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Prazo de envio 6 imposto de renda pessoal por ano

Qual o prazo para entrega do Imposto de Renda 6-pessoa física em 2018 pelas pessoas jurídicas? Quando em 2018 fazer pagamentos a empreendedores individuais (IP)? Este material contém uma tabela com os prazos para envio de cálculos em 2018, bem como um detalhamento da prorrogação dos prazos (quando houver).

Quem aluga 6-imposto de renda pessoal em 2018

Todas as organizações e empresários individuais que são agentes fiscais para o imposto de renda pessoal devem enviar trimestralmente ao seu IFTS um cálculo no formulário 6-imposto de renda pessoal. Em 2018, os cálculos devem ser enviados até o último dia do mês seguinte ao período de relatório correspondente (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

Você precisa entregar o cálculo do 6-NDFL em 2018 ao Serviço de Impostos Federais no local do seu registro (cláusula 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). Para organizações, este é, via de regra, o local, para empreendedores individuais - o local de residência (cláusula 1, artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa).

Se a organização tiver subdivisões separadas, o cálculo do 6-NDFL em relação à receita deve ser submetido à autoridade fiscal no local de seu registro (cláusula 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa):

  • funcionários de tais departamentos,
  • indivíduos sob contratos de direito civil celebrados com essas divisões separadas.

Aplicar o novo formulário em 2018

A partir de 25 de março de 2018, para relatórios de 2017 e seguintes, uma nova forma de cálculo 6-NDFL é válida - conforme alterada pela ordem do Serviço Fiscal Federal de 17 de janeiro de 2018 nº ММВ-7-11 / 18. Até esta data, você pode enviar a forma de cálculo anterior. Você pode conferir as mudanças aqui:

De acordo com as alterações ao despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 14/10/2015 nº ММВ-7-11/450, que aprovou o formulário e o procedimento para o preenchimento do cálculo 6-NDFL, a página de rosto do 6-Formulário NDFL foi ajustado, o código de barras “15201027” foi substituído pelo código de barras “15202024”, o procedimento de preenchimento e envio do cálculo, bem como o formato da alteração, foram alterados.

Períodos de relatório em 2018

O parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa estabelece que, para apresentar o cálculo do 6-NDFL em 2018, os períodos de relatório são:

  • 1 trimestre;
  • meio ano;
  • 9 meses;

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Assim, de acordo com os resultados desses períodos de relatório, é necessário enviar cálculos ao IFTS de acordo com o formulário 6-NDFL. Além disso, se o último dia de depósito do 6-NDFL cair em um fim de semana ou feriado não útil, o cálculo será enviado no dia útil seguinte (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa, carta de o Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 21 de dezembro de 2015 nº BS-4-11 / 22387). Assim, alguns prazos para a entrega do imposto de renda de 6 pessoas em 2018 podem ser adiados.

Prazo para entrega do 6º IRS 2018: tabela

Em 2018, os contribuintes (organizações e empreendedores individuais) precisam enviar ao IFTS os cálculos no formulário 6-NDFL nos prazos indicados na tabela abaixo:

6-imposto de renda pessoal para 2017

Em 2018, você precisa enviar o cálculo anual do imposto de renda de 6 pessoas para 2017. De acordo com os requisitos do parágrafo 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa, o imposto de renda anual de 6 pessoas deve ser enviado até 1º de abril. No entanto, 1º de abril de 2018 é domingo e as inspeções fiscais não funcionam nesses dias. Portanto, o cálculo anual do imposto de renda de 6 pessoas para 2017 pode ser enviado até 2 de abril de 2018.

6-NDFL para o 1º trimestre de 2018

O prazo para envio do 6-NDFL para o 1º trimestre de 2018 é até o último dia do mês seguinte ao período do relatório. Ou seja, até 30 de abril. Porém, devido aos fins de semana e feriados de 2018 (30 de abril a 2 de maio - feriados), o prazo de entrega do relatório foi adiado. A transferência de relatórios está prevista no parágrafo 7 do art. 6.1 do Código Tributário da Federação Russa. A data limite para entrega do 6º IRS relativo ao 1º trimestre de 2018 é 03/05/2017. O cálculo do 1º trimestre de 2018 deve ser apresentado no primeiro dia útil após as férias, ou seja, no dia 3 de maio.

Leia também Salário de dezembro de 2018 pago em dezembro: como preencher 6-imposto de renda pessoal

6-NDFL para o 2º trimestre de 2018

Para abril-junho de 2018, o imposto de renda de 6 pessoas deve ser transferido para o IFTS até o dia 30 do mês seguinte ao 2º trimestre. O prazo para entrega do 6-NDFL referente ao 2º trimestre (semestre) de 2018 é 31/07/2018. Não há feriados em julho, também não há transferências do fim de semana, portanto o prazo não é adiado ou prorrogado.

6-NDFL por 9 meses de 2018

Relatório por 9 meses - o último cálculo do 6-NDFL em 2018. A data limite para entrega do 6º Imposto de Renda Pessoa Física referente ao 3º trimestre (9 meses) de 2018 é 31/10/2018. Não haverá transfer devido aos finais de semana e feriados. Portanto, é melhor preparar e enviar o cálculo com antecedência. A campanha de relatórios por 9 meses começará em 1º de outubro de 2018. Por atraso na liquidação por mais de 10 dias úteis - até 9 de novembro, a fiscalização tem o direito de bloquear contas de liquidação (cláusula 3.2 do artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa).

O Formulário 6-NDFL é um relatório compilado de acordo com números generalizados que refletem o processo de cálculo do imposto retido e seu destino posterior (pagamento, impossibilidade de retenção, reembolso).

Este relatório é gerado e enviado trimestralmente. É composto por 2 seções principais. Na primeira, as informações acima são prestadas pelo regime de competência para todo o período desde o início do ano, e na segunda, de forma detalhada, de acordo com os termos que se tornaram obrigatórios para o cumprimento das regras que as determinam . Relativamente ao último dos trimestres do período, são assinados os montantes de IRS a pagar.

Ou seja, ao longo do ano, de acordo com o formulário em questão, são criados 4 relatórios, incluindo dados do 1º trimestre, semestre, 9 meses e um ano na secção 1. E cada um deles contém dados relativos ao último dos os trimestres do período, na seção 2.

As nuances que devem ser levadas em consideração na hora de preparar o relatório em questão, veja na publicação "Relatório sobre o formulário 6-NDFL para o ano - um exemplo de preenchimento" .

Prazos para declaração de 6-Imposto de Renda Pessoa Física

Os prazos estabelecidos para a apresentação dos relatórios em causa dividem-se em 2 tipos (artigo 2.º do artigo 230.º do Código Fiscal da Federação Russa):

  • Para os 3 primeiros relatórios gerados durante o ano, eles expiram nos últimos dias dos meses imediatamente seguintes a cada período de relatório.
  • Para o relatório anual, o prazo de entrega é cumulado com a data indicada como prazo para envio de outros relatórios do mesmo imposto (elaborados sob a forma de certidões pessoais de cada trabalhador). O Código Tributário da Federação Russa define esta data como 1º de abril do ano seguinte ao período do relatório.

Ou seja, o prazo de envio do 6-NDFL do 4º trimestre (ou melhor, do ano) difere dos prazos de envio dos relatórios trimestrais, mas coincide com o prazo de envio de outros relatórios elaborados com base nos mesmos dados.

Para saber sobre a importância da comparabilidade dos números dos relatórios apresentados no ano, leia a publicação "Taxas de controle para verificar o formulário 6-NDFL" .

A coincidência do período especificado no Código Tributário da Federação Russa com um dia de folga geral leva à sua mudança para uma data posterior (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa), que cai em um dia da semana. Não há tais mudanças em 2019.

Resultados

Para a entrega do relatório 6-NDFL do ano, são fixados prazos especiais que diferem dos prazos de entrega do mesmo relatório, que é apresentado trimestralmente. Caem na mesma data que é indicada como limite de envio de relatórios pessoais ao IFTS para o mesmo imposto, ou seja, em 1º de abril do ano seguinte ao período de reporte.

Cálculo do 6-NDFL - relatório enviado trimestralmente por organizações e empreendedores individuais que efetuam pagamentos a pessoas físicas e exercem as funções de agente fiscal para imposto de renda de pessoa física.

De acordo com os resultados dos períodos de reporte (I trimestre, I semestre e 9 meses), o 6-NDFL é apresentado até ao último dia do mês seguinte ao de reporte (n.º 2 do artigo 230.º do Código Tributário do A Federação Russa).

No final do ano, o Cálculo deve ser enviado até 1º de abril do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

Se o prazo para envio do 6-NDFL cair em um final de semana ou feriado não útil, aplica-se a regra geral de transferência de impostos (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa): o último dia para envio do Cálculo é transferido para no dia útil seguinte a este fim de semana / feriado não útil.

Prazo para entrega do 6º Imposto de Renda Pessoa Física de 2017

Muitos contadores estão se perguntando quando enviar o imposto de renda de 6 pessoas para 2017 (imposto de renda de 6 pessoas para o 4º trimestre). Portanto, o prazo para a declaração do 6º imposto de renda pessoal de 2017 é 02/04/2018 (1º de abril a domingo).

6-NDFL: prazos-2018

Com base nos resultados dos períodos de relatório, os prazos para envio do 6-NDFL em 2018 são os seguintes:

Prazos para a submissão do relatório 6-NDFL: 2018

O prazo para entrega do 6º imposto de renda pessoal no final de 2018 cai em 2019 - O cálculo deve ser enviado até 01/04/2019.

Multa por violação do prazo de entrega de 6 - IRS

Em caso de envio tardio do 6-NDFL, a organização / empresário individual enfrenta uma multa de 1.000 rublos. para cada mês total/parcial de atraso (

Nós lembramos todas as últimas mudanças em relação ao novo formulário 6-NDFL que um contador precisa levar em conta em seu trabalho em 2018.

    • Na página de rosto do relatório, surgiram 2 novas colunas para indicar os dados da empresa reorganizada: o código do formulário de reorganização (liquidação) e o TIN / KPP da empresa reorganizada. O código do formulário de reorganização pode assumir os seguintes valores:

0 - liquidação, 1 - transformação, 2 - fusão, 3 - divisão, 5 - junção, 6 - divisão com junção simultânea.

    • O código de barras na segunda folha do novo formulário 6-NDFL foi alterado: o valor "15201027" foi substituído por "15202024".
    • Alterações apropriadas foram feitas no "Procedimento para preencher o Formulário 6-NDFL":
      • foram acrescentados esclarecimentos sobre o preenchimento de novas linhas da folha de rosto com os códigos dos formulários de recuperação e liquidação,
      • a nova edição contém uma tabela de códigos para o local de apresentação do 6-NDFL - agora existem mais 3 deles.
Código Nome
120 No local de residência de um empresário individual
124 No local de residência de um membro (chefe) de uma economia camponesa (fazenda)
125 No local de residência do advogado
126 No local de residência do notário
213 Por local de inscrição como maior contribuinte
214 No local de uma organização russa que não é o maior contribuinte
215 No local do sucessor que não seja o maior contribuinte
216 No local de inscrição do sucessor, que é o maior contribuinte
220 No local de uma subdivisão separada da organização russa
320 Local de trabalho de um empresário individual
335 No local de uma subdivisão separada de uma organização estrangeira na Federação Russa

Prazos para envio do formulário 6-NDFL para o 3º trimestre / 9 meses de 2018

O cálculo sumário dos valores de IRS apurados e retidos pelo agente fiscal na forma 6-NDFL é apresentado nos seguintes termos:

  • para relatórios do 1º trimestre, 1º semestre e 9 meses - até o último dia do mês seguinte ao período do relatório,
  • para o relatório anual - o prazo é cumulado com a data indicada como prazo para apresentação de outros relatórios para o mesmo imposto.

Veja os prazos exatos para envio do Formulário 6-NDFL em 2018, considerando as transferências.

Preenchimento do formulário 6-NDFL referente ao 3º trimestre/9 meses de 2018

Daremos os principais pontos sobre o preenchimento do novo formulário 6-NDFL.

O preenchimento da folha de rosto não deve causar dificuldades e ocorre automaticamente se você gerar um relatório no ou programa. Recordemos apenas os códigos do período de submissão, que também são válidos para o novo formulário 6-NDFL:

Concluindo a Seção 1 do cálculo de 6-NDFL para o 3º trimestre / 9 meses de 2018

Na seção 1 “Indicadores generalizados” do formulário 6-NDFL para o 3º trimestre / 9 meses de 2018, mostre o valor total dos rendimentos acumulados, deduções fiscais e o valor total do imposto acumulado e retido por 9 meses.

Vamos explicar com mais detalhes o que refletir nas linhas da seção 1 do formulário 6-NDFL.

Número da linha O que é refletido
010 Taxa do IVA. Se o agente de retenção tiver feito pagamentos a funcionários durante o período de imposto que são tributados em taxas diferentes, a Seção 1 será preenchida separadamente para cada uma das taxas de imposto (exceto para as linhas 060 - 090). Os totais de todas as tarifas nas linhas 060 - 090 são preenchidos na primeira página do número total, onde está presente a Seção 1.
020 O valor total da receita acumulada em base cumulativa desde o início do período fiscal para todos os indivíduos, incluindo dividendos, alocados separadamente na linha 025.
025 O valor total da renda acumulada na forma de dividendos em regime de competência desde o início do período fiscal para todos os indivíduos.
030 O valor total das deduções fiscais que reduzem o lucro tributável.
040 Imposto total calculado = (linha 020 - linha 030) * taxa de imposto.
045 O valor total do imposto calculado sobre o lucro na forma de dividendos = linha 025 * alíquota.
050 O valor total dos adiantamentos fixos, que é aceito como uma redução no valor do imposto calculado. É usado no caso de trabalho de funcionários estrangeiros sob a patente.
060 O número total de indivíduos que receberam rendimentos tributáveis, incluindo dividendos.
070 O valor total do imposto retido.
080 O valor total do imposto que não foi retido pelo agente fiscal sobre rendimentos em espécie ou material, devido à falta de pagamentos em dinheiro dos quais este imposto de renda pessoal possa ser retido.
090 O valor total do imposto que foi devolvido pelo agente fiscal aos contribuintes (com base no artigo 231 do Código Tributário da Federação Russa).

Concluindo a Seção 2 do cálculo de 6-NDFL para o 3º trimestre / 9 meses de 2018

A Seção 2 indica as datas de recebimento efetivo dos rendimentos pelos empregados, retenção do imposto de renda pessoal, o momento da transferência do imposto, os valores generalizados dos rendimentos efetivamente recebidos e imposto retido para todos os indivíduos.

Para o relatório do 3º trimestre / 9 meses de 2018 - na secção 2 apresentamos o rendimento e o IRS - desagregados por datas - apenas para as transações realizadas nos meses de julho, agosto e setembro de 2018 inclusive.

Número da linha O que é refletido
100 A data do recebimento efetivo da renda, refletida na página 130. Por exemplo, para um salário, este é o último dia do mês para o qual foi acumulado. Para outros pagamentos - outras datas ( Cláusula 2ª do art. 223 do Código Tributário da Federação Russa).
110 Data da retenção na fonte sobre o valor dos rendimentos efetivamente recebidos, refletida na linha 130.
120 A data, o mais tardar, a partir da qual o imposto deve ser transferido. Normalmente, este é o dia seguinte ao dia em que a renda foi paga e, para licença médica e férias, o último dia do mês em que tais pagamentos foram feitos. Se o prazo de transferência do imposto coincidir com um fim-de-semana, a página 120 indica o dia útil seguinte.
130 Valor resumido da renda efetivamente recebida (excluindo imposto retido) na data indicada na página 100.
140 O valor total do imposto retido na data indicada na página 110.

Exemplo de preenchimento do 6-NDFL referente ao 3º trimestre/9 meses de 2018

Baixe uma amostra de preenchimento do 6-NDFL referente ao 3º trimestre/9 meses de 2018 em formato PDF

Baixe um formulário em branco 6-NDFL para o 3º trimestre / 9 meses de 2018 em formato Excel

Análise de situações de preenchimento para formulário 6-NDFL

As questões mais controversas em relação à conclusão do imposto de renda de 6 pessoas são os pagamentos dos períodos de transição.

Exemplo 1. Todo o salário de dezembro de 2017 foi pago em dezembro (o exemplo é o mesmo para qualquer data de pagamento: 29.12, 30.12, 31.12 ou anterior), o imposto de renda pessoal foi pago em janeiro

Seguimos as regras de carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 24 de outubro de 2016 nº BS-4-11/20126 E Cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia datadas de 15 de dezembro de 2016 nº BS-4-11/24065. Em seguida, preenchemos o cálculo no formulário 6-NDFL da seguinte forma:

    • na seção 1 do relatório de 2017, o valor do imposto retido na fonte vai mais na linha 070. A data de retenção do imposto de renda pessoal é 31 de dezembro de 2017.
    • na seção 2 do relatório de 2017, não inserimos os dados salariais de dezembro. Eles devem ser mostrados no cálculo do imposto de renda de 6 pessoas para o primeiro trimestre de 2018, uma vez que a seção 2 deve ser baseada na data o mais tardar em que o imposto de renda de pessoas físicas deve ser transferido para o orçamento. Aqueles. independentemente da data do efetivo pagamento aos empregados, a data de recebimento dos rendimentos é o último dia útil do mês - 31/12/2017, o que significa que a data de transferência do imposto de renda pessoal para o orçamento é o próximo dia útil após 31/12 - 09/01/2018.
    • na seção 2 do relatório 6-NDFL do 1º trimestre de 2018, indicamos os dados do salário de dezembro da seguinte forma:

linha 100 - 31 de dezembro de 2017 (data de recebimento da renda. O salário se torna receita apenas no final do mês para o qual é acumulado. Os pagamentos antes do final do mês são considerados um adiantamento do qual o imposto de renda pessoal não é deduzidos e transferidos);

linha 110 - 31 de dezembro de 2017 (data da retenção do imposto de renda na fonte. É no final do mês que o contador deve calcular o salário de dezembro e compensá-lo com o adiantamento pago anteriormente [que, na verdade, era o de dezembro salário]);

linha 120 - 01/09/2018 (data de transferência do imposto de renda de pessoa física para o orçamento);

Exemplo 2. Todo o salário de dezembro de 2017 e imposto de renda pessoal pago em dezembro

Por exemplo, os salários foram pagos aos funcionários em 27/12/2017 e o imposto de renda pessoal foi pago ao orçamento em 28/12/2018. Com base nas regras gerais, refletimos os pagamentos no relatório de imposto de renda de 6 pessoas para 2017 assim:

  • na seção 1, o valor do salário acumulado de dezembro de 2017 vai mais na linha 020;
  • na seção 1, o valor do imposto de renda pessoal calculado com o salário vai mais na linha 040;
  • na seção 1, o valor do imposto retido vai mais na linha 070;
  • na seção 2, linha 100 - 31/12/2017 (data de recebimento dos rendimentos);
  • linha 110 - 27/12/2017 (data de retenção do IRPF);
  • linha 120 - 28/12/2017 (data do repasse do IRPF para o orçamento).
  • linha 130 - o valor do salário de dezembro;
  • linha 140 - o valor do imposto de renda pessoal do salário acima.

Tais transações deixaram de ser refletidas no relatório do 1º trimestre de 2018. A duplicação de operações em diferentes relatórios está excluída.

PRESTAR ATENÇÃO: tal preenchimento do relatório 6-NDFL para 2017 é errôneo pelos seguintes motivos:

  • tal relatório 6-NDFL não passará no controle lógico de formato e retornará com o erro “a data de retenção do imposto não deve ser anterior à data de pagamento real”;
  • reter o imposto de renda pessoal do salário até o final do mês é contrário às recomendações do Ministério das Finanças da Rússia em carta datada de 21/06/2016 nº 03-04-06/36092.

Exemplo 3. Salário de dezembro de 2017 e imposto de renda pessoal pago em janeiro do próximo ano

Refletimos esta situação em dois relatórios: o relatório anual de 2017 e o relatório do primeiro trimestre de 2018:

    • na seção 1 do relatório de 2017, o valor do salário acumulado de dezembro de 2017 vai mais na linha 020;
    • na seção 1 do relatório de 2017, o valor do imposto de renda pessoal calculado com o salário vai mais na linha 040;

Não aumentamos a linha 070 para imposto retido na fonte, pois não houve retenção real de dezembro de 2017. Na Seção 2 do relatório anual, não está refletida a operação de pagamentos futuros.

  • na seção 1 do relatório 6-NDFL do 1º trimestre de 2018, o valor do imposto retido em janeiro (e calculado em dezembro) vai mais na linha 070;
  • na seção 2 do relatório 6-NDFL referente ao 1º trimestre de 2018, linha 100 - 31/12/2017 (data de recebimento da receita);
  • na seção 2 do relatório 6-NDFL referente ao 1º trimestre de 2018, linha 110 - 01/09/2018 (data da retenção do imposto de renda na fonte);
  • na seção 2 do relatório 6-NDFL referente ao 1º trimestre de 2018, linha 120 - 10/01/2018 (data de transferência do imposto de renda de pessoas físicas para o orçamento).

Exemplo 4. Pagamento de bônus

O preenchimento do relatório 6-NDFL em caso de pagamento de bônus é realizado levando em consideração as seguintes regras:

    • Insira o bônus pago junto com o salário do mesmo mês, junto com o salário, em um bloco de linhas 100 - 140. Se o bônus foi pago separadamente, preencha um bloco separado de linhas 100 - 140.
    • A exceção são os bônus pagos no último dia útil do trimestre. Eles estão incluídos na seção 2 do 6-imposto de renda pessoal para o próximo trimestre.

Se o prêmio for pago separadamente do salário, por exemplo, em 27 de dezembro de 2017, o imposto de renda pessoal é transferido no mesmo dia. O reflexo das transações na seção 2 do relatório anual será o seguinte:

linha 100 - 27/12/2017;

linha 110 - 27/12/2017;

linha 120 - 28/12/2017;

linha 130 - o valor do prêmio;

linha 140 - o valor do imposto de renda pessoal do prêmio acima.

As mesmas regras aplicam-se ao pagamento e reflexão do subsídio de férias.

Penalidades para o Formulário 6-NDFL

Se você não enviar um relatório no formulário 6-NDFL ou enviá-lo com atraso, precisará uma multa de 1000 rublos. para cada mês completo ou parcial a partir da data de início da empresa declarante(Cláusula 1.2 do artigo 126.º do Código Tributário). O prazo de atraso será calculado a partir deste dia até a data em que você apresentou o cálculo (pessoalmente, através de um representante, por correio ou por meio).

Se não apresentar o 6-NDFL no prazo de 10 dias a contar da data de vencimento, a Administração Fiscal tem o direito de bloquear a conta bancária da empresa (n.º 3 do artigo 76.º do Código Tributário). A Receita Federal esclareceu isso em ofício datado de 08/09/2016 nº GD-4-11/14515.

Pudermos:

Relatório eletrônico Cbis++
Servidores virtuais
Aluguel 1s e Microsoft

A Inspeção Fiscal espera relatórios trimestrais dos empresários sobre o valor do imposto de renda pessoal acumulado e pago. Para esses fins, um formulário especial foi produzido.

Neste artigo, você pode se familiarizar com um exemplo de preenchimento e alterações em 6 imposto de renda pessoal em 2017, bem como conhecer as datas atuais para apresentação desses documentos ao fisco.

Graças a essas informações, será possível evitar erros comuns e multas monetárias que ameaçam um empresário desatento.

Quem aluga 6-imposto de renda pessoal em 2017

Em 2017 (à semelhança do ano anterior), este relatório é submetido por todos os fiscais do IRS, nomeadamente empresas e empresários em nome individual que efetuem pagamentos a pessoas singulares sujeitas a IRS.

O cálculo do 6-NDFL inclui itens com dados sobre a renda das pessoas físicas, retidos e pagos do imposto de renda pessoal, sem individualizar cada pessoa separadamente. Esta é a principal diferença entre os certificados 2-NDFL e 6-NDFL.

Exemplo e sutilezas de preenchimento

O formulário atual 6-NDFL foi homologado por ordem do Serviço Fiscal Federal de 14 de outubro de 2015 e consiste em uma página de título, seção nº 1 e seção nº 2.

A página de título deve conter informações gerais sobre a empresa (endereço, IFTS, etc.) e o período do relatório. A seção 1 contém dados resumidos e a seção 2 contém dados detalhados com datas e valores exatos. Para que este relatório seja concluído corretamente, é necessário aderir a algumas regras que serão relevantes em 2017.

Folha de rosto

Na coluna “Campo de apresentação” deverá indicar o período a que se refere o relatório. De acordo com o mês em que os papéis são enviados para o serviço de impostos, selecione a linha 21, 31, 33 ou 34.

Ao ir ao item “Fornecido ao número de contribuinte”, não se esqueça de indicar o código IFTS onde está a submeter o relatório. Na coluna “De acordo com a localização”, deve-se anotar a peculiaridade da posição, ou seja, se uma empresa, um empresário individual apresenta um relatório ao sistema tributário simplificado, UTII, etc. Como regra, o código “212” é escrito nesta linha.

Seção 1

Nesta seção, o preenchimento deve indicar o indicador total de todos os funcionários. No caso de serem utilizadas diferentes taxas de IRS, devem ser preenchidas várias imagens da secção nº 1 - são as linhas de 010 a 050. Todas as outras linhas, nomeadamente 060-090, serão comuns. Observe que os dados são inseridos dessa maneira apenas na primeira cópia.

Na linha "010" você precisa inserir a alíquota do imposto de renda pessoal. Todos os rendimentos são indicados de forma cumulativa no início do ano na linha “020”. Além disso, não se esqueça da opção de rolar salários. Isto significa que o resultado final dos rendimentos da secção n.º 1 e da secção n.º 2 pode ser diferente. Se a empresa teve receita na forma de dividendos, ela deve ser exibida na linha “025”.

O campo "030" destina-se à entrada dos valores das deduções fiscais. Isso pode incluir deduções de propriedade, sociais, infantis e outras. Os valores de imposto apurado e retido estão lançados nas linhas “040” e “070”. Caso a empresa empregue estrangeiros sob patente, é necessário preencher o campo “050”.

O número total de funcionários da empresa que receberam receita é registrado na linha “060”. Além disso, a organização pode indicar o valor do imposto que lhe foi devolvido - “090”.

Acontece que a empresa não conseguiu reter o imposto de renda de pessoa física, então esse valor deve ser fixado na linha “080” - é praticado com salário rotativo.

Seção 2

Esta área do formulário é projetada para exibir dados detalhados, onde a receita é decifrada e as datas exatas são indicadas. A entidade registra as transações na ordem em que ocorreram durante os últimos três meses de relatório.

A “Data do recebimento efetivo da renda” (linha “100”) é usada para exibir a renda dos funcionários de acordo com o Artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa. Para o correto registro dos salários, deve-se definir o último dia do mês, enquanto os pagamentos de licença médica e férias são registrados na data em que foram efetivamente recebidos.

No campo "110" insira a data da retenção do imposto - é retido no dia do recebimento da renda (excluindo salários) de acordo com a legislação aplicável.

A linha “120” “Termo para transferência de imposto” é preenchida dependendo do tipo de renda recebida. Na maioria dos casos, férias e licença médica são emitidas antes do final do mês de referência, todos os outros casos são indicados no dia seguinte após a data de recebimento dos fundos.

“O valor da renda efetivamente recebida”, e esta linha “130” contém informações sobre a renda (com copeques) até o momento da dedução do imposto de renda pessoal. Por sua vez, o retido é anotado na coluna “140”.

Não há espaço para erros

Ao preencher o documento 6-NDFL, você deve monitorar cuidadosamente quais dados você insere nele. É extremamente indesejável cometer um erro nesse caso, porque a empresa pode sofrer sérios prejuízos na forma de multas aplicadas a ela. Para não errar, lembre-se:

  • Na primeira seção, indique apenas os totais de renda e imposto de renda pessoal. Cada aposta deve ser exibida em sua seção nº 1. Por exemplo, os funcionários têm rendimentos que são tributados a uma taxa de 13, 30, 35 por cento. Acontece que três seções nº 1 serão preenchidas no cálculo, cada uma em uma folha separada.
  • Os campos “060-090” devem ser preenchidos com o valor total de todas as tarifas disponíveis e somente na primeira página. Nas folhas subseqüentes, coloque “0” e depois escreva traços. Por exemplo, você tem uma taxa de 13% e a seção número 2 exibe a receita em várias planilhas. Isso significa que a seção número 1 deve ser preenchida apenas na primeira página.
  • Na secção n.º 2, os rendimentos são distribuídos por data. Aqui você deve inserir apenas as receitas que foram recebidas durante os três meses.
  • No caso de a operação ter começado em um período de relatório e terminado em outro, na seção nº 2, você precisa indicar o período de sua conclusão.

6-Período de declaração do Imposto de Renda Pessoa Física e multas

Apesar dos rumores que afirmam que os prazos de entrega do imposto de renda de 6 pessoas físicas vão “mudar” em 2017, não houve confirmação oficial disso. Isto significa que o relatório deve ser submetido à Assembleia Nacional no prazo aprovado por lei, nomeadamente:

  • para o 1º trimestre - até 2.05.2017 (consideram-se fins-de-semana e feriados);
  • seis meses antes de 31 de julho de 2017;
  • por 9 meses - até 31.10.2017;
  • anual — até 2.04.2018.

Os representantes comerciais que entrarem com pedido fora do prazo podem impor penalidades à sua empresa no valor de 1.000 rublos (se o atraso não for superior a 1 mês); cada mês de atraso subseqüente trará 1.000 rublos adicionais.

Além disso, dados falsos inseridos no 6-NDFL podem resultar em multa de 500 rublos.

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