Documentação das relações com os contratantes. Reduzindo o risco de acúmulo adicional de obrigações fiscais, realizando auditorias fiscais de campo. Reduzindo o risco de reclamações contra funcionários. Regulamento sobre verificação de contrapartes: amostra Verifique sua contraparte com
Antes de celebrar um acordo, todos os contribuintes devem verificar a boa-fé da contraparte. Em 19 de agosto de 2017, o artigo 54.1 do Código Tributário da Federação Russa sobre benefícios fiscais injustificados (Lei Federal nº 163-FZ de 18 de julho de 2017) entrou em vigor. Iremos dizer-lhe como exercer a devida diligência na escolha de uma contraparte ao abrigo das novas regras do Código Fiscal.
O artigo 54.1 do Código Tributário da Federação Russa indica situações em que um contribuinte não tem direito a receber uma dedução do IVA e leva em consideração os custos de transação. É proibida a redução intencional da base de cálculo. Além disso, as organizações não têm o direito de refletir as transações na contabilidade tributária, que na realidade não existiam.
Por exemplo, se uma empresa celebrou um contrato com um empreiteiro sem escrúpulos e este, por sua vez, executou apenas parte do trabalho, os auditores têm o direito de retirar as deduções do IVA da parte fictícia do trabalho. Os ativos que a empresa adquiriu no âmbito de uma transação fictícia, não tem direito a incluir nas despesas.
Além disso, o código tributário estabelece os seguintes critérios de boa fé: o objetivo da transação não pode ser a evasão fiscal e a contraparte deve cumprir as obrigações especificadas no contrato (cláusula 2, artigo 54.1 do Código Tributário da Federação Russa) .
As alterações à lei eliminarão as disputas com os controladores se:
- a contraparte violou as leis tributárias;
- documentos em nome da contraparte foram assinados por uma pessoa não autorizada;
- o negócio pode ser concluído com outra pessoa.
Tais circunstâncias não podem ser consideradas uma base independente para declarar despesas e deduções ilegais. Antes de o Código Tributário da Federação Russa ser alterado, uma multa aumentada de 40% do valor do imposto não pago era fornecida para atos cometidos intencionalmente (cláusula 3, artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa).
Depois que o artigo 54.1 do Código Tributário da Federação Russa apareceu, os riscos fiscais para os contribuintes que não verificaram a integridade de suas contrapartes aumentaram. No entanto, a probabilidade de consequências negativas para as empresas que realizam atividades de verificação de fornecedores e contratados também é reduzida.
Qualquer organização pode garantir que a contraparte não tenha sinais óbvios de má-fé. As informações estão disponíveis no site nalog.ru na seção "Riscos comerciais: verifique você e sua contraparte". Você também pode usar informações de vários bancos de dados para verificar as contrapartes, por exemplo, 1cont.ru, SPARK, etc.
No entanto, essas informações não são suficientes para proteger contra possíveis reclamações das autoridades fiscais. Afinal, as informações nos serviços de verificação de contrapartes aparecem atrasadas. Isso, por exemplo, demonstrações financeiras ou informações sobre:
- dívida fiscal;
- pontualidade dos relatórios;
- liquidação da contraparte.
Por conta disso, a confirmação de que no momento da operação a contraparte não apresentava indícios dúbios se tornará um forte argumento a favor da empresa.
De forma a reforçar a segurança fiscal da empresa, aconselha-se a elaboração e aprovação de um formulário de candidatura que garanta a integridade da contraparte no momento da celebração do contrato. Não será supérfluo se cada contraparte apresentar tal declaração.
Em que formato o documento deve estar? Não há formulário de requerimento aprovado que garanta a boa-fé da contraparte. Portanto, a empresa tem o direito de desenvolver um formulário de inscrição por conta própria.
O que deve constar no documento. A declaração de boa fé da contraparte deve conter:
- o nome da contraparte com a qual a empresa pretende concluir um acordo;
- TIN, KPP e OGRN da contraparte;
- endereço de localização da contraparte;
- informações sobre os tipos de atividades da contraparte;
- informações sobre a administração e proprietários da contraparte.
Ainda no requerimento, a contraparte deve garantir que dispõe de todos os recursos materiais e trabalhistas necessários ao cumprimento de suas obrigações contratuais. Se a contraparte atuar como intermediária ou contratar subcontratados (co-executores), essas informações também devem ser refletidas no aplicativo.
A candidatura deve indicar o nome e os dados dos subcontratantes. É importante fixar os motivos pelos quais a contraparte atrai assistentes. Por exemplo, falta de capacidade de produção ou falta de pessoal qualificado.
Além disso, a contraparte deve assegurar que:
- pagar impostos e taxas;
- apresenta relatórios;
- não está em processo de liquidação;
- apresentar à empresa documentos primários sobre transações;
- refletirá todas as transações nos relatórios;
- apresentará documentos a pedido das autoridades fiscais.
Quais riscos considerar adicionalmente.É aconselhável que a organização desenvolva uma disposição sobre a verificação da integridade das contrapartes. Um acréscimo ao regulamento geral será uma declaração garantindo a integridade das contrapartes.
No dispositivo, é necessário detalhar o procedimento de verificação das contrapartes. Além disso, é necessário fixar fontes disponíveis publicamente das quais a organização obterá informações. São serviços no site nalog.ru, bancos de dados de referência, diretórios do setor (por exemplo, um sistema automatizado de contabilidade de madeira e transações com ele - lesegais.ru). Além disso, a disposição deve estabelecer que todas as contrapartes devem fornecer à empresa cópias do estatuto, documentos constitutivos, etc.
Se a contraparte contratar subcontratados para cumprir obrigações contratuais, é necessário solicitar garantias de que verificará sua integridade. Não será supérfluo que a contraparte solicite declarações semelhantes garantindo a boa-fé de seus fornecedores e contratados.
Tatyana Piskareva, Diretora de Prática Contábil da BDO Unicon OutsourcingQualquer empresa tenta abordar cuidadosamente a escolha de um parceiro de negócios. Em primeiro lugar, para se proteger de golpistas, certifique-se de que o fornecedor é confiável e mantenha sua reputação. De fato, há casos em que a contraparte selecionada falha no momento mais crucial: pode não devolver o pagamento antecipado, não cumprir as obrigações para as quais o adiantamento foi transferido.
Risco em primeiro lugar. Financeiro
Uma empresa aparentemente confiável com uma grande força de trabalho, um CEO ambicioso e planos de longo alcance pode, na verdade, se tornar uma organização incapaz de cumprir suas obrigações contratuais.Situação semelhante ocorreu com um de nossos clientes, que, somente após ingressar com ação de cobrança de dívidas, descobriu que a empresa era recém-criada, possuía capital mínimo autorizado, nenhum patrimônio no balanço e o patrimônio era insignificante.
Além de tudo o que foi exposto, várias ações já foram movidas contra a empresa, e nosso cliente praticamente não tem como exigir o cumprimento das obrigações.
Mas, para evitar essa situação, bastaria consultar com antecedência os recursos públicos da Internet, onde você pode obter informações sobre a situação financeira da empresa, estruturas afiliadas e litígios.
Segundo risco. Imposto
A desonestidade das contrapartes pode resultar não apenas em riscos financeiros e reputacionais para a empresa, mas também em riscos tributários.Com a entrada em vigor em 19 de agosto de 2017, o art. 54.1 do Código Tributário da Federação Russa, cuja ação visa principalmente impedir o uso por organizações comerciais de otimização fiscal deliberada para obter benefícios fiscais irracionais, apenas confirmou que é necessário abordar a verificação das contrapartes com todos gravidade.
Além disso, o § 2º do art. 54.1 do Código Tributário da Federação Russa introduz um novo requisito para confirmar a realidade da execução da transação diretamente pela própria contraparte ou por outra pessoa com quem a contraparte tenha uma relação contratual apropriada.
De acordo com este parágrafo, para contabilizar despesas (aplicar deduções), não basta confirmar a realidade das transações comerciais. É necessário provar que a execução da transação foi realizada pela pessoa com quem o contrato relevante foi concluído.
Ou seja, agora você precisa se preocupar não tanto se sua contraparte paga impostos ou não, mas se você pode confirmar que ele foi o verdadeiro executor da transação.
Ao celebrar um contrato para determinados tipos de serviços, certifique-se de verificar a disponibilidade de uma licença para sua prestação. Ao assinar grandes contratos, deve-se atentar para a disponibilidade de base de recursos para sua execução, e caso a empresa não possua os equipamentos necessários em seu balanço, peça para confirmar o fato de alugar (ou de outra forma atrair) equipamentos de produção.
Ao assinar um contrato de locação de imóvel, certifique-se de verificar se o locador possui a propriedade do objeto locado ou a autoridade transferida a ele pelo detentor dos direitos autorais.
Em nossa prática, houve uma situação em que um cliente alugou um escritório de uma empresa cuja propriedade do imóvel estava em processo de registro. O cliente já havia feito reparos caros quando descobriu que o proprietário não havia formalizado o título. Para negociar com o proprietário original a conclusão de um novo contrato de locação, o cliente teve que fazer um grande esforço. E o risco de perdas no valor dos custos de reparo era grande.
Este caso prova mais uma vez que é muito importante abordar a escolha de um parceiro com responsabilidade. Você pode ter que gastar um pouco mais de tempo verificando a contraparte e avaliando os riscos, mas terá certeza de que esse risco será mínimo.
E aqui está outro exemplo da nossa prática: o chefe de uma grande empresa fechou um contrato com uma empresa de limpeza que oferece serviços a um preço 20% inferior ao dos concorrentes. Durante o ano, a empresa prestou serviços regularmente, exatamente até o momento em que veio uma auditoria fiscal e apresentou a reclamação de que a empreiteira não dispunha de pessoal suficiente para prestar serviços neste volume.
O facto da prestação de serviços foi questionado, tendo o órgão de fiscalização excluído da base de cálculo o valor das despesas com a aquisição de serviços de limpeza. Tais reivindicações poderiam ter sido evitadas solicitando prontamente informações à empresa de limpeza sobre a disponibilidade de recursos de mão de obra para cumprir as obrigações contratuais.
Então o que fazer?
Se em grandes organizações o gerenciamento de riscos é realizado pelo serviço financeiro e pelo serviço de segurança, nas pequenas e médias empresas esses riscos geralmente são de responsabilidade do contador. No entanto, transferir a responsabilidade para ele se a contraparte se revelar desonesta seria, no mínimo, errado.
A inexistência de procedimentos aprovados e exequíveis na empresa, incluindo o procedimento de verificação de contrapartes, que permitam confirmar a realidade das transações e a existência de objetivos de negócio na sua conclusão, já pode ser considerada como um risco significativo para a gestão da empresa neste momento .
As empresas devem iniciar a verificação de contrapartes desenvolvendo uma política de verificação de empresas, onde é necessário prescrever os critérios de seleção de fornecedores, bem como as funções dos funcionários autorizados a verificar contrapartes, que formam o dossiê mínimo necessário sobre contrapartes e o atualizam em determinados intervalos.
Deve-se ter em mente que mesmo uma verificação abrangente das contrapartes não garante a eliminação completa dos riscos. Mas, ao mesmo tempo, a falta de controle na escolha de um sócio em caso de evolução desfavorável dos acontecimentos aumenta significativamente o risco de incorrer em prejuízos financeiros ou receber reclamações do fisco.
A legislação não os obriga a realizar uma auditoria das contrapartes, são rejeitados pelos tribunais, porque com ... obrigações. A não realização de diligências de verificação da contraparte, documentos em seu nome, é... avaliar as diligências tomadas pelo contribuinte na verificação da contraparte na fase da sua escolha. É importante ... eles tendem a acreditar que a verificação apenas da capacidade jurídica de uma contraparte não indica que ... será mais fácil realizar de forma independente uma verificação de devida diligência de uma contraparte em potencial. Importante! Além dos impostos...
A implementação da verificação de contrapartes cumpre dois propósitos principais: - ... garantias, etc.). A verificação de contrapartes cumpre dois objetivos principais: ... confirmar a boa fé na escolha de uma contraparte e a realidade da transação de um extrato ... Foi recebido um benefício fiscal não razoável: as contrapartes em disputa não possuem ativos fixos, ...com o Requerente. Além disso, as contrapartes apresentadas ao fisco de acordo com ... regulamentos, aqui estão os papéis, estamos verificando as contrapartes. Sim, você está cercado por papéis ...
Nomeação de uma auditoria fiscal no local. É necessário verificar cuidadosamente as contrapartes e monitorar ... os serviços da empresa "1C" ("1C: Contraparte" e "1SPARK Risks"). Importante ... você também pode desenvolver um procedimento especial para verificação de contrapartes e não se esqueça de salvar ... fornecedores alternativos; relacionamento de longa data com uma contraparte, etc. Essa preparação ... de todas as questões "penduradas" com as contrapartes. No entanto, mesmo aqui é necessário permanecer ... tentativas de coordenar suas ações com as contrapartes. O Serviço de Impostos Federais tem o direito de solicitar aos funcionários ...
A autoridade fiscal entende a verificação: dos poderes das pessoas agindo em nome da contraparte; a disponibilidade de apropriado ... caracterizando a reputação comercial do parceiro; solvência da contraparte; o risco de incumprimento das obrigações e a prestação... do seu cumprimento; que a contraparte tenha os recursos de mão de obra e produção necessários ... existem mais serviços de verificação de contrapartes que permitem com esse ... contrato; sobre o bom cumprimento pela contraparte das obrigações do contribuinte, inclusive...
E cautela é evidência de verificar a contraparte de acordo com vários critérios. A seguir, ... provas de sua conduta: a) verificação da boa-fé da contraparte como contribuinte: prova de ... informações. Isso provará que a verificação da contraparte foi realizada antes da celebração do contrato com ... informações sobre as ferramentas para verificação das contrapartes. Data (período) do cheque: 20/11/2016- ... da contraparte que foi obtida durante o cheque. Informações sobre pessoas de contato da contraparte; sobre os especialistas do empreiteiro...
O órgão que realiza uma auditoria fiscal tem o direito de exigir da contraparte ou de terceiros ... da questão, a contraparte da Organização está passando por uma auditoria fiscal. Portanto, em virtude de ... se a reclamação durante uma verificação documental de documentos de contrapartes nos termos do art. ... Além disso, de acordo com os tribunais, a contraparte do contribuinte auditado não tem o direito de avaliar ... não compilação pelo contribuinte ou não recebimento da contraparte, ou expiração do prazo de armazenamento). ... trata-se de correspondência com uma contraparte sobre questões comerciais. ...
Poderes, informações sobre a localização real da contraparte, bem como a localização ... transações comerciais reais com suas contrapartes que apresentam indícios de atividade nominal (... mostraram a devida diligência na escolha das contrapartes. A repartição de finanças então revelou ... ainda recomenda que as empresas implementem a verificação de contrapartes como parte do cronograma do fluxo de trabalho em ... um máximo de documentos ao interagir com as contrapartes, que servirão como evidência da manifestação ...
Confirmação da autoridade do chefe (representante) da contraparte, cópias do documento que o certifica ... cópias dos documentos que confirmam que a contraparte possui instalações de produção, as licenças necessárias, ... coletadas pelo contribuinte sobre as atividades de sua contraparte. Importante! A maioria dos tribunais adere a ... A12-34319/2015). Algoritmo para verificação de uma contraparte potencial Com base nas explicações da prática judicial tributária ..., apresentamos um algoritmo para verificação de uma contraparte para demonstrar o devido ...
Contraparte cinza" - uma razão para reconhecer a fictícia das transações? Como resultado de uma auditoria no local da empresa ... as "características" da contraparte foram utilizadas para provisão adicional. Depois de analisar as atividades de uma empresa estranha, ... uma folha de dicas para verificar as contrapartes. Aconselha-se aos contribuintes que verifiquem junto dos empreiteiros a disponibilidade dos necessários ... prudência na escolha das contrapartes; verificar se as contrapartes possuem os bens necessários, ... avaliar a reputação comercial, a solvência da contraparte, bem como o risco de inadimplência ...
Ficar sabendo do gerente sobre a escolha das contrapartes, o procedimento para assinatura de contratos, contabilidade ... fundadores? 9. Você concorda com a escolha dos contratados ou os custos a serem incorridos ... estabelecendo a identidade do gerente da contraparte e a reputação comercial da organização da contraparte. 25. Um sinal ... durante a auditoria, é examinada a relação entre o contribuinte e suas contrapartes duvidosas. Chefes de tais contrapartes ... evidências, incluindo a falta de funcionários, propriedade, escritório, falta de ...
Documentos no âmbito de uma auditoria documental de uma declaração fiscal específica (provavelmente ... são necessários documentos para a autoridade fiscal verificar a validade das despesas declaradas (deduções fiscais ... a pessoa da autoridade fiscal que realiza a auditoria fiscal tem o direito de exigir da pessoa auditada ... o prazo solicitado no âmbito da auditoria fiscal de documentos (falta de envio de notificação sobre a impossibilidade ... das declarações da organização e sua contraparte (pessoa contratada pela contraparte para cumprir obrigações decorrentes ...
Definições e instruções passo a passo para verificar uma contraparte... Eles parecem estar certos, mas... forneceram o Regulamento para a seleção de contrapartes e o Questionário para verificar uma contraparte de acordo com sites oficiais... no imposto autoridade; verificação do fato de inserir informações sobre a contraparte no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas; recibo ... então a comissão acenou com uma caneta para a contraparte. Se o cheque confirmou o presente irrepreensível e ... podem ser fornecidos hacks de vida para a verificação impecável das contrapartes? Folha de aprovação do contrato. No documento...
Trabalho para procurar uma contraparte (parceiro de contrato) ou verificação de uma contraparte. Mais... trabalho para encontrar uma contraparte (parceiro contratual) ou verificação de uma contraparte. Mais... Metodologia para a celebração de um contrato Verificação da contraparte no contrato O objetivo da verificação - você precisa saber ... pelas contrapartes afetará negativamente a imagem da empresa aos olhos dos parceiros e clientes. A verificação ... ao escolher uma contraparte deve se tornar a norma ... confirmando a capacidade jurídica da contraparte verificada e a capacidade de cumprir as tomadas ...
O mesmo fornece informações sobre contra-cheques de contrapartes e contrapartes de contrapartes); Conclusões (claro, estamos falando de ... no valor mínimo, existem potenciais parceiros de um dia na composição das contrapartes, não há recursos ... ele é levado para as contrapartes do fornecedor "problema" , e depois as contrapartes da contraparte, e assim sucessivamente... judicialmente. Assim, se as contrapartes do contribuinte auditado não constarem na base de dados... solicitar documentos sobre transações com contrapartes...; realizar as seguintes atividades: ... 4. ...
Política relativa ao tratamento de dados pessoais
1. Termos e abreviações aceitas
1. Dados pessoais (PD) - qualquer informação relativa a uma pessoa singular direta ou indiretamente identificada ou identificável (sujeito PD).
2. Tratamento de dados pessoais - qualquer ação (operação) ou conjunto de ações (operações) realizadas com recurso a ferramentas de automatização ou sem recurso a tais ferramentas com dados pessoais, incluindo recolha, registo, sistematização, acumulação, armazenamento, esclarecimento (atualização, alteração) , extração, uso, transferência (distribuição, fornecimento, acesso), despersonalização, bloqueio, exclusão, destruição de dados pessoais.
3. Tratamento automatizado de dados pessoais - tratamento de dados pessoais com recurso a tecnologias informáticas.
4. Sistema de informação de dados pessoais (PDIS) - conjunto de dados pessoais contidos em bases de dados e tecnologias de informação e meios técnicos que asseguram o seu tratamento.
5. Dados pessoais tornados públicos pelo titular dos dados pessoais - PD, cujo acesso é facultado a um número ilimitado de pessoas pelo titular dos dados pessoais ou a seu pedido.
6. Bloqueio de dados pessoais - suspensão temporária do tratamento de dados pessoais (excepto quando o tratamento for necessário para efeitos de esclarecimento de dados pessoais).
7. Destruição de dados pessoais - ações, como resultado das quais se torna impossível restaurar o conteúdo dos dados pessoais no sistema de informações de dados pessoais e (ou) como resultado das quais os portadores materiais de dados pessoais são destruídos.
8. Um cookie é um pedaço de dados que é colocado automaticamente no disco rígido do seu computador cada vez que você visita um site. Assim, um cookie é um identificador exclusivo do navegador para um site. Os cookies permitem armazenar informações no servidor e ajudá-lo a navegar na web com mais facilidade, além de permitir que você analise o site e avalie os resultados. A maioria dos navegadores da web permite cookies, mas você pode alterar suas configurações para recusar cookies ou rastrear seu caminho. Ao mesmo tempo, alguns recursos podem não funcionar corretamente se os cookies estiverem desativados no navegador.
9. Marcas da Web. Em determinadas páginas da web ou e-mails, o Operador pode usar a tecnologia "web tagging" comum na Internet (também conhecida como "tags" ou "tecnologia GIF precisa"). A marcação da Web ajuda a analisar o desempenho dos sites, por exemplo, medindo o número de visitantes de um site ou o número de "cliques" feitos em posições-chave em uma página do site.
10. Operador - uma organização que, de forma independente ou em conjunto com outras pessoas, organiza e (ou) realiza o processamento de dados pessoais, bem como determina as finalidades do processamento de dados pessoais, a composição dos dados pessoais a serem processados, ações (operações) realizada com dados pessoais.
11. Usuário - Usuário de Internet.
12. O site é um recurso da web https://lc-dv.ru, de propriedade da Limited Liability Company "Legal Center"
2. Disposições gerais
1. Esta Política de Processamento de Dados Pessoais (doravante denominada Política) foi elaborada de acordo com o parágrafo 2 do Artigo 18.1 da Lei Federal "Sobre Dados Pessoais" nº 152-FZ de 27 de julho de 2006, bem como outros atos legais regulamentares da Federação Russa no âmbito da proteção e processamento de dados pessoais e se aplica a todos os dados pessoais que o Operador pode receber do Usuário durante o uso do Site na Internet.
2. O operador garante a proteção dos dados pessoais processados contra acesso e divulgação não autorizados, uso indevido ou perda de acordo com os requisitos da Lei Federal de 27 de julho de 2006 nº 152-FZ "Sobre dados pessoais".
3. O Operador tem o direito de fazer alterações a esta Política. Quando são feitas alterações, o título da Política indica a data da última revisão da revisão. A nova versão da Política entra em vigor a partir do momento em que é publicada no site, salvo disposição em contrário da nova versão da Política.
3. Princípios de processamento de dados pessoais
1. O tratamento de dados pessoais pelo Operador é realizado com base nos seguintes princípios:
2. legalidade e base justa;
3. limitar o tratamento de dados pessoais à prossecução de finalidades específicas, predeterminadas e legítimas;
4. impedir o tratamento de dados pessoais incompatível com as finalidades da recolha de dados pessoais;
5. impedir a fusão de bases de dados que contenham dados pessoais, cujo tratamento seja efetuado para fins incompatíveis entre si;
6. processando apenas os dados pessoais que atendem às finalidades de seu processamento;
7. conformidade do conteúdo e âmbito dos dados pessoais tratados com as finalidades de tratamento declaradas;
8. prevenir o tratamento de dados pessoais que seja excessivo em relação às finalidades declaradas do seu tratamento;
9. garantir a exatidão, suficiência e pertinência dos dados pessoais em relação às finalidades do tratamento de dados pessoais;
10. destruição ou despersonalização de dados pessoais ao atingir os objetivos de seu processamento ou em caso de perda da necessidade de atingir esses objetivos, se for impossível para o Operador eliminar as violações cometidas de dados pessoais, salvo disposição em contrário da lei federal .
4. Tratamento de dados pessoais
1. Obtenção de DP.
1. Todo PD deve ser obtido do próprio sujeito de DP. Se o DP do sujeito só puder ser obtido de terceiros, o sujeito deve ser notificado sobre isso ou obter o consentimento dele.
2. O operador deve informar o titular da DP sobre as finalidades, alegadas fontes e métodos de obtenção da DP, a natureza da DP a receber, a lista de ações com a PD, o período durante o qual o consentimento é válido e o procedimento para o seu retirada, bem como as consequências da recusa do sujeito PD em dar consentimento por escrito para recebê-los.
3. Os documentos que contêm PD são criados ao receber PD pela Internet do sujeito PD durante o uso do Site.
2. O operador processa PD se existir pelo menos uma das seguintes condições:
1. O tratamento de dados pessoais é efetuado com o consentimento do titular dos dados pessoais para o tratamento dos seus dados pessoais;
2. O processamento de dados pessoais é necessário para atingir os objetivos previstos por um tratado internacional da Federação Russa ou pela lei, para a implementação e cumprimento das funções, poderes e obrigações atribuídos pela legislação da Federação Russa ao operador ;
3. O processamento de dados pessoais é necessário para a administração da justiça, a execução de um ato judicial, um ato de outro órgão ou funcionário sujeito à execução de acordo com a legislação da Federação Russa sobre processos de execução;
4. O tratamento de dados pessoais é necessário para a execução de um contrato em que o titular dos dados pessoais seja parte ou beneficiário ou garante, bem como para celebrar um contrato por iniciativa do titular dos dados pessoais ou um contrato ao abrigo qual o titular dos dados pessoais será o beneficiário ou fiador;
5. O tratamento de dados pessoais é necessário para o exercício dos direitos e interesses legítimos do operador ou de terceiros, ou para a prossecução de objetivos socialmente significativos, desde que não sejam violados os direitos e liberdades do titular dos dados pessoais;
6. O processamento de dados pessoais é realizado, acesso de um número ilimitado de pessoas ao qual é fornecido pelo titular dos dados pessoais ou a seu pedido (doravante - dados pessoais disponíveis ao público);
7. O processamento de dados pessoais sujeitos a publicação ou divulgação obrigatória de acordo com a lei federal é realizado.
3. O Operador pode processar PD para os seguintes fins:
1. sensibilização do sujeito PD sobre os produtos e serviços do Operador;
2. celebração de acordos com o objeto da PD e sua execução;
3. informar o sujeito PD sobre as novidades e ofertas da Operadora;
4. identificação do objeto de PD no Site;
5. zelar pelo cumprimento das leis e demais atos normativos normativos em matéria de dados pessoais.
1. Pessoas singulares que mantenham relações de direito civil com o Operador;
2. Indivíduos que são Usuários do Site;
5. DP processado pelo Operador - dados recebidos dos Usuários do Site.
6. O processamento de dados pessoais é realizado:
1. - utilização de ferramentas de automação;
2. - sem o uso de ferramentas de automação.
7. Armazenamento de PD.
1. Os PD dos indivíduos podem ser recebidos, posteriormente processados e transferidos para armazenamento tanto em papel quanto em formato eletrônico.
2. As DP registradas em papel são armazenadas em armários trancados ou em salas trancadas com direitos de acesso limitados.
3. PD de assuntos processados usando ferramentas de automação para diferentes propósitos são armazenados em pastas diferentes.
4. Não é permitido armazenar e colocar documentos que contenham PD em catálogos eletrônicos abertos (compartilhamento de arquivos) no ISPD.
5. O armazenamento de PD de forma que permita identificar o objeto de PD é realizado não mais do que o exigido pelas finalidades de seu processamento, e eles estão sujeitos à destruição após o alcance das finalidades do processamento ou em caso de perda do precisam alcançá-los.
8. Destruição do PD.
1. A destruição de documentos (transportadores) contendo PD é realizada por queima, esmagamento (trituração), decomposição química, transformação em massa disforme ou pó. Um triturador pode ser usado para destruir documentos em papel.
2. Os PD em mídia eletrônica são destruídos apagando ou formatando a mídia.
3. O fato da destruição de PD é documentado por um ato sobre a destruição de mídia.
9. Transferência de DP.
1. O operador cede PD a terceiros nos seguintes casos:
- o sujeito expressou seu consentimento para tais ações;
- a transferência é prevista pela legislação russa ou outra aplicável no âmbito do procedimento estabelecido por lei.
2. Lista de pessoas para quem a PD é transferida.
Terceiros para os quais a DP é transferida:
A operadora transfere o PD para o Legal Center LLC (localizado no endereço: Khabarovsk, 680020, Gamarnika St., 72, escritório 301) para os fins especificados na cláusula 4.3 desta política. O operador confia o processamento do PD ao Legal Center LLC com o consentimento do sujeito do PD, salvo disposição em contrário da lei federal, com base em um contrato celebrado com essas pessoas. Legal Center LLC realiza o processamento de dados pessoais em nome do Operador, eles são obrigados a cumprir os princípios e regras para o processamento de dados pessoais previstos na Lei Federal-152.
5. Proteção de dados pessoais
1. De acordo com os requisitos dos documentos regulamentares, o Operador criou um sistema de proteção de dados pessoais (PDPS), composto por subsistemas de proteção legal, organizacional e técnica.
2. O subsistema de proteção legal é um complexo de documentos legais, organizativos, administrativos e regulamentares que asseguram a criação, funcionamento e aperfeiçoamento do CPAP.
3. O subsistema de proteção organizacional compreende a organização da estrutura de gestão do SPD, o sistema de licenças, a proteção da informação no trabalho com colaboradores, parceiros e terceiros.
4. O subsistema técnico de proteção compreende um conjunto de ferramentas técnicas, de software, software e hardware que asseguram a proteção da DP.
5. As principais medidas de proteção de DP utilizadas pelo Operador são:
1. Nomeação de um responsável pelo tratamento da DP, que organize o tratamento da DP, formação e instrução, controlo interno do cumprimento pela instituição e seus colaboradores dos requisitos de protecção da DP.
2. Determinação das ameaças reais à segurança da DP durante o seu processamento em ISPD e desenvolvimento de medidas e medidas de proteção da DP.
3. Desenvolvimento de uma política relativa ao tratamento de dados pessoais.
4. Estabelecimento de regras de acesso ao PD processado no ISPD, bem como assegurar o registo e contabilização de todas as acções realizadas com PD no ISPD.
5. Estabelecimento de senhas individuais para os funcionários acessarem o sistema de informações de acordo com suas funções de produção.
6. O uso de ferramentas de segurança da informação que passaram no procedimento de avaliação de conformidade da maneira prescrita.
7. Software antivírus certificado com bancos de dados atualizados regularmente.
8. Cumprimento das condições que garantem a segurança da PD e excluem o acesso não autorizado às mesmas.
9. Detecção de factos de acesso não autorizado a dados pessoais e providências.
10. Recuperação de PD modificados ou destruídos devido ao acesso não autorizado a eles.
11. Treinamento dos funcionários da Operadora diretamente envolvidos no processamento de dados pessoais sobre as disposições da legislação da Federação Russa sobre dados pessoais, incluindo os requisitos para proteção de dados pessoais, documentos que definem a política da Operadora em relação ao processamento de dados pessoais , atos locais sobre o processamento de dados pessoais.
12. Implementação de controle interno e auditoria.
6. Direitos básicos do sujeito de PD e obrigações do Operador
1. Direitos básicos do sujeito da DP.
O titular tem o direito de aceder aos seus dados pessoais e às seguintes informações:
1. confirmação do fato do processamento de PD pelo Operador;
2. fundamentos legais e finalidades do processamento de DP;
3. finalidades e métodos de processamento de PD utilizados pelo Operador;
4. nome e localização do Operador, informações sobre pessoas (excluindo funcionários do Operador) que têm acesso ao PD ou a quem o PD pode ser divulgado com base em um acordo com o Operador ou com base na lei federal;
5. condições de processamento de dados pessoais, incluindo as condições de armazenamento;
6. o procedimento para exercício pelo PD sujeito dos direitos previstos nesta Lei Federal;
7. nome ou sobrenome, nome próprio, patronímico e endereço da pessoa que processa PD em nome do Operador, se o processamento for ou for confiado a tal pessoa;
8. entrar em contato com o Operador e enviar-lhe solicitações;
9. apelar contra as ações ou inação do Operador.
10. O utilizador do Site pode a qualquer momento revogar o seu consentimento para o tratamento de PD enviando um email para o endereço de email: [e-mail protegido], ou enviando uma notificação por escrito para o endereço: 680020, Khabarovsk, st. Gamarnika, casa 72, escritório 301
onze. . Após o recebimento de tal mensagem, o processamento da PD do Usuário será encerrado, e sua PD será excluída, exceto nos casos em que o processamento possa ser continuado de acordo com a lei.
12. Obrigações do Operador.
O operador é obrigado:
1. ao coletar DP, fornecer informações sobre o processamento de PD;
2. nos casos em que o PD não foi recebido do sujeito do PD, notifique o sujeito;
3. se o sujeito se recusar a fornecer PD, as consequências de tal recusa são explicadas ao sujeito;
5. tomar as medidas legais, organizacionais e técnicas necessárias ou garantir sua adoção para proteger a PD de acesso não autorizado ou acidental a elas, destruição, modificação, bloqueio, cópia, fornecimento, distribuição de PD, bem como de outras ações ilegais em relação a DP;
6. responder às solicitações e apelações dos sujeitos da DP, seus representantes e do órgão autorizado para a proteção dos direitos dos sujeitos da DP.
7. Características do processamento e proteção de dados coletados na Internet
1. Existem duas formas principais pelas quais o Operador recebe dados usando a Internet:
1. Fornecimento de PD por sujeitos de DP por meio do preenchimento de formulários no Site;
2. Informações coletadas automaticamente.
O operador pode recolher e tratar informação que não seja PD:
3. informações sobre os interesses dos Usuários no Site com base nas consultas de pesquisa inseridas pelos usuários do Site sobre os serviços e bens vendidos e oferecidos para venda, a fim de fornecer informações atualizadas aos Usuários ao usar o Site, bem como resumir e analisar informações sobre quais seções do Site, serviços, bens estão em maior demanda entre os Usuários do Site;
4. processamento e armazenamento de consultas de pesquisa dos Usuários do Site para resumir e criar estatísticas sobre o uso de seções do Site.
2. O Operador recebe automaticamente certos tipos de informações obtidas durante a interação dos Usuários com o Site, correspondência por e-mail, etc. Estamos falando de tecnologias e serviços como cookies, marcas da Web, bem como aplicativos e ferramentas de o usuário.
3. Ao mesmo tempo, marcas da Web, cookies e outras tecnologias de monitoramento não permitem receber PD automaticamente. Se o Usuário do Site, a seu critério, fornecer seu PD, por exemplo, ao preencher um formulário de feedback, somente então serão iniciados os processos de coleta automática de informações detalhadas para comodidade de uso do Site e/ou para melhorar a interação com usuários.
8. Disposições finais
1. Esta Política é um regulamento local do Operador.
2. Esta Política é pública. A generalização desta Política é assegurada pela publicação no Site do Operador.
3. Esta Política pode ser revisada em qualquer um dos seguintes casos:
1. ao alterar a legislação da Federação Russa no campo de processamento e proteção de dados pessoais;
2. nos casos de recebimento de instruções das autoridades estaduais competentes para eliminar inconsistências que afetem o escopo da Política
3. por decisão do Operador;
4. ao alterar as finalidades e os termos do processamento de DP;
5. ao alterar a estrutura organizacional, a estrutura dos sistemas de informação e/ou telecomunicações (ou introduzir novos);
6. ao aplicar novas tecnologias para processamento e proteção de PD (incluindo transmissão, armazenamento);
7. se houver necessidade de alterar o processo de processamento de PD relacionado às atividades do Operador.
4. Em caso de descumprimento das disposições desta Política, a Empresa e seus funcionários são responsáveis de acordo com a legislação vigente da Federação Russa.
5. O controle do cumprimento dos requisitos desta Política é realizado pelos responsáveis pela organização do tratamento dos Dados da Empresa, bem como pela segurança dos dados pessoais.