6 imposto de renda pessoal para 4 m² quando entregar

Ao enviar 6 impostos de renda pessoal para o 4º trimestre de 2017 (seria mais correto - "para 2017"), você deve usar o formulário aprovado em 14/10/2015 por Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº MMV-7-11 / 450 "Ao aprovar o formulário para cálculo do valor do imposto sobre a renda pessoal calculado e retido pelo agente fiscal (formulário 6-NDFL) e o procedimento para preenchê-lo, bem como o formato e procedimento para envio da apuração dos valores do IRPF apurados e retidos pelo agente tributário em meio eletrônico. “O despacho determinará o procedimento de preenchimento do formulário e o formato de envio eletrônico.

O artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa (parágrafo 3, cláusula 2) estabelece os prazos para a apresentação de relatórios no formulário 6 do imposto de renda pessoal: Agentes fiscais, que incluem organizações e empresários individuais que fazem pagamentos a indivíduos de acordo com a lei aplicável , relatório para o primeiro trimestre, seis meses, 9 meses e um ano. O prazo para apresentação de relatórios é de um mês após o período do relatório, para o ano - até 1º de abril do ano seguinte.

O prazo para envio de um relatório no formulário 6-NDFL em 2017:

• 30 de abril - para o 1º trimestre;
• 31 de julho - por meio ano;
• 31 de outubro - por 9 meses;
• 02 de abril de 2018 - para 2017(porque 1º de abril é feriado).

Recorde-se que, se o último dia do período de reporte coincidir com um fim-de-semana ou feriado não útil, o reporte pode ser apresentado no dia útil seguinte a esse dia (artigo 7.º, n.º 1 do art. A Federação Russa). Assim, o prazo para entrega do 6º IRS do 4º trimestre de 2017 (referente ao ano de 2017) é até 02 de abril de 2018.

Prazo para 6 IRS do 4º trimestre de 2017 (para 2017)

A data limite para entrega do 6º IRS relativo ao 4º trimestre de 2017 é 2 de abril de 2018. Em caso de não apresentação de relatórios no prazo, a inspeção fiscal aplicará penalidades.

Conforme observado acima, o parágrafo 7 do Artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa estabelece uma regra para os casos em que o prazo para envio de um relatório cai nos finais de semana ou feriados, caso em que o prazo para envio do 6-NDFL é adiado para o primeiro dia útil seguinte ao fim de semana ou feriados.

Multas por não apresentação de 6 imposto de renda pessoal no prazo.

O contador-chefe deve saber que, se 6 imposto de renda pessoal não for enviado a tempo, a organização (ou empresário individual) será multada em 1.000 rublos. por cada mês total ou parcial de atraso. Esta regra está prevista no

1.2 artigo 125.

Em caso de não apresentação no prazo de 10 dias após o prazo de apuramento do 6º IRS, podem ser aplicadas sanções acessórias - a administração fiscal tem o direito de suspender as movimentações em contas bancárias.

Por erros no relatório, uma multa será aplicada com base no artigo 126.1 do Código Tributário da Federação Russa. O valor da multa é de 500 rublos. A multa é devida apenas por erros nos valores de renda e impostos. Por um erro no formulário feito no endereço da empresa, as sanções não devem ser aplicadas. A multa não pode ser aplicada a quem identificar de forma independente erros no documento e enviar um documento atualizado ao fisco em tempo hábil até que o fisco descubra informações imprecisas.

Preciso enviar um formulário zero 6 de imposto de renda pessoal?

Não é necessário enviar o formulário 6 do imposto de renda pessoal. Isso decorre da carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 23 de março de 2016 nº BS-4-11/4958.

Empresas e empresários individuais são obrigados a enviar 6-NDFL apenas nos casos em que são agentes fiscais - no caso de pagamentos de renda a funcionários (de acordo com o artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

O envio do formulário não é obrigatório nos seguintes casos:

1. Não há funcionários.
2. Existem funcionários no estado, mas nenhum pagamento foi feito a eles no período do relatório.
3. Não há atividade econômica e financeira.

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Entrega de 6-imposto de renda pessoal.

"Contador Autorizado" ReportMaster» ajudará a passar 6-imposto de renda pessoal para o imposto via Internet por um preço baixo. O preço do envio do imposto de renda de 6 pessoas é de 300 rublos. Nosso preço é inferior ao preço de mercado, o preço normal de mercado para enviar um relatório à repartição de finanças é de 500 rublos. Para enviar um relatório 6-NDFL através de nós você precisa seguir três passos simples: 1) Assine a procuração e o contrato. 2) Pague a conta 3) Envie o arquivo do relatório. Depois disso, resta aguardar os documentos de resposta do especial. operadora de telecomunicações e da Receita Federal. Em nosso site há informações sobre os prazos de entrega do imposto de renda de 6 pessoas. Se você não sabe como gerar um arquivo de relatório, entre em contato conosco e nossos contadores irão preencher o relatório para você e enviá-lo para a repartição de finanças.

Todos os relatórios enviados são protegidos e armazenados em servidores seguros aos quais ninguém tem acesso. A seu pedido, podemos fornecer-lhe um relatório impresso. Além de enviar 6-NDFL, você pode usar nosso serviços gratuitos, nomeadamente conciliação com a Receita Federal, extrato do Cadastro Estadual Único de Pessoas Jurídicas ou EGRIP com selo fiscal eletrônico. Existem vários concursos em nosso site onde você pode ganhar a submissão gratuita de qualquer relatório a qualquer autoridade reguladora.

Estamos sempre felizes em ajudar você. Atenciosamente, seu representante autorizado pessoal.

Como enviar uma declaração de imposto de renda de 6 pessoas pela Internet.

Passo 1. Você deve fornecer as seguintes informações:

Etapa 2. Após recebermos as informações da etapa 1, enviaremos a você:

• Formulário de procuração junto à Receita Federal (será necessário ler, assinar e carimbar)
• A forma do contrato que é celebrado entre nós e você.
• Informações sobre o custo do serviço e como pagar por nossos serviços.

Será necessário assinar um acordo celebrado entre nós e você.

Deve ser preenchido o formulário de procuração da Receita Federal, impresso em duas vias.

IMPORTANTE: Sem procuração, o IFTS enviará uma recusa para aceitar relatórios.

Passo 3. Você nos envia:

• Contrato assinado;
• Procuração assinada;
• Arquivo de relatório.

*Conta deve ser paga até este momento.

Passo 4. Depois de receber os documentos sobre a aceitação do seu relatório ao IFTS, enviamos-lhe os recibos, um protocolo por e-mail.

Prazo para entrega do 6º Imposto de Renda Pessoa Física referente ao ano de 2017.

Como o prazo para a entrega do 6º imposto de renda pessoal cai no sábado, você precisará apresentar o relatório até 3 de abril de 2017 (segunda-feira).

Qual é a data de vencimento do 6º imposto de renda pessoal do 4º trimestre de 2016

De acordo com o 6-NDFL, eles relatam o primeiro trimestre, seis meses, nove meses - até o último dia do mês seguinte ao período correspondente. Para o ano - até 1º de abril do ano seguinte. Portanto, está estabelecido no parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa. Caso o vencimento caia em final de semana ou feriado, a devolução deverá ser feita no primeiro dia útil. Assim, o prazo para a entrega de 6 IRS do 4º trimestre (referente a 2016) é até 3 de abril de 2017. Porque 1º de abril cai em um sábado.

Observação. Se a empresa atrasar o relatório, para cada mês de atraso é cobrada uma multa - 1.000 rublos. (Artigo 76, parágrafo 1.2 do Artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa).

Como relatar no 6NDFL

6-NDFL é entregue por agentes fiscais - parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa. São empresas e empresários que pagam rendimentos de pessoas singulares sujeitos a IRS. As informações no relatório são incluídas para todos os indivíduos. Indique as datas em que os funcionários receberam renda, quando o imposto foi retido deles e quando deveria ter sido transferido para o orçamento.

Os índices de controle ajudarão a preencher o cálculo corretamente - ofício da Receita Federal de 10 de março de 2016 nº BS-4-11 / 3852. Mas o problema é que as autoridades fiscais os atualizam constantemente. É importante não perder novas cartas da Receita Federal.

Verifique se você preencheu corretamente os cálculos dos períodos anteriores.

De que forma declarar 6-imposto de renda pessoal

Você pode relatar o imposto de renda de 6 pessoas em papel ou eletronicamente. Desde 2016, empresas com até 25 funcionários relatam pela Internet (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Se o número de funcionários for de até 24 pessoas inclusive, você pode enviar o cálculo em papel.

Baseado em materiais: glavbukh.ru

A partir do próximo ano, os empregadores vão apresentar trimestralmente informação sobre os montantes de IRS calculados e transferidos para o orçamento. Os requisitos de relatórios são muito rigorosos, até mesmo os erros são multados.

Para além do atual formulário 2 de IRS, está a ser introduzido outro - 6 IRS, novo reporte para todos os empregadores que exerçam funções de Agente Fiscal. Isso se deve às alterações feitas no artigo 230 do Código Tributário em maio deste ano.

O objetivo da introdução de relatórios

Lembre-se de que, desde 2016, os valores retidos de imposto de pessoa física devem ser pagos ao orçamento até 1 dia após o recebimento da receita. Uma exceção se aplica apenas a licenças médicas e férias: o imposto de renda pessoal é transferido deles até o último dia do mês em qual o pagamento foi feito. Anteriormente, a Receita Federal só podia verificar a exatidão do cálculo do imposto durante as inspeções in loco, que são realizadas de forma seletiva e muito rara.

O cálculo trimestral permite receber informações online e verificá-las no processo de processamento do escritório. Obviamente, isso aumentará o ônus para os empregadores, mas simplificará o desempenho da função de controle pelo fisco. Os mais difíceis serão aqueles que mantêm registros sem o uso de sistemas automatizados. Sua implementação, por sua vez, requer investimentos. No vídeo abaixo, Natalya Gorbova, contadora especialista da Circuit School, fala sobre o que é o imposto de renda da pessoa física 6 e como essa inovação afetará outros tipos de tributação.

A ordem de enchimento e entrega

Como regra geral, as organizações apresentam relatórios no local de registro e suas subdivisões separadas - no local de localização real.

Apenas os contribuintes classificados como os maiores podem apresentar um formulário geral na região onde estão classificados nesta categoria. Os códigos dos locais onde o relatório deverá ser entregue estão listados na Tabela 1.

Externamente, o novo formulário 6 do imposto de renda pessoal não é diferente de outros documentos fiscais formalizados. É composto por 3 folhas.

Título

Contém TIN, KPP, OKVED, nome da organização, códigos de inspeção fiscal, período de relatório, número de ajuste.

Folha 2

Consiste em 2 seções. A primeira mostra o valor total do imposto retido da renda pessoal em toda a organização. Para cada período de reporte, é considerado um total acumulado e deve corresponder aos dados da seção 4 (folha 3). Os códigos OKTMO são indicados na seguinte ordem:

• organizações ou suas subdivisões separadas - do município no local;
• Empresários individuais, advogados, notários - no local de registo permanente (residência);
• empreendedores individuais usando UTII ou SPN - no local de negócios.

A segunda seção contém os valores de receita, deduções, imposto calculado para todos os códigos e o valor do adiantamento pago. Se forem aplicáveis ​​várias taxas de imposto, a secção 2 é preenchida para cada uma delas.

Folha 3

Inclui 3,4 seções. O terceiro indica os códigos de padrão, propriedade e deduções sociais. No quarto - as datas, o valor da renda paga e o imposto transferido. Todos os valores são calculados em rublos completos, sujeitos a regras de arredondamento.

O relatório é entregue no mês seguinte ao 1º, 2º, 3º trimestres e o formulário de liquidação do ano - antes de 1º de abril do ano seguinte. Em papel, é permitido entregá-lo a organizações com até 25 funcionários. Por violação da ordem, a punição é:

• por não apresentação de um relatório trimestral - multa de 1.000 rublos por mês (completo, incompleto);
• por descumprimento dos prazos mais de 10 dias após o vencimento - a Receita Federal poderá suspender as movimentações em contas bancárias e transferências eletrônicas;
• por informações falsas - multa de 500 rublos, só pode ser evitada se a informação for corrigida antes de ser descoberta pelo inspetor.

Muitos advogados acreditam que tais medidas rígidas causarão um aumento de situações de conflito e litígios. Por exemplo, a “inexatidão” do relatório pode ser resultado de um simples erro técnico de um contador. A incapacidade de retirar fundos da conta para pagar salários ou o mesmo imposto pode causar consequências negativas ainda maiores.

Vídeo

Viktor Stepanov, 2015-09-06

Perguntas e respostas sobre o tema

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Muitos contadores estão interessados ​​​​na questão de como preencher corretamente o formulário 6-NDFL introduzido desde 2016, que reflete o cálculo dos valores do imposto de renda pessoal que foram calculados e retidos pelo agente fiscal. A seguir, consideraremos em detalhes o princípio geral de preenchimento deste formulário, as características de preenchimento de cada seção, os prazos para envio desses relatórios e analisaremos uma amostra de preenchimento do 6-NDFL para o 4º trimestre usando o exemplo de uma organização específica.

É necessário fazer um cálculo do imposto de renda de 6 pessoas de acordo com as regras de forma cumulativa para cada trimestre. O formulário em si inclui três folhas:

1. Folha de rosto;
2. Seção 1 com indicadores resumidos;
3. Seção 2 com informações sobre as datas e valores dos rendimentos efetivamente recebidos e do imposto de renda retido na fonte.

Requerimentos gerais

As instruções mais completas para o preenchimento do formulário em questão estão contidas no despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11 / 450 de 14/10/2015. Considere os requisitos gerais:

• Cada página do relatório deve ser impressa em folha separada;
• É necessário iniciar o preenchimento dos campos numéricos e textuais a partir da célula mais à esquerda, seguindo da esquerda para a direita;
• Se a célula permanecer em branco, é necessário colocar um traço; para células com indicadores totais, o zero é indicado na célula mais à esquerda;
• Você não pode colocar travessões se o cálculo for feito em um computador e será impresso futuramente;
• A fonte utilizada é Courier New, 16-18pt;
• Um relatório em papel é aceitável se o número de funcionários da empresa não exceder 25 pessoas, nos demais casos o formato eletrônico xml é obrigatório.

Concluindo a Seção 1

Ao preencher a primeira página, os contadores não têm dúvidas, portanto, consideraremos as regras de preenchimento da Seção 1.

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• As linhas 010-050 são preenchidas separadamente para cada alíquota, caso as alíquotas aplicadas no ano sejam diferentes;
• As linhas 010-090 estão sujeitas a preenchimento total desde o início do ano;
• A linha 010 deve indicar a alíquota aplicável em percentual no período do relatório;
• No preenchimento das linhas 020-050, indica-se cada alíquota específica indicada na linha 010;
• Na linha 020, você deve indicar o valor da receita acumulada desde o início do período de relatório;
• Na linha 025, vale adicionalmente indicar o valor dos dividendos provisionados no período de tributação;
• No preenchimento da linha 030, informe o valor das deduções fiscais que reduzem a renda tributável. Aqui é necessário refletir a lista completa de deduções especificadas na ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-11/387 de 10/09/2015;
• Na linha 040 é necessário informar o valor do imposto de renda da pessoa física apurado;
• Ao preencher a linha 045, indique o valor do imposto de renda de pessoa física sobre os dividendos que foram indicados na linha 025.
• A linha 050 reflete o valor pelo qual o imposto de renda pessoal calculado é reduzido se um empresário individual ou organização no estado empregar um estrangeiro que paga imposto de renda pessoal por conta própria;
• A linha 060 contém o número de empregados que receberam rendimentos do agente fiscal durante o período do relatório;
• A linha 070 contém o valor do IRPF retido pelo agente fiscal;
• No preenchimento da linha 0880, consta o valor do imposto de renda da pessoa física que não foi retido da renda da pessoa física pelo agente fiscal;
• A linha 090 contém informações sobre o valor do imposto de renda de pessoa física que o agente tributário devolveu de acordo com o art. 231 do Código Tributário da Federação Russa;
• O preenchimento das linhas 060-090 ocorre de forma total para todas as alíquotas.

Concluindo a Seção 2

Na Seção 2, o agente de retenção deve refletir as seguintes informações:

• O valor do imposto de renda retido na fonte e os rendimentos efetivamente recebidos;
• Termos de transferência e datas de retenção do imposto de renda pessoal;
• Datas em que os indivíduos efetivamente receberam renda.

Esta seção fornece um resumo dos dados.

Por exemplo: Se várias pessoas físicas tiverem as mesmas datas de retenção e transferência do imposto de renda pessoal para o orçamento e as datas de recebimento efetivo da renda, serão exibidas resumidamente as informações sobre os valores e o imposto retido sobre eles.

Vamos considerar as linhas mais interessantes para contadores com mais detalhes:

• A linha 100 contém informações sobre a data de recebimento efetivo por uma pessoa física da renda, que foi indicada na linha 130. No art. 223 do Código Tributário da Federação Russa indica tudo o que se enquadra na categoria de recebimento real de renda;
• A linha 110 contém informações sobre a data em que o fiscal reteve o INFL da renda da pessoa física indicada na linha 130;
• A linha 120 contém o prazo para transferência do imposto de renda de pessoa física para o orçamento. Este deve ser o dia útil seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos;
• A linha 130 deve conter informações sobre o valor total da receita com base nos dados da linha 100;
• A linha 140 contém um resumo do imposto retido com base nas informações da linha 110.

Prazo para 6 IRS do 4º trimestre

O relatório em questão deveria ter sido enviado ao IFTS no dia 01/04/2017, mas como este dia caiu no sábado, o prazo fica prorrogado para 03/04/2017 - próximo dia útil. Um atraso de até um mês leva a multas no valor de 1.000 rublos. Cada mês subsequente de atraso custará o mesmo valor.

Exemplo de preenchimento de 6 imposto de renda pessoal para o 4º trimestre

Preenchendo corretamente todas as linhas da página de título, pode-se obter um resultado semelhante ao exemplo abaixo:

1. Na linha 070 - 1.079.552 rublos. - o valor do imposto de renda pessoal calculado;
2. Na linha 030 - 126.000 rublos. - o montante das deduções fiscais;
3. Na linha 080 - 116.773 rublos. - o valor dos tributos que o agente tributário não reteve;
4. Na linha 020 - 8.430.250 rublos. - todos os rendimentos que foram acumulados.

Directamente para o 4º trimestre, a distribuição de IRS, deduções e rendimentos ocorreu da seguinte forma:

De acordo com esses dados, as Seções 1 e 2 são as seguintes:

Em cada caso específico, o preenchimento do formulário 6-NDFL será único, portanto não há um exemplo universal para todos os casos.

No ano passado, os agentes fiscais - empresas e empresários individuais - já entregaram o formulário 6-NDFL com base nos resultados do 1º trimestre, semestre e 9 meses. Agora temos que reportar para 2016. A propósito, muitos já se prepararam e passaram no cálculo antecipadamente.

Prazo para entrega do 6º Imposto de Renda Pessoa Física de 2016

Se for para os três primeiros períodos de relatório, o cálculo deve ser apresentado até o último dia do mês seguinte ao período de relatório. Então, no imposto de renda de 6 pessoas para o 4º trimestre de 2016, há dois meses adicionais. Ou seja, o formulário deve ser enviado não no final de janeiro, mas no final de março.

O prazo total para envio do cálculo é até 1º de abril (parágrafo 3, cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa), mas como esse dia cai no sábado deste ano, o prazo é adiado para segunda-feira. É por isso data de vencimento para 6-imposto de renda pessoal para 2016 expira em 3 de abril de 2017. Mas é mais seguro informar com antecedência.

Deixe um par de semanas antes do prazo. Então você tem tempo para corrigir possíveis erros. Se você enviar um relatório com erros, é possível uma multa de 500 rublos (artigo 126.1 do Código Tributário da Federação Russa). Não haverá penalidade se todos os erros forem corrigidos antes do prazo.

Atenção! Você está lendo um artigo útil para um contador!

Se perder o prazo de entrega do 6º IRS do 4º trimestre de 2016

É melhor entregar o cálculo com antecedência, principalmente porque ainda há tempo para o preparo. Se você não tiver tempo, o fisco vai multar. O valor da multa para o imposto de renda de 6 pessoas será de 1 mil rublos para cada mês completo, bem como não expirado a partir do dia - o prazo para envio do cálculo (cláusula 1.2 do artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa) .

Por exemplo, se você enviar 6 impostos de renda pessoal para o 4º trimestre (2016) 1 dia depois - 4 de abril de 2017, a multa será de 1.000 rublos.

Observe que aqueles que se mudaram em 2016 enviarão dois cálculos 6-NDFL e dois certificados 2-NDFL para cada funcionário para a nova inspeção (carta do Serviço Fiscal Federal de 27 de dezembro de 2016 nº BS-4-11 / 25114) .

Como enviar 6-imposto de renda pessoal para o 4º trimestre no prazo

Nós lhe diremos o que você precisa levar em consideração imediatamente para atender a entrega do cálculo no prazo.

Se você mudou o imposto . Submeta o cálculo do imposto de renda de 6 pessoas físicas a uma nova inspeção. Se a empresa mudou em 2016, preencha dois relatórios. No primeiro, anote os pagamentos de onde o imposto foi transferido para a antiga fiscalização e coloque OKTMO no local de registro anterior. Preencha o segundo relatório com o novo OKTMO. Neste cálculo, reflita os rendimentos das pessoas físicas cujo imposto de renda pessoal já foi recolhido à nova fiscalização. Defina o ponto de verificação em ambos os cálculos para o mesmo - no novo endereço (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 27 de dezembro de 2016 nº BS-4-11 / 25114).

Se você fechou uma divisão separada . Envie seu pagamento antes do fechamento do escritório. Se a empresa não teve tempo e já cancelou o registro da divisão, entregue 6-IRS no local da empresa. Para fazer isso, preencha um cálculo separado para o departamento. Embora você vá enviar um relatório para a divisão, coloque o valor 212 no campo "código no local (contabilidade)" No cálculo, anote o NIF da empresa e o posto de controle da sede. Este procedimento de preenchimento foi recomendado pelas autoridades fiscais, a quem entrevistamos.

Se você teve uma reorganização.É necessário enviar o imposto de renda de 6 pessoas para o 4º trimestre de 2016 no prazo e antes do final da reorganização. As funções de agente tributário não são transferidas para a nova empresa (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26 de outubro de 2011 nº ED-4-3/). Portanto, ela não é obrigada a apresentar um cálculo. E alguns inspetores não aceitam relatórios da nova empresa. Se você deseja enviar um cálculo, verifique-o com sua repartição de finanças. Para a empresa reorganizada, preencha um 6-NDFL separado. Nele, coloque o TIN, KPP e o nome da nova empresa. Se você alterou a inspeção, a OKTMO colocou a antiga.

Uma amostra de preenchimento do 6-NDFL para o 4º trimestre de 2016

Em 2016, a empresa mudou-se do distrito de Bologovsky de Tver para Moscou (distrito de Basmanny).

O posto de controle no endereço antigo é 690801001, OKTMO no antigo local de registro é 28608000. A inspeção no novo endereço atribuiu um novo ponto de controle - 770901001, OKTMO no novo endereço - 45375000. Envie o relatório de 2016 para a inspeção em Moscou . No cálculo de 6-NDFL e certificados de 2-NDFL para o período anterior à mudança, coloque OKTMO - 28608000, após a mudança - 45375000. O ponto de verificação em ambos os relatórios é 770901001.

Onde entregar o imposto de renda de 6 pessoas aos maiores contribuintes

As maiores empresas devem apresentar o 6-NDFL referente ao 4º trimestre de 2016 e o ​​2-NDFL referente a 2016 à vistoria no local de registro da sede e divisões. Anteriormente, essas empresas podiam escolher onde relatar: à inspeção dos maiores contribuintes ou autoridades fiscais territoriais (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Agora não há escolha e você precisa se reportar à repartição de finanças territorial.

As mudanças se devem ao fato de que as fiscalizações dos maiores contribuintes não administram mais o imposto de renda da pessoa física. Eles transferiram essas funções para as inspeções territoriais. Isso foi relatado pelo Serviço Fiscal Federal em carta datada de 19 de dezembro de 2016 nº BS-4-11 /

Enquanto os contadores preparam o cálculo anual, o 1º trimestre já está em andamento e os relatórios trimestrais de 2017 devem ser apresentados em breve.

É necessário entregar 6-NDFL em 2017 (parágrafo 3 da cláusula 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa):

• referente ao 1º trimestre - 02/05/2017;
• referente ao 2º trimestre - 31/07/2017;
• para o 3º trimestre - 31/10/2017

As datas já estão indicadas com adiamento devido aos finais de semana e feriados.

É responsabilidade dos agentes fiscais enviar relatórios no formulário 6-NDFL. Os relatórios devem ser enviados a cada trimestre. Formulário 6-NDFL foi aprovado Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] 14 de outubro de 2015. Em 17 de janeiro de 2018, foram feitas alterações no Formulário 6-NDFL que são relevantes em 2019. Essas mudanças não afetaram o significado semântico dos cálculos, qual é a essência deles contaremos no final do artigo.

Refira-se que a partir do 1.º trimestre de 2016 (com base no n.º 2 do artigo 4.º n.º 113-FZ de 02 de maio de 2015 e no n.º 3 do n.º 2 do artigo 230.º do Código Tributário), os empresários em nome individual ( incluindo - advogados e notários), bem como organizações que atuam como fonte de renda para indivíduos.

Neste artigo, consideraremos quem deve enviar relatórios neste formulário e quais são os prazos para envio do 6-NDFL em 2019 para empreendedores individuais e pessoas jurídicas. Além disso, você conhecerá os prazos de adiamento da entrega do relatório em 2019.

Quem precisa enviar o Formulário 6-NDFL em 2019?

Em 2019, todos os que atuam como agentes do imposto de renda devem enviar o formulário 6-NDFL ao serviço de impostos no local de registro ( parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Assim, de acordo com parágrafo 1 do artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa, o cálculo é dado:

• empresários individuais - no local de residência;
• organizações de acordo com sua localização.

Os prazos para a entrega do 6-NDFL em 2019, conforme indicado no n.º 2 do artigo 230.º do Código Tributário, até ao último dia do mês seguinte ao período de reporte. Esta disposição da legislação tributária aplica-se igualmente às pessoas jurídicas e aos empresários individuais.

Observe que, se a empresa tiver divisões separadas, ela também terá a obrigação de enviar um relatório no formulário 6-NDFL ao IFTS no local de seu registro. O cálculo deve ser apresentado em relação aos funcionários dessas divisões, bem como aos indivíduos que trabalham sob o GPA e concluíram convênios com essas divisões.

Quem não precisa enviar o Formulário 6-NDFL em 2019?

Se um empresário individual ou organização não exerceu as funções de agente tributário e, portanto, não pagou renda a pessoas físicas, não há necessidade de enviar o Formulário 6-NDFL, mesmo “zero”, ao Serviço de Impostos Federais.

No entanto, se pelo menos um mês durante o período de reporte, um empresário individual ou organização atuou como agente tributário, então 6-o imposto de renda pessoal terá que ser apresentado, a partir do período em que os rendimentos dos indivíduos foram apurados.

Porém, se em pelo menos um mês um empresário individual foi reconhecido como agente tributário, ele deverá se reportar na forma especificada para todos os períodos de reporte do ano, a partir daquele em que a receita foi apurada. E tudo porque o imposto de renda de 6 pessoas é calculado pelo regime de competência desde o início do ano.

Em uma situação em que um empresário individual ou organização decide fornecer relatórios 6-NDFL “zero” para a repartição de finanças, deve ser aceito (com base em Cartas do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa N BS-4-11 / 7928 de 04 de maio de 2016).

A necessidade de enviar o cálculo do imposto de renda de 6 pessoas à repartição de finanças

O Formulário 6-NDFL deve ser enviado ao Serviço de Impostos Federais para resumir as informações sobre pessoas físicas no período de relatório correspondente. O documento reflete as seguintes informações:

• sobre os valores provisionados, bem como pagos ao pessoal contratado;
• sobre os valores calculados, bem como retidos e deduzidos ao orçamento do estado, imposto de renda de pessoas físicas;
• sobre os valores das deduções fiscais devidas a pessoas físicas de acordo com a legislação atual da Federação Russa.

Formulário 6-NDFL em 2019

Lembre-se de que em 2019, um novo formulário de formulário 6-NDFL será usado para relatórios do ano anterior. De acordo com as alterações Despacho do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11/450 de 14 de outubro de 2015, Em 17 de janeiro de 2018, foram feitos ajustes no formulário e no procedimento de preenchimento do Formulário 6-NDFL, a saber:

• a página de título do documento será alterada;
• código de barras "15201027" será alterado para "15202024".

Períodos para os quais você precisa declarar em 2019 o imposto de renda de 6 pessoas

No artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa (parágrafo 2) contém informações sobre os períodos de relatório para 6-imposto de renda pessoal, que são:

1. 1 º trimestre.
2. Meio ano.
3. 9 meses.

Os três primeiros períodos são períodos de relatório e 6-imposto de renda pessoal é apresentado após o mês seguinte ao período de relatório.

O cálculo do ano anterior, que é o período de tributação, é fornecido até 1º de abril do ano seguinte.

Assim, o relatório 6-NDFL deve ser apresentado à Receita Federal com base nos resultados dos períodos acima.

Deve-se ter em mente que se o último dia para envio do cálculo caiu em um dia não útil (fim de semana), então com base em n.º 7 do artigo 6.1 do Código Fiscal, e Cartas do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº BS-4-11 / 22387 de 21 de dezembro de 2015, formulário 6 - O IRS deve ser entregue no primeiro dia útil que se segue aos dias não úteis (feriados ou fins de semana). Ou seja, em 2019, algumas datas para envio de cálculo na forma de 6-NDFL podem ser adiadas. Calendário de produção para 2019, aprovado pelo governo da Federação Russa.

Tabela de datas de vencimento para 6-NDFL em 2019

Tendo em conta a informação sobre fins de semana (não laborais, feriados), os empresários individuais e as organizações em 2019 são obrigados a apresentar um relatório no formulário 6-NDFL nos seguintes termos:

O período para o qual é necessário passar 6-imposto de renda pessoal	Prazos de envio de documentos	Dia da semana	Conceder código de período 6-imposto de renda pessoal
			código comum	Código após liquidação ou reorganização
relatórios para 2018 (anual)	01.04.2019	Segunda-feira
1º trimestre de 2019	30.04.2019	Terça-feira
2º trimestre de 2019 (semestral)	31.07.2019	Quarta-feira
3º trimestre de 2019 (por 9 meses)	31.10.2019	Quinta-feira

Características da entrega do imposto de renda de 6 pessoas em 2019

Prazo para entrega do 6º IRS de 2018:

Uma vez que o dia 30 de abril de 2019 cai em dia útil (terça-feira), o cálculo do 6º IRS de 2018 deve ser apresentado até ao dia 30 de abril de 2019 inclusive.

Prazo para 6-IRS do 1º trimestre de 2019:

De acordo com a legislação em vigor, o prazo de entrega do 6-NDFL referente ao 1º trimestre de 2019 é 30 de abril de 2019. A transferência de dias úteis em conexão com os feriados de maio não está prevista, portanto, o prazo para envio do relatório 6-NDFL é 30 de abril de 2019.

Prazo para entrega do 6º IRS relativo ao 2º trimestre de 2019 (por meio ano):

Para o período de abril a junho de 2019, o imposto de renda de pessoas físicas deve ser entregue até o dia 30 do mês seguinte ao segundo trimestre - até 31 de julho de 2019. Como não há fins de semana ou feriados neste dia, não há transferências do dia do relatório.

Prazo para 6-IRS do 3º trimestre de 2019 (por 9 meses):

Ao relatar 6-NDFL para o 3º trimestre de 2019, não haverá transferências. O prazo para envio do cálculo é 31 de outubro de 2019.

6-NDFL para 2019 (relatório anual)

Os relatórios anuais de 2019 devem ser enviados até 1º de abril de 2020 (segunda-feira). Não haverá alteração de data, pois não há fim de semana ou feriado naquele dia.

Formulários e métodos para enviar o Formulário 6-NDFL em 2019

O relatório 6-NDFL em 2019 pode ser enviado de duas formas:

• em formato eletrônico - se o empresário individual (organização) pagou renda a mais de vinte e quatro indivíduos durante o período de relatório (ou imposto);
• no papel - se o empresário individual (organização) pagou renda a menos de vinte e quatro indivíduos durante o período do relatório (ou imposto).

6-NDFL em formato eletrônico é submetido ao IFTS via TCS (canais de telecomunicações).

6-NDFL em papel pode ser entregue na repartição de finanças:

1. Em visita pessoal.
2. Através de um representante.
3. Enviar por correio russo (fazendo um inventário do anexo).

Responsabilidade pela violação dos prazos de entrega do relatório (não entrega)

Em caso de descumprimento dos prazos de entrega do 6-NDFL (ou recusa em apresentá-lo) em 2019, poderão ser aplicadas penalidades à organização ou empresário individual, até o bloqueio da conta.

Sanções por atraso na entrega do imposto de renda de 6 pessoas

Caso haja atraso na entrega do cálculo do 6-NDFL por apenas um dia, organizações e empreendedores individuais poderão ser multados. Baseado n.º 1.2 do artigo 126.º do Código Fiscal, o valor da multa é de 1.000 rublos (para cada mês completo / parcial de atraso).

Ressalte-se que o prazo de atraso conta-se a partir do prazo para apresentação do relatório e se estende até a data de sua apresentação.

Observe que, se o período de atraso do imposto de renda de 6 pessoas for superior a dez dias, o agente fiscal, além de aplicar uma multa, também é ameaçado de bloquear sua conta bancária. Isso é afirmado em artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa (cláusula 3.2).

Além disso, por violação dos prazos de fornecimento do cálculo do 6-NDFL Parte 1 do Artigo 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa a punição é fornecida aos funcionários da organização na forma de multas de 300 a 500 rublos.

Deve-se ter em mente que algumas pessoas não são levadas a tal responsabilidade administrativa. Em particular, advogados, notários e empresários individuais.

Sanções ao refletir dados imprecisos no formulário 6-NDFL

Lembre-se de que os inspetores podem ser multados em 500 rublos por fornecer informações falsas ao formulário 6-NDFL, por exemplo:

• indicação incorreta de renda;
• valores de dedução incorretos;
• códigos ou indicadores imprecisos (etc.).

Mas se um erro foi descoberto e a organização ou empresário individual apresentou um relatório corretivo, então, com base no artigo 126.1 do Código Tributário, nenhuma multa será aplicada.

Acrescentamos que em algumas situações ( parágrafo 1 do artigo 112 do Código Tributário da Federação Russa) o valor da multa pode ser inferior a 500 rublos, devido a circunstâncias atenuantes, a saber (de acordo com Carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº GD-4-11/14515 de 08/09/2016):

• se os direitos dos indivíduos não foram violados;
• o imposto não foi subestimado;
• não houve efeitos adversos no orçamento do Estado.

O preenchimento cuidadoso do formulário 6-NDFL e o envio oportuno do relatório evitarão consequências desagradáveis ​​na forma de penalidades.

Ajustes recentes no formulário de imposto de renda de 6 pessoas

Conforme mencionado acima, por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 17 de janeiro de 2018 nº MMV-7-11 / 18, foram feitas alterações no formulário 6-NDFL. Basicamente, as mudanças referem-se aos cessionários de deveres de agência para imposto de renda pessoal. Se antes do final da reorganização a pessoa jurídica não informou no 6-NDFL, a responsabilidade passa para o cessionário. Ao preencher o formulário, o cessionário deverá preencher os seguintes dados:

• no topo da página de título - indique seu TIN e KPP;
• no campo "No local (contabilidade) (código)" deve indicar "215", e para os maiores contribuintes - "216";
• na linha "Agente fiscal" - indique o nome da entidade reorganizada ou sua subdivisão separada.

• "Forma de recuperação (liquidação) (código)". Esta linha deve conter um dos seguintes valores: 1 - transformação, 2 - fusão, 3 - divisão, 5 - junção, 6 - divisão com junção simultânea, 0 - liquidação;
• requisito "TIN / KPP da organização reorganizada".

Além das alterações acima, o novo formulário alterações não relacionadas com a reorganização da empresa:

• os maiores pagadores precisam colocar um ponto de verificação no certificado de registro na repartição de finanças do local da pessoa jurídica, e não no local do registro como o maior;
• as empresas que não sejam as maiores pagadoras, no requisito “No local (contabilidade) (código)” em vez de “212” devem indicar “214”.

Se o relatório 6-NDFL for enviado por um representante de uma organização ou empresário individual, na página de título, além do nome, você deve fornecer os detalhes do documento que confirma a autoridade do representante.

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Como o prazo para a entrega do 6º imposto de renda pessoal cai no sábado, você precisará apresentar o relatório até 3 de abril de 2017 (segunda-feira).

Qual é a data de vencimento do 6º imposto de renda pessoal do 4º trimestre de 2016

De acordo com o 6-NDFL, eles relatam o primeiro trimestre, seis meses, nove meses - até o último dia do mês seguinte ao período correspondente. Para o ano - até 1º de abril do ano seguinte. Portanto, está estabelecido no parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa. Caso o vencimento caia em final de semana ou feriado, a devolução deverá ser feita no primeiro dia útil. Assim, o prazo para a entrega de 6 IRS do 4º trimestre (referente a 2016) é até 3 de abril de 2017. Porque 1º de abril cai em um sábado.

Observação. Se a empresa atrasar o relatório, para cada mês de atraso é cobrada uma multa - 1.000 rublos. (Artigo 76, parágrafo 1.2 do Artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa).

Como relatar no 6NDFL

6-NDFL é entregue por agentes fiscais - parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa. São empresas e empresários que pagam rendimentos de pessoas singulares sujeitos a IRS. As informações no relatório são incluídas para todos os indivíduos. Indique as datas em que os funcionários receberam renda, quando o imposto foi retido deles e quando deveria ter sido transferido para o orçamento.

Os índices de controle ajudarão a preencher o cálculo corretamente - ofício da Receita Federal de 10 de março de 2016 nº BS-4-11 / 3852. Mas o problema é que as autoridades fiscais os atualizam constantemente. É importante não perder novas cartas da Receita Federal. Verifique se você preencheu corretamente os cálculos dos períodos anteriores.

De que forma declarar 6-imposto de renda pessoal

Você pode relatar o imposto de renda de 6 pessoas em papel ou eletronicamente. Desde 2016, empresas com até 25 funcionários relatam pela Internet (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Se o número de funcionários for de até 24 pessoas inclusive, você pode enviar o cálculo em papel.

Baseado em materiais: glavbukh.ru