia seguinte após o pagamento do pagamento final
Pagamento de férias, licença médica e outros benefícios	Até o último dia do mês civil em que o pagamento de férias ou benefícios foram pagos
Outros tipos de pagamentos, adicionais e compensações em que o empregador atue como agente fiscal	O mais tardar no dia seguinte ao dia da transferência de pagamentos
Para o contribuinte

Deduções fiscais para tributação

A legislação fiscal atual prevê cinco tipos de deduções fiscais que podem reduzir significativamente o valor do imposto de renda pessoal. Assim, os contribuintes têm direito a reclamar os seguintes tipos de pagamentos:

1. Padrão.
2. Social.
3. Propriedade.
4. Investimento.
5. Profissional.

A maioria das deduções pode ser obtida diretamente do empregador. Para fazer isso, você precisa escrever um aplicativo e enviá-lo ao empregador. Além de um requerimento por escrito, você terá que documentar seu direito de receber um benefício fiscal.

Se a dedução fiscal não foi fornecida pelo empregador no período do relatório, por exemplo, devido à ignorância do cidadão, o contribuinte tem o direito de solicitar a restituição do imposto de renda à Receita Federal. Para fazer isso, você precisará preencher um formulário de amostra para dedução do imposto de renda pessoal de 2019.

Contabilistas devem pagar imposto de renda pessoal a taxas especiais em 2019. A alíquota do imposto em 2019 depende da receita que o funcionário recebe: salário, dividendos, ganhos na loteria, etc. Um erro na alíquota levará ao recálculo do imposto e multas para o contador. Para que todos os contadores não se enganem, a revista Simplificado preparou uma tabela ideal com todas as alíquotas do Imposto de Renda Pessoa Física. Baixe e use no trabalho!

Taxas de imposto de renda pessoal em 2019: 13, 15, 30, 35%

Pagamento	Oferta
Salário, pagamento de férias e outros pagamentos a um funcionário - um residente da Federação Russa*, bem como salário para: especialistas estrangeiros altamente qualificados trabalhadores de países da EAEU migrantes sem visto refugiados
Salário, pagamento de férias e outros pagamentos a um funcionário - não residente da Federação Russa*
Dividendos para um residente da Federação Russa
Dividendos para um não residente da Federação Russa
Rendimento de juros de depósitos na parte sujeita a IRS
Rendimento de poupança sobre juros na obtenção de um empréstimo
Prêmios e ganhos da loteria (mais de 4.000 rublos)
IP renda da atividade empresarial no modo geral	13%

* Residente da Federação Russa- trata-se de alguém que permanece no território da Federação Russa mais de 183 dias por ano.

Pagador de IRS em 2019 - residente fiscal e não residente

Para dirimir eventuais dúvidas na determinação da pessoa física contribuinte do Imposto de Renda da Pessoa Física, lembramos a seguinte redação:

• Residente fiscal é uma pessoa que, na data de recebimento da renda, está na Federação Russa há pelo menos 183 dias corridos por 12 meses consecutivos (carta do Ministério das Finanças de 23/05/2018 nº 03-04 -06 / 34676).
• Um não residente fiscal é uma pessoa que, na data de recebimento da renda, está na Federação Russa por menos de 183 dias corridos em 12 meses consecutivos.

O status de contribuinte não depende da cidadania - um cidadão da Federação Russa pode ser um não residente da Federação Russa e um estrangeiro pode ser residente. O status é determinado na data de recebimento da renda.

Por exemplo, renda recebida em 18/02/2019. É necessário calcular quantos dias uma pessoa fica na Federação Russa de 19/02/2018 a 18/02/2019. Se 183 ou mais - ele é um residente. Se menor - não residente (carta da Receita Federal de 19 de setembro de 2016 nº OA-3-17 / [e-mail protegido]).

Observe que esse algoritmo de cálculo é aplicado à renda recebida por um indivíduo por meio de um agente tributário. Se estamos falando sobre a necessidade de pagar o imposto pelo próprio contribuinte, o status é calculado com base no ano civil completo para o qual a declaração de imposto de renda 3-NDFL é apresentada. As autoridades também escreveram sobre isso na carta mencionada.

Os documentos que confirmam o status de residente são necessários para estrangeiros e russos que costumam viajar para o exterior. Pode ser uma cópia do passaporte internacional com marcas de passagem de fronteira, cartão de migração, folha de ponto, outros documentos que comprovem a permanência do funcionário na Rússia (cartas do Serviço Fiscal Federal de 22.05.2018 nº BS-4-11 / [e-mail protegido], Ministério das Finanças de 13.01.2015 nº 03-04-05 / 69536).

Análise detalhada das taxas de IRS em 2019

Para maior comodidade e máximo conteúdo informativo, as opções de % possíveis em 2019, dependendo do pagador e seu tipo de renda, estão resumidas nas tabelas a seguir:

Para residentes da Federação Russa

	Rendimentos recebidos por um residente	Taxa de imposto de renda pessoal em 2019, %
	Todos os tipos de renda recebidos por residentes fiscais de fontes no território da Federação Russa e no exterior (incluindo dividendos) de acordo com o parágrafo 1 do art. 224 do Código Tributário da Federação Russa, EXCETO CONFORME INDICADO ABAIXO
	Os ganhos e prêmios recebidos pela participação em concursos, jogos e outras atividades promocionais de bens, obras ou serviços são superiores a 4.000 rublos. de acordo com o par. 3 p. 2 art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Juros sobre depósitos bancários na Rússia e juros (cupom) sobre títulos pendentes de organizações russas. Neste caso, apenas parte dos juros é tributada: para depósitos em rublos - acima da taxa de refinanciamento aumentada em 5 pontos percentuais, em vigor durante o período para o qual os juros especificados são acumulados; sobre depósitos em moeda estrangeira - superiores a 9 por cento ao ano; para títulos denominados em rublos e emitidos após 1º de janeiro de 2017 - acima da taxa de refinanciamento aumentada em 5 pontos percentuais, em vigor durante o período para o qual os juros especificados são acumulados. Os juros dentro dos limites especificados são isentos de imposto. Além disso, os juros sobre depósitos em rublos estão isentos de impostos se as seguintes condições forem atendidas simultaneamente: a partir da data de celebração (prorrogação) do contrato, a taxa de juro não ultrapassou a taxa de refinanciamento acrescida de 5 pontos percentuais; durante todo o período de acumulação de juros sobre o depósito, seu tamanho não aumentou; não mais de três anos se passaram desde o momento em que a taxa de juros excedeu a taxa de refinanciamento aumentada em 5 pontos percentuais par. 5 p. 2 art. 224, art. 214.2 do Código Tributário da Federação Russa
	Benefício material da economia de juros pelo uso de fundos emprestados em dois casos. Em primeiro lugar, se o empréstimo for recebido de uma organização interdependente (IE) ou empregador. E, em segundo lugar, se a economia de juros é realmente uma assistência material ou uma forma de cumprimento recíproco de obrigações para com o contribuinte. A diferença entre o valor dos juros calculados com base nos termos do contrato e o valor dos juros calculados com base em: 2/3 da taxa de refinanciamento na data do pagamento dos juros - para créditos (empréstimos) em rublos; 9 por cento ao ano - para créditos (empréstimos) em moeda estrangeira. A exceção é o benefício material recebido: durante o período de utilização sem juros do empréstimo estabelecido no contrato em transações com cartões bancários; sobre fundos emprestados (crédito) atraídos para uma nova construção ou compra de um prédio residencial (apartamento, quarto, parte (s) neles), o terreno em que está localizado, o terreno para construção de moradia individual na Rússia, desde que o mutuário tem direito à dedução patrimonial prevista no n. 2 p. 1 art. 220 do Código Tributário da Federação Russa; sobre fundos emprestados (créditos) fornecidos por bancos localizados na Rússia para refinanciar (empréstimos) empréstimos (créditos) recebidos para uma nova construção ou compra de um edifício residencial (apartamento, quarto, parte (s) neles), um terreno em onde está localizado, um terreno para construção de moradia individual na Rússia, desde que o mutuário tenha direito a uma dedução de propriedade prevista no subparágrafo. 2 p. 1 art. 220 do Código Tributário da Federação Russa. par. 6 p. 2 art. 224, sub. 1 parágrafo 1 e parágrafo 2 do art. 212 Código Tributário da Federação Russa
	Pagamento pela utilização de recursos dos associados (sócios) das cooperativas de consumo de crédito, bem como dos juros dos empréstimos concedidos às cooperativas de consumo de crédito agropecuário por seus associados (associados). O imposto incide sobre a diferença entre o montante dos rendimentos apurados com base nos termos do contrato e o montante dos rendimentos apurados com base na taxa de refinanciamento acrescida de 5 pontos percentuais, vigente durante o período em que os referidos rendimentos são acumulado Os rendimentos sob a forma de pagamento pela utilização de fundos dos sócios (acionistas) estão isentos de imposto, desde que se verifiquem simultaneamente as seguintes condições: à data da celebração ou prorrogação do contrato, a taxa não ultrapassou a taxa de refinanciamento em vigor acrescida de 5 pontos percentuais; durante o período de acumulação de juros, o valor dos juros do depósito não aumentou; não mais de três anos se passaram desde o momento em que a taxa de juros do empréstimo excedeu a taxa de refinanciamento aumentada em 5 pontos percentuais par. 7 p. 2 art. 224 e parágrafo 2º do art. 214.2.1 do Código Tributário da Federação Russa
	Rendimento de títulos de organizações russas (exceto rendimentos na forma de dividendos), cujos direitos são registrados nas contas de depósito de detentores estrangeiros (programas de depósito), se tal rendimento for pago a pessoas cujas informações não são fornecidas ao imposto agente de acordo com o art. 214.6 do Código Tributário da Federação Russa
	Rendimentos dos fundadores da gestão fiduciária da cobertura hipotecária recebidos com base na aquisição de certificados de participação hipotecária. Desde que esses certificados tenham sido emitidos pelo gerente de garantia hipotecária antes de 1º de janeiro de 2007

A revista Simplification descobriu como as taxas de imposto de renda pessoal mudaram. A partir do vencimento de quem o IRS terá de ser recalculado às novas taxas, ver artigo.

Para não residentes da Federação Russa

Np/p	Rendimentos recebidos por não residente	Taxa de imposto de renda pessoal em 2019, %
	Dividendos de organizações russas de acordo com o parágrafo 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Os rendimentos da actividade laboral de estrangeiros, que sejam reconhecidos como especialistas altamente qualificados nos termos do n.º 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Rendimentos de trabalho por conta de outrem com base numa patente emitida de acordo com o art. 13.3 da lei de 25 de julho de 2002 nº 115-FZ parágrafo 3º do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Renda do desempenho de funções trabalhistas por tripulantes de navios que arvoram a bandeira do estado da Rússia, de acordo com o parágrafo 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Renda da atividade laboral dos participantes do Programa Estadual de Assistência ao Reassentamento Voluntário na Rússia de Compatriotas que Vivem no Exterior, bem como de membros de suas famílias que se reassentaram conjuntamente para residência permanente na Rússia, de acordo com o parágrafo 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Rendimentos da atividade laboral de estrangeiros que são reconhecidos como refugiados ou receberam asilo temporário na Rússia em relação aos rendimentos recebidos a partir de 1º de janeiro de 2014 nº 285-FZ) parágrafo 3º do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Rendimento de valores mobiliários de organizações russas, cujos direitos são registrados nas contas de depósito de detentores estrangeiros (programas de depósito), se tal rendimento for pago a pessoas cujas informações não são fornecidas ao agente tributário de acordo com o art. 214.6 do Código Tributário da Federação Russa parágrafo 3º do art. 224 Código Tributário da Federação Russa
	Todos os outros rendimentos, com exceção dos casos previstos por acordos internacionais para evitar a dupla tributação, de acordo com o parágrafo 3 do art. 224 Código Tributário da Federação Russa

Rendimento da reciclagem de resíduos de papel em 2019

Separadamente, gostaria de observar que, desde 2019, as pessoas físicas estão isentas do pagamento de imposto de renda pessoal quando recebem receitas da entrega de resíduos de papel.

De acordo com as disposições do Código Tributário da Federação Russa, para fins de aplicação das normas da legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas, resíduos de papel significam resíduos de papel e papelão da produção e consumo, papel rejeitado e obsoleto, papelão, produtos impressos, papéis comerciais, inclusive documentos vencidos. Eles são recicláveis ​​como matérias-primas secundárias

A Lei Federal nº 179-FZ de 3 de julho de 2018 alterou o art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, acrescentando à lista de imposto de renda não tributável.

De acordo com as alterações, a partir de 1º de janeiro de 2019, os valores recebidos pelos cidadãos pela entrega de resíduos de papel não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal.

Anteriormente, não havia receita real para o orçamento proveniente da arrecadação do imposto de renda de pessoas físicas com a venda de papéis usados. Acontece que os indivíduos não declararam renda com a entrega de papéis usados. Agora eles podem fazer isso legalmente.

• Mudanças urgentes:

Como calcular o imposto de renda pessoal levando em consideração as alíquotas

O valor do imposto de renda pessoal é calculado com base na renda recebida pelo cidadão. Calcular o imposto é simples - pegue a renda e calcule a porcentagem dela na taxa desejada.

Um exemplo de cálculo do imposto de renda pessoal

O salário do funcionário é de 10.000 rublos. Está sujeito ao imposto sobre o rendimento de pessoas singulares à taxa de 13%. Vamos calcular quanto uma pessoa receberá em suas mãos e quanto sairá de imposto de renda de seu salário.

10 000 esfregar. x 13% = 1300 rublos. O imposto de renda pessoal fará um pagamento ao orçamento

10 000 esfregar. - 1300 rublos. = 8700 rublos. o funcionário recebe um salário

Mudanças no imposto de renda

O governo está discutindo a ideia de aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal de 13 para 15%. A decisão final sobre esta questão deve ser tomada pelo Presidente antes do início do outono de 2019. O anúncio foi feito pelo vice-primeiro-ministro Arkady Dvorkovich.

escala de regressão

O projeto de lei propõe estabelecer uma taxa reduzida de imposto de renda pessoal de 5% para cidadãos com renda inferior a 100 mil rublos por ano. Aqueles que ganham de 100 mil a 3 milhões de rublos por ano pagarão impostos a uma taxa de 13%. Se um funcionário receber de 3 a 10 milhões por ano, a alíquota será de 18%. E para quem ganha mais de 10 milhões de rublos. - 25%

Agora existe uma taxa única de imposto de renda pessoal de 13% sobre todas as rendas dos cidadãos, independentemente de seu nível de renda.