PVN atmaksa pērkot gaļu. Kā es varu atgriezt PVN fiziskai personai? Kādas PVN atmaksas shēmas pastāv?

Primārie dokumenti un rēķini. Pārbaudiet, vai tie ir pareizi aizpildīti, jo lielākā daļa nodokļu iestāžu lēmumu par PVN atjaunošanas neiespējamību tiek pieņemti nepareizas dokumentu noformēšanas dēļ. Papildus nepareizai primāro dokumentu noformēšanai vai neesamībai nodokļu iestādes var atteikt PVN atmaksu, ja iegādātās preces, darbi, pakalpojumi nav izmantoti ar nodokli apliekamās darbībās; rēķins izrakstīts, pārkāpjot noteikto termiņu; preces, darbi, pakalpojumi nav iekļauti grāmatvedībā.

Rēķinā kā galvenajam dokumentam, kas dod tiesības uz PVN atmaksu, jābūt obligāto rekvizītu kopumam, vadītāja un galveno vai pilnvaroto personu parakstam. Pieprasīt pārdevējam izrakstīt rēķinu noteiktajā termiņā: ne vēlāk kā piecu dienu laikā no preču nosūtīšanas, darbu veikšanas, pakalpojumu sniegšanas dienas.

Ir divi PVN atmaksas veidi: nodokļa atskaitīšana un samaksātā PVN atmaksa no budžeta. Pirmajā gadījumā aizpildiet PVN deklarāciju, samazinot PVN summu no preču, darbu vai pakalpojumu pārdošanas par no pārdevēja saņemto PVN summu. Otrajā gadījumā runa ir par situācijām, kad no pārdevēja saņemtā PVN summa pārsniedz saražoto preču, darbu vai pakalpojumu pārdošanas PVN summu. Šādā gadījumā sagatavo PVN deklarāciju un raksti nodokļu iestādes vadītājam adresētu iesniegumu par PVN atmaksu. Un sagatavojieties galda nodokļu auditam.

Video par tēmu

Pārmērīgi samaksātos nodokļus var atgriezt saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. un 79. pantu. Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar Federālās nodokļu inspekcijas teritoriālo iestādi ar pieteikumu un dokumentu paketi, kas apliecina PVN pārmaksu.

Jums būs nepieciešams

• - paziņojums, apgalvojums;
• - deklarācija;
• - finanšu dokumentu atskaite;
• - maksājuma dokumenti;
• - grāmatvedības dokumenti.

Instrukcijas

Nodokļa pārmaksa var rasties grāmatveža neuzmanības dēļ, veicot aprēķinus, kļūdu dēļ dokumentos, aizpildot rēķinus vai avansa rēķinus, kā arī citu iemeslu dēļ, kas saistīti ar nepareiziem pārskaitījumiem. Neatkarīgi no iemesla jums ir tiesības iesniegt dokumentus teritoriālajā Federālajā nodokļu inspekcijā un saņemt visu pārmaksāto summu vai atstāt to kā nodokļu ieskaitu uz citu periodu.

Lai atgrieztu pārmaksāto nodokļu summu, nodokļu maksāšanas perioda beigās sazinieties ar nodokļu inspekciju ar iesniegumu.

Papildus pieteikumam jums ir jāaizpilda nodokļu deklarācija vienotā formā 3-NDFL, jāuzrāda pārdošanas vai pakalpojumu žurnāls, preču rēķini, avansa rēķini, maksājumu dokumenti par visiem nodokļiem, kas ieskaitīti valsts kasē.

Esiet gatavi tam, ka, pirms nodokļu inspekcija pieņems lēmumu par pārmaksātā pievienotās vērtības nodokļa atgriešanu vai ieskaitīšanu citā periodā, Jūsu uzņēmumā tiks veikts klātienes vai lietvedības audits. Sagatavojiet visus dokumentus, sakārtojiet tos, sakārtojiet savus kontus pilnīgā kārtībā.

Uzņēmēji un organizācijas, kas ir , var pieprasīt no valsts PVN atmaksu. Šī darbība notiek, ja pārskata perioda beigās deklarētājam ir summa, kas ir lielāka par uzkrātā nodokļa summu.

Svarīgi atcerēties, ka, lai tiktu konstatēts PVN atmaksas fakts, ir jāiziet visa likumā noteiktā procedūra.

Kā atgriezt PVN - posmi

Lai veiktu PVN atmaksu, jums ir jāiziet vairāki posmi un jāpierāda procedūras likumība:

1. Pirmkārt, mēs iesniedzam deklarāciju nodokļu inspekcijai par PVN atmaksu. Nodokļu ierēdņi izveidoja dokumentu auditu, kas ilgst trīs mēnešus. Pārbaudes laikā NI var pieprasīt iesniegt papildu dokumentus. Ja tiek konstatēti pārkāpumi, mēs rakstām sūdzību, lai konstatētu pārkāpumu. Dokuments tiek nosūtīts nodokļu iestādei 1 mēneša laikā.
2. Ja pārkāpumi nav konstatēti, nodokļu iestāde septiņu dienu laikā pieņem lēmumu par pārkāpuma nekonstatēšanu. PVN tiek atgriezts deklarētājam, ja viņam nav soda, soda vai nokavējuma naudas.
3. Nodoklis piecu darbdienu laikā tiek pārskaitīts uz nodokļu maksātāja bankas kontu.
4. Ja PVN nav pārskaitīts laikā, nodokļu maksātājam ir pienākums saņemt kompensāciju. Ja PVN nokavējuma procenti netika pārskaitīti laikā, tad trīs darbdienu laikā nodokļu iestāde pieņem lēmumu par atlikušo procentu pārskaitīšanu.

Principā pati shēma ir vienkārša, galvenais ir iziet visas galda pārbaudes. Tiesiskās darbības uzņēmējdarbības procesā palīdzēs atgriezt maksājamo atskaitījumu. Šī ir atmaksas shēma individuālajiem tirgotājiem. Bet, lai atgrieztu PVN juridiskām personām, shēma ir tāda pati. Ja uzņēmējs ir nodokļu aģents, tad viņam ir tiesības prasīt valstij pienākošos atskaitījumu.

Bieži vien Federālais nodokļu dienests, atsaucoties uz formāliem nosacījumiem, mēģina liegt tiesības izmantot PVN atmaksu, tāpēc šādi procesi bieži tiek izskatīti tiesā.

Pati PVN atmaksas procedūra ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 176. pantā. Uz papīra tas viss izskatās ļoti vienkārši un pieejami. Taču patiesībā jums ir jāiziet daudz sarežģītu posmu un jāpierāda nodokļu iestādēm savas tiesības uz PVN atmaksu. .

Ko darīt, lai palielinātu PVN vecuma iespēju?

Jūsu organizācija pārdod vai importē preces, iegādājoties, jūs jau maksājat nodokli budžetā pēc noteiktas likmes. Ja gadās, ka nodoklis par preču pārdošanu ir lielāks, tad būs jāmaksā budžetā. Ja tas ir mazāks, tad valstij ir pienākums jums atmaksāt PVN.

Pēc nodokļu iestādes ieskatiem atskaitījumu var pārsūtīt uz nodokļu maksātāja norēķinu kontu vai novirzīt turpmākajiem nodokļiem. Pati summa tiek ieskaitīta trīs mēnešu laikā.

Jāatceras, ka nodokļu iestādes, cenšoties neatmaksāt jums pienākošos PVN, veic visas darbības: pārbauda arī jūsu darījumu partnerus un pieprasa iesniegt papildu dokumentus.

Kas jums ir nepieciešams, lai saņemtu juridiskos atskaitījumus? Vārdos un uz papīra viss ir pavisam vienkārši. Patiesībā tas izrādās daudz sarežģītāk. Ja esat pārliecināts, ka saimnieciskās darbības laikā neesat pārkāpis likumu un strādājis ar uzticamiem piegādātājiem, tad pēc pārbaudes jūs joprojām saņemsit atskaitījumu. Un tomēr, kā atgriezt PVN ? Tas jo īpaši attiecas uz eksporta precēm, ja esat izpildījis visus nepieciešamos nosacījumus:

• Preces un pakalpojumi jāreģistrē nepieciešamajos žurnālos.
• Apstiprinājums, ka esat šķērsojis robežu, ir muitas darbinieku atzīme.
• Visas pārdotās preces ir apliekamas ar PVN.
• Šis produkts ir norādīts izrakstītajos rēķinos.
• Pārdodot preces ārvalstīs, PVN tiek maksāts uz pašas robežas.
• Ja organizācija īrē telpas, tad atskaitījumu var veikt pēc nomas maksas samaksas.

PVN atmaksas nianses var redzēt šajā video:

PVN atmaksai nepieciešamie dokumenti

Lai veiktu darbības par atmaksu vai PVN atmaksu, ir arī jāsagatavo visi dokumenti un jāiesniedz tie nodokļu administrācijai. Kādi ir šie dokumenti?

• Pieteikšanās saskaņā ar noteikto formu.
• Nodokļu deklarācija iesniegta pārskata perioda beigās.
• Vēstule ar lūgumu atmaksāt PVN.
• Papildu dokumenti.
• Visi rēķini.
• Visi maksājuma dokumenti.
• Izvilkumi no pirkšanas un pārdošanas grāmatu titullapām.

Pēc visu dokumentu saņemšanas nodokļu iestādes jums un jūsu darījuma partneriem nosūtīs dokumentu auditu, kā rezultātā nevajadzētu rasties neatbilstībām. Pretējā gadījumā maksājamā PVN atmaksas procedūra var ieilgt.

Ja jūsu organizācija ir pārliecināta par savas un piegādātāju rīcības likumību un ja jums ir visi maksājumi un citi nepieciešamie dokumenti, varat droši pieteikties uz kompensāciju.

Principā kompensācijas dokumenti gan eksportam, gan vietējam tirgum ir gandrīz vienādi. Bet eksportam ir vajadzīgas arī muitas zīmes un deklarācijas.

Jebkurā gadījumā grāmatvedībai ir stingri jāatbilst likumdošanas līmenim. Jāapmaksā visi rēķini, īre, preces un papildu izdevumi, lai nodokļu iestādei pret jums nebūtu pretenziju. Jebkurš pavediens, jebkura neprecizitāte būs iemesls atteikumam atgriezt maksājamo summu.

2017.gadā PVN atmaksās būtiskas izmaiņas nav gaidāmas. Standarta dokumentu pakete: rēķini, bankas izraksti. Izrakstos jāiekļauj apstiprinājums, ka kontā ir saņemta nauda, ​​ja tā ir eksporta PVN no ārvalsts pilsoņa.

Veicot maiņas darījumus, tiek nodrošināts muitas paziņojums un pavaddokumenti.

Jūs varat rēķināties ar PVN atmaksu no budžeta šādās situācijās.

1. situācija. Jūs budžetā ieskaitījāt vairāk PVN, nekā vajadzēja. Piemēram, saskaņā ar deklarāciju maksājamā PVN summa bija 1000 rubļu, un jūs papildinājāt budžetu (piemēram, kļūdas dēļ maksājuma kvītē) par 1500 rubļiem. Tad 500 rubļu. - pārmaksa, ko var atdot no budžeta.

2. situācija. Priekšnodokļa summa, kas pieņemta atskaitīšanai konkrētā ceturksnī, pārsniedz uzkrātā nodokļa summu par to pašu periodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. panta 2. punkts). Pieņemsim, ka deklarācijas 3. sadaļas 118. rindā (apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/558@) norādītais PVN bija 2000 rubļu, un PVN rindā. 190 3.sadaļa bija 3000 rubļu. Attiecīgi 1000 rubļu. jūs varat atgriezties no budžeta.

3. situācija. Jūs pārdevāt preces eksportam un varējāt apstiprināt nulles nodokļa likmi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 164. pants, 1., 9. pants, 165. pants). Tā kā šajā gadījumā PVN, kas aprēķināts ar 0% likmi, ir vienāds ar 0, tad visu ar eksporta operāciju saistīto priekšnodokli var atskaitīt un pieprasīt atmaksu no budžeta (Nodokļu kodeksa 176. panta 1. punkts). Krievijas Federācija).

Kas jums jādara, lai saņemtu PVN atmaksu

Situācija	Kas nepieciešams atgriešanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 6. punkts, 165. pants, 176. pants)
	Iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam
	1) Iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam PVN deklarāciju, kurā tiek pieprasīta nodokļa atmaksa 2) Piesakieties nodokļu atmaksai
	1) Iesniegt deklarāciju ar aizpildītām “eksporta” sadaļām par ceturksni, kad tika iekasēta 0% PVN likmi apliecinošu dokumentu pakete 2) Kopā ar deklarāciju iesniegt dokumentus, kas apliecina tiesības piemērot PVN nulles likmi. Ideālā gadījumā dokumentus vajadzētu savākt 180 kalendāro dienu laikā no preču nosūtīšanas eksportam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 165. panta 9. punkts). Pretējā gadījumā jums būs jāiekasē un jāpārskaita PVN par eksportu pēc parastās likmes 3) Piesakieties nodokļu atmaksai

Jūs varat lejupielādēt nodokļu atmaksas pieteikuma veidlapu.

Skatīt PVN deklarācijas iesniegšanas termiņus.

Bez dokumenta audita PVN netiks atmaksāts

2. un 3. situācijā inspektori obligāti veiks PVN deklarācijas dokumentu revīziju, pamatojoties uz kuras rezultātiem, izlems, vai jums ir tiesības uz PVN atmaksu (Nodokļu kodeksa 88. panta 8. punkts, 176. pants. Krievijas Federācija). Saskaņā ar jaunākajiem grozījumiem maksimālais dokumenta audita termiņš, kas attiecas uz PVN deklarāciju, parasti ir 2 mēneši no tās iesniegšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 2. punkts).

Ja inspektori nolemj, ka jums nav tiesību uz nodokļu atmaksu, jūs varat iesniegt iebildumus pret reģistra audita ziņojumu viena mēneša laikā no šī ziņojuma saņemšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 100. panta 6. punkts). ).

Ja nevēlaties gaidīt 2 mēnešus (kamēr tiek veikta pārbaude), varat mēģināt atmaksāt PVN, iesniedzot pieteikumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 176.1. pants). Tiesa, tas ir pieejams tikai ar noteiktiem nosacījumiem.

PVN atmaksas termiņš

Ja dokumenta audits bija veiksmīgs, nodoklis jums tiks atgriezts tālāk norādītajos termiņos.

Situācija	Maksimālais atgriešanas termiņš (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 6. punkts, 176. panta 2., 7., 8., 11.1. punkts)
Pārmaksa radusies budžetā pārskaitīto summu dēļ	1 mēnesis no dienas, kad Federālais nodokļu dienests saņēmis nodokļu atmaksas pieteikumu
Atskaitījumu summa pārsniedz uzkrātā PVN summu	- ja atmaksas pieteikums iesniegts pirms Federālā nodokļu dienesta lēmuma par atmaksu, tad 2 mēneši un 12 darba dienas no deklarācijas iesniegšanas dienas ar atmaksājamo nodokļa summu - ja atmaksas pieteikums ir iesniegts pēc pozitīva Federālā nodokļu dienesta lēmuma, tad 1 mēnesis no šāda pieteikuma saņemšanas dienas
Preču pārdošana eksportam

Ja nodokļu iestādes ir pārkāpušas PVN atmaksas termiņu

Pēc tam par katru nokavēto dienu jāmaksā procenti, kuru apmērs ir atkarīgs no atgriežamās summas, kavējuma perioda un šajā periodā spēkā esošās Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Procenti tiek uzkrāti faktiskās nodokļa atmaksas dienā (Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 02/08/2013 Nr. ND-4-8/1968@).

Nepalaidiet garām PVN atmaksas termiņu

Nodokļa atgriešanai (atmaksāšanai) tiek atvēlēts noteikts periods.

Pēc šiem termiņiem nav jēgas sazināties ar Federālo nodokļu dienestu — nodokļu iestādes jums atteiks PVN atmaksu. Un tiesas viņus atbalstīs šajā (

Izdomāsim, kas ir PVN atmaksa un kā veikt atmaksu juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu.

Katra pārskata perioda (ceturkšņa) beigās individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām ir jāiesniedz PVN deklarācijas. Deklarācijā nodokļu maksātājs norāda:

• budžetā maksājamā PVN summa, ja nodokļa summa no pārdošanas izrādījās lielāka par “priekšnodokli”.

SIA "Steel" pārdeva preces 1 650 000 rubļu apjomā. (ar PVN 251 695 rubļi), un iepirkti materiāli par 550 000 rubļiem. (ar PVN 83 898 RUB). Budžetā maksājamais PVN būs 167 797 rubļi. (251 695 – 83 898).

• no budžeta atmaksājamā PVN summa, ja “priekšnodojuma” summa izrādījās lielāka par pārdošanas PVN.

LLC "Steel" pārdeva preces 820 000 rubļu vērtībā. (ar PVN 125 085 rubļi), un iegādātas preces 1 450 000 rubļu apmērā. (ar PVN 221 186 rubļi) No budžeta atmaksājamā nodokļa summa būs 96 101 rublis.

Piezīme: ir svarīgi nejaukt jēdzienus “PVN nodokļa atskaitījums” un “PVN atmaksājams” tie ir divi pilnīgi atšķirīgi jēdzieni. Nodokļa atskaitījums ir nodoklis, kas samaksāts, pērkot preces, un atmaksājamais PVN ir starpība starp pārdošanas PVN un “priekšnodokli”, kas ir atmaksājams no budžeta.

Ņemot vērā minēto, tiesības uz pievienotās vērtības nodokļa atmaksu (atmaksu) no budžeta rodas gadījumā, ja “priekšnodoklis” pārsniedz pārdošanas PVN. Šāda situācija var rasties arī tad, ja nodokļu maksātājs, pārdodot un pērkot preces (darbus un pakalpojumus), izmanto dažādas nodokļa likmes. Piemēram, viņš pārdod preces ar 0% vai 10% likmi un pērk tās ar pamatlikmi 18%.

Kam ir tiesības uz PVN atmaksu?

Tiesības uz pievienotās vērtības nodokļa atmaksu ir tikai šī nodokļa maksātājiem, tas ir, individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu. Uzņēmējiem un uzņēmumiem īpašos režīmos (UTII, PSNO, USNO vai Vienotais lauksaimniecības nodoklis) nav tiesību uz nodokļa atmaksu.

Piezīme: ja individuālais uzņēmējs vai organizācija darījuma partnerim ir izrakstījusi rēķinu ar piešķirto PVN summu, tam būs pienākums iemaksāt budžetā no pircēja saņemto nodokļa summu, bet to nevarēs atmaksāt no plkst. budžetu.

Nosacījumi PVN atmaksai no budžeta

Tiesības uz PVN atmaksu šī nodokļa maksātājiem rodas, ja ir izpildīti šādi obligātie nosacījumi:

• Dokumentārs apstiprinājums (sākotnējo dokumentu, t.sk. veikto darījumu apliecinošo rēķinu, pieejamība);
• Darījuma realitāte un tā koncentrēšanās uz peļņas gūšanu uzņēmējdarbības ietvaros;
• Preču, darbu vai pakalpojumu nosūtīšana;
• Visu darījuma dalībnieku, tostarp otrā un trešā līmeņa darījumu partneru, integritāte.

Piezīme: ja netiek ievērots vismaz viens no iepriekš minētajiem nosacījumiem, tiks atteikta nodokļa atmaksa no budžeta.

Pievienotās vērtības nodokļa atmaksas kārtība

Pievienotās vērtības nodokļa atgriešanas no budžeta kārtību un pazīmes reglamentē Art. 176 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Piezīme: Lūdzu, ņemiet vērā, ka PVN atmaksa ir nodokļu maksātāja tiesības, kuras viņam ir jāapstiprina. Šī iemesla dēļ nodokļu iestāde nevar patstāvīgi atmaksāt PVN no budžeta.

Ir divi veidi, kā atgriezt PVN no budžeta:

• Parasta

Šo kārtību piemēro tie nodokļu maksātāji, kuriem nav tiesību uz pieteikuma (paātrinātās) nodokļa atmaksas procedūru.

• Deklaratīva

Galvenā atšķirība starp pieteikšanās procedūru un vispārējo procedūru ir nodokļu atmaksa pirms dokumentācijas audita beigām.

Katram likumpaklausīgam nodokļu maksātājam ir likumīgas tiesības uz PVN atmaksu. Kārtība ir noteikta Nodokļu kodeksā, it īpaši 78. pantā. Jūs varat rēķināties ar nodokļa atmaksu, ja pārskata perioda beigās atskaitījumu summa personai, kura deklarējusi savus ienākumus, pārsniedz uzkrātā PVN summu.

PVN atmaksa ļauj juridiskajām personām racionāli izmantot pašu aktīvus un pat palielināt konkurētspēju.

Garantijas

Visbiežāk situācijas, kurās iespējama nodokļa atmaksa, rodas eksportējošo uzņēmumu vidū, kuri darbojas ar 0% likmi (šī norma ir nostiprināta 165.pantā). Taču atskaitījumu summas pārsniegšanas fakts vien nav pamats nodokļa atmaksai. Lai pretendētu uz šo procedūru, jums būs jāizpilda vairākas prasības, ko nosaka spēkā esošie tiesību akti.

Pirmais nosacījums PVN atmaksas procedūrai juridiskām personām ir Federālā nodokļu dienesta veiktā dokumentālā audita veikšana. Ja mēs runājam par eksportētājiem, tad pārbaudes procesā viņiem būs jāiesniedz diezgan apjomīga dokumentu pakete, kas apstiprinās divus faktus:

• tiesības piemērot 0% pārdošanas likmi;
• pamatojumu, kas dod tiesības uz atskaitījuma summu.

Tāpēc ir ļoti svarīgi, lai katrs darījuma solis tiktu pareizi dokumentēts.

Juridiskās personas, kurām ir tiesības saņemt PVN atmaksu

PVN atmaksu juridiskām personām paredz valsts Nodokļu kodekss, jo īpaši 176. pants. Lai saņemtu atmaksu, uzņēmumam ir jāatbilst vairākām prasībām:

• būt pievienotās vērtības nodokļa maksātājam;
• pakalpojumi vai preces, par kurām bijusi pārmaksa, jāiegādājas tikai saimnieciskās darbības veikšanai;
• Jābūt klāt rēķiniem par šo preci, kurā norādīta PVN summa, galvenā grāmatveža un uzņēmuma vadītāja paraksts;
• iegādātās materiālās vērtības vai pakalpojumi jākapitalizē;
• darījumam, par kuru tiek gaidīta PVN atmaksa, jābūt reālam;
• Pārdevējam un pircējam dokumentiem jābūt ideālā kārtībā, tiem jābūt reģistrētiem likumā noteiktajā kārtībā.

PVN atmaksa nav pieļaujama, ja uzņēmums atrodas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienoto lauksaimniecības nodokli vai citiem nodokļu režīmiem. Pretendentam jābūt reģistrētam kā PVN maksātājam.

Iespējamie nodokļu atmaksas veidi

PVN atmaksu juridiskām personām var veikt divos veidos:

• ar nobīdi;
• ar atgriešanos.

Pirmajā variantā tiek pieņemts, ka pieteikuma iesniedzējam ir nokavēti citu nodokļu maksājumi vai viņam ir nenomaksāti naudas sodi vai soda naudas. Šajā gadījumā nodokļu dienests kompensē savstarpējās prasības neatkarīgi. Ja pēc parādu nomaksas paliek pāri līdzekļi, tie tiek atdoti tieši nodokļu maksātājam. Nodokļu maksātājam ir arī tiesības pieteikties, lai pārmaksātā summa tiktu piemērota turpmākiem federālo nodokļu maksājumiem, ieskaitot PVN.

Pārmaksātā nodokļa atmaksa iespējama tikai tad, ja uzņēmums atbilst visām tiesību normām un tam nav parādu.

Atgriešanas shēma

Kas ir PVN? Kā es varu to atgriezt? Lai pilnībā izprastu visu procedūru, nodokļu atmaksas shēmu var izklāstīt vairākos soli pa solim.

Jāsaprot, ka PVN atmaksa nav automātiska procedūra. Ieinteresētajam nodokļu maksātājam ir pienākums patstāvīgi uzsākt pārmaksātā nodokļa atgriešanas procedūru.

Solis Nr.1 ​​- deklarācijas iesniegšana, kurā norādīta atmaksai pieprasītā PVN summa

Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem ir jāveic iesniegtās deklarācijas dokumentu pārbaude (kas ilgst 3 mēnešus). Šajā posmā nodokļu amatpersonām ir tiesības pieprasīt no deklarētāja jebkādus dokumentus, kas apliecina iespēju piemērot nodokļu atskaitījumus. Šī norma ir nostiprināta Nodokļu kodeksa 88. pantā.

Gadījumos, kad pārkāpumi netiek konstatēti, varat nekavējoties pāriet uz 6. darbību, tas ir, nodokļu iestādes pieņem lēmumu par nodokļa atmaksu un pārmaksātās summas atmaksu.

Solis Nr.2 - pārkāpumu konstatēšanas akts

Kā atgriezt PVN juridiskām personām? Ja dokumentācijas audita laikā tika konstatēti pārkāpumi deklarācijas sagatavošanā, tad līdz to novēršanai ieturējumi netiks saņemti līdz trūkumu novēršanai.

Nodokļu iestāde, kas veica auditu, pieņem atbilstošu lēmumu un atspoguļo, kādi trūkumi ir jānovērš.

Solis Nr.3 - iebildumi

Nodokļu maksātājam ir iespēja iesniegt savus iebildumus pret lēmumu mēneša laikā pēc pārbaudes akta saņemšanas. Šī norma ir nostiprināta 100.pantā, taču, iesniedzot protestu, ir jāpamato sava nostāja un jānorāda uz konstatētajiem pārkāpumiem nodokļu dienesta speciālistu darbībā.

Solis Nr.4 - atbilde no nodokļu dienesta

Juridiskām personām PVN atmaksas metodes un kārtība paredz, ka pēc iebildumu iesniegšanas (vai to neesamības gadījumā) nodokļu dienesta speciālisti pieņem lēmumu pēc 10 darba dienām. Tajā var būt informācija par deklarētāja saukšanu pie administratīvās atbildības vai atteikšanos no tās. Nodokļu dienesta pienākums ir 5 dienu laikā no tā pieņemšanas dienas paziņot nodokļu maksātājam par pieņemto lēmumu.

Papildus saukšanai pie atbildības, ja tiek konstatēti nopietni pārkāpumi un tie netiek novērsti likumā noteiktajā termiņā, nodokļu maksātājam tiek liegta nodokļa atmaksa.

Ja pārkāpumu nav, tad pirms pozitīva lēmuma pieņemšanas Federālā nodokļu dienesta darbinieki noskaidro PVN, citu nodokļu, naudas sodu un sodu parādu esamību.

Solis Nr.5 - tests

Ja, veicot nodokļu parādu auditu, tā esamības fakts tomēr tiek atklāts, tad nodokļu dienesta speciālisti patstāvīgi veic ieskaitu esošā parāda dzēšanai. Ja parāds ir izveidojies pārbaudes veikšanas laikā, tad par to netiks iekasēta soda nauda.

Gadījumos, kad ar atmaksāto nodokli nepietika nokavējuma naudas dzēšanai, nodokļa maksātājam ir pienākums maksāt papildus.

Solis Nr.6 - lēmuma pieņemšana par PVN atmaksu un nodokļa atmaksu

Kā notiek PVN atmaksa? Juridiskām personām paredzētā atmaksas shēma ietver turpmāku darbību Federālā nodokļu dienesta lēmuma veidā par PVN atmaksu. Šāds lēmums tiek pieņemts, ja lietvedības audita laikā pārkāpumi nav atklāti vai ja pēc nokavējuma naudas, soda un līgumsodu atmaksas vēl ir atlikusi atmaksājama summa.

Pēc attiecīgā lēmuma pieņemšanas Federālā nodokļu dienesta iestādes nosūta atbilstošo rīkojumu OFC (Nodokļu kodeksa 176. pants).

Nodoklis jāpārskaita uz nodokļu maksātāja norēķinu kontu 5 bankas dienu laikā no dienas, kad OFC iestādes ir saņēmušas paziņojumu, kam savukārt ir pienākums informēt nodokļu dienestu par līdzekļu pārskaitījumu.

Gadījumos, kad procedūrā nav pārkāpumu, tā tiek uzskatīta par pilnībā pabeigtu.

7. solis - PVN atmaksas termiņu pārkāpums no Federālā nodokļu dienesta puses

Kā atgriezt PVN juridiskām personām? Var gadīties, ka nekādu pārkāpumu no nodokļu maksātāja puses nav, bet nodokļu dienests tomēr pārkāpa nodokļu atmaksas termiņus. Ko darīt šajā gadījumā?

Deklarētājam ir tiesības pieprasīt procentus par atmaksājamo summu. Šīs tiesības nodokļu maksātājam ir 12. dienā pēc lēmuma pieņemšanas par dokumentārās revīzijas pabeigšanu un lēmuma par kompensāciju pieņemšanas.

Kā palielināt savas izredzes?

Savākt dokumentus PVN atmaksai juridiskām personām un ievērot kārtības noteikumus nemaz nav grūti, tomēr praksē diezgan bieži nodokļu dienesta speciālisti dara visu, lai konstatētu pārkāpumus un neizsniegtu atmaksu.

Lai palielinātu izredzes saņemt nodokļu atmaksu, pirmkārt, jāizvēlas pieklājīgi darījuma partneri un jāievēro dokumentu sagatavošanas noteikumi, proti:

• veikt pakalpojumu un preču uzskaiti visos normatīvajos aktos paredzētajos žurnālos;
• neaizmirstiet atzīmēt muitošanu;
• pārbaudīt, vai visas preces ir apliekamas ar PVN;
• pārbaudiet, vai ir pieejami visi rēķini un vai ir iekļautas visas preces;
• Pārdodot preces ārpus valsts robežām, ir obligāti jāmaksā PVN.

Kādi dokumenti jāsagatavo

Kādi dokumenti ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, veicot revīziju? Kā atgriezt PVN juridiskām personām? Ja uzņēmums ir pārliecināts, ka tā saimnieciskā darbība tiek veikta spēkā esošās likumdošanas ietvaros un pārkāpumu nav, tad droši var iesniegt dokumentus nodokļu atmaksai.

Lai uzsāktu procedūru, jums jāsagatavo un jāiesniedz noteikts dokumentu saraksts:

Dokumentu iesniegšanas brīdī uzņēmumam nedrīkst būt parādsaistības: jāatmaksā īres parādi, jāapmaksā visi rēķini, proti, nedrīkst būt pretenzijas pret juridisko personu.

Secinājums

Kā atgriezt PVN juridiskām personām? Principā tā nav sarežģīta procedūra, taču tā prasa īpašu rūpību un skrupulozitāti grāmatveža darbā katrā preces vai pakalpojuma iegādes, pārdošanas posmā.

Ja, veicot dokumentu auditu, Federālā nodokļu dienesta speciālisti tomēr atklāja kādas neprecizitātes, tad visi precizējumi un paskaidrojumi jāiesniedz tikai elektroniskā formātā, izmantojot TKS. Pretējā gadījumā saskaņā ar Nodokļu kodeksa 88. pantu šādi paskaidrojumi netiks uzskatīti par sniegtiem.

Jāatceras arī, ka, neraugoties uz to, ka Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības pieprasīt dokumentus reģistra audita laikā, šiem pieprasījumiem ir jāattiecas tieši uz pārbaudāmo deklarāciju. Piemēram, nodokļu iestādēm nav tiesību, pārbaudot deklarāciju, interesēties par darbinieku zemo algu jautājumu vai prasīt paskaidrojumus par zaudējumu esamību.

Un vienmēr jāatceras, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājs nepiekrīt nodokļu dienesta slēdzieniem un ja tiek atteikta atmaksa, deklarētājam ir 90 dienas, lai pārsūdzētu šādu lēmumu (no tā pieņemšanas dienas).