Rácios de controlo atualizados no cálculo dos prémios de seguros do STF. Rácios de controlo para o cálculo dos prémios de seguros Rácio não realizado cálculo dos prémios de seguros

A partir de janeiro de 2018 será aplicado novos índices de controle ao aceitar cálculos para prêmios de seguro para 2017 e ao aceitar cálculos revisados para os períodos de relatório de 2017. Leia os detalhes na notícia.

Em 27 de novembro de 2017, foi adotada a Lei Federal nº 335-FZ “Sobre as alterações às partes um e dois do Código Tributário da Federação Russa e certos atos legislativos da Federação Russa”, que altera, entre outras coisas, o artigo 431 do Código Tributário. De acordo com as alterações introduzidas no n.º 2 do n.º 7 do artigo 431.º do Código, foi alargado o rol de fundamentos para o reconhecimento do cálculo dos prémios de seguro como não apresentados. Além dos critérios de recusa de aceitação previamente aplicados, ao receber o cálculo pela autoridade fiscal, também será gerada uma notificação de recusa caso sejam encontrados erros na Seção 3 para cada pessoa física:

nos montantes de pagamentos e outras remunerações (coluna 210),
na base de cálculo dos prêmios de seguro dentro do valor limite estabelecido (coluna 220),
no valor dos prêmios de seguro calculados (coluna 240),
na base de cálculo dos prêmios de seguro a uma taxa adicional (coluna 280),
no valor dos prémios de seguro calculados a uma taxa adicional (gr. 290).

Para implementar esses requisitos, o fisco desenvolveu novos índices de controle, que estão publicados na carta da Receita Federal de 13 de dezembro de 2017 nº GD-4-11 / [e-mail protegido].

De acordo com o parágrafo 3 do artigo 9 da Lei Federal nº 335-FZ, as alterações acima no parágrafo 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa entram em vigor em 1º de janeiro de 2018, portanto, os novos índices de controle serão aplicado a partir de 01/01/2018 ao aceitar pagamentos de prêmios de seguro para o ano de 2017 e ao aceitar cálculos revisados para os períodos de relatório (1 trimestre, semestre, 9 meses) de 2017.

Os índices de controle prevêem que os valores dos prêmios de seguro calculados para o seguro de pensão obrigatório na tarifa (coluna 240) sejam verificados para cada um dos últimos três meses do período de liquidação (relatório), levando em consideração os dados dos períodos de relatório anteriores (cumulativo cálculo desde o início do ano de acordo com a Cláusula 1 do Artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Os valores totais “nos últimos 3 meses do período de liquidação (relatório) (p. 250, p. 300), bem como os totais acumulados desde o início do ano, serão verificados para exceder a base máxima de cálculo dos prêmios de seguro para OPS.

Na lista de índices de controle, deve-se atentar para a conciliação dos valores das linhas da subseção 1.1 do Anexo 1 da Seção 1 (p. 030, p. 050-p. 051, p. 061) com os valores para todas as seções 3 (de acordo com gr. 210, gr. 220, gr. 240), que são produzidas " Poro valor do campo 001 app. 1 R. 1 = o valor do art. 200 dr. 3.2.1 R. 3". Por exemplo, no aplicativo 1 com código de tarifa 02 o valor da linha 030 para 1 mês será comparado com o valor total de todas as seções 3 da coluna 210 das linhas para 1 mês, que indicam categoria do segurado "HP". A relação será violada se o pagador aplicar a taxa geral de prêmios de seguro e combinar diferentes sistemas de tributação (por exemplo, sistema tributário simplificado e UTII), e no cálculo dois anexos 1 à seção 1 com diferentes códigos tarifários (02 e 03, que correspondem a uma categoria "NR"). Conclui-se que tais contribuintes não precisam preencher dois apêndices 1, distribuindo pagamentos proporcionalmente às receitas do sistema tributário simplificado e da UTII.

A aceitação será negada caso sejam encontrados valores negativos nos campos contendo dados de pagamentos e contribuições:

gr. 210, gr. 220 gr. 230 gr. 240 subseção 3.2.1,
gr. 280 gr. 290 subseção 3.2.2,
(Art. 050 - Art. 051), Art. 061 inciso 1.1,
Arte. 040, art. 050 subseção 1.3.1,
Arte. 040, art. 050 inciso 1.3.2.

Além de erros nos valores, o motivo da recusa em aceitar o cálculo será a presença de duas seções 3 com os mesmos valores dos indicadores SNILS + nome completo. No cálculo revisado, pode haver duas seções 3 com o mesmo SNILS somente se forem feitas alterações no nome, patronímico e sobrenome (quando foi cometido um erro no cálculo inicial no nome completo). E com o mesmo nome completo, duas seções 3 são permitidas com números de seguro diferentes (correção do SNILS em um cálculo atualizado, homônimos completos por nome completo). Se for apresentado um cálculo atualizado para corrigir os detalhes na subseção 3.1, exceto para SNILS + nome completo (por exemplo, data de nascimento, sexo, dados do passaporte), então você deve preencher a seção 3 com o número de correção> 0, mantendo o número de série na linha 040 do cálculo inicial e indique os valores corretos nas linhas 060, 120-180.

É mais seguro verificar o cálculo dos prêmios de seguro em 2019 usando índices de controle. Com efeito, à menor discrepância, os fiscais considerarão o cálculo não apresentado.

Os índices de controle para o cálculo das contribuições são fórmulas especiais necessárias para verificar o relatório. Eles devem ajudar a detectar erros cometidos no preenchimento do cálculo a tempo e corrigi-los.

Sempre há muitos erros no cálculo das contribuições, pois o relatório é complexo e as seguradoras se confundem nos indicadores. Diremos com mais detalhes o que os fiscais verificarão no novo cálculo das contribuições e devido a quais erros o cálculo certamente falhará.

Índices de controle para cálculo de prêmios de seguro 2019

Taxas de controle do Serviço de Impostos Federais. Os primeiros índices para verificação de relatórios de contribuições da Receita Federal enviados para solicitação por carta de 13.03.17 No. BS-4-11 / [e-mail protegido] Posteriormente, o fisco atualizou os índices e recomendou a verificação do cálculo das contribuições utilizando os novos indicadores da carta de 30.06.17 nº BS-4-11 / [e-mail protegido] A maioria dos postos de fiscalização não difere dos divulgados pela Receita Federal em março.

Desde 2018, houve mais pontos de verificação no cálculo das contribuições. As autoridades fiscais emitiram duas cartas com índices de controle. Um deles está aberto (carta da Receita Federal de 13 de dezembro de 2017 nº GD-4-11 / [e-mail protegido]) e o outro é apenas para fins de inspeção. Analisamos os documentos e informaremos como passar na verificação. Veja a tabela para dicas.

Observe que, a partir de 1º de janeiro de 2019, os limites para o cálculo das contribuições aos fundos estão aumentando.

no PFR - 1.150.000 rublos;

no FSS - 865.000 rublos.

Nos índices de controle da Receita Federal, a comparação é feita com os limites estabelecidos em 2017 (quando os índices de controle foram publicados). Os editores da UNP monitoram as mudanças e as publicarão assim que as mudanças relevantes entrarem em vigor.

pontos de verificação	Um comentário	Fórmula	Exemplo
Valor das contribuições de cada funcionário	Os fiscais verificarão o cálculo do valor das contribuições de acordo com o algoritmo do Código Tributário. A nova proporção está consagrada no código desde 2018. Se os indicadores não convergirem, os fiscais considerarão o relatório não apresentado. Reconcilie as provisões para cada funcionário da seção 3 para cada um dos últimos três meses do período de cobrança. O cálculo não será aceito se a proporção não convergir nem mesmo para um centavo (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Caso o relatório não seja corrigido, será considerado não apresentado. Para evitar discrepâncias, verifique se anotou corretamente o código da categoria do segurado na linha 200 do item 3. Se você fizer o cálculo manualmente, a probabilidade de erro é maior. Em seguida, você calculará as contribuições na alíquota correta e o programa tributário - na alíquota da categoria que você registrou por engano. Além disso, o valor mensal das contribuições geralmente não é calculado de acordo com o código. A tarifa é aplicada ao valor dos pagamentos tributáveis por mês. Por conta disso, as contribuições não irão convergir com o cálculo do fisco. Por exemplo, as contribuições para dezembro devem ser calculadas da seguinte forma. Adicione a base na linha 220 para todos os meses anteriores mais dezembro e multiplique pela tarifa. E, em seguida, subtraia do valor total das contribuições aquelas que foram acumuladas nos 11 meses anteriores.	Página 240 sec. 3 para dezembro = ∑ página 220 seg. 3 de janeiro a novembro × Tarifa das contribuições - ∑ p.240 seg. 3 de janeiro a novembro	A empresa acumula contribuições previdenciárias à taxa de 22%. O salário de um funcionário por 11 meses do ano é de 187.456,39 rublos. Salário para dezembro - 17.456,85 rublos. Pagamentos totais do ano - 204.913,24 rublos. (187.456,39 + 17.456,85). O valor das contribuições acumuladas por 11 meses é de 41.240,41 rublos. (187.456,39 rublos × 22%). Precisamos calcular as quotas de dezembro. Certo. As contribuições para dezembro são iguais a 3.840,50 rublos. (204.913,24 rublos × 22% - 41.240,41 rublos). Erro. As contribuições para dezembro são iguais a 3.840,51 rublos. (17.456,85 rublos × 22%).
Valor máximo de contribuição	O valor máximo de contribuição é usado para determinar se a base de contribuição excedeu o limite. O relatório será aceito se não passar dessa relação, mas podem verificar se foram provisionadas contribuições à alíquota de 10% sobre o valor que ultrapassou a base. Se for encontrada uma discrepância, isso significa que o relatório foi preenchido incorretamente. Na seção 3, os cálculos refletem apenas os valores que não excedem a base marginal. Se essa proporção não funcionar, provavelmente outras também não funcionarão e o cálculo precisará ser corrigido.	∑ (p. 240 seção 3: Tarifa do Segurado × 22%) × 192.720	A empresa do regime simplificado de tributação paga contribuições à taxa de 20%. A soma dos valores de todas as linhas 240 da seção 3 é de 175.432,89 rublos. O valor estimado é de 192.976 rublos. (175.432,89 rublos: 20% × 22%). A proporção não se sustenta (192976 × 192720). Isso significa que a empresa preencheu o relatório incorretamente.
A base de cálculo das contribuições para a empresa como um todo	Reconcilie os pagamentos dos últimos três meses para a empresa e o valor dos pagamentos dos últimos três meses do período do relatório para cada funcionário. Esses números devem corresponder. Caso contrário, eles não aceitarão o cálculo nem por causa da diferença de um centavo. Apesar de esse índice de controle constar apenas no ofício interno do fisco, os fiscais podem não aceitar o cálculo. Tal regra está escrita no código - o valor do pagamento a cada funcionário e a base das contribuições devem corresponder aos pagamentos da empresa como um todo (artigo 7º do artigo 431º do Código Tributário). Uma relação semelhante está na carta aberta do Serviço Fiscal Federal nº GD-4-11 / [e-mail protegido] Mas lá as autoridades fiscais comparam os pagamentos de cada mês separadamente, conforme estipula o artigo 431 do Código Tributário. Se a empresa mantiver uma taxa de abertura, ela passará no teste. O relatório não passará devido ao fato de ter sido preenchido incorretamente. Por exemplo, na seção 3, foram registrados pagamentos não tributáveis: por exemplo, benefícios, diárias, etc. Mas na subseção 1.1, esses valores não existem. O relatório convergirá se a empresa não mostrar pagamentos não tributáveis. Mas os próprios fiscais exigem que todos os pagamentos sejam refletidos no cálculo, inclusive os isentos de contribuições (carta da Receita Federal de 24 de novembro de 2017 nº GD-4-11 / [e-mail protegido]).	Gr. 2 p. 030 subseção. 1.1 = ∑ gr.1 p.250 de todas as seções. 3
Códigos de taxa da empresa e do funcionário	Os inspetores aceitarão o cálculo se ele não passar dessa proporção. Mas eles precisam explicar a discrepância.	Código na linha 200 seg. 3 = Código na página 010 app. 1 a seg. 1	Um código de taxa da empresa corresponde a vários códigos de categoria de empregado. Por exemplo, cidadãos russos e estrangeiros que permanecem temporariamente trabalham na empresa em geral. Na linha 001 do Apêndice 1 da Seção 1 do cálculo, o código tarifário é 01 (tarifa básica), e na linha 200 da Seção 3 estarão os códigos HP e VZHNR.
Códigos de período e mês	A empresa registra os números do período em dois locais: na página de título e na seção 3 do cálculo. Além disso, a seção 3 contém os números dos meses do período de cobrança. Os inspetores verificarão se os códigos correspondem. A nova relação - da carta da Receita Federal de 13 de dezembro de 2017 nº GD-4-11 / [e-mail protegido] O cálculo será aceito na inspeção. Nesse caso, os auditores irão apurar se a empresa cometeu algum erro nas provisões. Os códigos do mês são importantes quando os funcionários da FIU publicam dados sobre as contribuições de cada segurado. Pode acontecer que a empresa acumule contribuições para cada mês e os pagamentos sejam refletidos na conta pessoal um trimestre antes. Se a empresa errar tanto nos números do período quanto nos números do mês, o relatório do período atual não estará no banco de dados. Então a empresa pode ser multada em pelo menos 1.000 rublos. Para evitar confusão, verifique os códigos de período e mês antes de enviar seu relatório. Na folha de rosto e na seção 3, os códigos dos períodos devem coincidir (Anexo 3 do Procedimento, aprovado por despacho da Receita Federal de 10.10.16 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]) Por exemplo, no relatório anual na página de título e na linha 020 da seção 3 haverá os mesmos números - 34. Nas linhas 190 da subseção 3.2.1 - 10, 11, 12.	Linha 020 seg. 3 = Código da página de rosto
Dois F. I. O. e SNILS idênticos	O fisco não verificará a conformidade do nome completo e do SNILS, pois o PFR ainda não carregou os dados corretos. Mas você não pode escrever o mesmo SNILS duas vezes. No relatório, você não pode preencher duas seções 3 por funcionário. O cálculo falha. Mas os inspetores exigirão esclarecimentos. Siga a regra: um funcionário - uma seção 3. Siga a regra mesmo que o funcionário saia e reempregue durante o ano, trabalhe primeiro como funcionário externo em meio período e depois se torne o funcionário principal, etc. , toda a sua remuneração deve constar em uma seção 3.

Taxas de controle FSS. Como havia muitos erros nos custos do seguro social obrigatório no primeiro cálculo das contribuições, o FSS desenvolveu e enviou seus índices de controle a todas as delegações regionais (carta do FSS de 15.06.17 nº 02-09-11 / 04- 03-13313). Eles complementam as fórmulas do Serviço Fiscal Federal.

Violações perigosas das taxas de controle de cálculo de contribuição

De acordo com o código, os fiscais não aceitarão o cálculo em dois casos:

As contribuições da seção 1 do cálculo e o valor das contribuições das seções 3, que são preenchidas para cada empregado, não convergem;
São indicadas informações imprecisas sobre o funcionário: nome completo, SNILS, TIN.

Na carta nº BS-4-11 / [e-mail protegido] O FTS tem descrito estas situações. Se o cálculo falhar, os fiscais notificarão a empresa. Você precisará corrigir o relatório e enviá-lo novamente. Se a empresa entregou o cálculo em papel, este deve ser reenviado no prazo de 10 dias úteis após a notificação. Para relatórios online, o período é inferior a 5 dias (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Em outros casos, se os índices forem violados, os fiscais aceitarão o cálculo das contribuições. Mas eles vão pedir uma explicação. É necessário esclarecer discrepâncias ou fazer correções dentro de 5 dias úteis (cláusula 3 do artigo 88 do Código Tributário da Federação Russa).

As autoridades fiscais verificarão o cálculo com o imposto de renda de 6 pessoas. Caso a empresa tenha apresentado declaração de imposto de renda, deverá apresentar o cálculo das contribuições. Caso contrário, os fiscais enviarão uma solicitação para a apresentação do cálculo. Eles também podem bloquear a conta. Outras proporções importantes são mostradas na tabela.

O que os fiscais vão verificar no cálculo dos prêmios de seguro

Indicador de cálculo	O que a inspeção verificará?

Antes de tudo, certifique-se de que o valor total das contribuições calculadas para o seguro previdenciário obrigatório (CPI) como um todo para o pagador para cada mês a partir de uma base não superior ao valor limite (linha 061 do subitem 1.1 do Anexo 1) é igual a a soma das contribuições calculadas para o IPC do mês correspondente a partir da base, não ultrapassando o valor limite, para todas as pessoas físicas (linhas 240 do subitem 3.2.1; vide tabela, bloco 1).

Se uma empresa paga contribuições para o OPS em tarifas adicionais, então mais uma igualdade deve ser cumprida (ver Tabela, bloco 2). O valor total das contribuições tarifárias adicionais calculadas para o pagador em cada mês (linhas 050 dos subitens 1.3.1 e 1.3.2) deve ser idêntico ao valor das contribuições tarifárias adicionais para cada mês para todas as pessoas físicas (linhas 290 do subseção 3.2.2).

Se as igualdades não forem atendidas, o Serviço de Impostos Federais, até o dia seguinte após o recebimento do cálculo (ou em 10 dias se o cálculo foi enviado em papel), envia uma notificação ao pagador de que o cálculo não foi enviado.

Também será considerado que o cálculo não foi apresentado se, ao conciliar as informações personalizadas (linhas 070 a 100 do subitem 3.1) com a base do subsistema "Contabilidade centralizada de contribuintes", ocorrer discrepância entre o SNILS e o nome completo de um indivíduo é revelado. Para evitar tais erros, insira os dados na seção 3 diretamente do certificado de seguro (ou sua cópia digitalizada). Melhor ainda, verifique o nome completo e SNILS de indivíduos com a FIU com antecedência. O descumprimento de outros índices de controle, indicados na carta da Receita Federal, não pode servir de motivo para a recusa em aceitar o cálculo.

Por que o FTS exigirá esclarecimentos

Os demais indicadores são verificados após a aceitação do cálculo. No entanto, caso alguns índices de controle não sejam atendidos, o fisco enviará ao pagador um pedido de esclarecimentos. Ao receber tal solicitação, você deve enviar um recibo de aceitação em até seis dias úteis e, nos próximos cinco dias úteis, esclarecer discrepâncias ou corrigir o cálculo.

Esclarecimentos ou correções serão necessários nos seguintes casos:

Os valores dos prêmios de seguro para todos os tipos de seguro especificados na Seção 1 não são iguais à soma dos prêmios para todas as tarifas aplicáveis especificadas no Anexo 1 da Seção 1 (ver Tabela, bloco 3).
O montante das prestações e outras remunerações constantes da subsecção 1.1 do Anexo 1 da Secção 1 não é igual à soma das prestações das linhas 210 de todas as subsecções 3.2.1 (ver Quadro, bloco 4).
A base que não ultrapassa o valor limite (linhas 050-051 do subitem 1.1 do Anexo 1) difere da base sobre a qual incidem as contribuições ao ORT e que é obtida pela soma de todas as linhas 220 do subitem 3.2.1 ( ver Tabela, bloco 4).
Os valores da linha 060 em todas as colunas não são iguais a soma dos valores das linhas 061 e 062.
Os pagamentos, base e contribuições da coluna 2 "Total" (nos últimos três meses) não são iguais à soma das colunas 3, 4, 5 (1º mês + 2º mês + 3º mês; vide tabela, bloco 5).

A Receita Federal também verificará se o valor limite não foi excedido para cada pessoa física, ou seja, se o valor da linha 220 no regime de competência desde o início do ano não ultrapassa 876.000 ₽. No próprio formulário não estão refletidos os valores do início do ano, portanto, a partir de meio ano, a Receita Federal utilizará o indicador do período de reporte anterior de sua base para calcular o valor limite.

A partir do primeiro semestre, a Receita Federal verificará o total acumulado e outros indicadores. Assim, em todas as subseções do Apêndice 1 e nos Apêndices 2 e 8-10, o valor da coluna 1 “Total desde o início do período de cobrança” deve ser igual à soma do indicador da coluna 1 do período anterior (armazenado na base de dados do SFT) e o valor da coluna 2 “Total” (nos últimos três meses do período de reporte).

Mesa. Índices de controle no cálculo dos prêmios de seguro (carta da Receita Federal )

O esclarecimento sobre a exatidão dos indicadores na documentação do relatório é realizado com base em uma disposição especial publicada pelo Serviço de Impostos e Taxas. Os índices de controle para o cálculo dos prêmios de seguro em 2017 estão descritos na carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº BS-4-11 / 4371 de 13 de março de 2017.

Por que precisamos de taxas de controle para prêmios de seguro?

A principal coisa que requer índices de controle é o cálculo dos prêmios de seguro. De acordo com os cruzamentos de verificação estabelecidos, os funcionários da inspeção e os contadores das empresas verificam a exatidão dos cálculos para pagamentos de seguros.

A verificação dos índices de controle para o cálculo dos prêmios de seguro pelos funcionários da Receita Federal consiste em conciliar os dados básicos. É igualmente importante seguir o procedimento de notificação. Assim, os seguintes critérios são considerados os mais significativos:

Informações sobre os funcionários da empresa - os dados do relatório são confrontados com os que estão na Receita Federal.
Valores totais de pagamentos - os dados dos cálculos da empresa são verificados com contribuições da contabilidade personalizada.
Prazos de comunicação - o prazo de apresentação é confrontado com a data de apresentação da documentação para verificação.

Os relatórios sobre pagamentos de seguros são apresentados trimestralmente. É necessário encaminhar os documentos para a Receita Federal até o 30º dia após o final do trimestre para o qual o relatório é enviado.

Além disso, os funcionários fiscais comparam os índices de controle no relatório (no cálculo dos prêmios de seguro) com outra documentação. De acordo com as normas vigentes, verificam-se os índices de controle do 6-NDFL e dos prêmios de seguro. O pessoal da fiscalização estará interessado no critério que caracteriza o volume de todos os pagamentos a favor dos empregados. A página 030 da seção 1.1 do cálculo é comparada com o valor da renda na página 020 da seção 1 em 6-imposto de renda pessoal.

Além disso, o Serviço de Impostos Federais está analisando a proporção dos pagamentos de seguro atuais em relação aos documentos dos trimestres anteriores. A exatidão do cálculo das contribuições será verificada (cumulativamente).

Pode-se definir que os índices de controle dos prêmios de seguro são um método de reconciliação aritmética de informações por meio da comparação de indicadores, o que garante a exatidão dos dados especificados.

A carta acima do Serviço Fiscal Federal contém uma tabela que contém mais de 300 postos de controle. É nesses índices que o inspetor se baseará ao realizar uma auditoria fiscal da empresa.

Como verificar os índices de controle do cálculo dos prêmios de seguro?

Vamos descobrir quais são os índices de controle no relatório "Cálculo de prêmios de seguro" e como usar a tabela. Este documento usa as seguintes convenções:

SV - cálculo de prêmios de seguro (KND 1151111);
KRSB ON - cartão de liquidações do segurado;
6NDFL - cálculo de valores de impostos sobre a renda de pessoas físicas (formulário 6-NDFL);
AO - erro aritmético;
NO e NA - autoridade e agente fiscal;
OPS, CHI, OSS - tipos de seguros (previdenciário, médico, social);
DT - tarifa adicional;
DSO - previdência social recebida em acréscimo;
op - período do relatório;
pop - o período de relatório anterior;
onp, tnp - relatórios e períodos fiscais atuais.

Por exemplo, a terceira coluna da tabela é st.030 p.1 SV op = st. 030 r.1 SV pop + st. 031r. 1 SV op + st. 032 p.1 SV op + 033 p.1 SV op. De acordo com a interpretação, esta linha significará: A linha 030 da primeira seção do período do relatório é idêntica à soma das linhas 030 da primeira seção do cálculo do período anterior e das linhas 031, 032, 033 da primeira seção do cálculo para o período do relatório.

Se os índices de controle para cálculo dos prêmios de seguro não forem atendidos

Por inconsistências identificadas na documentação, que dispõe sobre os índices de controle estabelecidos para o cálculo dos prêmios de seguros, a empresa poderá ser responsabilizada administrativamente. A multa mais baixa é de 1.000 rublos. Esse valor é fornecido se a empresa, apesar dos erros nos documentos, efetuar os pagamentos dentro do prazo (cláusula 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Se você não pagou as contribuições, o valor da multa acumulada será maior - de 5% a 30% do valor não pago para cada mês de atraso (inclusive incompleto). A não apresentação do relatório ou o fornecimento de informações incorretas no mesmo também está sujeito a multa.

Antes de aplicar as penalidades, a Receita Federal notificará a violação por carta eletrônica ou em papel. Para corrigir o relatório ou o procedimento de pagamento dos prêmios de seguro, a empresa irá:

cinco dias - se a notificação for eletrônica;
dez dias - se a notificação for em papel.

Se a empresa ignorar os requisitos, o relatório será considerado não fornecido. O valor da multa em tal situação será igual a 5% do volume de pagamentos de prêmios de seguro.

Vale ressaltar que agora divisões separadas verificam os índices de controle dos prêmios de seguros por conta própria, pois desde janeiro de 2017 estão habilitadas a provisionar remuneração a pessoas físicas. Eles também relatam separadamente. Nesse sentido, a empresa não é obrigada a controlar os relatórios de suas divisões - nenhuma penalidade está prevista para isso.

Os índices de controle, desde 2018, foram aplicados em nova edição. Os novos índices foram publicados no site da Receita Federal em dezembro de 2017 e estão em vigor desde 01/01/2018. Falaremos sobre o que essas inovações estão relacionadas, o que são e como os segurados podem evitar violações - contaremos neste artigo.

Por que são introduzidos novos índices de controle para o cálculo dos prêmios de seguro?

Todos os cálculos primários e revisados sobre prêmios de seguro, nos quais:

o valor total das contribuições de "pensão" para o segurado como um todo não corresponde às informações sobre as contribuições de cada segurado,
os dados pessoais dos segurados não correspondam à realidade, podendo ser reconhecidos pelas autoridades fiscais como não representados, nos termos do n.º 7 do art. 431 do Código Tributário da Federação Russa. Ao mesmo tempo, não importa se os prazos estabelecidos para a apresentação do Cálculo são observados ou violados.

A Lei nº 335-FZ, de 27 de novembro de 2017, delineou o § 7º do art. 431 do Código Tributário da Federação Russa em uma nova edição, ampliando a lista de motivos pelos quais o Cálculo de prêmios de seguro não pode ser aceito. A partir de 01/01/2018, as autoridades fiscais têm o direito de recusar a admissão caso sejam encontrados erros nas informações de cada pessoa física para o período de relatório ou para cada um dos últimos 3 meses do período de cobrança:

no valor dos pagamentos a favor de pessoas físicas (linha 210 do subitem 3.2.1),
na base para contribuições "pensionárias" que não excedam o valor limite (linha 220 do subitem 3.2.1),
no valor dos prêmios de seguros calculados a partir desta base (linha 240 do subitem 3.2.1),
no montante das prestações para as quais se acumulem contribuições "pensionárias" ao abrigo da tarifa adicional (linha 280 do subitem 3.2.2),
nas contribuições "pensionárias" calculadas de acordo com a tarifa adicional (linha 290 do subitem 3.2.2).

Para verificar o cumprimento desses requisitos no preenchimento de relatórios, além dos já existentes, foram desenvolvidos novos índices de controle para cálculo dos prêmios de seguro, fornecidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 13 de dezembro de 2017 nº GD -4-11 / 25417. As autoridades fiscais começaram a aplicá-los, fazendo cálculos para 2017, e continuarão a usá-los no futuro. Estas inovações também são válidas para os “esclarecimentos” apresentados em 2018 para os períodos de reporte de 2017.

Lembre-se de que esta já é a terceira versão dos índices de teste, que complementa os índices usados anteriormente: a primeira versão dos índices de controle do formulário para cálculo dos prêmios de seguro do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa publicado em sua carta nº BS -4-11/4371 de 13 de março de 2017, e atualizada em 30 de junho de 2017, delineando a segunda versão na carta nº BS-4-11/12678.

Se os índices de controle no cálculo dos prêmios de seguro não passarem no teste

Quando os rácios em que o Cálculo é considerado não apresentado são violados, o IFTS envia ao pagador uma notificação de não apresentação do cálculo: se o cálculo foi apresentado por via eletrónica - até ao dia seguinte ao da sua receção, e se o o cálculo foi enviado em formato "papel" - no máximo 10 dias após o recebimento do cálculo do IFTS .

Para fazer correções e reenviar o Cálculo dos prêmios de seguro, em que os índices de controle-2018 forem violados, o segurado tem 5 dias úteis a partir da data de envio da notificação eletrônica e 10 dias após o envio da notificação “em papel” . Se tudo for corrigido dentro do prazo, a data de envio do Cálculo será a data de envio da versão original (não aceita). Se o prazo não for cumprido, o pagador é multado, quanto ao atraso na declaração (cláusula 1, artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa): 5% do valor das contribuições não pagas para cada mês em atraso, mas não mais que 30 % desta quantidade, e não menos que 1000 rublos.

Em caso de violação dos rácios de controlo constantes do relatório de prémios de seguros que não conduzam à recusa de aceitação, a Administração Fiscal pode exigir a apresentação por escrito dos respectivos esclarecimentos no prazo de 5 dias úteis, ou efectuar as devidas correcções ao Cálculo .

Como verificar você mesmo a taxa de controle dos prêmios de seguro

Todas as cartas acima do Serviço de Impostos Federais sobre índices de controle são de domínio público e podem ser usadas pelos pagadores de prêmios de seguro para verificar os cálculos feitos.

Para o cálculo dos prêmios de seguro, os índices de controle são resumidos em uma tabela, cujas colunas incluem: o código do documento conciliado original, o número de série e a redação do índice de controle, um link para o artigo da lei violado e um detalhamento da violação, bem como uma indicação de quais ações o IFTS deve tomar em caso de cada uma das violações.

Ao verificar os índices de controle dos prêmios de seguro, os indicadores são verificados entre as linhas correspondentes no Cálculo dos prêmios de seguro (índices intradocumentos) e também são correlacionados com os indicadores do Cálculo 6-NDFL e informações do FSS sobre despesas incorridas ( relações entre documentos).

Os contribuintes podem verificar os índices de controle para cálculo dos prêmios de seguro manualmente, consultando diretamente o texto da carta da Receita Federal nº GD-4-11/25417 - esta opção pode ser utilizada por quem enviar o Cálculo em papel. Se o Cálculo for concluído usando o serviço gratuito ]]> "Legal Contribuinte" ]]> no site da Receita Federal, os índices de controle atualizados serão verificados nele automaticamente.

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