Холбооны татварын алба үлдэгдлийг хүлээн авах дүрмийг өөрчилсөн. Contour.Extern-ийг бөглөхөд алдаа гарлаа. IV хэсэг. урт хугацааны үүрэг
Балансын ерөнхий хэлбэрийг 66н тоот тушаалын 1-р хавсралтад өгсөн болно.
Та батлагдсан маягтаас ямар ч мөрийг устгах боломжгүй, гэхдээ хэрэв хүсвэл нэмэлт мөрүүдийг оруулж болно.
Жишээлбэл, хэрэв байгууллага балансад хойшлогдсон зардлыг тусад нь харуулахыг хүсч байвал "Эргэлтийн хөрөнгө" хэсэгт бие даан тусгай мөр нэмж болно.
Балансын ерөнхий хэлбэр нь зүйл бүрийн үзүүлэлтүүдийг харуулсан баганатай байна.
- тайлант өдрийн байдлаар (2016 оны тайлан балансыг бөглөх үед - 2016 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар);
- өмнөх оны 12-р сарын 31-ний байдлаар (2016 оны тайлан балансыг бөглөх үед - 2015 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар);
- өмнөх жилийн 12-р сарын 31-ний байдлаар (2014 оны тайлан балансыг бөглөх үед - 2014 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар).
Байгууллагууд 3-р багана дээр мөрийн кодыг оруулахын тулд өөрсдөө нэмдэг.
Баланс нь бие биетэйгээ тэнцүү байх ёстой хөрөнгө ба өр төлбөр гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ.
Хөрөнгө нь эргэлтийн бус болон эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээг, өр төлбөрт өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгө, түүнчлэн өглөгийн дүнг тусгана.
Балансанд заасан үзүүлэлтүүдийн кодыг Сангийн яамны 2010.07.02-ны өдрийн 66н тоот тушаалын 4-р хавсралтад өгсөн болно.
Үлдэгдэл бөглөх дүрэм
Балансыг үргэлж тодорхой өдөр гаргадаг (PBU 4/99-ийн 18-р зүйл).Нэмж дурдахад, тайлан баланс нь сүүлийн болон өмнөх оны 12-р сарын 31-ний өдрийн ижил төстэй мэдээллийг өгдөг (PBU 4/99-ийн 10-р зүйл).
Эдгээр өгөгдлийг өмнөх жилийн тайлан балансаас авах ёстой.
Үлдэгдлийг бөглөхийн тулд та тухайн жилийн бүх дансны балансыг гаргах ёстой.
Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны үлдэгдэл (дэд данс) дээр үндэслэн балансаас балансыг бүрдүүлдэг.
Хэрэв балансад ямар нэгэн балансын мөрийг бөглөх мэдээлэл байхгүй бол (жишээлбэл, 1130 "Биет бус эрлийн хөрөнгө" мөр, 1140 "Биет хөрөнгө хайгуулын хөрөнгө") энэ тохиолдолд зураас оруулна (Яамны захидал). Санхүүгийн 2013 оны 09-р сарын 01-ний өдрийн 07 -02-18/01 тоот).
Хувь хүний балансын мөрийг бөглөх журам
Одоо бие даасан балансын мөрийг бөглөх журмыг авч үзье.Бүлэг I. Эргэлтийн бус хөрөнгө
Биет бус хөрөнгө.Биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнийг 1110-р мөрөнд тусгасан болно. 3-р зүйл PBU 14/2007 "Биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл" ОХУ-ын Сангийн яамны 2007 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн 153n тоот тушаалаар батлагдсан "Биет бус хөрөнгийн бүртгэл" нь юу болохыг олж мэдэх боломжийг олгодог. энэ бүлэгт багтдаг. Тиймээс объектыг нягтлан бодох бүртгэлд биет бус хөрөнгө болгон хүлээн зөвшөөрөхийн тулд дараахь нөхцлийг нэгэн зэрэг хангасан байх шаардлагатай.- объект нь ирээдүйд эдийн засгийн үр өгөөж авчрах боломжтой бөгөөд байгууллага нь түүнийг хүлээн авах эрхтэй;
- объектыг бусад хөрөнгөөс тусгаарлах эсвэл тусгаарлах (тодорхойлох) боломжтой;
- объектыг удаан хугацаагаар ашиглах зориулалттай, өөрөөр хэлбэл ашиглалтын хугацаа нь 12 сараас дээш;
- объектын бодит (анхны) өртгийг найдвартай тодорхойлох боломжтой;
- объект нь материаллаг-үнэмжтэй хэлбэргүй.
Биет бус хөрөнгө нь хуулийн этгээдийг байгуулахтай холбоотой зардал (байгууллагын зардал), байгууллагын боловсон хүчний оюуны болон бизнесийн чанар, тэдний мэргэшил, ажиллах чадвартай холбоотой зардал биш юм (PBU 14/2007 оны 4-р зүйл).
Судалгаа, боловсруулалтын үр дүн. 04 "Биет бус хөрөнгө" дансанд бүртгэгдсэн судалгаа, боловсруулалтын зардлыг 1120-р мөрөнд тусгана.
Хайгуулын биет болон биет хөрөнгө.Эдгээр хоёр үзүүлэлтийг 1130 ба 1140 дугаартай мөрөнд өгсөн болно. Эдгээр нь газрын хэвлийн баялгийг ашиглах байгууллагуудад зориулагдсан бөгөөд эдгээр нь байгалийн нөөцийг ашиглах зардлын талаархи мэдээллийг тусгах зорилготой юм (PBU 24/2011 "Байгалийн нөөцийг ашиглах зардлын нягтлан бодох бүртгэл" тушаалаар батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 06.10.2011 No 125n).
Үндсэн хөрөнгө.Элэгдэл тооцох объектын хувьд үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл өртгийг 1150-р мөрөнд бүртгэнэ. Хэрэв бид элэгдүүлэхгүй эд хөрөнгийн тухай ярьж байгаа бол түүний анхны өртгийг мөрөнд зааж өгсөн болно. Үндсэн хөрөнгийн ангилалд хамаарах хөрөнгө нь ОХУ-ын Сангийн яамны 30.03.2001 оны 26н тоот тушаалаар батлагдсан PBU 6/01 "Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл"-ийн 4-р зүйлийн нөхцлийг хангасан байх ёстой.
Объектууд нь тухайн байгууллагын эзэмшилд байх, эсхүл үйл ажиллагааны болон эдийн засгийн удирдлагын эрхээр байх ёстой. Түрээсийн гэрээгээр хүлээн авсан эд хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад бүртгэсэн тохиолдолд үндсэн хөрөнгөд мөн хамааруулж болно.
Эд хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлд заавал хамрагдах объектууд нь бүртгэгдсэн цагаасаа эхлэн, өөрөөр хэлбэл бусад бүх объектын нэгэн адил үндсэн хөрөнгө гэж тооцогддог. Баримт бичгийг зохих байгууллагад хүргүүлэх нь хамаагүй.
Секунд. Балансын I маягт нь "Барилга хийгдэж байгаа" гэсэн мөрийг агуулаагүй болно.
гэсэн асуулт гарч ирнэ.Үл хөдлөх хөрөнгийн барилгын өртгийг балансын аль зүйлд тусгах ёстой вэ?
Хариулт: 1150 "Үндсэн хөрөнгө" мөрөнд. Энэ нь ОХУ-ын Сангийн яамны 07/06/1999 оны 43n тоот тушаалаар батлагдсан 20 PBU 4/99 зүйлд заасан болно. 1150-р мөрөнд "Барилга хийгдэж байна" гэсэн кодчиллын мөрийг нэмж, нэрлэсэн зардлыг бичих нь дээр.
Материаллаг үнэт зүйлд ашигтай хөрөнгө оруулалт. 1160-р мөр нь биет хөрөнгөд оруулсан ашигтай хөрөнгө оруулалтын мэдээлэлтэй тохирч байна.Энэ нь түрээсийн (түрээсийн) зориулалттай үл хөдлөх хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ бөгөөд 03 дансанд бүртгэлтэй.Хэрэв уг үл хөдлөх хөрөнгийг анх үйлдвэрлэл, менежментийн хэрэгцээнд ашигласан боловч хожим түрээсэлсэн бол, үндсэн хөрөнгийн нэг хэсэг болгон 01 дансны тусдаа дэд дансанд тусгах ёстой. Энэ нь үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийг ашигтай хөрөнгө оруулалт руу шилжүүлж, нягтлан бодох бүртгэлд буцааж өгөхгүй байгаатай холбоотой юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2005 оны 5-р сарын 19-ний өдрийн GV-6-21 / захидал). [имэйлээр хамгаалагдсан]).
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт.Урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хувьд, өөрөөр хэлбэл нэг жилээс дээш хугацаатай бол 1170-р мөрийг (богино хугацааны хувьд - "Эргэлтийн хөрөнгө" II хэсгийн 1240-р мөр) зааж өгсөн болно. Мөн охин компани, хараат компани болон бусад компаниудад оруулсан хөрөнгө оруулалтыг харуулдаг. Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авахад зарцуулсан хэмжээгээр нь нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг.
Хувьцаа эзэмшигчдээс дахин худалдах, цуцлах зорилгоор худалдаж авсан өөрийн хувьцааны өртөг, ажилчдад олгосон хүүгүй зээл нь санхүүгийн хөрөнгө оруулалтад хамаарахгүй (Сангийн яамны тушаалаар батлагдсан PBU 19/02 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нягтлан бодох бүртгэл"-ийн 3-р зүйл. ОХУ-ын 2002 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн No126n). Эхний үзүүлэлтийн хувьд 1320-р мөрөнд, хоёр дахь үзүүлэлтийг дансны авлагад тусгана, тухайлбал, урт хугацаат зээлийг 1190-р мөрөнд, богино хугацаат зээлийг 1230-р мөрөнд тусгана.
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө. 1180 "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө" гэсэн мөрийг орлогын албан татвар төлөгчид бөглөнө. Тэдний дунд "хялбаршуулагч" байхгүй тул зураас оруулах хэрэгтэй.
Бусад эргэлтийн бус хөрөнгө.Энд (мөр 1190) хэсгийн бусад мөрөнд тусгагдаагүй эргэлтийн бус хөрөнгийн талаарх өгөгдлийг харуулав. Би баланс.
II хэсэг. эргэлтийн хөрөнгө
Хувьцаа.Бараа материалын өртгийг 1210-р мөрөнд тусгасан болно. Өмнө нь энэ үзүүлэлтийг тайлах шаардлагатай байсан. Одоогийн хэлбэрээр шифрийг тайлах шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч 1210-р мөрөнд орсон үзүүлэлтүүд материаллаг байвал шаардлагатай. Энэ тохиолдолд та код тайлах мөрүүдийг нэмэх хэрэгтэй, жишээлбэл:- түүхий эд, материал;
- хийгдэж буй ажлын зардал;
- бэлэн бүтээгдэхүүн, дахин борлуулах бараа;
- тээвэрлэсэн бараа гэх мэт.
Дансны авлага.Энэ 1230-р мөрөнд тайлангийн өдрөөс хойш 12 сарын дотор барагдуулахаар хүлээгдэж буй богино хугацаат авлагад хамаарна.
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө оруулахгүй).Эдгээр хөрөнгийн хувьд 1240-р мөрөнд тус байгууллагаас 12 сараас бага хугацаагаар олгосон зээлийг харуулсан болно.
Хэрэв та санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын өнөөгийн зах зээлийн үнэ цэнийг тодорхойлж байгаа бол гадаадын зохион байгуулалттай зах зээл эсвэл худалдаа зохион байгуулагчдын мэдээлэл зэрэг танд байгаа бүх мэдээллийн эх сурвалжийг ашиглана уу. Ийм зөвлөмжийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 1-р сарын 29-ний өдрийн 07-02-18 / 01-ний өдрийн захидалд тусгасан болно. Хэрэв тайлант өдөр та урьд нь үнэлэгдсэн үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлийн үнийг тодорхойлж чадахгүй бол түүнийг сүүлийн үнэлгээний өртгөөр тусгана.
Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө.Мөрийг бөглөхийн тулд та бэлэн мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн өртөг (58-р дансны харгалзах дэд дансны үлдэгдэл) болон бэлэн мөнгөний дансны үлдэгдэл (50 "Касс", 51 "Төлбөрийн данс", 52 "гэж нэгтгэх шаардлагатай. Валютын данс", 55 "Банк дахь тусгай дансууд", 57 "Миний зам дээрх шилжүүлэг").
Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн тухай ойлголтыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2011.02.02-ны өдрийн 11n тоот тушаалаар батлагдсан Нягтлан бодох бүртгэлийн "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" (PBU 23/2011) -д багтаасан гэдгийг бид санаж байна. Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгөд жишээлбэл, зээлийн байгууллагад нээсэн хугацаагүй хадгаламж багтаж болно.
Бусад эргэлтийн хөрөнгө.Энд (мөр 1260) хэсгийн бусад мөрөнд тусгагдаагүй эргэлтийн хөрөнгийн талаарх өгөгдлийг харуулав. II тэнцвэр.
III хэсэг. Капитал ба нөөц
дүрмийн сан (хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, дүрмийн сан, нөхдийн оруулсан хувь нэмэр).Балансын 1310-р мөрөнд компанийн дүрмийн сангийн хэмжээг тусгасан болно. Энэ нь компанийн үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан дүрмийн сангийн хэмжээтэй тохирч байх ёстой.
Хувьцаа эзэмшигчдээс эргүүлэн худалдаж авсан өөрийн хувьцаа.Хэрэв байгууллага нь дүрмийн сан дахь өөрийн хувьцааг (үүсгэн байгуулагчдын хувьцааг) худалдахгүй бол эргүүлэн авсан бол 1320-р мөрөнд үнэ цэнийг оруулна гэж бид аль хэдийн хэлсэн. Ийм хувьцааг цуцлах ёстой бөгөөд энэ нь автоматаар буурахад хүргэдэг. эрх бүхий капитал, тиймээс энэ мөрийн сөрөг утгатай үзүүлэлтийг хаалтанд оруулсан болно. Харин өөрийн эзэмшлийн хувьцааг эргүүлэн худалдаж аваад дахин худалдсан бол тэдгээрийг аль хэдийн хөрөнгө гэж тооцож, үнэ цэнийг нь 1260 "Бусад эргэлтийн хөрөнгө" гэсэн мөрөнд оруулах ёстой.
Эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээ.Энэ мөр нь 1340-аар дугаарлагдсан (1330-р эгнээнд заагч байхгүй). Энэ нь 83 "Нэмэлт капитал" дансанд тооцсон үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээг харуулж байна.
Нэмэлт капитал (дахин үнэлгээгүйгээр).Нэмэлт хөрөнгийн хэмжээг 1350-р мөрөнд тусгасан болно. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг дээрх мөрөнд тусгах ёстой дахин үнэлгээний дүнг харгалзахгүйгээр авсан болохыг анхаарна уу.
Нөөц капитал.Нөөц сангийн үлдэгдлийг 1360-р мөрөнд заасан бөгөөд хуульд заасан нөөц болон үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу бүрдүүлсэн нөөцийг хоёуланг нь тусгана. Үзүүлэлтүүд нь материаллаг бол зөвхөн шифрийг тайлах шаардлагатай.
Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал).Тайланг оруулаад бүх жилийн хуримтлагдсан хуримтлагдсан ашгийг 1370-р мөрөнд харуулна. Энэ нь мөн нөхөгдөөгүй алдагдлыг тусгана (зөвхөн ийм дүнг хаалтанд оруулсан болно).
Шалгуур үзүүлэлтийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг (тайлант жилийн болон (эсвэл) өмнөх үеийн ашиг (алдагдал)) нэмэлт мөрөнд бичиж, өөрөөр хэлбэл олж авсан санхүүгийн үр дүнг (ашиг / алдагдал), түүнчлэн бүх зүйлийн дагуу тайлж болно. компанийн үйл ажиллагааны жил.
IV хэсэг. урт хугацааны үүрэг
Зээл авсан хөрөнгө. 1410-р мөрөнд байгууллагын өөрөө урт хугацаатай (2015 оны 12-р сарын 31-ний өдөр 12 сараас дээш хугацаатай) зээл, зээлийн өрийг тооцно.Хойшлогдсон татварын өр төлбөр. 1420-р мөрийг орлогын албан татвар төлөгчид бөглөнө. "Хялбаршуулагч" нь тэдний дунд байдаггүй тул энэ мөрөнд зураас тавьдаг.
Тооцоолсон өр төлбөр.ОХУ-ын Сангийн яамны 12-р тушаалаар батлагдсан "Тооцоолсон өр төлбөр, болзошгүй өр төлбөр, болзошгүй хөрөнгө" (PBU 8/2010) Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын дагуу байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэлд тооцоолсон өр төлбөрийг хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд 1430-р мөрийг бөглөнө. /13/2010 No 167н. "Хялбаршуулагчдын" дийлэнх нь болох жижиг бизнесүүд энэ PBU-г хэрэглэхгүй байж магадгүй гэдгийг санаарай.
Бусад үүрэг.Энд (мөр 1450) хэсгийн бусад мөрөнд тусгагдаагүй бусад урт хугацаат өр төлбөрийг харуулав. IV тэнцэл. 1440-р мөрийн үзүүлэлтийг 66n тоот тушаалаар заагаагүй болохыг анхаарна уу.
V хэсэг Богино хугацааны өр төлбөр
Зээл авсан хөрөнгө. 1510-р мөрөнд 12 сараас илүүгүй хугацаагаар авсан богино хугацаат зээл, зээлийн өрийг заана. Энэ тохиолдолд тайлант хугацааны эцэст төлөх ёстой хүүг харгалзан дүнг тусгана.Дансны өглөг.Дансны нийт дүнг 1520-р мөрөнд бүртгэнэ. Энэ нь зөвхөн богино хугацааны өр байх ёстой.
Орлогыг төлөхөд оролцогчид (үүсгэн байгуулагчид) өрийн хувьд тусдаа мөр байхгүй гэдгийг анхаарна уу. Ийм өрийн хэмжээг энд оруулаад тусдаа мөрөнд тайлах хэрэгтэй, учир нь энэ үзүүлэлт үргэлж чухал байдаг.
Ирээдүйн үеийн орлого.Нягтлан бодох бүртгэлийн энэ объектыг хүлээн зөвшөөрөхийг нягтлан бодох бүртгэлийн заалтад заасан тохиолдолд 1530-р мөрийг бөглөнө. Жишээлбэл, танай байгууллага төсвийн хөрөнгө эсвэл зорилтот санхүүжилтийн хэмжээг авдаг. Эдгээр сангууд нь 98 "Хойшлогдсон орлого" ба 86 "Зорилтот санхүүжилт" дансны хойшлогдсон орлогын нэг хэсэг болгон нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдана ("Төрийн тусламжийн нягтлан бодох бүртгэл" Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын 9, 20-р зүйл (PBU 13/2000), тушаалаар батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 16-ны өдрийн № 92n).
Тооцоолсон өр төлбөр. 1430-р мөрөнд бидний өгсөн тайлбар энд хамаарна: компани нягтлан бодох бүртгэлд тооцоолсон өр төлбөрийг хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд 1540-р мөрийг бөглөнө. Зөвхөн 1430-р мөрөнд урт хугацаат өр төлбөр, 1540-р мөрөнд богино хугацаат өр төлбөрийг тусгана.
Бусад үүрэг. 1550-р мөрөнд хэсгийн бусад мөрөнд тусгагдаагүй бусад богино хугацаат өр төлбөрийг харуулна. V тэнцэл.
Тиймээс бид балансын зүйлийг авч үзсэн.
Одоо схемийг санал болгох, энэ нь түүний үзүүлэлтүүдийг тодорхойлоход тусална (бид нягтлан бодох бүртгэлийн дансны дебит ба зээлийн үлдэгдлийг Dt ба Kt гэж тэмдэглэнэ).
- I хэсэг "Эргэлтийн бус хөрөнгө"
1120-р мөр "Судалгаа, боловсруулалтын үр дүн"= Dt 04 (R&D зардлын аналитик данс).
1130-р мөр "Хайгуулын биет бус хөрөнгө"\u003d Dt 08 (биет бус хайлтын зардлын зардлыг нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик данс).
1140-р мөр "Хайгуулын биет хөрөнгө"\u003d Dt 08 (материал хайх зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик данс).
1150-р мөр "Үндсэн хөрөнгө"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (дуусаагүй барилгын өртгийн аналитик данс).
1160-р мөр "Материал хөрөнгөд ашигтай хөрөнгө оруулалт"\u003d Dt 03 - Kt 02 (ашигтай хөрөнгө оруулалттай холбоотой үл хөдлөх хөрөнгийн элэгдлийн аналитик данс).
1170-р мөр "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт"\u003d Dt 58 + Dt 55, дэд данс "Хадгаламжийн данс", + Dt 73, "Өгөгдсөн зээлийн төлбөр тооцоо" дэд данс (урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын аналитик данс), - Kt 59 (урт хугацааны санхүүгийн нөөцийн аналитик данс). хөрөнгө оруулалт).
1180-р мөр "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө"= Dt 09.
1190-р мөр "Бусад эргэлтийн бус хөрөнгө"= сек-ийн бусад үзүүлэлтэд ороогүй эргэлтийн бус хөрөнгийн үнэ цэнэ. Би баланс.
1100 мөр "I хэсгийн нийт дүн"= 1110 - 1190 мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр.
- II хэсэг "Эргэлтийн хөрөнгө"
1220-р мөр "олж авсан үнэ цэнийн НӨАТ"= Dt 19.
1230-р мөр "Авлагын данс"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (хүүтэй зээлээс бусад) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
1240-р мөр "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө оруулахгүй)"\u003d Dt 58 + Dt 55, "Хадгаламжийн данс" дэд данс, + Dt 73, "Өгөгдсөн зээлийн төлбөр тооцоо" дэд данс (богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын аналитик данс), - Kt 59 (богино хугацааны нөөцийг бүртгэх аналитик данс) хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт).
1250-р мөр "Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, "Хадгаламжийн данс" дэд данс (санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик данс).
1260-р мөр "Бусад эргэлтийн хөрөнгө"= сек-ийн бусад үзүүлэлтэд ороогүй эргэлтийн хөрөнгийн үнэ цэнэ. II баланс.
1200-р мөр "II хэсгийн нийт"= 1210 - 1260 мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр.
Мөр 1600 "Үлдэл"= эгнээний оноо 1100 + мөрийн оноо 1200.
- III хэсэг "Капитал ба нөөц"
1320-р мөрөнд "Хувьцаа эзэмшигчдээс эргүүлэн худалдаж авсан төрийн сангийн хувьцаа"\u003d Dt 81. Заагчийг хаалтанд оруулна.
1340-р мөр "Эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээ"\u003d Kt 83 (үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээний дүнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик данс).
1350-р мөр "Нэмэлт капитал (дахин үнэлгээгүй)"\u003d Kt 83 (үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээний дүнгээс бусад).
1360-р мөр "Нөөц капитал"= Kt 82.
1370-р мөр "Хуримтлагдсан ашиг (байгаагүй алдагдал)"= Kt 84 (Dt 84). Хэрэв дебит үлдэгдэл сөрөг байвал (өөрөөр хэлбэл алдагдал байгаа бол) хаалтанд оруулна.
1300-р мөр "III хэсгийн нийт"= 1310 - 1370 эгнээний онооны нийлбэр. Хэрэв үр дүн сөрөг байвал (хэрэв 1320 ба 1370 мөрөнд сөрөг оноо байвал) хаалтанд бичнэ үү.
- IV хэсэг "Урт хугацаат өр төлбөр"
1420-р мөр "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр"= Kt 77.
1430-р мөр "Тооцоолсон өр төлбөр"= Kt 96 (тайлагнах өдрөөс хойш 12 сараас дээш хугацаатай зөвхөн тооцоолсон өр төлбөр).
1450-р мөр "Бусад өр төлбөр"= сек-ийн бусад үзүүлэлтэд ороогүй урт хугацааны өр. IV баланс.
1400-р мөр "IV хэсгийн нийт"= дээрх мөрүүдийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр 1410 - 1450.
- V хэсэг "Богино хугацааны өр төлбөр"
1520-р мөр "Өглөгийн данс"= Кт 60 + Кт 62 + Кт 76 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75. Энэ тохиолдолд зөвхөн богино хугацааны өрийг тооцно.
1530-р мөр "Хойшлогдсон орлого"= CT 98 + CT 86 зорилтот төсвийн санхүүжилт, буцалтгүй тусламж, техникийн туслалцаа гэх мэт.
1540-р мөр "Тооцоолсон өр төлбөр"= Kt 96 (тайлагнах өдрөөс хойш 12 сараас илүүгүй хугацаатай зөвхөн тооцоолсон өр төлбөр).
1550-р мөр "Бусад өр төлбөр"= бусад үзүүлэлтийг тодорхойлохдоо тооцдоггүй богино хугацаат үүргийн өрийн хэмжээ Sec. V тэнцвэр.
1500-р мөр "V хэсгийн нийт"= 1510 - 1550 мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр.
1700-р мөр "Үлдэл"= мөрийн оноо 1300 + 1400 + 1500.
Бизнесийн бүх гүйлгээг балансад зөв тусгаж, зөв шилжүүлсэн тохиолдолд 1600 ба 1700-р мөрийн үзүүлэлтүүд таарна. Энэ тэгш байдлыг хангаагүй бол хаа нэгтээ алдаа гаргасан байна. Дараа нь та оруулсан өгөгдлийг шалгаж, дахин тооцоолж, засах хэрэгтэй.
Жишээ. Баланс бөглөх
2016 онд бүртгэлтэй ХХК нь татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг.
2016 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны үлдэгдэл (Kt - кредит, Dt - дебит)
| Тэнцвэр | Хэмжээ, үрэх. | Тэнцвэр | Хэмжээ, үрэх. |
|---|---|---|---|
| Dt 01 | 600 000 | Dt 58 | 150 000 |
| CT 02 | 200 000 | Кт 60 | 150 000 |
| Dt 04 | 100 000 | Kt 62 ("Урьдчилгаа" дэд данс) | 505 620 |
| Ct 05 | 50 000 | ||
| Dt 10 | 10 000 | Кт 69 | 100 000 |
| Dt 19 | 10 000 | Кт 70 | 150 000 |
| Dt 43 | 90 000 | Кт 80 | 50 000 |
| Dt 50 | 15 000 | Кт 82 | 10 000 |
| Dt 51 | 250 000 | Кт 84 | 150 000 |
Боломжит мэдээлэлд үндэслэн нягтлан бодогч 2016 оны тайлан балансыг ерөнхий хэлбэрээр гаргасан.
| Тайлбар | Шалгуур үзүүлэлтийн нэр | Код | 2016 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар | 2015 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар | 2014 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар |
|---|---|---|---|---|---|
| ХӨРӨНГӨ | |||||
| I. Эргэлтийн БУС ХӨРӨНГӨ | |||||
| - | Биет бус хөрөнгө | 1110 | 50 | - | - |
| - | Судалгаа, хөгжлийн үр дүн | 1120 | - | - | - |
| - | Биет бус хайлтын хөрөнгө | 1130 | - | - | - |
| - | Хайгуулын биет хөрөнгө | 1140 | - | - | - |
| - | үндсэн хөрөнгө | 1150 | 400 | - | - |
| - | Материаллаг үнэт зүйлд ашигтай хөрөнгө оруулалт | 1160 | - | - | - |
| - | Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт | 1170 | 150 | - | - |
| - | Хойшлогдсон татварын хөрөнгө | 1180 | - | - | - |
| - | Бусад эргэлтийн бус хөрөнгө | 1190 | - | - | - |
| - | I хэсгийн нийт | 1100 | 600 | - | - |
| II. ЭРГЭЛТИЙН ХӨРӨНГӨ | |||||
| - | Хувьцаа | 1210 | 107 | - | - |
| - | олж авсан үнэт зүйлсийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар | 1220 | 10 | - | - |
| - | Дансны авлага | 1230 | - | - | - |
| - | Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө оруулахгүй) | 1240 | - | - | - |
| - | Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө | 1250 | 265 | - | - |
| - | Бусад эргэлтийн хөрөнгө | 1260 | - | - | - |
| - | II хэсгийн нийт | 1200 | 375 | - | - |
| - | БАЛАНС | 1600 | 975 | - | - |
| Тайлбар | Шалгуур үзүүлэлтийн нэр | Код | 2016 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар | 2015 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар | 2014 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар |
|---|---|---|---|---|---|
| ХАРИУЦЛАГА | |||||
| III. ХӨРӨНГӨ, НӨӨЦ | |||||
| - | дүрмийн сан (хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, дүрмийн сан, нөхдийн оруулсан хувь нэмэр) | 1310 | 50 | - | - |
| - | Хувьцаа эзэмшигчдээс эргүүлэн худалдаж авсан өөрийн хувьцаа | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | Эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээ | 1340 | - | - | - |
| - | Нэмэлт хөрөнгө (дахин үнэлгээгүйгээр) | 1350 | - | - | - |
| - | Нөөц капитал | 1360 | 10 | - | - |
| - | Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) | 1370 | 150 | - | - |
| - | III хэсгийн нийт | 1300 | 210 | - | - |
| IV. УРТ ХУГАЦААНЫ ҮҮРЭГ | |||||
| - | Зээл авсан хөрөнгө | 1410 | - | - | - |
| - | Хойшлогдсон татварын өр төлбөр | 1420 | - | - | - |
| - | Тооцоолсон өр төлбөр | 1430 | - | - | - |
| - | Бусад өр төлбөр | 1450 | - | - | - |
| - | IV хэсгийн нийт дүн | 1400 | - | - | - |
| V. Богино хугацаат өр төлбөр | |||||
| - | Зээл авсан хөрөнгө | 1510 | - | - | - |
| - | Дансны өглөг | 1520 | 765 | - | - |
| - | ирээдүйн үеийн орлого | 1530 | - | - | - |
| - | Тооцоолсон өр төлбөр | 1540 | - | - | - |
| - | Бусад өр төлбөр | 1550 | - | - | - |
| - | V хэсэг нийт | 1500 | 765 | - | - |
| - | БАЛАНС | 1700 | 975 | - | - |
4-р багана нь шинээр үүсгэсэн байгууллагаас бөглөх шаардлагатай цорын ганц багана юм. Энэ баганад тайлант жилийн 2016 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн мэдээллийг тусгасан болно.
3-р баганыг мөн нэмж оруулсан - мөрийн кодыг заана.
Индекс 1110 мөрНягтлан бодогч “биет бус хөрөнгө”-ийг дараах байдлаар тодорхойлсон: 05 дугаар дансны кредит үлдэгдлийг 04 дүгээр дансны дебит үлдэгдэлээс хасна.
Нийтдээ бид 50,000 рубль авдаг. (100,000 рубль - 50,000 рубль). Балансын бүх утгууд нь бүхэл мянгаараа байгаа тул 1110-р мөрөнд 50 гэж бичнэ.
1150 "Үндсэн хөрөнгө" мөрийн үзүүлэлтийг дараах байдлаар тодорхойлно: 01 дансны дебит үлдэгдэл - 02 дансны зээлийн үлдэгдэл. Үр дүн нь 400,000 рубль болно. (600,000 рубль - 200,000 рубль). Үлдэгдэл 400.
IN мөр 1170"Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансны дебит үлдэгдэл 58 - 150 мянган рубль байна. (өөрөөр хэлбэл, бүх хөрөнгө оруулалт урт хугацаатай гэж үздэг).
1100 хураангуй шугамын үр дүн: 827 мянган рубль. (97 мянган рубль (мөр 1110) + 580 мянган рубль (мөр 1150) + 150 мянган рубль (мөр 1170)).
Одоо эргэлтийн хөрөнгийн ээлж ирлээ. 1210 "Бараа материал" мөрийн утгыг дараах байдлаар тодорхойлно: 10-р дансны дебит үлдэгдэл + дансны дебит үлдэгдэл 43. Үр дүн нь 100 мянган рубль болно. (10 мянган рубль + 90 мянган рубль).
1220-р мөрийн "Олж авсан үнэ цэнийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар" гэсэн үзүүлэлт нь 19-р дансны дебит үлдэгдэлтэй тэнцүү тул нягтлан бодогч балансад 10 мянган рубль оруулсан.
Индекс 1250 мөр 50-р дансны дебит үлдэгдэл, 51-р дансны дебит үлдэгдлийг нэмснээр "Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө" олно. Үр дүн нь 265 мянган рубль болно. (15 мянган рубль + 250 мянган рубль). Энэ мөрөнд 265 байна.
Товчхондоо нийт мөр 1200: 378 мянган рубль (107 мянган рубль (мөр 1210) + 6 мянган рубль (мөр 1220) + 265 мянган рубль (мөр 1250)).
Финалын дагуу мөр 1600 1100 ба 1200-р мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэрийг үзүүлэв. Өөрөөр хэлбэл 1205 мянган рубль. (827 мянган рубль + 378 мянган рубль).
4-р баганын үлдсэн мөрөнд зураас байна.
Баланс руугаа орцгооё. индекс 1310 мөр"Эрх бүхий капитал (хувьцаат хөрөнгө, дүрмийн сан, нөхдийн оруулсан хувь нэмэр)" нь 80-р дансны зээлийн үлдэгдэлтэй тэнцүү, өөрөөр хэлбэл балансад 50 мянган рубль болно.
1360-р мөр"Нөөц капитал" - дансны зээлийн үлдэгдэл 82. Манай тохиолдолд энэ нь 10 мянган рубль юм.
IN 1370-р мөр“Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал)” дансны үлдэгдэл 84. Энэ нь кредит. Энэ нь тухайн байгууллага жилийн эцэст ашигтай байна гэсэн үг. Түүний үнэ нь 150 мянган рубль юм. Заагчийг хаалтанд оруулах шаардлагагүй.
1300 хураангуй шугамын үзүүлэлт нь 210 мянган рубль юм. (50 мянган рубль (мөр 1310) + 10 мянган рубль (мөр 1360) + 150 мянган рубль (мөр 1370)).
Заагч 1520 мөр“Өглөгийн данс” (нягтлан бодогч бүх өрийг богино хугацаатай гэж үзсэн) дараах байдлаар тодорхойлогддог: 60 дугаар дансны зээлийн үлдэгдэл + 62 дугаар дансны зээлийн үлдэгдэл + 69 дугаар дансны зээлийн үлдэгдэл + 70 дугаар дансны зээлийн үлдэгдэл. үр дүн нь 765 мянган рубль юм. (150 мянган рубль + 500 мянган рубль + 100 мянган рубль + 15 мянган рубль).
IN мөр 1500нягтлан бодогч сек-ийн бусад мөрүүдээс хойш 1520-р мөрөөс утгыг шилжүүлсэн. V үлдэгдлийг дүүргээгүй.
Нийт үзүүлэлт 1700 мөр 1300 ба 1500-р мөрүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна үр дүнд нь 975 мянган рубль байна. (210 мянган рубль + 765 мянган рубль).
Хариуцлагын үлдсэн мөрүүдийг холбогдох мэдээлэл байхгүйгээс хассан байна.
Нийт 1600 ба 1700 мөрүүдийн үзүүлэлтүүд тэнцүү байна. Хоёр мөрөнд үнэ нь 975 мянган рубль байна.
Нягтлан бодох бүртгэлийн маягтуудын автомат хөрвүүлэгч нь Kontur.Extern дээр ажилладаг:
- Маягт No1-6 Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан (KND 0710099);
- Нягтлан бодох бүртгэл (санхүүгийн) хялбаршуулсан тайлан (KND 0710096);
- Байгууллагын санхүүгийн үр дүнгийн тайлан (KND 0503721).
Маягтыг одоогийн форматаар оруулахын тулд дууссан файлыг програмд байршуулна уу. Хэрэв тайланг хуучин форматаар үүсгэсэн бол Contour.Extern нь өгөгдлийг хуучин форматаас шинэ формат руу бие даан шилжүүлэх болно.
Нягтлан бодох бүртгэлийн бусад маягтын хувьд өгөгдлийг гараар шилжүүлж болно. Үүний тулд:
- Файлыг татаж авна уу
- "Хадгалаад хаах" дээр дарна уу;
- Холбооны татварын албаны хэсэг рүү очно уу> Системийг бөглөнө үү> тайлангийн маягтыг сонгоно уу> "Тайлан бөглөх";
- Тайлангийн маягтыг анх оруулахад өгөгдөл байхгүй болно. Өгөгдлийг шинэ формат руу шилжүүлэхийн тулд "Өгөгдөл дамжуулах" холбоос дээр дарна уу.
Хэрэв та өмнөх хувилбарын форматыг хэзээ ч оруулаагүй, тайлангийн өгөгдлийг засаагүй, дууссан файлыг байршуулаагүй бол хамгийн сүүлийн хувилбарт өгөгдөл дамжуулах боломжгүй болно.
Contour.Extern-ийг бөглөхөд алдаа гарлаа
Тайланг бөглөхдөө буруу хугацаа сонгосон тохиолдолд алдаа гарна. Үүнийг засахын тулд тайлангийн зөв хувилбар руу очиж дахин сэргээнэ үү.
Үүнийг хийхийн тулд Холбооны татварын албаны хэсэг рүү очно уу> Системийг бөглөнө үү> маягтыг сонгоно уу> "Хугацаа сонгох" товчийг дарна уу> тайлан гаргах хугацааг сонгоно уу> "Тайлан бөглөх" .
Хэрэв та тайлангаа дөнгөж бөглөж эхэлсэн бол Kontur.Ekstren зөв тайлангийн форматыг автоматаар нээх болно.
2016 оны эцэст бүх байгууллага жилийн санхүүгийн тайлангаа ирүүлэх ёстой. Түүний бүрэлдэхүүн, хугацаа, тайлагнах хаягийн талаар бид зөвлөгөөндөө хэлэх болно.
2016 оны санхүүгийн тайлангийн бүрдэл.
Жилийн санхүүгийн тайлан нь тайлан баланс, санхүүгийн үр дүнгийн тайлан, тэдгээрийн хавсралтаас бүрдэнэ (1-р хэсэг, 2011.12.06-ны өдрийн 402-FZ Холбооны хуулийн 14-р зүйл).
- Өмчийн өөрчлөлтийн тайлан;
- Мөнгөн гүйлгээний тайлан;
- Сангийн зориулалтын ашиглалтын тайлан (ашгийн бус байгууллагуудын хувьд);
- бусад програмууд (тайлбарууд).
Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглах эрхтэй байгууллагуудын тайлангийн бүрэлдэхүүний талаар бид ярилцлаа.
2016 оны жилийн санхүүгийн тайлангийн маягтуудыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66n тоот тушаалаар баталсан.
2016 оны санхүүгийн тайлангийн "Код" баганатай татаж авахад хялбар маягтуудыг энд оруулав.
2016 оны санхүүгийн тайлангийн тайлбарын маягт батлагдаагүй тул тайлбар өгөх хэлбэр, журмыг байгууллага дангаараа тогтоодог. Тайлбарыг хүснэгт болон текст хэлбэрээр хийж болно. Байгууллагын хүснэгтийн хэлбэрээр тайлбарыг бүрдүүлэхдээ ОХУ-ын Сангийн яамны 2010.07.02-ны өдрийн 66n тоот тушаалын 3-р хавсралтад өгсөн жишээг харгалзан үзэх шаардлагатай.
Жилийн дансыг хэзээ, хаана өгөх вэ
Байгууллагууд жилийн санхүүгийн тайлангаа 3-р сарын 31-ний дотор өөрийн оршин суугаа газартаа доорх хаягаар ирүүлнэ үү.
- татварын албанд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 23 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 5 дахь хэсэг);
- нутаг дэвсгэрийн статистикийн байгууллага (2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ Холбооны хуулийн 18 дугаар зүйл).
Хэрэв 3-р сарын 31-ний өдөр амралтын өдөртэй давхцаж байвал тайланг дараагийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг).
2016 оны хувьд жилийн тайланг IFTS болон Rosstat-д ирүүлэх ёстой.
IFTS-д цаасан дээр ирүүлсэн санхүүгийн тайланг машинд унших боломжтой маягт дээр хийсэн байх ёстой.
Санхүүгийн тайлангийн PDF хэлбэрээр машин унших боломжтой хэлбэрийг эндээс татаж авч болно.
Хэрэв тухайн байгууллага нь заавал аудит хийх ёстой (2008 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн 307-FZ Холбооны хуулийн 5-р зүйл) жилийн санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг болох аудитын тайланг мөн Росстатад ирүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь аудитын найдвартай байдлыг баталгаажуулдаг. ирүүлсэн санхүүгийн тайлан (5-р зүйл PBU 4/99). Хэрэв статистикийн байгууллагад тайлангаа ирүүлэх үед тухайн байгууллагад шалгалт хийж дуусаагүй бол дараа нь дүгнэлтээ гаргах боломжтой. Үүнийг аудитын тайлан гаргасан өдрөөс хойш ажлын 10-аас доошгүй хоногийн дотор хийх ёстой, гэхдээ тайлант жилийн дараа жилийн 12-р сарын 31-ний дотор хийх ёстой (12-р сарын 6-ны Холбооны хуулийн 18 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). 2011 оны № 402-ФЗ).
Байгууллагууд татварын албанд аудитын дүгнэлт гаргах шаардлагагүй.
1. Балансыг зөв буулгахын тулд BSU 1.0 тохиргоог хийх.
Улсын (хотын) төсөвт болон бие даасан байгууллагуудын санхүүгийн тайланг цахим хэлбэрээр бүрдүүлэхийн тулд боловсруулалтыг ашигладаг.
Санхүүгийн тайланг буулгахаар боловсруулж байна "Холбооны татварын албаны буулгах тайлан.epf"Та татаж авах эсвэл дэд лавлахаас олох боломжтой " AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ BGU1.0 тохиргооны хамгийн сүүлийн хувилбар \тохиолдол\extrp.zip» .
Програмд боловсруулалтыг нэмэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд цэс рүү очно уу. Цаашид "Байршуулах бүртгэл" → "Тохиргоо" → "Экспортын формат". Нээгдсэн цонхон дээр дарна уу "Үүсгэх", дараа нь дараагийн цонхонд товшино уу "Файлаас ачаалах..."татаж авсан файлаа сонго.
Үүний дараа цонхонд "Байршуулах формат (үүсгэх)"дарна уу "Бичиж хаах".
2. Балансыг BGU1.0 тохиргооноос буулгаж байна.
Цэс рүү оч "Нягтлан бодох бүртгэл → Зохицуулагдсан тайлан → Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан". Цаашид" Мэдээллийн бүртгэл", мөн " дээр дарна уу Буулгаж байна».
Нээгдсэн цонхонд " Тайлан байршуулж байна»дараах тохиргоог хийнэ үү:
- Шаардлагатай бол цонхны зүүн талд байгаа шүүлтүүрийг ашиглан байршуулахаар бэлтгэсэн тайланг тэмдэглэнэ үү
- Цонхны баруун талд, догол мөрөнд "солилцооны формат"Өмнө нь ачаалагдсан боловсруулалтыг сонгох "Холбооны татварын албаны буулгах тайлан.epf".
- Сонго "Буулгах арга"Тэгээд "Буулгах зам"
- талбарт" Залруулгын дугаар"баримт бичгийн төрлийг зааж өгнө 0 - анхан шатны баримт бичиг 1 өмнө 999 - залруулах баримт бичгийн засварын дугаар).
- Үүний дараа товчлуурыг дарна уу " Өгөгдлийг байршуулах»
Анхаар!Дүрмээр бол статустай тайлан гаргадаг. Бэлтгэсэн" эсвэл " Зөвшөөрсөн". Энэ статусыг шалгуур үзүүлэлтийн тохируулгын хяналтыг амжилттай давсан тайланд зориулж тогтоосон.
Татаж дууссаны дараа энэ нь нээгдэнэ "Тайлан байршуулах протокол".
- Цэс рүү очих" Нягтлан бодох бүртгэл» → « Зохицуулалттай тайлан"-г сонгоод " Татвар, статистикийн тайлан».
- Нээгдсэн цонхон дээр " Яв' ба сонгох ' Гадаад цахим тайлангийн мэдүүлэг».
- товчийг дарна уу Татаж авах» гэснийг сонгоод хүссэн файлаа сонгоно уу.
- Тайлангийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг зөв бөглөсөн эсэхийг шалгаад "Дарна уу" шатаах» товчийг дарж тайланг илгээнэ үү. Илгээж байна» - « Илгээх».
2016 оны нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг гаргахын тулд та компанийн балансын талаархи мэдээллийг шилжүүлэх шинэ маягтыг ашиглах хэрэгтэй. Энэ нийтлэлд энэ маягтыг мөр мөрөөр хэрхэн зөв бөглөх, мөн бүрэн гүйцэд бөглөсөн баримт бичгийн тодорхой жишээг нийтэлсэн болно.
09.11.20162016 оны нягтлан бодох бүртгэлийн бүтэц
2016 оны нягтлан бодох бүртгэлийн тайлагналын баримт бичгийг компаниуд өөрсдийн байршилд нэг дор хоёр үйлчилгээнд дамжуулдаг.
статистик;
татвар.
Энэ 2016 оны нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг дараахь байдлаар ирүүлнэ.
баланс;
Орлогын мэдүүлэг;
нэрлэсэн хоёр тайлангийн хавсралт (нөхцөл байдлаас хамааран эдгээр нь хөрөнгийн өөрчлөлт, санхүүгийн хөдөлгөөн, хөрөнгийн зориулалтын ашиглалттай холбоотой тайлан байж болно).
Текст эсвэл хүснэгт хэлбэрээр боловсруулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тайлбар нэмж оруулах боломжтой гэж хууль тогтоомжид заасан байдаг. Гэхдээ аудиторын дүгнэлтийг заавал хавсаргах ёстой. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүх баримт бичгийн найдвартай байдлын баталгааг агуулдаг. Гэхдээ энэ нь компанид аудит хийх тохиолдолд хийгддэг - Холбооны хууль, 402-р хууль, 13-р зүйлийн 10-р зүйл.
Ашгийн бус төрлийн компаниуд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлдэг бөгөөд бүтэц нь дараах байдалтай байна.
хөрөнгийг зориулалтын дагуу ашиглах;
заавал тайлангийн хавсралт.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн ийм тайлан гаргах шаардлагагүй. Жижиг бизнесийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан хувилбараар өгдөг. Энд түүний гол нюансууд байна.
Баланс нь санхүүгийн гүйцэтгэлийн тайлангийн мэдээллийг нэн даруй багтаасан боловч дэлгэрэнгүй мэдээлэлгүйгээр.
Өргөдөл нь тухайн компанийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх эсвэл санхүүгийн гүйцэтгэлийг үнэлэхэд шаардлагатай мэдээллийг агуулдаг.
Эдгээр өргөдлийг гүйцэтгэх мэдээлэл байхгүй тохиолдолд зөвхөн заавал байх ёстой маягтуудыг бөглөнө - тайлан баланс, санхүүгийн үр дүн. Эдгээр дүрмийг дараахь албан ёсны баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан болно.
тушаал No 66n (6-р зүйл);
манай улсын Сангийн яамны 03-02-07 / 1-80 тоот захидал;
Сангийн яамны PZ-3/2010 тоот мэдээлэл (17-р зүйл).
Тухайн 2016 оны тайлан балансыг хэдэн хугацаанд гаргах вэ?
Жилийн хугацааны нягтлан бодох бүртгэлийг пүүсүүд тайлант хугацааны төгсгөлөөс хойш 3 сарын дотор орон нутгийн татварын албанд ирүүлнэ, өөрөөр хэлбэл жил - Татварын хуулийн 23 дугаар зүйл (1-р зүйлийн 5-р хэсэг). Энэ тайланг ижил хугацаанд статистикийн албанд ирүүлсэн - Холбооны хууль, 402-р хууль, 18-р зүйл (2-р зүйл).
Компанийн 2016 оны тайлан балансын талаархи мэдээлэл бүхий тайлангийн баримт бичгийг дараа оны 3-р сарын 31-ний дотор орон нутгийн үйлчилгээний холбогдох хэлтэст шилжүүлнэ (манай тохиолдолд 2017 он). Нягтлан бодох бүртгэлийг хөнгөвчлөх үүднээс компанид гаргасан завсрын нягтлан бодох бүртгэлийг татвар, статистикийн үйлчилгээнд шилжүүлэх шаардлагагүй.
Тайлангийн хоосон маягтууд (2016-2017 онуудад хамааралтай)
Баланс бөглөх хоосон маягтуудыг татаж авах:
2016 оны санхүүгийн тайлангийн хялбаршуулсан хэлбэрийн онцлог
Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланд баланс, санхүүгийн үр дүнгийн тайлан, хөрөнгийн зориулалтын ашиглалтын тайлан орно. 2016 оны тайланд дараах гол огноог ашигласан болно.
Балансын хялбаршуулсан хэлбэрээр хоёр заавал байх ёстой хэсгийг бөглөнө.
хөрөнгө - эргэлтийн бус болон эргэлтийн үнэ цэнэ;
өр төлбөр - өөрийн хөрөнгийн үнэ цэнэ, зээлсэн санхүүжилт, өглөг.
Эдгээр хэсгүүдийн эцсийн үр дүнг C1600 ба C1700-д тэмдэглэсэн бөгөөд тэдгээрийн дижитал утгууд нь хоорондоо тэнцүү байх ёстой. Үлдсэн мөрүүд нь мөн өөрийн гэсэн кодчилолтой бөгөөд үүнийг нэмэлт баганад оруулсан болно (үүнийг тайланд бие даан оруулсан болно). Ийм кодчилол нь нэгтгэсэн үзүүлэлтийн найрлагад хамгийн их хувийг эзэлдэг тоон үзүүлэлтийн дагуу тавигддаг - захиалга No 66n (5-р зүйл).
2016 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайлан балансын нэгтгэсэн зүйлд дараахь зүйлс орно.
| 1. Биет эргэлтийн бус хөрөнгө (үндсэн мөнгө + тэдгээрт хийсэн дуусаагүй хөрөнгө оруулалт). | 1. Капитал ба нөөц (дүрийн хөрөнгө + нэмэлт болон нөөц хөрөнгө + хуримтлагдсан ашиг + нөхөгдөөгүй алдагдал + үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ (биет бус хөрөнгө) + өөрийн хувьцаа (дараа нь хүчингүй болгохоор эргүүлэн авсан) эсвэл үүсгэн байгуулагчдын хувьцаа). |
| 2. Биет бус, санхүүгийн эргэлтийн бус хөрөнгө (биет бус хөрөнгө + урт хугацааны мөнгөн хөрөнгө, үүнд судалгааны үр дүн, биет бус хөрөнгөд хийж дуусаагүй хөрөнгө оруулалт, судалгаа). | 2. Урт хугацааны төрлийн зээлсэн хөрөнгө (зээл эсвэл урт хугацааны зээлийн үр дүнд хүлээн авсан мөнгө). |
| 3. Хувьцаа (ижил зүйл балансын ерөнхий хувилбарт байдаг). | 3. Богино хугацааны төрлийн зээлсэн хөрөнгө (богино хугацааны зээл эсвэл зээлээр авсан мөнгө). |
| 4. Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө (ижил зүйл балансын ерөнхий хувилбарт байдаг). | 4. Дансны өглөг (богино хугацааны төрлийн компанийн зээлдүүлэгчид төлөх өрийн дүнгийн тоон үзүүлэлт). |
| 5. Санхүүгийн болон бусад эргэлтийн хөрөнгө (богино хугацаат хөрөнгө оруулалт + авлага + бусад хөрөнгө). | 5. Бусад өр төлбөр (богино болон урт хугацаа). |
2016 оны тайлан балансын ерөнхий хэлбэрийн онцлог
Балансын ерөнхий хэлбэрийн онцлогийг 66n тоот тушаалаар, тухайлбал түүний Хавсралт No1-д оруулсан болно. Энэ маягтыг жижиг бизнес эрхлэгчид ч ашиглаж болно, гэхдээ энэ тайлангийн хялбаршуулсан хувилбарыг тэдэнд зориулан боловсруулсан болно.
Энэ маягтын тайлан тэнцэл нь дараахь огнооны үзүүлэлтүүдийг (2016 онд) тусгасан хэд хэдэн багана агуулсан болно.
Одоо багана бүрийн бүх нюансуудыг тусад нь авч үзье.
№1 - тайлан балансын тайлбарын дугаарыг хавсаргасан (тайлбарын хуудас байгаа бол),
№3 - мөр мөрөөр кодлох нэмэлт багана.
Хялбаршуулсан хэлбэрийн нэгэн адил ерөнхий хэлбэр нь хоёр үндсэн хэсэгтэй:
Хөрөнгө - эргэлтийн болон эргэлтийн бус бүх хөрөнгийн хэмжээг тусгана.
Өр төлбөр - өөрийн хөрөнгө + зээлсэн хөрөнгө + өглөгийн үнэ цэнийг тусгана.
Бид балансыг дараах хэсгүүдээр зурдаг.
1-р хэсэг - эргэлтийн бус хөрөнгө.
Биет бус хөрөнгө. C1110 нь биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ цэнийг (манай улсын Сангийн яамны 153n тоот тушаалын дагуу, тухайлбал PBU 14/2007 оны 3 дугаар зүйлийн дагуу) заасан байдаг.
Биет бус хөрөнгөд дараахь шалгуурыг хангасан хөрөнгө орно.
эдийн засгийн үр өгөөжийг авчрах чадвар;
бусад хөрөнгөөс тодорхойлох (хуваарилах / салгах) боломж;
удаан хугацаагаар (12 сараас дээш) ашиглах зориулалттай;
объектын анхны өртгийг найдвартай тодорхойлох (үнэндээ);
материаллаг-үнэмжтэй хэлбэр байхгүй.
Жишээ нь: хэрэв дээрх нөхцөлүүд таарч байвал тухайн объектыг биет бус хөрөнгө гэж ангилдаг - эдгээр нь шинжлэх ухаан, уран зохиол, урлагийн бүтээл, төрөл бүрийн шинэ бүтээл, нууц бүтээн байгуулалт, барааны тэмдэг гэх мэт. Нэмж дурдахад тэд компанийг үл хөдлөх хөрөнгийн цогцолбор болгон худалдаж авах үед гарч ирдэг бизнесийн нэр хүндийг багтааж болно (хэдийгээр энэ нь зөвхөн нэг хэсэг байж болно).
Мэргэжилтнүүд дараахь нюансуудад анхаарлаа хандуулахыг зөвлөж байна: биет бус хөрөнгөд компанийн зохион байгуулалт (хуулийн этгээд), компанийн боловсон хүчний чанар - оюуны болон ажил хэрэгч байдал, ур чадвар, ажилд хандах хандлагатай холбоотой зардлыг багтааж болохгүй - PBU 14/2007 , 4-р зүйл.
C1120 - "04" дансанд (биет бус хөрөнгө) харгалзан үзсэн судалгаа, боловсруулалтын үр дүн.
C1130 - C1140 - биет болон биет бус хөрөнгийн эрэл хайгуулын үзүүлэлтүүд (газрын хэвлийг ашиглагч компаниудын хувьд эдгээр мөрөнд байгалийн нөөцийг ашиглахад зарцуулсан зардлыг тусгасан болно - RAS 24/2011, №125n тушаалын дагуу. манай улсын Сангийн яамны).
С1150 - үндсэн төрлийн хэрэгсэл. Энэ мөрөнд элэгдүүлэх объектын үндсэн төрлийн мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл үнийн үзүүлэлт, элэгддэггүй объектын хувьд анхны өртгийн үзүүлэлтийг оруулна. Сангийн яамны 26n тоот тушаалын дагуу үндсэн төрлийн хөрөнгө гэж ангилагдсан хөрөнгө нь PBU 6/01 (4-р зүйл) -ийг заавал дагаж мөрдөх ёстой. Эдгээр объектууд нь компанийн эзэмшилд байх эсвэл үйл ажиллагааны удирдлага, менежментийн эрхтэй байх ёстой. Сангийн үндсэн төрөлд компани нь түрээсийн гэрээний үндсэн дээр хүлээн авсан эд хөрөнгийг энэхүү түрээсийг хүлээн авагчийн балансад дараагийн нягтлан бодох бүртгэлд хамруулдаг. Өмчлөх эрхийн үндсэн дээр заавал бүртгэлд хамрагдах эдгээр объектууд нь үндсэн сангийн төрөлд хамаарна (тэдгээрийг компанийн балансад тооцсон даруйд).
Энэ хэсэгт үл хөдлөх объект барих зардлын тусгал байхгүй гэдгийг анхаарах нь зүйтэй - "Барилга хийгдэж байна" гэсэн мөрөнд. Эдгээр зардлыг Сангийн яамны 43n тоот тушаалын дагуу C1150 - RAS 4/99 (20-р зүйл) мөрөнд оруулсан болно. Хэдийгээр та хийгдэж буй барилгын зардлыг тайлах нэмэлт мөр нэмж болно.
С1160 - материаллаг үнэт зүйлсэд ашигтай хөрөнгө оруулалтын талаархи мэдээлэл. Эдгээрт юуны түрүүнд түрээслүүлсэн үл хөдлөх хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ (өөрөөр хэлбэл түрээс), дараа нь "03" дансны нягтлан бодох бүртгэл орно. Хэрэв энэ үл хөдлөх хөрөнгийг үйлдвэрлэлийн бусад хэрэгцээнд зориулж ашигласан бөгөөд дараа нь түрээслүүлсэн бол түүний тусгалыг үндсэн төрлийн хөрөнгийн бүрэлдэхүүн болох "01" дансны тусдаа дэд дансанд хийнэ. Гэхдээ үндсэн төрлийн хөрөнгийн үнэ цэнийг ашигтай хөрөнгө оруулалт руу шилжүүлэх, эсвэл эсрэгээр нь шилжүүлдэггүй - GV-6-21 тоот захидал / [имэйлээр хамгаалагдсан]Холбооны татварын алба (2005 оны 5-р сарын 19-ний өдөр).
С1170 - урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (12 сараас дээш хугацаагаар), богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг С1240-д тусгасан болно - энэ нь "Эргэлтийн хөрөнгө" гэсэн мөрийн 2-р хэсэг юм. Урт хугацааны хөрөнгө оруулалтад охин компанид оруулсан хөрөнгө оруулалт орно. Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг худалдан авахад зарцуулсан дүнг харгалзан үзнэ. Үүний зэрэгцээ компанийн хувьцаа эзэмшигчдээс эргүүлэн худалдаж авсан хувьцааны үнийг дахин худалдах, цуцлах (С1320) + компанийн ажилчдад олгосон хүүгүй зээлийг санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (С1190) гэж ангилж болохгүй. - урт хугацааны төрөл, С1230 - богино хугацааны төрөл) - PBU 19 /02 (3-р зүйл), Сангийн яамны 126n тоот тушаалын дагуу (10.12.02).
C1180 - хойшлогдсон татварын хөрөнгийг орлогын албан татвар төлөгчид төлөх ёстой (хялбаршуулсан татварын системийн хувьд - "-").
C1190 - бусад эргэлтийн бус хөрөнгийн үзүүлэлтүүд, хэрэв тэдгээрийг 1-р хэсгийн бусад мөрөнд хараахан оруулаагүй байгаа бол.
2-р хэсэг - тохиролцох төрлийн хөрөнгө.
C1210 нь материаллаг шинж чанартай бараа материалын үнэ цэнийн дижитал үзүүлэлт бөгөөд эдгээр үзүүлэлтүүдийг C1210-д оруулах үед үүнийг тайлбарлах шаардлагатай (өөрөөр хэлбэл тэдгээр нь чухал ач холбогдолтой). Шифрийг тайлахын тулд та дараах мөрүүдийг нэмэх хэрэгтэй.
материал/түүхий эд;
дуусаагүй ажлын зардал;
бэлэн бүтээгдэхүүн, түүнчлэн дараа нь дахин борлуулах бараа;
тээвэрлэсэн бараа.
C1220 нь нэмэгдсэн өртгийн албан татварын дижитал үзүүлэлт бөгөөд үүнийг олж авсан үнэд тооцдог. "Хялбаршуулсан" дагуу ажилладаг хүмүүсийн хувьд энэ мөрийг бөглөх нь компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, тухайлбал "оролтын" НӨАТ-ын хэмжээтэй ("19" дансанд тусгагдсан) нийцэж байх ёстой бөгөөд ийм компаниуд бие даасан байж чадахгүй. НӨАТ төлөгчид - NK , нийтлэл No 346.11 (2-р зүйл).
С1230 - нэг жилийн дотор эргэн төлөх шаардлагатай богино хугацааны авлагыг тогтоосон.
C1240 - мөнгөтэй адилтгах хөрөнгөөс бусад санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (компанид 12 сараас бага хугацаагаар олгосон зээл). Хөрөнгө оруулалтын өнөөгийн зах зээлийн үнийг тодорхойлохдоо гадаад худалдааг зохион байгуулагчдын мэдээллийг багтаасан бүх мэдээллийг ашиглах шаардлагатай - Сангийн яамны 07-02-18 / 01 тоот захидал (01/29/09). Хэрэв өмнө нь үнэлэгдсэн объектын зах зээлийн үнийг ийм байдлаар тодорхойлох боломжгүй бол хамгийн сүүлийн үнэлгээний үр дүнгийн дагуу үнийн үзүүлэлтийг бүртгэнэ.
"Мөнгөн хөрөнгө ба хөрөнгө оруулалт" гэсэн мөрөнд мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн үнэ цэнийн дижитал үзүүлэлтүүд ("58" дансны дэд дансны үлдэгдэл) + дансны үлдэгдэл ("50", "51", "52", "55" дансууд) -ийг нэгтгэн харуулав. " ба "57"). Та манай улсын Сангийн яамны 11n тоот тушаалаар батлагдсан журам - PBU 23/2011 -аас мөнгөтэй тэнцэх хөрөнгийн талаар илүү ихийг мэдэж болно (02.02.11). Жишээлбэл, эдгээр нь зээлийн байгууллагад нээгдсэн хугацаагүй хадгаламж юм.
C1260 - энэ хэсгийн 2-р хэсэгт ороогүй бусад тохиролцож болох төрлийн хөрөнгө.
3-р хэсэг - хөрөнгө ба нөөц.
C1310 - дүрмийн сангийн дүнгийн үзүүлэлт:
хувь нийлүүлсэн хөрөнгө;
дүрмийн сан;
түншлэлийн хувь нэмэр.
Энэ шугамын тоон үзүүлэлт нь компанийн үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан үзүүлэлттэй тохирч байх ёстой.
С1320 - компанийн хувьцаа эзэмшигчдээс өмнө нь худалдаж авсан, гэхдээ худалдахааргүй үүсгэн байгуулагчдын эзэмшлийн хувьцаа эсвэл хувьцаа (дараа нь дахин зарагдахыг С1260-д оруулсан болно). Тэдгээрийг цуцлах ёстой бөгөөд үүний үр дүнд дүрмийн сан буурч байна. Тиймээс энэ үзүүлэлт нь сөрөг утгатай тул хаалтанд бичнэ.
С1340 - эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээг харуулав. Энэ нь үндсэн хөрөнгө, + биет бус хөрөнгөтэй холбоотой объектуудын нэмэлт үнэлгээ юм ("83" данс - нэмэлт капитал).
C1350 - нэмэлт үзүүлэлтийн дүнгийн дижитал үзүүлэлт (энэ нь C1340-аас дахин үнэлгээний дүнгүйгээр авсан).
C1360 - нөөц сангийн үлдэгдлийн үзүүлэлт. Нөөцөд дараахь зүйлс орно.
манай улсын хууль тогтоох тогтолцооны хүсэлтээр бий болсон хүмүүс;
үүсгэн байгуулах баримт бичгүүд.
Зөвхөн жагсаасан үзүүлэлтүүд нь мэдэгдэхүйц нөлөө үзүүлэхгүй тохиолдолд код тайлах шаардлагагүй.
С1370 - компанийн хуваарилагдаагүй бүх жилийн хуримтлагдсан ашгийг харуулсан бөгөөд сөрөг үзүүлэлттэй илчлэгдсэн алдагдлыг энд авчирсан.
Эдгээр үзүүлэлтүүдийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг нэмэлт мөрөнд дүрсэлж болно (энэ нь санхүүгийн гүйцэтгэлийн кодыг тайлах болно - ашиг / алдагдал).
4-р хэсэг - урт хугацааны үүрэг хариуцлага.
С1410 - урт хугацааны зээлсэн хөрөнгө (өөрөөр хэлбэл эргэн төлөгдөх хугацаа нь нэг жилээс дээш).
C1420 - орлогын албан татвар төлөгчид хойшлогдсон татварын өр төлбөрийн талаархи мэдээллийг бүртгэдэг (хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилладаг хүмүүс "-" гэж тавьдаг).
C1430 - тооцоолсон өр төлбөрийг компани нягтлан бодох бүртгэлийн явцад хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд бүртгэнэ - PBU 8/2010 (Сангийн яамны 167n тоот тушаалын дагуу). Энэ нь жижиг бизнест хамаарахгүй.
C1450 - 4-р хэсэгт ороогүй бусад урт хугацааны үүрэг хариуцлага.
5-р хэсэг - богино хугацааны өр төлбөр.
C1510 - богино хугацааны зээлсэн хөрөнгийн өр (өөрөөр хэлбэл нэг жил хүртэлх хугацаанд авсан зээл). Энэ утгыг тайлант хугацааны эцэст төлөх ёстой хүүг харгалзан тусгах ёстой.
C1520 - богино хугацааны зээлийн нийт өрийн дижитал үзүүлэлт.
C1530 - ирээдүйн тайлангийн үеийн орлогын мэдээлэл. Гэхдээ үүнийг нягтлан бодох бүртгэлийн заалтаар хангах ёстой. Нэг жишээг авч үзье: компани төсвөөс тодорхой хэмжээний мөнгө эсвэл зорилтот санхүүжилтээс авдаг. Ийм санхүүжилтийг хойшлогдсон орлого гэж үзнэ. Эдгээр нь манай улсын Сангийн яамны 92n тоот тушаалын дагуу "98" ба "86" дансууд - PBU 13/200 (9 ба 20-р зүйл).
C1540 - богино хугацааны тооцоолсон өр төлбөр (C1430-тай төстэй), өөрөөр хэлбэл ийм өр төлбөрийг компанийн нягтлан бодох бүртгэлд албан ёсоор хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд л бөглөнө.
C1550 - 5-р хэсгийн бусад мөрөнд хараахан ороогүй байгаа бусад богино хугацааны үүрэг хариуцлага.
Мэдээллийн хүснэгт: Балансын хүснэгтийг эргүүлэх (Ерөнхий маягт)
|
Хэсгийн дугаар, нэр |
Мөр шугамаар кодлох |
Хяналт |
|
No1 - эргэлтийн бус хөрөнгө |
Dt04 (R&D зардалгүй) - Kt05 |
|
|
Dt04 (R&D зардал) |
||
|
Dt08 (биет бус хайлтын зардлын зардал) |
||
|
Dt08 (материал хайх зардал) |
||
|
Dt01 - Kt02 (үндсэн хөрөнгийн элэгдэл) + Dt08 (дуусаагүй барилгын зардал) |
||
|
Dt03 - Kt02 (орлогын төрлийн хөрөнгө оруулалтын элэгдэл) |
||
|
Dt58 + Dt 55 ("Хадгаламжийн данс" дэд данс) + Dt73 ("Өгөгдсөн зээлийн төлбөр тооцоо" дэд данс) - Kt59 (урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нөөц) |
||
|
1-р хэсгийн бусад мөрөнд тооцогдоогүй эргэлтийн бус хөрөнгийн үнийн тоон үзүүлэлт. |
||
|
No2 - тохиролцох боломжтой хөрөнгө |
Дараах дансны дебит үлдэгдлийн нийлбэр: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (эсвэл Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97short - хугацааны зардал) |
|
|
Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (хүүтэй зээлээс бусад) +Dt75+Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58 + Dt55 ("Хадгаламжийн данс" дэд данс) + Dt73 ("Зээлийн төлбөр тооцоо" дэд данс) - Kt59 (богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нөөц) |
||
|
Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 ("Хадгаламжийн данс" дэд данс) |
||
|
2-р хэсэгт ороогүй одоогийн төрлийн хөрөнгийн үнэлгээний үзүүлэлт |
||
|
C1200 (2-р хэсгийн нийт) |
Шугамын нийлбэр: C1210-аас C1260 хүртэл |
|
|
С1600 (үлдэгдэл) |
||
|
No3 - хөрөнгө ба нөөц |
||
|
Кт83 (үндсэн төрлийн болон биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээний дүн) |
||
|
Kt83 (үндсэн төрлийн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээний дүнг оруулахгүй) |
||
|
С1300 (3-р хэсгийн нийт) |
Шугамын нийлбэр: C1310-аас C137 хүртэл (үр дүнгийн сөрөг үзүүлэлтийг хаалтанд авна) |
|
|
No4 - урт хугацааны төрлийн үүрэг хариуцлага |
Кт67 (тайлагнах үед нэг жил хүртэлх хугацаатай хуримтлагдсан хүүг оруулахгүй, тэдгээрийг С1510-д харуулав) |
|
|
Kt96 (зөвхөн урт хугацааны тооцоолсон өр төлбөрийг харгалзан үзнэ) |
||
|
4-р хэсгийн бусад мөрөнд тусгагдаагүй урт хугацааны төрлийн өр |
||
|
С1400 (4-р хэсгийн нийт) |
Шугамын тоон үзүүлэлтүүдийн нийлбэр: C1410-аас C1450 хүртэл |
|
|
№5 - богино хугацааны өр төлбөр |
Кт66+Кт67 (энэ тохиолдолд нэг жил хүртэлх хугацаатай хуримтлагдсан хүүг тооцно) |
|
|
Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (зөвхөн богино хугацааны өрийг тооцно) |
||
|
Kt98+Kt86 (төсвөөс зорилтот санхүүжилтэд) |
||
|
Kt96 (зөвхөн богино хугацааны тооцоолсон өр төлбөр) |
||
|
5-р хэсгийн бусад мөрөнд тооцогдоогүй богино хугацааны өр төлбөрийн дижитал үзүүлэлтүүдийн хэмжээ. |
||
|
C1500 (5-р хэсгийн нийт) |
Шугамын үзүүлэлтүүдийн нийлбэр: C1510-аас C1550 хүртэл |
|
|
С1700 (үлдэгдэл) |
С1300+С1400+С1500 |
Бүх өгөгдлийг зөв оруулснаар дараах мөрүүдийн тоон үзүүлэлтүүд тэнцүү болно: С1600=С1700. Хэрэв үр дүн нь таарахгүй бол балансад алдаа гарсан гэсэн үг.
2016 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайлан балансын маягтыг бөглөх жишээ (түүврийн хамт)
Надежда компани нь одоогийн 2016 онд хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани хэлбэрээр бүртгэгдсэн. Үүний зэрэгцээ тэрээр "хялбаршуулсан" зарчмаар ажилладаг. Балансыг бөглөхөд шаардлагатай дараах өгөгдлийг бид мэднэ.
Надежда ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн ажилтан 2016 оны балансын маягтыг ерөнхий болон хялбаршуулсан гэсэн хоёр хэлбэрээр бөглөсөн.
Дараах гол зүйлүүдийг бөглөхдөө нийтлэг байх болно.
компанийн бүтэн нэр;
үндсэн үйл ажиллагааны төрөл;
зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр;
өмчлөлийн төрөл;
тооцоололд оролцдоггүй хэмжилтийн нэгжийг хассан (бидний тохиолдолд бүх үзүүлэлтүүдийг мянган рубльээр хэмждэг);
компанийн байршил (түүний яг хаяг);
кодлох систем.
Надежда компани одоогийн 2016 онд бүртгэлийн журмаар явагдсан тул сүүлийн хоёр баганад зураасыг хоёр хэлбэрээр хавсаргасан болно. Тиймээс компани шинээр байгуулагдсан тул зөвхөн 4-р баганыг бөглөх шаардлагатай. Энд тайлант жилийн 12-р сарын 31-ний өдрийн мэдээллийг бүртгэсэн болно (бидний хувьд энэ нь 2016 он).
Нэмж дурдахад, та мөр мөрний кодчилол бүртгэгдсэн №3 баганыг нэмэх хэрэгтэй.
C1110 - биет бус хөрөнгө: "04" дансны Dt хасах "05" дансны Kt = 100 мянган рубль - 3 мянга 340 рубль \u003d 96 мянга 660 рубль (гэхдээ бүх тоон үзүүлэлтүүд бүхэл тоо хэлбэртэй байх ёстой тул дугаар "97").
C1150 - үндсэн төрлийн хөрөнгө: "01" дансны Dt хасах "02" дансны Kt = 600 мянган рубль - 20 мянга 40 рубль \u003d 579 мянга 960 рубль ("580" гэсэн тоог тайланд оруулсан болно).
C1170 - санхүүгийн хөрөнгө оруулалт: Dt данс "58" = 150 мянган рубль (ийм хөрөнгө оруулалт нь урт хугацааны төрөл байх болно).
C1100 - хураангуй нийт: C1110 + C1150 + C1170 = 97 мянган рубль + 580 мянган рубль + 150 мянган рубль = 827 мянган рубль.
Эргэлтийн хөрөнгийн өгөгдөл оруулах:
C1210 - нөөц: "10" дансны Dt + "43" дансны Dt \u003d 17 мянган рубль + 90 мянган рубль \u003d 107 мянган рубль.
C1220 - олж авсан үнэт зүйлсийн НӨАТ: Dt данс "19" = 6 мянган рубль.
C1250 - бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө: "50" дансны Dt + "51" дансны Dt \u003d 15 мянган рубль + 250 мянган рубль \u003d 265 мянган рубль.
C1200 - хураангуй: C1210 + C1220 + C1250 = 107 мянган рубль + 6 мянган рубль + 265 мянган рубль = 378 мянган рубль.
C1600 - нийт: C1100 + C1200 = 827 мянган рубль + 378 мянган рубль = 1205 мянган рубль.
4-р баганын бусад бүх мөрөнд "-" байна.
Одоо баланс дахь өр төлбөрийг бөглөх дараалал.
C1310 - дүрмийн сан: "80" дансны Kt \u003d 50 мянган рубль.
C1360 - нөөц капитал: "82" дансны Kt \u003d 10 мянган рубль.
C1370 - хуримтлагдсан ашиг ба нөхөгдөөгүй алдагдал: "84" дансны Kt \u003d 150 мянган рубль (үзүүлэлт эерэг байгаа тул хаалтанд оруулаагүй болно).
C1300 - хураангуй нийт: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210 мянган рубль.
С1520 - богино хугацааны өглөгийн дансууд: "60" дансны Кт + "62" дансны Кт + "70" дансны Кт \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995 мянган рубль.
C1500 нь C1520 үзүүлэлтийг давхардуулдаг (энэ нь 5-р хэсгийн бусад мөрүүд хоосон хэвээр байгаатай холбоотой).
С1700 - хураангуй нийт: С1300+С1500=210+995=1205 мянган рубль.
Холбогдох мэдээлэл байхгүй тул хариуцлагын үлдсэн мөрөнд "-" тэмдэглэгдсэн байна.
C1600 ба C1700-ийн үр дүн тэнцүү, энэ нь 1205 мянган рубль юм. Тайлан дахь үлдэгдэл нийлсэн тул өгөгдлийг алдаагүй оруулсан гэсэн үг.
2-р баганыг мөр мөрний кодчилол оруулахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан өөрөө нэмсэн. Мөн 3-р баганад тоон үзүүлэлтүүдийг хавсаргасан болно.
C1150 - үндсэн төрлийн сангийн зардал = 580 мянган рубль.
C1170 - эргэлтийн бус хэлбэрийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалт ба биет бус хөрөнгө: 97 + 150 = 247 мянган рубль.
С1210 - нөөц = 107 мянган рубль.
С1250 - бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө = 265 мянган рубль.
C1260 - бусад мөрөнд ороогүй тохиролцох боломжтой хөрөнгө = 6 мянган рубль.
С1600 - хөрөнгийн хуваагдлын хураангуй үр дүн: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.
Одоо балансын өр төлбөрийг авч үзье.
C1370 - "Капитал ба нөөц" гэсэн мөрөнд хуримтлагдсан ашиг: 50 + 10 + 150 = 210 мянган рубль (нийтлэгдсэн үзүүлэлтэд хамгийн их хувийг эзэлдэг үзүүлэлтийн дагуу тооцсон).
C1520 - богино хугацааны өглөг = 995 мянган рубль.
Мэдээлэл байхгүй тул 3-р баганын бусад мөрүүд "-" гэсэн тэмдэгтэй хэвээр байна. 2-р баганад та "-" тэмдэг тавих эсвэл заагчтай тохирох кодчилолыг тавьж болно.
С1700 - өр төлбөрийн нийт дүн: С1370+С1520.
Эцсийн мөрүүдийн үр дүнг нэгтгэх үед - C1600 ба C1700, бид ижил тоо - 1205 мянган рубль авдаг тул балансыг зөв бөглөсөн болно.
Эдгээр маягтуудад Надеждагийн ахлах ажилтан гарын үсэг зурсан. Үүний дараа баримт бичигт гарын үсэг зурсан огноог наасан байна.
Светлана
Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийг KND 0710099-ийн дагуу биш, харин KND 0710096-ийн дагуу хуучин маягт дээр хийсэн бол яах вэ?