Тайлант хугацаанд сар бүр орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн тооцох вэ. Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа юу вэ? 2-р улирлын ашгийг хүлээлгэн өгөх

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь ОХУ-д оршин суудаг бүх татвар төлөгч, хувь хүн, хуулийн этгээдийг аж ахуйн нэгжийн байршил дахь Холбооны татварын албанд орлогын татварын тайланг тогтмол (сар, улирал, жилд нэг удаа) өгөх үүрэгтэй. Зарим тохиолдолд баримт бичгийг бүс нутгийн татварын байцаагчдад өгч болно.

Энэ нийтлэлд бид дараах асуултуудыг нарийвчлан авч үзэх болно.

• татварын тайлан гэж юу вэ;
• хэн, хэзээ өгөх ёстой;
• хэрхэн бөглөх;
• байгууллагуудын шууд болон шууд бус зардлыг хэрхэн тусгах;
• зөвшөөрөгдсөн хүргэх огноо;
• Хэрэв компани алдагдал, ашиг нь тэгтэй тэнцэх юм бол баримт бичиг бүрдүүлэх нь зүйтэй болов уу?

2016 оны орлогын албан татварын тайланг бөглөх заавар

Эхний улирлын баримт бичгийг бүрдүүлэх бэлтгэл ажлыг бүх татвар төлөгчдийн ирүүлсэн 02 хуудасны 1, 2-р хавсралтаас эхлэх ёстой. Үүний дараа тэд тайланг өөрөө мөр мөрөөр бөглөх ажлыг үргэлжлүүлнэ. Баримт бичгийн хуудасны тоог зааж өгөх шаардлагатай тул гарчгийн хуудсыг хамгийн сүүлд гаргаж болно.

2016 оны 1-р улирлын мэдэгдэл, мөр мөрөөр бөглөх журам

Хэрэв та тусгай заавар, аль хэдийн дууссан дээжийг дагаж мөрдвөл 2016 оны 1-р улирлын баримт бичгийг бөглөх нь хялбар бөгөөд асуудалгүй болно.

Гарчиг хуудас нь TIN, KPP, тайлангийн дугаар зэрэг мэдээллийг агуулна. Тайланг 1-р улирал, 9 сар эсвэл нэг жилээр хангасан бол хугацааны код нь "21", "31", "33" байж болно.

1-р хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ:

• "010" мөр - аж ахуйн нэгжийн байршлын талаархи мэдээллийг оруулсан (байгууллага эсвэл хувийн аж ахуйн нэгжийн хууль ёсны хаяг);
• "020" -аас "080" хүртэлх мөрөнд бараа (үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого, орлогыг зааж өгсөн бөгөөд бөглөх нь хийсэн тооцоололд үндэслэсэн болно.

2016 оны 2 дугаар улирлын тайланг зохицуулах байгууллагад ирүүлэх хугацаа, татвар төлөх хугацааг танд сануулж байна.

Интернетээр дамжуулан цахим хэлбэрээр тайлан гаргахад тавигдах шаардлага:

• Ажилчдын дундаж тоо 100-аас дээш бол бүх татварын тайланг цахим хэлбэрээр өгөх ёстой.
• НӨАТ-ын мэдүүлгийг ажилчдын тооноос үл хамааран зөвхөн цахим хэлбэрээр гаргадаг.
• Ажилтны дундаж тоо 25-аас дээш бол даатгалын тайланг цахим хэлбэрээр гаргадаг.

2016 оны 2 дугаар улирлын тайлан гаргах, даатгалын шимтгэл төлөх хугацаа

Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн бүх байгууллагууд даатгалын шимтгэлийг сар бүр төлж, улирал бүр (сар бүр) тайлангаа зохицуулах байгууллагад ирүүлэх ёстой. Хэрэв тайлант улиралд даатгалын шимтгэл хуримтлагдаагүй бол тэг мэдүүлэг өгөх шаардлагатай болно.

2016 оны 2-р улирлын FSS-д тайлагнах эцсийн хугацаа
цаасан хэлбэрээр- 2016 оны 7-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй
Цахим- 2016 оны 7-р сарын 25-наас хэтрэхгүй

2016 оны 2-р улирлын СМА-д тайлагнах эцсийн хугацаа
RSV-1 улирлын тайлан:

цаасан хэлбэрээр- 2016 оны 8-р сарын 15-наас хэтрэхгүй
Цахим- 2016 оны 8-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй (2016 оны 8-р сарын 20-ны өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдөр)

Сар бүрийн тайлан SZV-M:

SZV-M маягтын тайланг 2016 оны 7-р сарын 11-ээс хэтрэхгүй хугацаанд СМА-д ирүүлэх ёстой (2016 оны 7-р сарын 10-ны өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдөр).

Даатгалын шимтгэлийг санд төлөх нөхцөл
Хувиараа бизнес эрхлэгчид (ажил олгогчид), байгууллага нь даатгалын шимтгэлийг шимтгэл тооцсон сарын дараа сарын 15-ны дотор төлөх ёстой. Хэрэв 15-ны өдөр ажлын бус өдөр бол эцсийн хугацаа нь дараагийн ажлын өдөр байна.
2016 оны 2-р улирлын санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа 4-р сарын 15 хүртэл (3-р сар), 5-р сарын 16 хүртэл (4-р сар), 6-р сарын 15 хүртэл (5-р сар), 7-р сарын 15 хүртэл (6-р сар)

2016 оны 2 дугаар улирлын татварын тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа

2016 оны 2 дугаар улирлын НӨАТ-ын тайлан гаргах эцсийн хугацаа, НӨАТ төлөх хугацаа
татвар НӨАТ-ын мэдүүлэг 2016 оны 7-р сарын 25-ны дотор ирүүлнэ.
2016 оны 2-р улирлын НӨАТ төлөх эцсийн хугацаа: 2016 оны 7-р сарын 25, 2016 оны 8-р сарын 25, 2016 оны 9-р сарын 26 (2016 оны 2-р улиралд хуримтлагдсан татварын дүнгийн 1/3).

2016 оны 2 дугаар улирлын орлогын албан татварыг тайлагнах, төлөх эцсийн хугацаа
татвар орлогын албан татварын тайлан 2016 оны 2-р улирлын хувьд 2016 оны 7-р сарын 28-ны дотор ирүүлнэ.
2016 оны 2-р улирлын орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа 2016 оны 7-р сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй байна.

2016 оны 2-р улирлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг гаргах эцсийн хугацаа Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх үед татвар төлөх.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа улирал бүр татварын тайлан гаргах шаардлагагүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэгжүүлж буй байгууллага, бизнес эрхлэгчид 2016 оны 7-р сарын 25-ны өдрөөс өмнө татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөх ёстой.

2016 оны 2-р улирлын UTII төлөгчдөд тайлагнах, төлөх эцсийн хугацаа
2016 оны 2-р улирлын UTII мэдүүлгийг 2016 оны 7-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй хугацаанд илгээх шаардлагатай.
2016 оны 2-р улирлын UTII татварыг 2016 оны 7-р сарын 25-наас өмнө төлөх ёстой.

2016 оны 2-р улирлын 6-NDFL-ийг тайлагнах эцсийн хугацаа
2016 оны 2-р улирлын 6-NDFL маягтын тооцоог 2016 оны 8-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд татварын албанд ирүүлнэ.

2016 оны 2 дугаар улирлын хөрөнгийн албан татварыг тайлагнах, төлөх эцсийн хугацаа
татвар үл хөдлөх хөрөнгийн татварын тайлан 2016 оны 2-р улирлын хугацаанаас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ 2016 оны наймдугаар сарын 1(төлөөлөх хугацаа дууссаны дараах ажлын эхний өдөр 2016 оны 7-р сарын 30)
2016 оны 1-р улирлын үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг төлөх эцсийн хугацаа мөн хугацаанаас хэтрэхгүй байна 2016 оны наймдугаар сарын 1.

2016 оны 2 дугаар улирлын хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

2016 оны 2-р улирлын хялбаршуулсан татварын нэгдсэн тайланг 2016 оны 7-р сарын 20-ны дотор ирүүлнэ.

Энэхүү мэдэгдлийг дараахь тохиолдолд гаргана.
- харилцах данс болон кассанд ямар нэгэн мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөн байхгүй;
- төлөгч нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн эдгээр татваруудад татвар ногдуулах объект байгаагүй.

2016 оны 10 дугаар сарын 19-ний өдрөөс эхлэн одоо мөрдөж буй хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн маягт хүчингүй болсон.
2016 оны тайлангаас та ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3 тоот тушаалаар батлагдсан хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн шинэ маягтыг бүрдүүлэх шаардлагатай. [имэйлээр хамгаалагдсан]. Шинэ маягт 2016 оны 12-р сарын 28-ны өдрөөс хэрэгжиж эхэлсэн. Захиалгын дугаар ММВ-7-3/ [имэйлээр хамгаалагдсан]шинэ маягт, түүнийг бөглөх журам, цахим хэлбэрийг баталлаа.

Лавлагаа: Хуучин маягтыг 2014 онд нэвтрүүлсэн бөгөөд ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн MMV-7-3 тоот тушаалаар батлагдсан. [имэйлээр хамгаалагдсан]).

Энэхүү нийтлэлийг Bukhgalteria.ru сайтад тайлангийн хугацаанд нягтлан бодогчид дэмжих зорилгоор интернет портал өгсөн болно. Бүх материалыг зохиогчийн эрхийн хуулиар хамгаална. Энэ материал эсвэл түүний хэсгийг хуулбарлахыг хориглоно.

Татварын мэдүүлгийн шинэчилсэн маягт нь өмнөх татварын тайлангийн маягт батлагдсанаас хойш Татварын хуульд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн болно.

Шинэ маягт нь дараах өөрчлөлтүүдийг агуулна.

• орлогын албан татварыг бууруулдаг арилжааны хураамжийг нэвтрүүлсэн;
• ОХУ-ын компаниудын хяналтанд байгаа гадаадын компаниудын ашгийн татварыг төлөх үүрэг бий болсон (Холбооны хуулийн 2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 376-ФЗ ОХУ-ын Татварын хуулийн 3.4-р бүлгийг нэвтрүүлсэн);
• тэгш хэмтэй зохицуулалтын механизмыг ашиглан татварын бааз, татвар, алдагдлыг бие даан тохируулах чадвар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 15.18-р зүйл);
• ОХУ-ын зарим бүс нутагт (нэн тэргүүний хөгжлийн нутаг дэвсгэр, Крым, Севастополь) хүчинтэй байгаа татварын бууруулсан хувь хэмжээг нэвтрүүлсэн.

2016 оны орлогын мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ. Ерөнхий дүрмүүд

Тунхаглалын хуудас 2016 оны орлогын албан татварын хувьдболон түүнд зориулсан програмуудыг нөхцөлт байдлаар хоёр төрөлд хувааж болно.

• ерөнхий (тэдгээрийг бүх пүүсүүд бөглөсөн)
• тусгай (тэдгээрийг онцгой тохиолдолд бөглөсөн).

Бүх байгууллага дараахь зүйлийг бөглөх ёстой.

Хуудас 01"Гарчиг хуудас";

Хуудас 02"Татварын тооцоолол";
1-р хэсгийн "Татвар төлөгч (татварын төлөөлөгч)-ийн дагуу төсөвт төлөх татварын хэмжээ"-ийн "Урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар төлдөг байгууллагуудын хувьд" 1.1-д;

02-р хуудасны 1-р хавсралт "Борлуулалтын орлого ба үйл ажиллагааны бус орлого";

02-р хуудасны 2-р хавсралт “Үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардал, үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал”.

Тусгай мэдүүлгийн хуудас нь зөвхөн тодорхой үйл ажиллагаа, үйл ажиллагаанаас орлого хүлээн авсан пүүсүүдэд зориулагдсан болно.

Хуудас 06төрийн бус тэтгэврийн санд зориулагдсан.

Хуудас 07төсвөөс тусгай зориулалтын санхүүжилт авсан байгууллага гэх мэтээр бөглөсөн байх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлийн 1-2 дахь хэсэг).

Хэрэв өмнөх хугацаанд компани татварын бааз суурийг бууруулсан хохирол амссан бол татварын алба мөн мэдүүлэх ёстой 02 хуудасны 4-р хавсралт . Үүний зэрэгцээ зөвхөн эхний улирал болон жилийн хугацаанд бөглөнө. Тусдаа хэлтэстэй пүүсүүд 02-р хуудасны 5-р хавсралтыг бөглөх ёстой.

Хэрэв пүүс бусад компаниудын хувьцааны ашиг орлогоос төлж байгаа эсвэл төрийн болон хотын үнэт цаасны хүүг хуримтлуулж байгаа бол үүнийг дуусгах ёстой. Хуудас 03. Энэ тохиолдолд тэрээр татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг.

Хэрэв компани нь Орос эсвэл гадаадын компаниас ногдол ашиг, түүнчлэн төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү авсан бол та мэдүүлэх хэрэгтэй. Хуудас 04.

Үнэт цаасны арилжаа хийсэн аж ахуйн нэгжүүд (тэтгэврийн сангаас бусад) бэлтгэх ёстой Хуудас 05.

Хэрэв байгууллага нь бие даасан (тэгш хэмтэй, урвуу) тохируулга хийсэн бол орлого, зардлын мэдээллийг тусгах ёстой. Хуудас 08тунхаглалууд.

Хуудас 09гадаадын компанийн хяналтын этгээд болох татвар төлөгч бөглөнө.

09-р хуудасны А хэсэг гадаадын байгууллага болох хяналттай гадаадын компанийн талаарх мэдээллийг тусгасан болно.

09-р хуудасны В1 хэсэгт Энэ компанийн орлогын албан татварын тооцоог санхүүгийн тайлангийн дагуу өгсөн болно.

09-р хуудасны В2 хэсэгт - Татварын хуулийн 25 дугаар бүлгийн дүрмийн дагуу татвар тооцох.

Мөн хуудас 09хоёр програм агуулсан: Өргөдлийн дугаар 1 -“Гадаадын байгууллага болох хяналтанд байгаа гадаадын компанийн орлогын албан татвар ногдуулах татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээ буюу хэсэгчилсэн алдагдлын тооцоо” болон Өргөдлийн дугаар 2 - "Гадаадын байгууллага болох хяналттай гадаадын компанийн үнэт цаас, форвард хэлцлийн санхүүгийн хэрэгсэлтэй хийсэн үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал)-ын тооцоо".

Орлогын албан татварын мэдүүлгийг жилийн эхнээс эхлэн хуримтлалын үндсэн дээр бүрэн рубль хэлбэрээр хийдэг.

Хэрэв компанид мэдүүлгийн маягтанд заасан нэг буюу өөр үзүүлэлт байхгүй бол харгалзах баганад зураас тавина.

Хуудас бүрийн дээд талд та компанийнхаа TIN болон KPP-ийг зааж өгөх хэрэгтэй.

Гарчиг хуудас хэрхэн хийх вэ
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн гарчгийн хуудсыг "Татварын албаны ажилтан бөглөх" хэсгийг эс тооцвол бүрэн бөглөсөн болно.

Тунхаглалын нэрийн дор тохируулгын дугаарыг оруулна. Хэрэв мэдүүлгийг анх удаа гаргаж байгаа бол "0––" гэсэн нүдийг, хэрэв шинэчилсэн мэдүүлэг ирүүлсэн бол "1––", "2––" гэх мэт тоог оруулна.

Хэрэв пүүс сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг бодит ашиг дээр үндэслэн тооцдог бол кодыг 35-аас 46 хүртэлх зайд зааж өгнө. Жишээлбэл, хэрэв та 1-4-р саруудад татварын тайлангаа ирүүлсэн бол нүдэнд 38 кодыг оруулна уу, 1-р сард - 5-р сар - 39 гэх мэт. Сүүлийн татварын хугацаанд компанийг өөрчлөн байгуулах, татан буулгахдаа 50 кодыг зааж өгсөн болно.

Баруун талд тайлант жилийг бичнэ үү.

Дараа нь татварын албаны код, бүртгүүлсэн газрын татварын албанд мэдүүлэг өгөх кодыг зааж өгнө үү. Тэдгээрийг орлогын албан татварын тайланг бөглөх журмын 1-р хавсралтад өгсөн болно. 214 кодыг хамгийн том татвар төлөгч биш Оросын компанийн байршлаар зааж өгсөн болно.

Хуудасны голд компанийхаа бүтэн нэр (жишээлбэл, Бетонинвест хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани) болон таны тайлагнаж буй тусдаа хэлтсийн нэрийг бичнэ үү.

Бүх Оросын эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн ангилагчийн (OKVED) дагуу эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлийнхөө кодыг доор өгнө үү.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн OKVED 2 ангилагчийн кодууд Росстандартын 2014 оны 1-р сарын 31-ний өдрийн 14-р тоот тушаалаар батлагдсан.

"Өөрчлөн зохион байгуулалт, татан буулгах хэлбэр (код)", "Өөрчлөн зохион байгуулагдсан байгууллагын TIN / KPP (тусдаа хэлтэс)" гэсэн үзүүлэлтүүдийг өөрчлөн байгуулагдсан компанийн сүүлчийн (эсвэл шинэчилсэн) мэдүүлгийг ирүүлсэн өв залгамжлагч фирмүүд бөглөнө. Энд тэд өөрчлөн байгуулахаас өмнө компанийн TIN болон KPP-ийг зааж өгсөн болно. Өөрчлөн зохион байгуулалтын маягтын код, татан буулгах кодыг мэдүүлгийг бөглөх журмын 1-р хавсралтаас авсан болно.

Мэдэгдэлд компанийн дарга эсвэл төлөөлөгч гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Хоёр дахь тохиолдолд төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн нэрийг зааж өгөх шаардлагатай.

Та өргөдлийн дагуу мэдүүлгийг бөглөж эхлэх хэрэгтэй.

Гарчиг хуудасны загвар
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт гарсан гол өөрчлөлтүүд

Нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчийн статусыг хүлээн авсан байгууллагууд "Татвар төлөгчийн тэмдэг (код)" гэсэн шаардлагад тусгахын тулд "6" кодыг зааж өгнө.

Үүнээс гадна шинэ хуудас нэмэгдсэн:

Хуудас 08"Бие даасан (тэгш хэмтэй, урвуу) залруулга хийсэн татвар төлөгчийн орлого, зарлага" - холбогдох талуудын хооронд хийсэн хэлцэлд зах зээлийн бус үнэ хэрэглэж, татварын хэмжээг дутуу тооцсон байгууллагуудад хамаарна (Тус хуулийн 105.3 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хууль);

Хуудас 09"Хяналттай гадаадын компанийн ашгийн хэлбэрээр олсон орлогын албан татварын тооцоо" (хавсралттай).

Жилийн тайланг гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

Шинэ болон өөрчилсөн хуудсыг хэрхэн бөглөх вэ
2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлэг

Бид 2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 02-р хуудсыг бөглөнө

Хуудас 02 - эцсийн. Энэ нь мэдэгдлийн үлдсэн хуудас, тэдгээрийн хавсралтад үндэслэн бөглөнө.

Юуны өмнө "Татвар төлөгчийн тэмдэг" гэсэн баганыг бөглөнө үү.

Хэрэв пүүс нь хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч бол "2", эдийн засгийн тусгай бүсийн оршин суугч бол "3" гэж тэмдэглэнэ. Хэрэв байгууллага нь далайн эрэг дээрх нүүрсустөрөгчийн шинэ талбайд үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол - "4". Бусад бүх тохиолдолд "1" гэж оруулна уу.

IN мөр 010 борлуулалтын орлогыг харуулах (02-р хуудасны 1-р хавсралтын 040-р мөрийн өгөгдөл).

IN мөр 020 02 дугаар хуудасны 1 дүгээр хавсралтын 100 дугаар мөрөнд тусгагдсан үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогыг бичнэ.

IN 030 ба 040 мөр борлуулалтын болон үйл ажиллагааны бус зардлыг тусгана. Эдгээр дүнг 130-р мөрөнд, мөн 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 200, 300-р мөрөөс авна.

IN мөр 050 шаардах эрх шилжүүлэх, элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдах, үйлчилгээний байгууламжийн үйл ажиллагаа, эд хөрөнгийн итгэлцлийн гэрээний дагуу (хэрэв байгаа бол) учирсан хохирлыг харуулах. Энэ өгөгдлийг 02-р хуудасны 3-р хавсралтын 360-р мөрөөс авна уу.

IN мөр 060 нийт ашиг, алдагдлыг бүрдүүлнэ. Энэ нь тохируулах шаардлагатай завсрын үр дүн юм.

Тиймээс хүлээн авсан ашгаас дараахь зүйлийг хасах шаардлагатай.

• бусад аж ахуйн нэгжид хувьцааны оролцооноос олсон орлого, татварын төлөөлөгчийн татварыг суутган авсан төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү. Эдгээр орлогыг 03 хуудаснаас шилжүүлнэ;
• гадаадын аж ахуйн нэгжид хувь нийлүүлсэн орлого. Эдгээр орлогыг 04-р хуудсанд тусад нь харуулав.

Эдгээр хасалтыг тусгасан болно мөр 070 хуудас 02.

IN мөр 090 1999 оны 5-р сарын 31-ний өдрийн 104-FZ хуулийн 5 дугаар зүйлд заасан тэтгэмжийн хэмжээг харуулах. Энэ мөрийг Магадан мужийн эдийн засгийн тусгай бүсийн оролцогчид бөглөнө.

Үүний үр дүнд in 100-р мөр татварын түр бааз бий болсон. 060-р мөрийн үзүүлэлтээс 070, 080, 090-р мөрийн үзүүлэлтүүдийг хасч, 05-р хуудасны 100-р мөр, 06-р хуудасны 530-р мөрийн үзүүлэлтээр гарсан үр дүнг нэгтгэн тодорхойлно. өмнөх жилүүдэд хүлээн авсан алдагдал (эсвэл түүний хэсэг) (мөр 110) . Энэ дүнг 4-р хавсралтын 150-р мөрөөс 02-р хуудас руу ав. Үр дүнг 120-р мөрөнд тусгана.

IN 120-р мөр төсөв бүрт татвар тооцох үндэслэлийг тусгана. Энэ нь зөрүүтэй тэнцүү байна 100 ба 110 мөр . Хэрэв 100-р мөрөнд заагч сөрөг утгатай байвал 120-р мөрөнд "0" гэж заана. 110-р мөрийн үзүүлэлт нь 100-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байвал "0"-ийг мөн зааж өгнө.

IN 140-170 мөр төсөвт тусгагдсан рекорд татварын хувь хэмжээг .

130 ба 170-р мөр ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн хууль тогтоомжоор ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт төлөх орлогын албан татварын хэмжээг бууруулсан фирмүүд бөглөсөн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). ).

Тусдаа салбартай пүүсүүд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн төсөвт орлогын албан татварыг тусад нь тооцооны дагуу тооцдог (02-р хуудасны 5-р хавсралт). Тиймээс, 02-р хуудсанд тэд зөвхөн холбооны төсөвт татвар тооцох хувь хэмжээг (150-р мөр) оруулав.

Татварын хэмжээг төсөвөөр нь тусга 180-200 мөрөнд . Үүний зэрэгцээ 200-р мөрөнд 5-р өргөдлийн 070-р мөрийн өгөгдлийг бүх тусдаа хэлтэс, төв оффисын 02-р хуудас руу шилжүүлнэ.

210-230-р мөрөнд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн талаар мэдээлэл өгөх.
Тиймээс сар бүрийн 28-ны өдрөөс өмнө урьдчилгаа төлбөр төлдөг пүүсүүд 2016 оны мэдүүлгийн 210-р мөрөнд 2016 оны есөн сарын мэдүүлгийн 180, 290-р мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэрийг тусгасан болно. 220-р мөрөнд - 190, 300-р мөрийн нийлбэр, 230-р мөрөнд - 2016 оны есөн сарын мэдүүлгийн 200, 310-р мөрийн нийлбэр.

Бодит ашгийнхаа урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр төлдөг пүүсүүд 210-230-р мөрөнд өмнөх мэдүүлгийн дагуу хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг заана. Тухайлбал, 2016 оны мэдүүлгийн 210-230 дугаар мөрөнд 2016 оны 11 сарын мэдүүлгийн 180-200 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно.

Мөн эдгээр мөрөнд өмнөх тайлангийн тайлангийн тайлангийн ширээний татварын шалгалтын үр дүнд үндэслэн хуримтлагдсан (багасгасан) урьдчилгаа төлбөрийн дүнг тусгаж, бөглөсөн мэдүүлэгт татварыг тооцохдоо компани харгалзан үзсэн болно.

Хэрэв компани гадаадад орлого олж, ОХУ-д дансанд орох татвар төлсөн бол түүний дүнг тусгана уу 240-260 мөр.

Дараагийн гурван мөр нь борлуулалтын татвар юм.

265, 266, 267-р мөрөнд заасан байна:

• татварын хугацаа эхэлснээс хойш ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт бодитоор төлсөн борлуулалтын татварын хэмжээ (мөр 265);
• өмнөх тайлангийн хугацаанд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийг бууруулсан борлуулалтын татварын хэмжээ (мөр 266);
• Тайлант (татварын) хугацаанд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг (татвар) бууруулсан борлуулалтын татварын хэмжээ (мөр 267).

Тусдаа хэлтэсгүй байгууллагууд (түүнчлэн тусад нь салбарууд нь ОХУ-ын нэг бүрэлдэхүүн хэсгийн нутаг дэвсгэрт байрладаг, татвар төлөхдөө салбаруудын хооронд ашгийг хуваарилдаггүй байгууллагууд) 267-р мөрөнд дараахь зүйлийг заана. 265-р мөрөнд тусгагдсан борлуулалтын татварын дүн.

Гэсэн хэдий ч, төлсөн худалдааны хураамжийн дүн (мөр 265) нь холбогдох тайлангийн (татварын) хугацааны (мөр 200) үр дүнд үндэслэн тооцсон урьдчилгаа төлбөрийн (татвар) дүнгээс давсан бол худалдааны хураамжийг дараахь байдлаар тооцно. энэ тооцоолсон урьдчилгаа төлбөрийн (татвар) хүрээнд 267-р мөр.

Тиймээс 267-р мөр 200-аас их байж болохгүй.

Хэрэв татвар төлөгч нь ОХУ-аас гадуур төлсөн татварыг (260-р мөр) төлж, төлсөн борлуулалтын татварыг (мөр 267) харгалзан үзвэл тооцсон татвар, борлуулалтын татварын нийт дүн нь урьдчилгаа төлбөрийн дүнгээс хэтрэхгүй байх ёстой. татвар) 200-р мөрөнд тусгасан.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд, эдгээр тусдаа дэд хэсгүүдийн байршилд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг (татвар) бууруулсан борлуулалтын татварын хэмжээг 5-р хавсралтад тооцсон болно. 02-р хуудас ба 02-р хуудасны харгалзах мөрөнд тусгагдсан болно.

270, 271 эсвэл 280, 281-р мөрөнд тооцооны үр дүнг төсөвт үзүүлнэ үү - төлөх эсвэл бууруулах татварын хэмжээг.

Дараагийн тайлангийн хугацаанд төлөхөөр төлөвлөж буй татварын сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тэмдэглэ мөр 290–310. Энэ тохиолдолд 290-р мөрөнд байгаа дүн нь энэхүү мэдэгдлийн 180-р мөрөнд заасан өгөгдөл болон өмнөх тайлангийн хугацааны мэдүүлгийн зөрүүтэй тэнцүү байна. Хэрэв энэ зөрүү сөрөг байвал дараагийн улиралд урьдчилгаа төлбөр төлөхгүй. 300, 310-р мөрөнд 290-р мөрийн үзүүлэлтийг тайлж, хоёр төсөвт төлөвлөсөн урьдчилгаа төлбөрийн мэдээллийг зааж өгнө.

Хэрэв танай пүүс гадаадад татвар төлж, ОХУ-д татвар төлсөн бол 290-310-р мөрөнд дараагийн улирлын сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бүрэн зааж өгөх ёстой. 290-310-р мөрүүдийг зөвхөн улирал тутам татварын урьдчилгаа төлдөг пүүсүүд, түүнчлэн бодит ашгийн үндсэн дээр сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлөх горимд шилжсэн пүүсүүд бөглөдөггүй.

Мөн тухайн жилийн тайлан гаргахдаа эдгээр мөрийг бөглөх шаардлагагүй.

Жилийн тайланг гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

2016 онд Бетонинвест ХХК-ийн орлого, зарлага (НӨАТ ороогүй) байна.

• борлуулалтын орлого - 2,925,000 рубль;
• хэрэгжүүлэхтэй холбоотой зардал - 1676000 рубль;
• үйл ажиллагааны бус орлого - 22,400 рубль;
• үйл ажиллагааны бус зардал - 38,000 рубль.

Татварын суурь нь:
2,925,000 рубль - 1,676,000 рубль. + 22 400 урэх. - 38,000 рубль. = 1,233,400 рубль.
Тус пүүс орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр хийдэг. Өмнө нь хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ 157,600 рубль, үүнд:

• холбооны төсөвт - 15,760 рубль;
• бүс нутгийн төсөвт - 141,840 рубль.

Та аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланг татаж авах боломжтой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт борлуулалтын татвар

Хэрэв улирлын арилжааны татварын хэмжээ нь тухайн тайлант хугацааны бүс нутгийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээнээс давсан бол төлбөрийн үлдэгдэл дүнг дараагийн улирлын төлбөртэй хамт урьдчилгаа төлбөрөөр бууруулж болно. дараагийн улирал буюу тухайн жилийн орлогын албан татвар (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 20-ны өдрийн 03-03-06/1/15560 тоот захидал).

Бид 2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 03 дугаар хуудсыг бөглөнө

Хэрэв пүүс төрийн болон хотын үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлдөг бол энэ нь орлогын албан татварын төлөөлөгч бөгөөд мэдүүлгийн 03 хуудсыг бөглөх ёстой.

Энэ хуудсанд тооцсон татварыг холбооны төсөвт бүрэн оруулсан болно.

ХК-д ногдол ашгийг хувьцаа эзэмшигчдэд олгодог (208-FZ хуулийн 42 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

ХХК-д ашгийг оролцогчдын дунд хуваарилдаг (14-FZ хуулийн 28 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Татварын зорилгоор "ногдол ашиг" гэсэн ганц ойлголтыг ашигладаг.

Энэ нь хувьцаа эзэмшигч (оролцогч)-ийн эзэмшиж буй хувьцааны (оролцогчид) эрх бүхий (хувьцаа) дахь хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) хувь тэнцүүлэн татвар ногдуулсны дараа үлдсэн ашгийг хуваарилахдаа байгууллагаас авсан аливаа орлого юм. энэ байгууллагын хөрөнгө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 43 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Ногдол ашгийг хувь хүн болон бусад байгууллагад төлж болно. Орлого нь татвар ногдуулдаг: хэрэв хүлээн авагч нь хувь хүн бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хүлээн авагч нь байгууллага бол орлогын албан татвар.

Жилийн тайланг гаргахад туслах

2016 оны жилийн тайлан гаргах журмын талаар вэб сайтаас уншина уу

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудсанд татварын төлөөлөгчийн ангиллыг тусгах талбарыг оруулсан болно. Орлогыг өөрөө төлж буй үнэт цаас гаргагч нь түүнд “1” кодыг, үнэт цаас гаргагч биш (хадгаламжийн хадгаламж) бус үнэт цаасны орлого төлж буй байгууллага нь “2” кодыг тусгана. Бие даан ногдол ашиг төлдөг байгууллага нь төлсөн дүнгийн 03 хуудасны А хэсгийг бөглөнө.

Тайлангийн ногдол ашиг

Хэрэв гаргагч компани ногдол ашгийн хэмжээг хадгаламжийн байгууллагад шилжүүлсэн бол энэ мэдээллийг 03 хуудасны А хэсэгт "Орлого хүлээн авагч биш хүмүүст шилжүүлсэн ногдол ашиг" 070-р мөрөнд тусгасан байх ёстой.

Ногдол ашиг олгох тухай шийдвэр бүрийн хувьд 03 хуудас бөглөх ёстой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудасны А хэсэг "Ногдол ашиг хэлбэрээр татвар тооцох ..."

"А" хэсэгт "Ногдол ашгийн хэлбэрээр татварын тооцоо (ОХУ-д байгуулагдсан бусад байгууллагын өмчийн оролцооны орлого)" хэсэгт ногдол ашгийн "агентлаг"-ын орлогын албан татварыг тооцоолно. "Ногдол ашгийн төрөл" баганад тэдгээрийг ямар хугацаанд хуваарилахаа зааж өгнө үү. Хэрэв жилийн ногдол ашиг олгохоор шийдсэн бол "2" кодыг оруулна уу. Завсрын ногдол ашиг төлөхдөө "Ногдол ашгийн төрөл" баганад "1" гэсэн кодыг бичнэ. Ингэхдээ татварын үе болон тайлант жилийн кодыг зааж өгөхөө бүү мартаарай.

001 шугамаар та хуваарилагдах ногдол ашгийн нийт хэмжээг зааж өгөх ёстой. Энэ нь татварын тооцооны томъёоны D1 үзүүлэлттэй тэнцүү байна.

010-р мөрөнд Эзэмшигчид өөр хоорондоо хуваарилахаар шийдсэн ногдол ашгийн нийт дүнг бич.

020-р мөр Оросын байгууллагууд, түүнчлэн татвар төлөгч бус хүмүүсийн ашиг тусын тулд хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээг заана. 021-024-р мөрөнд 020-р мөрөнд байгаа шалгуур үзүүлэлтийг хүлээн авагчийн төрлөөр хуваана.

030-р мөр - ОХУ-ын татварын оршин суугчид - хувь хүмүүст хуримтлагдсан ногдол ашиг.

040 ба 050-р мөрөнд ОХУ-ын татварын оршин суугч биш гадаадын байгууллага, хувь хүмүүст хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Хэрэв эдгээр дүнгийн татварыг олон улсын гэрээний дагуу Татварын хуулиар тогтоосон хэмжээнээс доогуур татвараар суутгаж байгаа бол тэдгээрийг 051-054-р мөрөнд зааж өгөх ёстой.

070-р мөр үнэт цаасны нэрлэсэн эзэмшигчид суутган татваргүйгээр шилжүүлсэн ногдол ашгийг тусгах.

Үнэт цаас гаргагч байгууллагуудын хувьд 010 ба 070-р мөрийн нийлбэр нь татварын тооцооны томъёоны D1 үзүүлэлттэй тохирч байна.

080 ба 081-р мөрөнд ОХУ-ын байгууллагаас авсан ногдол ашгийн дүнгээс суутган авсан орлогын албан татварыг хасч тооцно. Үүний зэрэгцээ 080-р мөрөнд заасан ногдол ашгийн дүнгээс 081-р мөрөнд ногдол ашгийн хэмжээг хуваарилж, татварыг 0 хувиар тооцно. 081-р мөр нь татварын тооцооны томъёоны D2-тэй тохирч байна.

Ногдол ашгийн хэмжээ 090-р мөрөнд 001 ба 081 мөрийн үзүүлэлтүүдийн зөрүү буюу 010 ба 070 ба 081 мөрийн нийлбэрийн зөрүүгээр тооцно.
090-р мөрийн үр дүн нь татварын тооцооны томъёоны D1 ба D2-ын зөрүүтэй тохирч байна.

Хэрэв энэ хэсгийг хадгаламж эзэмшигч бөглөсөн бол 080, 081-р мөрөнд зураас, 090-р мөрөнд үнэт цаас гаргагчийн өгсөн мэдээлэлд үндэслэн дүнг зааж өгнө.
090-р мөрөнд заасан дүнгээс дараахь зүйлийг сонгоно уу.

• 091-р мөрөнд - Оросын компаниудад ногдол ашгийн хэмжээ, 13% -ийн татвар ногдуулах;
• 092-р мөрөнд - Оросын компаниудад ногдол ашгийн хэмжээ, 0% -ийн татвар ногдуулдаг.

100-р мөр 13 хувийн татвар ногдуулдаг Оросын пүүсүүдэд ногдол ашгийн орлогын албан татварын тооцоолсон хэмжээг оруулна уу.

110-р мөр өмнөх тайлангийн (татварын) хугацаанд төлсөн ногдол ашгийн орлогын албан татварын хэмжээг тусгана (ногдол ашиг хуваарилах шийдвэр тус бүртэй холбоотой).

120-р мөрөнд ногдол ашиг хуваарилах тухай шийдвэр бүртэй холбогдуулан тайлант (татвар) хугацааны сүүлийн улиралд (сар) төлсөн ногдол ашигт хуримтлагдсан орлогын албан татварын хэмжээг заана.

Хэрэв компани ногдол ашгийг хэсэг хэсгээр нь (үе шаттайгаар) шилжүүлдэг бол мэдүүлгийн 1-р хэсгийн 1.3-т 040-р мөрөнд татвар төлөхийг тусгана.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 3-р хуудасны В хэсэг

В хэсэгт "Төрийн болон хотын үнэт цаасны хүүгийн хэлбэрээр орлогын албан татварыг тооцох" хуудас 03, холбогдох орлогын албан татварын талаархи мэдээллийг өгнө.

Эхлээд "Орлогын төрөл" гэсэн мөрийг бөглөнө үү. Хэрэв та орлого хуримтлуулсан бол "1" кодыг оруулна уу.

• Худалдан авагчаас хуримтлагдсан купоны орлогыг худалдагчид төлөхгүй байгаа төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү;
• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс хойш гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ээс хойш олгосон ипотекийн гэрчилгээнд итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого.

Хуримтлагдсан орлого нь дараах хэлбэртэй байвал "Орлогын төрөл" гэсэн мөрөнд "2" кодыг оруулна уу.

• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө гурваас доошгүй жилийн хугацаатай гаргасан хотын үнэт цаасны хүү;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө олгосон ипотекийн гэрчилгээний итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого.

010-р мөрөнд бүх орлого хүлээн авагчийн татварын нийт бааз суурийг тусгана. Мөн 03-р хуудасны В хэсэгт хүлээн авагч бүрт хуримтлагдсан хүүгийн кодыг тайл.

020 дугаарт Татварын төлөөлөгчийн хувьд хуримтлагдсан орлогоо ногдуулсан татварын хувь хэмжээг заана уу.
"Орлогын төрөл" гэсэн мөрөнд "1" кодын орлогоос 15%, "2" кодын орлогоос 13% -иар татвар суутган тооцно.

030 дугаарт Орлого хүлээн авагч бүрээс суутган авсан татварын дүнг тэмдэглэ.
Оноог дараах байдлаар тооцоол.

Мөр 030 = Мөр 010 x Мөр 020 / 100

Хэрэв та өмнөх тайлангийн хугацаанд татвар төлсөн бол үүнийг зааж өгнө үү 040-р мөрөнд , мөн тайлант жилийн сүүлийн улирлын (сарын) татвар - 050 мөрөнд .
Төлбөрийн нөхцөл, нөхцлийн дагуу татварын дүнгийн талаархи мэдээллийг мэдүүлгийн 1-р хэсгийн 1.3-р хэсгийн 040-р мөрөнд тусгана.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 03 дугаар хуудасны В хэсэг

Энэ хэсэгт "Бүртгэл - Ногдол ашгийн (хувийн) дүнгийн задаргаа" бүх ногдол ашиг эсвэл хүүгийн дүнгийн задаргааг харуулна. Тэдгээрийг хооронд нь ялгахын тулд харъяаллын тэмдгийн кодыг тогтооно.

• "А" - хэрэв бүртгэлд А хэсгийн ногдол ашгийн задаргаа орсон бол;
• "B" - Б хэсгийн хүүгийн хэмжээг тайлсан бол.

ОХУ-ын ногдол ашиг хүлээн авагч бүрийн мэдээллийг тусад нь хуудсан дээр хүлээн авагчийн бүтэн нэр, TIN, KPP, хүлээн авагчийн байршил (хаяг), ОХУ-ын субъектын код, овог, овог нэр, овог нэр ( татвар төлөгчийн байгууллагын даргын овог нэр, байгаа бол холбоо барих утасны дугаар , ногдол ашиг шилжүүлсэн огноо, ногдол ашгийн хэмжээ (суутгасан татварын хэмжээг бууруулахгүйгээр), татварын хэмжээ (сүүлийн хоёр үзүүлэлтийг зааж өгсөн болно). рубльд).

Татвар төлөгч бус ногдол ашиг хүлээн авагчдын талаарх мэдээллийг ижил төстэй байдлаар өгсөн болно.

Хадгаламж эзэмшигчдэд албан татвар суутгалгүйгээр ногдол ашгийг шилжүүлэхдээ тэдгээрийн тухай мэдээлэл, тэдгээрийн шилжүүлсэн ногдол ашгийн хэмжээг мэдүүлгийн 03 хуудасны В хэсэгт байгууллагын нэрийн ард "татварын төлөөлөгч" гэж зааж, зураас зурна. 070.

"Төрөл" шинж чанарын хувьд татварын төлөөлөгчийн анхны тооцоог ирүүлэхдээ "00" гэж оруулсан; шинэчилсэн (зассан) тооцоог ирүүлэхдээ В хэсэгт тохируулгын дугаарыг ("01", "02" гэх мэт) зааж өгнө. .) ногдол ашиг (хүү) хүлээн авагчийн талаарх мэдээлэл.

Хувьцаат компани тайлант жилийн ажлын үр дүнд үндэслэн 900,000 рублийн цэвэр ашиг олсон. Хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаас дараах байдлаар хуваарилав.

• гадаадын компани (ОХУ-ын татварын албанд бүртгүүлээгүй) - 200,000 рубль;
• Оросын компанид - 600,000 рубль;
• 100 000 рубль. - хадгаламжийн байгууллагаар дамжуулан төлбөр хийх.

Үнэт цаас гаргагч нь гадаадын компанийн ногдол ашгаас 15 хувийн татвар суутгах ёстой.
Нягтлан бодогч томъёог ашиглан Оросын компанийн ногдол ашгийн татварын хэмжээг тодорхойлсон
(N \u003d K x Sn x (D - D)):
(600,000 рубль : (900,000 рубль – 300,000 рубль)) x 13% x 600,000 рубль = 78,000 рубль.

Ирэх оны гуравдугаар сард ногдол ашгаа өгсөн. Татварын тайлангийн 03 хуудасны А хэсэг ба ногдол ашгийн дүнгийн задаргаа дараах байдалтай байна.

Та аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланг татаж авах боломжтой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацааг ОХУ-ын Татварын хуулиар тодорхой заасан байдаг. Энэ нийтлэлд бид ашгийн мэдүүлгийг хэн, ямар дарааллаар гаргах ёстой, 2019 онд мэдүүлгээ гаргахдаа ямар хугацаатай байх ёстой, эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд юу заналхийлж байгааг танд хэлэх болно.

Орлогын албан татвар: мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа-2019

Татвар төлөгчдийн мэдүүлэг гаргах ерөнхий дүрмийг Урлагийн 1-р зүйлд тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 289-д: Тайлангийн болон татварын хугацаа бүрийн дараа мэдүүлгийг ирүүлнэ.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 289 дүгээр зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг):

• холбогдох тайлангийн хугацаа дууссан өдрөөс хойш хуанлийн 28 хоногоос хэтрэхгүй;
• татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 3-р сарын 28-ны дотор.

Хэрэв тайлангийн хугацаа нь амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдрийг эцсийн хугацаа гэж үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг).

Жишээ

2018 оны мэдүүлгийг яг хугацаанд нь, өөрөөр хэлбэл 2019 оны 03-р сарын 28-ны өдрөөс өмнө гаргаж өгөх шаардлагатай. Харин 2019 оны 1-р улирлын тайлан ирүүлэхдээ мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа 4-р сарын 28-ны ням гарагт болж, Даваа гараг буюу 2019 оны 04-р сарын 29-ний өдөр хүртэл шилжинэ.

Та 2019 онд ашигласан хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн маягтыг энэ нийтлэлээс татаж авах боломжтой..

Улирлын тайланг хэн гаргадаг вэ

Хэрэв таны хувьд тайлагнадаг хугацаа нь эхний улирал, зургаан сар, 9 сар бол улирал бүр болон жилийн эцэст тайлагнах ёстой.

Үүний зэрэгцээ мэдүүлгийг дараахь хугацаанд ирүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 285 дугаар зүйлийн 289-р зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг).

• 1-р улиралд - 4-р сарын 28-аас хэтрэхгүй (2019 онд - 4-р сарын 29-нөөс хэтрэхгүй);
• зургаан сарын хугацаанд - 7-р сарын 28-аас хэтрэхгүй (2019 онд - 7-р сарын 29-өөс хэтрэхгүй);
• 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 28-аас хэтрэхгүй;
• жилийн хувьд - 3-р сарын 28-аас хэтрэхгүй.

Хэн сар бүр мэдээлдэг

Хэрэв та бодит ашгийнхаа татварыг төлж байгаа бол жилийн эцэс хүртэл таны тайлангийн хугацаа нь сар, 2 сар, 3 сар гэх мэт (ОХУ-ын Татварын хуулийн 285 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг). ). Тиймээс та сар, жилийн тайлангаа гаргадаг.

Тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 289-р зүйлийн 3, 4-р зүйл).

• 1-р сард - 2-р сарын 28-аас хэтрэхгүй;
• 2 сар (1-р сараас 2-р сар) - 3-р сарын 28-аас хэтрэхгүй;
• 3 сарын хугацаанд (1-р сараас 3-р сар) - 4-р сарын 28-аас хэтрэхгүй (2019 онд 4-р сарын 29-өөс хэтрэхгүй);
• гэх мэтээр 11 сарын (2019 онд 12-р сарын 30-наас хэтрэхгүй) мэдүүлгээр 12-р сарын 28-нд дуусна.

Жилийн эцсийн мэдүүлгийг ерөнхий хугацаанд буюу дараа оны 3-р сарын 28-наас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Үүний зэрэгцээ, түүнийг илгээхээс өмнө та тайлангийн шинэ мөчлөгийг эхлүүлдэг. Үүний дагуу тайлант хугацааны тайланг өнгөрсөн жилийнхээс өмнө гаргаж болно.

Ашгийн бус байгууллагууд онцгой байр суурь эзэлдэг

Орлогын татвар төлөх үүрэг хүлээдэггүй ашгийн бус байгууллагууд зөвхөн жилийн мэдүүлэг гаргадаг. Төсвийн байгууллага болох театр, музей, номын сан, концертын байгууллагуудад ижил дүрмийг баримталдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 289-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Татварын төлөөлөгчдийн орлогын тайлан

ОХУ-ын байгууллагууд дараахь зүйлийг төлсөн тохиолдолд орлогын татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгддөг.

• ОХУ-ын байгууллага, ОХУ-д байнгын төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагуудад төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү (ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг);
• ОХУ-д байнгын төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагад эдгээр төлөөлөгчийн газрын үйл ажиллагаатай холбоогүй орлого (286 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг, 282 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг, Татварын хуулийн 282.1 дүгээр зүйлийн 6 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс);
• оХУ-д байнгын төлөөлөгчийн газаргүй гадаадын байгууллагад тусдаа орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 309 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, 310 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг);
• ОХУ-ын бусад байгууллагуудад ногдол ашиг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 275-р зүйлийн 3-р хэсэг) эсвэл ОХУ-д байнгын төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагуудад (Татварын хуулийн 282.1-р зүйлийн 275-р зүйлийн 6 дахь хэсгийн 3-р хэсэг) ногдол ашиг. Оросын Холбооны Улс).

Ногдол ашгийг тунхаглалд хэрхэн тусгадаг тухай мэдээллийг нийтлэлээс уншина уу. Ногдол ашгийн татварыг хэрхэн зөв тооцох вэ? .

Агентууд орлого төлсөн тайлангийн (татварын) хугацаа бүрийн дараа орлогын албан татварын тооцоог гаргаж өгдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 289-р зүйлийн 1, 3, 4-р хэсэг).

Хожуу төлбөр - торгууль

Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд Art. ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-д торгууль ногдуулдаг. Түүний хэмжээ нь энэ мэдүүлгийн үндсэн дээр төлөх ёстой (нэмэлт төлбөр) тогтоосон хугацаанд төлөөгүй татварын дүнгийн 5%, түүнийг ирүүлээгүй бүтэн буюу дутуу сар бүрийн хувьд (гэхдээ татварын орлогын 30% -иас ихгүй) байна. энэ хэмжээ ба 1000 рубльээс багагүй байна).

Орлогын албан татвар төлөгч, татварын төлөөлөгч хоёулаа хариуцлага хүлээнэ.

Анхаарна уу: Урлагийн дагуу торгууль ногдуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-ийг зөвхөн хугацаа хэтэрсэн жилийн мэдүүлэгт ногдуулж болно. Хэрэв та тайлант хугацааны "ашигтай" мэдэгдлээр хоцорсон бол хяналт шалгалт нь зөвхөн 200 рублийн торгууль ногдуулах эрхтэй. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйлд заасны дагуу).

Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлагын талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг энэ материалыг уншина уу.

Татвараас гадна албан тушаалтнуудад захиргааны хариуцлага хүлээлгэх боломжтой. Энэ нь анхааруулга эсвэл 300-аас 500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль байж болно. (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.5-р зүйл). Тэднийг татварын байцаагчийн хүсэлтээр шүүхээс ногдуулдаг.

Татварын зөрчил гараагүй гэж үзвэл захиргааны шийтгэлийг мөн цуцлах ёстой. Энэ талаар нийтлэлд дэлгэрэнгүй үзнэ үү. « Хэрэв татварын зөрчил гараагүй бол захиргааны торгуулийг хасна » .

Үр дүн

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдөр гаргаж өгдөг боловч төлөх хугацаа нь ажлын бус өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр хүртэл хойшлуулдаг.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргахын тулд манай вэбсайт дээрх ижил нэртэй гарчгийн материал танд үргэлж туслах болно.

Орлогын тайлан нь татварын тайлангийн хамгийн төвөгтэй баримт бичгийн нэг юм. Энэ нь олон шалтгаанаас үүдэлтэй, жишээлбэл:

• байгууллагын эргэлтээс хамаарч сонгосон татварын тооцооллын схемийн зөрүү;
• байгууллага дахь орлого, зардлыг бүртгэх өөр өөр зарчим;
• өөр өөр татварын хувь хэмжээ
• ногдол ашгийн орлого байгаа эсэх.

Энэ бол хүчин зүйлүүдийн маш хязгаарлагдмал жагсаалт бөгөөд үнэндээ тэдгээрийн олон арван зүйл байдаг.

Гэхдээ бүх тохиолдолд зургаан сар эсвэл өөр хугацааны ашгийн мэдүүлэгт дараахь зүйлс орно.

1. Гарчиг хуудас.
2. Дэд хэсэг 1.1, 1-д багтсан. Төлбөрийн татварыг энд тусгасан болно.
3. Хуудас 02. Энд татварын тооцоог нарийвчлан гаргасан.
4. Нэмэлт хуудас 02:

• Хавсралт 1 (татвар тооцохдоо харгалзан үзсэн орлогыг тодруулна);
• хавсралт 2 (зардал).

Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацаа нь татвар төлөхдөө ямар схемийг ашиглахаас хамаарна. Ийм гурван схем байдаг:

1. Улирлын эцэст татвар төлөх.

Тунхаглалыг улирал бүр дууссанаас хойш 28 хоногийн дотор гаргаж өгдөг боловч энэ улирлыг багтаасан тайлант хугацаанд - 1 улирал, хагас жил, 9 сар. Өөрөөр хэлбэл, 2-р улирлын ашгийн хувьд мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа нь 7-р сарын 28 юм.

1. Улирлын туршид татвар төлөх (улирлын эцэст нэмэлт төлбөртэй).

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа ижил байна.

1. Сарын татвар төлнө.

Тунхаглалыг сар бүр дууссанаас хойш 28 хоногийн дотор буюу 1-р сараас 12-р сар хүртэл гаргадаг.

Жилийн тайланг (эхний хоёр схемийн хувьд - 4-р улирлын санхүүгийн үр дүнгийн хүрээнд, гурав дахь нь - 12-р сарын) бүх тохиолдолд дараа оны 3-р сарын 28-ны өдрөөс өмнө ирүүлнэ.

Маягтыг илгээх эцсийн хугацааны талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Нэмэлт хэсгүүдийг бөглөх: нюансууд

Нэмж дурдахад мэдэгдэлд дараахь зүйлийг агуулж болно.

1. 1-р хэсгийн бусад дэд хэсгүүд:

• дэд хэсэг 1.2 (хэрэв пүүс ашгийнхаа урьдчилгааг сар бүр төлдөг бол);
• дэд хэсэг 1.3 (хэрэв пүүс ногдол ашиг эсвэл хүүгийн татвар төлдөг бол).

1. 02 хуудасны бусад хавсралтууд:

• хавсралт 3 (хэрэв та ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-р тушаалаар мэдүүлэг бөглөх журмын 8.1-8.8-д заасан бие даасан гүйлгээний зардлын талаархи мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай бол). 3 / [имэйлээр хамгаалагдсан]);
• Хавсралт 4 (өмнөх жилүүдийн алдагдлыг харгалзан үзэхэд);
• Хавсралт 5 (хуулийн этгээдийн тусдаа салбар нэгжийн хувьд);
• хавсралт 6 ба 6б (хэрэв компани нь нэгдсэн бүлэгт багтсан бол).

1. Бусад мэдэгдлийн хуудас:

• хуудас 03 (хэрэв компани нь татварын төлөөлөгч бол);
• хуудас 04 (хэрэв татварыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заагаагүй хувь хэмжээгээр төлсөн бол);
• хуудас 05 (Журмын 13.1-13.5-д заасны дагуу санхүүгийн тусгай гүйлгээнд татвар төлсөн бол);
• хуудас 06 (хэрэв татвар төлөгч нь NPF бол);
• хуудас 07 (хэрэв компани зорилтот санхүүжилт авсан бол, жишээлбэл, буяны төслийн нэг хэсэг болгон);
• хуудас 08 (хэрэв компани нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.18-д заасан журмын дагуу хяналттай гүйлгээний нэг хэсэг болгон үнийг тохируулсан бол);
• хуудас 09 (хэрэв ашгийг хяналттай гадаадын компаниас авсан бол).

1. Тунхаглалын хавсралтууд:

• adj. 1 (Журмын 4 дүгээр хавсралтын дагуу орлого, зарлагыг тусгах);
• adj. 2 (Журмын 18.1-18.6-д заасны дагуу иргэний орлогыг тусгах).

Ашгийн тайланг бэлтгэхэд маш олон нюансууд байдаг. Жишээлбэл, тайланг 2-р улиралд тусгайлан эмхэтгэсэн бол 210-р мөрийг бөглөхөд нюансууд байдаг.

2-р улирлын мэдүүлгийн 210-р мөрийг хэрхэн бөглөх вэ?

210-р мөрөнд (болон холбогдох 220, 230-р мөрөнд) мэдээллийг зөвхөн тухайн компани татвар төлдөг схемийн дагуу оруулна.

• улирлын туршид - урьдчилгаа;
• улирлын эцэст - нэмэлт төлбөр.

Зургаан сарын орлогын албан татварын тайлангийн 210-р мөрөнд (холбооны болон бүс нутгийн төсвийн 220, 230-р мөр) тайлант хугацааны сүүлийн улиралд төлөх ёстой урьдчилгаа төлбөрийг агуулсан байх ёстой.

Үүнээс гадна дараагийн улиралд төлөх урьдчилгааг нэн даруй зааж өгдөг. Эдгээр урьдчилгааг 290-р мөрөнд (холбооны болон бүс нутгийн төсвийн хувьд - 300, 310-р мөрөнд) тусгасан болно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт тайлант хугацаа хагас жил бол 210-р мөрөнд тусгагдсан үзүүлэлтийг дараахь томъёогоор тооцоолно.

STR 210 (2 КВ) = AB (1 КВ) / 3,

Үүнд: AB (1 КВ) - 1-р улирлын үр дүнд үндэслэн нөхцөлт урьдчилгаа төлбөр.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

AB (1 КВ) үзүүлэлтийг дараахь томъёогоор тооцоолно.

AB (1 КВ) \u003d Суурь (1 КВ) × ST,

Үүнд: BASE (1 КВ) - 1-р улиралд суурь.

ЧУХАЛ! 210-р шугамын хувьд ST үзүүлэлт 20% байна. 220 ба 230-р шугамын хувьд CT үзүүлэлт нь 3 ба 17% байна.

Хагас жилийн орлогын албан татварын тайланд 290-р мөрийг бөглөхдөө дараахь тооцоог хийнэ.

STR 290 (2 КВ) = AB (2 КВ) / 3,

Үүнд: AB (2 КВ) - 2-р улирлын үр дүнд үндэслэн нөхцөлт урьдчилгаа төлбөр.

AB (2 КВ) үзүүлэлтийг дараахь томъёогоор тооцоолно.

AB (2 КВ) \u003d Суурь (шал) × ST - AB (1 КВ),

Суурь (давхар) - 1-р хагас жилийн татварын суурь;

ST - хувь хэмжээ;

AB (1 КВ) - 1-р улирлын үр дүнд үндэслэн нөхцөлт урьдчилгаа төлбөр.

Дараагийн тунхаглалд 9 сарын хугацаанд уг схемийг дөрөвний нэгээр урагшлуулах замаар хуулбарласан болно.

Бид 2-р улирлын хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 02 хуудасны 220-р мөрийг бөглөнө

220-р мөрөнд холбооны төсөвт төлсөн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгнө. Энэ үзүүлэлт нь 1-р улирлын мэдүүлгийн 02 хуудасны 190 ба 300-р мөрийн нийлбэртэй тэнцүү байна.

Хэрэв 1-р улирлын ашгийн татварыг тооцохдоо ОХУ-аас гадуур төлсөн татварын дүнг тооцсон бол хагас жилийн мэдүүлгийн 02-р хуудасны 220-р мөрийн үзүүлэлтийг 250-р мөрөөс хасагдсан татварын дүнгээр бууруулна. 1-р улирлын мэдүүлгийн 02 хуудас (ашгийн татварын тайланг бөглөх журмын 5.8-р зүйл).

2-р улирлын хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 290-р мөрийг бөглөх журам

Хагас жилийн мэдүүлгийн 02 хуудасны 290-р мөрөнд 3-р улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг төсвийн түвшингээр нь ялгахгүйгээр бичнэ. Шалгуур үзүүлэлтийг тооцоолохын тулд хагас жилийн хугацаанд тооцсон татварын дүнгээс 1-р улирлын хуримтлагдсан татварын дүнг хасна. Өөрийгөө шалгахын тулд дараах томъёог ашиглана уу.

2-р улирлын орлогын албан татварын тайлангийн 300-310-р мөрүүдийг бөглөх нюансууд

Хагас жилийн хугацаанд 02 хуудасны 300, 310-р мөрүүдийг ижил төстэй байдлаар бөглөж, зөвхөн төсвийн түвшинд хуваана. Тиймээс:

• хуудас 02 хуудасны 300 тал хагас жил = х 02 хуудасны 190 хагас жил - хуудас 02 хуудасны 190 хуудас 1 улирал4
• хуудас 02 хуудасны 310 хуудас хагас жил = х 200 хуудас 02 хагас жил - хуудас 02 хуудасны 200 хуудас 1 улиралд

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хэдэн арван янзаар бөглөж болох бөгөөд энэ шалтгааны улмаас өөр бүтэцтэй байна. Ялангуяа татварын төлбөрийн схем нь зөвхөн мэдүүлгийн бүтцийг төдийгүй түүний тодорхой шугамын үзүүлэлтийг тооцоолох журмыг тодорхойлох үүрэг гүйцэтгэдэг.