Códigos e interpretação de erros conforme RSV - Kontur.Extern. Possíveis erros e penalidades

Até 2017, os relatórios aos fundos de seguros eram fornecidos trimestralmente no formulário DAM-one. O formulário RSV-1 era obrigatório para pessoas jurídicas e físicas que criassem empregos para outros cidadãos. Desde 2018, a contabilização dos prêmios de seguros foi transferida para a competência do fisco. Ao mesmo tempo, os formulários de notificação também mudaram. É necessário fornecer RSV-one em 2018? Vamos descobrir.

O que é isso

O relatório descrito foi enviado para dois fundos:

• Pensão (PFR);
• para o seguro de saúde obrigatório (MHIF).

Atenção: os formulários foram substituídos desde o início de 2018. Agora as informações são submetidas ao Fundo de Pensões em novos formulários:

• SZV-M;
• SZV - EXPERIÊNCIA.

Quem deve preencher

Os empregadores são obrigados a fornecer relatórios no formulário SZV-one, que incluem:

1. pessoas jurídicas que celebraram acordos com outras pessoas:
   • acordos trabalhistas;
   • contratos civis;
2. cidadãos autônomos criando empregos.

Atenção: se forem calculados e pagos os rendimentos a partir dos quais é calculado o prêmio do seguro, deverá ser enviado o formulário.

Sobre prazos

De acordo com a metodologia vigente até 2018, os cálculos foram fornecidos trimestralmente até:

• antes do dia 15 do mês seguinte ao período de reporte, em papel;

Sua frequência é a seguinte:

• por 1 trimestre;
• por meio ano;
• em 9 meses;
• em um ano.

Atenção: caso a data caia em feriado ou folga, o prazo é adiado para o próximo dia útil.

Está disponível em 2018?

Pelo facto deste reporte incluir uma periodicidade anual, é necessário submetê-lo pela última vez em 2018:

• até 15 de fevereiro em papel;
• até o dia 20 - em formato eletrônico.

De que forma deve ser fornecido?

A lei exige o preenchimento do DAM-one em duas opções:

1. No papel você precisa preparar duas cópias:
   • um permanece no fundo;
   • o segundo está marcado com recibo;
2. A versão eletrônica possui os seguintes recursos:
   • obrigatório para organizações que empregam mais de 25 pessoas;
   • deve ser certificado por uma assinatura digital eletrônica.

Importante: se o número de funcionários de uma empresa for superior a 25 pessoas, é permitido não apresentar cálculo em papel.

Onde enviar

1. As empresas e organizações são obrigadas a enviar o cálculo descrito para a sucursal do Fundo de Pensões da sua localização:
   • filiais e divisões separadas com departamento de contabilidade próprio são enviadas ao departamento apropriado.
2. Os empreendedores individuais são orientados pelo endereço indicado nos documentos cadastrais.

Métodos de transferência para fundos

Organizações com um pequeno número de funcionários e empreendedores individuais podem fornecer relatórios:

• pessoalmente;
• por meio de representante (é necessária procuração);
• por correio com uma descrição do anexo.

A versão eletrônica, obrigatória para empresas com grande quadro de funcionários, é enviada pela internet ou em pen drive. Deve ser certificado com assinatura digital.

Atenção: a emissão da assinatura eletrônica do gestor leva de um a dois dias úteis. O custo da obra varia entre 6.500 - 7.500 rublos.

Regras de preenchimento

A metodologia para inserir isso no DAM-one foi aprovada pela Resolução do Fundo de Pensões do Conselho da Federação Russa nº 2P, datada de 16 de janeiro de 2014. Além disso, foram feitas alterações e acréscimos. Ao preencher os relatórios, você deve seguir rigorosamente estas orientações.

O relatório consiste em seis seções. Em cada um, você deve inserir os dados apropriados, com foco no nome das células.

Importante: as informações inseridas no formulário estão codificadas. É necessário estudar as instruções de preenchimento para não cometer erros. Baixe para visualização e impressão:

Requisitos gerais para inserção de dados

Ao preencher o formulário deverá seguir as regras gerais. Eles são:

1. Cada página deve conter um número de registro. Ele é colocado no topo da página.
2. Apenas um indicador pode ser inserido em uma célula.
3. As colunas para as quais não há indicadores são preenchidas com travessões. A exceção é a sexta seção. Não há travessões nele.
4. Não permitido:
   • correções;
   • erros;
   • ajustes.
5. Cada folha deve ser assinada. A data é colocada ao lado dela.
6. A impressão do selo (se houver) é colocada na página de título. Diz "M.P"

Importante: a página de título deve indicar o tipo de relatório e o código do período.

Recursos de preenchimento

O formulário RSV contém informações sobre:

• dados pessoais de cada trabalhador;
• prêmio de seguro feito para ele em:
  • MHIF;
• recálculo de pagamentos (seção 4);
• ajustamento de valores tendo em conta taxas especiais (secção 2.4).

Atenção: as informações corretivas são enviadas apenas em formulários válidos no momento da notificação.

Os relatórios de acordo com o formulário descrito são coletados em seções, algumas das quais não são preenchidas por grupos individuais de pagadores. As seguintes páginas são obrigatórias:

• título;
• Seções:
  • 2.5.1;

1. As partes 2.2, 2.3 e 2.4 destinam-se aos pagadores que aplicam taxas adicionais.
2. Se uma empresa utilizar taxas reduzidas de acordo com a Lei nº 212, a Parte 3 deverá ser preenchida.
3. As empresas que empregam estudantes são obrigadas a preencher a quinta seção.
4. Informações corretivas estão incluídas nas partes 2.5.2 e 4.

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Últimas alterações nas regras de preenchimento

As alterações afetaram o procedimento de inserção dos dados no formulário atualizado em 2016. Eles são:

1. As organizações são obrigadas a fornecer dados atualizados antes do relatório obrigatório (após o primeiro dia do quarto mês seguinte ao mês do relatório). Neste caso, as partes 2.5 e 6 não estão incluídas no formulário adicional.
2. Caso haja pagamento a maior, são verificados os valores das linhas 150, 100, 140 e 130:
   • o indicador da coluna 5 da linha 150 deve ser igual à soma dos valores das colunas 3 e 4 (da mesma linha).
3. O uso de códigos foi esclarecido:
   • “CRIANÇAS” significa que uma pessoa está em licença parental por um ano e meio;
   • se a criança já tiver 1,5 anos, mas não tiver três anos, será inserido o código “DDILID”;
   • “CRIANÇAS” é utilizado para designar a licença parental concedida a:
     • guardião;
     • avó ou avô;
     • outro parente (não um dos pais).
   • “NEOPL” é utilizado para identificar períodos de licença sem vencimento ou indisponibilidade forçada por culpa do trabalhador;
   • o período de formação avançada é codificado com o sinal “QUALIFICAÇÃO”;
   • se um cidadão estiver envolvido no desempenho de funções estatais ou públicas, indica-se “SOCIEDADE”;
   • os dias dos doadores são mostrados como "SDKROV";
   • a paralisação associada à suspensão do trabalho é codificada com o sinal “SUSPENSO”.

O que fazer se nenhuma atividade foi realizada

As empresas e empresários que não tenham auferido rendimentos continuam obrigados a submeter o formulário ao Fundo de Pensões. Neste caso, o título e as duas primeiras seções são preenchidos. A não apresentação do relatório zero equivale à violação do prazo para a sua apresentação.

Atenção: junto com o formulário zero, você deverá fornecer uma nota explicativa descrevendo os motivos da não transferência de recursos para os fundos

Punição por violação

Os órgãos governamentais abordam rigorosamente o controle de prazos e informações no cálculo descrito. Se forem detectadas violações, será aplicada uma multa:

• 1.000 rublos por não cumprimento dos prazos de pagamento dos valores devidos;
• se o dinheiro não for transferido, o valor das penalidades depende do valor do não pagamento:
  • 5% das contribuições devidas por transferência obrigatória do último trimestre;
  • pelo menos mil rublos;
• os funcionários culpados (gerentes e contadores-chefes) são multados separadamente no valor de 300 a 500 rublos (artigo 1.33 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Baixe para visualização e impressão:

Assista ao vídeo sobre os novos formulários de denúncia em 2018

No mesmo assunto

O pagador é obrigado a fazer as alterações necessárias e apresentar cálculo atualizado ao fisco na forma prevista no art. Código Tributário da Federação Russa, se os seguintes fatos forem descobertos no cálculo por ele apresentado (cláusula 1.2 do Procedimento para preenchimento de cálculos para prêmios de seguro, aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia, doravante denominado o Procedimento):

• não reflexão ou reflexão incompleta da informação;
• erros que levam a uma subestimação do valor dos prêmios de seguro a pagar;
• além do recálculo da base do período anterior no sentido de redução, tais explicações são dadas pela Receita Federal em ofício.

Se a base de cálculo dos prêmios de seguros de períodos de reporte anteriores for ajustada, o pagador apresenta um cálculo atualizado para esse período. O cálculo para o período de relatório atual não reflete o valor do recálculo feito para o período anterior. No preenchimento dos indicadores das linhas de cálculo não são fornecidos valores negativos (seção II “Requisitos gerais para o procedimento de preenchimento do Cálculo” do Procedimento).

A partir dos relatórios de 9 meses, os arquivos que contenham valores negativos serão considerados inconsistentes com o formato. Essas alterações foram feitas pela Receita Federal no esquema do arquivo xml. E quem apresentou cálculos do primeiro semestre com valores negativos terá que apresentar cálculo atualizado do primeiro trimestre (o Fisco está enviando os respectivos requerimentos).

Digamos que em julho recalcularam o pagamento das férias de junho para um funcionário que se demitiu. O resultado foi uma base negativa e contribuições fixas. É necessário submeter à Receita Federal o cálculo atualizado dos seis meses com valores reduzidos, e no cálculo dos 9 meses levar isso em consideração nas colunas “Total desde o início do período de faturamento”.

Composição do cálculo atualizado

O cálculo atualizado inclui as seções e apêndices apresentados anteriormente, exceto a seção 3, levando em consideração as alterações feitas, outras seções e apêndices também poderão ser incluídos caso tenham sido feitas alterações nos mesmos; A seção 3 “Informações personalizadas sobre os segurados” é incluída apenas em relação às pessoas para as quais ocorreram alterações (cláusula 1.2 do Procedimento).

Voltemos ao exemplo acima. Neste caso, no momento do preenchimento do cálculo atualizado, são ajustados os indicadores da secção 1 do cálculo semestral anteriormente apresentado. Inclui a seção 3 contendo informações sobre a pessoa para quem foi feito o recálculo, com os indicadores corretos (valores reduzidos) na subseção 3.2 - com número de ajuste diferente de “0”, mas com o mesmo número de série (linha 040) que em o cálculo inicial.

Como apresentar cálculos refinados em outras situações

Caso a necessidade de esclarecimento do cálculo não esteja relacionada ao recálculo, o procedimento de preenchimento da seção 3 depende da situação (carta da Receita Federal).

Erros encontrados em dados pessoais

Se forem encontrados erros no nome completo (linhas 080-100) e SNILS (linha 070), eles serão corrigidos da seguinte forma:

• Na seção 3 é indicado o número de ajuste diferente de “0”, nas linhas correspondentes da subseção 3.1 - nome completo e SNILS refletidos no cálculo inicial, enquanto “0” é colocado nas linhas 190-300 da subseção 3.2, e em linhas 160-180 - atributo “2” (não segurado).
• Ao mesmo tempo, para o segurado especificado, a seção 3 é preenchida com o número de ajuste “0”, onde na subseção 3.1 são indicados o nome completo correto (atual) e SNILS, e as linhas 190-300 da subseção 3.2 contêm o quantidades.

Os erros são corrigidos da forma habitual se forem encontrados nos seguintes campos da subseção 3.1:

• NIF de pessoa física (linha 060);
• data de nascimento da pessoa física (linha 110);
• cidadania (código do país) (linha 120);
• sexo do indivíduo (linha 130);
• Código do tipo de documento de identificação (linha 140);
• dados do documento de identidade (série e número do documento) (linha 150);
• sinal de segurado no regime de pensões obrigatórias (linha 160), seguro médico (linha 170) e social (linha 180).

Para corrigir erros nesta informação, incluir no cálculo atualizado a seção 3 com os dados pessoais corretos da pessoa a quem as correções estão sendo feitas, e com os indicadores corretos na subseção 3.2 - com número de ajuste diferente de “0”, mas com o mesmo número de série (linha 040), como no cálculo primário.

Funcionário não foi incluído no cálculo

Caso algum segurado não tenha sido incluído no cálculo primário, o cálculo atualizado inclui a seção 3, contendo informações referentes aos indivíduos especificados com número de ajuste igual a “0” (como informação primária). Se necessário, os indicadores da seção 1 do cálculo são ajustados.

Incluído no cálculo de funcionário extra

Em caso de envio errôneo de informações sobre os segurados no cálculo inicial, a seção 3 é incluída no cálculo atualizado, contendo informações sobre tais indivíduos, em que o número de reajuste é diferente de “0”, “0” é indicado nas linhas 190 -300 da subseção 3.2, e ao mesmo tempo ajuste dos indicadores da seção 1 do cálculo.

Em 2019, por despacho próprio da Receita Federal, foi aprovado um novo formulário de cálculo de prêmios de seguros, que deverá ser utilizado a partir de 2019. O novo formulário, na verdade, substitui vários anteriores de uma só vez.

Esta alteração está associada à transferência de poderes para controlar e verificar os relatórios sobre as avaliações das contribuições do Fundo de Pensões da Federação Russa e do Fundo de Segurança Social para a autoridade fiscal da Federação Russa. A única exceção foi a informação sobre lesões, que ainda está sujeita a submissão ao Fundo de Segurança Social. Assim, para 2019, as organizações irão preparar cálculos e reportar ao fisco através de um novo formulário.

Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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O Fundo de Pensões manteve também algumas competências relacionadas com a apresentação do relatório mensal corrente, tendo sido acrescentado outro tipo de relatório anual sobre a experiência dos colaboradores.

Cálculo de prêmios de seguro

De acordo com o parágrafo 7º do art. 431 do Código Tributário, o novo formulário RSV-1 em 2019 deve ser apresentado à administração fiscal trimestralmente, antes do final do mês seguinte ao mês de referência (até ao 30º dia), a partir de 2019. Os prazos para envio do documento serão 2 de maio, 31 de julho, 30 de outubro e 30 de janeiro.

Dependendo do número de funcionários, as pessoas jurídicas e os empreendedores individuais apresentarão o relatório em papel (até 25 pessoas) ou eletronicamente (mais de 25 pessoas por empresa).

O relatório deve ser apresentado pela organização no local da empresa principal, ou por uma divisão separada (se houver) à filial local da Receita Federal. Para os empresários, o local de depósito será a fiscalização mais próxima do seu local de residência. Ao apresentar relatórios por uma divisão separada, não é feita qualquer distinção se esta tem ou não uma conta corrente separada.

O novo formulário de cálculo é elaborado de forma semelhante ao formulário de declaração de imposto, incluindo apenas indicadores relativos ao período de faturamento - os valores das contribuições já pagas e o saldo devedor em diversos momentos do período de reporte não estão refletidos no formulário.

O formulário é um relatório de três seções:

Seção 1	Apenas são inseridos dados sobre pagamentos a favor de pessoas físicas. pessoas, refletindo os valores consolidados a pagar no período de cobrança das diversas contribuições (pensões, assistência médica, seguro de invalidez temporária e maternidade). Devem também ser aqui indicadas as contribuições para o Fundo de Pensões com tarifas adicionais e contribuições adicionais para a segurança social, indicando um valor único para o trimestre e distribuído mensalmente. A mesma secção contém informação sobre o excesso das despesas reais sobre o valor das contribuições obrigatórias para a segurança social, excluindo os indicadores de lesões. As informações são inseridas como um total do trimestre com posterior desdobramento em meses. A secção é acompanhada de vários anexos que reflectem informação sobre a recepção de dados resumidos sobre contribuições, despesas e a diferença entre os dois valores, excluindo o indicador de lesões.
Seção 2	Insira informações sobre propriedades camponesas/agrícolas indicando o valor das contribuições médicas e previdenciárias anuais. Cada tipo de contribuição tem a sua.
Seção 3	Contém informações personalizadas sobre os segurados aos quais foram efetuados os devidos pagamentos durante o período. A partir dos dados pessoais dos colaboradores, indicar nome completo, nacionalidade, ano de nascimento, etc.

Após preencher toda a seção 3 para todos os segurados, o segurado apresenta o valor final do cálculo das contribuições. Este valor deve corresponder ao valor a pagar refletido na seção 1 (ou 2).

Havendo divergência nos valores totais das duas seções, bem como se houver divergência nas informações de algum segurado da seção 3, o fiscal não aceitará o laudo. Neste caso, será enviada ao segurado uma notificação com a obrigação do segurado de corrigir erros de cálculo ao enviar o documento eletronicamente no prazo de cinco dias.

Se a notificação foi enviada por correio, é concedido um prazo de 10 dias para correção dos defeitos. Caso responda em tempo hábil, o prazo para envio do relatório permanecerá o original, sem cobrança de multa pelo atraso no envio do documento.

Cancelamento do formulário RSV-1 em 2019

A principal razão para a revisão de todos os tipos de relatórios de seguros é a transferência de direitos de administração de contribuições para o órgão governamental fiscal. Como consequência das inovações, os formulários anteriores 4-FSS, RSV-1 foram cancelados e foi introduzido um novo tipo unificado de reporte de prêmios de seguros.

A mudança também afetou a esfera da regulamentação legislativa: normas e disposições para o cálculo e pagamento de contribuições foram acrescentadas ao Código Tributário da Federação Russa. Espera-se que os funcionários fiscais comecem a verificar o novo relatório de forma mais minuciosa do que o feito anteriormente pelo Fundo de Pensões da Rússia e pelo Fundo de Seguro Social.

O cancelamento do RSV em 2019 e do 4-FSS tornou-se o principal acontecimento na área de reporte de prêmios de seguros.

A mudança entra em vigor a partir do primeiro relatório trimestral de 2019. Prazo semelhante é estabelecido para atualização do formulário 4-FSS submetido ao FSS.

Observe que as inovações referentes às novas competências da Receita Federal e aos novos formulários passam a valer apenas a partir dos relatórios de 2019. Para os anos anteriores, os relatórios deverão ser apresentados no mesmo formato e nos mesmos prazos: 15 de fevereiro em papel, 22 de fevereiro - em formato eletrónico.

Relatórios unificados

O relatório unificado sobre prêmios de seguros foi aprovado e regulamentado por despacho separado do serviço fiscal nº ММВ-7-11/551 em 2019. O principal objetivo do novo relatório era substituir a grande maioria dos formulários anteriormente apresentados ao órgão de Segurança Social e ao Fundo de Pensões da Federação Russa.

Será feito um cálculo único de acordo com o formulário estabelecido uma vez por trimestre, pelo que foi cancelada a apresentação mensal de alguns relatórios. O documento incluirá informações de quatro relatórios anteriores RSV-1, RV-3, RSV-2 e 4-FSS com exclusão de valores duplicados, facilitando o preenchimento do formulário.

Um único cálculo pode ser elaborado e transmitido em papel (para até 25 funcionários) ou eletronicamente por meio de canal de comunicação especial com o documento certificado por assinatura digital eletrônica.

Dos anteriores relatórios mensais apresentados ao Fundo de Pensões, restaram apenas o documento no formulário SZV-M e um novo relatório sobre a antiguidade do seguro dos colaboradores. Toda a informação atualizada de períodos anteriores está também sujeita a submissão ao Fundo de Pensões.

Como fazer cálculos

O relatório de cálculo unificado consiste em várias seções que cobrem o reflexo de vários indicadores:

• cartão de título;
• informações sobre indivíduos que não são empreendedores;
• informações sobre obrigações financeiras de pagamento de contribuições;
• cálculos de provisões para seguro saúde obrigatório e seguro saúde;
• cálculos de contribuições para o seguro social obrigatório, incluindo indicadores de invalidez temporária e maternidade;
• decodificação de recursos pagos no âmbito do financiamento do orçamento federal;
• pedidos de acompanhamento que dão direito a uma taxa de seguro reduzida;
• informações combinadas sobre obrigações de seguro para contribuições dos chefes de empresas camponesas/agrícolas;
• dados sobre prémios de seguro a transferir para empregados de uma empresa camponesa/agrícola, incluindo o seu gestor;
• informações pessoais sobre todos os funcionários segurados.

Nem todas as folhas de formulário devem ser entregues. As fichas são preenchidas de acordo com a amostra, de acordo com a especialização e área de atuação do empreendimento.

As seguintes fichas devem ser preenchidas:

• cartão de título;
• seção 1 (1.1 e 1.2);
• anexos 1 e 2;
• seção 3.

Se o segurado pagar prêmios usando tarifas adicionais ou reduzidas, as subseções do Apêndice 1 (1.3.1 - 1.3.3 e 1.4), bem como o Apêndice 2, 5-10, serão preenchidas. Havendo despesas com pagamentos relativos ao seguro social obrigatório por invalidez temporária ou maternidade, são preenchidos os anexos 3 e 4.

Para a Receita Federal

O procedimento de apresentação e os prazos para apresentação do relatório de cálculo único são regulamentados por despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016. O mesmo documento reflete informações sobre o formato de preenchimento de informações e cálculos para 2019. Recorde-se que o despacho não se aplica a períodos de reporte anteriores, os quais devem ser submetidos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Segurança Social de acordo com as regras anteriormente válidas.

Para o fundo de seguro social

Em 2019, são esperadas mudanças no órgão do FSS. De todas as informações submetidas anteriormente, apenas as informações truncadas de acordo com 4-FSS estão sujeitas a controle. De acordo com o Despacho nº 381, adotado pelo FSS em 26 de setembro de 2016, de todas as páginas do formulário, restaram apenas dados sobre lesões e pagamento de coberturas de seguros. Assim, houve apenas uma abolição parcial da prestação de contas ao Fundo de Segurança Social, afetando os pagamentos por maternidade e doença.

O relatório de lesões de 2019 manteve o mesmo formato, mas adotou uma versão truncada. Quanto à informação de 2019, continua a ser submetida e reportada ao FSS nos formulários anteriormente válidos. O prazo para entrega do relatório de 2019 é 20 de janeiro (em papel), 25 de janeiro (em formato eletrônico).

Um exemplo de preenchimento de um formulário de relatório unificado

Um único cálculo deverá ser apresentado em um único arquivo, sem desmembrar o relatório em lotes, como era anteriormente aceito na RSV-1. Você pode baixar o formulário acima.

Ao preencher o formulário, você deve seguir a seguinte sequência aproximada:

• As informações sobre licença médica, benefícios de maternidade e benefícios estão refletidas no Apêndice 3, Seção 1, e também são inseridas na linha 070 do Apêndice 2.
• É obrigatório o preenchimento de 9 folhas do formulário, incluindo a página de rosto, secção 1 e secção 3, ou secção 2 e secção 3 com preenchimento de anexos no caso de tarifa reduzida ou adicional.
• A primeira a preencher é a página de rosto, que reflete informações sobre o número de contribuinte e posto de controle. Posteriormente, essas informações serão exibidas em todas as demais páginas do formulário.
• As páginas são numeradas e indicadas no formulário.
• A seção 3 fornece informações sobre todos os empregados segurados na empresa, levando em consideração as informações do último trimestre.
• Ao preencher a subseção 1.1 do anexo 1 indicando as contribuições previdenciárias, deverá verificar se o seu valor deve coincidir com o valor total para todos os funcionários (valor total da seção 3);
• Se forem enviadas informações para 1 funcionário, os dados da subseção 1.1 são transferidos para a seção 3.

O procedimento para apresentação de cálculos no ano novo

De acordo com as novas regras, é previsto um procedimento de reporte trimestral. O último dia para transmissão de cálculo único a funcionário da Receita Federal é o 30º dia do mês seguinte ao período de reporte expirado. Este prazo é igual para todas as pessoas colectivas e empresários e é estabelecido de acordo com o disposto na legislação fiscal.

Assim, a data mais próxima para apresentação do cálculo único do primeiro trimestre de 2019 é 2 de maio. Esta transferência deve-se unicamente à transferência devido a feriados não laborais.

Se uma organização emprega mais de 25 funcionários, um único cálculo é elaborado apenas em formato eletrônico. Para organizações menores, é possível enviar documento em papel. Para os funcionários responsáveis ​​pelo envio de informações à Receita Federal, foi estabelecida uma data única para envio dos cálculos. Independentemente do tipo de documentação apresentada (em papel e em meio eletrônico).

Onde enviar o documento

Devido à ausência de quaisquer disposições transitórias, você deve determinar antecipadamente que tipo de relatório deve ser apresentado a qual agência governamental.

Dado que as inovações do Capítulo 34 da legislação fiscal entram em vigor apenas no início de 2019, todos os períodos de reporte anteriores devem ser sujeitos a contabilização e controlo de acordo com o cenário anterior, ou seja, O formulário RSV-1 para os períodos de reporte de 2019 está sujeito a envio ao Fundo de Pensões.

Caso haja necessidade de esclarecimentos no RSV-1 de todos os períodos anteriores de 2019 e anteriores, o segurado entra em contato com sua agência do Fundo de Pensões. Estes formulários estão sujeitos a verificação documental pelos funcionários do Fundo de Pensões.

A apresentação dos relatórios de contribuições para o seguro obrigatório em caso de acidentes de trabalho e doenças profissionais está sujeita à submissão ao Fundo de Segurança Social. Este fundo reserva-se o direito de monitorizar e verificar a regularidade das despesas relativas aos subsídios de doença e maternidade.

Possíveis erros e penalidades

Caso seja identificado erro de cálculo, a atuação do segurado que apresentar o laudo dependerá de o valor dos prêmios ter sido subestimado em decorrência do erro. Caso as contribuições sejam insuficientes, o segurado deverá apresentar cálculo atualizado.

Caso o valor das contribuições ultrapasse as informações apresentadas, o envio de esclarecimentos fica a critério do segurado. No cálculo atualizado, o empregador preenche as mesmas planilhas apresentadas anteriormente. Se necessário, seções e folhas adicionais serão anexadas.

O cálculo atualizado também exige o envio obrigatório de informações personalizadas de cada um dos segurados que necessitam de ajuste ou acréscimo na seção 3. Assim, não há necessidade de preenchimento de todas as informações de todos os colaboradores na atualização. Os campos da seção 3 devem ser preenchidos por completo.

Período de transição

30 de janeiro O último dia do período do relatório de acordo com o DAM para 2017 está chegando. A experiência mostra que a aprovação nem sempre é tranquila. Descobriremos as partes difíceis deste formulário e mostraremos como contorná-las ou corrigi-las.

Desde 2017, a administração dos prêmios de seguros foi transferida para a Receita Federal. A Receita Federal, por meio do despacho nº ММВ-7-11/551, introduziu o formulário de notificação RSV (KND 115111) para prêmios de seguros com prazos, penalidades e responsabilidades próprias. Este formulário destina-se a substituir o RSV-1 anteriormente existente (as informações sobre o tempo de serviço ainda são transferidas para o Fundo de Pensões da Federação Russa junto com o formulário).

O cálculo dos prêmios de seguros é submetido à repartição de finanças por todos os segurados, ou seja, organizações e empresários que efetuam pagamentos a pessoas físicas. O período de cálculo para preenchimento da DAM é o ano civil. A tabela a seguir apresenta os períodos de reporte para este cálculo, bem como os prazos para sua apresentação.

Tabela 1. Prazos para entrega da DAM em 2018

Segurados com o número médio de segurados no último ano 25 pessoas e mais são obrigados a relatar eletronicamente. A regra também se aplica a novas organizações com um determinado número de funcionários. Se o número de segurados for inferior a 25 pessoas, o segurado poderá relatar tanto eletronicamente quanto em papel.

Regras para preenchimento do cálculo

O procedimento de preenchimento do formulário foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@. A tabela a seguir descreve quais seções devem ser preenchidas em quais casos.

Atualmente, o projeto de despacho da Receita Federal sobre alteração da DAM está divulgado no portal de atos jurídicos. Aparentemente, para reportar transferências em 2018 (primeiro trimestre de 2018 e além), será necessário enviar um novo formulário.

Mas apresentamos o relatório de 2017 da mesma forma.

Tabela 2. Preenchimento das seções do DAM

Capítulo	Quando preenchido	Notas
Folha de rosto; Seção 1; Subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1; Apêndice 2 da seção 1; Seção 3	Sempre (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 12 de abril de 2017 N BS-4-11/6940@)
Apêndice 3 da seção 1	Ao calcular e pagar benefícios sociais	Os benefícios acumulados no período do relatório são refletidos. Os benefícios pagos a expensas do empregador durante os primeiros 3 dias de doença não são apresentados.
Subseções 1.3.1, 1.3.2	Ao calcular as contribuições para o seguro saúde obrigatório com taxas adicionais
Apêndice 5 da seção 1	Ao aplicar tarifas reduzidas	Organizações de alta tecnologia
Apêndice 6 da seção 1		Assuntos do sistema tributário simplificado
Apêndice 9 da seção 1	Se houver trabalhadores estrangeiros temporários

Se não houve acúmulo de salário durante o período, a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida - é o que pensa o Serviço Fiscal Federal (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 17 de março de 2017 No. BS-4-11/4859).

Deve ser apresentado um cálculo se no período do relatório nenhum pagamento foi feito a indivíduos? O Ministério das Finanças acredita que neste caso é necessário apresentar um formulário com zero indicadores (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 24 de março de 2017 nº 03-15-07/17273).

Algumas nuances do preenchimento do RSV

Reflexo de despesas não sujeitas a contribuições

É necessário incluir no cálculo despesas que não estão sujeitas a prêmios de seguros? A resposta depende se o pagamento está sujeito a contribuições ou não. Caso contrário, não há necessidade de refleti-lo. Se o pagamento está sujeito a acumulação, mas de acordo com o artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa está isento de contribuições, então deve ser refletido no formulário.

Neste caso, o cálculo indica a base tributável - é o valor dos pagamentos provisionados, que está incluído no objeto da tributação, reduzido dos valores isentos de contribuições.

Exemplo. Vamos considerar dois pagamentos: pagamento de imóvel alugado de pessoa física e auxílio-creche por até um ano e meio. Ambos os pagamentos são isentos de prêmios de seguro. Nesse caso, o aluguel não será refletido na DAM, devendo o abono ser incluído no cálculo.

Explicação. O aluguel não está sujeito ao cálculo de prêmios de seguros, portanto não está incluído no DAM. Mas com os benefícios de assistência infantil tudo é diferente. Em geral, os pagamentos a favor de indivíduos sujeitos ao seguro social obrigatório são reconhecidos como sujeitos a prémios de seguro com base no n.º 1 do artigo 420.º do Código Tributário da Federação Russa. Assim, apesar de o artigo 422.º do Código isentar as prestações de guarda de filhos das contribuições para o seguro, tais pagamentos estão incluídos no DAM.

Como preencher o cálculo ao combinar regime de tributação simplificado e UTII

Esta situação foi explicada pela Receita Federal (carta de 28 de dezembro de 2017 nº GD-4-11/26795@). As regras são:

1. Apêndice 1 da seção 1. A linha 001 indica o código tarifário utilizado pelo pagador. Você pode encontrar o código no Procedimento de preenchimento do RSV mencionado acima (Anexo nº 5).
2. Seção 3. As colunas 200 indicam o código da categoria do segurado (Anexo nº 8 do Procedimento).

Esses indicadores devem corresponder.

Qual código de taxa do pagador devo escolher? As empresas que pagam contribuições à taxa geral e combinam “imputadas” e “simplificadas” devem indicar qualquer um dos códigos "01", "02", "03". O Anexo 1 da Seção 1 do cálculo é preenchido por eles em uma via.

Regras para preenchimento da Seção 3

Campos “Sobrenome”, “Nome”, “Cidadania (código do país)” devem ser preenchidos. Neste caso, são estabelecidas algumas regras (Tabela 3).

Tabela 3. Regras para preenchimento da Seção 3 do formulário DAM

Campo	Regras	Inaceitável
Sobrenome	os campos são preenchidos com letras maiúsculas (maiúsculas) e minúsculas (incluindo a letra ё) do alfabeto russo (cirílico), sendo também permitidas letras maiúsculas (maiúsculas): I, V do alfabeto latino; os campos não devem conter números ou sinais de pontuação (exceto “.” (ponto), “-” (hífen), “'” (apóstrofo), " " (espaço)	presença do símbolo "." (ponto), “-” (hífen), “'” (apóstrofo), “ ” (espaço) como o primeiro, último ou único caractere
Nome, Sobrenome(na presença de)		a presença do símbolo “-” (hífen), “‘” (apóstrofo), “ ” (espaço) como primeiro, último caractere ou único caractere; localização do "." (ponto) após o símbolo “-” (hífen); presença do símbolo "." (ponto) como primeiro ou único caractere; disposição de dois ou mais caracteres seguidos: “.” (ponto), “-” (hífen), “'” (apóstrofo), “” (espaço); presença de caracteres consecutivos: “.” (ponto), “-” (hífen), “'” (apóstrofo) ou combinações destes; a presença de letras minúsculas do alfabeto latino (I, V), bem como a utilização dessas letras como primeiro ou único caractere
TIN na Federação Russa	verificação do comprimento e exatidão do número de verificação TIN (incluindo preenchimento de dados com valores técnicos arbitrários começando com 0000000000, 1234567890, etc.); o indicador “TIN” deve conter apenas números; contém 12 caracteres; o valor indicado nas posições 1 a 4 corresponde ao código da autoridade fiscal (de acordo com o classificador SOUN); verificação da ausência no campo “TIN na Federação Russa” de valores da lista “00”, “90”, “93”, “94”, “95”, “96”, “98” no primeiros dois dígitos
SNILS	deve consistir em 11 dígitos no formato XXX-XXX-XXX-XX ou XXX-XXX-XXX XX, onde X assume valores numéricos de 0 a 9
Série e número do documento(para cidadãos da Federação Russa)	deve ser semelhante a “XX XX XXXXXX”, onde X assume valores numéricos de 0 a 9 (séries separadas por espaço)
Data de nascimento	a data não deve ultrapassar a atual; o ano de nascimento não deve ser menor ou igual a 1900

Quais erros não devem ser cometidos no RSV

Já escrevemos isso a partir deste ano. Em particular, a lista de erros críticos aumentou. Na tabela a seguir coletamos os campos do formulário, cujos erros se tornarão um obstáculo para a aprovação no DAM.

Tabela 4. Dados críticos do formulário DAM

Informações que você não pode errar	Campos
o valor dos pagamentos e outras remunerações para cada um dos últimos três meses do período de relatório ou faturamento	210
a base de cálculo das contribuições previdenciárias dentro do limite para os mesmos meses	220
o valor das contribuições previdenciárias calculadas dentro do limite para os mesmos meses	240
base para cálculo das contribuições previdenciárias à tarifa adicional para cada um dos últimos três meses do período de relatório ou faturamento	280
o valor das contribuições previdenciárias calculadas à tarifa adicional para os mesmos meses	290
Relacionamentos que devem ser cumpridos
a linha 061 nas colunas 3–5 do apêndice 1 da seção 1 do cálculo deve coincidir com os valores das linhas 240 da seção 3 para cada mês, respectivamente
os totais das colunas 280, 290 devem corresponder aos dados da linha 300
os totais das colunas 210, 220 e 240 devem corresponder aos dados da linha 250
Observação. Os dados resumidos nas linhas listadas para todos os indivíduos devem corresponder aos dados resumidos nas subseções 1.1 e 1.3 do cálculo.

Importante! Além disso, o relatório não será aceito se dados pessoais falsos identificação dos segurados (nome completo, SNILS, INN).

Se o pagamento não for aceito

Caso a DAM contenha erros críticos, a Receita Federal deverá enviar notificação ao segurado no dia seguinte. Os seguintes prazos são atribuídos para correção:

• ao enviar o DAM em formato eletrônico - 5 dias a partir da data de envio da notificação eletrônica;
• quando enviado em papel - 10 dias a partir da data de envio da notificação em papel.

Caso o segurado consiga se corrigir nesse prazo, não haverá multa.

Sanções

Os infratores dos prazos e procedimentos para apresentação de relatórios no âmbito da DAM enfrentam multas.

Prazos de pagamento atrasados:

1. Responsabilidade nos termos do artigo 119.º do Código Tributário da Federação Russa. A multa será 5% do valor sujeito a pagamento adicional com base no cálculo para cada mês total ou parcial de atraso. Nesse caso, a multa mínima será de 1 mil rublos e a máxima será de 30% do valor da sobretaxa.
   

   Importante! Se você calculou corretamente as contribuições e as pagou dentro do prazo, pelo atraso na entrega do DAM você enfrentará uma multa de 1 mil rublos.

2. Responsabilidade nos termos do artigo 15.5 do Código de Contra-ordenações para funcionários. Esta é uma multa de 300 a 500 rublos.

Multas graves são impostas a quem reduzirá a base para contribuições:

1. Por violação grosseira das regras contábeis, que levou a uma subavaliação, é imposta uma multa nos termos da Parte 3 do Artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa no valor de 20% do valor não pago, pelo menos 40 mil rublos.
2. Por não pagamento ou pagamento incompleto de prêmios de seguro como resultado de subestimação da base - uma multa nos termos da Parte 1 do Artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa no valor de 20% do valor não pago das contribuições.

Além disso, são puníveis violações do procedimento de envio do RSV:

• se o segurado deveria apresentar cálculo zero, mas não o fez, a multa com base no parágrafo 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa será de 1 mil rublos;
• pelo não cumprimento do formulário de relatório (apresentado em papel, embora devesse ter sido de acordo com o TKS), será imposta uma multa com base no artigo 119.1 do Código Tributário da Federação Russa no valor de 200 rublos.

Erros comuns no RSV

Dados incorretos dos funcionários

A discrepância entre os dados dos segurados apresentados pelas organizações e empresários individuais e as informações contidas na Receita Federal é motivo comum para a recusa de aceitação do DAM. Este erro ocorre por dois motivos:

1. Informações incorretas foram repassadas à Receita Federal do Fundo de Pensão. Neste caso, a organização deve fornecer cópias dos documentos comprovativos para que os inspetores possam corrigir manualmente as informações no seu sistema.
2. As próprias seguradoras cometem erros. É necessário apresentar cálculo atualizado com informações corretas.

Discrepância no valor das contribuições em geral e para funcionários individuais

Se tal discrepância for identificada, ou seja, a linha 061 nas colunas 3-5 do Apêndice 1 da Seção 1 do cálculo não coincide com os valores das linhas 240 da Seção 3 do cálculo para cada mês, respectivamente, então é necessário apresentar um cálculo atualizado.

Inconsistência entre dados RSV e 6-NDFL

Apesar de em muitos casos os dados constantes destes relatórios não coincidirem por razões objetivas, ainda podem solicitar esclarecimentos sobre os mesmos. Caso se verifique que a discrepância surgiu devido a um erro, será necessário enviar um DAM atualizado.

Falha ao enviar um relatório zero

Alguns segurados acreditam que, se não houver indicadores, não há necessidade de apresentar relatório. No entanto, o Código Tributário não contém regras que isentem os segurados da obrigação de apresentar DAM zero. Com este formulário, as organizações e empresários individuais informam à autoridade fiscal que não foram efetuados pagamentos a particulares durante o período de reporte.