Veículos sujeitos a imposto de luxo. Como é calculado o imposto sobre a riqueza? Imposto de luxo: imposto sobre veículos
O imposto de luxo sobre carros é um fator que aumenta o tamanho do imposto sobre veículos. Em 2019, o Ministério da Indústria e Comércio ampliou a lista de carros pelos quais você precisa pagar a mais. No artigo você encontrará uma lista de carros caros na última edição e exemplos de como calcular o imposto de luxo.
O que é imposto de luxo sobre carros em 2019
Um imposto de luxo sobre carros não é novidade em 2019. Este é um imposto de transporte, levando em consideração coeficientes crescentes, que os proprietários de carros caros são obrigados a pagar. O pagamento é regulado pelo disposto no § 2º do art. 362 NK. Portanto, ao pagar um imposto de transporte sobre carros no valor de mais de 3 milhões de rublos, seu valor aumenta em um fator multiplicador. Qual é esse coeficiente, descreveremos a seguir.
Atenção! O Ministério da Indústria e Comércio atualizou a lista de carros caros, cujo imposto de transporte deve ser pago com coeficientes crescentes. Verifique se você precisa pagar imposto de luxo em seu carro.
Não importa a que preço você realmente comprou o carro. Se, devido à inflação, mudanças nas taxas de câmbio ou outros motivos, o custo do carro ultrapassar três milhões, você terá que pagar um imposto de luxo. No entanto, não se apresse em entrar em pânico. Todos os anos, o Ministério da Indústria e Comércio publica listas oficiais de carros dos quais o imposto de luxo é retirado. Se o seu carro não estiver na lista, você não deve pagar a mais, mesmo que o preço do seu veículo exceda 3 milhões de rublos (veja as listas de 2019 abaixo).
Lista de carros em 2019, que terão de pagar imposto de luxo
Antes de passar diretamente para a lista de carros, vale ressaltar que a taxa de luxo depende da configuração do carro. Por exemplo, com o Ford explorer na configuração básica, é paga uma taxa de transporte padrão, e já com a configuração Limitada e superior, você precisará aumentar o valor em um coeficiente adicional.
Além disso, a lista de carros dos quais o imposto de luxo deve ser pago em 2019 pode ser encontrada no site do Ministério da Indústria e Comércio minpromtorg.gov.ru.
O tamanho dos fatores multiplicadores: imposto de luxo 2019
O fator que eleva o imposto de transporte de carros de valor superior a três milhões, o chamado imposto de luxo, depende dos seguintes indicadores:
- O custo do carro;
- Data de fabricação do veículo.
Quanto ao custo de um automóvel de passageiros, existem quatro categorias de preços, cada uma com seu próprio coeficiente:
- Categoria 1 de 3 a 5 milhões de rublos - coeficiente 1,1;
- 2 categoria de 5 a 10 milhões de rublos - coeficiente 2;
- 3 categoria de 10 a 15 milhões - coeficiente 3;
- Categoria 4 acima de 15 milhões - coeficiente 3.
Mas o coeficiente também é afetado pelo tempo de operação da máquina. Quanto mais tempo você usa o veículo, menor o coeficiente. Além disso, há um limite de tempo para cada categoria, após o qual não há necessidade de pagar pelo luxo.
Atenção! Em 2019, aplica-se um multiplicador mínimo de 1,1 a todos os veículos avaliados entre 3 milhões e 5 milhões e com menos de 3 anos. Anteriormente, o coeficiente desses carros diminuía com a idade.
Tabela de coeficientes crescentes para imposto sobre transporte de luxo
Cálculo do imposto de luxo para carros em 2019
Lembre-se de que o imposto de luxo nada mais é do que o mesmo imposto de transporte que aumenta o valor do pagamento em um coeficiente especial. O luxo se estende aos carros de passeio a um preço de 3 milhões e mais. A lista de carros dos quais você terá que pagar um coeficiente adicional, veja acima.
O imposto é calculado de acordo com a seguinte fórmula:
Vamos calcular o imposto de transporte de luxo usando um exemplo específico.
Exemplo 1 A empresa comprou um Audi SQ5 quattro em 2017. Em 2019, o carro foi classificado pelo Ministério da Indústria e Comércio como um carro no valor de 3 a 5 milhões.A potência do motor do veículo é de 249 cv.
A taxa de imposto de transporte na região é de 75.
Como o carro ainda não completou três anos, o fator multiplicador para sua categoria será 1,1
O valor do imposto de luxo é igual a: 75*249*1,1 = 20.542,50 rublos.
Exemplo 2 Em 2015, foi adquirido um Audi RS5 Coupe quattro. Em 2019, este modelo estava na lista de carros caros na categoria de 3 a 5 milhões de rublos. Porém, a essa altura o carro já tem mais de 3 anos, então o fator luxo não se aplica a ele.
Potência da máquina - 450 cv;
A taxa de imposto de transporte é de 75.
O valor do imposto é: 75*450 = 33.750 rublos. Nessa situação, o imposto aumentava a potência (cavalos) do carro.
Em 2018, um imposto adicional é cobrado sobre carros no valor de acima de 3 milhões de rublos. Outros fatores também são levados em consideração:
- poder;
- período de uso;
- ano de emissão;
- presença na lista;
- a categoria social a que pertence o proprietário;
- a região onde o veículo está matriculado.
Todos os cidadãos e organizações que possuem carros são contribuintes do imposto de transporte. Descontos podem ser aplicados para alguns grupos sociais.
O imposto de luxo é calculado usando fórmulas. Para máquinas com mais de um ano, o cálculo será o seguinte:
H \u003d hp * Hc * k
Menos de um ano:
H \u003d Hc * hp * k * Mv / 12
O conceito de imposto de luxo entrou em vigor em 2014 com a adoção de novas regras para o cálculo do imposto de transporte. É uma taxa adicional pela utilização de um automóvel, cujo custo e características correspondem a vários parâmetros.
Imposto de luxo em 2018
Cidadãos que possuem carros e organizações que possuem frota própria são obrigados a pagar taxa de transporte.
As pessoas físicas recebem notificações por correio com o valor devido calculado pelos fiscais. As próprias organizações devem fazer os cálculos, relatando na forma de declarações.
Esta questão está legalmente fixada no n.º 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa.
O montante do imposto é a soma do produto da base de cálculo e da taxa. Um coeficiente adicional é aplicado a carros de passageiros no valor de mais de 3 milhões de rublos. Mas este não é o único parâmetro que impõe a obrigação de pagar um imposto excedente. Todos os anos, até 1º de março, é aprovada uma nova lista contendo nomes específicos de carros tributáveis. Além disso, vale a pena considerar o ano de emissão, poder, categoria de cidadãos a que pertence o proprietário, a região onde o registro é realizado.
O imposto é pago ao orçamento da região onde o carro foi matriculado.
O cálculo é feito para cada carro separadamente.
As organizações durante o ano transferem adiantamentos para o orçamento. Seu valor é levado em consideração no pagamento do imposto. A base de cálculo de cada trimestre é tomada no valor de um quarto do total. O pagamento final do exercício é a diferença entre as provisões no final do período fiscal e os adiantamentos já pagos.
Se deduções de impostos foram usadas para o cálculo e isso reduziu o valor do imposto para valores negativos, ele não é pago.
O custo pelo qual um carro foi comprado não é um indicador inequívoco ao classificá-lo como caro. São levados em consideração o preço médio de mercado deste carro e sua presença na lista do Ministério da Indústria e Comércio. Também pode ser que um carro comprado por um preço inferior a 3 milhões de rublos. aumentou de valor ao longo do tempo. E o dono do carro, que antes não sabia o que é um imposto de luxo sobre carros, tem que se adaptar às novas realidades.
Lista completa de carros sujeitos a imposto de luxo em 2018
Privilégios
Certos grupos de pessoas têm direito a uma redução do imposto de transporte:
- os militares que participaram das batalhas;
- veteranos da Segunda Guerra Mundial;
- pessoas com 1 e 2 grupos de deficiência;
- pessoas que eliminaram as consequências do acidente de Chernobyl;
- famílias com 3 ou mais filhos.
Às vezes, tutores ou pais de crianças com deficiência recebem condições preferenciais.
Obter benefícios tem nuances:
- Eles só podem ser aplicados a um carro. Se houver mais veículos, o pagamento do restante será feito de forma geral.
- Eles afetam apenas os proprietários de carros com capacidades relativamente pequenas. Se o motor tiver mais de 150 cv, os benefícios não se aplicam.
- A presença de uma pessoa com deficiência na família nem sempre será a base para a redução do imposto. Na maioria dos casos, o benefício é concedido à pessoa a quem o carro está registrado.
Como é formada a lista de carros?
Uma lista de carros sujeitos à tributação por um coeficiente adicional é compilada pelo Ministério da Indústria e Comércio. É válido por um ano e é atualizado anualmente até 1º de março. Este ano foi exibido no site oficial em fevereiro. Segundo as estatísticas, o número de carros que caem nela só aumenta a cada ano. E a taxa de crescimento é bastante rápida. Desde 2017, o número de posições aumentou em 217. Assim, em comparação com 2017, quando incluía 909 nomes de carros, em 2018 a lista inclui 1126 carros.
Atenção! O mesmo modelo de carro pode estar sujeito a um coeficiente aumentado ou não ao mesmo tempo. Vai depender de como está equipado.
Os objetos de atenção do Ministério da Indústria e Comércio são veículos de 3 milhões de rublos.
Inicialmente, a reforma foi planejada para uma tributação mais seletiva. Destina-se a um público que tem à sua disposição veículos exclusivos que não são produzidos em série.
As razões oficiais para a sua introdução foram as seguintes:
- chamando a atenção para o mercado automotivo russo;
- atrair uma fonte adicional de financiamento para os orçamentos regionais;
- nivelar o fosso entre os estratos sociais.
Como antes, o imposto de luxo sobre carros é pago por pessoas com renda acima da média. Mas na lista de carros tributáveis, junto com Ferrari e Bugatti, Mercedes, Ford e outros familiares nas estradas russas começaram a aparecer. Muito provavelmente, isso se deve ao crescimento da moeda estrangeira e à alta inflação no país.
Aumento das taxas de imposto sobre a riqueza
A taxa adicional é aplicada ao custo médio da viatura e o limite superior dos valores é inclusivo. Em 2018, aplicam-se os seguintes coeficientes:
1.1 - a um custo de 3 a 5 milhões de rublos, se feito há 3 ou menos anos;
2 - a um custo de 5 a 10 milhões de rublos, se feito há 5 anos ou menos;
3 - a um custo de 10 a 15 milhões de rublos, se feito há 10 anos ou menos;
3 - a um custo de 15 milhões de rublos. e mais se feito há 20 anos ou menos.
Como calcular o imposto sobre a riqueza?
O imposto de luxo sobre carros é calculado por meio de fórmulas. Eles têm algumas diferenças dependendo da época em que o veículo foi adquirido.
Se esse período for inferior a um ano, a fórmula será a seguinte:
H \u003d Hc * hp * k * Mv / 12, onde
- H - imposto;
- Нс – taxa de imposto;
- hp - o número de cavalos de potência;
- k - coeficiente;
- Mv - meses de possuir um carro.
Se o carro estiver em uso há mais de um ano, a fórmula se torna mais fácil.
H \u003d hp * Hc * k
Quando o imposto é pago após o cancelamento da matrícula do carro, é considerado no cálculo o mês em que a propriedade mudou de mãos.
O valor das taxas de imposto está consagrado no Código Tributário da Federação Russa. Mas pode variar de acordo com a região de matrícula do veículo. As autoridades estão autorizadas a definir taxas de forma independente e isentas do pagamento de impostos, reduzindo o ônus para certas categorias de proprietários de automóveis.
Pode acabar sendo um luxo que não era tão luxuoso no ano passado. Com as mudanças na economia, há uma reavaliação, o valor médio de mercado muda, são feitas alterações nos documentos regulamentares. Portanto, tendo um carro caro, é aconselhável acompanhar as mudanças anuais. Os sites do serviço de impostos geralmente possuem uma calculadora que permite calcular o valor aproximado do imposto de transporte. Esse serviço é exploratório por natureza, mas pode ajudar os proprietários de carros a evitar surpresas.
Aparentemente, no Ministério de Impostos e Taxas e no Ministério da Indústria, começou a confusão relacionada aos cálculos. O fato é que muitos revendedores oficiais de marcas de automóveis começaram a usar vários esquemas para contornar a nova lei de luxo, oferecendo carros de luxo para venda abaixo do limite de 3 milhões de rublos.
Lembre-se de que um aumento do imposto de transporte sobre carros é cobrado sobre veículos cujo custo excede 3 milhões de rublos. De acordo com isso, o Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa preparou uma lista completa de carros abrangidos pela nova tributação de transporte.
Para evitar que as vendas de carros novos de luxo diminuam, muitos revendedores de automóveis começaram a depreciar seus carros abaixo do limite de US$ 3 milhões. rublos devido à remoção de várias opções básicas da configuração dos carros. Por exemplo, muitos revendedores de carros novos começaram a remover a mídia de tela sensível ao toque, a navegação e outros recursos padrão dos veículos.
A fim de garantir um cálculo justo do imposto de transporte, levando em consideração os coeficientes multiplicadores, de acordo com a lei do luxo, o Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa emitiu o Despacho nº 316 de 28 de fevereiro de 2014, que regulamenta o cálculo do imposto de luxo, usando duas fórmulas. Essas fórmulas permitem que qualquer proprietário calcule independentemente o valor do aumento do imposto de transporte.
A primeira fórmula para calcular o imposto é usada para carros vendidos oficialmente no mercado de automóveis da Federação Russa. A segunda fórmula de cálculo é necessária se o carro não for oficialmente apresentado no mercado e for adquirido para o território da Rússia.
De acordo com a primeira fórmula, o cálculo é feito com base nos preços oficiais de várias configurações de veículos. A partir de agora, cada montadora é obrigada a fornecer uma lista exaustiva de carros duas vezes por ano, indicando os preços de todos os veículos vendidos na Rússia. Com base na fórmula, o Ministério da Indústria e Comércio calculará o custo médio a cada ano. Essas marcas e modelos que custarão mais de 3 milhões de rublos em média serão incluídos na lista oficial de impostos de luxo. Vale a pena notar que os fabricantes são obrigados a fornecer os preços dos carros até 1º de julho e 1º de dezembro de cada ano.
De acordo com a segunda fórmula, quando o preço de mercado não for conhecido, o cálculo será feito com base no custo de acordo com catálogos internacionais e multiplicadores, devido ao aumento do custo do veículo associado ao pagamento e.
Como calcular o imposto sobre a riqueza?
1 fórmula para calcular o imposto de luxo do Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa:
COM pr - o custo médio de um carro no ano (de acordo com dados fornecidos às montadoras antes de 1º de julho e 1º de dezembro)
2 fórmula para calcular o imposto de luxo do Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa:
Esta fórmula será aplicada caso o fabricante não forneça os preços oficiais de varejo do carro no prazo estabelecido e na ausência do carro na venda oficial através da rede de concessionárias da montadora.
COM k - O custo médio do carro.
pcr max - o preço máximo de venda de um carro na Federação Russa de uma determinada marca, modelo, versão básica do carro e ano de fabricação em 31 de dezembro do período fiscal.
pcr min - o preço mínimo de venda de um carro na Federação Russa de uma determinada marca, modelo, versão básica do carro e ano de fabricação em 31 de dezembro do período fiscal.
Q 1 - taxa de câmbio em relação ao rublo fixada pelo Banco Central da Federação Russa em 1º de janeiro do ano de fabricação do carro.
Q 2 - taxa de câmbio em relação ao rublo fixada pelo Banco Central da Federação Russa em 31 de dezembro do ano de fabricação do carro.
Os preços médios dos carros nos catálogos internacionais "Audatex", "Dat", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke" são considerados para cálculo. Também são aplicados coeficientes crescentes dos catálogos russos de FSUE "NAMI" e "Price-N" em 31 de dezembro do período fiscal. Neste caso, via de regra, coeficientes iguais a: PARA c=1 e Kt=0.
Inclusive, como informações adicionais para calcular o preço médio de um carro que não está oficialmente representado no mercado russo, as publicações estrangeiras acima podem ser usadas. Nesse caso, o custo calculado de acordo com a fórmula acima é multiplicado pelo coeficiente PARA c - coeficiente de conversão do preço de catálogo em rublo equivalente de acordo com a taxa de câmbio. Além disso, o coeficiente " PARA"- que é igual ao valor da taxa de reciclagem, o imposto alfandegário de importação pago pela importação de um carro no território da Rússia.
O cálculo do custo dos carros com mais de 5 anos será baseado nos dados dos catálogos internacionais.
Como é que a Administração Fiscal calcula o imposto de luxo?
Para calcular o imposto de luxo, o Serviço Fiscal Federal da Rússia aplica os coeficientes apropriados estabelecidos pela lei do imposto de luxo. Dois fatores são levados em consideração. Esta é a idade do carro e seu valor de mercado.
Sugerimos que você se familiarize com a tabela do imposto de luxo.
| Preço, milhões de rublos | Anos de idade | Coeficiente |
| 3 a 5 | Até 2 | 1,3 |
| 3 a 5 | 2 a 3 | 1,1 |
| 5 a 10 | Até 5 | 2 |
| 10 a 15 | para 10 | 3 |
| A partir de 15 anos | até 20 | 3 |
Esses coeficientes dados na tabela para devem ser multiplicados pela taxa base do imposto de transporte da região onde o carro e o proprietário do veículo estão registrados oficialmente.
Quando é devido o imposto de luxo de 2014?
De acordo com a decisão do Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa e do Serviço Fiscal Federal, o pagamento do imposto de luxo para 2014 deve ser feito no próximo 2015. Durante o ano, a lista que se enquadra no imposto de luxo pode sofrer alterações devido à variação de preços. A lista final de carros que se enquadram no imposto de luxo será elaborada no final de 2014. Com base nisso, a Receita Federal fará uma amostra de todos os proprietários que possuem carros incluídos na lista de veículos que se enquadram no imposto de luxo. A seguir, será calculada a taxa de transporte final, levando em consideração os coeficientes crescentes.
De acordo com o parágrafo 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, cada proprietário de um carro que se enquadre no escopo deste ato legislativo é obrigado a pagar um imposto de transporte aumentado. Este regulamento está em vigor desde 2014. As pessoas chamavam de "imposto de luxo".
Este artigo fornecerá um exemplo de cálculo do imposto de luxo, bem como uma lista de carros que se enquadram em sua ação em 2016.
Cálculo do imposto sobre a fortuna
Muitos russos pensam erroneamente que esse pagamento forçado é independente. É um imposto de transporte acrescido de um determinado coeficiente. Para calculá-lo, é necessário contar com o coeficiente especificado no referido ato legislativo.
| Coeficiente | Idade do veículo a partir da data de fabricação | Custo médio do carro | ||
|---|---|---|---|---|
| 1,1 | 2 a 3 anos | De 3 a 5 milhões de rublos | ||
| 1,3 | 1 a 2 anos | De 3 a 5 milhões de rublos | ||
| 1,5 | até 1 ano | De 3 a 5 milhões de rublos | ||
| 2,0 | até 5 anos | De 5 a 10 milhões de rublos | ||
| 3,0 | até 10 anos | De 10 a 15 milhões de rublos | ||
| 3,0 | Até 20 anos | Mais de 15 milhões de rublos | ||
O próprio imposto de luxo é calculado de forma bastante simples: o imposto de transporte, determinado pelo Serviço de Impostos Federais (FTS) para cada região separadamente, é multiplicado por um coeficiente correspondente à idade e custo do carro.
Por exemplo, você comprou um Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI 2013. A compra ocorreu há 6 meses. Seu custo médio do fabricante é de 5.420.000 rublos. Potência do motor - 310 cv Região de residência - Moscou.
A fórmula de cálculo do imposto é a seguinte: NS*LS*MV/12*PC
NS- a taxa de imposto para sua região (para Moscou e um motor a gasolina é de 150 rublos);
LS- potência do motor em cavalos;
VM– o número de meses que possui o carro (aplica-se apenas se o tiver há menos de um ano);
PC- o coeficiente de luxo que aumenta o imposto (o carro custa de 5 a 10 milhões de rublos e sua idade é inferior a 5 anos - 2,0).
Assim, sua taxa de transporte será: 150*310*(6/12)*2,0= 46 500 rublos.
Quanto ao valor médio de mercado dos transportes, a definição deste indicador é da competência do Ministério da Indústria e Comércio. Em sua prática, este ministério utiliza dois métodos para avaliar um carro:
Recebendo preços especiais de representantes oficiais de marcas mundiais de transporte na Rússia.
Grupo preferencial de cidadãos
Existem vários estratos sociais da população que estão totalmente isentos do pagamento do imposto de luxo. As seguintes pessoas estão sujeitas a esta regra:
Pais de famílias numerosas.
Deficientes (independentemente do grau concedido).
Veteranos da Grande Guerra Patriótica.
Participantes na luta.
Heróis da Federação Russa e da URSS.
Embora esse benefício só possa ser usado se a potência do carro não ultrapassar 200 cv. Além disso, o transporte que atende a esses requisitos com um custo de mais de 3 milhões de rublos é bastante pequeno na Rússia.
lista de carros
Todos os anos, até 1º de março, o Ministério da Indústria e Comércio é obrigado a publicar uma nova lista de carros que se enquadram na lei do “imposto de luxo”. De referir que devido à forte desvalorização da moeda nacional, a nova lista de viaturas para 2016 passou a ser quase o dobro da anterior. De fato, em dólares, o preço do carro permaneceu o mesmo, e o custo em rublos é considerado para calcular o imposto.
Uma lista completa dos carros pelos quais você definitivamente terá que pagar um imposto de transporte aumentado em 2016 está disponível na tabela, que pode ser aberta clicando na imagem abaixo.
Se a marca e o modelo do seu carro estiverem na lista, entre em contato com o escritório territorial da Receita Federal para calcular o valor total do imposto, pois dependerá da região de residência.
Também é importante mencionar que o Ministério da Indústria e Comércio determina o custo médio do transporte com base nas informações recebidas duas vezes ao ano. Ou seja, se, por recomendação do fabricante de marca do seu carro, seu custo em 1º de julho foi de 4,7 milhões de rublos, e em 1º de dezembro já era de 5,1 milhões de rublos e sua idade a partir da data de fabricação é de 1,5 anos, então seu coeficiente de aumento no imposto de transporte não será 2,0, mas 1,3. Isso se deve ao fato de o Ministério da Indústria e Comércio calcular o valor médio: (4,7 + 5,1) / 2 = 4,9 milhões de rublos.
Em 1º de janeiro de 2014, entrou em vigor a Lei Federal de 23 de julho de 2013 nº 214-FZ, que alterou o art. 362 do Código Tributário da Federação Russa sobre o procedimento de cálculo do imposto de transporte para carros caros (com custo médio de mais de 3 milhões de rublos). Nesse sentido, alguns proprietários de automóveis podem se deparar com a necessidade de calcular o imposto de transporte usando um multiplicador. Vamos ver do que depende o tamanho do fator de multiplicação.
Qual é o fator de aumento?
O tamanho do coeficiente depende do custo médio de um carro e do período decorrido desde o ano de seu lançamento.
De onde vem o custo médio de um carro?
Este não é o preço pelo qual o carro foi comprado. O custo médio é calculado pelo Departamento de Transporte e Construção de Máquinas Especiais (uma subdivisão estrutural do Ministério da Indústria e Comércio) de acordo com o procedimento aprovado pela Ordem do Ministério da Indústria e Comércio da Federação Russa de 28 de fevereiro de 2014 nº 316. A lista de carros com um custo médio de 3 milhões de rublos. deve ser postado anualmente até 1º de março no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio na Internet. Publicamos essa lista no Drome.
Para 2016, é composto por 708 modelos (versões) de carros de passageiros de diferentes marcas, mas sem indicar o custo médio de cada carro dependendo do ano de fabricação, pois ainda não é possível calcular os dados acima. Você pode verificar isso familiarizando-se com o procedimento de cálculo do custo médio dos carros.
Fórmula nº 1
Uma das duas fórmulas é usada para calcular o custo médio de um automóvel de passageiros. A Fórmula nº 1 é aplicada se o fabricante (sua pessoa autorizada) estiver representado no território da Federação Russa e, a pedido do Ministério da Indústria e Comércio, até 1º de julho e 1º de dezembro do período fiscal atual, eles fornecem dados sobre os preços de varejo recomendados do carro. Esta fórmula se parece com isso:
Spr \u003d (P1 + P2) / 2, onde:
Cpr - o custo médio de um carro de acordo com a fórmula nº 1;
O cálculo do custo médio dos carros de acordo com a fórmula nº 1 é baseado nas informações dos preços de varejo dos carros recomendados pelos fabricantes em 1º de julho e 1º de dezembro do período fiscal correspondente. Esta fórmula é usada se o fabricante ou sua pessoa autorizada estiver representada no território da Federação Russa e as informações relevantes tiverem sido recebidas deles.
Fórmula nº 2
Se as informações necessárias não forem recebidas do fabricante (seu representante autorizado) representado no território da Federação Russa, bem como em uma situação em que o fabricante (seu representante autorizado) não esteja representado no território da Federação Russa, o o custo médio é calculado usando a fórmula nº 2. Nesta fórmula, existem duas opções para escolher, dependendo da idade do carro.
O custo médio de um carro novo (com menos de cinco anos) é determinado da seguinte forma:
Sk \u003d (Рcrmax + Рcrmin) / 2, onde:
Ск é o custo médio de um carro de acordo com a fórmula nº 2;
Pcrmax é o preço máximo de venda de um carro na Federação Russa em 31 de dezembro do período fiscal correspondente de acordo com os catálogos russos (por exemplo, FSUE NAMI, Preço-N);
Se o carro tiver mais de cinco anos, a fórmula de cálculo fica assim:
Sk \u003d (Rcrmax + Rcrmin) x (Kc + Kt) / 2
Nesse caso, os preços máximo e mínimo de venda do carro em 31 de dezembro são retirados dos catálogos de editoras estrangeiras (por exemplo, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). Para converter o preço de catálogo de um carro em preços em rublos, de acordo com a taxa de câmbio do ano de fabricação do carro, é utilizado o coeficiente Kc, cujo valor é definido da seguinte forma:
Kc \u003d (Q1 + Q2) / 2, onde:
Q1 - taxa de câmbio para a moeda da Federação Russa, estabelecida pelo Banco Central da Federação Russa em 1º de janeiro do ano de fabricação do carro;
O preço médio resultante de um carro é acrescido do coeficiente Kt, que é igual à soma da taxa de reciclagem e do imposto alfandegário de importação pago por um carro similar.
momento chave
A Fórmula nº 2 é baseada nos dados dos catálogos russos ou de países estrangeiros sobre os preços máximo e mínimo de venda de um carro em 31 de dezembro do ano em que o carro foi fabricado.
Quantos anos se passaram desde que o carro foi fabricado?
Além de aplicar um fator multiplicador para determinar o custo médio de um carro, a necessidade de seu uso depende de quanto tempo se passou desde o ano em que o carro foi fabricado. No n.º 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa é apenas indicado que o cálculo desse período começa com o ano de fabricação do carro de passageiros correspondente. Não está claro nesta frase se é necessário levar em consideração o ano de emissão diretamente no cálculo.
A Receita Federal solicitou: o número de anos decorridos desde o ano de fabricação do veículo é determinado a partir de 1º de janeiro do ano atual nos anos civis a partir do ano seguinte ao ano de fabricação do veículo (Carta do Federal Serviço Fiscal da Federação Russa de 24 de março de 2014 nº BS-4-11 / 5316) .
Por outras palavras, o período decorrido desde o ano de fabrico de um automóvel de passageiros deve ser determinado da mesma forma que para a fixação de taxas de tributação diferenciadas, tendo em conta o número de anos decorridos desde o ano de fabrico do veículo veículos (cláusula 3 do artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa).
Exemplo. O motorista usa um carro de passageiros Mercedes-Benz CL 500 registrado para ele, lançado em maio de 2012. Ao calcular o imposto de transporte com base nos resultados de 2014, o período decorrido desde o ano de fabricação do automóvel de passageiros Mercedes-Benz CL 500 será de dois anos. Em seguida, o imposto de transporte é calculado usando um fator multiplicador de 2 no caso de o custo médio de um carro cair na faixa de 3 milhões a 10 milhões de rublos.
Conclusão
Se o seu carro for vendido oficialmente na Rússia e se enquadrar na "Lista de carros com custo médio de 3 milhões de rublos ou mais", relevante para o ano atual, provavelmente o serviço tributário emitirá uma fatura com uma multiplicação coeficiente. Se o seu carro é caro, mas não está na lista, as opções são possíveis. É possível que as autoridades fiscais não consigam reconhecer o seu carro como abrangido pelo “imposto de luxo”.