Comparação de sistemas de tributação para empreendedores individuais e LLCs - fazemos a escolha certa! Uma breve descrição dos principais impostos da Federação Russa para empreendedores iniciantes Impostos e taxas na tabela da Federação Russa

Do ponto de vista da formação da base tributária, existem diretos e. Os impostos diretos dependem diretamente da renda e da propriedade do contribuinte. Estes são, por exemplo, o imposto de renda pessoal e o imposto de renda corporativo.

Os impostos indiretos não estão relacionados ao resultado da empresa. Eles são definidos como uma sobretaxa sobre o preço das mercadorias e são invisíveis para o pagador. Este imposto é incluído no preço de venda pela empresa e pago ao Estado. Entre os impostos indiretos, por exemplo, IVA ou impostos especiais de consumo.

A estrutura federal da Federação Russa determina a alocação de tipos de impostos em uma base territorial. Impostos federais separados, que são devidos em todo o território da Federação Russa; impostos de súditos da Federação Russa creditados ao orçamento regional; impostos municipais que permanecem no orçamento dos municípios.

Dependendo da categoria do contribuinte, os impostos e as pessoas jurídicas (empresas e empresários individuais) são divididos. Algumas incidem exclusivamente sobre pessoas físicas (imposto sucessório), outras sobre pessoas jurídicas (imposto de renda). Alguns impostos operam em relação a dois grupos - por exemplo, imposto sobre a terra.

Impostos para pessoas físicas

Na Rússia, os indivíduos pagam impostos sobre a renda (imposto de renda pessoal), impostos sobre a compra ou venda de propriedades, impostos sobre propriedades, caça, pesca, bem, bens sujeitos a impostos especiais de consumo, transporte pessoal, renda da terra.

O mais comum é o imposto de renda ou imposto de renda pessoal. A base tributável, neste caso, é a receita total recebida no período do relatório. Isso pode ser salário, renda de aluguel de imóveis, aulas particulares, renda da venda de um veículo, etc.

Quando se trata de salários, o empregador na maioria dos casos atua como um agente tributário e transfere o imposto de renda pessoal para o orçamento de forma independente. A renda salarial é tributada à taxa padrão de 13% para residentes (cidadãos da Rússia) e 30% para não residentes.

Vale a pena notar que os empreendedores individuais que aplicam OSNO também pagam imposto de renda pessoal sobre os lucros recebidos das atividades empresariais.

Alguns rendimentos estão sujeitos a um aumento da taxa de imposto de 35%. Isso é relevante para receitas de depósitos com uma taxa superior em 5% à taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa.

Além disso, um imposto de 9% deve ser pago sobre os dividendos recebidos.

Impostos para pessoas jurídicas

Os impostos pagos pelas organizações e empresários individuais dependem do regime tributário que aplicam. Assim, as empresas da OSNO são obrigadas a pagar todos os impostos em vigor na Federação Russa - IVA, impostos sobre lucros e propriedade de organizações. A alíquota básica do imposto de renda é de 20%, em algumas regiões são estabelecidas alíquotas reduzidas. O IVA está incluído no preço dos bens e é pago a taxas de 18%, 10%, 0%. O imposto predial é regional e é pago a uma taxa não superior a 2,2%.

Em empresários individuais e empresas no OSNO, esses impostos foram substituídos por um - um imposto único com taxas básicas de 6 sobre a renda ou 15% sobre o lucro.

Além disso, alguns são obrigados a pagar impostos especiais de consumo, imposto de extração mineral (MET), impostos de jogos de azar, impostos de transporte e impostos sobre a água.

O sistema tributário da Federação Russa está contido em um único documento - o Código Tributário da Federação Russa. Ele contém os assuntos das relações fiscais, responsabilidade por violações das leis tributárias, os procedimentos para o cálculo dos impostos, bem como os tipos de impostos existentes na Rússia.

Instrução

Hoje, na Federação Russa, existem vários tipos de impostos: federais, regionais e locais. O imposto federal inclui o imposto sobre valor agregado - um imposto indireto, que é uma forma de retirada para o orçamento do estado de uma parte do custo de bens, serviços ou trabalhos criados em todas as etapas da produção; impostos especiais de consumo instituídos principalmente sobre bens destinados ao consumo de massa; Imposto de renda pessoal; imposto social unificado; imposto de Renda; imposto de extração mineral; Imposto nacional; imposto sobre a água e taxas pelo uso dos recursos hídricos e da vida selvagem.

O segundo tipo de impostos estabelecidos na Federação Russa são os impostos regionais. Estes incluem impostos sobre a propriedade de organizações - um imposto sobre bens móveis e imóveis, incluindo aqueles transferidos para disposição temporária, posse ou uso; imposto sobre negócios de jogos de azar cobrado de organizações que possuem empresas envolvidas em tais atividades; imposto de transporte cobrado dos proprietários de veículos matriculados, e seus contribuintes podem ser não apenas pessoas físicas, incluindo empresários individuais, mas também pessoas jurídicas.

Os impostos regionais e locais federais são os principais tipos de impostos existentes na Federação Russa. Normas, regras e tipos de tributação são estabelecidos no nível legislativo. Sua classificação depende do nível do legislador, que estabeleceu as principais regras para a aplicação das obrigações fiscais.

Principais características e diferenças

Assim, todos os pagamentos fiscais podem ser divididos em três tipos: impostos e taxas federais, regionais e locais. A principal diferença entre esses pagamentos é o nível de autoridade que estabelece as normas e regras básicas para a aplicação da tributação. Ou seja, se a autoridade para determinar a taxa, benefícios, período e princípios for transferida para as autoridades de um sujeito da Rússia, o pagamento será considerado regional.

No entanto, deve-se notar que os pagamentos fiscais são regulados em Código Tributário da Federação Russa. Ou seja, o Código Tributário da Federação Russa é a base legal para o atual sistema tributário do estado. Isso significa que os governos municipais, bem como as autoridades de um assunto da Rússia, não têm o direito de introduzir (novas) obrigações adicionais. Seus poderes incluem especificar o procedimento de tributação para as taxas fiscais vigentes.

A segunda diferença é o nível do orçamento (tesouraria) ao qual o pagamento é creditado. Assim, os impostos e taxas por nível de orçamento são:

• federal - creditado diretamente ao tesouro da Federação (primeira instância);
• regional - chegando ao tesouro do assunto (segundo);
• local - transferido para o orçamento do município (terceiro).

A terceira diferença é o signo territorial, ou seja, o território no qual se aplicam os princípios básicos de tributação. Não a obrigação em si, mas o procedimento para sua aplicação.

Assim, obrigações de primeira ordem são aplicadas no território de todo o estado. Os princípios, regras e normas consagrados no Código Tributário da Federação Russa são os mesmos para execução em toda a Rússia.

Características de ônus de segundo nível são estabelecidas para uma determinada região. Por exemplo, as autoridades de uma região introduzem incentivos fiscais regionais, reduzem taxas, aprovam períodos de relatórios e pagamentos antecipados obrigatórios para residentes dessa região. Portanto, em um assunto diferente, outras normas podem ser adotadas.

Para taxas do terceiro nível local, o algoritmo e os recursos de tributação são válidos apenas no território do município. Portanto, ao contrário dos impostos locais, os impostos federais e sua forma de aplicação não podem ser alterados nos níveis municipal ou regional. A seguir está uma lista fechada de impostos federais, estaduais e locais.

Tipos de impostos na Rússia

Assim, determinamos que os impostos são federais, regionais e locais. Eles também estabeleceram suas principais diferenças. Agora vamos determinar quais pagamentos fiscais devem ser atribuídos a um determinado tipo. Para fazer isso, distribuiremos todos os pagamentos e taxas atuais na tabela.

Impostos Federais, Estaduais e Municipais, tabela:

Resumindo

Todos os passivos fiscais são divididos em três níveis, dependendo de qual orçamento eles são creditados. As regras gerais de tributação são reguladas pelo Código Tributário da Federação Russa, que é o principal sistema fiscal atual na Rússia.

Para taxas locais e regionais, as características da aplicação da tributação são estabelecidas pelas autoridades do nível correspondente. No entanto, as autoridades do segundo e terceiro níveis não têm o direito de se desviar das normas gerais consagradas no Código Tributário da Federação Russa.

Os pagamentos fiscais constituem a parte das receitas do orçamento, à qual os fundos são creditados diretamente. Para obrigações de primeiro e segundo níveis, é permitida a redistribuição entre orçamentos mais baixos. Ou seja, a provisão de fundos na forma de subsídios, subvenções e outras transferências.

Ressalte-se que esta distribuição é determinada de acordo com a legislação orçamentária federal vigente. Ou seja, o Código Orçamentário da Rússia. Essa fragmentação de obrigações é usada para estimular o desenvolvimento das regiões russas.

As taxas de imposto de transporte em 2017 diferem significativamente em diferentes regiões. Do que eles dependem e como são calculados, será útil para todos os proprietários de carros saberem.

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Tanto os proprietários quanto aqueles que possuem um carro na garagem que não foi usado para o fim a que se destinam devem contribuir com recursos para o tesouro estadual. Além disso, não só os automóveis estão sujeitos à tributação, mas também veículos como:

• motocicletas de duas rodas;
• scooters;
• todos os tipos de transporte de mercadorias;
• aviões e helicópteros;
• jet skis, iates, veleiros, barcos;
• motos de neve e motos de neve.

As taxas de imposto de transporte em 2017 por região são determinadas pelas autoridades locais com base nos seguintes fatores:

• salários e padrão de vida;
• quantidade de veículos cadastrados.

Ao mesmo tempo, a legislação russa regula que o valor do imposto de transporte em 2017 para as regiões da Rússia não deve diferir da taxa principal estabelecida no nível estadual em mais de 10 vezes. Não importa se é um aumento ou diminuição.

Outro fator que afeta o valor do imposto é a potência do veículo e sua categoria. Isso significa que quanto mais cavalos sob o capô de um carro, mais custará ao proprietário. Esta medida destina-se a incentivar os cidadãos a comprar carros mais pequenos e mais amigos do ambiente.

O período durante o qual o carro está em uso por um ou outro pagador também terá um impacto significativo no valor final do imposto. Mas a tarifa final será formada somente após levar em consideração, que é introduzida para veículos no valor de mais de 3 milhões de rublos. Este critério é calculado individualmente e novamente com base nas características da região em que o carro está matriculado.

Resumindo: em 2017, o valor do imposto sobre carros é determinado por sua potência, cavalos de potência e um multiplicador que se aplica a produtos automotivos de alto valor.

Como mostra a tabela de impostos de transporte, valores bastante diferentes podem ser pagos por um carro da mesma potência em diferentes partes da Rússia. Por exemplo, a taxa de um carro com 151 a 200 cavalos de potência sob o capô pode ser de 40 rublos para cada um deles na Adiguésia, 50 na região de Belgorod e apenas 25 no Território de Altai.

A tabela mostra as alíquotas de impostos para carros e caminhões de várias capacidades para cada região da Rússia.

Tabela de taxas de imposto de transporte por regiões

O imposto de transporte em caminhões foi significativamente reduzido em 2017. Isso se aplica, porém, apenas a veículos pesados ​​\u200b\u200b- a partir de 12 toneladas. Mas isso não é um benefício, mas uma prevenção da dupla tributação: após a introdução do sistema Platon nas estradas russas, os proprietários de veículos pesados ​​\u200b\u200bfazem pagamentos ao orçamento por meio dele.

A alíquota do imposto de transporte em 2017 para pessoas jurídicas também não mudou.

Tabela de alíquotas do imposto de transporte para caminhões

Todos os proprietários de automóveis estão interessados ​​\u200b\u200bna questão: as alíquotas do imposto de transporte mudaram em 2017? Até o momento, nenhuma inovação significativa foi notada. Pelo contrário, a questão da abolição dessa taxa passou a ser discutida com muito menos frequência.

O fato é que o próprio imposto é uma das fontes mais importantes de preenchimento do erário estadual. Segundo o governo, além de imprudente, é arriscado cortar itens de renda durante a crise.

O que pode se tornar realidade este ano, garantem os especialistas, é uma abordagem diferenciada para determinados tipos de veículos. Então, digamos que pode afetar carros com motores híbridos ou gasolina.

Enquanto isso, será útil saber quanto custará seu carro este ano. Você pode esclarecer essas informações no serviço de impostos local, especialmente porque agora a lei obriga os proprietários de automóveis a entrar em contato com o órgão autorizado sobre a questão do pagamento do imposto sem aguardar os documentos de notificação. Caso contrário, o contribuinte será multado em 20% do valor do imposto pago.

Tabela de coeficiente crescente para imposto de transporte

Perante cada empresa no momento da sua constituição e à medida que vai crescendo, surge a questão da escolha do regime de tributação óptimo. Quanto mais ponderada for a decisão, mais lucrativo será conduzir os negócios, mais lucro permanecerá na organização. Além disso, o procedimento de interação com as autoridades fiscais e a complexidade dos relatórios fiscais também variam muito em diferentes sistemas tributários. Neste artigo, compararemos os sistemas tributários: USN, OSNO, UTII, ESHN e Patent e determinaremos como os sistemas tributários diferem.

Regimes tributários atuais na Federação Russa

Vários tipos de regimes tributários são legalmente estabelecidos na Federação Russa, portanto, a empresa pode escolher o modo apropriado entre:

• ”(este é o modo principal, qualquer empresa pode escolher sem restrições, todos os outros modos são preferenciais);
• (muitas vezes o regime é chamado de "simplificado", para seu uso existem vários requisitos estritos para o tamanho da organização, tipo de atividade, receita);
• Imposto agrícola unificado - “ESKhN” (regime fiscal, que pode ser escolhido apenas pelas empresas que exerçam a atividade agrícola e atividades a ela equiparadas);
• (modo que pode ser escolhido apenas pelas empresas cujos serviços estão incluídos na lista limitada por estado e regiões);
• (este sistema pode ser escolhido apenas pelas “menores” empresas cujo negócio se enquadre na lista de atividades permitidas).

Para determinar que tipos de regimes tributários que dão “benefícios” uma determinada empresa tem o direito de usar, é importante avaliar os requisitos que o Estado impõe a cada um deles.

Comparação de sistemas de tributação para uma organização

BÁSICO - modo básico, sem nenhum benefício. A empresa que usa o HP especificado é obrigada a pagar imposto de renda. Todos os lucros que sobrarem após a “subtração” das despesas irão para a contabilidade. Também é devido IVA (seu valor depende do tipo de bens vendidos ou serviços prestados), impostos sobre a propriedade e vários impostos especiais de consumo. Para os empreendedores individuais, a única diferença é que eles pagam imposto de renda de pessoa física em vez de imposto de renda, mantendo todas as outras opções de carga tributária. OSNO é caracterizado por relatórios complexos sobre todos os tipos de impostos pagos. Portanto, a maioria das empresas, se houver essa oportunidade legal, prefere usar um dos HP preferenciais.

O STS é um regime tributário oferecido pelo estado especificamente para pequenas empresas e empreendedores individuais. Os requisitos para o tamanho da empresa e a natureza de suas atividades são fornecidos acima. A principal característica deste HP é a possibilidade de escolher de qual base pagar impostos: apenas pelo lado da receita ou pelo lado da receita menos despesas. No primeiro caso, a alíquota será menor - apenas seis por cento. No segundo caso, a alíquota sobe para quinze por cento. A própria empresa faz o cálculo e determina qual das opções lhe permite pagar menos. O sistema tributário simplificado tem um sistema de relatórios mais fácil, não há necessidade de pagar imposto sobre valor agregado e imposto de renda. Os impostos sobre a propriedade são possíveis apenas em certos casos, por exemplo, na presença de imóveis muito caros.

O UAT é um regime especial para um número muito limitado de empresas (indústrias e pescas, cujo principal rendimento, em mais de 70 por cento, consiste na venda de produtos agrícolas e pescado). A condição mais atraente neste HP é o tamanho do imposto: é apenas seis por cento do valor da receita menos todas as despesas.

A UTII é uma das opções de HP preferencial, caracterizada pelo facto de as empresas que optam por este regime pagarem imposto sobre um montante fixo de rendimentos fixado pelo Estado para determinados tipos de atividades. Ao mesmo tempo, os rendimentos reais não desempenham um papel. Além disso, empreendedores individuais e LLCs na UTII não pagam imposto de renda e IVA. Na maioria dos casos, este HP é escolhido por aqueles cuja renda do tipo de atividade que se enquadra no regime preferencial é significativamente maior do que a especificada no Código Tributário da Federação Russa. Nesse caso, o tamanho da "economia" será tanto maior quanto maior for a discrepância entre o valor prescrito e o lucro real.

PSN - HP preferencial, disponível apenas para empreendedores individuais que adquiriram uma patente para uma das atividades estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa. A alíquota de uma patente é semelhante à do Imposto Agrícola Unificado - apenas seis por cento, o relatório também é bastante simples, um empresário individual não precisa enviar uma declaração de patente.