Declaração de IVA 2018 (preenchimento de amostra)

Todos os contribuintes do IVA são obrigados a enviar declarações de IVA no final de cada trimestre (aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 29 de outubro de 2014 N ММВ-7-3/ [e-mail protegido]). As declarações podem ser enviadas por eles ao IFTS apenas em formato eletrônico por transmissão via canais de telecomunicações - TCS (artigo 163, cláusula 5 do artigo 174 do Código Tributário da Federação Russa).

Uma organização comercial que simplesmente venda e compre mercadorias (não exerça as funções de agente fiscal do IVA, não efetue operações de exportação, não funcione como intermediário) deve preencher a declaração:

• folha de rosto;
• a secção 1, onde consta o valor do IVA a pagar (a reembolsar do orçamento);
• seção 3. Reflete o cálculo do valor do imposto;
• seções 8 e 9, que indicam informações dos livros de compras e livros de vendas, respectivamente.

Você também pode precisar preencher a Seção 7 de sua declaração de IVA. Reflete as operações não sujeitas a IVA, incluindo as isentas de IVA.

As demais seções da declaração também têm sua finalidade e devem ser preenchidas pelos contribuintes e agentes fiscais que o fizeram no período anterior. Por exemplo, se estiver a atuar como agente fiscal do IVA, também terá de preencher a secção 2 da declaração.

Como preencher uma declaração de IVA

O preenchimento da declaração de IVA começa com a página de título. Ocorre de acordo com as regras gerais (seção III do Procedimento para preenchimento da declaração, aprovado por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 29 de outubro de 2014 N MMV-7-3 / [e-mail protegido]). Aqui você precisa ter mais cuidado com. Uma vez que é talvez o mais fácil cometer um erro nele.

Os dados das faturas registadas no livro de compras, para as quais o imposto é dedutível, são indicados na secção 8 (código do tipo de operação, número e data da fatura, TIN e KPP do vendedor, valor das compras na fatura, valor do IVA aceite dedução, etc.). E as informações sobre as faturas registradas no livro de vendas devem ser refletidas na seção 9 (código do tipo de operação, número e data da fatura, TIN e KPP do comprador, valor de venda na fatura, valor do IVA a uma determinada taxa, etc.).

Com base nas informações contidas nas seções 8 e 9, conclui-se a seção 3 da declaração. E após a seção 3, você pode prosseguir para o preenchimento da seção 1.

É melhor descobrir como preencher uma declaração de IVA usando uma amostra de uma declaração de IVA preenchida para o 1º trimestre de 2017. Está listado na página. A declaração foi elaborada com a condição de que a organização comprasse mercadorias em 23 de janeiro de 2017 no valor de 896.800 rublos. (incluindo IVA 136.800 rublos) e enviado em 26/01/2017 produtos no valor de 1.062.000 rublos. (tendo em conta o IVA).

Vale ressaltar que, em 2018, o procedimento de preenchimento da declaração não sofreu alterações.

Os relatórios regulares de IVA exigem que o contador seja especialmente cuidadoso e entenda com precisão o procedimento de preenchimento de todas as linhas da declaração. Códigos incorretos ou violação dos índices de controle são o motivo da recusa em aceitar um relatório, realizar uma auditoria documental ou levar a responsabilidade administrativa / fiscal.

ARQUIVOS

Regras de relatórios

De acordo com a legislação fiscal em vigor, todas as declarações de IVA devem ser submetidas através dos canais da TCS. Ao gerar um relatório, é necessário seguir as alterações feitas pelo Ministério da Fazenda no formato eletrônico do documento. Para a entrega correta da declaração, você deve usar apenas a versão atual do relatório.

O contribuinte do IVA ou agente fiscal tem 25 dias após o final do trimestre para elaborar um relatório.

Tenha em mente: o uso de uma versão em papel da declaração de IVA é permitido apenas para as entidades empresariais legalmente isentas de impostos ou não reconhecidas como contribuintes do IVA e certas categorias de agentes fiscais.

Composição da declaração

A declaração trimestral de IVA contém duas seções obrigatórias:

• cabeçalho (página de rosto);
• o valor do IVA a pagar ao orçamento/reembolsável a partir do orçamento.

Um documento de relatório com um design simplificado (Título e Seção 1 com traços) é apresentado nos seguintes casos:

• implementação no período de relatório de transações comerciais que não estão sujeitas a IVA;
• realização de atividades fora do território russo;
• a presença de operações de produção/commodities de longo prazo de validade - quando são necessários mais de seis meses para a execução final da obra;
• o sujeito da atividade comercial aplica regimes especiais de tributação (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• aquando da emissão de uma factura com o imposto imputado por um sujeito passivo isento de IVA.

Na presença destes pré-requisitos, os valores das vendas por tipos de atividade privilegiados são afixados na secção 7 da declaração.

Para sujeitos de tributação que exerçam atividades com recurso a IVA, é obrigatório o preenchimento de todas as secções da declaração que possuam os indicadores digitais adequados:

Seção 2– montantes calculados de IVA para organizações/empresários individuais com estatuto de agentes fiscais;

Seção 3- valores de vendas sujeitos a tributação;

Seções 4,5,6- são utilizados na presença de transações comerciais com taxa zero ou não têm o status confirmado de "trabalhadores nulos";

Seção 7– são indicados os dados relativos às operações isentas de IVA;

Seções 8 - 12 incluem um resumo da informação do livro de compras, do livro de vendas e do diário de faturas emitidas e são preenchidos por todos os contribuintes do IVA que aplicam deduções fiscais.

Completando as seções da declaração

Os regulamentos de declaração de IVA devem cumprir os requisitos das instruções do Ministério das Finanças e do Serviço de Impostos Federais, estabelecidos no Despacho n.º ММВ-7-3/558 de 29/10/2014.

Folha de rosto

O procedimento de preenchimento da folha principal da declaração de IVA não difere das regras estabelecidas para todos os tipos de declaração na Receita Federal:

• Os dados do TIN e KPP do pagador são escritos no topo da folha e não diferem das informações nos documentos de registro;
• O período fiscal é indicado pela designação de código adotada para o relatório fiscal. A descodificação dos códigos é indicada no Anexo n.º 3 às Instruções para o preenchimento da Declaração.
• Código de fiscalização tributária - a declaração é encaminhada à repartição da Receita Federal onde o contribuinte está cadastrado. Informações precisas sobre todos os códigos das autoridades fiscais territoriais são publicadas no site do Serviço Fiscal Federal.
• O nome do sujeito da atividade empresarial - corresponde exatamente ao nome especificado na documentação constituinte.
• Código OKVED - o tipo principal de atividade de acordo com o código estatístico está escrito na página de título. O indicador é indicado na carta informativa da Rosstat e no extrato do Registro Estadual Unificado de Pessoas Jurídicas.
• Número de telefone de contato, número de folhas preenchidas e transmitidas da declaração e aplicativos.

A página de rosto deve conter a assinatura do representante do pagador e a data em que o relatório foi gerado. No lado direito da folha há um local para registros de suporte de uma pessoa autorizada do serviço tributário.

Seção 1

A secção 1 é a secção final em que o contribuinte do IVA informa sobre os montantes a pagar ou reembolsáveis ​​com base nos resultados da contabilidade/contabilidade fiscal e informação da secção 3 da declaração.

A folha deve indicar o código da entidade territorial (OKTMO), onde o contribuinte opera e está inscrito. EM linha 020 O BCC (código de classificação orçamentária) é fixo para esse tipo de imposto. Os contribuintes do IVA são orientados pelo CBC para atividades normais - 182 103 01 00001 1000 110. O CCC pode ser especificado na última versão do despacho do Ministério das Finanças n.º 65n de 01/07/2013.

Atenção: se o BCC for indicado incorretamente na declaração de IVA, o imposto pago não será creditado na conta pessoal do contribuinte e será depositado nas contas do Tesouro Federal até que seja esclarecida a titularidade do pagamento. Serão cobrados juros pelo atraso no pagamento de impostos.

Linha 030 a preencher apenas se a factura for emitida por um sujeito passivo isento de IVA.

Nas linhas 040 e 050 você deve registrar os valores recebidos através do cálculo do imposto. Se o resultado do cálculo for positivo, o valor do IVA a pagar é indicado na linha 040, se o resultado for negativo, o resultado é registado na linha 050 e está sujeito a reembolso pelo orçamento do Estado.

Seção 2

Esta seção deve ser preenchida por agentes fiscais para cada organização para a qual eles tenham esse status. Estes podem ser parceiros estrangeiros que não pagam IVA, senhorios e vendedores de propriedade municipal.

Para cada contraparte, é preenchida uma folha separada da seção 2, onde são indicados seu nome, NIF (se houver), CCC e código da transação.

Ao revender mercadorias confiscadas ou realizar transações comerciais com parceiros estrangeiros, os agentes fiscais preenchem linhas 080-100 seção 2 - o valor da remessa e o valor recebido como pagamento antecipado. O valor total a pagar pelo agente de retenção é refletido em linha 060 tendo em conta os valores indicados a seguir linhas - 080 e 090. O valor da dedução fiscal para adiantamentos realizados (linha 100) reduz o valor final do IVA.

Seção 3

A secção principal da declaração de IVA, na qual os contribuintes calculam o imposto a pagar/reembolsável às taxas estipuladas por lei, é a que suscita mais dúvidas por parte dos contabilistas. O preenchimento sequencial das linhas da seção é o seguinte:

• EM p.010-040 reflecte o valor do produto das vendas (no embarque), tributável, respectivamente, às taxas de liquidação e de imposto aplicáveis. O valor registrado nestas linhas deve ser igual ao valor dos rendimentos registrados na conta 90.1 e apresentados no cálculo do imposto de renda. Se forem encontradas discrepâncias nos indicadores das declarações, as autoridades fiscais exigirão explicações.
• Página 050é preenchido em um caso particular - quando uma organização é vendida como um conjunto de ativos contábeis. A base de cálculo, neste caso, é o valor contábil do imóvel, multiplicado por um indicador de ajuste especial.
• Página 060 diz respeito a organizações industriais e de construção que realizam trabalhos de construção e instalação para suas próprias necessidades. Esta linha reproduz o custo do trabalho executado, incluindo todos os custos reais incorridos durante a construção ou instalação.
• página 070- na coluna "Base tributária" nesta linha, você deve colocar o valor de todos os recebimentos de caixa recebidos por conta das próximas entregas. O valor do IVA é calculado à taxa de 18/118 ou 10/110, consoante o tipo de bens/serviços/obras. Se a venda ocorrer até 5 dias após o pagamento antecipado "cair" na conta à ordem, esse valor não é indicado na declaração como adiantamento recebido.

Na Secção 3, é necessário registar os montantes do IVA, que, de acordo com o disposto no n.º 3 do artigo 170.º do Código Tributário, devem ser repostos na contabilidade fiscal. Isto aplica-se a valores anteriormente declarados como deduções fiscais por motivos preferenciais - recurso a um regime especial, isenção de IVA. Os valores dos impostos restaurados estão refletidos no total na linha 080, com especificação nas linhas 090 e 100.

Nas linhas 105-109 os dados são inseridos no ajuste dos valores do IVA na contabilidade durante o período do relatório. Isso pode ser a aplicação errônea de uma alíquota reduzida, a classificação ilegal de operações como não tributáveis ​​ou a impossibilidade de confirmar a alíquota zero.

O valor total do IVA cobrado é indicado na linha 110 e consiste na soma de todos os indicadores refletidos na coluna 5 das linhas 010-080, 105-109. O valor final do imposto deve ser igual ao valor do IVA no livro de vendas com base no volume de negócios total do trimestre de referência.

Linhas 120-190(coluna 3) são dedicados às deduções exigidas ao valor do IVA a pagar:

• O valor das deduções na linha 120 é formado com base nas faturas recebidas das contrapartes-fornecedores e é igual ao valor do IVA no livro de compras.
• A linha 130 é preenchida por analogia com a página 070, mas contém os dados do valor do imposto pago ao fornecedor a título de antecipação.
• A linha 140 duplica a linha 060 e reflete o imposto calculado a partir do valor dos custos reais durante as obras de construção e instalação para as necessidades do contribuinte.
• As linhas 150 - 160 referem-se a atividades de comércio exterior e constituem o valor do IVA pago na alfândega ou cobrado sobre o custo de mercadorias importadas para a Rússia dos países da UC.
• Na linha 170, é necessário indicar o valor do IVA anteriormente acumulado sobre os adiantamentos recebidos, caso tenha ocorrido uma venda no trimestre de reporte.
• A linha 180 é preenchida pelos agentes fiscais e contém o valor do IVA indicado na linha 060 da Secção 2.

O resultado da soma dos valores das deduções por todos os motivos legais é registrado na linha 190 e nas linhas 200 e 210 - o resultado da realização de operações aritméticas entre as linhas 110 coluna 5 e 190 coluna 3. Se o resultado da subtração do valor das deduções do IVA acumulado for positivo, o valor resultante será refletido na linha 200 como IVA a pagar. Caso contrário, se o valor das deduções for superior ao valor calculado do IVA, página 210 gr. 3, como IVA reembolsável.

Os valores dos impostos refletidos nas linhas 200 ou 210 da seção 3 devem enquadrar-se nas linhas 040-050 da seção 1.

A declaração de IVA prevê o preenchimento de dois anexos à secção 3. Estes formulários são preenchidos:

• Para ativos fixos usados ​​em atividades isentas de IVA. Uma condição importante é que o imposto sobre esses ativos era anteriormente dedutível e agora está sujeito a recuperação em 10 anos. A aplicação reflete individualmente o tipo de ativo imobilizado, a data de comissionamento, o valor aceito para dedução para o ano atual. Este requerimento deve ser preenchido apenas na declaração do 4º trimestre.
• Para empresas estrangeiras que operam no território da Federação Russa por meio de seus próprios escritórios/filiais de representação.

Seções 4, 5, 6

Estas secções estão sujeitas a preenchimento apenas pelos contribuintes que na sua actividade se valem do direito à taxa zero de IVA. A diferença entre as seções está em algumas nuances:

• Seção 4 preenchido por contribuinte que comprove a utilização legal da taxa de 0%. A seção 4 prevê a reflexão obrigatória do código de transação comercial, o valor da receita recebida e o valor da dedução fiscal declarada.
• Seção 6é preenchido nos casos em que, na data de entrega da declaração, o contribuinte não teve tempo de recolher um pacote completo de documentos para confirmar os benefícios. As transações injustificadas são registradas na seção 6, mas podem ser posteriormente aceitas para reembolso e transferidas para a seção 4. A documentação é necessária para isso.
• Seção 5 a ser preenchido por aqueles "nulos" que declararam anteriormente uma dedução de acordo com documentos, mas receberam o direito de aplicar uma taxa preferencial apenas neste período de relatório.

Importante: havendo vários fundamentos para aplicação do art. 5º, o contribuinte deverá preencher separadamente cada período de apuração em que foi declarada a dedução.

Seção 7

Esta folha destina-se a transmitir informações sobre as transações realizadas no trimestre de referência e, de acordo com o art. 149, cláusula 2 do Código Tributário da Federação Russa, estão isentos de IVA. Todas as atividades comerciais documentadas são agrupadas por códigos, que são nomeados no Anexo No. 1 das presentes instruções.

Apenas uma condição deve ser atendida - a fabricação de produtos ou a implementação de obras é de longo prazo e será concluída em 6 meses civis.

Seções 8, 9

As seções relativamente recentes fornecem a entrada na declaração das informações listadas no livro de vendas / livro de compras para o período do relatório. Para que as autoridades fiscais possam realizar automaticamente uma auditoria documental, estas fichas indicam todas as contrapartes que estão “incluídas” nos registos fiscais do IVA.

De acordo com os regulamentos em seções 8 e 9é necessário divulgar informações sobre fornecedores e compradores (TIN, KPP), detalhes de faturas recebidas ou emitidas, características de custo de bens/serviços, valores de receita e IVA acumulado.

Importante: os módulos de reporte eletrónico permitem conciliar os dados das secções 8 e 9 com as contrapartes antes da apresentação da declaração. Caso contrário, em caso de inconsistência de dados durante o cruzamento com o IFTS, os valores dedutíveis que não correspondam à caderneta de vendas do fornecedor poderão ser excluídos do cálculo e o valor do IVA a pagar aumentará.

No caso de retificação de dados em faturas anteriormente declaradas, o contribuinte é obrigado a formar os anexos das seções 8 e 9.

Seção 10, 11

Estas fichas têm natureza específica e estão sujeitas a registo apenas a entidades empresariais de diversas categorias:

• comissionistas e agentes que trabalham em benefício de terceiros;
• pessoas que prestam serviços de expedição;
• construtoras.

EM seções 10-11 informação do registo de faturas recebidas e apresentadas com os valores de IVA e volume de negócios tributável.

Seção 12

A folha destina-se a ser incluída na declaração dos sujeitos passivos isentos de IVA. critério de preenchimento seção 12– Disponibilização de faturas de IVA apresentadas às contrapartes.

Como consultar a declaração de IVA por valores

A maioria das reclamações do fisco é causada por inconsistências na quantidade de indicadores na declaração.

Existem várias formas de verificar os valores declarados na declaração de IVA. Dois deles são os mais frequentemente recomendados:

1. Verificação dos dados dos registros contábeis gerados no período: balanço (OSV) e análise da conta 68.2;
2. Verificação no relatório dos índices de controle (CR) aprovados pelo Serviço de Impostos Federais da Federação Russa (anexo à carta do Serviço de Impostos Federais da Federação Russa de 23 de março de 2015 nº GD-4-3 / [e-mail protegido], adicionar. carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 6 de abril de 2017 nº SD-4-3 / [e-mail protegido]).

Vamos dar uma olhada em ambos os métodos.

Verificando informações de rotatividade

Embora os tribunais tenham repetidamente confirmado que os registos contabilísticos não são tributáveis ​​e que as autoridades fiscais não devem basear-se neles durante as suas auditorias documentais e exigi-los aos contribuintes, para um contabilista o método mais fácil e comprovado para verificar uma declaração de IVA de anos é conciliar informações com SALT para o período correspondente.

Os dados dos registros contábeis, com correta contabilidade e contabilidade tributária, fornecem os valores especificados no relatório.

Como consultar a declaração de IVA da devolução? Confira os números SALT das contas:

• 90 e 91 - o volume de vendas com alíquotas específicas;
• 60, 62 e 76 - os valores dos adiantamentos e IVA sobre eles;
• 19 - o valor das deduções;
• 68.2 - todos os valores que fazem parte do cálculo e dão o resultado final.

Então, você preencheu a declaração de IVA - como verificar? Com um IVA simples de 18% (a partir de 01/01/2019 - 20%), verifique os dados das linhas do relatório usando as seguintes fórmulas:

tabela 1

Verificação de dados de análise de conta 68.2

Faça uma análise da conta 68.2 (subconta IVA). No débito, este relatório mostra o IVA dedutível e transferido para o orçamento, no crédito - o valor do IVA calculado. Use a tabela 2 com explicações para a análise da conta 68.2 para as linhas aplicáveis ​​na seção 3 da declaração:

mesa 2

Cor. verificar		Explicações sobre Dt	Linha na declaração		Explicações para TC	Linha na declaração
Saldo no início do período		IVA recuperável do período anterior			IVA a pagar do período anterior
		IVA na compra de SO
		IVA na compra de MPZ			IVA restaurado
		IVA na compra de serviços
		IVA pago na alfândega na importação
		IVA pago na alfândega na importação da União Aduaneira (UC)
51, conta principal		Pagamento de IVA ao orçamento			Reembolso do IVA do orçamento
		IVA sobre remessas em adiantamentos de compradores			IVA sobre adiantamentos do comprador
		IVA sobre adiantamentos pagos a fornecedores			Compensação de IVA de adiantamentos a fornecedores no recebimento de mercadorias, obras e serviços deles
					IVA de vendas
					IVA sobre outras vendas
Transações do período
saldo no final do período		IVA recuperável			IVA a pagar

Consulte a tabela 3 para obter detalhes específicos:

Não conhece seus direitos?

Tabela 3

Reconciliação da declaração sobre índices de controle

Já foram publicados os rácios de controlo (CR) para conferência da declaração por parte da Administração Fiscal, devendo também ser utilizados na consulta.

O número de fórmulas utilizadas do CC depende da situação do sujeito passivo e da natureza das operações.

Tabela 4

	Fórmula KS	Observação
Reconciliação de dados entre as seções 1-7 e 8-12
	Página 060 seg. 2 + p. 118 seg. 3 + pp. 050 e 080 seg. 4 + pp. 050 e 130 seg. 6 = página 260 + página 270 seg. 9	Se os valores do IVA na sec. 9 e no sec. 2-6 precisam de esclarecimento
	Página 190 sec. 3 + pp. 030 e 040 seg. 4 + pp. 080 e 090 seg. 5 + pp. 060, 090 e 150 seg. 6 = página 190 seg. 8	Se os resíduos na Sec. 8 e no sec. 3-6 precisam de esclarecimento
	Seg. 8: página 180 = página 190	IVA dedutível = total para o último. página seg. 8
	Sec. 9: página 200 = página 260; página 210 = página 270	IVA a pagar = último total. página seg. 9
Agentes fiscais:
	Página 060 seg. 2 = pp. 200 e 210 sec. 9 - código "06" na página 010	IVA a pagar
	Página 180 sec. 3 = página 180 seg. 8 - código 06 na página 010	IVA dedutível - ofício do Ministério das Finanças de 23 de outubro de 2013 n.º 03-07-11 / 44418
Importadores:
	Página 150 sec. 3 = página 180 seg. 8 - código 20 na página 010	Códigos corretos: importar dos países da EAEU - 19; de outros países - 20
	Página 160 sec. 3 = página 180 seg. 8 - código 19 na página 010

Para que o inspetor fiscal tenha menos dúvidas na hora de verificar a declaração de IVA e não haja necessidade de emitir a obrigatoriedade de apresentação de justificativas para as discrepâncias, é melhor verificar o relatório antes de enviá-lo à repartição de finanças.

O artigo sugere as formas mais comuns de validar dados:

• de acordo com os registos contabilísticos: balanço e análise de contas 68.2;
• de acordo com KS, com a ajuda do qual as autoridades fiscais realizam o controle eletrônico da exatidão do preenchimento da declaração de IVA apresentada por você.

Uma nova organização - LLC - surge a partir do momento do registro estadual. E neste momento a antiga empresa deixa de existir (é considerada reorganizada) (cláusula 4, artigo 57 do Código Civil da Federação Russa, cláusula 1, artigo 16 da Lei de 08.08.2001 nº 129-FZ) .

A nova LLC também recebe um novo TIN (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 12 de maio de 2010 nº 03-02-07 / 1-232).

Uma vez que a reorganização ocorreu no quarto trimestre de 2017, o sucessor (LLC) deve apresentar uma declaração para este período, e esta indica todas as transações (tributáveis ​​e não tributáveis) realizadas não apenas por ele (ou seja, por um novo pessoa jurídica - LLC), mas também pelas operações das empresas reorganizadas (CJSC).

Assim, a declaração do IV trimestre de 2017 é apresentada pelo sucessor do IFTS no local do seu registo. Tal declaração indicará o TIN do cessionário - LLC (incluindo a página de rosto).

A declaração de IVA deve ser feita da seguinte forma:

1. A declaração é constituída por uma folha de rosto e 12 secções. No caso geral, a folha de rosto e a secção 1 da declaração são apresentadas por todos os contribuintes (agentes fiscais).

2. Os artigos 2.º a 12.º, bem como os anexos aos artigos 3.º, 8.º e 9.º, só são incluídos na declaração quando as respectivas operações sejam efectuadas pelos sujeitos passivos.

3. Na declaração do IV trimestre de 2017, o cessionário deve refletir as transações de vendas que estão refletidas na contabilidade tanto da CJSC quanto da LLC.

As informações do livro de vendas devem ser transferidas para a seção 9 da declaração. O número de folhas da secção 9 (composta por duas páginas) deve corresponder ao número de lançamentos do livro de vendas do quarto trimestre de 2017.
Esta seção também possui um apêndice "Informações de folhas adicionais do livro de vendas". Preenchê-lo em casos de alterações no livro de vendas para o período de imposto vencido.

4. A secção 8 é preenchida com base na informação constante do livro de compras. Ou seja, esta seção deve ser preenchida em caso de direito a deduções no quarto trimestre de 2017.

Na coluna 3 da linha 001, ao enviar a declaração primária de IVA, deve ser inserido um hífen. Os indicadores numéricos nesta linha aparecem apenas quando o "esclarecimento" é apresentado. Pode haver duas opções aqui. Assim, esta linha indica 0 se a informação do n.º 8 não foi apresentada na declaração submetida anteriormente, ou se foram detetados erros (distorções) nestas informações e as mesmas tiveram de ser substituídas. O indicador para a linha 001 é 1, se as informações fornecidas anteriormente ainda forem relevantes. Nesse caso, traços são colocados em todas as outras linhas desta seção. Observe que não importa quantas vezes você tenha que preencher a seção 8, composta por duas folhas, o indicador da linha 001 da seção 8 do “esclarecimento” é afixado uma vez - na primeira página preenchida desta seção.

A secção 8 deve ser preenchida de acordo com o número de entradas no livro de compras do período fiscal (por exemplo, se houver 20 entradas no livro de compras, então devem ser preenchidas 40 páginas da secção 8, etc.).

A linha 005 da seção 8 indica o número de série do registro correspondente no livro de compras. E nas linhas 010-180, os dados são transferidos das colunas 2-8, 10, 12-16 do livro de compras. A linha 190 indica o valor total da dedução do IVA. Deve corresponder ao valor da linha "Total" do livro de compras e também ser indicado em rublos e copeques. A linha 190 é preenchida apenas na última página da seção 8, devendo ser colocados hífens nas demais páginas desta linha.

Em caso de não compilação de faturas, o livro de vendas pode conter documentos primários confirmando a conclusão das transações ou outros documentos (por exemplo, cálculo de extrato contábil) contendo dados resumidos (consolidados) sobre as transações indicadas realizadas durante o mês civil (trimestre).

O anexo "Informações das folhas complementares do livro de compras" da secção 8 é preenchido nos casos de alteração do livro de compras após o termo do período de tributação para o qual é apresentada a declaração. Ou seja, em regra, este pedido é formado quando é apresentada uma declaração alterada.

No que diz respeito às faturas recebidas pela CJSC antes do momento da conversão (de 01/10/2017 a 14/12/2017), deve-se observar o seguinte.

Durante este período, a CJSC recebeu faturas em que se indicava o antigo NIF (TIN CJSC).

LLC é o sucessor legal do antigo CJSC. Portanto, os valores de IVA "input" apresentados por um CJSC e/ou pagos por ele na compra/importação de mercadorias podem ser reclamados pela LLC para dedução, mas somente se o CJSC não tiver apresentado anteriormente os mesmos valores para dedução.

No livro de compras, é necessário registrar as notas fiscais emitidas pelos fornecedores ao CJSC. Esses dados são então transferidos para a declaração de IVA. O direito a tal dedução nesta situação está diretamente consagrado no n.º 5 do art. 162.1 do Código Tributário da Federação Russa.

Observe que a organização deve ter documentos (cópias dos mesmos) que comprovem o pagamento dos valores do IVA aos vendedores na compra de mercadorias, obras, serviços. Isso pode ser feito por uma empresa reorganizada (CJSC) ou LLC como seu sucessor.

Livros/diários aparecem em branco após importar/carregar/enviar

Antes de descarregar no programa de contabilidade, verifique o campo "Sinal da pertinência das informações enviadas anteriormente" (linha 001). Se o número "1" for inserido, os dados não serão carregados. Este código é usado ao fornecer um ajuste se os dados nesta seção específica não precisarem ser corrigidos e não precisarem ser reenviados.

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Se esta mensagem ocorrer quando você tentar visualizar as seções de detalhes importadas, tente abrir o arquivo usando o Internet Explorer sem usar o Online Sprinter: clique duas vezes no arquivo salvo na pasta. Se estiver vazio ou contiver uma lista de datas, repita o upload do programa de contabilidade: a estrutura do arquivo está corrompida. Se a mensagem persistir, entre em contato com o fornecedor do software de contabilidade para configurar o carregamento correto.

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Como fazer isso:

O elemento “AcknowledgedXX” não pode assumir o valor 0 se alguma das seguintes condições for atendida: “O anexo 1 da seção XX foi concluído ...”

Carregue arquivos de detalhes (livros de compras/vendas, diários de faturas).

Como fazer isso:

ID do arquivo *** não corresponde ao ID do arquivo do documento principal

Verifique a conformidade do TIN / KPP e do código IFTS nos nomes dos arquivos - o principal (seções 1-7) e o adicional (8-12).

A estrutura (máscara) do nome do arquivo deve ser a seguinte:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххх.xml - arquivo de declaração principal (seções 1–7).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххх.xml - livro de compras (seção 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххх.xml - livro de vendas (seção 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххх.xml - informações de folhas adicionais do livro de vendas (seção 9.1)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххх.xml - diário de faturas emitidas (seção 10)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххх.xml - registro de faturas recebidas (seção 11)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххх.xml - informações sobre faturas emitidas por não contribuintes do IVA (seção 12), onde:
  • aaaa - código do trânsito IFTS (para todos, exceto os maiores contribuintes, os códigos do trânsito e do IFTS final são os mesmos)
  • bbbb - código do IFTS final (para todos, exceto os maiores contribuintes, os códigos do trânsito e do IFTS final são os mesmos)
  • cccccccccc - TIN
  • ddddddddd - KPP (se o contribuinte for empresário individual, em vez de TIN/KPP - TIN de 12 caracteres)
  • eeeeffgg - data, por exemplo, 27 de abril de 2015. exibido como 20150427
  • хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххх - identificador de arquivo exclusivo

Inconsistências nas seções 1–7

Se o valor do código no local (contabilidade) (página de rosto) for 231, o código conforme OKTMO (seção 1, linha código 010) pode não ser indicado e é necessário para outros valores do código no local (contabilidade).

Caso o valor do código no local (contabilidade) (página de rosto) seja 231, o código de classificação orçamentária (seção 1, linha código 020) pode não ser indicado e é obrigatório para os demais valores do código no local ( contabilidade).

Ao preencher o OKTMO (seção 1, linha código 010), deve ser indicado um dos seguintes valores:

1. O valor do imposto devido ao orçamento de acordo com o parágrafo 5 do artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa (seção 1, código de linha 030);
2. O valor do imposto devido ao orçamento de acordo com o parágrafo 1 do artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa (seção 1, código de linha 040);
3. O valor do imposto calculado para reembolso do orçamento de acordo com o parágrafo 2 do artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa (seção 1, código de linha 050).

Na ausência de OKTMO (seção 1, código de linha 010), os valores não são indicados.

A secção 1 da declaração de IVA deve ser preenchida. Se os detalhes nas configurações forem preenchidos, abra a seção 1 para edição e clique em "Salvar" - a seção será preenchida automaticamente.

Observação. A seção 1 deve ser preenchida, mesmo que a declaração seja "nula".

O código do período fiscal (página de título) pode assumir valores de 01 a 12 somente se o valor do código no local (contabilidade) for 250

Se o código do local for diferente de 250, verifique o campo Período de imposto (código) na capa. Valores possíveis: "21 | quarteirão”, “22 | II trimestre”, “23 | III trimestre”, “24 | IV trimestre "(em caso de reorganização / liquidação - uma lista separada de códigos). É impossível alterar o período em uma declaração já carregada: você precisa fazer as correções no programa de contabilidade e carregar o arquivo novamente.

Se o valor do valor do imposto a pagar ao orçamento de acordo com o parágrafo 5 do artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa for maior que 0, o elemento "RecognizedNal12" deve estar presente e ter um valor

Se a seção 1 linha 030 estiver completa, a seção 12 deve ser gerada. Se você não fornecer a seção 12, limpe a linha 030 na seção 1.

Na ausência do valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é reduzido (Seção 4, código de linha 110), o valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é , serviços) é aumentado (Seção 4 , código de linha 100).

Na ausência do valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é aumentado (Seção 4, código de linha 100), o valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é aumentado , serviços) é reduzido (Seção 4 , código de linha 110)

Na seção 4, limpe as linhas 060 e 090.

Observação. Essas linhas devem ser preenchidas para o formulário impresso, de acordo com a Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 29 de outubro de 2014 nº ММВ-7-3/ [e-mail protegido].

Na ausência do valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é reduzido (Seção 6, código de linha 140), o valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é , serviços) é aumentado (Seção 6 , código de linha 120).

Na ausência do valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, serviços) é aumentado (Seção 6, código de linha 120), o valor pelo qual a base de cálculo é ajustada quando o preço dos bens (obras, obras , serviços) é reduzido (Seção 6 , código de linha 140)

Na seção 6, limpe as linhas 070 e 110.

O arquivo não corresponde ao esquema. Elemento: "Informações sobre o contribuinte - vendedor (pessoa jurídica)" parâmetro "Seção 2, linha 030. TIN do contribuinte - vendedor" tem um valor incorreto de "0000000000". O parâmetro deve conter 10 caracteres. Número de identificação do contribuinte - organização.

Na seção 2, verifique a linha 030: se o contribuinte-vendedor não possuir NIF, deixe a linha em branco sem preenchê-la com zeros. Se o vendedor-contribuinte for uma empresa individual, marque a caixa apropriada no campo Tipo de vendedor-contribuinte.

Se o valor do código da operação (Seção 2, código da linha 070) for 1011712 ou 1011703, deverão ser indicadas as informações do contribuinte - vendedor (Seção 2, código da linha 020 e 030). Se o valor do código da operação (secção 2, linha código 070) for 1011703, deverá ser indicado o NIF do contribuinte - vendedor (secção 2, linha código 030)

Na seção 2, preencha as informações do contribuinte-vendedor: linhas 020 (nome) e 030 (NIF). As informações devem ser preenchidas com os códigos de transação 1011703 e 1011712.

Inconsistências nas Seções 8-12 (TIN/KPP)

Ao preencher o código do tipo de transação (seção xx, código de linha 010) com um valor da lista: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, o TIN / KPP deve ser indicado ... (seção xx , código de linha xxx)

Na fatura especificada, verifique a linha com os dados da contraparte. Caso a organização/empreendedor individual não possua NIF/KPP, deixe a linha em branco. É possível não indicar o TIN/KPP apenas com determinados códigos de tipo de operação (linha 010). Uma lista de códigos usados ​​antes de 1º de julho de 2016 pode ser visualizada em e. A partir de 1º de julho de 2016, os códigos especificados em.

O arquivo não corresponde ao esquema. Elemento: "Informações sobre a organização - ..." parâmetro "Seção x, linha xxx. TIN da organização" tem um valor incorreto de "0000000000". O parâmetro deve conter 10 caracteres. Número de identificação do contribuinte - organização

Na fatura especificada, verifique a linha com os dados da contraparte. Se a organização/empreendedor individual não tiver NIF, deixe a linha em branco. É possível não indicar o TIN/KPP apenas com determinados códigos de tipo de operação (linha 010). A lista de códigos usados ​​​​antes de 1º de julho de 2016 pode ser visualizada na Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 14 de fevereiro de 2012 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido] e Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 22 de janeiro de 2015 nº GD-4-3 / [e-mail protegido] Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 14 de março de 2016 nº ММВ-7-3/ [e-mail protegido].

O arquivo não corresponde ao esquema. Elemento: "Informações sobre a organização - ...". Não há parâmetro "Seção x, linha xxx. ponto de verificação. Código de motivo de registro (KPP) - 5 e 6 caracteres de 0 a 9 e A a Z

Na fatura especificada, verifique a linha com os dados da contraparte. Se a organização/empreendedor individual não tiver NIF, deixe a linha em branco. É possível não indicar o TIN/KPP apenas com determinados códigos de tipo de operação (linha 010). A lista de códigos usados ​​​​antes de 1º de julho de 2016 pode ser visualizada na Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 14 de fevereiro de 2012 nº MMV-7-3 / [e-mail protegido] e Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 22 de janeiro de 2015 nº GD-4-3 / [e-mail protegido]. A partir de 1º de julho de 2016, os códigos especificados na Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 14 de março de 2016 nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido].

Se a mensagem for emitida ao verificar uma fatura de uma contraparte-empresário individual (é especificado TIN, 12 caracteres), na linha correspondente, defina o interruptor para "FL | Individual".

Inconsistências nas seções 8-12 (outros)

O arquivo não corresponde ao esquema. Elemento: “Informações na linha do livro de compras sobre as transações registradas para o período fiscal expirado” parâmetro “Seção x, linha xxx. O número da declaração aduaneira” tem um valor incorreto “…”. O parâmetro pode conter até 1.000 caracteres.

Se o número total de caracteres dos números da declaração aduaneira para uma determinada fatura exceder 1000, o FTS recomenda preencher apenas os primeiros 1000 caracteres. Neste caso, não haverá reclamações ao contribuinte.

O arquivo não corresponde ao esquema. Elemento: "Composição e estrutura do documento." Opção de número de revisão ausente

Essa mensagem aparece se o documento for descarregado incorretamente do programa de contabilidade. Abra o documento para edição e clique em Salvar, Verificar. Se o relatório for corretivo, preencha os campos "Número do ajuste" e "Sinalização da pertinência das informações enviadas anteriormente".

Observação. Se o sinal de relevância for "1", a seção será enviada vazia.

O valor do imposto na fatura (seção xx, código de linha xxx) é preenchido somente se o número da fatura de ajuste não for preenchido (seção xx, código de linha xxx)

Esta mensagem ocorre a uma taxa de IVA de 0%. Na linha “Incluindo o valor do IVA na fatura, em rublos. e policial." digite o valor "0" (sem aspas).

Ao preencher o código de moeda OKV com um valor diferente de 643 (seção xx, código de linha xxx), o valor das vendas na fatura, a diferença de valor na fatura de ajuste (incluindo impostos), na moeda da fatura (seção xx , linhas de código xxx).

É necessário preencher a linha "Valor das vendas na fatura, a diferença do valor da fatura de ajuste (incluindo impostos) na moeda da fatura" (na seção 8 - linha 170; na seção 9 - linha 150 ). Se a moeda indicada na fatura for rublos, verifique o código da moeda para OKW. Você precisa especificar o valor "643".

O sinal de pertinência das informações enviadas anteriormente (seção xx, código de linha 001) não é preenchido no envio do documento primário, ou seja, quando o número de correção é 0.

Se o valor do indicador da relevância das informações enviadas anteriormente (seção xx, código da linha 001) for igual a 1, as informações do livro de compras sobre as transações registradas para o período fiscal vencido não são preenchidas.

Se o valor do indicador da pertinência das informações enviadas anteriormente (seção xx, código da linha 001) for igual a 0, as informações do livro de compras sobre as transações registradas para o período de imposto vencido são obrigatórias.

Abra a seção baixada para edição e altere o valor no campo "Significado da relevância das informações enviadas anteriormente (001)" para "0 | informação é irrelevante”, se a declaração for primária. Se for corretiva, anotar o número da correção e preencher o campo “Sinal da pertinência da informação enviada anteriormente (001)” da seguinte forma: valor “0 | as informações estão desatualizadas" deve ser selecionada se você fizer alterações na seção; valor "1 | as informações estão atualizadas" - se você não fizer alterações na seção e as informações fornecidas anteriormente em toda a seção estiverem corretas (neste caso, esta seção de ajuste é enviada vazia).

O sinal de pertinência das informações enviadas anteriormente (seção xx, código de linha 001) não é preenchido ao enviar o documento primário, ou seja, quando o número de correção é 0

Essa mensagem aparece se o documento for descarregado incorretamente do programa de contabilidade. Abra o documento para edição e clique em Salvar, Verificar.