18210301000011000110 kbk decodificando qual imposto. Códigos de classificação orçamentária (BCC) para imposto de renda. Contribuições voluntárias de empresários individuais para o FSS

De acordo com o BCC, as receitas que entram no sistema orçamentário são agrupadas e o pagamento também é refletido na conta pessoal da organização. Um erro mesmo em uma figura levará ao não pagamento de impostos e outras penalidades do IFTS. O artigo apresenta códigos de classificação orçamentária (BCC) para imposto de renda, bem como códigos BCC para juros sobre imposto de renda para transferência para o orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa e para o orçamento federal.

taxa de imposto

Imposto de Renda (IR) é um imposto federal pago por uma organização a uma taxa de 20% dos lucros reais da organização. Em que:

• Imposto no valor de 2% (3% em 2017-2020), quando creditado no orçamento federal da Federação Russa;
• Imposto no valor de 18% (17% em 2017-2020), quando creditado nos orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa.

Os contribuintes são pessoas jurídicas no OSNO. Os contribuintes que aplicam regimes especiais e os participantes no projeto Skolkovo estão isentos de pagamento de impostos. O artigo 284 do Código Tributário da Federação Russa prevê outras alíquotas de imposto de renda para certas categorias de contribuintes.

CBC para imposto de renda

Para o pagamento do imposto, nomeadamente para o correto preenchimento da ordem de pagamento, um dos pontos importantes é o correto preenchimento do requisito 104 – o código de classificação orçamental.

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O atraso no pagamento do imposto pode ocorrer não apenas como resultado de uma ordem de pagamento incorretamente preenchida, mas também:

• Na ausência de fundos na conta corrente da empresa;
• Ao apresentar uma declaração atualizada, onde há um lugar para ser imposto a pagar.

Em caso de pagamento intempestivo do imposto de renda, uma multa é cobrada da empresa por cada dia de atraso. Recomenda-se pagá-los antes de preencher uma declaração atualizada, para evitar multas fiscais. As multas, como o próprio imposto, dependendo do orçamento em que os atrasados ​​​​foram formados, têm seu próprio BCC.

A tabela abaixo apresenta as principais CCCs tanto para o imposto de renda propriamente dito quanto para a CCC para multas fiscais exigidas para o correto preenchimento de ordens de pagamento e seção 1 da declaração de imposto de renda:

Exemplo de pagamento para transferência de antecipação de imposto de renda.

O Ministério das Finanças, juntamente com o Banco Central da Rússia, desenvolveu todo um sistema chamado códigos de classificação orçamentária. E agora todos os empresários, grandes e pequenas organizações usam esse sistema para pagar contribuições, impostos e taxas ao tesouro do país.

Um comerciante ou uma empresa, se receber renda, deve pagar o imposto de renda, que é dividido em parte federal e parte regional. No Federal, para pagar a multa do imposto, você precisa usar o BCC 18210101011012100110. O que esses números contêm.

O que significa o conjunto de números no KBC?

Um exame detalhado dos números contidos no BCC, você pode entender qual imposto em 2017 de acordo com o BCC 18210101011012100110 será pago por estruturas comerciais, grandes e pequenas organizações.

Então, usando um exemplo, vamos ver o que significa um conjunto de números. Cada código, para pagar um determinado pagamento, tem vinte dígitos. Cada figura é responsável por si (Ministério das Finanças nº 65n.) Ao decifrar o BCC 182 101 01 01101 2100 110 em 2017, será possível compreender o seguinte:

• 182, esta é a autoridade tributária da Federação Russa. Neste caso, a Receita Federal.
• 101 significa imposto de renda.
• Se for 01, o pagamento é feito ao orçamento federal (02 vai para o regional).
• 01101 denota receita por classificação, 01 é um item, 101 é um subitem de receita.
• 2100 indica o tipo de pagamento, se esses números forem indicados, você precisará pagar multas.
• A receita fiscal está refletida nos números 110.

Um exame detalhado do conjunto de números KBK mostra que cada agrupamento é responsável por uma autoridade regulatória específica, o que significa a finalidade do pagamento. Nos documentos de pagamento, refletindo um determinado CCC para pagamento de taxa ou multa, multa, é importante inserir todos os números corretamente, caso contrário o dinheiro transferido não chegará ao destinatário, ele deverá ser procurado, escreva cartas ao Tesouro.

Se o imposto for pago, se os recursos não forem creditados no prazo, a empresa será multada por atraso no pagamento.

Utilizando a CCC em documentos de pagamento, o contribuinte precisa estudar cuidadosamente o ato normativo, e certificar-se de que esta ou aquela CCC é correta e relevante para o pagamento de uma taxa, imposto, imposto.

Principais BCCs usados ​​pelos pagadores

Além do imposto de renda, os contribuintes devem pagar prêmios de seguro, contribuições para funcionários contratados. Quais códigos são frequentemente usados ​​por empreendedores e organizações?

• Imposto de renda para o orçamento regional - 18210101012021000110.
• Imposto sobre fundos federais - 18210101011011000110.
• Imposto sobre Valor Agregado - 18210301000012100110.
• Para pagar multa de imposto de renda indique -18210301000013000110.
• Contribuições para o PFR que tenham renda superior a 300.000-39210202140061200160, inferior a 300.000-39210202140061100160.
• Contribuições para o Fundo de Pensões dos trabalhadores - 39210202010061000160.
• Seguro médico para você - 39210202103081011160.
• Mel. medo pelo funcionário-39210202101081011160.
• Contribuição voluntária para a assistência social medo-39311706020076000180.

Estes são os principais códigos para os quais todas as empresas e organizações transferem fundos com mais frequência. Mais uma vez, vale lembrar que, ao inserir um número de vinte dígitos em uma ordem de pagamento, você precisa ser extremamente cuidadoso. Verifique a exatidão da indicação do KBK, caso contrário o operador não aceitará o pagamento ou o dinheiro irá para o destinatário errado.

Use nosso guia KBK para ver o que KBK 18210102010011000110 significa em 2019. A decodificação está em uma tabela separada do CSC.

O código KBK ajuda a lançar corretamente os pagamentos de acordo com os impostos e orçamentos. Tendo bagunçado uma figura, você pode transferir dinheiro em vez do federal para o orçamento do sujeito. No artigo, você aprenderá quando precisar indicar o BCC 18210102010011000110 em 2019.

Como descriptografar o código KBK 18210102010011000110

A interpretação oficial do BCC 18210102010011000110 (2019) é a seguinte - "imposto sobre rendimentos pessoais de rendimentos provenientes de um agente tributário, exceto para rendimentos sobre os quais o imposto é calculado e pago de acordo com os artigos 227, 227.1 e 228 do Imposto Código da Federação Russa." Simplificando: este BCC deve ser indicado na ordem de pagamento ao pagar imposto de renda pessoal de salários ou outros pagamentos a seus funcionários.

Os contadores costumam confundir esse BCC com o código de imposto de renda para o orçamento regional.

Para quem sabe como funciona esse código, reconhecer isso foi uma tarefa fácil. Neste artigo, vamos ensiná-lo a entender a estrutura do CSC. Enquanto isso, sugerimos que você se familiarize com a tabela, na qual coletamos todos os códigos KBK para lucro e imposto de renda pessoal, para os quais você transferirá dinheiro em 2019.

CBC para imposto de renda pessoal em 2019

Descrição de pagamento
	182 1 01 02010 01 1000 110
Imposto de renda pessoal sobre a renda recebida de atividades de pessoas físicas registradas como empresários individuais, notários que exerçam prática privada, advogados que tenham estabelecido escritórios de advocacia e outras pessoas que exerçam prática privada de acordo com o art. 227 Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02020 01 1000 110
Imposto de renda pessoal sobre os rendimentos recebidos por pessoas físicas de acordo com o art. 228 Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02030 01 1000 110
Imposto de renda pessoal na forma de adiantamentos fixos de renda recebida por indivíduos que são cidadãos estrangeiros empregados com base em uma patente de acordo com o art. 227.1 do Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02040 01 1000 110

CBC para imposto de renda em 2019

Nome do item de imposto de renda	Tipo de pagamento	Código de classificação do orçamento
ao orçamento federal	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101011011000 110 18210101011012100 110 18210101011012200 110 18210101011013000 110 18210101011014000 110 18210101011015000 110
Imposto de renda pessoa jurídica creditado ao orçamento do sujeito	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101012021000110 18210101012022100110 18210101012022200110 18210101012023000110 18210101012024000110 18210101012025000110
Imposto de renda da pessoa jurídica no cumprimento de contratos de partilha de produção celebrados antes da Lei nº 225-FZ “Sobre os contratos de partilha de produção”.	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101020011000110 18210101020012100110 18210101020012200110 18210101020013000110 18210101020014000110 18210101020015000110
Imposto de renda corporativo sobre a renda de organizações estrangeiras não relacionadas a atividades na Federação Russa por meio de um estabelecimento permanente	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101030011000110 18210101030012100110 18210101030012200110 18210101030013000110 18210101030014000110 18210101030015000110
Imposto de renda corporativo sobre renda recebida na forma de dividendos de organizações russas por organizações russas	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101040011000110 18210101040012100110 18210101040012200110 18210101040013000110 18210101040014000110 18210101040015000110
Imposto de renda corporativo sobre renda recebida na forma de dividendos de organizações russas por organizações estrangeiras	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101050011000110 18210101050012100110 18210101050012200110 18210101050013000110 18210101050014000110 18210101050015000110
Imposto de renda corporativo sobre renda recebida na forma de dividendos de organizações estrangeiras por organizações russas	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101060011000110 18210101060012100110 18210101060012200110 18210101060013000110 18210101060014000110 18210101060015000110
Imposto de renda de pessoa jurídica sobre rendimentos recebidos sob a forma de juros de títulos estaduais e municipais	penalidade no pagamento % no pagamento outra fonte % sobre valores em excesso	18210101070011000110 18210101070012100110 18210101070012200110 18210101070013000110 18210101070014000110 18210101070015000110

Como funciona o código CBC?

Em que consiste o BCC 18210102010011000110 em 2019? A transcrição está nas Instruções do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 01.07.13 No. 65n. A estrutura do CSC inclui 20 dígitos (dígitos). Todas as categorias são agrupadas. Há uma ordem clara aqui e cada grupo contém dados de pagamento.

Com mais detalhes, a estrutura do código KBK, mostramos o exemplo do imposto de renda pessoal em uma tabela especial.

BCC é um código para a classificação orçamentária de receitas ou despesas do orçamento da Federação Russa. Na prática, os empresários utilizam em suas relações jurídicas apenas a “variedade lucrativa” do CCC - indicando-os nas ordens de pagamento e identificando assim o pagamento que é repassado ao orçamento. Isso pode ser um imposto, taxa, taxa, imposto, penalidade ou multa.

Os códigos de classificação orçamentária são aprovados nos regulamentos da principal agência federal responsável por impostos e taxas - o Ministério das Finanças da Federação Russa. A principal fonte de lei, na qual todos os CSCs relevantes em 2019 são registrados, é a ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa “Sobre o procedimento para a formação e aplicação de códigos de classificação orçamentária ...” de 06/08/ 2018 nº 132n. Diretrizes vigentes em 2018, aprovadas. por Despacho do Ministério da Fazenda nº 65n de 1º de julho de 2013, de 1º de janeiro de 2019 (vide ofício do Ministério da Fazenda nº 02-05-11/56735 de 10 de agosto de 2018). Ou seja, se você precisar descobrir a qual imposto em 2019 BCC 18210301000012100110 (ou qualquer outro) corresponde, o pedido nº 132n de 08/06/2018 será a fonte principal.

Considere os principais CSCs utilizados pelos empresários em 2019.

Os principais BCCs para impostos e contribuições em 2019: lista, detalhamento

Os mais usados ​​​​em 2019 são o KBK necessário para empreendedores individuais e entidades comerciais russas modernas que lidam com o pagamento de:

• imposto de renda pessoal para funcionários (KBK 18210102010011000110);
• imposto de renda (KBK regional - 18210101012021000110, federal - 18210101011011000110);

• USN (KBK de acordo com o esquema "receita" - 18210501011011000110, de acordo com o esquema "receita menos despesas" - 18210501021011000110);
• IVA (KBK para impostos, multas - 18210301000012100110, multas - 18210301000013000110);
• contribuições fixas para o PFR (KBK18210202140061110160);
• contribuições para o PFR para funcionários (KBK 18210202010061010160);
• contribuições fixas para o FFOMS (KBK 18210202103081013160);
• contribuições para o FFOMS para funcionários (KBK 18210202101081013160);
• contribuições para o FSS para seguro obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade (KBK 18210202090071010160);
• contribuições para o FSS para acidentes de trabalho (KBK 39310202050071000160);
• contribuições fixas voluntárias para o FSS (KBK 39311706020076000180).

Que imposto em 2019 BCC 18210102010011000110

O BCC especificado é definido para um dos impostos mais comuns - imposto de renda pessoal, calculado com base no salário dos funcionários. Ressalte-se que este CSC não é utilizado nas relações jurídicas regidas pelo disposto no art. 227, 227.1, bem como 228 do Código Tributário da Federação Russa, apesar de também assumirem o pagamento do imposto de renda pessoal.

Assim, de acordo com o art. 227 este imposto é pago pelos empresários individuais que trabalham no regime geral de tributação. Arte. 227.1 do Código Tributário da Federação Russa regula o pagamento do imposto de renda pessoal por certas categorias de cidadãos estrangeiros. Arte. 228 do Código do Trabalho da Federação Russa regula o cálculo e o pagamento do imposto de renda pessoal por pessoas físicas de renda não relacionada à atividade laboral. Para cada tipo dessas relações jurídicas, foi estabelecido um CCC separado.

As multas por atraso no pagamento do imposto de renda pessoal em 2019 devem ser transferidas para o contribuinte usando o BCC 18210102010012100110, multas - usando o código 18210102010013000110.

Imposto de renda em 2019

O imposto de renda corporativo é pago a dois orçamentos - federal e regional. No primeiro caso, as ordens de pagamento em 2019 indicam BCC 18210101011011000110, no segundo - 18210101012021000110. Os mesmos BCC são utilizados na transferência dos atrasados ​​​​para o orçamento e no recálculo do imposto em questão.

As multas sobre o imposto de renda para o orçamento federal em 2019 devem ser transferidas usando o BCC 18210101011012100110, multas - usando o código 182101010111013000110.

Simplificação em 2019

Uma pessoa jurídica e um empresário individual podem acumular o sistema tributário simplificado de acordo com dois esquemas: da base de cálculo "receita" ou da base, definida como "receita menos despesas". No primeiro caso, o BCC 18210501011011000110 é usado para pagar o imposto em 2019, no segundo - 18210501021011000110. Assim como para o imposto de renda, os CCC especificados são aplicados no pagamento em atraso e no recálculo.

As multas por simplificação no regime de “rendimentos” em 2019 são pagas com o BCC 18210501011012100110, multas - ao aplicar o código 18210501011013000110. Relativamente ao regime de tributação simplificado no regime de “rendimentos menos despesas”, para penalidades e multas, códigos 18210501021012101002103 e 21050 1010302105 e 1010302105 são aplicados, respectivamente.

Até 2017, tinha o seu próprio BCC especial, o imposto mínimo que deve ser pago ao aplicar o sistema tributário simplificado “receita menos despesas”, se o valor total do imposto calculado da maneira usual para o período fiscal (ano) acabasse por ser inferior a 1% da matéria colectável. Desde 2017, para o imposto mínimo, o BCC é definido da mesma forma que para o imposto regular da USN "receita menos despesas", ou seja, 18210501021011000110. Os valores do CCC para penalidades e multas sobre o imposto mínimo foram alterados de acordo. Agora eles também coincidem com os códigos válidos para o sistema tributário simplificado "receita menos despesas", ou seja, 18210501021012100110 e 18210501021013000110.

UTII em 2019 (decodificação de KBK 18210502010021000110)

Juntamente com a simplificação, muitas empresas russas e empreendedores individuais (se possível) usam o regime UTII. Para pagar o imposto em 2019, foi estabelecido o BCC 18210502010021000110. Também é usado para recálculos e pagamento de atrasados.

Se uma empresa ou empresário não pagar a UTII em dia, terá que transferir uma multa para a Receita Federal - usando o BCC 18210502010022100110 e, possivelmente, uma multa - usando o código 18210502010023000110.

IVA em 2019 (código BKK 18210301000011000110)

A que imposto KBK 18210301000011000110 corresponde em 2019? Estamos falando de IVA sobre mercadorias vendidas no território da Federação Russa. Foi para ele que este KBK foi instalado em 2019.

Descriptografia do BCC 18210301000012100110: qual imposto em 2019 envolve sua aplicação

E a que pagamento corresponde a decodificação do BCC 18210301000012100110 em 2019? Muitas empresas permitem a ocorrência de penalidades e multas nas relações jurídicas relacionadas com o pagamento do IVA.

É para as multas de IVA em 2019 que foi estabelecido o BCC 18210301000012100110. As multas devem ser pagas de acordo com um código diferente - 18210301000013000110.

Contribuições de pensão de empresários individuais para renda de até 300.000 rublos. em 2019

Os empresários individuais pagam dois tipos de contribuições para o Fundo de Pensões: fixas, que não dependem de renda dentro de seu valor anual de não mais que 300.000 rublos, bem como aquelas vinculadas a rendas superiores a 300.000 rublos. no ano.

Desde 2017, em conexão com a revogação da lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ, os pagamentos ao PFR são fiscalizados pelo fisco. Esta circunstância levou a uma alteração do CCC para os pagamentos destinados a fundos. As contribuições feitas por empresários individuais para si próprios não foram exceção.

Sendo possível o pagamento de contribuições após a transferência de controle, inclusive para os períodos ocorridos antes do início de 2017 (ou seja, aqueles em que as contribuições foram administradas pela UIF), os pagamentos com a finalidade de vinculá-los ao administrador correspondente são divididos por CCC: para contribuições para períodos até 01/01/2017, é estabelecido BCC 18210202140061100160 e para pagamentos para períodos de 01/01/2017 - BCC 18210202140061110160.

O BCC relacionado a penalidades e multas é dividido de maneira semelhante. Para os períodos até 01.01.2017, os juros devem ser pagos usando o KBK 18210202140062100160, e as multas usando o código 18210202140063000160. Para os períodos a partir de 01.01.2017, o código 18210202140062110160 é indicado, e quando a penalidade for reembolsada - 01.01.2017 - 02603014 - 02602102

Contribuições de pensão de empresários individuais para renda de mais de 300.000 rublos. em 2019 (descriptografia de KBK 18210202140061110160)

Um empresário individual, ao transferir contribuições para si mesmo para a FIU em 2019, deve usar um único BCC 18210202140061110160, independentemente de ter recebido uma receita de até 300.000 rublos. ou mais que este valor.

O pagamento de multas e multas sobre prêmios de seguro de empresários individuais para si mesmos no Fundo de Pensões da Federação Russa com renda superior a 300.000 rublos é feito de acordo com o CCC indicado na seção anterior.

Contribuições previdenciárias para funcionários em 2019

Um CCC separado deve ser usado ao transferir contribuições para a UIF para funcionários. É utilizado por pessoas jurídicas e empresários individuais que contratam trabalhadores (e não apenas sob contrato de trabalho, mas também sob contratos de direito civil) e pagam outras receitas a pessoas físicas.

Em conexão com a mudança do supervisor de prêmios de seguros desde 2017, os pagamentos por eles também mudaram seu CCC, revelando que seu valor estava vinculado ao período em que os prêmios são pagos. Se o pagamento for referente ao período anterior a 01/01/2017, deve ser atribuído BCC 18210202010061000160, e se for para o período iniciado após 01/01/2017, então BCC 18210202010061010160.

No pagamento de multas e multas em períodos anteriores a 01/01/2017, é necessário utilizar o CCC, respectivamente, 18210202010062100160 e 18210202010063000160.

Atenção! A partir de 23 de abril de 2018, o Ministério da Fazenda introduziu nova CCC para o pagamento de penalidades e multas por tarifas adicionais sobre prêmios de seguro pagos a trabalhadores em trabalhos perigosos. Veja detalhes.

Contribuições de empreendedores individuais para o FFOMS em 2019

Ao transferir as contribuições fixas para si em 2019, destinadas ao FFOMS, os empresários também precisam de utilizar 2 valores de BCC, consoante o período a que se refere o pagamento. Se o pagamento se referir a períodos anteriores a 01/01/2017, você precisará usar BCC 18210202103081011160 e, se for períodos posteriores a 01/01/2017, usar BCC 18210202103081013160.

Multas e multas também serão pagas em conformidade. Para períodos até 2017, para eles você precisa usar, respectivamente, BCC 18210202103082011160 e 18210202103083011160. E ao pagar por períodos de 01.01.2017.

Contribuições para o FFOMS para funcionários em 2019

Empresários individuais e pessoas jurídicas com empregados em 2019 ainda devem repassar contribuições para eles destinadas ao FFOMS. No entanto, devido à alteração do administrador das contribuições, terá de recorrer a outro CCC, escolhendo entre 2 dos seus valores correspondentes ao período a que se refere o pagamento.

No pagamento de contribuições para períodos anteriores a 01/01/2017, aplica-se o BCC 18210202101081011160 e no pagamento de períodos posteriores a 01/01/2017, deve ser utilizado o BCC 18210202101081013160

Da mesma forma, você também precisa pagar penalidades e multas: para o período anterior a 01/01/2017 - de acordo com o BCC 18210202101082011160 e 18210202101083011160, respectivamente, e para os períodos posteriores a 01/01/2017 - de acordo com o BCC 1821020210108201630160 e 201010 e 2010 23010160 e 23010160 e 23010160

Contribuições para o FSS para seguro obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade em 2019

Os empresários individuais e as pessoas coletivas que tenham trabalhadores em regime de contrato de trabalho devem pagar contribuições para o Fundo de Segurança Social por eles:

• sobre o seguro obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade.

Desde 2017, estas contribuições passaram também a ser da competência da Administração Fiscal, devendo as mesmas, à semelhança das contribuições destinadas ao PFR e ao SMIF, serem pagas com base nos novos códigos e escolhendo entre eles relativos ao período correspondente. Em pagamentos de períodos anteriores a 01/01/2017, você deve especificar BCC 18210202090071000160 e, ao pagar períodos posteriores a 01/01/2017, você precisa usar BCC 18210202090071010160.

Os códigos indicados para penalidades e multas também serão divididos por períodos. Se o pagamento for feito para o período até 01.01.2017, o KBK será usado para as penalidades 1821020990072100160 e para a multa - código 1831020990073000160. Se as penalidades ou multas pertencerem aos períodos após 01.01.2017, o KBK, respectivamente, é 182102090072110160 e 18310202010101010101016160.

Contribuições para o Fundo de Seguro Social por acidentes de trabalho em 2019 (BKK decodificação 39310202050071000160)

As contribuições para os seguros de acidentes e doenças profissionais não foram afetadas pelas inovações de 2017 ao nível dos pagamentos aos fundos. Portanto, em 2019, eles ainda estão listados no Seguro Social usando o BCC 39310202050071000160 válido anteriormente.

Os códigos de transferência de penalidades e multas sobre esses pagamentos também não foram alterados. As multas são pagas com o código 39310202050072100160, e as multas - com o BCC 39310202050073000160.

Os atrasos de anos anteriores sobre estes pagamentos são reembolsados ​​através do mesmo CCC.

Contribuições voluntárias de empresários individuais para o FSS

Os empresários individuais que operam sem o envolvimento de empregados, no caso geral, não pagam contribuições para o FSS por conta própria. Mas, teoricamente, isso é possível - se concluírem um convênio diretamente com o FSS para seguro voluntário em caso de licença médica ou licença maternidade. No âmbito destas relações jurídicas, o IP deve efetuar pagamentos na segurança social através do BCC 39311706020076000180.

Em que casos a empresa paga multas e penalidades

De acordo com o disposto no art. 75, 122-126.1, 129.1-129.6 do Código Tributário da Federação Russa, parágrafo 8 do art. 15 da Lei “Do Seguro Social Obrigatório contra Acidentes...” de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ, os contribuintes, nas hipóteses previstas em lei, são obrigados a:

1. Multas de pagamento - valores imputados diariamente sobre o valor do imposto ou contribuição em caso de ultrapassagem dos prazos fixados na lei para a transferência do respectivo imposto ou contribuição para o orçamento.

As multas são computadas a partir do primeiro dia de atraso no pagamento da contribuição. Ao determinar seu valor, é levado em consideração o seguinte:

• o valor da dívida;
• taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa.

Note-se que as penalidades são caracterizadas pela acumulação incondicional (a menos que se prove que a empresa, no entanto, pagou o imposto ou taxa, mas com erro, pelo que o pagamento não foi recebido pelo destinatário). A empresa será obrigada a pagar multas mesmo que seja permitido um dia de atraso.

2. Pagar multas - pagamentos fixos acumulados sobre o valor de um imposto ou taxa. Uma penalidade pode ser aplicada se:

• atraso no pagamento de tributo ou taxa, ainda que o contribuinte seja agente tributário ou objeto de operações controladas;
• outra infração fiscal foi cometida, por exemplo, a base de cálculo foi subestimada, o imposto ou taxa foi calculado incorretamente.

O valor das multas pode variar muito, dependendo da infração fiscal específica. Por exemplo, se uma empresa não pagou um imposto ou taxa, terá que pagar uma multa de 20% da dívida ao orçamento, ou 40% se o órgão que administra os pagamentos provar que a empresa não cumpriu suas obrigações com o orçamento intencionalmente.

Desde 2017, a responsabilidade por infrações fiscais na forma de penalidades e multas, previstas no Código Tributário da Federação Russa, aplica-se integralmente aos prêmios de seguro que estão sob o controle das autoridades fiscais.

Em que parte do pagamento é indicado o BCC

Alguns pagadores têm dificuldades com a correta indicação do CCC na ordem de pagamento. Em primeiro lugar, podem ser associados à descoberta de um campo para indicar o código correspondente. Nas ordens de pagamento geradas por pessoas físicas e jurídicas, o BCC é sempre indicado no campo 104.

A forma deste documento financeiro é unificada - deve seguir o modelo aprovado no Anexo 2 do Regulamento do Banco da Rússia sobre transferências de fundos datado de 19 de junho de 2012 nº 383-P. Os números dos campos, incluindo o campo 104, são indicados no Anexo 3 ao Regulamento n.º 383-P (pode ser utilizado como fonte auxiliar na realização de um pagamento ao banco).

O que acontece se você especificar o CCC errado no pagamento

Acontece que os empresários cometem erros no preenchimento dos dados 104 da ordem de pagamento. Que consequências legais podem advir de tais situações?

O banco devolverá imediatamente uma ordem de pagamento com um BCC inexistente ou ausente. Se o BCC no pagamento for indicado incorretamente, provavelmente:

• o valor transferido para o orçamento será atribuído a pagamentos pendentes;
• o valor transferido para o orçamento será atribuído a outro nível do orçamento ou às contas de outro departamento.

E ainda, via de regra, o valor repassado mesmo com o BCC errado vai para o orçamento, ou mais precisamente, para as contas do Tesouro Federal, que distribui impostos e contribuições. Portanto, uma empresa que indicou um CSC incorreto geralmente não é considerada infratora da lei. A menos, é claro, que ela transferisse fundos para o orçamento a tempo.

Se o administrador de pagamentos, no entanto, acumular multas e penalidades em tal situação (pelo fato de o imposto ou taxa não ter sido recebido no prazo devido ao CCC incorreto no pagamento), suas ações podem ser contestadas com sucesso em tribunal (determinação do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datado de 06/05/2012 No. VAS-6569/12, resoluções do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito do Volga datado de 17 de abril de 2013 No. А55-19734/2012, Serviço Federal Antimonopólio do Extremo Distrito Leste datado de 12 de dezembro de 2012 nº Ф03-5631/2012).

Se uma empresa que cumpriu atempadamente as suas obrigações orçamentais receber uma notificação do órgão administrativo de que os fundos não foram recebidos, terá de esclarecer a situação e, se necessário, esclarecer os detalhes do pagamento. Para isso você precisa:

• reconciliar liquidações com a administração fiscal;
• envie um pedido à autoridade competente (IFTS ou FSS) para esclarecer os detalhes da ordem de pagamento. Este documento é compilado em formato livre.

Sobre o que seu texto pode ser, leia no artigo. "Amostra de requerimento para esclarecimento do pagamento do imposto (erro no BCC)" .

Novo KBK desde 2019

No momento da redação deste livro, o despacho do Ministério da Fazenda de 30 de novembro de 2018 nº 245n, que fará ajustes ao despacho nº 132n, está registrado no Ministério da Justiça. Assim que este documento entrar em vigor, a lista do CSC será reabastecida com novos códigos.

O pedido atualizado introduzirá um novo BCC para pagamento:

• imposto sobre rendimentos profissionais (pago por trabalhadores independentes) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• pagamento de imposto único de pessoa física - 182 1 06 07000 01 1000 110.

O pagamento unificado do imposto de pessoa física foi introduzido pela lei "Sobre alterações ..." de 29 de julho de 2018 nº 232-FZ e entrará em vigor em 1º de janeiro de 2019. A essência deste pagamento é que um indivíduo tem o direito de contribuir com fundos para futuros pagamentos de transporte, impostos sobre a terra e impostos sobre a propriedade. A Receita Federal compensará esse valor e o distribuirá de forma independente entre os CSCs relevantes.

Saiba mais sobre a estrutura do BCC e as nuances do seu reflexo nas ordens de pagamento a partir desta publicação.

Resultados

Empresas e empresários russos modernos são obrigados a pagar um grande número de impostos e contribuições. Ao transferir cada um deles na ordem de pagamento, é necessário indicar o BCC. Sua lista atual é registrada na ordem do Ministério das Finanças nº 132n.