Захиалга нь тухайн жилийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар юм. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар. Бид бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцдог
Тайлангийн үе бүрт нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл аж ахуйн нэгжийн дарга өөрөө кассанд хэр их мөнгө хадгалах боломжтойг тодорхойлох ёстой. Ийм үүргийг ОХУ-ын Төв банкны 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-P тоот журамд тусгасан болно. 2018 оны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг зөвхөн хуулийн этгээд төдийгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид тооцох ёстой.
Олон байгууллага бэлэн бус төлбөр тооцоог ашиглахыг илүүд үздэг. Гэхдээ зарим нь бэлэн мөнгө авах эсвэл өгөх ёстой. Жишээлбэл, ажилчид цалин эсвэл тэтгэмж авч болно. Бэлэн мөнгө ашиглахыг зөвшөөрдөг нөхцөл байдлын жагсаалт нь хуулиар хязгаарлагдахгүй. Гэхдээ мөнгө байгаа нь компанид 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолохыг үүрэг болгож байна.
Бүх хуулийн этгээд бэлэн мөнгө хэрэглэж байгаа бол кассын машинтай байх ёстой. Гэхдээ кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн хэмжээ нь зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээгээр хязгаарлагддаг. Компани бүр өөрийн гэсэн байх болно. ОХУ-ын Төв банк нь заалтдаа ерөнхий утгыг өгдөггүй боловч 2018 онд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох хэд хэдэн томъёог өгдөг.
Кассын машин байгаа нь тухайн байгууллагад кассын дэвтэр бөглөх үүрэгтэй. Мэдээллийг дараахь хүмүүсийн гарын үсэг зурсан бэлэн мөнгөний баримтаас түүнд шилжүүлнэ.
- аж ахуйн нэгжийн дарга, хэрэв тэр бие даан үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол;
- нярав, нягтлан бодогч, хэрэв тэд зохих үүрэг хариуцлагатай бол.
Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь түүнд байгаа бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг (хүлээн авалт, зардал) хянах боломжийг олгодог. Та энэ баримт бичигт байгаа өгөгдлийг өдөр бүр шалгаж, үлдэгдлийн хэмжээг зааж өгөх хэрэгтэй. Үлдсэн хөрөнгийн хэмжээ нь даргын тушаалаар тогтоосон 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой.
Тэгэхгүй бол буруутай этгээдэд захиргааны хариуцлага хүлээлгэнэ. ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуульд ийм зөрчилд дараахь шийтгэл ногдуулдаг.
Хууль зөрчихгүйн тулд компани 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тооцохоо мэддэг байх ёстой.
Тоолоход ашигладаг томьёо
Төв банкны дээр дурдсан заалт нь тооцоо хийх хэд хэдэн томъёог өгдөг. Гэхдээ тэдгээр нь тус бүрийг зөвхөн тодорхой тохиолдолд ашиглах ёстой.
Мөнгө хүлээн авсантай хамт
Хэрэв байгууллага зөвхөн мөнгө өгөхөөс гадна бэлэн мөнгө авдаг бол түүнийг тооцоолохдоо орлогын хэмжээг харгалзан үзэх ёстой. Энэ тохиолдолд 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тооцох вэ? Дараах томъёог ашиглан:
Хязгаар = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>
Авсан хугацаа нь 92 хоногоос илүү байж болохгүй (хамгийн их хугацаа нь 3 сар), долоо хоногт нэгээс доошгүй удаа банкинд бэлэн мөнгө байршуулах боломжгүй. 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох жишээ нь тооцооллын журмыг ойлгоход тусална.
Жишээ.Байгууллага 2018 оны 1-р сард (ажлын 17 өдөр) 850,000 рубль бэлнээр авсан. Үүний зэрэгцээ компанид бэлэн мөнгө авах нь 5 хоногт нэг удаа тохиолддог. Эндээс хязгаар нь тэнцүү байх болно: (850,000/17) * 5 = 250,000 рубль.
Бэлэн мөнгөний баримт байхгүй
Хэрэв компани бэлэн мөнгө авдаггүй, зөвхөн ашигладаг бол 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг өмнө нь өгөгдсөн томъёоны дагуу тооцох ёстой, гэхдээ бүх орлогын нийлбэрийн оронд та үүнд олгосон нийт мөнгөний дүнг орлуулах хэрэгтэй. цалин, нийгмийн тэтгэмжийг тооцохгүй байх хугацаа. Тодорхой болгохын тулд жишээ авч үзье.
Жишээ. 2018 оны 1-р сард (17 хоног) компани кассаас 1,450,000 рубль төлсөн бөгөөд үүнээс 600,000 рубль нь цалинд зарцуулагдсан (төлбөрийн өдрүүдэд хязгаарлалтыг дагаж мөрдөхгүй байж магадгүй гэдгийг санаарай). Байгууллагын үйлчлүүлэгчид бараагаа төлөхдөө зөвхөн бэлэн бус төлбөр тооцоог ашигладаг. Мөнгийг кассанд 6 хоног тутамд банкнаас чекээр хүлээн авдаг. Энэ тохиолдолд 2017 онд бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тогтоох вэ? Тооцооллыг дараах байдлаар хийх болно: ((1,450,000 - 600,000) / 17) * 6 = 300,000 рубль.
Хязгаарыг тооцоолох томъёо нь энгийн бөгөөд ойлгомжтой, нягтлан бодогчийн тооцоолол нь бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтөлсөн тохиолдолд асуулт үүсгэх ёсгүй.
Аж ахуйн нэгжид нягтлан бодох бүртгэлийг зөв явуулахаас их зүйл шалтгаална. Албан үүргээ мэргэшсэн, үнэн зөв гүйцэтгэдэг мэргэшсэн нягтлан бодогч нь тухайн байгууллагыг татварын алба, хөдөлмөрийн хяналтын газар гэх мэт зохицуулалтын байгууллагуудын нэхэмжлэлээс хамгаалах чадвартай. Нягтлан бодогчийн заавал биелүүлэх ёстой журмын дотор мөнгөн сахилга батыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох.
"Мөнгөний хязгаар" гэсэн ойлголтыг тайлж байна
Энгийнээр хэлбэл, "бэлэн мөнгөний хязгаар" гэсэн хэллэг нь маш энгийнээр илэрхийлэгддэг: энэ нь өдрийн эцэст арилжааны компанийн бэлэн мөнгө, сейф, кассанд байх хамгийн дээд хэмжээ юм. Энэхүү нормыг ОХУ-ын Төв банкнаас гаргасан бөгөөд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь хуанлийн жил бүрийн эхэнд энэ хязгаарыг дангаар нь тогтоох ёстой.
Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох, хадгалах нь олон нягтлан бодогчдын толгойны өвчин юм. Илүүдэл гарахаас зайлсхийхийн тулд тэд бэлэн мөнгийг байнга хянаж байх ёстой бөгөөд хэрэв оройн цагаар кассанд мөнгө нь тогтоосон хэмжээнээс хэтэрвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн төлөөлөгч банк руу явах шаардлагатай болдог. Үгүй бол аливаа шалгалтын явцад захиргааны шийтгэлээс зайлсхийх боломжгүй юм.
Өмнө нь байсан шигээ
Өмнө нь бэлэн мөнгөтэй холбоотой бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагууд гар дээрх үлдэгдэл хөрөнгийг хязгаарлах ёстой байв. 2014 оны 6-р сараас хойш энэ практик өөрчлөгдсөн: одоо зарим бизнесийн төлөөлөгчид хязгаарлалт тогтоохгүй байж магадгүй юм. Олон хүн энэ эрхээ эдлэхийг хүссэн нь гайхах зүйл биш юм.
Гэвч татварын албаны хяналт шалгалтаар бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгааргүй агуулгатай холбоотой хууль эрх зүйн орчныг дутуу мэддэггүйгээс зарим зөрчлүүд илэрч, улмаар хэд хэдэн аж ахуйн нэгж, байгууллагад торгууль ногдуулсан байна.
Тийм ч учраас татварын албаны нэхэмжлэлээс зайлсхийхийн тулд хязгааргүй касс авах эрхийг чадварлаг, энэ үйл явцын бүх дүрмийг тодорхой ойлгох шаардлагатай байна.
Тооцоо хийх үед ямар тохиолдолд хязгаарыг хэтрүүлэхийг зөвшөөрдөг вэ?
Хуульд заасны дагуу хатуу тогтоосон өдрүүдэд аж ахуйн нэгж, байгууллагууд бэлэн мөнгөний илүүдлийг хууль ёсны дагуу зөвшөөрдөг. Тухайлбал:
- Цалин, нийгмийн болон материаллаг тусламж, тэтгэлэг гэх мэт төлбөрийг төлөхөөр төлөвлөж байгаа боловч эдгээр зорилгоор мөнгийг компанийн харилцах данснаас татан авсан өдрөөс хойш ажлын таваас илүүгүй өдөр;
- Хэрэв бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь ажлын бус амралтын өдрүүд эсвэл амралтын өдрүүдэд хийгдсэн бол бэлэн мөнгөний касс нь хязгаараас давсан мөнгөтэй байж болно.
Бусад нөхцөл байдал нь хязгаарыг хэтрүүлэх үндэслэл болохгүй бөгөөд торгууль хэлбэрээр захиргааны шийтгэл ногдуулах нь гарцаагүй.
Санхүүгийн хязгаарыг хэтрүүлсэн тохиолдолд торгууль ногдуулдаг
Кассанд хадгалагдсан орлогын хэмжээнээс хэтэрсэн мөнгөн торгууль нь нэлээд чухал юм.
- Хуулийн этгээд(аж ахуйн нэгж, байгууллага) 40-50 мянган рублийн торгууль ногдуулж болно.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн арилжааны компаниудын албан тушаалтнууд (нягтлан бодогч эсвэл менежерүүд) 4-5 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.
Хэрэв та чадахгүй, гэхдээ үнэхээр хүсч байвал: бэлэн мөнгөний хязгаараас татгалзах эрх
Энэхүү эрхийг жижиг бизнесийн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг арилжааны компаниуд, түүнчлэн татварын дэглэмээс үл хамааран бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглаж болно.
Тооцоо хийх үед хязгаарлалтаас татгалзах нь ямар нэгэн онцгой үйлдэл хийхгүй бөгөөд зөвхөн тодорхой параметрүүдийг хангахад л хангалттай.
- ахиу орлого- гүйцэтгэсэн үйлчилгээ, борлуулсан барааны НӨАТ ороогүй 800 мянгаас хэтрэхгүй;
- хязгаарлагдмал боловсон хүчин- сүүлийн хуанлийн жилд аж ахуйн нэгжийн ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой;
- дүрмийн санд оролцох-бусад хуулийн этгээдийн эзлэх хувийн жингийн дөрөвний нэгээс илүүгүй байна.
Хэрэв компани эдгээр шаардлагыг хангасан бол хязгааргүй санхүүгийн эх үүсвэрийг бэлэн мөнгөөр найдвартай хадгалах боломжтой.
Бэлэн мөнгөний хязгаарлалтгүй байх эрх үүссэн тохиолдолд бүртгүүлснээс хойш бишАж ахуйн нэгж, бусад шалтгааны улмаас үйл ажиллагааныхаа явцад түүнийг ашиглахын тулд аж ахуйн нэгжийн удирдлага дараахь арга хэмжээг авах шаардлагатай.
- Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох тухай өмнө нь гаргасан тушаалыг хүчингүй болгох тухай бичгээр гаргасан шийдвэрт;
- Ийм ийм өдрөөс бэлэн мөнгөний хязгаарлалт байхгүй гэж бичсэн шинэ тушаал гарга.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох: журам, дүрэм
Дээр дурдсанчлан бүх томоохон аж ахуйн нэгж, байгууллагууд бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохыг шаарддаг. Хэрэв энэ нь хийгдээгүй бол хуулийн дагуу бэлэн мөнгөний хязгаарыг тэг гэж үзнэ. Кассанд хадгалагдаж буй мөнгөн хөрөнгийн хязгаарыг тогтоохын тулд аж ахуйн нэгж, байгууллагын дарга зохих тушаал гаргах шаардлагатай. Татварын албанд ямар нэгэн өргөдөл, мэдэгдэл гаргах шаардлагагүй.
Анхаар! Жижиг, дунд бизнесийн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл хуулийн этгээдүүд өөрсдийн санаачилгаар бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоож болно.
Дүрмээр бол ийм үйлдлийн үндэслэл нь бэлэн мөнгөний аюулгүй байдалд хяналт тавих хүсэл юм. Үүний зэрэгцээ, хэрэв холбогдох тушаал гарч, бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоогдсон бол тухайн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг дагаж мөрдөж, бүх илүүдлийг банкинд шилжүүлэх үүрэгтэй гэдгийг ойлгох ёстой. Шалгалтын явцад ямар нэгэн зөрчил илэрсэн тохиолдолд татварын байцаагч захиргааны шийтгэл ногдуулах нь дамжиггүй.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тооцох вэ
Энэ асуулт нь анхан шатны нягтлан бодогчдын сонирхлыг татдаг. Та толгойгоо хугалах шаардлагагүй - тооцооллын сонголтыг хуульд заасан болно.
- Томъёоны дагуу бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээгээр:
Хязгаар = Орлого / Төлбөр тооцооны хугацаа x Өдөр
- Бэлэн мөнгө авах хэмжээгээр (хэрэв бэлэн мөнгө байхгүй бол) томъёогоор:
Хязгаар = Асуудал / Тооцооны хугацаа x Өдөр
Тайлбар:
Орлого- үйлчилгээний борлуулалт, бараа бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон хөрөнгийн хэмжээ. Хэрэв аж ахуйн нэгж дөнгөж байгуулагдсан бол энд та орлогын тооцоолсон хэмжээг зааж өгөх хэрэгтэй;
Тооцооны хугацаа- 1-ээс 91 хоног хүртэл. Үүнийг дур зоргоороо сонгож болно;
өдрүүд– бэлэн мөнгө авах хооронд ажлын 7-14 хоног. Хэдэн өдрийн тоо бага байх тусам кассанд бага мөнгө үлдэх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй.
Тиймээс, хэрэв аж ахуйн нэгж хуульд заасан нөхцөл байдлын улмаас бэлэн мөнгөний сахилга батыг чанд сахих, өдөр тутмын орлого, хадгаламжийн үлдэгдлийн оройн тооцоог банкинд хийх үүрэгтэй бол үүнийг хууль тогтоомжийн дагуу тогтоосон бүх дүрэм, журмын дагуу хийх ёстой. хууль тогтоогч. Тэгэхгүй бол хяналтын байгууллагуудаас захиргааны шийтгэл хүлээхгүй байх магадлал багатай.
2017 онд жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох боломжгүй. Хэрэв та хязгаарыг тодорхойлсон бол үүнийг дагаж мөрдөх шаардлагатай болно. Бид кассын хязгаарыг хэрхэн тооцоолохыг танд хэлэх болно, хэрэв шаардлагагүй бол үүнийг цуцлах болно.
Хэн суулгаж чадахгүй 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаар
2017 оны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан сонголт юм. 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарлалт шаардлагагүй болно. Эцсийн эцэст, эдгээр болон бусад хүмүүсийн хувьд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх хялбаршуулсан журмыг тогтоосон. Энэ тухай ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот зааврын 2-р зүйлд заасан болно.
Компани давуу эрх олгох ангилалд хамрагдахын тулд гурван хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх ёстой. Тэд 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн 4-р зүйлд нэрлэгдсэн. Энэ бол хязгаар юм:
- ажилтнуудын тоогоор. Сүүлийн жилийн дундаж тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой;
- бусад компанийн хувьцаа. Томоохон болон гадаадын байгууллагын хувь - хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани, хувьцаат компанийн дүрмийн санд 49 хувиас илүүгүй; Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн дүрмийн санд төр, ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчид, хотын захиргаа, олон нийтийн болон шашны байгууллага, сангийн хувь хэмжээ - 25 хувиас ихгүй байна. Хэдийгээр үл хамаарах зүйлүүд байдаг;
- НӨАТгүйгээр өнгөрсөн жилийн орлого - 800 сая рубльээс ихгүй байна.
Хэрэв та хялбаршуулсан систем ашиглаж байгаа бол "" шинэ үйлчилгээнд бүртгэл хөтөлж үзээрэй. Хөтөлбөр нь төлбөрийн баримт, хэрэглээний материал, бэлэн мөнгөний дэвтэр зэрэг үндсэн дансыг бүрдүүлдэг.
2017 онд бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тогтоох вэ
Ажлын өдрийн төгсгөлд кассанд хэр их мөнгө үлдэхийг байгууллагын дарга шийднэ. Мөн тэрээр илүүдэл орлогыг хэдэн удаа банкинд тушаахаа шийддэг.
Учир нь 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарын тооцоотусгай аргачлалыг ашиглах (2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U дугаартай ОХУ-ын Банкны удирдамжийн 2-р зүйлд заасан). Дараа нь тэд захиалгаар баталдаг (доороос үзнэ үү). 2017 онд энэ бэлэн мөнгөний хязгаарыг банк ч, татварын байцаагчид ч тохиролцоогүй.
Тус компани бэлэн мөнгөтэй
Хэрэв компани бэлэн мөнгөний орлоготой бол борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээнд хэр их мөнгө хүлээн авсныг харгалзан тооцооны хугацааны хязгаарыг тогтооно. Томъёо нь:
Төлбөрийн хугацааг дур зоргоороо авч болно:
- тооцооны өмнөх (жишээлбэл, сүүлийн улиралд);
- бэлэн мөнгөний орлого хамгийн их байсан;
- өнгөрсөн оны мөн үе.
Тооцооны хугацаа нь ажлын бүх өдрүүдийг багтаасан боловч 92-оос хэтрэхгүй (2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U ОХУ-ын Банкны удирдамжийн хавсралтын 1-р зүйл).
2017 онд жижиг бизнесүүдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарматематикийн дүрмийн дагуу дугуйруулж болно, эсвэл доош (ОХУ-ын Банкны 2012 оны 9-р сарын 24-ний өдрийн 36-3 / 1876 тоот, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 3-р сарын 6-ны өдрийн No ED-4-2 / 4116).
Жишээ:2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох журам
RASSVET ХХК нь 2016 оны 1-3 дугаар сарын бэлэн мөнгөний орлогыг харгалзан 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцдог. Тус компани нь тусдаа хэлтэсгүй. Орлогыг тав дахь өдөр тутамд банкинд байршуулдаг.
Тус компани долоо хоногийн долоон өдөр ажилладаг. Тиймээс тооцооны хугацаа нь ажлын 90 хоног (31 хоног + 28 хоног + 31 хоног). 2016 оны 1-р улирлын орлого - 1,850,000 рубль:
- 1-р сард - 500,000 рубль;
- 2-р сард - 600,000 рубль;
- 3-р сард - 750,000 рубль.
Тооцоо хийх хязгаар - 102,777.77 рубль. (1850 рубль: 90 хоног × 5 хоног).
Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн байгууллагын дарга өөрийн тушаалаар байгуулав 2017 оны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар(I улирлын хувьд) - 103,000 рубль.
2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарын захиалгыг хавсаргасан тооцооны хамт бэлтгэ (доорх жишээ).
2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарын захиалга (жишээ)
"RASSVET" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани
№ 6
Москва
1. 2017 оны 1-р улиралд 103,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний бэлэн мөнгөний хязгаарыг үндсэн кассанд тогтооно.
2.Хөрөнгийн үлдэгдлийн хязгаарыг ерөнхий нягтлан бодогчид ахлах няравын анхааралд оруулах.
Гүйцэтгэх захирал Иванов I.I. Иванов
Жишээ:USN дээрх ХХК-ийн 2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаар
"RESOURCES" ХХК нь хүн амаас дахин боловсруулах боломжтой материалыг худалдан авдаг. Тус компани нь тусдаа хэлтэсгүй. Гурван өдөр тутам банкны данснаас мөнгө авдаг. 2017 онд ХХК-ийн бэлэн мөнгөний хязгаар 2016 оны 1-3 дугаар сарын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу тооцсон.
Тус компани долоо хоногийн таван өдөр ажилладаг. Төлбөр тооцоо хийх хугацаа — ажлын 56 хоног (15 хоног + 19 хоног + 22 хоног). 50 "Касс" дансны кредит дэх эргэлт нь ажилчдын төлбөрийг тооцохгүйгээр - 1,130,000 рубль.
- 2016 оны 1-р сард - 400,000 рубль;
- 2016 оны 2-р сард - 360,000 рубль;
- 2016 оны 3-р сард - 370,000 рубль.
Бэлэн мөнгөний хамгийн их үлдэгдэл 60,535.71 рубль болжээ. (1,130,000 рубль: 56 хоног × 3 хоног). Тиймээс аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл нь 60,000 рублийн хязгаартай байсан. Захиалгад мөн адил хэмжээгээр бичсэн байсан.
Асуулт асууя
Томъёог ашиглан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоол. Энэ дүн нь нэлээд том болсон - бараг 10 сая рубль. Ийм том хязгаар тогтоож чадах уу?
Тийм ээ, зөв. Үлдэгдэл хязгаарыг ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U тушаалын хоёр томъёоны аль нэгээр тодорхойлно. Энэ баримт бичигт дээд хязгаарыг тогтоогоогүй болно. Тиймээс тухайн компанийн хувьд хэчнээн том үр дүн гарсан ч түүнийг хязгаар болгон батлах эрхтэй. Хэрэв аж ахуйн нэгж нь жижиг бол хязгаарыг огт тогтоох боломжгүй (3210-U дугаар удирдамжийн 10-р зүйлийн 2-р зүйл). Хязгаарлалтаас татгалзах хангалттай захиалга. Ийм захиалга өгсөн өдрөөс эхлэн та ямар ч хэмжээний бэлэн мөнгийг тодорхойгүй хугацаагаар хадгалах боломжтой
2017 онд жижиг бизнест зориулсан төлбөрийн хязгаарыг хэрхэн арилгах вэ
Хэрэв жижиг аж ахуйн нэгжийн дарга бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоохгүй байхаар шийдсэн бол тэр тушаал гаргадаг (доороос үзнэ үү).
Жижиг бизнесийн бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах захиалга (жишээ)
"Чайка" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани
Москва
2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарын захиалга№ 7
БИ ЗАХИАЛАХ:
1. 2017 онд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар тогтоохгүйгээр кассанд бэлэн мөнгө хадгална.
2. Мөнгөний аюулгүй байдлыг хариуцах нярав А.Н. Сидоров.
Захирал Стрельников I.S. Стрельников
Захиалгатай танилцлаа:
Ахлах нягтлан бодогч Ардова О.А. Ардова
Кассчин Сидорова А.Н. Сидорова
Хэрэв байгууллага нэг жилийн дотор жижиг аж ахуйн нэгжийн статустай болсон бол тэр үеэс эхлэн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоохоо зогсоох эрхтэй (ОХУ-ын Банкны 2015 оны 9-р сарын 3-ны өдрийн 29-1-1-6-р захидал). / 6103). Өмнө нь тогтоосон хязгаарыг тусдаа захиалгаар цуцлах нь илүү аюулгүй юм (доороос үзнэ үү).
Кассанд мөнгөний хязгаар тогтоох захиалгыг цуцлах захиалга (жишээ)
| Москва |
2017 оны бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах тушаал № 28
БИ ЗАХИАЛАХ:
1. 2017 оны 10 дугаар сарын 01-ний өдрөөс эхлэн байгууллагын хэлтсийн кассын мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэлд хязгаар тогтоосон тушаалыг хүчингүй болгосугай.
2. 2017 оны 10 дугаар сарын 01-ний өдрөөс эхлэн кассан дахь үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоохгүйгээр кассанд бэлэн мөнгө хадгална.
3. Санхүүгийн аюулгүй байдлыг хариуцах нярав И.Ю Журавлеваг томилох.
Захирал Иванов А.В. Иванов
Захиалгатай танилцлаа:
Ахлах нягтлан бодогч Соколова А.С. Соколова
Кассчин Журавлева И.Ю. Журавлева
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэтрүүлсэн тохиолдолд ямар торгууль ногдуулдаг вэ
2017 онд жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг нэг удаа тогтоож, цуцлаагүй бол дагаж мөрдөх шаардлагатай болно. Үгүй бол байцаагч нар 50,000 рубль хүртэл торгууль төлж болно. (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Мөн албан тушаалтан 4000-5000 рублийн торгууль ногдуулж болно.
Жижиг, дунд бизнес эрхэлдэг байгууллага, бизнес эрхлэгчдийн хувьд байцаагч торгуулийг дараахь тохиолдолд анхааруулах хэлбэрээр сольж болно.
- зөрчил анх удаа үйлдэгдсэн;
- материаллаг хохирол байхгүй;
- байгалийн болон гар аргаар үүссэн онцгой байдлын аюул байхгүй;
- хүн, амьтан, ургамлын амь нас, эрүүл мэнд, хүрээлэн буй орчин, түүх, соёлын дурсгалт газар, ОХУ-ын аюулгүй байдалд ямар нэгэн хор хөнөөл, аюул занал учруулахгүй.
Энэ нь ОХУ-ын Захиргааны хуулийн 1.4 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг, 3.4 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг, 4.1 дүгээр зүйлийн 3.5 дахь хэсэг, 4.1.1-ээс хамаарна.
Үүний зэрэгцээ та бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтрэх хоёр тохиолдол байдаг. Эхнийх нь цалин, тэтгэмж, тэтгэлэг, нийгмийн төлбөр, цалингийн сантай холбоотой бусад төлбөрийг олгох өдрүүдэд. Эдгээр зориулалтын мөнгийг ажлын таван өдрийн турш кассанд хадгалж болно. Энэ хугацааны дараа илүүдэл бэлэн мөнгөө банкинд буцааж өгнө үү. Хоёрдахь тохиолдол - амралтын өдрүүд болон амралтын өдрүүдэд, хэрэв эдгээр өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдсэн бол. Ийм өдрүүдийн илүүдэл орлогыг банкинд хүргэхээр тогтоосон ажлын эхний өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд цуглуулна.
Бэлэн мөнгөний бүртгэл- бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийсэн компани эсвэл түүний хэлтсийн хөрөнгө. Үүнд ийм нэгжүүд байрладаг өрөө бас багтана. Гэхдээ энэ нь бүх зүйл биш юм. "Бэлэн мөнгөний ширээ" гэсэн нэр томъёо нь мөнгөн гүйлгээ, санхүүгийн баримт бичгийн талаархи мэдээллийг тусгахад ашигладаг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг нуудаг. Үүний үндсэн дээр ингэж дүгнэж болно бэлэн мөнгөний хязгаар гэж юу вэ.
Уг нь компанийн кассанд ийм хэмжээний мөнгө байх ёстой. Мөнгөний доод хязгаарыг ОХУ-ын Төв банк тодорхой нөхцлөөр тогтоодог. Хэрэв өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний хязгаараас илүү мөнгө байвал тэдгээрийг дараа нь харилцах данс руу шилжүүлэн банк руу шилжүүлнэ. Та хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгийг зөвхөн тодорхой өдрүүдэд - ажлын бус өдөр, амралтын өдрүүд эсвэл цалин хөлсөнд хадгалах боломжтой.
Хэрэв хязгаар хэтэрсэн бол энэ нь хуулийн этгээдийн хувьд хэд хэдэн асуудалд хүргэж болзошгүй бөгөөд 2018 он нь энэ талаар үл хамаарах зүйл биш юм. Зөрчил нь хэр их байх нь хамаагүй - тав, тавин мянган рубль.
2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаар: тооцооллын нарийн ширийн зүйлс
Гурван жилийн өмнө (2014 оны 3-р сард) ОХУ-ын Банк тушаал гаргаж, үүний дагуу жижиг бизнестэй холбоотой зарим заалтыг цуцалсан. 2014 оны зунаас хойш бүх аж ахуйн нэгжүүд тухайн хугацаа, үнийн дүнгийн хатуу нөхцөлгүйгээр бэлэн мөнгөөр хадгалах эрхийг авсан. Гэсэн хэдий ч хязгаарыг тооцоолох хэрэгцээ одоог хүртэл ач холбогдлоо алдаагүй байна. Үүнийг хэрхэн зөв хийхийг бид доороос харах болно.
Мөн уншина уу -
Үүнийг хоёр аргаар хийж болно - олгох эсвэл баримтаар. Хэрэв тооцоог хүлээн авахдаа хийсэн бол бэлэн мөнгөний хязгаар нь орлогын дүнг бэлэн мөнгө авах үеийн бүтээгдэхүүн болон ажлын өдрийн тоонд хуваасантай тэнцүү байна. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолохдоо хэд хэдэн нюансуудыг анхаарч үзэх нь зүйтэй.
- Тооцоолохдоо сүүлийн 92 хоногийн 3 сарын дурын хугацааг тооцно. Үүний дараа орлогын хэмжээг тухайн аж ахуйн нэгж эсвэл түүний хэлтсийн ажлын хуваарийг харгалзан сонгосон хугацаанд ороогүй ажлын өдрийн тоонд хуваана.
- Нийт орлогод зөвхөн ажил, бараа, үйлчилгээг борлуулснаас олсон ашиг, түүнчлэн бусад санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого орно.
- Ашиг шилжүүлэх нөхцөлийг санхүүгийн байгууллагатай байгуулсан гэрээнд заасан бөгөөд долоо хоногоос илүү байж болохгүй. Хэрэв суурин газарт тухайн байгууллагын салбар байхгүй бол хугацааг хоёр долоо хоног хүртэл сунгана. Мөнгө цуглуулах хуваарь гаргахдаа тооцоололд энэ параметрийг харгалзан үзэх нь зүйтэй.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох жишээ. Компанийн сүүлийн гурван сарын ашиг 10 сая рубль байна. Энэ хугацаанд бүх өдөр ажилласан (92 хоног). Цуглуулах ажлыг таван өдөр тутамд (талуудын тохиролцоогоор) хийдэг. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь (10 сая рубль / 92) * 5 = 543,478 рубль байна.
Мөнгө олгох кассын хязгаарыг тооцоолохдоо бүх олгосон мөнгийг суурь болгон авна. Гэсэн хэдий ч цалин хөлсийг тооцдоггүй. Энэхүү техник нь бизнес нь хүмүүсээс түүхий эд худалдан авахтай холбоотой тохиолдолд хамааралтай.
Тооцооны хязгаарыг цуцлах: та юу мэдэх хэрэгтэй вэ?
Хууль тогтоомжийн дагуу татварын бүх системд ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн жижиг бизнесүүдэд бэлэн мөнгөний хязгаарыг аль хэдийн цуцалсан. Эхний тохиолдолд эрхээ нотлох нь асуудал биш юм. Хуулийн этгээдийн хувьд кассын хязгаарыг цуцлах эрхээ нотлох шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ нэмэлт бүртгэл хийх шаардлагагүй - энэ нь үнэлгээний шалгуурыг хангахад хангалттай. Энд гол нь:
- Жилийн орлого 0.8 тэрбум рубль хүртэл (өмнө нь энэ тоо 400 сая байсан тул олон бизнесменүүд зөв ангилалд багтдаггүй байсан).
- дүрмийн санд оролцох - 49 хүртэл хувь.
- Ажилчдын тоо зуу хүртэл хүн байна.
- Төрийн оролцоо - 25 хүртэл хувь.
Холбооны хуулийн 209-ийн дагуу хэрэв компани 3 дараалсан хугацаанд дээрх шалгууруудын аль нэгийг хангаагүй бол компанийг жижиг гэсэн ангилалд оруулахаа больсон.
Хэрэв компани өмнө нь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаартай ажиллаж байсан боловч нөхцөлийг дагаж мөрдөж, түүнийг цуцлахаар шийдсэн бол зохих тушаал гаргаж, ажилчдад мэдэгдэж, хуулбарыг хэлтэст шилжүүлэхийг зөвлөж байна. Үүнтэй төстэй зөвлөмж нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд (ажилчид байхгүй байсан ч) хамаарна.
2017 оны эхнээс хууль, хүрэхбайгуулах тэнцлийн хязгаар 2013 оноос ажиллахаа больсон. Тиймээс бизнес эрхлэгч ийм хэм хэмжээг дагаж мөрдөх эсэхээ өөрөө шийдэх эрхтэй. Практикаас харахад бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь чухал хэвээр байгаа бөгөөд бүх мөнгөө оффист хадгалах нь зохисгүй юм - үүнийг банкны харилцах дансанд хийх нь дээр. Нэмж дурдахад, үйл ажиллагааны явцад аж ахуйн нэгжид зөвхөн бэлэн мөнгө төдийгүй бэлэн бус хөрөнгө шаардлагатай байдаг. Ямар ч тохиолдолд менежер 2018 оны бэлэн мөнгөний хязгаарлалтын дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой гэдгийг мэдэж байх ёстой, эс тэгвээс түүний үр нөлөөг цуцлах тушаал гаргах нь зүйтэй.
Банкуудын мэдэлд арилжааны бэлэн мөнгө байхгүй бол ямар ч санхүүгийн систем тогтвортой ажиллахгүй. Захиргааны хариуцлага хүлээлгэх үүднээс аж ахуйн нэгжид илүү гарсан үлдэгдлийг хүлээлгэн өгөх, кассандаа мөнгө хадгалахгүй байхыг албадлагын арга хэмжээ авах боломжтой болсон. Тиймээс, бэлэн мөнгөний бүртгэлд заасан хэмжээнээс хэтэрсэн дүн нь албан тушаалтнуудын хувьд 5000 рубль, хуулийн этгээдийн хувьд 50,000 рубль хүртэл таагүй гэнэтийн бэлэг болж хувирна.
Жижиг бизнесүүдэд зориулсан 2017 оны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар хамгийн сүүлийн үеийн мэдээ
2014 оны 3-р сард ОХУ-ын Банкны тушаалаар жижиг бизнесийн байгууллагуудад бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхтэй холбоотой хэд хэдэн заалтыг цуцалж, 2014 оны 6-р сарын 1-ээс эхлэн мөнгөн хөрөнгийг компанийн кассанд ямар ч хязгаарлалтгүйгээр хадгалах боломжтой болсон. хэмжээ, нөхцөл.
2017 онд жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарын тооцоо
Орлогын хувьд:
Хязгаар = Орлогын хэмжээ / Ажлын өдрийн тоо * Бэлэн мөнгөний орлогыг хүргэх эцсийн хугацаа.
Хэд хэдэн зүйлийг мэдэх нь чухал:
- Орлогын нийт дүн нь зөвхөн бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого, хариуцах мөнгөний өгөөж, эдийн засгийн бусад үйл ажиллагааны орлого орно. Ажилчдад цалин, тэтгэлэг, материаллаг засвар үйлчилгээ хэлбэрээр олгох төлбөрийг тооцохгүй.
- Тооцооллын хувьд тэд өмнөх 92 ажлын өдрийн гурван сарын аль ч хугацааг авч, орлогын хэмжээг компани болон түүний хэлтсийн ажлын хуваарийн дагуу сонгосон хугацаанд унасан ажлын өдрийн тоонд хуваана.
- Орлогыг хүргэх нөхцлийг ихэвчлэн банктай байгуулсан гэрээнд заасан байдаг бөгөөд 7 хоногоос хэтрэхгүй, банкны салбаргүй төлбөр тооцооны хувьд 14 хоног байна. Хэрэв цуглуулах хуваарь байгаа бол энэ утгыг томъёонд орлуулна гэдгийг санах нь чухал юм.
Зөвшөөрөгдсөн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тооцоолох жишээ:
Худалдааны байгууллагын сүүлийн улирлын орлого 5,000,000 рубль байвал бүх 90 хоног ажилласан бөгөөд гэрээний дагуу гурван өдөр тутамд цуглуулж байгаа бол үлдэгдлийн дээд хэмжээг авна.
5,000,000/90*3= 166,667.00 рубль
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг олгох дүнгээр тооцохдоо бүх олгосон хөрөнгийн нийлбэрийг үндэс болгон авдаг боловч энэ сонголтод ч гэсэн ажилчдын цалин болон бусад төлбөрийн хөрөнгийг томъёонд оруулахгүй. Түүхий эд, бүтээгдэхүүнийг хүн амаас байнга худалдан авч байгаа тохиолдолд энэ аргыг зөвтгөнө, учир нь энэ тохиолдолд төлбөр тооцооны хэмжээг хязгаарлахгүй. Тооцооллыг ижил загварын дагуу хийж болно.
Шинээр бүртгүүлсэн бизнесийн нэгжүүд үлдэгдлийг тооцоолохдоо хүлээгдэж буй үр дүн эсвэл орлогоо ашигладаг.
Хуулиар жижиг бизнест зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах
3210-U тоот бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийх журам нь бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах нь аливаа татварын систем, жижиг бизнесийн байгууллагуудад хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хууль ёсных гэдгийг тодорхойлдог. Хэрэв бизнес эрхлэгчдэд асуудал тодорхой байгаа бол хуулийн этгээд цуцлах эрхээ үнэлж, зөвтгөх хэрэгтэй. Та ямар нэгэн онцгой зүйл хийх шаардлагагүй, аж ахуйн нэгжийн статусыг баталгаажуулахын тулд хэд хэдэн шалгуурыг хангахад хангалттай.
- 1. Тухайн жилийн орлогын хэмжээ 800 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой (2015 оны 7-р сарын 25-наас өмнө тавигдах шаардлага илүү хатуу, орлогын хязгаар нь 400 сая рубль байсан);
- 2. Дунджаар 100 хүнээс илүү байж болохгүй;
- 3. Жижиг гэсэн ангилалд хамаарахгүй бусад хуулийн этгээдийн дүрмийн санд өөрийн хөрөнгийн оролцоо 49 хувиас ихгүй байх;
- 4. Төр, ОХУ-ын субъектууд, тэдгээрийн хотын захиргаа, гадаадын болон олон нийтийн байгууллагуудын оролцоо 25% -иас доош байх ёстой.
Холбооны хуулийн 209-ФЗ-д дээрх нөхцлүүдийн аль нэгийг нь гурван удаа дараалан биелүүлээгүй нь компанийг жижиг компаниудын жагсаалтаас хасдаг болохыг тогтоожээ.
Жижиг бизнест зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарлалтыг цуцлах тухай тушаал
Хэрэв өмнө нь хязгаарлалт хэрэглэж байсан байгууллага үүнийг цуцлах нь илүү ашигтай гэж үзэж, хуулийн бүх конвенцийг дагаж мөрдсөн бол та байцаагч нараас өөрийгөө хамгаалж, төлбөрийн үлдэгдлийг хүчингүй болгох тушаал гаргах хэрэгтэй. аж ахуйн нэгж. Гарын үсгийн дор бүх ажилчдад мэдэгдэж, хуулбарыг бүх хэлтэст шилжүүлнэ.
Ажилтангүй байсан ч танилцах хүн байхгүй, бизнес эрхлэгч өөрөө тушаал өгдөг байсан ч хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ижил тушаал гаргах нь илүү найдвартай байх болно. Заримдаа гадаад үзэмжээрээ инээдтэй бичиг баримт нь үзэмжгүй агуулгаараа таныг торгуулиас авардаг.
Жижиг бизнест зориулсан бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах захиалгын жишээ
Жишээ болгон та дараах үгийг ашиглаж болно.
“2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн 2013.01.01-ний өдрийн w / n тоот “Мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн хязгаар тогтоох тухай” тушаалын хүчин төгөлдөр байдлыг хүчингүй болгосугай. Аж ахуйн нэгжийн кассанд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хязгаарлахгүйгээр хадгалах.
ОХУ-ын Банкны албан тушаалтнууд шинэ хязгаарлалт байхгүй гэсэн бичгийг заавал байх ёстой гэж үздэггүй, гэхдээ хэрэв шинэ үлдэгдлийн хязгаар тогтоогдоогүй бол энэ нь тийм биш гэж итгэсэн байцаагч гарч ирвэл аюулгүй тоглох нь дээр. хуучин үнэ цэнийг цуцалж, захиалгын өдрөөс эхлэн тэгтэй тэнцүү байна.
Жижиг бизнесүүдэд бэлэн мөнгөний хязгаарлалт хэрэгтэй юу - шинжээчийн дүгнэлт
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах шийдвэр нь үргэлж зөвтгөгддөггүй, заримдаа оффисын сейфэнд биш харин харилцах дансанд бэлэн мөнгө хадгалах нь илүү ашигтай, аюулгүй байдаг. Аж ахуйн нэгжүүдийн хооронд бэлэн мөнгөний төлбөрийн хэмжээг хязгаарлах талаар бүү мартаарай, тиймээс бэлэн бус мөнгө хэрэгтэй болно.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх сонгосон хувилбараас үл хамааран аж ахуйн нэгжийн дарга, бизнес эрхлэгч нь касс дээрх үлдэгдлийн хэмжээг хязгаарлах тушаалыг хатуу биелүүлэх эсвэл цуцлах тушаалыг гаргах ёстой гэдгийг санах ёстой. бичих. Энэ баримт бичгийг үл тоомсорлох нь танд илүү их зардал гарах болно.