Atskaitījumi par neapliekamiem ienākumiem, kas saņemti no nodokļu aģenta

Tas palīdzēs atcerēties jūsu Federālā nodokļu dienesta kodu.

Bet ir arī sarežģītāki kodi. Piemēram, personu apliecinoša dokumenta kods 2-NDFL. Kopā ir 14 šādi “dokumentālie” kodi. Tie atrodami dokumentu kodu direktorijā (veidlapas aizpildīšanas kārtības pielikums Nr. 1). Kods 21 apzīmē Krievijas Federācijas pilsoņa pasi, kods 03 - dzimšanas apliecība, kods 07 - militārā apliecība utt.

Turklāt apliecībā jānorāda tās personas pilsonība, kurai sertifikāts izsniegts. Un arī izmantojot kodu. Lai atzīmētu pilsonību (valsts kodu) 2-NDFL, jums tas ir jānosaka saskaņā ar Viskrievijas pasaules valstu klasifikatoru (OKSM, pieņemts ar Gosstandart rezolūciju Nr. 529-st, datēts ar 2001. gada 14. decembri). Krievijas valsts kods 2-NDFL ir 643.

Bet visinteresantākie kodi formā, protams, ir ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi. Parasti tieši par viņiem grāmatvežiem rodas lielākā daļa jautājumu: kādu kodu ievietot 2-NDFL sertifikātā.

2-NDFL sertifikāta ienākumu kodi 2018. gadā

Ienākumu kodi 2-NDFL, kas izmantoti, izsniedzot sertifikātus 2018. gadam, tika apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@. Tie ir norādīti iesniegumu tabulas rindās pretī atbilstošajiem fiziskās personas ienākumiem. Tālāk mēs detalizēti analizēsim individuālos ienākumu kodus 2-NDFL sertifikātā (visbiežāk piemērojamais).

Ieņēmumu kods 2000 sertifikātā ar 2-NDFL norāda darbiniekam izmaksāto atlīdzību par darba pienākumu veikšanu. Tas ir, 2-NDFL sertifikāta kods ir 2000, un algām, kas tiek maksātas skaidrā naudā. Bet būtu jānorāda alga natūrā kods 2530. Ieņēmumu kods 2010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots maksājumiem saskaņā ar civillīgumiem (izņemot autoratlīdzību) . Uz tiem var tikt piemērots atskaitījums dokumentāli apliecināto izdevumu apmērā (kas izriet no darbuzņēmēja), kas ir atspoguļots apliecībā ar kods 403.

Ieņēmumu kods 2012 sertifikātā 2-NDFL ir paredzēta atvaļinājuma naudai. Mēs runājam par summām, kas izmaksātas darbiniekam saistībā ar ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma nodrošināšanu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 114. pants). 2-NDFL sertifikātā kompensācija par atvaļinājumu pēc atlaišanas ir atspoguļota ar ienākumu kods 2013.

Kods 1010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, izmaksājot dividendes.

Ieņēmumu kods 2510 2-NDFL sertifikātā tas parāda organizāciju un uzņēmēju maksājumus personām par precēm (darbu, pakalpojumiem) vai īpašuma tiesībām, ieskaitot komunālos pakalpojumus, pārtiku un atpūtu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2019. gadā

Līdz ar ienākumu kodiem ir apstiprināti arī nodokļu atskaitījumu kodi iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Nodokļu atskaitīšanas kods 2-NDFL sertifikātā ir norādīts saskaņā ar tabulu, kas sniegta Federālā nodokļu dienesta rīkojumā (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7- pielikums Nr. 2). 11/387@). Dažas summas un atskaitījumu kodi sertifikātā 2-NDFL ir norādīti 3. sadaļas tabulas rindās pretī personas ienākumiem, kuriem tiek piemērots šis atskaitījums. Pārējiem atskaitījumiem sertifikātā ir speciāla 4. sadaļa. Tālāk ir norādīti individuālie atskaitījumu kodi, kas iepriekš nebija minēti.

Atskaitījuma kods 126 apliecībā 2-NDFL norāda, ja vecākam tiek nodrošināts standarta atskaitījums par pirmo bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem, vai par pilna laika studentu, kas jaunāks par 24 gadiem (likuma 218.panta 4.punkta 1.punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Ir paredzēti atskaitījumi par otro bērnu kods 127 sertifikātā 2-NDFL , par trešo un katru nākamo bērnu - kods 128.

Par ieturējumiem vecākam par bērnu invalīdu, atskaitījuma kods 129 2-NDFL sertifikātā.

Atskaitījuma kods 104 2-NDFL ir jāieraksta sertifikātā, kad atskaitījums tiek veikts punktu sarakstā norādītajai personai. 2 lpp 1 art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tajā nosaukti PSRS varoņi, Krievijas varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki, militārpersonu vecāki un laulātie, kuri gāja bojā, pildot militāro dienestu, un citi.

Atskaitījuma kods 311 sertifikātā ir norādīts, vai darbiniekam tika piešķirts īpašuma atskaitījums saistībā ar mājokļa iegādi vai celtniecību Krievijas Federācijas teritorijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. punkts, 1. punkts, 220. pants). Ja darbiniekam bija jāizmanto mērķkredīts vai kredīts un viņam ir tiesības uz atvilkumu par to samaksāto procentu apmērā, tad šāds atskaitījums tiek nodrošināts kods 312(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 220. pants).

Atskaitījuma kods 501 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, piemērojot atskaitījumu no organizācijām un uzņēmējiem saņemto dāvanu vērtības.

Atskaitījuma kods 508 2-NDFL apliecībā būs redzams, ka tika piemērots atskaitījums par darba devēju sniegtās vienreizējās finansiālās palīdzības apmēru darbiniekiem, piedzimstot bērnam.

Kodi 2-NDFL sertifikātā 2019. gadā: dekodēšana

Pilns ienākumu kodu un atskaitījumu sadalījums 2-NDFL sertifikātā ir norādīts

Piemēram, ieviestie grozījumi jauns kods 2002 bonusiem, maksā par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, ko paredz Krievijas Federācijas tiesību aktu normas, darba vai koplīgumi. Šajā gadījumā mēs runājam par prēmijām, kas tiek izmaksātas nevis uz organizācijas tīrās peļņas rēķina, ne arī uz mērķtiecīgu fondu vai mērķtiecīgu ieņēmumu rēķina. Tāpat tika ieviests jauns ienākumu kods 2003 atalgojumam, kas tiek izmaksāts no organizācijas tīrās peļņas, mērķfondiem vai mērķa ienākumiem.

Turklāt ieviesta kārtība jauni kodi standarta atskaitījumiem.

Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr.ММВ-7-11/633@ stājās spēkā 2016. gada 26. decembrī un tas nozīmē, ka no šī datuma (2016. gada 26. decembris) var izmantot jauni ienākumu kodi un nav vēlams izmantot izslēgtos atskaitījumu (ienākumu) kodus. Tajā pašā laikā rīkojums nav tieša norāde, ka nodokļu aģentam steidzami jāveic izmaiņas grāmatvedības politikā attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti, jo tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ietverti nodokļu aģenta pienākumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss pieprasa nodokļu aģentam neatkarīgi klasificēt viņa veiktos maksājumus, t.i. To, vai ar ienākumu kodu 2002 (vai 2000) jāņem vērā konkrēta summa, nosaka nodokļu aģents savā grāmatvedības politikā. Tāpēc ienākumu klasifikācija vai informācija par tiesībām uz atskaitījumu ir jāmaina no brīža, kad parādās jauna grāmatvedības politika, kas parasti tiek apstiprināta nākamajam gadam.

Tādējādi 2-NDFL sertifikātos 2016. gadam, pamatojoties uz grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī, un jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu:

• ieturējumi bērnu invalīdu aizbildņiem jānodala no ieturējumiem bērnu invalīdu vecākiem un jāuzrāda ar jauniem kodiem (133, ...)
• Iepriekš ņemtie atskaitījumi “vecākiem”, ja iespējams, tiek parādīti ar jauniem kodiem (126, ...)

Turklāt, pamatojoties uz jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, apliecībās par 2016. gadu ir atļauts izmantot atsevišķus atskaitījumu kodus “veselīgu” bērnu aizbildņiem (130, 131 utt.) un jaunus ienākumu kodus (2002, 2003, ...).

Pēc uzņēmuma 1C ekspertu domām, grāmatvedības datu, kas reģistrēti pirms 2016. gada 26. decembra, pārskatīšana nav nepieciešama.

Kā nomainīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodus programmā 1C: Algas un personāla vadība 8 2017. gadā

2017. gadā obligāti jāmaina bonusa kodējums. Varat veikt tālāk norādītās darbības.

1. noteikt paredzamās prēmijas vietējos noteikumos un ieviest jaunus aprēķinu veidus ar jauniem kodiem

2. atstāt iepriekšējos uzkrājumus, mainot tajos ienākumu kodus, iepriekš pasargājot dokumentus no atkārtotas grāmatošanas līdz rediģēšanas aizlieguma dienai.

Jaunais ienākumu kods ir norādīts maksājuma veida kartē uz cilnes Nodokļi, iemaksas, grāmatvedība ( 1. att )

Kas attiecas uz atskaitījumu kodiem, 1C grāmatvedības risinājumos atskaitījumu kodi vecākiem tiek aizstāti automātiski, atjauninot programmu, saglabājot vēsturi (2. att.).

Piemēram, 114 vietā tiek iestatīts kods 126. Tāpat automātiski tiks mainīti bērnu invalīdu aizbildņu atskaitījumu kodi, ja šie kodi programmās tika ieviesti 2016. gada sākumā (kods 117 tiks aizstāts ar 133 utt.). . Manuāli jāpārskata un jālabo tikai direktorijā norādītie bērnu (bez invaliditātes) aizbildņu atskaitījumu kodi Darbinieki – Iesniegumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidēm informācija par atskaitījumiem.

Programma 2016. gada 2-NDFL sertifikātiem pievienos jaunus bērnu atskaitījumu kodus.

Nodokļu dienests ir mainījis bērnu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodus. Bērnam 2016. gada 2-NDFL sertifikātā attiecas jaunais atskaitīšanas kods 126.

Apliecībā ierakstiet ieturējuma kodu 126, ja par pirmo bērnu ieturējāt vienu summu vecākam, laulātajam vai adoptētājam. Iepriekš šim atskaitījumam tika izmantots kods 114.

Krievijas Federālais nodokļu dienests apstiprināja jaunus kodus ar 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/633@. Izmaiņas pielikumā Nr.1 ​​un 2 Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 10.septembra rīkojumā Nr.ММВ-7-11/387@ stājās spēkā 26.decembrī.

Kādi kodi ir mainījušies

Jaunie kodi ir 126-149, un kodi 114-125 ir atcelti. Grozījumi ir saistīti ar to, ka kopš 2016. gada Federālais nodokļu dienests ir pielāgojis noteikumus par ieturējumu veikšanu par bērniem aizbildnim, aizgādnim, adoptētājam vai adoptētāja laulātajam.

Tādējādi aizbildņiem, aizgādņiem un adoptētājiem ir paredzēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa atlaide 6000 rubļu apmērā. “Īpaša” bērna vecāki un adoptētāji saņem atjauninātu standarta atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli 12 000 rubļu. katru mēnesi. Darbinieka ienākumu slieksnis, virs kura uzņēmumiem nav tiesību piemērot atskaitījumu, kopš 2016. gada ir palielinājies līdz 350 000 RUB. no 280 000 rub. Tam bija jāmaina kodi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2015.–2016.gadā: tabula

Lai atvieglotu darbu grāmatvežiem, kuri uzskaita darbinieku ienākumus, ieturētās un budžetā ieskaitītās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas un veic atviegloto ienākumu nodokļa summu aprēķināšanas procedūru no darbiniekiem, mūsu rakstā esam ievietojuši aktuālo tabulu. atskaitījumu kodi par iedzīvotāju ienākuma nodokli, kuru varat lejupielādēt un izpētīt.

Pareiza kodu parādīšana palīdzēs vēlāk izvairīties no kļūdām, sastādot 2-NDFL sertifikātus, kas, no vienas puses, ir atskaites veidlapa nodokļu aģentiem un dokuments, kas apliecina pilsoņu ienākumus.

Nodokļu aģenti pēc darbinieku iesnieguma un apliecinošu dokumentu saņemšanas, aprēķinot nodokli, ņem vērā standarta nodokļu atskaitījumus.

Papildus standarta darba vietā tagad ir iespējams saņemt arī citus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumus, tostarp sociālos.

Nodokļu atskaitījumu klasifikācija kodu tabulā

Atskaitījumu kodu tabulā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (PI) nodokļa bāzes samazināšanai ir iekļautas šādas atskaitījumu kategorijas, kas paredzētas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā:

1. Standarta. Pašlaik kodi 104, 105, 114–125 ir spēkā saskaņā ar 1. panta 1. punktu. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
2. Sociālie. Tiek izmantoti kodi 320, 321, 324–328, kas piemēroti saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants.
3. Īpašums. Kodiem 311 un 312, pamatojoties uz Art. 220 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
4. Profesionāls. Kodi 403–405 tiek izmantoti saskaņā ar Art. 221 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
5. Investīcijas. Viņiem ir paredzēti kodi 617, 618 un 620 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1 pants).

Turklāt virkne pantu paredz atvieglojumus vai īpašu aplikšanas ar nodokli kārtību atsevišķiem fizisko personu ienākumu veidiem.

Tā kā šis raksts ir paredzēts nodokļu aģentiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli, informācija par atskaitījumiem, kas piemēroti, pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants, kuram tiek piešķirti kodi no 501 līdz 510.

Kādas izmaiņas ir ietekmējušas nodokļu atskaitījumu kodus kopš 2015. gada?

Līdz ar novecojušo kodu atcelšanu Krievijas Federālais nodokļu dienests ieviesa jaunus un aizstāja vairākus vecos. nodokļu atskaitījumu kodi, kā arī pielāgoja dekodēšanu dažiem atskaitījumiem.

Kopumā tabulas struktūra palika nemainīga, lai gan tika pievienots jauninājums ieguldījumu atskaitījumu veidā.

Precīzi kādi kodi un kādas izmaiņas ir veiktas, ir parādīts tabulā zemāk.

Koda maiņas tabula

Izslēgts	Jauni kodi	Viena koda aizstāšana ar citu	Apraksts mainīts
Standarta atskaitījumi
Pārskaitījums no darījumiem ar Centrālo banku un FISS uz REPO darījumiem ar Centrālo banku
REPO operācijas ar Centrālo banku
Īpašuma atskaitījumi
Sociālie atskaitījumi
	320, 321, 324–328
Neapliekamie ienākumi
		Faktiski 607 reizes 510
Ieguldījumu atskaitījumi

Atjauninātās nodokļu atskaitījumu tabulas galvenās sadaļas

Atskaitījumu kodu tabulas 13 sadaļas, kas stājās spēkā 2015. gada beigās, ir dokuments, kas strukturēts pēc nodokļu atvieglojumu veidiem.

Tas ir ceļvedis nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, lai, aizpildot 2-NDFL sertifikātus par fizisko personu ienākumiem par laika posmu no 2015. gada 29. novembra, pareizi izvēlētos konkrētam nodokļu likumdošanā paredzētajam pabalstam piešķirto digitālo kodu.

Tabulā ir iekļautas sadaļas, kurās ir iekļauti zemāk norādītie atskaitījumi.

Nodokļu atskaitījumu kodu sadaļu tabula

Atskaitījuma nosaukums	Sadaļu skaits, kas piešķirts atskaitīšanai	Piešķirtie kodu numuri	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pants, kas ir atskaitījuma pamatā
Standarta		104,105, 114–125
Pamatnes samazināšana		201–203, 205–207, 209, 210
Īpašums
Sociālie			Subp. 2 lpp 1 art. 219
			Subp. 3 lpp 1 art. 219
			Subp. 4 rindkopas 1 art. 219
			Subp. 5 lpp 1 art. 219
Profesionāls
Neapliekamie ienākumi
Samaziniet pamatni
Investīcijas

Kurš izmanto atskaitīšanas kodu 104 2-NDFL sertifikātā

Kā minēts iepriekš, kodi 104 un 105 atspoguļo pabalstus to personu kategorijām, kurām ir īpaši nopelni Tēvzemes labā vai kurām šis pabalsts ir citu iemeslu dēļ.

Nodokļa atskaitījums ar kodu 104 mēnesī par 500 rubļiem samazina personas ienākumu nodokļa bāzi konkrētai personai no zemāk esošā saraksta. Starp viņiem:

1. PSRS un Krievijas varoņi.
2. Otrā pasaules kara dalībnieki.
3. Ļeņingradas aplenkumā pārdzīvojušie Otrā pasaules kara laikā.
4. Civilie darbinieki, kas Otrā pasaules kara laikā piedalījās aizsardzības pasākumos vairākās pilsētās.
5. Personas, kuras Otrā pasaules kara laikā bija koncentrācijas nometņu un geto gūstekņi.

Cita starpā var piemērot atskaitījumus ar kodu 104:

1. Pirmo 2 grupu invalīdi un personas, kuras ir invalīdi kopš bērnības.
2. Personas, kuras bija pakļautas radiācijas iedarbībai negadījumu laikā, kas saistīti ar radioaktīvām izplūdēm.
3. Personas, kuras kļūst par kaulu smadzeņu donoriem, lai glābtu citus cilvēkus.
4. No aizlieguma zonām evakuētās personas, kuras dažādos gados bijušas pakļautas radioaktīvajam piesārņojumam.
5. Citas personas, kas uzskaitītas apakšpunktā. 2 lpp 1 art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Kam ir tiesības uz atskaitījumu ar kodu 105 2-NDFL sertifikātā

Nodokļa atskaitījums ar kodu 105 tiek nodrošināts 3000 RUB apmērā. Un, ja kodu 104 izmanto galvenokārt tie, kuri ir bijuši pakļauti starojuma iedarbībai, tad atskaitījumu ar kodu 105 veic šādām personām:

• tie, kas tieši iesaistīti Černobiļas atomelektrostacijas un Mayak PA avāriju seku likvidēšanā, kas atradās notikumu epicentrā un aizlieguma zonās, tostarp civilais un militārais personāls, kas izsaukts mācībās;
• apakšpunktā uzskaitītās citas personas, kuras gadu gaitā piedalījušās dažāda veida kodolizmēģinājumos. 1. klauzula 1 art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Turklāt šī priekšrocība ir pieejama:

• personas, kuras pārcietušas staru slimību vai kļuvušas par invaliditāti šo globālo cilvēka izraisīto katastrofu rezultātā;
• Otrā pasaules kara invalīdi un personas, kas kļuvušas par invalīdiem brūču vai čaumalu trieciena dēļ PSRS vai Krievijas aizstāvēšanas laikā;
• citas personas, kas minētas Art. 218.

Atskaitīšanas kodi 114, 118 un 122 2-NDFL sertifikātā

Nodokļa atskaitījums pēc 114.koda tiek nodrošināta fiziskām personām standarta ieturējumu ietvaros par pirmdzimto bērnu ģimenē līdz pilngadības vai 24 gadu vecuma sasniegšanai, ja viņš apgūst pilna laika izglītību par maksu (uzrādot izglītības iestādes izziņu). ).

Šo atskaitījumu bez pašiem vecākiem ir tiesības izmantot arī personām, kurām ir audžubērns, kuras pārņēmušas viņu aizbildnībā vai aizgādnībā vai adoptējušas.

Atskaitījumi kodiem 118 un 122 tiek veikti vienādi, dubultā apmērā (2015.–2016. gadā - 2800 rubļu):

• saskaņā ar kodu 118 - vientuļais vecāks (adoptīvs, aizgādnis un aizbildnis (UPO));
• 122 - vienam no laulātajiem gadījumā, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu.

Atskaitījumu kodi 115, 119 un 123

Pēc analoģijas ar kodiem 114, 118 un 122 un tādā pašā apmērā ir pieļaujami atskaitījumi, ja ģimenē ir 2. bērns. Atskaitījuma nosacījumi pilnībā sakrīt ar nosacījumiem tā nodrošināšanai saskaņā ar iepriekšējā sadaļā aprakstītajiem kodiem.

Atskaitījumu kodi 116, 120 un 124

Trešajam un visiem pārējiem bērniem ir tiesības uz atskaitījumiem par bērniem, kas ir līdzīgi tiem, kas aprakstīti iepriekšējās 2 sadaļās saskaņā ar kodiem:

• 116 - 3., 4. utt bērnam (3000 rubļu apmērā);
• 120 - vecākam (UPO), kurš ir vienīgais, un 124 - gadījumā, ja 2. vecāks atsakās no nodokļa atvieglojuma (dubultā summa - 6000 rubļu).

Atskaitījumu kodi bērniem invalīdiem (117, 121 un 125)

Ja ģimenē ir bērns invalīds (nepieciešams apstiprinājums izziņas veidā ar noteiktu derīguma termiņu), tad viņam ir tiesības uz sekojošiem atskaitījumiem līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai, un apmaksāta pilnas slodzes gadījumā izglītība - līdz 24 gadu vecumam:

• ar kodu 117 - 12 000 rub. ne tikai vecākiem, bet arī UPR;
• 121 - vientuļajiem vecākiem un UPR, 125 - ja atskaitījumu saņem tikai viens no laulātajiem (atskaitījuma summa arī tiek dubultota un ir vienāda ar 24 000 rubļu šādās situācijās).

Īpašuma izdevumu atskaitījumu kodi

Šobrīd pēc dokumentu pārbaudes un apstiprinājuma saņemšanas no nodokļu inspekcijas ir atļauts ņemt vērā pilnu ar darba vietu saistīto iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu summu:

• ar mājokļa iegādi vai tā celtniecību (kods 311);
• par samaksātajiem procentiem par hipotēku (kods 312).

Sociālā nodokļa atskaitījumu digitālie simboli

Sākot ar šo gadu, sociālos atskaitījumus iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kas saistīti ar izglītības apmaksu (līdz 24 gadu vecumam) un ārstēšanu (ja par bērniem, tad līdz 18. dzimšanas dienai), nodokļu aģents var ņemt vērā arī, negaidot gada beigām, kurā tie tika saņemti. Pietiek uzrādīt šos izdevumus apstiprinošus dokumentus nodokļu inspekcijai pārbaudei, un pēc pozitīvas nodokļu iestāžu atbildes paziņojuma veidā atskaitījumu var izmantot darba vietā.

Sociālo atskaitījumu digitālie kodi un to īsi apraksti ir šādi:

1. Apmācībai (kopējās izmaksās ne vairāk kā 50 000 rubļu):

• 320 - sev, brālim un/vai māsai.
• 321 - bērniem (saviem un/vai attiecībā uz kuriem maksātājs ir UPR).

1. Ārstēšanai:

• 324 - savējie, kā arī tuvākie ģimenes locekļi;
• 325 - par pārskaitītajām VHI iemaksām par sevi un ģimenes locekļiem;
• 326 ir dārgi.

1. Citi:

• 327 - par veiktajām iemaksām nevalstiskajos pensiju fondos vai brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas līgumos par saviem un tuvākajiem radiniekiem;
• 328 - izdevumi papildu uzkrājumu iemaksām pensiju fondā.

Atskaitījumi par neapliekamiem ienākumiem, kas saņemti no nodokļu aģenta

Par vairākiem atskaitījumiem, kas saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantam pilnībā vai daļēji netiek aplikti ar ienākuma nodokli iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu atskaitījumu kodu tabulā kopš 2015. gada, kodi no 501 līdz 510 ir izcelti.

Kodi 501 līdz 506 ir rezervēti atskaitījumiem, kas saistīti ar dāvanu, balvu, laimestu saņemšanu, kā arī finansiālo palīdzību un iegādāto medikamentu izmaksu kompensāciju.

PIEZĪME! Atskaitījumu summa kodiem no 501 līdz 506 ir ierobežota līdz 4000 rubļiem. un attiecas uz katru iemeslu, kas minēts 28. panta 28. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants, atsevišķi.

Tas ir, ja darbinieks saņēma dāvanu 4000 rubļu apmērā, par to pašu taksācijas periodu viņš var pieprasīt arī atskaitījumu par zālēm, par kurām viņš faktiski samaksāja tādā pašā apmērā.

Atskaitījums ar kodu 508 par bērna piedzimšanu ģimenē ir ierobežots līdz 50 000 rubļu.

Atskaitījums ar kodu 510 saistībā ar papildu apdrošināšanas iemaksu veikšanu darbiniekam par pensijas fondēto daļu ir ierobežots līdz 12 000 rubļu.

Atskaitījuma kods 501 sertifikātā 2-NDFL

Visbiežāk darba devēji apbalvo savus darbiniekus dažādos svētkos vai jubilejās ar dāvanām, par kurām paredzēta ienākuma nodokļa nodokļa atlaide ar kodu 501 apmērā, kas nepārsniedz 4000 rubļu.

Dāvanas par šo summu nav apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja dāvanas vērtība ir lielāka par neapliekamo limitu, tad visa summa, kas pārsniedz to, tiek aplikta ar 13% likmi, kas ir atspoguļota 2-NDFL sertifikātā.

PIEZĪME! Dāvanu var pasniegt arī skaidrā naudā. Šādā gadījumā starp darba devēju-dāvinātāju un dāvināto darbinieku ir jāsastāda dāvinājuma līgums, lai šo summu regulējošās iestādes neuzskaitītu kā naudas prēmiju.

Atskaitījuma kods 503

Finansiālā palīdzība, kas nav apliekama ar ienākuma nodokli līdz 4000 rubļu. gadā uz 1 darbinieku - šī ir darba devēju visbiežāk izmantotā slēptā darbinieku stimulēšanas forma, kas ļauj neieturēt personas ienākumus, 2-NDFL sertifikātos uzrādot atskaitījuma kodu 503.

Finansiālās palīdzības summas, kas pārsniedz šo noteikto limitu, tiek apliktas ar nodokli pilnā apmērā, ja tā netiek sniegta bērna piedzimšanas gadījumā un nav saistīta ar darbinieka ģimenes locekļa nāvi.

Atskaitījuma kods 2012

Šis atskaitīšanas kods bieži tiek atrasts meklēšanas vaicājumos internetā. Faktiski šāda nodokļu atlaides koda nav. Kods 2012 attiecas uz fizisko personu ienākumu kodu apmaksātai atvaļinājuma naudai.

Jebkurš grāmatvedis labi jāzina nodokļu atskaitījumu kodi, lai tos pareizi atspoguļotu 2-NDFL sertifikātā. Un nedrīkst aizmirst, ka tiesības piemērot jebkādas nodokļu atlaides ir jādokumentē.

Standarta nodokļu atlaides var tikt piemērotas daudziem darbiniekiem. Tomēr ne katrs darbinieks par to zina. Starp citu, personāla daļas vai grāmatvedības nodaļas darbiniekiem nav pienākuma par to informēt darbā pieteiktos, jo dokumentu iesniegšana ir darbinieka tiesības, nevis viņa pienākums. Atskaitīšanas kodi 126 un 127 ir visizplatītākie, jo tie attiecas uz pirmo un otro bērnu.

Galvenā informācija

Nodokļu atlaide ir sava veida ieguvums darbiniekam. Jāatzīmē, ka ir vairāki veidi. Populārākie ir personīgie ieturējumi bērniem.

Pirmajā iekļautas nelielas summas, kuras netiek apliktas ar nodokli un uz kurām pienākas kara veterāni, kā arī pirmās un otrās grupas invalīdi.

Otra plašā grupa ietver tās summas, kuras netiek apliktas ar trīspadsmit procentu likmi sakarā ar to, ka darbiniekam ir bērni. Šeit klasifikācija ir diezgan liela, jo atskaitīšanas kodu ietekmē viss, sākot no otrā vecāka klātbūtnes un beidzot ar to, kāds ir bērns.

Kā jūs varat aprēķināt savu nodokli?

Ja darbinieks vēlas pats pārbaudīt savu nodokli, tad viņam jāprot to pareizi aprēķināt. Kopumā visa viņa algas summa tiek reizināta ar trīspadsmit procentiem jeb ar 0,13.

Taču, ja darbiniekam ir tiesības uz nodokļa atlaidi un viņš ir nodrošinājis pilnu dokumentu paketi, tad viņam ar nodokli nav jāapliek visa algas summa, bet gan tikai daļa no tās.

Atskaitījumu kodi 126 un 127, piemēram, pieņem, ka darbiniekam, kuram ir pirmais vai otrais nepilngadīgais bērns, ir tiesības uz atskaitījumu 1400 rubļu apmērā. Ja ir divi bērni, tad summa dubultojas. Taču visus dokumentus bērniem nepieciešams atnest laikus. Pretējā gadījumā zaudētās summas būs jāatdod ar nodokļu iestāžu starpniecību un tikai uz noteiktu laiku.

Praktisks piemērs. Nodokļu aprēķins

Darbiniece Ivanova I.I. uzrādīja dokumentus saviem bērniem. Uz to attiecas atskaitījumu kodi 126 un 127, tas ir, attiecīgi par pirmo un otro bērnu. Ja Ivanovas I.I. kopējie ienākumi mēnesī bija 10 000 rubļu, tad bez pabalsta viņai bija jāmaksā valstij 1300 rubļu.

Bet, tā kā darbiniecei ir tiesības uz standarta nodokļu atskaitījumiem ar kodu 126, 127, tad, aprēķinot nodokli, no viņas algas var droši atskaitīt 1400 un 1400 rubļus. Kopumā ar nodokli tiek aplikta summa 7200 rubļu. Budžetā ieskaitītā nodokļa summa būs 936 rubļi. Tas nozīmē, ka Ivanovas I. I. pabalsts viņai ietaupīja 364 rubļus.

Koda 126 atskaitījums: kas tas ir?

Nodokļa atskaitījums ar kodu 126 norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu par pirmo bērnu. Zīmīgi, ka to var lietot ne tikai tie, kuru bērns ir jaunāks par astoņpadsmit gadiem. Ja tiek sniegta izglītības iestādes izziņa, kas apliecina, ka bērns ir pilna laika students, pabalstu turpina piemērot līdz bērna divdesmit četru gadu vecumam.

Ir arī vērts atzīmēt, ka šis atskaitīšanas kods tiek izmantots kopš 2016. gada beigām. Iepriekš tas atbilda kodam 114, kas attiecās arī uz pirmo bērnu, kurš nebija sasniedzis pilngadību vai iegūst izglītību, bet tikai klātienes izglītībā.

Atskaitījuma koda 126 summa ir 1400 rubļu. Tas nozīmē, ka šī konkrētā darbinieka algas daļa nav apliekama ar nodokli. Tas ir, ikmēneša ietaupījumi 182 rubļi.

Mēs arī nedrīkstam aizmirst, ka atskaitījums tiek pārtraukts, ja algas apmērs kalendārajā gadā sasniedz 350 000 rubļu. Mēnesī, kurā šī summa iekasēta, atskaitījumu kodi 126 un 127 nebūs spēkā.

Ja piedzimst bērns: vedam līdzi dokumentus

Ja darbiniekam, kurš strādā uzņēmumā, ir bērns, viņš var nekavējoties atnest visu dokumentu paketi, lai norādītu standarta atskaitījumu kodus 126 un 127 un jebkuru citu. Viss atkarīgs no tā, kāds bērns parādās ģimenē.

Lai to izdarītu, jums ir nepieciešami tikai divi dokumenti: personas izziņa un bērna dzimšanas apliecības kopija. Tomēr ir iespējamas nianses. Ja vecāks bērnu audzina viens, viņam jāuzrāda arī dokumenti, kas to apliecina.

Tajos ietilpst apliecība vientuļajām mātēm ar veidlapas numuru 25, otrā vecāka miršanas apliecība, apliecība, ka viņš ir pasludināts par bezvēsts pazudušo. Līdzi jāņem arī pases kopija, kurā norādīts, ka pēc laulātā nāves vai vientuļās mātes statusa saņemšanas vecāks nav precējies. Tas ir nepieciešams, lai grāmatvedība zinātu, kādus kodus izmantot. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides kodi 126 un 127 attiecas tikai uz tiem, kuri audzina bērnu pilnā ģimenē. Vientuļajam vecākam šīs summas tiks dubultotas.

Vērts pievērst uzmanību arī uzvārda maiņai. Tas jo īpaši attiecas uz sievietēm. Ja dzimšanas apliecībā ir pirmslaulības uzvārds un tagad darbiniekam ir citi dati, tad ir vērts paņemt līdzi arī to apliecinošu dokumentu. Šajā gadījumā tā būs laulības apliecība.

Personas paziņojumā jānorāda savi dati, kurā nodaļā darbinieks strādā, kā arī bērna rekvizīti, sākot ar uzvārdu, vārdu un uzvārdu un beidzot ar dzimšanas datumu. Jums arī jāparaksta un jādatē pieteikums.

Nav jēgas kavēties ar dokumentu noformēšanu, jo pat tad, ja mazulis atnācis 29. datumā, atskaitījums tiks veikts par visu nostrādāto mēnesi. Tas jāņem vērā arī grāmatvežiem. Nodokļa atlaide par bērnu tiek nodrošināta no viņa dzimšanas mēneša, ja savlaicīgi tiek iesniegti dokumenti.

Jauna darba vieta. Ko tev vajag?

Ja darbinieks ierodas jaunā darba vietā un vēlas saņemt nodokļu atskaitījumu, viņam papildus iepriekš uzskaitītajiem dokumentiem ir jāiesniedz arī sertifikāts 2-NDFL formā. Tas nepieciešams, lai grāmatvedis varētu ievadīt informāciju par darbinieka algu no gada sākuma. Tas ļauj neļaut jums izmantot atskaitījumu, sasniedzot 350 000 rubļu slieksni.

Tāpat, ja darbinieks iegūst jaunu darbu tajā pašā mēnesī, kurā viņš tika atlaists no citas organizācijas, grāmatvedis var pārbaudīt, vai viņam par šo mēnesi jau nav uzkrāti ieturējumi.

Atskaitījumu kodi 126 un 127 2-NDFL sertifikātā ir redzami tieši zem ailes ar darbinieka ienākumiem. Katra no tām summu dalot ar 1400, var uzzināt, par cik mēnešiem tika veikts atskaitījums. Ja darbinieks savu pabalstu par konkrēto mēnesi jau ir saņēmis, tad ieturējumus darba devējs nosaka tikai no nākamā mēneša. Ja starp darbiem bija pārtraukums, tad par šo periodu nauda netiek atmaksāta.

Zīmīgi, ka, ja darbiniekam gada laikā izdevies nomainīt vairākas darba vietas, tad no katras būs jāņem sertifikāti. Pat ja viņi tur strādāja vairākas dienas. Lai pareizi aprēķinātu nodokļus, ienākumi ir jāapkopo un jāievada bāzē.

Pretējā gadījumā tiem, kuri vēlas izmantot nodokļu atlaides kodus 126 un 127, līdzi jāņem bērnu dzimšanas apliecību kopija, kā arī personas izziņa. Tāpat ir vērts paņemt līdzi apliecības no mācību vietām, ja bērnam ir vairāk nekā astoņpadsmit gadu.

Kods 127. Funkcijas

Ieturējuma koda numurs 127 norāda uz pabalstu tiem, kam ir otrs bērns. Tā tiek nodrošināta tiem, kas iesniedz dokumentu paketi. Ieturējuma summa sakrīt ar pabalsta apmēru par pirmo bērnu un ir 1400 rubļu.

Tas nozīmē, ka katru mēnesi darbinieks, kuram ir tiesības uz pabalstu, ietaupa 182 rubļus. Šī atskaitījuma izmantošanas limits ir tāds pats kā pirmajam bērnam, proti, 350 000 rubļu.

Līdz 2016. gada beigām šis kods atbilda apzīmējuma numuram 115, tam bija visi vienādi parametri. Šo kodu izmanto arī tie vecāki, kuru otrais bērns ir sasniedzis pilngadību, bet vēl nav sasniedzis divdesmit četrus gadus un mācās klātienē.

Dokumenti atskaitīšanai. Kods 127

Nodokļu atskaitījumu kodi 126 un 127 ir līdzīgi, tāpēc tiem ir līdzīgs dokumentu komplekts. Tomēr pēdējam tas būs nedaudz plašāks.

Ja darbiniekam ir divi bērni līdz astoņpadsmit gadu vecumam vai pilna laika studenti, viņam jāiesniedz šādi dokumenti:

• Personisku paziņojumu. Jūs varat ievietot abus bērnus vienlaikus.
• Abu bērnu dzimšanas apliecības, kā arī to kopijas. Ir vērts atzīmēt, ka pat tad, ja bērnam jau ir pase, tiek izsniegts sertifikāts, jo šajā dokumentā ir informācija par vecākiem.
• Sertifikāts 2-NDFL formā, ja darbinieks iegūst darbu.

Ir arī vērts atzīmēt, ka, ja pirmais bērns vairs neatbilst to personu kategorijai, par kurām tiek paredzēts atskaitījums, tad viņam joprojām ir jāņem līdzi sertifikāts. Tas apstiprina faktu, ka bērns, kuram tiek izmantots kods 127, ir otrais.

Ko darīt, ja darbinieks nesaņem pabalstu?

Gadās, ka darbinieks nezināja, ka viņam pienākas kāds iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojums. Visticamāk, ka viņš vai nu nebija par to informēts, vai arī nav laicīgi iesniedzis dokumentus. Šajā gadījumā viņš var atgriezt nodokļu iestādēm pārmaksāto summu.

Lai to izdarītu, nodokļu dienestam ir jāiesniedz dokumentu pakete. Atskaitījumu kodi 126 un 127 3-NDFL deklarācijā būs jānorāda arī tad, ja tiks veikti atbilstoši atskaitījumi zem šīs vērtības.

Tāpat ir jāņem līdzi izziņa no darba vietas 2-NDFL formā, kā arī bērnu dzimšanas apliecību kopijas un, ja nepieciešams, izziņa no viņu mācību vietas. Ir vērts atcerēties, ka jūs varat atgriezt summas tikai par pēdējiem trim gadiem. Tas ir, 2017. gadā var saņemt naudu par 2014., 2015., 2016. gadu.

Atskaitījumu kodi 126 un 127 deklarācijā parādīsies automātiski, ja tos norādīsiet konkrētā cilnē Nodokļu dienesta mājaslapas nodrošinātajā programmā. Ja atdošana tiks veikta vairāku gadu garumā, tad būs jāsastāda vairākas deklarācijas, par katru gadu atsevišķi.