Um empresário vende um terreno, qual é o imposto? Imposto sobre vendas de terras. Quem deve pagar imposto sobre a venda de terrenos?

Quem deve pagar o imposto na venda de um terreno, qual é o seu tamanho e quando é necessário pagar o imposto? Em nosso material consideraremos todos os aspectos do pagamento desse imposto, elaborando relatórios e estudando todas as outras nuances que ajudarão a realizar corretamente os cálculos para pessoas físicas e jurídicas.

Quem deve pagar imposto sobre a venda de terrenos?

Existem duas categorias principais de contribuintes deste imposto:

Indivíduos - residentes da Federação Russa que passaram pelo menos 183 dias na Rússia durante o ano.
Pessoas jurídicas e empresários individuais não residentes na Federação Russa.

Os residentes devem pagar este imposto, independentemente de estar localizado na Rússia ou fora do seu território. Mas os não residentes somente se a venda do terreno for concluída na Rússia.

O valor do imposto para pessoas físicas é:

13% para residentes.
30% para não residentes.

Já no caso das pessoas jurídicas, os rendimentos auferidos com a venda de um terreno devem ser considerados no valor total dos rendimentos de suas atividades, portanto, o cálculo e demais condições de pagamento do imposto são determinados pelo regime de tributação utilizado no empreendimento.

A duração da propriedade é um fator importante nos cálculos

A legislação tributária, incluindo o artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, estabelece dois períodos de propriedade para terrenos adquiridos após 1º de janeiro de 2016. E ambos afetam o tamanho da responsabilidade fiscal:

Período de 3 anos

Este período é considerado suficiente para isentar a pessoa física do pagamento do imposto após a venda do terreno. Para evitar o pagamento de impostos, você deve ter um dos seguintes motivos:

Existe um acordo de doação entre parentes.
O terreno é privatizado.
Existe um contrato de manutenção vitalício disponível.

Período de 5 anos

Este período também é o mínimo permitido, permitindo que as pessoas físicas fiquem isentas do pagamento de impostos.

Mas uma observação importante é que ele pode ser utilizado caso não seja possível aplicar o prazo de 3 anos. Para terrenos adquiridos antes de 1º de janeiro de 2016, um período de três anos continuará a ser aplicado.

É verdade que a Lei Federal estipula que as próprias regiões podem encurtar esses prazos para determinadas categorias de cidadãos, a seu pedido.

Como calcular o imposto de renda pessoal?

Os próprios indivíduos devem pagar impostos, determinar os benefícios (se houver) e realizar todos os cálculos. Por isso é tão importante entender exatamente como calcular o imposto de renda pessoa física neste caso - afinal, se forem identificados erros pelas autoridades fiscalizadoras, poderão ser recebidas reclamações.

Uma das questões mais importantes é quanto é pago o imposto, quais documentos devem ser elaborados e como são feitos os pagamentos? Vamos olhar mais de perto.

O imposto é pago sobre o valor que constitui a base tributável - é calculado tendo em conta todos os custos de aquisição de habitação, deduções, etc. Para determinar a base tributária também é necessário levar em consideração:

Primeiramente determinamos o período de propriedade do terreno, depois tomamos como base o valor recebido em decorrência da transação. A base tributável na maioria das vezes não a ultrapassa, mas permite reduzir a sua dimensão devido à presença de deduções. Então a base é calculada individualmente.

Ao mesmo tempo, desde 2016, é necessário analisar o valor recebido, compará-lo com o recebido na transação (esta informação pode ser encontrada no contrato), e levar em consideração o valor cadastral.

Se o rendimento auferido na transação for inferior ao valor recebido pela multiplicação do valor cadastral por um coeficiente de 0,7, então neste caso é este valor que deve ser utilizado e não o custo do terreno vendido.

Assim, o valor primário não pode ser inferior a 70% do valor cadastral. Depois de receber o valor que você precisa subtrair:

10 mil rublos é um benefício social.
Uma dedução fiscal fixa, que equivale a 1 milhão e só pode ser aplicada a terrenos que sejam propriedade há pelo menos cinco anos.
O valor das despesas que foram gastas na compra do site. Neste caso, as despesas deverão ser confirmadas (recibos, contrato, etc.). Esta opção não pode ser utilizada para terrenos recebidos como herança ou doação.

Os benefícios sociais podem ser utilizados em todos os casos, mas a aplicação de uma dedução fiscal é da responsabilidade de todos e depende das circunstâncias. Por exemplo, se o valor dos custos for superior ao valor da dedução, é muito mais racional usar o método do custo. No entanto, alguns cidadãos ainda utilizam o seu direito de receber uma dedução para reduzir a sua base tributável.

Pagamento de imposto sobre venda de terrenos e declaração

Além disso, os contribuintes são responsáveis pela apresentação de declarações e pelo pagamento de impostos. O próprio documento deve ser apresentado à repartição de finanças até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência. Ou seja, na venda de terreno em 2015, o documento deverá ser enviado para verificação até 30 de abril de 2016. O pagamento do imposto é efetuado até 15 de julho do mesmo ano (após apresentação da declaração).

Se um indivíduo recebeu apenas rendimentos da venda de sua propriedade no ano de referência, a declaração conterá apenas informações sobre essa transação. Havendo outras receitas, por exemplo, aluguel de imóvel ou venda de outros objetos, é elaborada uma declaração geral no formulário 3-NDFL.

Somente quem não paga imposto na venda, por exemplo, quem possui um terreno há mais de 5 anos, etc., não pode fornecer este documento. Se esta obrigação estiver presente, mas no cálculo do imposto for igual a zero ou menos, a declaração é elaborada de acordo com todas as regras, mas o imposto não necessita de ser pago.

Junto com este documento, vale também fornecer à administração fiscal outros documentos que comprovem o benefício, o direito ao uso da dedução, cheques e contratos comprovativos de despesas. Sem dúvida, o fiscal pode verificar todos esses documentos sem você, pois tem acesso a diversas bases de dados, porém, esta condição é obrigatória - se não houver documentos comprovativos, pode acontecer que não haja dedução, o que significa que os impostos serão ser recalculado em favor de um aumento.

Para simplificar a elaboração de relatórios e cálculos, as pessoas físicas podem utilizar serviços especializados no site da Receita Federal. Aí também tem a oportunidade de entrar na sua conta pessoal, onde pode contactar o departamento, tirar dúvidas, efetuar pagamentos, etc.

Eles podem se recusar a aceitar uma declaração?

É importante lembrar que o fiscal fiscal pode não aceitar a declaração, mas apenas por motivos legais, que incluem:

Falta de documentos importantes – por exemplo, o passaporte do requerente.
Falta de assinatura na declaração.
Ao apresentar um documento à repartição de finanças, à qual o requerente não pertence.
O documento está preenchido incorretamente.

Mas se você preencheu o documento corretamente e o fiscal se recusou a aceitar sua declaração, você tem o direito de recorrer a um superior - neste caso, o funcionário do serviço fiscal enfrenta ação disciplinar.

Impostos sobre a venda de terrenos a empresários individuais ou pessoas jurídicas

Como já dissemos, os empresários individuais e as pessoas colectivas só devem pagar este imposto se utilizarem o terreno para fins comerciais. É por isso que todos os rendimentos provenientes da venda de terrenos serão incluídos na base tributável global da empresa.

Haverá uma forma de cálculo um pouco diferente - a alíquota é calculada com base no regime de tributação adotado, e a elaboração dos relatórios e o pagamento dos tributos são realizados de acordo com as regras gerais de recolhimento de tributos.

Exemplos de cálculos – informações úteis

Vejamos mais de perto o cálculo dos impostos na venda de um terreno, o que lhe permitirá evitar compras e elaborar corretamente a declaração e efetuar os pagamentos.

Indivíduos

Temos os seguintes dados: o contribuinte pode aplicar uma dedução de propriedade - esta vantagem está definida no artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa. Se o vendedor do terreno estiver isento de pagamento de acordo com o artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, ele poderá reduzir a base tributável em 1 milhão de rublos. É tedioso subtrair esse valor e pagar imposto do valor resultante. Há um exemplo: um terreno foi vendido por 3 milhões de rublos, e o vendedor conseguiu reduzir a base em 1 milhão de rublos, como resultado, o valor a partir do qual o cálculo precisa ser feito foi de 2 milhões de rublos.

Portanto, o imposto será igual a: 2 milhões de rublos * 0,13 = 260 mil rublos.

A seu critério, a pessoa física pode usufruir do desconto ou apresentar no documento as despesas que incorreu na aquisição do terreno, reduzindo a base nesse valor. A segunda opção será a mais racional no caso de:

Existem documentos que comprovam as despesas - cheques, contrato de compra e venda com indicação do preço.
O valor das despesas ultrapassou 1 milhão de rublos.

Por exemplo: o cidadão Ivanov comprou um terreno por 2 milhões de rublos, mas vendeu-o por 3 milhões de rublos, e todos os recibos e documentos necessários foram preservados. Ivanov deve “relatar” isso em sua declaração e reduzir despesas em 1 milhão. Portanto, o valor do imposto será:

1 milhão de rublos * 0,13 = 130 mil rublos.

Entidades legais

Tudo depende do sistema tributário adotado na empresa:

Ao trabalhar em regime especial ou regime tributário simplificado, é aplicada uma tarifa de 6%. É simples de calcular: ao vender um imóvel no valor de 3 milhões, o valor do imposto será de 180 mil rublos (3 milhões * 6%)

Se a empresa opera segundo o princípio “Receitas reduzidas pelas despesas”, é necessário utilizar uma alíquota de 15%. Este sistema permite deduzir da base tributável os seguintes tipos de despesas:

Para registo, aprovação de propriedade, levantamento topográfico, etc.
Para pagar a taxa estadual de registro.
Para pagar a taxa notarial.

Mas os custos de aquisição de um terreno não podem ser deduzidos - isso deve ser lembrado para não cometer erros nos cálculos.

Se a obra for executada em regime geral, o rendimento da venda do terreno deverá estar sujeito a uma taxa de 20% do lucro. É verdade que o Código Tributário da Federação Russa permite reduzir esse valor pelas despesas incorridas na compra, se você tiver documentos comprovativos.

Responsabilidade pelo não pagamento e não apresentação de declaração

Se, após a venda do terreno, o vendedor não apresentar a declaração de imposto e não pagar o imposto, serão aplicadas sanções a ele - multas, penalidades, etc. Neste caso, é cobrada uma multa por cada dia de atraso no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento estabelecida pelo Banco Central da Federação Russa.

Estão previstas multas por falta de apresentação de declaração ou erros na mesma no valor de 1/200 do valor do imposto, mas não superior a 30%. A multa mínima não é inferior a 1.000 rublos.

Em caso de não pagamento do imposto ou pagamento de valor incompleto, será aplicada multa de 20 a 40% do valor total do imposto. O valor depende do motivo do não pagamento.

Em contato com

Para os não residentes, é aplicada uma taxa de imposto de 30%. O legislador prevê o direito do contribuinte de usufruir de uma dedução fiscal em caso de alienação de bens imóveis que estavam na sua posse por menos de. três anos e cujo valor não exceda um milhão de rublos. A dedução fiscal prevê a isenção efetiva do cumprimento das obrigações fiscais e o valor da dedução fiscal corresponde ao valor do imposto acumulado, ou seja, ao valor do imóvel. Ou seja, ao receber rendimentos da alienação de um terreno, o contribuinte individual apresenta ao serviço fiscal uma declaração Formulário 3/NDFL, que indica o valor dos rendimentos recebidos, bem como as despesas a eles associadas. Lembramos que a declaração pode ser apresentada tanto em papel como eletronicamente através do site da Receita Federal.

Tributação de empreendedores individuais na venda de terrenos

No entanto, a partir de 1º de janeiro de 2016, está prevista a isenção do pagamento do imposto sobre a venda de terreno para pessoas que possuam tais imóveis há mais de 5 anos, bem como para pessoas que possuam imóveis há mais de três anos, mas sujeito a qualquer uma das condições especificadas:

a propriedade do imóvel foi adquirida de um membro da família ou parente próximo por herança ou por meio de contrato de doação,
a propriedade foi adquirida como resultado da privatização,
o direito de propriedade foi adquirido pelo pagador do pagamento ao abrigo de um contrato de manutenção vitalício.

O legislador previu o direito das autoridades das entidades constituintes da Federação Russa de adotar regulamentos locais que prevejam categorias de pessoas que estão isentas do pagamento de impostos na compra e venda de um terreno, bem como de alterar o período máximo mínimo de titularidade de terreno, fixada pelo prazo de 5 anos.

IP no USN: venda de terrenos - que imposto pagar?

Empreendedor individual no ato do registro Outros esclarecimentos afirmam que se a pessoa física estiver registrada como empresário individual e de acordo com as exigências da Lei Federal de 08.08.2001 N 129-FZ “Sobre Registro Estadual de Pessoas Jurídicas e Empresários Individuais” os tipos. da atividade econômica são indicados no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas, em especial, como “Preparação para a venda de imóveis próprios”, “Compra e venda de terrenos”, depois os rendimentos da venda de imóveis adquiridos para revenda, incluindo terrenos, é levado em consideração pelos empresários individuais como parte da receita ao determinar a base tributável do imposto pago em conexão com a aplicação do sistema tributário simplificado (ver, por exemplo, cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 24 de julho, 2015 N 03-11-11/42684, datado de 26 de junho de 2013 N 03-11-11/24263, datado de 16 de agosto de 2012 N 03-11 -11/247, datado de 05/10/2012 N 03-11-11 /151, de 15/03/2012 N 03-11-11/83).

Imposto sobre a venda de terrenos

Categorias
Lei de imposto

O terreno não foi arrendado. Mas os impostos sobre a terra foram pagos a partir da conta corrente para todos os três lotes (conforme explicado pela administração fiscal). No ano passado, vendi um dos terrenos em contrato de compra e venda de pessoa física. Como será tributada a venda de um terreno (e haverá?) rendimentos da venda de um terreno se eu o possuir há mais de 3 anos (a partir da data do falecimento do herdeiro) Olga.

Imposto sobre venda de terrenos: o que mudou desde 2016

A obrigação de pagar um único imposto “simplificado” sobre os rendimentos da venda de terrenos depende dos tipos de atividades que um empresário individual pode exercer de acordo com a inscrição no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais (USRIP), bem como se ele usou terrenos em atividades comerciais. Assim, se tipos de atividades econômicas como “compra e venda de terrenos” fossem incluídos no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais (código 70.12.3 de acordo com OKVED), e o empresário utilizasse esses terrenos em suas atividades, então a renda de a sua venda está sujeita a tributação no âmbito do regime simplificado de tributação.

Como e em que valor é pago o imposto na venda de terrenos?

Assim, acreditamos que existem pré-requisitos para que os rendimentos da venda de terrenos sejam considerados como rendimentos na determinação da base tributável do imposto pago no regime tributário simplificado. Assim, neste caso, o empresário individual não tem. o direito de usufruir da dedução do IPTU prevista no art. 220 do Código Tributário da Federação Russa (cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 06.06.2013 N 03-04-05/21156, de 06.07.2011 N 03-04-05/3-489, de 04.10.2010 N 03-04-05/3-583, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 22 de dezembro de 2011 N ED-2-3/985@). No entanto, deve-se levar em consideração que os terrenos foram adquiridos por um indivíduo anteriormente. registo como empresário individual A este respeito, notamos que o departamento financeiro anteriormente tinha mais um ponto de vista sobre o assunto em consideração.

Tributação de empreendedores individuais na venda de terrenos não utilizados no negócio

O empresário individual aplica o regime tributário simplificado. Um empresário individual, como pessoa física, vendeu terrenos com prédios residenciais construídos sobre eles e apresentou declaração de imposto de renda no formulário 3-NDFL. Os terrenos foram adquiridos antes do registro do indivíduo como empresário individual. Menos de três anos se passaram desde a aquisição dos terrenos.

Na declaração de imposto de renda pessoal dos empreendedores individuais também foram declaradas deduções fiscais para terrenos. A autoridade fiscal exige que os rendimentos da venda de terrenos sejam indicados na declaração como rendimentos de empresário individual, uma vez que o empresário individual tem um tipo de atividade registada - a venda de terrenos A exigência da autoridade fiscal é legal? Considerada a questão, chegamos à seguinte conclusão: O fisco possui os pré-requisitos para ajuizar ações contra empreendedores individuais. Muito provavelmente, um empresário terá que provar judicialmente a legalidade da tributação da renda da venda de terrenos com imposto de renda pessoal.
Justificativa da conclusão: Com base no § 1º do art.
No entanto, o legislador estabelece uma série de casos em que uma pessoa está isenta do pagamento do imposto sobre a venda de um terreno. Por exemplo, desde 2009, nenhum imposto é cobrado se o terreno estiver na posse do vendedor há mais de três anos. Contente

1 Imposto sobre venda de terrenos

2 Imposto sobre compra de terrenos

3 Benefícios ao pagar imposto predial

Imposto sobre a venda de terrenos Se o vendedor alienar um terreno que esteja em sua propriedade há menos de três anos, ele é obrigado a apresentar uma declaração à autoridade reguladora antes de 30 de abril do ano seguinte, indicando nela os rendimentos recebido pela venda do terreno, e antes do dia 15 de 1º de julho do ano seguinte, pagar imposto de renda pessoal à alíquota de 13%, que se aplica apenas a residentes e pessoas que moram na Federação Russa há mais de 183 dias um ano.

Imposto individual sobre a venda de terrenos

Que imposto incide sobre o rendimento de um empresário - pessoa “simplificada” proveniente da venda de um terreno: imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ou imposto único “simplificado”? A resposta a esta questão depende dos tipos de atividades que o empresário individual indicou no momento do registo, bem como se o terreno foi utilizado em atividades empresariais. Recordemos que os empresários do sistema de tributação simplificado, ao determinar o objeto da tributação, levam em consideração os rendimentos das vendas, que são determinados de acordo com o artigo 249 do Código Tributário da Federação Russa, e os rendimentos não operacionais, que são determinado de acordo com o artigo 250 do Código Tributário da Federação Russa. Isto é afirmado no parágrafo 1 do artigo 346.15 do Código Tributário da Federação Russa.

Imposto sobre empreendedores individuais na venda de terrenos

N 03-11-11/33583, de 28.10.2013 N 03-11-11/45470, de 23.04.2013 N 03-04-05/14057 observa-se que se o imóvel foi utilizado em atividade empresarial ou se o empresário individual declarou durante o registro um tipo de atividade como a venda de imóveis, então o rendimento da sua venda é considerado como rendimento na determinação da base tributável do imposto pago no regime tributário simplificado Se os terrenos não foram utilizados por. o empresário individual em atividades empresariais e os tipos acima mencionados não estão indicados no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas em relação a esta atividade econômica do contribuinte, então os rendimentos da venda de terrenos estão sujeitos a tributação de acordo com as disposições do Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 18/04/2016 N 03-11-11/22134, datada de 24/07/2015 N 03-11-11/42684). Na situação analisada, o empresário individual, ao se cadastrar, declarou tal tipo de atividade como “Venda de terrenos”.

Benefícios no pagamento do imposto predial O Código Tributário determina a lista dos beneficiários do imposto predial que têm direito a uma redução no valor do pagamento do imposto. Em particular, essas pessoas incluem:

deficiente desde o nascimento,
indivíduos que sofreram doença de radiação,
indivíduos que receberam o estatuto de pessoa com deficiência do 1º ou 2º grupo antes de 2004,
indivíduos que participaram de testes de armas nucleares,
Heróis da URSS e da Federação Russa.

Para reduzir o valor do imposto predial, você não deve apenas ter esse status, mas também entrar em contato com o serviço fiscal para solicitar benefícios fiscais prediais com todos os documentos comprovativos. A base tributária do imposto predial pode ser reduzida em um valor que não exceda 10 mil rublos.

Apenas quem utiliza o terreno com base num contrato de arrendamento ou de uso temporário, quando o imposto é pago pelo proprietário, está totalmente isento do pagamento do imposto predial. Uma vez que o legislador no Código Tributário define apenas esse círculo de beneficiários do imposto predial, deve-se prestar atenção aos atos jurídicos das autoridades locais das entidades constituintes da Federação Russa, que podem proporcionar benefícios a outras categorias de cidadãos. Assim, na alienação de um terreno, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é pago exclusivamente pelo vendedor se o terreno lhe pertencer por direito de propriedade há menos de 3 anos, e se neste caso a dedução fiscal não puder ser aplicada porque o custo do terreno ultrapassa 1 milhão.

Muitos empreendedores individuais se esforçam não apenas para construir instalações para produção, mas também para comprar o terreno onde esse mesmo edifício está localizado. Isto é muito lógico, uma vez que a propriedade da terra traz confiança na inviolabilidade da produção. Você pode ter certeza que não aparecerá um concorrente que ofereça ao atual proprietário condições mais favoráveis. E mesmo que as estruturas estaduais e municipais queiram estabelecer uma rota de transporte (estrada, ponte, etc.) neste terreno, ou pretendam construir uma instalação vital, terão que comprar o terreno do empresário, e não serão capaz de simplesmente removê-lo da terra sem compensação. Portanto, o registo da propriedade da terra é uma questão de fundamental importância.

Fazer tudo certo é o segundo ponto essencial nesse processo. Se a regulamentação não for rigorosamente seguida, as autoridades municipais cancelarão o negócio assim que necessário, e o proprietário do prédio não poderá devolver o dinheiro gasto na construção. E será impossível usar este edifício. Portanto, para evitar a perda de recursos colossais, basta contar com o apoio de um advogado profissional que ajudará o empresário a formalizar corretamente a compra do terreno. Se tal especialista não for encontrado, você pode entrar em contato com qualquer empresa de renome na capital. Especialistas dessas empresas trabalham remotamente de maneira muito profissional;

Não importa o nível de especialista que o empresário contrate, ele próprio deve ter uma ideia das regras básicas para o registro da propriedade da terra. Isso permitirá que você entenda se os advogados contratados estão trabalhando corretamente e se o dinheiro está sendo pago em vão.

Quem tem o direito de comprar terrenos para negócios

Seleção e cadastramento de terrenos industriais - esse tipo de serviço é atualmente prestado por quase todas as imobiliárias que se prezem. Esse trabalho pode ajudar um empresário caso ele ainda não tenha prédio próprio, mas esteja apenas planejando construir um. Então, um iniciante nos negócios deve estudar as ofertas de sua região por meio de imobiliárias. As vantagens dessa medida: se você escolher uma agência que já atua com sucesso no mercado imobiliário há muito tempo, pode ter certeza que o terreno não será onerado por outros proprietários, os documentos serão lavrados corretamente, e ninguém “fechará” o negócio, e o dinheiro para a terra não será perdido.

Para iniciar o trabalho de aquisição de terras, você deve compreender o esquema de gestão de terras na Rússia. Inicialmente, nos tempos soviéticos, a terra tinha um proprietário - o Estado. Durante a perestroika, apareceu outro - municípios representados pelos seus dirigentes. Hoje, o processo de venda e compra de terras para propriedade de pessoas de todas as formas de propriedade está em andamento. O processo é simplificado pelo fato de que com o mesmo efeito econômico você pode alugar um terreno em regime de arrendamento de longo prazo por até 50 anos, pode alugá-lo por tempo indeterminado ou pode comprá-lo. As diferenças entre aluguel e propriedade estão na capacidade do empresário vender determinado imóvel. Os terrenos arrendados só podem ser sublocados ou o arrendamento pode ser totalmente abandonado. E os terrenos adquiridos podem ser vendidos e até obter benefícios econômicos com isso.

Como já dissemos, qualquer pessoa pode comprar terrenos no nosso país, independentemente da forma de propriedade do empreendimento. Pessoas jurídicas, empreendedores individuais, bem como proprietários privados - todos podem, após passar por determinado procedimento, adquirir um terreno para organizar seu negócio. Os particulares comuns compram terrenos para construção residencial individual ou para casas de veraneio. E os empresários constroem empreendimentos em terrenos adquiridos, ou seja, instalações de produção industrial, bem como escritórios (para uso próprio e para aluguel). Uma das áreas da economia em desenvolvimento com sucesso que requer terreno é a construção de prédios de apartamentos. Em qualquer caso, é importante concluir a transação da forma mais correta possível.

E mais um ponto importante no processo de registro de compra de terreno. Se os edifícios estiverem localizados em terrenos municipais, o município pode, em qualquer caso, colocar esses terrenos à venda. E o proprietário dos edifícios localizados neste local tem o direito de preferência exclusivo na compra deste terreno. As estruturas municipais modernas têm o direito de vender qualquer coisa, inclusive terrenos, apenas por meio de leilões e leilões eletrônicos em plataformas credenciadas. O proprietário do prédio localizado no terreno a ser vendido é considerado o principal e único concorrente à compra do terreno. E só se houver obstáculos significativos, se o proprietário do edifício não puder comprar o terreno por sérias razões objetivas, o terreno é colocado em leilão.

Por onde começar?

Se você pretende comprar um terreno, primeiro deve se dirigir ao município de sua cidade ou região. Você precisa descobrir quem é o dono do terreno que você planeja comprar. Pode ser um estado (propriedade federal), um município (propriedade municipal ou distrital) ou uma pessoa física.

Num município de qualquer tipo e nível existe um departamento de arquitectura, um departamento de património municipal e um departamento de relações fundiárias. Você deve encontrar um plano cadastral do território e determinar o proprietário. O plano para ações futuras depende de quem é o proprietário do terreno que você escolheu. Vamos supor que o local não tenha outros proprietários além do município. A administração lhe dará uma lista de documentos que você precisará coletar para registrar a propriedade do terreno. Lembre-se de que isso é muito mais importante do que pagar o valor necessário ao orçamento.

Para registar um terreno, será necessário um extrato do plano cadastral identificando a morada específica e as coordenadas do edifício futuro ou existente. Há apenas alguns anos, os empresários tiveram muitas dificuldades com esta questão - tiveram de obter por conta própria todos os certificados de várias autoridades. Agora, de acordo com a lei da autonomia local, em particular, de acordo com o artigo dos serviços municipais, o departamento da administração local que prepara os documentos deve solicitar de forma independente todas as informações cadastrais, ou seja, endereço, coordenadas, desenho com os limites de o site, etc

O empresário deve iniciar o processo de compra e registro da propriedade do terreno escrevendo um requerimento. Um modelo de documento deve ser solicitado ao departamento de administração de terras. Indique que, ao enviar tal pedido, você se orienta pelo seu direito de registrar ou registrar novamente (se o seu prédio já estiver neste terreno) a propriedade do terreno.

A segunda etapa é tomar a decisão de vender o terreno

As autoridades administrativas são obrigadas a responder ao empresário no prazo de 30 dias sobre a sua decisão - se o terreno lhe é vendido ou não. As autoridades nem sempre atendem os empresários a meio caminho e dão o seu consentimento para a venda de terrenos como se fossem seus. Eles podem recusar totalmente ou oferecer um arrendamento de longo prazo do terreno. Lembre-se que as autoridades devem fornecer uma razão objectiva e convincente para tal recusa. De acordo com a lei, você não tem o direito de recusar do nada, sem motivação significativa.

Muitas vezes, os municípios garantem que este sítio específico, que o empresário está de olho, não foi transferido de propriedade federal para municipal. Esta é a desculpa preferida das autoridades nos casos em que este sítio atraiu a atenção da “direita”. pessoas. Saiba que a não transferência de terras para propriedade municipal não é um obstáculo ao registo de propriedade. Isto é afirmado na Lei Federal nº 137 “Sobre a implementação do Código de Terras da Federação Russa”. Caso tal fato ocorra, o município deverá realizar de forma independente a transferência do terreno. Se a administração ainda insistir no arrendamento ou se recusar injustificadamente a comprar o terreno, o empresário tem o direito de recorrer à arbitragem com uma reclamação sobre ações ilegais ou omissão de funcionários.

Tomando uma decisão

Depois de tomarem a decisão positiva de vender o terreno, os funcionários municipais elaboram um contrato de compra e venda, segundo o qual o empresário transfere dinheiro para o orçamento. E é esse acordo que deve ser registrado na câmara de registro. O contrato deverá ser acompanhado de todos os certificados e extratos cadastrais, que a administração fornecerá ao empresário no prazo de 2 semanas a contar da data de apresentação do pedido.

Razões para recusa de registro de propriedade

Restrições à circulação de terrenos municipais fixadas por decreto
A presença de circunstâncias controversas em circulação e nesta área
Proibição de privatização com base na legislação federal (por exemplo, reconhecimento de um sítio como patrimônio cultural, etc.)
Reserva de local para necessidades socialmente significativas do estado ou município

Simplificando o procedimento de compra de terrenos

Se o empresário for proprietário de um edifício num terreno que pretenda adquirir, tem o direito de adquirir o terreno a um preço preferencial, ou seja, por 2,5% do preço determinado pela autoridade cadastral. Se o empresário pretende comprar apenas um terreno baldio, terá que arcar com o custo total.

Se num terreno colocado à venda existirem edifícios de vários proprietários, os representantes da administração devem compreender a situação. Somente eles devem determinar quantos proprietários podem solicitar a compra deste terreno e para quem a venda será feita e em quais ações. Um empresário que tenha apresentado um pedido de compra de um terreno não deve fazê-lo. Agora, o requerente também não é obrigado a fornecer de forma independente um certificado de registro de empresários individuais e pessoas jurídicas, um extrato do Cadastro Único do Estado comprovando a propriedade do prédio localizado no local. A legislação prevê diversas flexibilizações mais significativas ao registar a propriedade da terra para empresários de boa-fé. Você pode aprender mais sobre todas as complexidades atuais do registro de um terreno em um escritório de advocacia.

E.Schugoreva

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Existe uma explicação do Ministério das Finanças que é ligeiramente aplicável à sua situação.

Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 26 de abril de 2013 N 03-11-11/14659

O empresário individual que utiliza o regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas” não pode levar em consideração os custos de aquisição de terrenos incorridos antes do registro estadual como empresário.

Pergunta: Em 2011, a organização pagou dividendos a um indivíduo por meio da transferência de propriedade de terrenos. Atualmente, o indivíduo pretende registar-se como empresário individual (doravante designado por empresário individual), aplicando o regime tributário simplificado com objeto de tributação “rendimentos reduzidos pelo valor das despesas”, e realizar os seguintes tipos de atividades: “preparação para venda de imóvel próprio”, “compra e venda de imóvel próprio”, “construção”. Está prevista a construção de edifícios residenciais nos terrenos. Após a conclusão da construção e registo de propriedade, serão vendidos edifícios residenciais e terrenos.
É uma violação da lei um indivíduo exercer atividades empresariais sem registro estadual como empresário individual?
Que imposto deve ser pago sobre os rendimentos provenientes da venda de um terreno e de um edifício residencial: o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ou o imposto pago na aplicação do regime fiscal simplificado? É legal levar em conta o custo do terreno nas despesas no cálculo do imposto pago na aplicação do regime tributário simplificado?
Resposta: CARTA DO MINISTÉRIO DAS FINANÇAS DA FEDERAÇÃO RUSSA datada de 26 de abril de 2013 N 03-11-11/14659
O Departamento de Política Tributária e Tarifária Aduaneira considerou o recurso sobre o procedimento de aplicação do regime de tributação simplificado, recebido por meio de comunicação eletrónica, e, com base nas informações contidas no recurso, informa o seguinte. Do disposto no “Art. 2" do Código Civil da Federação Russa (doravante denominado Código Civil da Federação Russa), segue-se que a atividade empresarial inclui atividades independentes realizadas por sua própria conta e risco, destinado a sistemático recebendo lucro do uso da propriedade , venda de bens, execução de trabalho ou prestação de serviços por pessoas inscritas nesta qualidade na forma prevista na lei. Em virtude da “pág. 1 Colher de Sopa. 23" do Código Civil da Federação Russa, um cidadão tem o direito de exercer atividades empresariais sem constituir uma pessoa jurídica a partir do momento do registro estatal como empresário individual. O registro estadual de empreendedores individuais é realizado de acordo com a Lei Federal de 8 de agosto de 2001 N 129-FZ “Sobre Registro Estadual de Pessoas Jurídicas e Empresários Individuais” (doravante denominada Lei N 129-FZ). De acordo com “pág. 3 colheres de sopa. 8º da Lei N 129-FZ, o registro estadual do empresário individual é realizado no seu local de residência. O pagamento de impostos por pessoa física que tenha a qualidade de empresário individual depende do regime de tributação utilizado no exercício da atividade empresarial. De acordo com “pág. 1 Colher de Sopa. 346,15" do Código Tributário da Federação Russa (doravante denominado Código), os contribuintes que aplicam o sistema de tributação simplificado, ao determinar o objeto da tributação, levam em consideração os rendimentos das vendas determinados de acordo com o "art. 249" Código. Neste caso, o rendimento das vendas é reconhecido como produto da venda de bens (obras, serviços) tanto de produção própria como previamente adquiridos, e produto da venda de direitos de propriedade (“Cláusula 1 do artigo 249” do Código ). Consequentemente, os rendimentos do empresário individual que aplica o regime de tributação simplificado provenientes da venda de bens são tributados no âmbito deste regime de tributação. Os contribuintes que apliquem o regime de tributação simplificado e que tenham escolhido como objeto de tributação os rendimentos reduzidos do valor das despesas, na determinação da base tributável, têm em consideração as despesas previstas na “Cláusula 1 Colher de Sopa. 346.16" do Código, desde que cumpram os critérios especificados na "cl. 1 Colher de Sopa. 252" Código. Assim, de acordo com “pág. 1 Colher de Sopa. 252" do Código, para efeitos fiscais, as despesas são reconhecidas como despesas justificadas e documentadas (e nos casos previstos no "artigo 265" do Código, perdas) incorridas (incorridas) pelo contribuinte. Quaisquer despesas são reconhecidas como despesas, desde que sejam incorridas para a realização de atividades que visem a geração de receitas. O “artigo 346.25” do Código estabelece as especificidades do cálculo da base tributável durante a transição de um empresário individual para um regime de tributação simplificado de outros regimes de tributação e durante a sua transição de um regime de tributação simplificado para outros regimes de tributação. O procedimento de contabilização das despesas incorridas pelo empresário individual que aplica o regime de tributação simplificado antes do seu registo estadual, de acordo com as normas do “Capítulo. 26,2" do Código não está regulamentado. No caso em apreço, as despesas do empresário individual com a aquisição de terrenos foram por ele incorridas antes do registo estadual como empresário individual e, portanto, não estavam relacionados com atividades empresariais. A este respeito, o empresário individual não tem o direito de ter em conta as despesas de aquisição de terrenos, por ele incorridas antes do registo estatal como empresário individual, no cálculo da base tributável do imposto pago pela utilização de o sistema tributário simplificado. Ao mesmo tempo, informamos que, de acordo com os “Regulamentos” do Ministério das Finanças da Federação Russa, aprovados pelo Decreto do Governo da Federação Russa datado de 30 de junho de 2004 N 329, e os “Regulamentos” de o Ministério das Finanças da Rússia, aprovado pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 15 de junho de 2012 N 82n, o Ministério das Finanças da Rússia considera apelos individuais e coletivos de cidadãos e organizações sobre questões da jurisdição do Ministério das Finanças da Rússia . Ao mesmo tempo, de acordo com o “Regulamento” e “Regulamento”, salvo disposição legal em contrário, não são considerados pedidos de exame de contratos, documentos constitutivos e outros de organizações, bem como de avaliação de situações económicas específicas. no mérito. As explicações escritas do Ministério das Finanças da Rússia sobre a aplicação da legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas não contêm normas jurídicas e não visam estabelecer, alterar ou revogar normas jurídicas, não são atos jurídicos regulamentares, mas são de natureza informativa e explicativa sobre a aplicação da legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas e não interfere na orientação das normas da legislação sobre impostos e taxas em um entendimento diferente da interpretação estabelecida pelo Ministério das Finanças da Rússia. Diretor Adjunto do Departamento de Política Tributária e Tarifária Aduaneira S.V. RAZGULIN 26/04/2013

Com efeito, o Ministério das Finanças confirma que o sinal mais importante que indica que uma pessoa exerce uma actividade empresarial é o recebimento sistemático de lucros, o que não é o caso na sua situação.

Certifique-se de que o número cadastral está indicado no certificado, nos planos cadastrais e de limites. Esta é uma garantia de que o site seja identificado de forma única e tenha um único proprietário. Se não for atribuído um número, pode acontecer que este terreno tenha outro proprietário e, talvez, mais de um - o terreno foi vendido várias vezes. Observe que o pacote de documentos inclui um extrato do Registro Estadual Unificado de Direitos sobre Imóveis e Transações com Ele. Isso também confirma que o site é incluído nos cadastros apenas uma vez. 5 Se o seu vendedor for casado, o pacote de documentos do terreno deve incluir o consentimento por escrito do seu cônjuge para a venda do terreno. Se o vendedor for menor de idade, deverá haver consentimento por escrito para a venda do terreno por parte das autoridades tutelares e tutelares.

Documentos para aquisição de terreno

Risco um: um vendedor sem escrúpulos O vendedor (ou imobiliária), que persegue o objetivo de concluir rapidamente uma transação de compra e venda de um terreno, pode não fornecer todos os detalhes essenciais e restrições ao uso do terreno. Por exemplo:

A discrepância entre a finalidade do terreno e a indicada é um risco muito comum na compra de um terreno.
Assim, por exemplo, os terrenos florestais não estão sujeitos à venda e, neste caso, só se pode esperar alugar um terreno localizado numa residência. Pode adquirir um terreno, mas será impossível concretizar o seu plano, por exemplo, construir uma casa, uma vez que o seu terreno, ao que parece, é utilizado exclusivamente para terrenos agrícolas.

Que documentos você deve verificar ao comprar um terreno?

Atenção

Relatórios oportunos e compilados corretamente são uma condição necessária para o sucesso de qualquer pequena e média empresa. Então, quais documentos um empreendedor individual deve ter? Que tipo de relatórios eles devem manter como empregadores? Para evitar problemas, o mais importante é saber as respostas corretas a todas estas questões e poder fornecer todos os dados necessários atempadamente e no formato correto.

Importante

Abrir uma empresa Face às diversas dificuldades da atividade empreendedora, o registo de um empresário individual é um procedimento bastante simples e rápido. Isto pressupõe o cumprimento estrito das regras, após o cumprimento das quais quem pretende tornar-se empresário adquire o cobiçado estatuto no prazo de 3 dias.

À primeira vista, parece que a parte mais difícil já passou e você pode começar a se envolver com calma na atividade escolhida, mas, claro, isso é apenas o começo.

Quais documentos precisam ser verificados na compra de um terreno?

As restrições à alienação de terrenos só podem ser estabelecidas por meio de atos normativos. Na aquisição de um terreno, quais os documentos necessários para a celebração do contrato e posteriores ações de registo? Em primeiro lugar, as partes devem verificar os documentos que atestam o direito do vendedor de vender o terreno.

Eles incluirão:

passaporte civil geral do proprietário do loteamento;
procuração com firma reconhecida, se a operação for confiada a um representante;
documentos de título - certidão de título (se o registro de direitos foi realizado antes de julho de 2016), extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado (se as ações de registro foram realizadas desde julho de 2016), certidão de herança, ato administrativo das autoridades locais em a provisão de propriedade da terra, etc.

Quais documentos são necessários para adquirir um terreno?

Os direitos aos terrenos estão sujeitos a registro estadual obrigatório. De acordo com o art. 14 Lei Federal de 21 de julho de 1997

Nº 122-FZ “Sobre o registro estadual de direitos sobre bens imóveis e transações com eles”, o registro estadual de surgimento e transmissão de direitos sobre bens imóveis é certificado por certificado de registro estadual de direitos, e a partir de 03/07/2016 por extrato do Cadastro Único do Estado, e a partir de 01/01/2017. extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado de acordo com a Lei Federal de 13 de julho de 2015. Nº 218-FZ “Sobre registo estadual de imóveis”.

Recusa de uma entidade constituinte da Federação Russa em comprar um terreno.

Como comprar um terreno

Informações

O chamado livro de contabilização de transações comerciais, despesas e receitas - KUDiR. Os documentos exigidos para um empresário individual dependem de muitas nuances.

O regime de declaração fiscal é considerado o mais fácil de entender. Mas nem sempre é lucrativo. Para simplificar as atividades dos pequenos empresários, a legislação da Federação Russa introduziu vários regimes fiscais. Vejamos eles abaixo. STS O mais comum e simplificado de todos os regimes é o regime tributário (STS), que substitui três impostos ao mesmo tempo. O regime fiscal simplificado não onera os empresários com a necessidade de pagar liquidações sobre imóveis, IVA e imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Os demais impostos devem ser pagos na forma prescrita para os empresários individuais no regime geral de tributação. Os principais documentos que os empresários são obrigados a manter no regime tributário simplificado são a declaração de imposto de renda e o KUDiR.

você não encontrou o que procurava?

Você pode comprar um terreno nos mercados primário e secundário. No primeiro caso, os documentos acima serão suficientes para concluir a transação, mas ao comprar de pessoa física, serão necessários vários papéis adicionais.

Esta lista inclui uma permissão autenticada do cônjuge do proprietário para vender e uma permissão semelhante do cônjuge do cliente para comprar, se ambas as partes do contrato forem casadas. O vendedor também deve levar certificados dos dispensários psiconeurológicos e narcológicos (PND e ND), pois qualquer transação realizada por pessoa cadastrada nesses dispensários pode ser declarada inválida.

E não importa que não seja o apartamento que está sendo vendido, mas sim o terreno. Mas os clientes que compram imóveis no campo muitas vezes se esquecem disso e, na verdade, perdem o dinheiro suado.

A propósito, o tribunal nem sequer analisará a sua reclamação sem esses certificados, por isso é melhor jogar pelo seguro.

O que você precisa saber na hora de comprar um terreno ou casa de campo

A melhor opção para a finalidade do terreno adquirido é a construção de habitação individual (IHC).

Muitas vezes, o vendedor vende terrenos obtidos em decorrência de ocupação e, após uma transação de compra de um terreno, você corre o risco de ser sobrecarregado com um complicado procedimento de registro de propriedade do terreno adquirido. Se não lhe foram fornecidos todos os documentos necessários que comprovem a propriedade do terreno pelo vendedor (e dos objetos imobiliários nele presentes), a melhor solução seria recusar tal compra.
O terreno pode estar sob prisão, proibição, etc., sobre o qual o vendedor pode não informar.
Existe o risco de vendas múltiplas do mesmo terreno.

Quais documentos verificar ao comprar um terreno de um empresário individual

Como verificar a autenticidade dos documentos de um terreno adquirido Ao adquirir um imóvel, o comprador deve verificar a pureza jurídica da transação e do próprio imóvel que pretende adquirir. Em relação aos terrenos, o algoritmo de verificação consistirá nas seguintes ações:

é necessário documento comprovativo do direito de alienação do terreno (certidão de registo de terreno ou extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado será o documento adequado para concretização da transação);
É necessária a obtenção de extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado com as principais características do loteamento (fronteiras, área, etc.).

Cópias de contratos de titularidade de objetos de atividade empreendedora de empreendedores individuais.
Notificação da possibilidade de aplicação do regime fiscal simplificado (se disponível).
Contrato para uma conta bancária.
GRN por fazer alterações no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais.
Acordo sobre a utilização do sistema Banco-Cliente (se disponível).
Certificado do FSS.
Certificado do Fundo de Pensões da Rússia como empregador.
Cópias dos contratos de aluguel de equipamentos utilizados pelo empresário individual.
Cópias dos contratos de locação das instalações onde o empresário individual atua.
Atos de inspeções de determinadas autoridades.
Formulário de detalhes de IP.

Seja como for, antes de preparar uma lista completa de todos os documentos, você precisa decidir imediatamente qual método de tributação é mais conveniente para você, bem como se sua empresa planeja organizar locais de trabalho.

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