O JavaScript é necessário para usar a maioria das funções de controle

Abaixo está um trecho do Guia Fiscal. Um guia prático para auditorias fiscais”:

• a decisão não indica os cargos, apelidos e iniciais dos membros da equipa de fiscalização, ou esta informação não confere...

10.6. Violações na elaboração de uma decisão para realizar uma inspeção no local e suas consequências

Quase qualquer violação dos requisitos do art. 89 do Código Tributário da Federação Russa ou um desvio da forma da decisão de realizar uma inspeção no local pode se tornar um motivo para você não permitir que as autoridades fiscais entrem em seu território (, artigo 21 do Código Tributário do Federação Russa). Assim, os funcionários fiscais podem ser excluídos se:

• a decisão indica incorretamente seu nome completo ou abreviado (para uma organização) ou nome completo. (para indivíduos);
• a decisão não indica os cargos, apelidos e iniciais dos membros da equipa de inspecção, ou esta informação não coincide com a indicada nos certificados de serviço dos inspectores;
• o período auditado e o assunto da auditoria especificados na decisão indicam que está prevista a realização de uma auditoria ilegal repetida ou de terceiro campo no ano atual;
• a decisão não traz a assinatura do chefe da autoridade tributária (seu substituto) ou carimbo.

Observação!

Use o direito de negar o acesso dos inspetores ao seu território (instalações) deve ser usado com cautela. Veja sobre isso na sec. 10.7.1 "Acesso ao território do contribuinte durante vistoria in loco".

Nesses casos, você também tem o direito de apelar da decisão para uma autoridade ou tribunal tributário superior (artigos 137, 138 do Código Tributário da Federação Russa).

Observação:
Os contribuintes podem apelar contra quaisquer atos de inspeções fiscais, bem como ações (inação) de seus funcionários no tribunal somente após solicitar uma autoridade tributária superior (parágrafo 1, cláusula 2, artigo 138 do Código Tributário da Federação Russa). O requisito de recurso pré-julgamento obrigatório não se aplica a atos de autoridades superiores emitidos como resultado da consideração de tais reclamações e a todos os atos do Serviço Fiscal Federal da Rússia e ações (inação) de seus funcionários.
Os detalhes sobre o recurso contra as decisões das autoridades fiscais tomadas durante as auditorias fiscais são descritos na Sec. 25.1 “Recurso contra decisões processuais e ações do fisco em auditorias fiscais”.

É improvável que seja possível cancelar a decisão de realizar uma inspeção no local com base apenas em violações formais dos requisitos da lei. Por exemplo, os tribunais não encontram motivos para anular uma decisão se ela declarar erroneamente que uma auditoria deve ser realizada em conexão com a liquidação de uma organização. Isso é especialmente verdadeiro nos casos em que as autoridades fiscais corrigiram o erro adotando um ato separado para alterar a decisão original (ver, por exemplo, Decreto do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito de Moscou de 14 de agosto de 2012 N A40-26973 / 12 -99-126).

Além disso, não haverá razão para cancelar a decisão de realizar uma inspeção no local, a ausência na decisão de informações sobre quem é o chefe da equipe de inspeção (Resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito do Volga de 30 de outubro de 2007 N A12-7517 / 07-C61).

Acreditamos que a única violação formal que pode acarretar a anulação da decisão de vistoria in loco é a assinatura da decisão por pessoa não autorizada. Isso é indiretamente evidenciado pela posição do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa, que se reflete na Definição de 25 de agosto de 2009 N VAC-10889/09.

Ao mesmo tempo, as violações também podem ser significativas. Assim, o fisco, ao lavrar decisão, pode infringir as regras do art. 89 do Código Tributário da Federação Russa, que visam proteger o contribuinte do controle tributário excessivo, por exemplo:

• ultrapasse os limites do período em análise (cláusula 5, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa);
• não leve em consideração as restrições ao número de inspeções durante um ano civil (cláusula 5, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa);
• tomar uma decisão em relação a um contribuinte a quem ele não tem direito de verificar (cláusula 2 do artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa).

Neste caso, há toda razão para contar com a cassação de tal decisão judicial (vide, por exemplo, a Resolução da FAS do Distrito Central de 19 de fevereiro de 2009 N A08-2803 / 2008-25 (mantida por a Determinação do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 22 de junho de 2009 N VAC-7239/09), Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Noroeste datado de 14 de maio de 2008 N A56-31372/2007).

Além disso, a decisão final sobre a inspeção in loco relevante, se ainda assim for realizada, também está sujeita a cancelamento (ver, por exemplo, Resoluções do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Central de 22 de maio de 2012 N A35-8347 / 2011, de 7 de novembro de 2011 N A35-8901 / 201, Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka de 27 de outubro de 2008 N A39-1580 / 2008, FAS do Distrito Noroeste de 30 de abril de 2009 N A05 -11647/2008).

10.7. Procedimento de inspeção no local

Conforme mencionado acima, uma inspeção no local começa a partir do dia em que é tomada a decisão de realizá-la (cláusula 8, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa). Ao mesmo tempo, não importa o momento da chegada efetiva dos inspetores ao seu território.

Os inspetores não são obrigados a informá-lo com antecedência sobre a próxima inspeção no local (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 18 de novembro de 2010 N AS-37-2 / 15853).

O seu contacto com os inspectores inicia-se com a apresentação da sua decisão de realizar uma inspecção e certificados de serviço. Com base nesses documentos, as autoridades fiscais obtêm acesso ao seu território (nas instalações) (artigo 91 do Código Tributário da Federação Russa).

Você deve fornecer um quarto aos inspetores. Se isso não for possível, eles devem ser notificados. Nesse caso, uma inspeção no local pode ser realizada no local da inspeção (cláusula 1, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa).

No entanto, lembre-se que isso acarretará alguns inconvenientes associados ao envio de documentos à inspeção, principalmente se houver um grande número deles. Na prática, muitas vezes os contribuintes alugam um escritório adjacente ou um escritório em um prédio próximo para os inspetores. Em primeiro lugar, alivia o stress da presença constante de inspetores e, em segundo lugar, elimina a necessidade de transportar documentos para a repartição de finanças.

Durante a auditoria, o fisco estuda os documentos de que precisa, entrevista o contribuinte, seus funcionários (incluindo o chefe da organização e o contador-chefe). A verificação pode ser seletiva (os verificadores examinam apenas determinados documentos) ou contínua.

Você deve cumprir os requisitos legais das autoridades fiscais ao realizar uma auditoria no local. Além disso, você está proibido por qualquer ação que interfira nas atividades legítimas dos inspetores fiscais no desempenho de suas funções oficiais (cláusula 7, cláusula 1, artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa).

Em particular, você é obrigado a fornecer aos inspetores acesso a todos os documentos relacionados ao cálculo e pagamento de impostos, incluindo os originais (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 11.05.03-02-08-20). Lembre-se de que as autoridades fiscais devem se familiarizar com os originais apenas em seu território. Uma exceção é a situação em que uma auditoria no local é realizada no local da autoridade tributária (cláusula 12, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa).

As autoridades fiscais podem realizar várias medidas de controle tributário (parágrafos 12-14 do artigo 89, artigos do artigo 86, 90-97 do Código Tributário da Federação Russa).

A fim de cumprir os prazos estabelecidos pelo Código Tributário da Federação Russa, as autoridades fiscais têm a oportunidade de estender e suspender a auditoria (cláusulas 6, 9, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa). Essas ações são formalizadas por decisões apropriadas.

No último dia do período de inspeção, a inspeção deve redigir e emitir um certificado de inspeção e deixar seu território (cláusula 15, artigo 89 do Código Tributário da Federação Russa).

Você não é obrigado a cumprir as exigências das autoridades fiscais para apresentar documentos recebidos após a data do certificado.

Transferência de direitos de propriedade. Multas por quebra de contrato. Venda do empreendimento como um complexo imobiliário. Cessão gratuita de bens (obras, serviços).

Troca de mercadorias (obras, serviços). Liquidações com boletos. Negocia com intermediários. Diferenças de taxa de câmbio (soma anterior).

Descontos (prêmios, bônus). Pagamentos de serviços públicos para aluguel.

Deduções ao IVA: um guia prático - (Larin A

O conceito de dedução fiscal do IVA foi introduzido em 1º de janeiro de 2001.

CH. 21 do Código Tributário da Federação Russa. Deduções fiscais nos termos do art. Arte. 171 e 172 do Código Tributário da Federação Russa podem ser classificados condicionalmente em deduções fiscais básicas e derivadas.

1) bens (obras, serviços) adquiridos para operações reconhecidas como objeto de tributação; 2) bens (obras, serviços) adquiridos para revenda.

Guia prático do IVA

Destina-se a uma ampla gama de usuários: contadores-chefes, contadores, diretores financeiros, auditores, consultores fiscais e advogados, chefes de organizações. Será útil tanto para iniciantes quanto para profissionais experientes.

Descrição do banco de informações

O banco de informações contém:

Cada imposto (contribuição) consiste em três partes:

Guias práticos sobre demonstrações financeiras anuais (para organizações comerciais e sem fins lucrativos) e relatórios intermediários consideram o procedimento para relatórios de um período financeiro específico e contêm informações detalhadas:

• sobre requisitos gerais de contabilidade;
• sobre o escopo do relatório;
• como preencher cada um dos formulários;
• sobre quais dados são passíveis de divulgação na nota explicativa;
• sobre a interligação dos indicadores das formas de relato contabilístico.

Além disso, esses manuais fornecem exemplos de formulários contábeis preenchidos da organização.

A prática sobre auditorias fiscais inclui três partes temáticas:

• auditorias fiscais cameral;
• auditorias fiscais de campo;
• questões gerais de auditorias fiscais.

manuais e enciclopédias de situações controversas foram elaborados por especialistas da ConsultorPlus, escritos em linguagem clara e acessível.

Recursos de entrega

É fornecido como parte dos complexos de informações "Contador Consultor: Versão Prof", "Contador Consultor", "Consultor Small Business Plus" ou bancos de informações "Financier", "Perguntas e Respostas".

Guia prático de impostos

Prática em impostos, juntamente com enciclopédias de situações controversas, são as partes constituintes do banco de informações "Guia Fiscal". Eles estão contidos na seção "Assessoria financeira".

Os manuais descrevem os principais elementos da tributação em linguagem simples e compreensível, abordam situações frequentemente encontradas na prática e explicam o procedimento de preenchimento de relatórios fiscais.

Subsídio de imposto predial corporativo

Guia prático do IVA

Um Guia Prático de Imposto de Renda

Um guia prático para UTII

Prática sobre imposto de renda pessoa física

Para contribuições de seguro para o FSS da Federação Russa

Benefício sobre contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa

Guia prático do sistema tributário simplificado

Prática sobre demonstrações financeiras anuais

Um papel importante nos materiais do Guia Fiscal é desempenhado pelo Índice.

Os nomes dos itens do sumário são formulados o mais próximo possível da descrição de situações que podem ocorrer na prática de um contador.

Portanto, usando o sumário, é fácil encontrar o parágrafo que corresponde à situação que surgiu.

Resumo: Guia prático sobre IVA parte I

De acordo com art.

144 do Código Tributário da Federação Russa, os contribuintes do IVA devem se registrar nas inspeções fiscais. No entanto, essa obrigação decorre do procedimento geral, estabelecido para todos os contribuintes pela primeira parte do Código Tributário da Federação Russa (art.

Arte. 83, 84 do Código Tributário da Federação Russa). ^ CAPÍTULO 2. ISENÇÃO DE OBRIGAÇÕES DO CONTRIBUINTE DE IVA

Tópicos de benefícios: o procedimento para cálculo e pagamento de impostos (IVA, imposto de renda, imposto de renda pessoal, etc.) , multas), modalidades especiais de tributação.

Enciclopédias de situações controversas

Tópicos de enciclopédias: situações controversas sobre impostos e contribuições, na primeira parte do Código Tributário da Federação Russa.

Enciclopédias de situações controversas contêm diferentes pontos de vista (Ministério da Fazenda e autoridades fiscais, principais especialistas em impostos, posições dos tribunais) e possíveis opções de ação em questões polêmicas que surgem na prática. Links para atos jurídicos, prática judicial, consultas, publicações de imprensa são fornecidos.

Endereçado:

• contadores-chefe;
• contadores;
• diretores financeiros;
• auditores;
• consultores fiscais;
• advogados;
• chefes de organizações.

O guia fiscal inclui guias práticos:

• sobre o pagamento de impostos. Cobrança de atrasados, penalidades, multas
• para compensação e restituição de tributos (penalidades, multas)
• para auditorias fiscais
• para IVA
• sobre imposto de renda
• sobre os prémios de seguro para o seguro social obrigatório
• para imposto de renda pessoal
• sobre os prémios de seguro contra acidentes de trabalho e doenças profissionais
• imposto predial corporativo
• de acordo com o sistema tributário simplificado
• de acordo com UTII
• de acordo com as demonstrações financeiras anuais - 2013
• e outros (em particular, de acordo com as demonstrações financeiras anuais de 2011-2012)

Um guia prático para pagar impostos. Cobrança de atrasados, penalidades, multas

Contém informações sobre o procedimento de pagamento e cobrança de impostos, multas e multas, esclarecimentos oficiais e jurisprudência sobre questões polêmicas de cobrança, exemplos de aplicativos necessários na interação com o fisco, exemplos de esboços. O manual fornece recomendações sobre como contestar as ações das autoridades fiscais na cobrança de impostos.

Também são destacados os problemas de aplicação de medidas provisórias: suspensão de transações de débito em contas bancárias do contribuinte, apreensão de bens da organização. Um capítulo separado é dedicado ao procedimento judicial para cobrança de atrasados, penalidades e multas.

Guia prático sobre compensação e restituição de tributos (penalidades, multas)

Ele contém um procedimento passo a passo para compensação e restituição de impostos, esclarecimento de situações controversas na compensação e restituição de pagamentos de impostos e exemplos de aplicativos necessários na interação com o fisco. As questões de pagamento pelo fisco de juros por violação do procedimento estabelecido para compensação ou restituição de impostos são consideradas detalhadamente.

Para maior clareza, o procedimento para compensar e reembolsar impostos, penalidades e multas pagos em excesso (cobrados a mais) é apresentado nos diagramas.

Um Guia Prático para Auditorias Fiscais

Contém três partes temáticas: auditorias fiscais documentais, auditorias fiscais de campo e questões gerais de auditorias fiscais. O manual inclui esquemas ilustrativos de auditorias fiscais, bem como amostras da preparação de vários documentos utilizados no decurso das auditorias fiscais. Os materiais irão ajudá-lo a entender o processo de auditoria fiscal, conhecer seus direitos e obrigações nas diversas etapas das auditorias.

Guia prático do IVA

Contém informações sobre o procedimento de cálculo e pagamento do IVA: como calcular corretamente o valor do IVA, quando o valor do IVA "entrado" deve ser deduzido e quando deve ser incluído no custo das mercadorias (obras, serviços), como emitir nota fiscal (incluindo nota fiscal de ajuste), fazer alterações no livro de compras e no livro de vendas, preencher declaração e outras dúvidas. Explica detalhadamente o procedimento de tributação na exportação e importação de mercadorias, na hipótese de adiantamento, com cessão de crédito pecuniário. São abordadas em detalhe as questões do pagamento do IVA nas liquidações por letras de câmbio, no caso de cedência gratuita de bens (obras, serviços), devolução de bens e outras operações.

Um Guia Prático de Imposto de Renda

Contém informações sobre o procedimento de cálculo e pagamento do imposto de renda. São dadas recomendações sobre a contabilização de receitas e despesas, o procedimento para calcular e pagar impostos e pagamentos antecipados, são dadas as regras para determinar a base tributária, são fornecidas informações sobre períodos de impostos (relatório) para várias organizações e outros tópicos relacionados ao atividades da organização são consideradas. O procedimento de contabilização de certos tipos de despesas é analisado em detalhes: juros sobre obrigações de dívida, custos trabalhistas, despesas de viagem, despesas de hospitalidade, despesas de publicidade, constituição de reservas e outros tipos de despesas.

Guia prático sobre prémios de seguro para a segurança social obrigatória

Contém uma descrição detalhada do procedimento de cálculo e pagamento de prêmios de seguro, exemplos concretos de como são calculados e pagos, situações práticas, exemplos de preenchimento de relatórios e outros documentos. Com o manual, os especialistas aprenderão: quem é o pagador dos prêmios de seguro, que remuneração está sujeita às contribuições, como é formada a base dos prêmios de seguro, como calcular e pagar prêmios de seguro de vários pagamentos a pessoas físicas. Também informa como os prêmios de seguro são calculados e pagos por empresários individuais, advogados e notários privados.

Guia prático do imposto de renda da pessoa física

Contém informações sobre o procedimento de cálculo e pagamento do imposto de renda de pessoa física: quem é o contribuinte do imposto de renda de pessoa física; por que e como é necessário determinar se um indivíduo tem o status de residente fiscal da Federação Russa; em que ordem a base tributária deve ser calculada ao receber renda monetária, em espécie, bem como renda na forma de benefícios materiais; em que data a base tributável é reconhecida como formada para fins de cálculo e pagamento de imposto a partir dela, a que taxas os rendimentos recebidos são tributados; qual é o procedimento para aplicar as deduções fiscais.

Guia prático de prémios de seguro de acidentes de trabalho e doenças profissionais

Contém informações sobre seguro contra acidentes de trabalho e doenças profissionais. O manual fornece informações sobre quem é o pagador de prêmios de seguro, como determinar as taxas de contribuições, como calcular e pagar contribuições, quando e onde apresentar relatórios, etc. Situações para pagamento de contribuições de vários pagamentos aos funcionários (salários, bônus , subsídios, subsídios de viagem, etc.).

Um Guia Prático para o Imposto Predial Corporativo

Contém informações sobre o procedimento de cálculo e pagamento do imposto predial corporativo. Considera-se detalhadamente quem é o contribuinte do imposto predial, que bens são tributados e quais não são, como calcular a base tributável e determinar a taxa de imposto, quais os benefícios fiscais existentes. É analisado o procedimento de cálculo e pagamento do imposto, tendo em conta os adiantamentos, bem como a eventual aplicação de benefícios. As questões de tributação da propriedade de organizações individuais, incl. estrangeiros, participantes de acordos sobre atividades conjuntas, bem como organizações com subdivisões separadas.

Guia prático do sistema tributário simplificado

Contém informações sobre o sistema de tributação simplificado. O manual será interessante tanto para quem já está trabalhando no sistema "simplificado", quanto para quem vai apenas utilizá-lo. As respostas são dadas às perguntas de quem tem direito a aplicar o sistema tributário simplificado, quais impostos devem ser pagos e quais não são necessários, quem precisa manter a contabilidade, como calcular o valor do imposto e adiantamentos sobre ele, como preencher um livro de receitas e despesas, como preencher uma declaração. Por exemplo, o manual contém todas as informações necessárias sobre o procedimento de contabilização dos custos de aquisição de ativos fixos e intangíveis, custos de pagamento de contas de serviços públicos pelas partes no contrato de arrendamento, custos de mão de obra e custos de publicidade.

Um guia prático para UTII

Contém informações detalhadas sobre o pagamento da UTII ao realizar os tipos de atividades comerciais que podem ser transferidas para este sistema tributário. Para cada tipo de atividade, é descrito o procedimento de cálculo do imposto, são apresentadas questões complexas e controversas e são dadas recomendações práticas. Estão incluídas informações sobre a contabilização de transações comerciais na UTII, sobre o período e as taxas fiscais, o momento do pagamento do imposto e o envio de uma declaração da UTII. O procedimento para registrar um contribuinte da UTII e removê-lo do registro é descrito em detalhes.

Guia Prático das Demonstrações Financeiras Anuais - 2013