Como definir um limite de dinheiro por ano. Cálculos corretos do limite na caixa registradora. multa por acumulação de dinheiro acima do limite estabelecido no caixa da organização

Qualquer empresa nacional em processo de implementação das suas atividades comerciais deve recorrer ao uso de dinheiro. Esta aplicação encontra o seu lugar no pagamento de salários, acordos com contadores e empreiteiros.

Limite de saldo de caixa para 2017

Nenhum conceito económico existirá para sempre. Tornou-se possível entregar o saldo excedente apenas com a introdução da responsabilidade financeira. Um valor que exceda o limite resultará em uma surpresa desagradável para as empresas no valor de até 50.000 rublos. O Banco da Rússia anunciou alterações em algumas disposições aprovadas relativas ao trabalho com transações em dinheiro. A partir de 1º de junho de 2014, o caixa da empresa poderá reter dinheiro em circulação sem restrições de tamanho e prazo.

Cálculo do limite de caixa

Vale a pena considerar que cada organização tem o direito de determinar de forma independente a escala do montante de fundos na caixa registradora. Ao aprovar um determinado limite, a empresa é obrigada a estar atenta ao tipo de atividade que desenvolve. Além disso, a empresa é obrigada a levar em consideração o fluxo de caixa total da caixa registradora. Nesse caso, o cálculo leva em consideração tanto o volume de recursos recebidos quanto os emitidos. Esta regra é levada em consideração no parágrafo 2 da Ordem do Banco Central da Federação Russa. Nas organizações que possuem divisões distintas em sua composição, o dinheiro vai para a estrutura gerencial da empresa e cria um caixa geral.

Existem dois métodos de cálculo do limite, que são apresentados no Regulamento nº 3.210-U.

O Regulamento nº 3.210-U especifica duas opções para estabelecer um limite de caixa. Uma opção é determinada pelo valor dos recursos recebidos e a segunda - pelo valor do capital de giro emitido.

Opção 1

O cálculo do limite de caixa para 2017, com base no valor dos recursos recebidos, é calculado pela fórmula:
• L = V / P x N, onde L é o limite do saldo de caixa;
• V - o valor creditado;
• P - intervalo de tempo estimado
• N é o intervalo de tempo entre os dias de entrega do dinheiro ao Banco Central da Federação Russa.

Conforme declarado no parágrafo 2 da resolução do Banco Central da Federação Russa, se uma organização foi registrada há pouco tempo e não possui um único volume de dinheiro no caixa, então, neste caso, é necessário levar em consideração os volumes estimados de desembolso de caixa.

O cálculo do limite de caixa para 2017, com base no valor dos recursos emitidos, é realizado pela fórmula:

Opção nº 2

• L = R / P x N, onde L é o limite de caixa,
• R - o valor dos fundos emitidos, excluindo salários e prestações sociais pelo período estimado,
• P - tempo estimado, que não deve ultrapassar 92 dias,
• N - Número de dias

Os recursos utilizados para folha de pagamento e outros pagamentos não são considerados no cálculo do limite de caixa em 2017.

“Limite de saldo” = “valor desembolsado no período de cobrança” / “Período de liquidação de 1 a 92 dias” * Número de dias a partir da data de retirada do dinheiro do banco”

Formação de limites

Uma empresa que utiliza dinheiro em seu trabalho determina o limite de dinheiro no caixa por meio de emissão de documento administrativo. Na prática, esse documento é uma ordem do gestor da empresa para determinar o limite de caixa. Os regulamentos do Banco Central e demais instruções não contêm requisitos especiais para a ordem de limite de caixa. Cada empresa tem o direito de estabelecer a sua própria forma de redigir tal ordem, e também tem o direito de recalcular os limites estabelecidos. Se os dados utilizados no cálculo foram alterados, o limite não precisa ser recalculado.

O Banco Central da Federação Russa forneceu a cada empresa oportunidades bastante amplas e convenientes em termos de escolha do limite de caixa ideal, mas ao calcular o saldo de caixa da organização, o limite declarado deve ser calculado estritamente em rublo.

Voltar ao Limite de Dinheiro 2017

Hoje, na Rússia, as pequenas empresas recebem benefícios abaixo do limite de caixa. Assim, os representantes das pequenas empresas conseguiram a abolição da restrição à quantidade de dinheiro armazenada. Eles podem manter quantos recursos financeiros quiserem na caixa registradora. No entanto, os empresários só podem usufruir deste benefício a partir do momento em que a respectiva instrução for emitida à empresa sob a forma de despacho.

Limite de saldo de caixa para 2017 para pequenas empresas últimas notícias

Os benefícios aplicam-se apenas a pequenas empresas. Estes incluem empresas com receitas de até 800 milhões de rublos no ano passado, que não têm mais da metade de organizações terceirizadas e mais de um quarto de fundos entre seus fundadores, e cujo número de funcionários no ano passado não não exceda cem.

Vale dizer que para as pequenas organizações não há necessidade de coordenar com ninguém o pedido de limite de caixa na caixa registradora. Existem várias opções de contagem. Um deles é o seguinte: o volume de recebimentos de dinheiro em rublos é dividido pelo período de faturamento e multiplicado pelo período entre os dias em que o dinheiro é depositado no banco.

Cálculo do limite de caixa para pequenas empresas em 2017

O pedido de amostra e o cálculo do saldo são realizados dependendo da existência ou não de receita. Assim, a restrição na presença de receita é calculada da seguinte forma: o volume total de recebimentos de mercadorias vendidas é dividido pelo período de faturamento e depois multiplicado pelo número de dias úteis entre as operações de entrega a uma organização bancária.

Se não houver receita, o cálculo é diferente: o valor do dinheiro emitido é dividido pelo período de faturamento estabelecido e multiplicado pelo tempo entre o recebimento do dinheiro do banco.

Cancelamento do limite de caixa para pequenas empresas por lei

O principal critério para que uma empresa tenha o direito de cancelar o limite de saldo de caixa é estar incluída na lista de pequenas empresas. Uma empresa que tem uma renda de 800 milhões de rublos por ano pode ser reconhecida como representante de uma pequena empresa, enquanto o número médio de funcionários por ano não deve exceder 100.

Nesse caso, você pode cancelar as restrições aos saldos de caixa. Esta decisão é tomada pelo responsável da empresa e é aprovada em forma de despacho.

Ordem para cancelar o limite de caixa para pequenas empresas

Se você, como gestor, emitir uma ordem de levantamento do limite na sua microempresa ou pequena empresa, ela servirá como principal base para a ausência dessas restrições. Portanto, você pode armazenar o valor que desejar sem depositar no banco.

Este benefício é concedido a todos os representantes de pequenas empresas, sem exceção. Neste caso, o procedimento é tal que no próprio documento você consulta as instruções do Banco da Rússia.

Exemplo de pedido para cancelar o limite de dinheiro para pequenas empresas

Uma amostra será apresentada para um empreendedor individual. No topo da folha, escreva as palavras “Empreendedor Individual” e seu sobrenome. Abaixo no centro coloque a palavra “Pedido” e seu número específico.

Ordem para cancelar o limite de dinheiro

A partir de uma nova linha, indique que neste pedido você está cancelando outro pedido no limite e agora pode armazenar fundos para empresas sem restrições de saldo. Só falta assinar.

É necessário um limite de caixa para pequenas empresas - opinião de especialistas

As opiniões dos especialistas sobre este assunto estão divididas. Os primeiros acreditam que ao suspender as restrições aos saldos de caixa, os empresários se livrarão de dores de cabeça desnecessárias: ao emitir um pedido para a organização, será possível não acompanhar os saldos no final da jornada de trabalho e utilizá-los ativamente para as necessidades.

Outros, ao contrário, acreditam que depositar dinheiro periodicamente no banco é uma garantia da segurança das finanças.

O Regulamento sobre o procedimento para a realização de transações em dinheiro, aprovado pelo Banco da Rússia em 12 de outubro de 2011 nº 373-P, tem sido aplicado por organizações e empreendedores individuais desde 2012; os editores continuam recebendo perguntas dos leitores sobre o procedimento para aplicação do presente regulamento. Em particular, sobre o estabelecimento de um limite de saldo de caixa.

Procedimento de cálculo e aprovação

A cláusula 1.2 do Regulamento nº 373-P estabelece que, para a realização de transações em dinheiro, a pessoa jurídica ou empresário individual estabelece o valor máximo permitido de dinheiro que pode ser mantido na caixa registradora após exibição no livro caixa (Formulário nº KO -4) o valor do saldo de caixa no final do dia útil. Esse valor máximo permitido é chamado de limite de saldo de caixa. O chefe da organização (empresário individual) emite ordem sobre o valor do limite de saldo de caixa estabelecido.

O procedimento para determinação do limite de saldo de caixa consta do anexo ao Regulamento n.º 373-P.

Se uma organização (empresário individual) tiver receitas em dinheiro, o limite do saldo de caixa é calculado de acordo com a fórmula indicada no parágrafo I do apêndice especificado.

Se não houver receita em dinheiro, o cálculo é feito de acordo com a fórmula indicada no parágrafo II do anexo.

Disponibilidade de divisões separadas

Se uma divisão separada de uma pessoa jurídica tiver uma conta à ordem em um banco, ela define e aprova de forma independente o limite de saldo de caixa para a divisão separada (cláusula 1.2 do Regulamento nº 373-P).

Caso uma divisão separada não possua conta em banco, o limite de saldo de caixa é definido para a organização como um todo, levando em consideração o dinheiro armazenado em divisões separadas (cláusula 1.3 do Regulamento nº 373-P).

Para qual período é definido o limite de saldo de caixa?

A regulamentação não estabelece restrições quanto ao período para o qual é aprovado um valor específico do limite de saldo de caixa. Portanto, este prazo não pode ser indicado no despacho (instrução) do chefe da organização (empresário individual).

O Regulamento nº 373-P não contém qualquer indicação da necessidade de revisão do limite estabelecido, nem proíbe tal revisão. Isso significa que uma organização (empreendedor individual) tem o direito de revisar o limite de saldo de caixa estabelecido conforme necessário. Por exemplo, quando há um aumento (diminuição) nas receitas provenientes da venda de bens (obras, serviços), ou um aumento (diminuição) na necessidade de dinheiro para efetuar pagamentos.

Definir um limite para os custos estimados

A recém-criada LLC, ao calcular o limite de saldo de caixa de acordo com a 2ª fórmula, incluiu o recebimento de dinheiro de uma conta bancária para viagens de negócios e necessidades domésticas em média 100.000 rublos. por mês. E se precisarmos de um valor maior, poderemos sacar da conta corrente ou poderemos sacar dinheiro apenas dentro do limite do valor incluído no cálculo?

O limite de saldo de caixa é calculado exclusivamente para fins de acompanhamento do saldo de caixa na caixa registradora ao final do dia útil.

O dinheiro na caixa registadora no final do dia que exceda o limite estabelecido é considerado dinheiro livre, que a pessoa colectiva ou empresário individual é obrigada a manter em contas bancárias (cláusula 1.4 do Regulamento n.º 373-P).

O volume esperado de saques em dinheiro, que é utilizado no cálculo do limite de saldo de caixa, não afeta a quantidade de dinheiro que a organização efetivamente receberá do banco de acordo com suas necessidades. O principal é que no final do dia o saldo de fundos na caixa registadora não ultrapasse o limite estabelecido.

Qual período de cálculo deve ser considerado para determinar o limite de saldo de caixa se a LLC opera em uma semana de trabalho de 5 dias? A LLC foi registrada em junho. O período estimado entre os dias de recebimento do dinheiro em cheque no banco é de 7 dias úteis.

O período de cálculo pode ser considerado como o número médio mensal de dias úteis para o período de junho a dezembro de 2013. O total de dias úteis neste período de acordo com o calendário de uma semana de trabalho de 5 dias é de 150, o número médio mensal de dias úteis é 21,4 (150 dias: 7 meses).

O limite de saldo de caixa é:

100.000 rublos. : 21,4 dias x 7 dias = 32.710 rublos.

Se necessário, o limite do saldo de caixa poderá ser revisado futuramente com base nos indicadores reais de qualquer período de faturamento, mas não superior a 92 dias úteis.

Definir um limite para a receita estimada

O empresário individual registrou-se em abril. Nos meses de abril e maio foram feitos preparativos para a atividade empresarial (celebração de contrato de arrendamento, aquisição de bens, etc.). Durante esse período não havia dinheiro na caixa registradora. Na verdade, as atividades na área de comércio varejista na UTII começaram em junho. Qual indicador deve ser usado para calcular o limite de saldo de caixa para abril-maio?

Como nos meses de abril e maio as transações em dinheiro não foram realizadas por empresário individual, não há necessidade de estabelecer limite de saldo de caixa neste período.

Com o início da actividade no domínio do comércio a retalho, em resultado da qual o empresário recebe receitas em dinheiro, é necessária a emissão de ordem de cumprimento da disciplina de caixa de acordo com os requisitos estabelecidos pelo Regulamento n.º 373-P, incluindo aprovação do limite de saldo de caixa. O limite é calculado com base no volume esperado de recebimentos de caixa das mercadorias vendidas.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2016

A loja de varejo está aberta diariamente. Planejamos entregar os rendimentos ao banco uma vez a cada 7 dias.

Dado que a actividade pela qual o empresário receberá receitas em dinheiro começa em Junho, é aconselhável considerar para o período de facturação a média mensal de dias úteis do período de Junho a Dezembro inclusive. Tendo em conta que a loja está aberta diariamente, o número de dias úteis do período determinado coincide com o número de dias corridos deste período.

Junho-dezembro de 2013 representa 214 dias corridos. A média por mês é de 30,6 dias (214 dias: 7 meses).

Vamos calcular o limite de saldo de caixa:

500.000 rublos. : 30,6 dias x 7 dias = 114.379 rublos.

1. Limite excessivo na caixa registradora
2. Fórmulas para calcular o limite de caixa de uma empresa

Toda empresa que opera com dinheiro deve entender que não é desejável manter todos os recursos disponíveis em seu próprio caixa. Existe um certo limite de dinheiro - o valor máximo que pode permanecer no cofre da organização no final do dia. Todos os recursos acima dessa norma estão acima do limite e devem ser repassados ​​ao banco para colocação na conta corrente da empresa.

O departamento de contabilidade da empresa calcula de forma independente o limite de caixa na caixa registradora, com base nas fórmulas do Regulamento do Banco Central da Federação Russa datado de 12 de novembro de 2011 nº 373-P. Não há necessidade de aprovar o valor resultante no banco atendente, basta registrá-lo em documento administrativo assinado pelo responsável da organização. Por exemplo, em uma ordem especialmente emitida que estabelece um limite para os saldos de caixa. De acordo com o procedimento para a realização de transações em dinheiro, esta obrigação se aplica a todas as organizações que trabalham com “dinheiro”, porém, a partir de 1º de julho de 2014, as pequenas empresas e empreendedores individuais estão isentos dela.

Limite excessivo na caixa registradora

A responsabilidade pelo cálculo do limite de saldo de caixa e seu cumprimento é da própria organização, e o controle sobre a disciplina de caixa da empresa é do banco. Se durante uma auditoria (que o banco é obrigado a realizar pelo menos uma vez a cada 2 anos) for detectada uma infração, o banco a registra e notifica a fiscalização tributária no formulário nº 0408026. É tomada a decisão de responsabilizar a empresa pela administração pela Receita Federal.

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O que se entende por violação de saldos de caixa:

• se a organização não tiver ordem de limite, ou seja, não tiver sido estabelecido, qualquer dinheiro na caixa registradora, exceto “salários”, ficará acima do limite;
• o acúmulo de valor superior ao limite é uma violação direta do limite;
• É proibido armazenar dinheiro que não tenha sido registrado conforme documentos de recebimento;
• os fundos para salários e outros pagamentos aos empregados não são considerados excedentes, desde que sejam emitidos aos empregados no prazo de 3 dias.

Qualquer uma dessas violações é punível com multa administrativa no valor de 40 a 50 mil rublos. da organização e 4–5 mil rublos. de um funcionário. Por isso é importante não só cumprir a norma de saldos de caixa, mas também calculá-la corretamente, com base no volume de recebimentos de caixa ao caixa da empresa em um determinado período.

Fórmulas para calcular o limite de caixa de uma empresa

O Banco Central, em sua Portaria nº 373-P, oferece 2 fórmulas para cálculo do limite de caixa de uma empresa: para organizações que recebem recursos em dinheiro e para empresas que não possuem fluxo de caixa.

No primeiro caso, a norma dos saldos de caixa é calculada da seguinte forma:

onde L é o tamanho limite,

V – o valor dos recursos recebidos no caixa durante o período de faturamento;

P – número de dias para os quais é feito o cálculo (não pode ser superior a 92 dias);

N – frequência (em dias úteis) de colocação de dinheiro em conta bancária com base em anúncio de entrega de dinheiro (máximo 7 dias).

A segunda fórmula parece

onde L é o limite de caixa na caixa registradora,

R – volume de desembolsos de caixa (exceto dinheiro de “salário”) para o período em análise;

P – período de faturamento;

N – o período decorrido entre o recebimento do dinheiro do banco com base em cheque (não superior a 7 dias).

O indicador N pode ser aumentado para 14 dias úteis caso não exista agência bancária na localidade onde o empreendimento atua.

Vejamos como calcular corretamente o limite de dinheiro usando um exemplo simples.

A empresa de comércio varejista Prima LLC recebeu receita no trimestre (92 dias) no valor de 4.000.000 de rublos. A loja funciona sete dias por semana e entrega “dinheiro” ao banco em dias alternados. Usando a fórmula obtemos:

4.000.000/92 * 2 = 87.000 rublos.

Se a receita for enviada para uma conta bancária com menos frequência, digamos, uma vez por semana, o limite poderá ser maior (cerca de 217.000 rublos).

Segundo exemplo:

A Secunda LLC não aceita dinheiro do público. O horário de funcionamento da empresa é de segunda a sexta-feira e o dinheiro é recebido na agência bancária em cheque uma vez por semana. O volume de retiradas do cofre do caixa em abril de 2014 foi de 560.000 rublos. De acordo com a fórmula nº 2, o limite de caixa no caixa é:

560.000/22 * ​​5 = 127.000 rublos.

Em ambos os casos, os cálculos não envolvem fundos direcionados “reservados” pelo caixa para pagamentos aos funcionários da organização.

Algumas áreas da atividade comercial, dependendo das suas especificidades, estão indissociavelmente ligadas aos pagamentos em dinheiro a fornecedores ou clientes. E os acordos dentro da própria empresa ou do negócio de um empresário individual, por exemplo, com funcionários, estão longe de ser incomuns. Assim, por mais convenientes que sejam as transações não monetárias, nem sempre é possível manter os fluxos de caixa exclusivamente em contas bancárias. Algumas transações podem ser realizadas em dinheiro real, ou seja, formam fluxos de caixa. Em seguida, a questão se resume a quanto dinheiro flui através de um determinado empresário ou empresa individual, bem como quais são as baixas diárias. A diferença entre recebimentos e baixas afeta o saldo de caixa na caixa registradora. O limite de saldo de caixa é um parâmetro que uma empresa ou empreendedor individual pode definir para controlar seu próprio caixa.

Como calcular o limite de caixa

O limite da caixa registradora não pode ser definido como um valor arbitrário. Neste assunto, certas regras devem ser observadas. O procedimento para calcular o limite de caixa foi aprovado na Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia, de 11 de março de 2014 (conforme alterada em 19 de junho de 2017). Este documento oferece duas opções para definir este valor.

O primeiro método é adequado para empresas e empreendedores individuais que recebem regularmente ou planejam receber regularmente pagamentos em dinheiro por bens e serviços de compradores e clientes. O cálculo é baseado em indicadores de receitas reais ou projetadas.

O cálculo é feito através da fórmula:

O valor L é o limite da caixa registradora, V é a quantidade de dinheiro recebida na caixa registradora por bens, obras ou serviços vendidos. O indicador P representa o período de cálculo para o qual é considerado o volume de recebimentos de caixa em dias úteis, não podendo ultrapassar 92 dias. O último valor - N - é o número de dias úteis entre o depósito do dinheiro no banco. Este prazo não pode ser superior a 7 dias úteis nos casos gerais ou superior a 14 dias se a atividade for exercida em localidade onde não exista banco.

Se for benéfico para um empresário definir um limite de saldo de caixa mais alto, ele poderá usar os chamados valores de pico para recebimentos de caixa no cálculo.

Cálculo do limite de caixa com base na receita real, exemplo:

Suponhamos que a quantidade de dinheiro recebida no caixa da empresa foi: para outubro de 2016 – 105.500 rublos, para novembro – 211.500 rublos, para dezembro – 432.100 rublos (valor de pico). Os fundos são depositados no banco diariamente.

Assim, o limite de saldo de caixa para 2017 pode ser calculado da seguinte forma:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 rublos.

A segunda fórmula é mais adequada para aquelas entidades empresariais que não aceitam pagamentos em dinheiro de clientes, mas trabalham com dinheiro para pagar despesas recebidas na compra de bens, obras ou serviços.

A fórmula para este caso ficará assim:

Neste cálculo, R é a quantidade de dinheiro emitida durante o período de faturamento. Este valor não leva em consideração salários de funcionários e outros pagamentos similares. P – período de liquidação em dias úteis, para o qual é determinado o valor do dinheiro emitido em dias úteis, N – período de tempo entre as datas de recebimento do dinheiro do banco. Semelhante à fórmula anterior, neste cálculo P não deve ultrapassar 92 dias úteis, e N não pode ultrapassar 7 ou 14 dias, respectivamente.

Cálculo do limite de caixa com base no valor das despesas em dinheiro, exemplo:

Em 2016, a empresa emitiu fundos aos funcionários nos seguintes valores: em outubro - 33.400 rublos, em novembro - 28.650 rublos, em dezembro - 44.100 rublos. Os saques em dinheiro da conta corrente foram feitos uma vez a cada 5 dias.

O cálculo do limite de caixa para 2017 será:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 rublos.

Ambos os cálculos mostram o arredondamento do valor do limite parcial do saldo de caixa. Deve-se notar que a Diretiva do Banco da Rússia não fornece uma regra clara sobre se o limite de dinheiro deve ser definido em rublos completos ou com precisão de copeques. Se comprometeram a apurar esse ponto representantes do Ministério da Fazenda e da Receita Federal, que, em ofício de 6 de março de 2014 nº ED-4-2/4116@, chegaram à conclusão de que os limites deveriam ser arredondados de acordo com cálculos matemáticos regras para rublos inteiros.

Pedido com limite de dinheiro

Assim, dependendo da situação, as empresas ou empresários individuais podem escolher de forma independente a fórmula de cálculo mais adequada ao seu caso. O limite do saldo de caixa é estabelecido por despacho assinado pelo diretor da organização ou pelo próprio empresário. Esta ordem sobre o limite de caixa fornece um cálculo específico.

A permissão de saldo de caixa acima do limite estabelecido é permitida apenas nos dias de pagamento dos funcionários ou nos dias de folga bancária, se forem dias úteis para a empresa.

É necessário calcular o limite de saldo de caixa?

Há vários anos, quaisquer pagamentos em dinheiro por parte de empresas ou empresários individuais tinham de ser limitados. Simplificando, toda entidade empresarial que lida com dinheiro em seu trabalho era obrigada a calcular esse limite. Nenhuma liquidação inadimplente significava que o saldo de caixa permitido era zero.

A situação mudou desde junho de 2014, quando o limite de caixa para pequenas empresas foi abolido (cláusula 10, cláusula 2 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia, de 11 de março de 2014). Assim, em 2017, o limite de caixa para empreendedores individuais e LLCs não é obrigatório.

Contudo, há um ponto interessante a considerar. O limite de saldo de caixa, aprovado por despacho interno anterior a 1 de junho de 2014, não perdeu automaticamente a sua relevância com a introdução de alterações legislativas. Simplificando, até então as pequenas empresas eram obrigadas e, depois disso, tinham o direito de estabelecer um limite. Se for estabelecido um limite, ele deverá ser respeitado. Por outro lado, se por algum motivo a empresa não tiver mais interesse em aderir ao cálculo estabelecido, o mesmo deverá ser cancelado, emitindo também a devida ordem de cancelamento do limite de saldo de caixa anteriormente existente.

Não há necessidade de definir um limite de caixa para pequenas empresas em 2017. E se você estabeleceu um limite, terá que cumpri-lo. Diremos como calcular o limite da caixa registradora e, caso não seja necessário, cancele.

Quem não pode instalar limite de dinheiro para 2017

Não há limite de saldo de caixa para 2017 para pequenas empresas. Assim como em 2017, não há necessidade de limite de caixa para empreendedores individuais. Afinal, foi estabelecido para ambos um procedimento simplificado para a realização de transações em dinheiro. Isto é afirmado no parágrafo 2 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia, de 11 de março de 2014.

Para que uma empresa seja incluída na categoria preferencial, ela deverá cumprir três limites. São citados no artigo 4º da Lei Federal de 24 de julho de 2007 nº 209-FZ. Este é o limite:

• por número de pessoal. O quadro médio de funcionários do ano passado não deve ultrapassar 100 pessoas;
• participações de outras empresas. A participação de organizações grandes e estrangeiras não ultrapassa 49 por cento no capital autorizado de uma sociedade de responsabilidade limitada ou sociedade por ações; a participação do estado, entidades constituintes da Federação Russa, municípios, organizações públicas e religiosas, fundações não é superior a 25 por cento no capital autorizado de uma sociedade de responsabilidade limitada. Porém, existem exceções;
• renda do ano passado, sem IVA - não mais que 800 milhões de rublos.

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Como definir um limite de dinheiro em 2017

Quanto dinheiro pode sobrar na caixa registradora ao final da jornada de trabalho é decidido pelo chefe da organização. Ele também decide com que frequência depositar os rendimentos excedentes no banco.

Para calculando o limite de caixa para 2017 usar uma metodologia especial (estabelecida no parágrafo 2 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014). Então eles aprovam por pedido (veja abaixo). Este limite de caixa em 2017 não foi acordado nem com o banco nem com os fiscais.

A empresa tem recursos em dinheiro

Caso a empresa tenha receita em caixa, determine os limites do período de faturamento, levando em consideração quanto dinheiro foi recebido pelas mercadorias vendidas, trabalhos executados, serviços prestados. A fórmula é:

O período de faturamento pode ser considerado arbitrariamente:

• que antecede o cálculo (por exemplo, para o último trimestre);
• em que a receita em dinheiro foi máxima;
• o mesmo período do ano passado.

O período de faturamento inclui todos os dias de trabalho, mas não mais que 92 (cláusula 1 do apêndice da diretiva do Banco da Rússia datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U).

Limite de caixa em 2017 para pequenas empresas pode ser arredondado de acordo com as regras da matemática ou para baixo (cartas do Banco da Rússia datadas de 24 de setembro de 2012 No. 36-3/1876, Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 6 de março de 2014 No. ED-4-2/4116 ).

Exemplo:O procedimento para cálculo do limite de caixa para 2017

A RASSVET LLC calcula os limites de caixa para 2017 levando em consideração os recebimentos de caixa de janeiro a março de 2016. A empresa não possui divisões separadas. Os rendimentos são depositados no banco a cada cinco dias.

A empresa funciona sete dias por semana. Portanto, o prazo de faturamento é de 90 dias úteis (31 dias + 28 dias + 31 dias). Receitas do primeiro trimestre de 2016 — RUB 1.850.000:

• em janeiro - 500.000 rublos;
• em fevereiro - 600.000 rublos;
• em março - 750.000 rublos.

O limite da caixa registradora é RUB 102.777,77. (RUB 1.850: 90 dias × 5 dias).

Com base nesses dados, o chefe da organização, por sua ordem, estabeleceu limite de saldo de caixa para 2017(para o primeiro trimestre) - 103.000 rublos.

Prepare um pedido de limite de caixa para 2017 com cálculo em anexo (exemplo abaixo).

Pedido de limite de dinheiro para 2017 (amostra)

Empresa de Responsabilidade Limitada "RASSVET"

№ 6

Moscou

1. Defina um limite de caixa na caixa registradora principal para o primeiro trimestre de 2017 no valor de 103.000 rublos.

2. Leve o limite do saldo de caixa ao conhecimento do caixa sênior e do contador-chefe.

CEO Ivanov Eu. eu. Ivanov

Exemplo:Limite de caixa para 2017 para uma LLC usando o sistema tributário simplificado

LLC “RESOURCES” compra materiais recicláveis ​​​​da população. A empresa não possui divisões separadas. O dinheiro é retirado da conta bancária a cada três dias. Limite de dinheiro para LLC em 2017 calculado de acordo com dados contábeis de janeiro a março de 2016.

A empresa funciona cinco dias por semana. O período de cobrança é de 56 dias úteis (15 dias + 19 dias + 22 dias). Volume de negócios a crédito da conta 50 “Caixa” excluindo pagamentos a funcionários - RUB 1.130.000:

• em janeiro de 2016 - 400.000 rublos;
• em fevereiro de 2016 - 360.000 rublos;
• em março de 2016 - 370.000 rublos.

O saldo máximo de caixa era de 60.535,71 rublos. (RUB 1.130.000: 56 dias × 3 dias). Portanto, o saldo de caixa da empresa foi limitado a 60.000 rublos. O mesmo valor foi declarado no pedido.

Eu tenho uma pergunta
Calculamos o limite de saldo de caixa usando a fórmula. A quantia acabou sendo bastante grande - quase 10 milhões de rublos. Temos o direito de estabelecer um limite tão grande?

Sim, você tem o direito. O limite do saldo é determinado por uma das duas fórmulas da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia, de 11 de março de 2014. Este documento não estabelece um limite máximo para o valor limite. Portanto, por maior que seja o resultado que a empresa obtenha, ela tem o direito de aprová-lo como limite. E se a empresa for pequena, os limites não podem ser estabelecidos (n.º 10, n.º 2 da Directiva n.º 3.210-U). Uma ordem para renunciar ao limite é suficiente. A partir da data de tal pedido, você pode manter qualquer quantia em dinheiro indefinidamente

Como aumentar o limite de caixa para pequenas empresas em 2017

Se o chefe de uma pequena empresa decidir não estabelecer um limite de caixa, ele emite um pedido (veja abaixo).

Ordem para cancelar o limite de caixa para uma pequena empresa (amostra)

Empresa de Responsabilidade Limitada "Chaika"

Moscou

Pedido no limite de dinheiro para 2017№ 7

EU ORDENO:

1. Em 2017, manter o dinheiro na caixa registradora sem estabelecer limite de saldo de caixa.

2. Nomear o caixa A.N. como responsável pela segurança dos fundos. Sidorov.

Diretor Strelnikov É. Strelnikov

Os seguintes foram familiarizados com o pedido:

Contador chefe Ardova O.A. Ardova

Caixa Sidorova UM. Sidorova

Se uma organização adquirir o status de pequena empresa dentro de um ano, a partir desse momento ela terá o direito de interromper a determinação do limite de saldo de caixa (carta do Banco da Rússia datada de 3 de setembro de 2015 nº 29-1-1-6 /6103). É mais seguro cancelar os limites previamente estabelecidos através de um pedido separado (veja abaixo).

Ordem de cancelamento de ordem de estabelecimento de limite de dinheiro na caixa registradora (amostra)

Moscou

Ordem para abolir o limite de dinheiro para 2017 № 28

EU ORDENO:

1. A partir de 1º de outubro de 2017, cancelar o despacho que estabelece limite de saldo de recursos nas caixas registradoras das divisões da organização datado de 1º de janeiro de 2017.

2. A partir de 1º de outubro de 2017, manter o dinheiro na caixa registradora sem estabelecer limite de saldo de caixa.

3. Nomear o caixa I.Yu.Zhuravlev como responsável pela segurança dos fundos.

Diretor Ivanov A.V. Ivanov

Os seguintes foram familiarizados com o pedido:

Contador chefe Sokolova COMO. Sokolova

Caixa Zhuravleva Eu.Yu. Zhuravleva

Quais são as penalidades por ultrapassar o limite de caixa?

O limite de caixa para pequenas empresas em 2017 deverá ser observado caso já tenha sido estabelecido e não cancelado. Caso contrário, os inspetores podem impor uma multa de até 50.000 rublos. (Parte 1 do Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). E um funcionário pode ser multado em 4.000-5.000 rublos.

Para organizações e empresários pertencentes a pequenas e médias empresas, os fiscais podem substituir a multa por advertência se:

• a violação foi cometida pela primeira vez;
• nenhum dano material;
• não há ameaça de situações de emergência naturais ou provocadas pelo homem;
• não há danos ou ameaças à vida e à saúde das pessoas, dos animais e da vegetação, ao meio ambiente, aos monumentos históricos e culturais ou à segurança da Rússia.

Isto decorre da Parte 3 do Artigo 1.4, Parte 3 do Artigo 3.4, Parte 3.5 do Artigo 4.1, Artigo 4.1.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa.

No entanto, existem dois casos em que você pode ultrapassar o limite de caixa no caixa. A primeira é nos dias de pagamento de salários, benefícios, bolsas, benefícios sociais e demais pagamentos relativos ao fundo salarial. Os fundos para esses fins podem ser mantidos na caixa registradora por cinco dias úteis. Após esse período, entregue o excesso de dinheiro ao banco. E o segundo caso é nos finais de semana e feriados, se as transações em dinheiro forem realizadas nesses dias. Recolher os recursos excedentes desses dias o mais tardar no primeiro dia útil estabelecido para o depósito dos recursos excedentes no banco.

A empresa deve definir o montante máximo de dinheiro que pode estar constantemente na caixa registadora: para o efeito é determinado limite de dinheiro. Pedido de amostra com cálculo anexado- mais abaixo na página.

Operar uma caixa registradora é conveniente e fácil no MySklada: transações em dinheiro, rastreamento de saldos, impressão de pedidos de saída e entrada, registro de vendas no varejo através do local de trabalho do caixa, bem como criação automática de um PKO ao fechar um turno e geração de um relatório Z no ponto de venda. Experimente o MoySklad - nas primeiras duas semanas todos os recursos do serviço são totalmente gratuitos.

Aqui você pode baixar gratuitamente o pedido com limite de dinheiro para 2019.

A ordem é emitida pelo chefe da organização para qualquer período - mês, trimestre, ano, etc. O período de validade do limite da caixa registradora não pode ser especificado. Então você poderá trabalhar com ele até que um novo pedido seja emitido. Fórmulas de cálculo e exemplos ilustrativos são fornecidos abaixo.

Como calcular o limite de caixa para 2019

A empresa estabelece de forma independente o procedimento de cálculo do limite de caixa. Existem duas opções: com base na receita da organização ou no volume de desembolso de caixa

Cálculo do limite de caixa: com base na receita

O primeiro método baseia-se na receita real ou planejada da organização. É mais adequado para quem vende mercadorias ou presta serviços em troca de dinheiro. Neste caso, a fórmula do limite de caixa será:

Limite = Receita / Período de faturamento x Dias

O período de faturamento não passa de 92 dias úteis da empresa. Você pode escolhê-lo arbitrariamente, levando em consideração, por exemplo, a sazonalidade ou o “pico” de receitas de anos anteriores.

Dias é o número de dias úteis entre as datas de depósito de dinheiro no banco; a duração deste período não deve ser superior a 7 dias, e em áreas onde não há banco - não superior a 14.

Exemplo. No 4º trimestre, o caixa da Solnyshko LLC recebeu:

• em outubro - 130.500 rublos,
• em novembro - 345.000 rublos,
• em dezembro - 146.900 rublos.

O dinheiro é depositado no banco todos os dias. Como calcular o limite de caixa para 2019?

Calculamos usando a fórmula acima:

(130.500 rublos + 345.000 rublos + 146.900 rublos) / (22 dias + 20 dias + 21 dias) x 1 = 9.879,4

O valor resultante deve ser arredondado para rublos inteiros. Assim, o limite da caixa registradora é de 9.879 rublos.

Cálculo do limite da caixa registradora: com base no volume de dinheiro dispensado

O segundo método é adequado para quem usa principalmente dinheiro para pagar compras ou serviços. A fórmula do limite de dinheiro será baseada no volume de dinheiro dispensado:

Limite = Emissão / Período de cobrança x Dias

Exemplo. A Tiger LLC no 4º trimestre de 2017 emitiu aos funcionários um relatório para pagamento de bens domésticos:

• em outubro - 30.000 rublos,
• em novembro - 45.000 rublos,
• em dezembro - 60.000 rublos.

O dinheiro foi retirado da conta corrente a cada 5 dias úteis. O cálculo do limite de caixa será o seguinte:

(30.000 rublos + 45.000 rublos + 60.000 rublos) / (22 dias + 20 dias + 21 dias) x 5 = 10714,3

Arredondando para rublos inteiros, obtemos 10.714 rublos.

Disciplina de caixa para caixas registradoras online em 2019

A disciplina de caixa pressupõe o cumprimento das regras para pagamentos em dinheiro, incluindo a determinação do limite de caixa.

Como o numerário é utilizado não apenas em organizações comerciais, mas também onde há movimentação de numerário, a disciplina de numerário se aplica a todas as pessoas jurídicas. Por exemplo, o CCT é necessário quando:

• pagamento de salários,
• coleta de dinheiro,
• devolução ou emissão de fundos emprestados,
• receber ou depositar dinheiro no banco,
• acordos com pessoas responsáveis.

Ao utilizar uma caixa registradora online, as pessoas jurídicas ainda devem preencher o PKO, RKO, livro caixa e determinar o limite de caixa. Mas alguns documentos podem não ser guardados.

Assim, após a instalação de uma caixa registradora online, não é mais necessário utilizar a caixa registradora e o certificado da operadora de caixa.

Limite de caixa para pequenas empresas em 2019

Em 2019, não há necessidade de estabelecer limite de caixa para pequenas empresas e empreendedores individuais. Todos os empreendedores individuais também estão autorizados a não utilizar ordens de entrada e saída e livro caixa, ou seja, a disciplina de caixa é simplificada para eles. Você pode confirmar a receita recebida ao manter registros sem PKO e RKO usando relatórios Z ou formulários de relatórios rigorosos. Mas recusar pedidos pode complicar o monitoramento dos funcionários: não haverá confirmação de que o funcionário recebeu o dinheiro.

Se você recusar o limite da caixa registradora, será necessário emitir uma ordem para cancelá-lo. Certifique-se de indicar no documento a partir de que data o procedimento da caixa registradora muda.

Vamos dar uma olhada mais de perto na disciplina de caixa para empreendedores individuais e organizações sob diferentes regimes tributários, incluindo aqueles que usam caixas registradoras online.

Disciplina de caixa para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado em 2019

A utilização de um sistema de tributação simplificado não isenta os empresários individuais do cumprimento dos requisitos de disciplina de caixa.

Os empreendedores individuais que utilizam o regime tributário simplificado possuem características próprias:

• Eles devem registrar as transações em dinheiro no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas (KUDiR).
• Se um empresário que utiliza o regime tributário simplificado retirou dinheiro da caixa registadora para fins pessoais, não há necessidade de refletir esta operação no KUDiR (uma vez que não é considerada uma despesa no regime tributário simplificado).
• Não é necessário definir limite de caixa, manter PKO, RKO e livro caixa - o próprio empresário escolhe o método de contabilização.

Disciplina de caixa para empreendedores individuais na UTII em 2019

Ainda dá tempo antes do prazo, mas é melhor agendar o checkout online com antecedência. Em primeiro lugar, você terá tempo para se acostumar com as novas regras, em segundo lugar, terá tempo para solicitar uma dedução fiscal de até 18.000 rublos e, em terceiro lugar, poderá apreciar imediatamente os benefícios:

• facilidade de pagamento,
• economia na impressão BSO,
• facilidade de inventário,
• eficiência no atendimento ao cliente.

Encomende-nos uma caixa registradora - completa com OFD e FN por 15 ou 36 meses e o programa de caixa registradora "MoySklad Cash Desk" para Win, Android ou Linux. Forneceremos treinamento on-line e ajudaremos você a importar produtos e preços.

Disciplina de caixa para LLCs no sistema tributário simplificado em 2019

A disciplina de caixa para LLCs tem suas peculiaridades. Observe que:

• É necessário definir um limite de caixa e garantir o seu cumprimento.
• As empresas devem manter PKO, RKO e livro caixa.
• Dentro da empresa é nomeado um funcionário responsável pela correta execução das transações em dinheiro.
• Todas as transações com fundos devem ser registradas.
• Os fundos recebidos devem ser utilizados apenas para os fins para os quais foram emitidos.
• Uma LLC tem despesas onde o dinheiro não pode ser usado. Por exemplo, pagamentos de aluguel de imóveis, pagamentos de dividendos ou juros de empréstimos.

Ao pagar em dinheiro, o valor da transação não deve exceder 100.000 rublos. Mas se o comprador for pessoa física, não há restrições.

Perguntas frequentes sobre limite de dinheiro

Que limite de dinheiro em caixa as pequenas empresas podem definir?

Para as pequenas empresas em 2019, não há necessidade de definir limite de caixa. Confirmação - instrução do Banco Central da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U. Caso a empresa decida determinar o limite de caixa, a fórmula dependerá do volume de receita ou dinheiro emitido.

Com que frequência uma empresa deve recalcular seu limite de caixa?

Isso é decidido pelo chefe da organização. O Banco Central da Federação Russa não especifica um período, mas a carta do Banco Central datada de 15 de fevereiro de 2012 nº 36-3/25 afirma que o limite de caixa deve ser revisto se o volume de recebimentos ou retiradas de dinheiro tiver mudado significativamente.

Quando você pode exceder o limite de dinheiro?

Ultrapassar o limite da caixa registradora é permitido nos seguintes casos:

• emissão de salários, bolsas e outros pagamentos,
• A empresa trabalha nos finais de semana e feriados.

Quem define o limite de dinheiro?

O responsável pela empresa determina o procedimento de cálculo do limite de caixa com base nas características econômicas do empreendimento.

É necessário definir limite de caixa para LLC em 2019?

Sim. Todas as organizações são obrigadas a determinar o limite de dinheiro para 2019. Pedido de amostra com cálculo anexado

A disciplina de caixa é necessária para empreendedores individuais?

Sim. Mas para empreendedores individuais, a disciplina de caixa é simplificada: eles não podem manter PKO, RKO, livro caixa e não definir limite de caixa.

A disciplina de caixa é observada nas caixas registradoras online em 2019?

Sim. Mas se você instalou uma caixa registradora on-line, alguns documentos de caixa podem não ser mantidos: por exemplo, um diário de caixa. Consulte Mais informação

Você também pode considerá-los úteis.