IVA por ano para pessoas jurídicas. Taxa de IVA - quantos por cento e como calcular? Um exemplo de decodificação de BCC para IVA
CBC para pagamento de multas de IVA para pessoas jurídicas (e empresários individuais)
| PÊNIS, JUROS, MULTAS | KBK | |
|---|---|---|
| Multas, juros, multas de IVA sobre mercadorias (obras, serviços) vendidas no território da Federação Russa | penalidades | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interesse | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| multas | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Multas, juros, multas por IVA sobre mercadorias importadas para o território da Federação Russa de países - membros da União Aduaneira (das Repúblicas da Bielorrússia e do Cazaquistão) | penalidades | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interesse | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| multas | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Multas, juros, multas de IVA sobre mercadorias importadas para o território da Federação Russa, na alfândega | penalidades | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interesse | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| multas | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
ARQUIVOS
Características e nuances do BCC para pagamento de IVA
Esse imposto é o principal "enchimento" do tesouro da Federação Russa, portanto, os empresários devem ter um cuidado especial com seu pagamento. É pago na venda de mercadorias e/ou serviços, bem como nas mercadorias importadas vendidas na Rússia. Também deve ser pago quando da transferência de bens para necessidades próprias, se isso não estiver refletido na declaração de impostos. Também é relevante ao importar mercadorias.
Houve mudanças muito sérias no pagamento do imposto sobre valor agregado há alguns anos, portanto, para 2016, os legisladores tocaram nesse imposto apenas de passagem para dar aos empresários a oportunidade de se adaptar.
Procedimento para cálculo e pagamento
O IVA é um imposto que exige uma declaração e pagamento trimestrais. É calculado com base nos resultados de cada trimestre: a diferença entre a base de cálculo e as deduções é multiplicada pela taxa de imposto. Assim, o orçamento recebe essas deduções fiscais quatro vezes ao ano.
INFORMAÇÃO IMPORTANTE! Se as deduções legais excederem a receita do IVA, o orçamento compensará a parte que falta: o valor será creditado em pagamentos futuros ou para quitar eventuais atrasos. Na ausência de atraso, a lei permite que você transfira o valor da compensação para a conta corrente do empresário.
A matéria colectável é a principal característica dos bens ou serviços vendidos - o seu valor no dia do embarque dos bens ou da transferência dos serviços ou no dia do seu pagamento (data do facto ocorrido anteriormente).
Existem algumas nuances em relação às taxas de IVA:
- a mesma taxa - a mesma base;
- se as operações estiverem sujeitas a IVA a diferentes taxas, então a sua base também é considerada separadamente;
- o custo é sempre considerado na moeda nacional, o produto das importações é convertido em rublos à taxa de câmbio atual.
Principais alterações no pagamento do IVA para 2016
- A partir de 1 de janeiro, entram em vigor as taxas preferenciais para a venda de bens e serviços previstas no Código Tributário. Para algumas mercadorias, é reconhecido como zero.
- As condições de confirmação do direito a uma taxa preferencial de IVA foram simplificadas.
- Exclusões de dupla tributação para quem aplica USN e ESHN na emissão de faturas.
- Abolição das cópias em papel: a partir deste ano, as declarações de IVA só podem ser apresentadas por via eletrónica.
- Novos códigos de classificação de orçamento para transações de IVA.
OBSERVAÇÃO! As taxas de imposto e o método de cálculo do IVA não foram alterados.
Novos BCCs para IVA
Para transferir o IVA, deve indicar o CCC atual na ordem de pagamento:
1. Se a obra, serviço ou produto for vendido na Rússia, o IVA é pago de acordo com BCC 182 1 03 01000 01 1000 110.
- penalidades para este imposto, precisam de BCC 182 1 03 01000 01 2100 110;
- multas para atrasos - BCC 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interesse O IVA deve ser transferido de acordo com BCC 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Você está importando de algum país membro da união aduaneira? BCC para pagar o IVA à repartição de finanças para tais transações - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Se as deduções do IVA à importação estiverem relacionadas com o orçamento aduaneiro, o BCC será diferente: 153 1 04 01000 01 1000 110.
A imagem abaixo mostra os casos em que é necessário entregar a declaração de IVA, bem como a transferência para o orçamento. Nos pagamentos deverá indicar o CCC IVA 2017. diretamente para pessoas jurídicas
23.09.2016Com o BCC estabelecido para IVA em 2017. podem ser encontradas na tabela abaixo.
BCC para IVA em 2017 (mesa)
Quando os contribuintes devem pagar o IVA?
Se uma empresa/organização trabalha nos termos do sistema tributário simplificado, ela não é contribuinte do IVA de acordo com o artigo nº 346.11, cláusula 2.3 do Código Tributário da Federação Russa. Por este motivo, o IVA só deve ser pago em determinadas situações, tais como:
Se a empresa / organização emitiu uma fatura para o comprador / cliente incluindo IVA (isso é estipulado no artigo nº 173, parágrafo 5, parágrafo 1 do Código Tributário da Federação Russa).
Se a empresa/organização exerceu as funções de agente fiscal (por exemplo, registro de locação/compra de imóvel de propriedade municipal/federal, venda de imóvel confiscado, aquisição de bens/obras/serviços de estrangeiros que sejam não registrado na Federação Russa, mediação com essas pessoas). Este item é aprovado pelo artigo nº 161 do Código Tributário da Federação Russa.
Se a empresa / organização conduziu negócios de acordo com um contrato de parceria simples / de investimento (com base no artigo nº 174.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Se a empresa / organização realizou negócios comuns como concessionária de acordo com o contrato de concessão (com base no artigo nº 174.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Se a empresa / organização desempenhou funções como administrador de acordo com um contrato de administração fiduciária para uma ou outra propriedade (com base no artigo nº 174.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Em todas as situações acima descritas, a empresa/organização é obrigada a apresentar a declaração de IVA, bem como a transferir o imposto para o orçamento. Nos pagamentos deverá indicar o CCC IVA 2017 diretamente para pessoas jurídicas. Entre outras coisas, a empresa / organização deve pagar o IVA durante a importação de mercadorias (com base no artigo nº 346.11, parágrafo 2.3 do Código Tributário da Federação Russa). No pagamento é necessário indicar o BCC IVA 2017 (no campo 104).
Para o qual o IVA do BCC deve ser transferido em 2017. (exemplo)
Melnitsa LLC aplica o USN. outubro de 2016 a empresa emitiu voluntariamente uma fatura para um potencial comprador no valor de 118 mil rublos. incluindo IVA no valor de 18 mil rublos. Os especialistas propõem considerar em detalhes quais consequências a Melnitsa LLC pode ter.
Devido ao facto de esta empresa ter emitido uma fatura com IVA, necessita de apresentar a declaração de IVA referente ao quarto trimestre de 2016. A declaração deve indicar o código do IVA KBK para o 4º trimestre de 2017, que é a seguinte combinação de números: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Este documento deve ser enviado até o prazo limite, ou seja, antes de 25/01/2017. (de acordo com o artigo nº 174, parágrafo 5, parágrafo 1 do Código Tributário da Federação Russa).
Aqui você deve prestar atenção ao fato de que a declaração da Melnitsa LLC deve ser enviada eletronicamente. Além disso, o IVA que foi indicado na fatura, a empresa precisará transferir para o orçamento até 25/01/2017. (isso é indicado no artigo nº 174, parágrafo 4 do Código Tributário da Federação Russa) e no pagamento indica o IVA KBK 2017. Um trecho do pagamento pode ser encontrado abaixo.
Os especialistas recomendam prestar atenção ao seguinte ponto. Se uma determinada empresa / organização precisar transferir o IVA, mas não conseguiu fazê-lo a tempo, terá que pagar dinheiro adicional na forma de taxa de atraso (de acordo com o artigo nº 75 do Código Tributário do Federação Russa). Neste caso, na ordem de pagamento, é necessário indicar as penalidades CCC para IVA 2017.
O pagamento de uma multa deve ser elaborado de acordo com o modelo apresentado abaixo:
O campo 104 é preenchido pelo CCC para multas de IVA. O campo 105 da ordem de pagamento é preenchido com “AP” se a sanção for paga nos termos do acto, ou “AR” se a sanção for transferida nos termos do documento executivo. O campo 107 é preenchido com o símbolo "0", campo 108 - com o número do documento referente ao valor da multa. O campo 109 deve conter a data do documento que está sendo compilado.
Por fim, vale ressaltar que a partir de 01/01/2016. O Banco da Rússia tomou uma decisão sobre a equação da taxa de refinanciamento com a taxa básica (com base na Portaria nº 3894-U do Banco Central da Federação Russa de 11 de dezembro de 2015). De 14 de junho de 2016 a taxa chave é de 10,5%.
). Em nossas tabelas você encontrará todos os códigos de classificação orçamentária necessários para o correto preenchimento dos pagamentos em 2017. Os códigos que sofreram alterações desde 2016, bem como o novo BCC-2017, estão em itálico e marcados com um asterisco.
BCC-2017 para pagamento de impostos para organizações e empreendedores individuais no DOS
BCC-2017 para pagamento de impostos para organizações e empresários individuais em regimes especiais
Organizações e empreendedores individuais no sistema tributário simplificado precisam ficar atentos ao fato de que uma CCC separada foi cancelada para transferir o imposto mínimo. Desde 2017, o imposto mínimo é creditado no mesmo código de classificação orçamental que o imposto STS pago da forma habitual. Leia sobre as consequências da indicação do antigo CBC no pagamento ao pagar o imposto mínimo no Código Civil, 2017, nº 1, p.63.
KBK: prêmios de seguro-2017
O BCC para todas as contribuições controladas pelo Serviço Fiscal Federal desde 2017 tornou-se novo.
Observe que para contribuições para períodos anteriores a 2017 haverá um CCF, e para contribuições para períodos iniciados em 2017 haverá outros. Ou seja, se, por exemplo, você transferir as contribuições de dezembro de 2016 para janeiro de 2017, elas serão pagas à CCC destinadas às contribuições dos períodos vencidos antes de 2017.
CSC para contribuições de períodos vencidos antes de 01/01/2017
| Tipo de prémio de seguro | BCC (campo 104 da ordem de pagamento) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Prêmios de seguro para OPS em valor fixo pagos por empreendedores individuais para si mesmos ao IFTS(1% de contribuições) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| Nº 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para os empregados em trabalhos com condições prejudiciais de trabalho (inciso 1º, parte 1, art. 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| nº 400-FZ) (tarifa adicional não depende dos resultados da avaliação especial) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - para os empregados em trabalhos com condições difíceis de trabalho (cláusulas 2-18, parte 1, artigo 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ) (tarifa adicional depende dos resultados da avaliação especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
CSC para contribuições para períodos a partir de 01/01/2017
| Tipo de prémio de seguro | BCC (campo 104 da ordem de pagamento) |
|---|---|
| Prêmios de seguro para OPS pagos ao IFTS | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Prêmios de seguro em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade, pagos ao IFTS | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Prêmios de seguro para CHI pagos ao IFTS | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Prêmios de seguro para OPS em valor fixo pagos por empreendedores individuais para si mesmos ao IFTS | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Prêmios de seguro para CHI em valor fixo pagos por empresários individuais para si mesmos ao Serviço de Impostos Federais | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Prémios adicionais de seguro de OPS para trabalhadores que trabalhem em condições que confiram direito à reforma antecipada, incluindo (pagos ao IFTS): | |
| - para aqueles empregados em empregos com condições de trabalho prejudiciais (inciso 1, parte 1, artigo 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ) (a tarifa adicional independe do resultado da avaliação especial) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para aqueles empregados em empregos com condições de trabalho prejudiciais (inciso 1, parte 1, artigo 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ) (tarifa adicional depende do resultado da avaliação especial) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - para os empregados em empregos com difíceis condições de trabalho (parágrafos 2-18, parte 1, artigo 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ) (a tarifa adicional não depende dos resultados da avaliação especial ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - para os empregados em trabalhos com condições difíceis de trabalho (cláusulas 2-18, parte 1, artigo 30 da Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ) (tarifa adicional depende dos resultados da avaliação especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Prêmios de seguro "por lesões" pagos ao FSS | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC-2017 para o pagamento de outros impostos para todas as organizações e empresários individuais
| Nome do imposto, taxa, pagamento | BCC (campo 104 da ordem de pagamento) |
|---|---|
| Imposto de renda de pessoa física sobre renda cuja fonte seja agente tributário | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| IVA (como agente fiscal) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| IVA sobre as importações dos países da EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Imposto de renda sobre o pagamento de dividendos: | |
| — organizações russas | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizações estrangeiras | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Imposto de renda sobre o pagamento de renda a organizações estrangeiras (exceto dividendos e juros sobre títulos estaduais e municipais) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Imposto de renda sobre rendimentos de títulos estaduais e municipais | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Imposto de renda sobre dividendos recebidos de organizações estrangeiras | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Taxa de transporte | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| IPTU | 182 1 06 0603x xx 1000 110 onde xxx depende da localização do terreno |
| Taxa pelo uso de recursos biológicos aquáticos: | |
| — para massas de água interiores | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - para outras massas de água | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| taxa de água | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Pagamento por impacto ambiental negativo | 048 1 12 010х0 01 6000 120 onde x depende do tipo de poluição ambiental |
| Pagamentos regulares pelo uso do subsolo, que são usados: | |
| - no território da Federação Russa | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — na plataforma continental da Federação Russa, na zona econômica exclusiva da Federação Russa e fora da Federação Russa em territórios sob jurisdição da Federação Russa | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| NDPI | 182 1 07 010xx 01 1000 110 onde хх depende do tipo de mineral extraído |
| Imposto de renda sobre a renda sob a forma de lucros de empresas estrangeiras controladas | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Indicação do CBC no pagamento de multas e multas
Regra geral, no pagamento de multa da categoria 14-17 do CCC, levam o valor "2100", e no pagamento de multa - "3000". No entanto, ao transferir penalidades e multas para determinados tipos de prêmios de seguro, essa regra não funciona:
| Tipo de prémio de seguro | CBC ao pagar uma multa | CBC ao pagar multa |
|---|---|---|
| Para contribuições de períodos vencidos antes de 01/01/2017 | ||
| Prêmios de seguro para CHI pagos ao IFTS | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Prêmios de seguro para CHI em valor fixo pagos por empresários individuais para si mesmos ao Serviço de Impostos Federais | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Para contribuições para períodos a partir de 01/01/2017 | ||
| Prêmios de seguro para OPS pagos ao IFTS | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Prêmios de seguro em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade, pagos ao IFTS | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Prêmios de seguro para CHI pagos ao IFTS | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Prêmios de seguro para OPS em valor fixo pagos por empreendedores individuais para si mesmos ao IFTS | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Prêmios de seguro para CHI em valor fixo pagos por empresários individuais para si mesmos ao Serviço de Impostos Federais | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Passemos aos códigos de classificação orçamentária do IVA para pessoas jurídicas e empresários individuais. Quando esse imposto é pago em 2019? Quais são os BCCs para pagamento do IVA em 2019, bem como as penalidades e multas associadas ao mesmo? Todas as respostas estão em nosso artigo.
IVA em 2019 - termos, penalidades, multas
CBC para IVA 2019 para pessoas jurídicas e empreendedores individuais que você precisa saber para preencher corretamente os pagamentos do IVA e evitar multas do fisco. Como antes, é necessário calcular o valor do IVA com base nos resultados de cada trimestre. E o pagamento é feito nos próximos três meses uniformemente. O pagamento é feito até o 25º dia dos meses seguintes ao trimestre de referência.
Por exemplo, o IVA do 1º trimestre de 2019 deve ser transferido para o orçamento em prestações iguais até 25 de abril, 25 de maio e 25 de junho de 2019. Os pagamentos dos trimestres subsequentes de 2019 também seguirão o mesmo caminho.
Por sua vez, a declaração de IVA é entregue até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre de reporte.
O artigo 75 do Código Tributário da Federação Russa para IVA contém uma regra: por atraso no pagamento do IVA em 2019, podem ser cobradas multas. Em caso de pagamento a menor ou não pagamento total do imposto, revelado como resultado de uma auditoria, uma pessoa jurídica pode ser responsabilizada na forma de multas (artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa, artigo 15.11 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Existem CCCs separadas para o repasse de multas e penalidades, não podendo ser mescladas com o pagamento principal.
Observe que, desde 1º de outubro de 2017, as regras para o cálculo das multas de IVA foram alteradas. Estas regras também se aplicam em 2019.
BCC atual para IVA 2019
Apresentamos aqui os valores dos principais BCC para IVA de 2019, aplicáveis a pessoas coletivas e empresários em nome individual. Dois serviços estão envolvidos na administração do IVA em 2019: fiscal e aduaneiro:
O IVA é transferido para os detalhes do Serviço de Impostos Federais sobre remessas domésticas e operações de importação ao importar bens dos países membros da EAEU. O IVA é transferido para os detalhes do FCS nas operações de importação ao importar bens de fora da EAEU. É por isso que nas três primeiras categorias do CBC para IVA em 2019 são indicados números diferentes. Tome cuidado:
- o administrador do pagamento é a Receita Federal, então o BCC começa com os números "182";
- o administrador de pagamentos é o FCS, então o BCC começa com os números "153".
Ao vender produtos e serviços na Rússia em 2019, os CBCs de IVA são relevantes:
- pagamento obrigatório - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- multas - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- multa - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Se as mercadorias são importadas de países membros da União Aduaneira e a administração do IVA é realizada pela administração fiscal, são utilizados os seguintes CSC:
- pagamento obrigatório - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- multas - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- multa - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Na importação de mercadorias de outros países, quando a Alfândega Federal se torna a administradora dos pagamentos, aplica-se a CCC para IVA:
- pagamento obrigatório - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- penalidades - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- multa - 153 1 04 01000 01 3000 110.
As regras e características do preenchimento de ordens de pagamento para a transferência do imposto sobre valor agregado são prescritas no Regulamento do Banco da Rússia de 19 de junho de 2012 nº 383-P e nos apêndices 1 e 2 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia datado de 12 de novembro de 2013 nº 107n.
Mudanças no IVA em 2019
O IVA refere-se a um daqueles tipos de impostos para os quais não existe uma taxa única. Além disso, desde 1º de janeiro de 2019, houve alterações em termos de aumento da taxa de IVA para determinadas transações. A Lei Federal nº 303-FZ de 3 de agosto de 2018 aumentou a alíquota básica do ICMS em 2%, passando de 18% nos anos anteriores para 20% a partir de 1º de janeiro de 2019.
A alíquota reduzida de 10% para bens socialmente importantes para 2019 não mudou. Também foi preservada a alíquota zero de IVA, que incide sobre exportações, transportes internacionais e demais operações elencadas no § 1º do art. 164 do Código Tributário da Federação Russa.
IVA BCC 2016-2017anos - como descobrir? Qual IVA BCC para 2016-2017 deve ser usado ao relatar em 2017? As respostas a essas perguntas são dadas em nosso artigo.
Código de classificação do orçamento de IVA
Os códigos de classificação orçamentária (BCCs) são códigos compostos por 20 dígitos e são usados para registrar receitas e despesas de orçamentos de vários níveis na Federação Russa.
Na transferência de impostos, nomeadamente IVA, bem como multas, penalidades, etc., a ordem de pagamento deve indicar o CCC IVA 2016-2017 correspondente a este tipo de imposto. Isso deve ser feito para que as autoridades reguladoras possam comparar o valor do imposto acumulado indicado na declaração com o valor do imposto recebido pelo orçamento.
Leia sobre a declaração de IVA que é aplicada desde 2017 no material .
IVA BCC 2016-2017
Em 2013, o Ministério das Finanças da Rússia, por Despacho nº 65n de 1º de julho de 2013, aprovou o IVA CBC para 2014 (consulte também as Informações do Serviço Fiscal Federal da Rússia “Códigos para a classificação das receitas orçamentárias da Rússia Federação administrada pelo Serviço Fiscal Federal em 2014”, despacho do Serviço Aduaneiro Federal da Rússia de 17 de fevereiro de 2014 nº 231). Os mesmos códigos de IVA KBK continuam válidos ao transferir impostos para 2016-2017.
Assim, o CCC atual em 2017 para transferência de IVA:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - IVA CBC 2017 para a transferência para o orçamento do imposto sobre mercadorias vendidas, obras, serviços, direitos de propriedade transferidos no território da Federação Russa, adiantamentos recebidos, bem como para pagamento do IVA por um agente fiscal.
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - CBC para IVA em 2017 para transferência para o orçamento do imposto a pagar quando as mercadorias são importadas para o território da Federação Russa dos países da União Aduaneira. Este IVA BCC para pessoas jurídicas em 2016-2017 também é necessário para preencher uma declaração fiscal ao importar mercadorias (obras, serviços) de países participantes da União Aduaneira.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 — KBK Imposto de IVA de 2017 para a transferência para o orçamento do imposto a pagar quando as mercadorias são importadas para o território da Federação Russa de países que não são membros da União Aduaneira.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 - IVA CBC para pagamento de juros de operações domésticas em 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - para multas.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 - IVA CBC para pagamento de multas em 2017 sobre transações de importação de mercadorias da Bielo-Rússia e do Cazaquistão; 182 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - IVA CBC para pagamento em 2017 de multas sobre mercadorias importadas para a Rússia durante a administração do Serviço Aduaneiro Federal; 153 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.
Características do preenchimento do campo com BCC para pagamento do IVA em 2017
Ao preencher uma ordem de pagamento por um agente tributário no campo 104 do BCC para IVA em 2017, o mesmo é escrito para uma pessoa jurídica comum, ou seja, 182 1 03 01000 01 1000 110 ao vender mercadorias e materiais na Rússia. Já no campo 101, deve ser informado o código 02, utilizado pelos agentes fiscais. Assim, para o agente fiscal, o BCC do IVA-2017 manteve-se igual ao de 2016.
Quanto ao BCC IVA-2017 para empresários em nome individual, no momento do preenchimento dos pagamentos, os empresários em nome individual deverão inserir o mesmo CCC que o CCC utilizado nesta situação pelas pessoas coletivas. Não existe um BCC separado para o pagamento do IVA por empresários individuais.
No comércio mútuo entre a Rússia e a Bielo-Rússia (com base no Acordo ratificado pela lei nº 181-FZ de 28 de dezembro de 2004), são cobrados impostos indiretos, incluindo o IVA. Para mercadorias importadas no território da Rússia, um imposto indireto de IVA é cobrado para BCC-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Erro no hemograma
Mesmo que, ao preencher uma ordem de pagamento, tenha indicado incorretamente o CCC para IVA, a Administração Fiscal não pode considerar isso um erro que tenha resultado no não pagamento do imposto. Este erro é corrigido enviando um pedido à autoridade fiscal para esclarecer o pagamento (cláusulas 4, 7 do artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças da Rússia de 19.01.2017 nº 03-02 -01/07/2145).
Resultados
O contribuinte e o agente tributário do IVA calculado nas vendas na Rússia indicam os mesmos códigos CCC na ordem de pagamento, mas ao importar para a Rússia, o CCC do IVA será diferente dependendo do território de onde a importação é realizada: do território dos países membros da EAEU ou não.
Se houver um erro no BCC para IVA na ordem de pagamento, não há razão para acreditar que o imposto não foi para o orçamento, mas se esse erro for encontrado, é necessário apresentar um pedido de esclarecimento do pagamento.