Nodokļu maksātāju atskaitījumu veidu kodi par gadu. Kam paredzēti ienākumu un atskaitījumu kodi?
Ne vēlāk kā līdz 04.01.2019. nodokļu aģentiem jāiesniedz savā nodokļu inspekcijā dokumenti, kuros ir informācija par fizisko personu ienākumiem 2018. gadā un aprēķinātajām, ieturētajām un budžetā ieskaitītajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām (2.pants, 2.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants). Runa ir par 2-NDFL sertifikātiem, kas jāiesniedz 2019. gadā. Par ienākumiem un atskaitījumu kodiem pastāstīsim mūsu konsultācijā.
Kam paredzēti ienākumu un atskaitījumu kodi?
Fiziskās personas ienākumu apliecības veidlapa (veidlapa 2-NDFL) apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 2. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/566@.
Izziņas pielikumā ir informācija par privātpersonas uzkrātajiem un faktiski saņemtajiem ienākumiem skaidrā naudā un natūrā pa kalendārā gada mēnešiem un attiecīgiem atskaitījumiem. Tajā pašā laikā katram ienākumu veidam un atskaitījumam Apliecībā ir savs kods. Tādējādi, sagatavojot izziņas veidlapā 2-NDFL, darba devējam ir jānorāda privātpersonu no viņa saņemto ienākumu kodi, kā arī fiziskām personām pienākošo nodokļu atskaitījumu kodi.
Izmaiņas ienākumu un atskaitījumu kodos 2-NDFL 2017. gadā
Federālais nodokļu dienests ar savu rīkojumu papildināja ienākumu un atskaitījumu kodu sarakstu, kas tika izmantots, aizpildot 2-NDFL sertifikātus, ar sešiem jauniem kodiem (Federālais nodokļu rīkojums Nr. ММВ-7-11/820@ 2017. gada 24. oktobrī).
Tādējādi personas kodus saņēma šādi ienākumu veidi:
- kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu (kods 2013);
- maksājumi atlaišanas pabalsta, mēneša vidējās izpeļņas par nostrādāto laiku, atlīdzība organizācijas vadītājam, vadītāju vietniekiem un galvenajam grāmatvedim veidā, kas parasti pārsniedz trīs reizes vidējo mēnešalgu vai sešas reizes vidējo mēnešalgu “ziemeļu” strādniekiem (kods 2014);
- naudas sodi un soda naudas, ko organizācija maksā, pamatojoties uz tiesas lēmumu, par patērētāja prasību labprātīgu nepildīšanu (kods 2301);
- bezcerīgo parādu summa, kas noteiktā kārtībā norakstīta no organizācijas bilances (kods 2611);
- ienākumu summa procentu (kupona) veidā par Krievijas organizāciju apgrozībā esošajām obligācijām, kas denominētas rubļos (kods 3023).
Tāpat atsevišķs kods (619) tiek piešķirts atskaitījumam pozitīvā finanšu rezultāta apmērā, kas iegūts no darījumiem, kas uzskaitīti individuālajā ieguldījumu kontā.
Rīkojums, ar ko groza kodu sarakstu, stājās spēkā 2018. gada 1. janvārī. Tāpēc 2-NDFL sertifikātos, kas ģenerēti pēc šī datuma,
Sīkāk apskatīsim, kā izskatās sertifikāts un kādi kodi tajā ir norādīti.
Sāksim ar 1. sadaļu:
Šī ir identifikācijas sadaļa, kurā svarīgi norādīt ne tikai dokumenta kārtas numuru un tā datumu, bet arī norādīt atribūtu (aprēķinātais un ieturētais nodoklis - 1, nav iespējas ieturēt nodokli - 2). Tālāk ir jāatspoguļo korekcijas numurs, ja tas ir koriģējošais dokuments, ievadiet pārbaudes kodu un turpiniet aizpildīt informāciju par nodokļu aģentu.
Piemēram, ja jūsu organizācijai ir TIN 771401133689, tad laukā “Federālajā nodokļu dienestā (kods)” grāmatvedis ievietos 7714, tas būs Federālā nodokļu dienesta kods iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecībā; NĪN ailē – 771401133689; kontrolpunkta ailē 771401001.
Varat turpināt 2. sadaļas aizpildīšanu:
Šīs šūnas ir paredzētas, lai identificētu nodokļu maksātāju, kuram tika veikti ienākuma nodokļa aprēķini un ieturējumi. Lai tos aizpildītu, jums ir jābūt šādai informācijai par darbinieku:
- viņa kā nodokļu maksātāja identifikācijas numurs - analogs organizācijas TIN
- Tālāk tiek norādīts uzvārds, vārds, uzvārds, un pēdējais jānorāda tikai tad, ja tas ir dokumentā
- neaizmirstiet noteikt un norādīt šī nodokļa maksātāja statusu: 1 – rezidents, 2 – nerezidents, 3 – nerezidents, bet augsti kvalificēts speciālists
- ID dokumenta kods 2. iedzīvotāju ienākuma nodoklī - parasti tas ir pilsoņa pases kods
- norādot adreses informāciju, jāpaļaujas uz vispārpieņemtiem saīsinājumiem un kodifikācijas sistēmu
- pilsonības valsts kods 2.iedzīvotāju ienākuma nodoklī - krieviem tas ir 2.iedzīvotāju ienākuma nodokļa valsts kods Krievija 643
Tagad jūs varat sākt aizpildīt 3. sadaļu, turklāt lielākajai daļai nodokļu aģentu, kas izmanto modernus automatizētus risinājumus, dati pirmajos divos blokos tiek aizpildīti automātiski no uzziņu grāmatām.
Sadaļā Nr.3 tiek atspoguļotas ienākumu summas pa kodiem pa uzkrājuma mēnešiem. Piemēram, šeit varat redzēt šādu kodējumu:
- ienākuma kods 2000 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2: daudzi jau ir pieraduši to redzēt dokumentā, jo šādi tiek šifrēti algu maksājumi, lūdzu, ņemiet vērā, ka atlīdzībai saskaņā ar civiltiesisko līgumu būs cits kods
- ienākumu kods 2300 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2: šādi tiek šifrēts nodokļu aģenta veiktais maksājums par labu darbiniekam, pamatojoties uz uzrādīto slimības lapu, jo šie ienākumi ir jāapliek ar 13 procentu nodokli
- ienākumu kods 2760 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 - šādi darba devējam ir jāšifrē finansiālās palīdzības maksājums par labu savam darbiniekam, ja bijušais darbinieks saņēma pensiju
- Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2760 apliecībā ienākuma kods parasti tiek izmantots vienlaikus ar atskaitījumu 503, piemēram, darbiniekam tika sniegta finansiāla palīdzība 6000 rubļu apmērā. (kods 2760), neapliekamais atskaitījums 4000 rubļu. (kods 503)
- atvaļinājuma naudas ienākuma kods iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 būs 2012, šādi darba devējam-aģentam ir jāšifrē maksājums par atvaļinājuma periodu, kā to nosaka normatīvie dokumenti
- iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodam 2017 jābūt jaunam, kā to prasa rīkojums MMV-7-11/633@, tas apstiprināts Federālajā nodokļu dienestā 22., 16. novembrī un stājās spēkā 26. decembrī, izrādās, ka izsniedzot sertifikāts 2017. gadā, jums ir jāizpēta jaunais kodējums
- ienākumu kods 1010 iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. sertifikātā norāda dividenžu izmaksu par labu fiziskai personai, kas piedalās organizācijas attīstībā, šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214. panta noteikumiem.
- Ienākumu kodi 2017. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecībai ir jānorāda jaunā veidā saskaņā ar šādiem noteikumiem: izziņā ar 2. zīmi - ne vēlāk kā 03.01.17., dokumentā ar 1. zīmi - ne vēlāk kā 04. /03/17.
- slimības atvaļinājuma ienākuma kods iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir 2300, tieši zem šī koda grāmatvedis parāda maksājumu, pamatojoties uz slimības atvaļinājumu, šo veidlapu ģenerē ekskluzīvais nodokļu aģents
- Ienākuma kods 1400 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 nozīmē, ka nodokļu maksātājs guvis ienākumus, iznomājot lietošanā savu automašīnu, datoru vai citu līdzīgu īpašumu.
- Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods ir sava veida uzziņu grāmata, kurā norādīts ienākumu avots un tā likumīgi noteiktais kods, ko izmanto, lai aizpildītu nodokļu aģentu izdotas “ārstu” ienākumu apliecības.
- ienākuma kods 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklī tagad ir mainījies, pirms veidlapas aizpildīšanas jums jāanalizē Federālā nodokļu dienesta ar rīkojumu MMV-7-11/633 ieviestās korekcijas, kas aizstāja dokumenta MMV-7- prasības. 11/387
- ienākuma kods 2720 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir fiziskai personai pasniegtas dāvanas vērtība naudas izteiksmē, un summa, kas pārsniedz 4000 rubļu, tiks aplikta ar nodokli, kā noteikts kodeksa 217. panta 28. punktā.
- kompensācija pie atlaišanas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods 2017 ir kods 4800 jeb “Citi ienākumi”, šis maksājums ir atspoguļots apliecībā kā atsevišķa rinda, summa darbiniekam jāizsniedz ne vēlāk kā pēdējā darba dienā
- ienākuma koda alga iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir visizplatītākā darba devējs norādīs 2000, ja būs nepieciešams norādīt atlīdzības izsniegšanu darbiniekam par viņa veiktajiem darba pienākumiem;
- ienākuma kods 4800 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 - tie ir citi darbinieka ienākumi uzņēmumā, kas ietver, piemēram, dienas naudu pārsnieguma apmērā, piemaksas par slimības atvaļinājumu līdz vidējai, atlīdzību par atlaišanu.
- ienākumu kods 2012 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 tiek izmantots, lai norādītu izmaksāto atvaļinājuma naudu un ir ierakstīts atsevišķā rindā, tas ir ierakstīts likumā un ir daļa no kodu direktorijas
- ienākumu kods 2010 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 tiks piešķirts darbiniekam, kurš saņēmis atlīdzību saskaņā ar civiltiesisko līgumu, tas attiecas uz jebkuru šāda veida atlīdzību, izņemot autortiesības
- ienākuma kods 2510 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 skaidri norāda, ka personai, kurai dokuments izsniegts, uzņēmums vai uzņēmējs veica komunālos maksājumus, maksāja par atvaļinājumiem, iegādājās pārtiku pārtikai.
- 2016. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 ienākumu kodi tika apstiprināti 2015. gada beigās un stājās spēkā ar rīkojumu ММВ-7-11/485@, šodien daži no tiem ir mainīti, izziņām par 2017. gadu jābūt ar citiem kodiem
- ienākuma kods 2610 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir pieņemts, lai norādītu materiālos labumus, ja tie radušies kārtējā gadā, procentu uzkrājumus, ja fiziskais nodokļu maksātājs saņēmis atvieglotu aizdevumu no organizācijas.
- 2. apliecība Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodi ienākumiem un atskaitījumiem tagad ir jauni, Federālā nodokļu dienesta rīkojums stājās spēkā 2016. gada 26. decembrī, kas nozīmē, ka, iesniedzot veidlapas inspekcijā, pamatojoties uz 2016. gada rezultātiem, nodokļu aģentiem jāizmanto jauni apzīmējumi
- ienākumu kodu atšifrēšana iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir uzziņu grāmata, kurā katrs 4 ciparu kods atbilst noteiktas konkrētas uzkrājuma verbālai atšifrēšanai, vienmēr pārbaudiet kodu atbilstību
3. sadaļas analītiskā tabula izskatās šādi:
Mēnesis tiek numurēts secībā ar cipariem, kods tiek ņemts no pašreizējās direktorijas, summa tiek ievadīta no grāmatveža izraksta. Automatizētās programmas ļauj aizpildīt veidlapu, noklikšķinot uz pogas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka gan 3., gan nākamajā 4. sadaļā ir atskaitīšanas kodi.
Kādus 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodus atskaitījumu veikšanai ir paredzējis likumdevējs?
Kodi 2. apliecībā iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2017 atskaitījumu dekodēšana
Lai aizpildītu atskaitījumu laukus ienākuma nodokļa apliecībā, jāizmanto šādi juridiski reglamentēti kodi:
- kodu 114 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 var redzēt tiem darba devēja darbiniekiem, kuru apgādībā ir bērni līdz 18 gadu vecumam vai bērni līdz 24 gadu vecumam, kuri ir pilna laika augstskolas studenti.
- atskaitījuma kods 104 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātā 2 ļauj samazināt nodokļa bāzi par 500 rubļiem. 1.punktā noteiktajiem nodokļu maksātājiem. 2 ēd.k. 218, tie ir, piemēram, Padomju Savienības varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki un citi pilsoņi.
- kods 503 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 norāda 4000 rubļu atskaitījumu tiem darba devēja darbiniekiem, kuri saņēma finansiālu palīdzību. no tā netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un tiek ieturēti, pamatojoties uz šo kodu
- Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kods bērniem ir fiksēts Kodeksa 218. panta 1. lpp. 4 1. punktu un ļauj samazināt nodokļa bāzi, ja jums ir bērni, tostarp invalīdi, adoptēti vai aizbildnībā
- kods 114 115 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 - visizplatītākie apzīmējumi, šie atskaitījumi ir standarta un tiek nodrošināti visiem nodokļu maksātājiem, kuriem ir bērni, vairāk par tiem varat lasīt Kodeksa 218.
- atskaitījuma kods 501 iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ir aktuāls tiem uzņēmumiem, kas dāvina dāvanas un apliecībā tās norāda ienākumos, un atskaitījumos iekļauj summas ar atbilstošu kodu, kā to nosaka likums.
Veidlapas vispārinošā sadaļa ir 5., šeit tiek summēti visi ienākumi, fiksēta nodokļa bāze, aprēķināts pats nodoklis un par to avansa maksājumu summa. Speciālajos laukos darba devējam, kas ir nodokļu aģents, ir jānorāda, cik liels nodoklis ir ieturēts, cik no tā jau ir ieskaitīts budžetā un cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli nav bijis iespējams ieturēt no nodokļu maksātājs.
Jau ir spēkā jauni 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodi 2016.g. Pārbaudiet, vai sertifikāts jums ir izsniegts pareizi, pamatojoties uz 2016. gada rezultātiem, īpaši, ja plānojat pieteikties uz īpašuma atskaitījumu, pamatojoties uz to. Dokuments ar veciem kodiem nav derīgs. Rīkojums, kas noteica izmaiņas, stājās spēkā 2016. gada decembra beigās. Tagad nodokļu aģentam ir jāizveido veidlapa jaunā veidā.
Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet uz Ctrl+Enter.
Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir daudz atskaitījumu. Tie ir standarta, īpašuma sociālie un citi. Katrs no šiem atskaitījumiem ir jāreģistrē. Šodien aplūkosim ieturējumus par bērnu un to, kā tie jāatspoguļo apliecībā par 2017. gadu.
Visizplatītākais atskaitīšanas veids ir standarta bērnu atskaitījums. Tiesības uz to ir ikvienam darbiniekam, kuram ir bērns līdz 18 gadu vecumam. Vai līdz 24 gadu vecumam, bet ar nosacījumu, ka viņš ir pilna laika izglītības iestādes students.
Darbinieki, kuriem attiecībā uz bērnu ir tiesības uz atskaitījumu:
- dabiskie vai adoptētāji, kā arī viņu laulātie;
- adoptētāji;
- pilnvarnieki;
- aizbildņiem.
Atskaitīšanas kodi
Visiem atskaitījumiem, kas ir atspoguļoti, ir īpaši kodi. Tie tika ieviesti, lai jūs varētu viegli saprast, kāpēc tiek dots tieši tas vai cits atskaitījums.
Par pirmo bērnu tiek piemērots atskaitījums kods 126. Tas ir spēkā kopš 2016. gada beigām un aizstāja kodu 114. Izmaiņas veiktas ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2016. gada 22. novembri, Nr. ММВ-7-11/633@. Tika aizstāta visa kodu grupa 114-125. Tos aizstāja ar kodiem 126-149.
Kodu skaits ir pieaudzis, jo diferencēti atskaitījumi. Iepriekšējā sistēmā visiem bija tiesības uz vienādiem atskaitījumiem neatkarīgi no tā, vai darbinieks bija bērna vecāks, aizbildnis, aizgādnis utt. Tagad viss ir nedaudz savādāk. Piemēram, ja mēs runājam par ieturējumu bērnam invalīdam, tad saskaņā ar jaunajiem noteikumiem tas tiek nodrošināts:
- kopā 12 000 rubļu- vecāki (viņu laulātie), adoptētāji;
- kopā 6000 rubļu- adoptētāji (viņu laulātie), aizbildņi un aizgādņi.
Tā paša iemesla dēļ vecais kods 114 tika sadalīts 2:
- Kods 126- par atskaitījumu 1400 rubļu mēnesī par pirmo bērnu vecākiem (viņu laulātajiem) un adoptētājiem.
- Kods 133- par atskaitījumu 1400 rubļu mēnesī par pirmo bērnu aizgādņiem, aizbildņiem un adoptētājiem (viņu laulātajiem).
Atspoguļojums 2-NDFL sertifikātā
Standarta atskaitījumi, kas tiek veikti darbiniekam, ir norādīti 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā.
Svarīgs! 3. sadaļa nodrošina arī atskaitījumu kodu laukus. Tomēr tie ir paredzēti tikai profesionāliem atskaitījumiem. Tāpēc ieturējumi bērniem nav jāatspoguļo 3. sadaļā.
Standarta atskaitījumi ir atspoguļoti 2-NDFL 4. sadaļā 
Ieturējuma summa par katru bērnu norādīta atsevišķi, ar atbilstošu kodu
Piezīme! 2-NDFL sertifikātā veikto atskaitījumu summa ir norādīta atsevišķi katram kodam. Piemēram, ja darbiniekam ir divi bērni, tad viņam ir tiesības uz atskaitījumu 1400 rubļu apmērā par katru no viņiem. Taču atskaitījumus nevar saskaitīt un norādīt vienā summā, jo katram no tiem ir savs kods (skat. tabulu zemāk).
Tabula. Standarta atskaitījumu kodu grupa bērniem veidlapai 2-NDFL
| Koda dekodēšana | Atskaitījuma summa (rubļos) | Kādos gadījumos tas pienākas un kam? | Vecais kods derīgs līdz 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | Pirmajam bērnam:
|
114 |
| 130 | 1400 | Pirmajam bērnam:
|
|
| 127 | Otrajam bērnam:
|
115 | |
| 131 | Otrajam bērnam:
|
||
| 128 | Trešajam bērnam:
|
116 | |
| 132 | Trešajam bērnam:
|
||
| 129 | 12 000 | Bērnam invalīdam:
|
117 |
| 133 | 6000 | Bērnam invalīdam:
|
|
| 134 | 2800 | Divkāršs atskaitījums par pirmo bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam | 118 |
| 135 | 2800 | Dubults atskaitījums par pirmo bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, adoptētājam | |
| 136 | 2800 | Dubults atskaitījums par otro bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam | 119 |
| 137 | 2800 | Dubults atskaitījums par otro bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, adoptētājam | |
| 138 | 6000 | Dubults atskaitījums par trešo bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam | 120 |
| 139 | 6000 | Dubultā ieturēšana par trešo bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, adoptētājam | |
| 140 | 24 000 | Divkāršs atskaitījums par bērnu invalīdu ar I un II invaliditātes grupu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam | 121 |
| 141 | 12 000 | Divkāršs atskaitījums par bērnu invalīdu ar I un II invaliditātes grupu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, audžuvecākam | |
| 142 | 2800 | Divkāršs atskaitījums vecākam par pirmo bērnu, atsakot atskaitījumu par otro vecāku | 122 |
| 143 | 2800 | Dubults atskaitījums adoptētājam par pirmo bērnu, atsakot atskaitījumu par otro vecāku | |
| 144 | 2800 | Divkāršs atskaitījums vecākam par otro bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu | 123 |
| 145 | 2800 | Dubults atskaitījums adoptētājam par otro bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu | |
| 146 | 6000 | Divkāršs atskaitījums vecākam par trešo bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu | 124 |
| 147 | 6000 | Adoptētājam par trešo bērnu divkāršs atskaitījums, ja otrais vecāks atsakās | |
| 148 | 24 000 | Divkāršs atskaitījums vecākam par bērnu invalīdu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu | 125 |
| 149 | 12 000 | Dubults atskaitījums adoptētājam par bērnu invalīdu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu |
Bērnu atskaitīšanas kods 2018. gadā: kas tas ir?
Uzņēmuma darbiniekiem, kuriem ir bērni, ir tiesības uz nodokļu atlaidi. Tas samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi. Šī ir tā sauktā standarta nodokļu atlaide. Bet bez standarta ir arī īpašuma, sociālie un citi atskaitījumi. Lai no 2-NDFL sertifikāta būtu skaidrs, ar kādu atskaitījumu no darbinieka ienākumiem tika samazināta nodokļa bāze, katram atskaitījuma veidam tiek piešķirts savs kods.
Atskaitījuma kods 126 sertifikātā 2-NDFL 2018: kas tas ir
Visizplatītākais atskaitījums, kas parādās sertifikātos, ir atskaitījuma kods 126. Noskaidrosim, kas tas ir. Kods 126 ir atskaitījums vecākiem vai adoptētājiem 1400 rubļu apmērā. pirmajam bērnam līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika studentam līdz 24 gadu vecumam. Tas ir spēkā no 2016. gada 26. decembra līdz 2016. gada decembrim, šis atskaitījums atbilda kodam 114. Tas ir. kods 126 ir vecais kods 114.
Pērn saskaņā ar 2016.gada 22.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/633@ “Par izmaiņu un papildinājumu ieviešanu pielikumos” Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 10.septembra rīkojumā Nr.ММВ -7-11/387@, tika mainīti atskaitījumu kodi bērniem .
Parasto kodu 114-125 vietā tagad ir parādījušies kodi 126-149. Kā redzat, kodu ir vairāk. Tas ir saistīts ar faktu, ka iepriekš visas darbinieku kategorijas saņēma vienādu atskaitījumu:
- vecāki, tostarp adoptētāji;
- adoptētāji;
- pilnvarnieki;
- aizbildņiem
Tagad viss ir mainījies. Veicot atskaitījumus, piemēram, par bērnu invalīdu:
- adoptētājiem, adoptētāja laulātajam, aizbildņiem, aizgādņiem tiek piemērots ieturējums 6000 rubļu apmērā;
- vecākiem, adoptētājiem, vecāka vai adoptētāja laulātajam ir tiesības uz atskaitījumu 12 000 rubļu apmērā.
Tas ir, summas dažādām vecāku kategorijām tagad ir atšķirīgas, tāpēc ir vairāk kodu. Tabulā esam snieguši piemēru, kā vecais kods tika pārveidots par diviem jauniem.
|
Atskaitīšanas kods 2018. gadā* |
Kādos gadījumos tas ir iekļauts 2-NDFL? |
Ieturējuma kods ir vecs, līdz 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Sniedzot atskaitījumu 1400 rubļu apmērā. pirmajam bērnam līdz 18 gadu vecumam, vai izglītības iestādes pilna laika audzēknim līdz 24 gadu vecumam.
|
*Pilnu tabulu ar jaunajiem kodiem skatiet raksta beigās.
Kādu atskaitījuma kodu norādīt bērnam 2018. gadā 2-NDFL sertifikātā: 126, 127, 12
Aizpildot 2-NDFL sertifikātu 2017. gadā, jānorāda atskaitīšanas kods bērnam. Šajā gadījumā jums jāvadās pēc šādiem noteikumiem:
- 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā norādiet darbiniekam sniegtās standarta klauzulas. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218 (sk. paraugu zemāk);
Piezīme ka atskaitījuma kods bērnam ir ievietots tikai 2-NDFL 4.sadaļā tās pašas apliecības 3.sadaļā, neskatoties uz tāda paša nosaukuma ailes esamību, atskaitījuma kods un summa nav norādīta.
- Katram kodam atsevišķi norādīt kopējo atskaitījumu summu.
- Ja darbinieks saņēma vairākus ieturējumus par bērnu vienlaikus (piemēram, par pirmo bērna kodu 126 un otro bērnu kodu 127), tad ievadiet katra atskaitījuma kodus 2-NDFL.
Atskaitīšanas kods par 2 bērniem
Neskatoties uz to, ka ieturējuma summa vienam bērnam un otrajam bērnam ir vienāda, jūs nevarat šos atskaitījumus summēt un norādīt tos kā vienu summu 2-NDFL uzreiz, kā par diviem bērniem. Atskaitījumu kodi šajā un līdzīgās situācijās būs atšķirīgi - 126 un 127.
Kods 126 2-NDFL
Kods 126 nozīmē 1400 rubļu atskaitījumu. pirmajam bērnam līdz 18 gadu vecumam vai izglītības iestādes pilna laika audzēknim līdz 24 gadu vecumam vecākiem (arī šķīrušies), vecāka laulātajam, adoptētājiem.
Atskaitījuma kods 127
Kods 127 - 1400 rubļu atskaitījums. par otro bērnu līdz 18 gadu vecumam vai izglītības iestādes pilna laika audzēknim līdz 24 gadu vecumam vecākiem (arī laulības šķiršanas gadījumā), vecāka laulātajam un adoptētājiem.
Atskaitījuma kods 128
Kods 128 - atskaitījums 3000 rubļu. par trešo bērnu līdz 18 gadu vecumam vai izglītības iestādes pilna laika audzēknim līdz 24 gadu vecumam vecākiem (arī šķīrušies), vecāka laulātajam, adoptētājiem.
Atskaitījuma kods 129
Kods 129 - atskaitījums 12 000 rubļu apmērā. I un II invaliditātes grupas bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai izglītības iestādes pilna laika audzēknim līdz 24 gadu vecumam vecākiem (arī šķīrušies), vecāka laulātajam, adoptētājiem.
Bērnu atskaitījumu kodi 2018. gadā: tabula
|
Atskaitījuma kods 2018. gadā |
Koda dekodēšana |
Vecais kods derīgs līdz 26.12.2016 |
|
|
Atskaitījuma summa (rubļos) |
Kādos gadījumos tas pienākas un kam? |
||
|
Pirmajam bērnam:
|
|||
|
Pirmajam bērnam:
|
|||
|
Otrajam bērnam:
|
|||
|
Otrajam bērnam:
|
|||
|
Trešajam bērnam:
|
|||
|
Trešajam bērnam:
|
|||
|
Bērnam invalīdam:
|
|||
|
Bērnam invalīdam:
|
|||
|
Divkāršs atskaitījums par pirmo bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam |
|||
|
Dubults atskaitījums par pirmo bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, adoptētājam. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums par otro bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam: |
|||
|
Divkāršs atskaitījums par otro bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim vai adoptētājam. |
|||
|
Dubultā atskaitīšana par trešo bērnu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam: |
|||
|
Divkāršs atskaitījums par trešo bērnu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim vai adoptētājam. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums par bērnu invalīdu ar I un II invaliditātes grupu vienīgajam vecākam, adoptētājam, vecāka laulātajam: |
|||
|
Divkāršs atskaitījums par bērnu invalīdu ar I un II invaliditātes grupu vienīgajam aprūpētājam, aizbildnim, audžuvecākam. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums vecākam par pirmo bērnu, atsakot atskaitījumu par otro vecāku |
|||
|
Dubults atskaitījums adoptētājam par pirmo bērnu, atsakot atskaitījumu par otro vecāku. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums vecākam par otro bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu |
|||
|
Dubults atskaitījums adoptētājam par otro bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums vecākam par trešo bērnu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu |
|||
|
Adoptētājam par trešo bērnu divkāršs atskaitījums, ja otrais vecāks atsakās. |
|||
|
Divkāršs atskaitījums vecākam par bērnu invalīdu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu |
|||
|
Dubults atskaitījums adoptētājam par bērnu invalīdu, ja otrais vecāks atsakās veikt atskaitījumu. |
|||
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir federālais nodoklis, kas tiek aplikts ar fizisko personu ienākumiem (1. punkts):
- Krievijas Federācijas iedzīvotāji;
- nerezidenti, kas saņem ienākumus Krievijas Federācijā.
Nodokļu kodekss paredz vairākas šī nodokļa likmes. Bet galvenais ir noteikts 1. punktā - 13%. Ar šo likmi tiek aplikta lielākā daļa iedzīvotāju ienākumu: darba samaksa, atlīdzība saskaņā ar civiltiesisko līgumu (CPL) utt. Turklāt daļu no šiem ienākumiem var izņemt no nodokļa (1. punkts, 3. punkts). Lai to izdarītu, “fiziķim” ir jāpiesakās nodokļu atlaidei.
Ir vairāki nodokļu atskaitījumu veidi, jo īpaši:
- standarta nodokļu atskaitījumi();
- sociālā nodokļa atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants);
- īpašuma nodokļa atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants);
- profesionālie nodokļu atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants).
Visbiežāk strādājošajiem krieviem ir tiesības saņemt pirmā veida atskaitījumus, kurus var iedalīt:
- iedzīvotāju nodokļu atskaitījumi (t.i. par pašu nodokļu maksātāju);
- “bērnu” nodokļu atlaides (t.i., par nodokļu maksātāja bērnu/bērniem).
Šajā rakstā mēs detalizēti runāsim par nodrošināšanas procedūru standarta bērnu nodokļu atlaides 2017. gadā.
Kam ir tiesības uz standarta bērna nodokļa atlaidi 2017. gadā?
Ikviens pilsonis, kurš (4.punkta 1.punkts) var saņemt “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi 2017.gadā:
- strādā oficiāli (saskaņā ar darba līgumu vai GPC līgumu);
- augstskolā studē nepilngadīgs bērns (bērni) vai bērns (bērni) līdz 24 gadu vecumam;
- nodrošina bērnu(-us), t.i. maksā par savu pārtiku, ārstēšanu, izglītību utt.
Tādējādi atskaitījuma saņēmēji ir:
1. dabiskie vecāki (māte un tēvs):
2. dabisko vecāku laulātie (patēvs un pamāte);
Paziņojums!
Šķirtais vecāks saglabā tiesības saņemt “bērna” atskaitījumu, pat ja viņš nedzīvo kopā ar savu bērnu. Galvenais, lai viņš piedalās tā nodrošināšanā. (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules: utt.).
3. adoptētāji (māte un tēvs);
4. adoptētāju laulātajiem;
5. adoptētāji;
6. aizbildņi;
7. pilnvarnieki.
Piezīme!
Adoptētāju, aizbildņu un aizbildņu laulātajiem nav tiesību uz standarta nodokļa atlaidi par adoptētu/aizbildni/aizbildni.
Atskaitījumā tiek samazināti tikai tie privātpersonas ienākumi, kuri tiek aplikti ar nodokļa likmi saskaņā ar 1.punktu - 13% (1.punkts, 3.punkts). Piemēram, attiecībā uz augsti kvalificētu ārvalstu nerezidentu speciālistu ienākumiem, kas saņemti no darba Krievijā, sākot no pirmās darba dienas, tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13% apmērā. Bet to noteica pavisam cita likumdošanas norma - 3.punkts. Līdz ar to šādi darbinieki nevarēs pieprasīt nodokļu atskaitījumu, kamēr viņi nekļūs par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem (,). Tas pats attiecas uz:
- ārzemnieki un bezvalstnieki, kas atzīti par bēgļiem vai kuriem ir piešķirts pagaidu patvērums Krievijas Federācijā;
- ar Krievijas Federācijas valsts karogu kuģojošo kuģu apkalpes locekļi;
Kas nodrošina standarta bērnu nodokļa atlaidi 2017. gadā?
Gada laikā iedzīvotāju ienākuma nodokļa “bērnu” atskaitījumu 2017. gadā veic nodokļu aģents, kas ir fiziskās personas ienākumu izmaksas avots (3. punkts). Jo īpaši tas var būt darba devējs, kas darbiniekam maksā algu par darba pienākumu veikšanu. Vai arī pasūtītājs saskaņā ar GPC līgumu, kurš maksā atlīdzību darbuzņēmējam - privātpersonai (nevis individuālajam uzņēmējam) par veikto darbu.
Ja ir vairāki nodokļu aģenti, tad “fiziķis” izvēlas vienu, kuram pieprasīs nodokļu atlaides.
Gada beigās atskaitījumu var saņemt savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijā (4. punkts).
Standarta bērnu nodokļu atlaides summas 2017. gadā
Standarta nodokļa atskaitījuma lielums bērnam ir tieši atkarīgs no tā, kāda veida konts viņam ir ģimenē: pirmais, otrais, trešais utt. Izņēmums ir atskaitījumi, kas noteikti bērniem invalīdiem. Dzimšanas secībai šeit nav nozīmes. Svarīgs ir saņēmēja statuss: dabiskais vecāks vai adoptēts. Ērtības labad visi “bērnu” atskaitījumu lielumi ir apkopoti tabulā.
| Kam paredzēts atskaitījums? | Pakalpojuma noteikumi | Kurš saņem atskaitījumu? | |
| fiziskais vecāks, dabiskā vecāka laulātais, adoptētājs | audžuvecāks, audžuvecāka laulātais, aizbildnis, aizgādnis | ||
| Pirmais bērns | jaunāks par 18 gadiem vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students, kadets, kas jaunāks par 24 gadiem | 1400 rubļi. | |
| Otrais bērns | 1400 rubļi. | ||
| Trešais un katrs nākamais bērns | 3000 rubļu. | ||
| Bērns invalīds | Līdz 18 gadu vecumam | 12 000 rubļu. | 6000 rubļu. |
| I vai II grupas bērns invalīds | Pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students, kas jaunāks par 24 gadiem | ||
Nosakot nodokļa atlaides apmēru, kas nodokļa maksātājam pienākas par bērnu, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits viņa ģimenē, tai skaitā:
- bērni, kuriem atskaitījumi nav paredzēti ();
- aizbildņi();
- miruši bērni ();
- laulātā neadoptēti bērni no citas laulības ().
Dzimšanas secību nosaka hronoloģiski pēc dzimšanas datuma. Šajā gadījumā pirmais bērns ir vecākais bērns.
1. piemērs. Darbiniekam pašam ir trīs bērni: pirmais bērns dzimis 1990. gadā. (27 gadi), otrais bērns - dzimis 1991. gadā. (25 gadi), trešais bērns - dzimis 2003. gadā. (14 gadus vecs). Neskatoties uz to, ka “fiziķim” nav tiesību uz atskaitījumiem par pirmajiem diviem bērniem, viņam ir tiesības saņemt atskaitījumu 3000 rubļu apmērā par 14 gadus vecu bērnu. kā trešo pēc kārtas.
Daži nodokļu aģenti nodrošina pilsoņiem ar bērniem ar invaliditāti apkopotu nodokļu atskaitījumu, kas ietver:
- atskaitījums par bērnu invalīdu;
- standarta "bērnu" atskaitījums atkarībā no bērnu skaita un dzimšanas secības ģimenē.
2. piemērs. Darbinieks pieteicās standarta nodokļa atlaidei par savu, vienīgo bērnu invalīdu vecumā no 10 gadiem. Nodokļu aģents veica atskaitījumu RUB 13 400 apmērā, tostarp:
- 12 000 rubļu. - ieturējums par bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam;
- 1400 rubļi. - atskaitījums par pirmo bērnu.
Iepriekš to darīt bija riskanti. Patiešām, vēl nesen Krievijas Finanšu ministrija iebilda pret standarta atskaitījumu summēšanu par bērnu invalīdu (burti: utt.). Neskatoties uz to, ka 2015. gadā Krievijas Federācijas Augstākā tiesa apstiprināja šo pieeju (Pārskata par tiesu praksi, kas izskata lietas, kas saistītas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu, 14. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu). Krievijas Federācijas Augstākās tiesas Prezidijs 2015. gada 21. oktobrī).
Bet tagad finanšu nodaļa ir mainījusi savu viedokli un ļāvusi nodokļu aģentiem atskaitīt bērnu invalīdu ar parasto “bērnu” atskaitījumu, kura apmēru nosaka, ņemot vērā dzimšanas secību ().
Double Standard Child Tax Credit 2017. gadam
Standarta atskaitījums par bērnu 2017. gadā ir dubults (4. punkts, 1. punkts):
- vientuļais vecāks (dabisks vai adoptēts);
- vienīgais adoptētājs;
- vienīgais aizbildnis;
- vienīgais pilnvarnieks.
Pašreizējie tiesību akti nedefinē jēdzienu “vienīgais vecāks”. Bet un citos Krievijas Finanšu ministrija atzīmē, ka vecāks tiek atzīts par vienīgo, ja bērnam nav otrā vecāka, jo viņš:
- miris/pasludināts par mirušu;
- pasludināts par pazudušu.
Aizbildnis (aizbildnis) ir vienīgais, kuru atzīst aizbildnības un aizgādnības iestādes (). Tajā pašā laikā, pat ja aizbildnībā/aizbildnībā esošā bērna vecākiem nav atņemtas vecāku tiesības, tas nekādā veidā neietekmē vienīgajam aizbildnim/aizbildnim pienākošās atskaitījuma apmēru ().
Ņemiet vērā, ka “ārsts” nevar rēķināties ar dubultu atskaitījumu kā vienīgais vecāks, ja otrais vecāks:
- nemaksā uzturlīdzekļus bērnam ();
- nav precējies ar pirmo vecāku;
- atņemtas vecāku tiesības (,).
Vientuļais vecāks zaudē tiesības uz dubultu “bērnu” ieturējumu no nākamā mēneša pēc laulības noslēgšanas (4.punkta 1.punkts). Pēc laulības šķiršanas tiesības uz dubultu “bērnu” atskaitījumu tiek atjaunotas, bet tikai tad, ja bijušais laulātais nav adoptējis bērnus ().
Tāpat viens no vecākiem var saņemt dubultu ieturējumu par bērnu 2017. gadā, ja otrs atsakās no savām tiesībām uz atskaitījumu sev par labu. Lai to izdarītu, viņam ir jāuzraksta atbilstošs pieteikums. Šo iespēju var izmantot dabiskie vai adoptētāji, bet ne vecāku (dabisko vai adoptēto) laulātie, adoptētāji, aizbildņi un aizgādņi.
Ja nav apliekamā ienākuma, tad tiesības uz nodokļa atlaidi nerodas, līdz ar to vecākam nav ko atteikt. Tāpēc, ja laulātais:
- nestrādā;
- atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā;
- ir reģistrēts nodarbinātības centrā;
- ir nestrādājošs pensionārs (piemēram, invaliditātes dēļ),
tad jūs nevarēsiet nodot savas tiesības uz atskaitījumu savam otrajam laulātajam.
Ienākumu limits standarta bērnu nodokļa atlaidei 2017. gadā
2017. gada standarta bērnu nodokļa atlaide tiek nodrošināta katru mēnesi taksācijas periodā (gads). Bet tikai līdz tam mēnesim, kurā fiziskās personas kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi no kalendārā gada sākuma nepārsniedz likumā noteikto limitu.
2017. gadā šis limits ir 350 000 rubļu. Šo vērtību vajadzēja saglabāt arī pagājušajā gadā. Bet pirms 2016. gada 1. janvāra ienākumu limits bija 280 000 rubļu.
Starp citu!
Ja kopējie “fiziķa” ienākumi kopš gada sākuma sasnieguši 350 000 rubļu. (tieši tā!), tad viņam joprojām tiek nodrošināta “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide tajā mēnesī, kad tas noticis. Bet sākot ar nākamo mēnesi - nē.
Aprēķinot ienākumu limitu, tiek ņemti vērā tikai tie ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar likmi saskaņā ar 1.punktu - 13%:
- alga, prēmijas, piemaksas;
- atvaļinājuma nauda, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu;
- pagaidu invaliditātes pabalsti;
- atlīdzība saskaņā ar GPC līgumiem ar privātpersonu - nevis individuālu uzņēmēju;
Daļēji atbrīvotie maksājumi tiek iekļauti aprēķinā tikai apliekamajā apmērā. Šādi skaidrojumi ir ietverti. Jo īpaši tas attiecas uz finansiālo palīdzību bērna piedzimšanas (adopcijas) gadījumā, kas pārsniedz 50 000 rubļu. (8. punkts), dāvanas un materiālā palīdzība virs 4000 rubļu. (28. punkts) utt.
Piezīme!
Aprēķinot ienākumu limitu bērna atskaitījuma iegūšanai, ienākumi, ko Krievijas Federācijas rezidents saņem dividenžu veidā, netiek ņemti vērā, neskatoties uz to, ka tie tiek aplikti ar 13% nodokli. Šāds secinājums izriet no 2., 3. punkta.
Kas attiecas uz nepilnas slodzes darbiniekiem, tad, nosakot tiesības uz "bērnu" atskaitījumu, arī šādu darbinieku ienākumi nedrīkst pārsniegt noteiktās robežas. Tajā pašā laikā, ja nepilnas slodzes darbinieks ir iekšējs, tad tiek ņemti vērā viņa ienākumi gan no galvenā amata, gan no apvienotā amata (4. punkts, 1. punkts, 2. punkts). Un, ja ārējie, tad nepilna laika ienākumi netiek ņemti vērā (3.punkts, 3.punkts, 3.punkts).
Ja pilsonis nav bijis nodarbināts kopš kalendārā gada sākuma, tad, pārbaudot “ienākumu” limitu (350 000 RUB), ir jāņem vērā ienākumi, ko viņš kārtējā taksācijas periodā saņēmis savā iepriekšējā darba vietā. , ja par to bija paredzēta nodokļa atlaide (3. punkts).
2017. gada standarta bērnu nodokļu kredīta periods
Kad rodas tiesības uz atskaitījumu?
Pirmo reizi 2017. gadā pilsonis var pieteikties standarta "bērnu" atskaitījumam mēnesī (4.punkta 1.punkts):
- bērna (bērnu) piedzimšana;
- bērna (bērnu) adopcija;
- aizbildnības (aizgādnības) nodibināšana;
- līguma par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē stāšanās spēkā.
3. piemērs. Darbiniecei 2016. gada 31. oktobrī piedzima bērns. Viņam pienākas nodokļa atlaide par laika posmu no 2016. gada oktobra līdz decembrim.
Vecāku ar bērniem jaunajiem laulātajiem ir tiesības uz ieturējumu no laulības mēneša.
4. piemērs. Strādniece 2016. gada augustā apprecējās ar vīrieti, kuram bija bērns no pirmās laulības. Viņai ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi par šo bērnu par laika posmu no 2016. gada augusta līdz decembrim.
Aizbildnis/aizbildnis var pieteikties uz ieturējumu, sākot ar mēnesi, kurā nodibināta bērna aizbildnība/aizgādnība.
Kad tiek zaudētas tiesības uz atskaitījumu
Nodokļu maksātājs zaudē tiesības uz standarta "bērnu" atskaitījumu no nākamā gada, ja kārtējā gadā (4.punkta 1.punkts):
- bērns(-i) ir sasnieguši 18 gadu vecumu;
- līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināmam ģimenē ir beidzies vai lauzts pirms termiņa;
- bērns nomira.
Nodokļa atskaitīšanai pilna laika studentam (absolventam, rezidentam u.c.), kas jaunāks par 24 gadiem, 4.punkta 1.punktā ir noteikti atšķirīgi noteikumi. Atskaitījums ir spēkā tikai līdz mēnesim, kurā:
- <либо>bērnam ir 24 gadi, pat ja viņa izglītība vēl nav beigusies ();
- <либо>Bērna izglītība ir beigusies, pat ja viņam vēl nav 24 gadi ().
Attiecībā uz aizbildņiem un aizgādņiem, lai atbildētu uz jautājumu, kad viņi zaudē tiesības uz “bērnu” atskaitījumu, ir jāvēršas pie Ģimenes un Civilkodeksa normām.
Saskaņā ar RF IC 145. panta 2. punktu aizbildnība tiek noteikta bērniem, kas jaunāki par 14 gadiem. Kad bērns sasniedz noteikto vecumu, aizbildnis automātiski kļūst par aizgādni (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 40. panta 2. punkts). Aizbildnība turpinās, līdz aizbilstamais sasniedz 18 gadu vecumu, apprecas, vai citādi iegūst pilnu rīcībspēju (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 40. panta 3. punkts). Līdz ar to, sākot ar gadu, kas seko gadam, kurā bērns sasniedzis pilngadību, nodokļu maksātājs, kurš zaudējis aprūpētāja statusu, vairs nevar izmantot atskaitījumu ().
Vientuļajam vecākam nav tiesību saņemt dubultu atskaitījumu par bērnu (bērniem), sākot no laulības mēneša.
“Bērnu” atskaitījums fiziskai personai vairs netiek sniegts, ja tās ar nodokli apliekamie ienākumi kopš gada sākuma pārsniedz 350 000 rubļu.
Arī vecākam, kura bērns apprecējies, nav tiesību uz atskaitījumu. Vismaz tā domā Krievijas Finanšu ministrija (vēstules:,).
Kārtība, kādā nodrošināma standarta nodokļu atlaides par bērniem 2017. gadā
Lai saņemtu standarta “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu 2017. gadā, pilsonis sazinās ar nodokļu aģentu (3. punkts):
- ar dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu.
Pieteikums ir uzrakstīts brīvā formā vai uz nodokļu aģenta izstrādātas veidlapas. Turklāt pietiek ar to iesniegt vienu reizi. Tas nav jādara katru gadu. Jauns pieteikums būs nepieciešams tikai tad, ja mainīsies personas apstākļi, kas ietekmē ieturējuma apmēru (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules:,).
Dokumenti, kas apstiprina atbilstību standarta bērnu nodokļa atlaidei 2017. gadā
Vissvarīgākais dokuments, kas jebkurā gadījumā tiks prasīts no "bērnu" atskaitījuma pieprasītāja, ir šis bērna dzimšanas apliecības kopija. Ja ģimenē ir vairāki bērni, tad šis dokuments ir jāiesniedz par katru bērnu, pat ja daļai no viņiem atskaitījums nepienākas.
Zemāk esošajā tabulā ir uzskaitīti citi dokumenti, kas nepieciešami, lai apstiprinātu personas tiesības uz nodokļa atskaitījumu atkarībā no konkrētās situācijas.
| Situācija | Dokumentācija |
| Ieturējums tiek veikts par bērnu vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
1) Izziņa no izglītības iestādes (izglītības iestādes), kurā bērns mācās (iesniedz katru gadu); 2) Izglītības iestādes (skolas) izziņas tulkojums krievu valodā, ja bērns mācās ārzemēs |
| Ieturējums tiek veikts par bērnu invalīdu | ITU (VTEK) sertifikāta kopija, kas apliecina invaliditāti |
| Ieturējumu veic adoptētājs |
1) Līguma par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē kopija; 2) Adoptētāja personas apliecības kopija |
| Ieturējumu veic bērna vecāka laulātais |
1) Laulības reģistrācijas apliecības kopija; 2) Vecāka apliecinājums, ka laulātais dzīvo kopā ar bērnu un piedalās viņa apgādāšanā |
| Ieturējumu sastāda adoptētājs | Adopcijas apliecība vai adopcijas apliecība |
| Ieturējumu sastāda aizbildnis/aizbildnis | Aizbildnības un aizgādnības iestāžu dokumenti, kas apliecina aizbildnības vai aizgādnības nodibināšanu (piemēram, izraksts no lēmuma par aizbildnības nodibināšanu vai aizbildnības līguma u.c.) |
| Ieturējumu izsniedz tēvs, kurš nav reģistrētā laulībā ar bērna māti (civillaulība) |
1) paternitātes apliecība (ja dzimšanas apliecībā nav norādītas ziņas par bērna tēvu); 2) Mātes rakstisku apliecinājumu, ka bērna tēvs dzīvo kopā ar viņu un (vai) piedalās viņa uzturēšanā. Ja šī apstiprinājuma nav, tiek iesniegta izziņa par kopīgu dzīvesvietu ar bērnu. |
| Ieturējumu izsniedz šķirts vecāks, kurš nedzīvo kopā ar bērnu |
1) <или>Bijušā laulātā rakstisku apliecinājumu, ka vecāks, kurš pieprasa atskaitījumu, ir iesaistīts bērna apgādībā (ja pēdējais finansiāli atbalsta bērnu, pamatojoties uz mutisku vienošanos ar bijušo laulāto); 2) <или>Līguma par alimentu izmaksu kopija vai izpildu raksts (tiesas lēmums) par alimentu pārskaitīšanu bērna uzturēšanai par labu otram vecākam; |
| Ieturējumu veic vienīgais vecāks |
Dokuments, kas apliecina, ka vecāks nav precējies (pase), kā arī: 1) <или>otra vecāka miršanas apliecība; 2) <или>Dzimtsarakstu nodaļas izziņa veidlapā Nr.25, kurā norādīts, ka dzimšanas apliecībā ieraksts par bērna tēvu izdarīts pēc mātes vārdiem; 3) <или>bērna dzimšanas apliecība, kurā ailē “Tēvs” ir domuzīme; 4) <или>Izraksts no tiesas lēmuma par otra vecāka atzīšanu par pazudušo |
| Ieturējumu sastāda vienīgais aizbildnis/aizbildnis | Aizbildnības (aizgādnības) iestādes akts par aizbildņa (aizgādņa) iecelšanu |
| Ieturējumu izsniedz vecāks dubultā apmērā, jo otrais vecāks atsakās saņemt ieturējumu. |
1) Otrā vecāka iesniegums par atteikumu saņemt atskaitījumu; 2) Sertifikāts 2-NDFL no otrā vecāka darba vietas (iesniedz katru mēnesi) |
| Ieturējumu izsniedz fiziska persona, kas nav bijusi nodarbināta kopš gada sākuma |
1) <или>2. izziņa - iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kārtējo gadu no iepriekšējās darba vietas; 2) <или>Izziņa par ienākumu trūkumu un darba grāmatiņas kopija, no kuras izriet, ka no taksācijas perioda sākuma līdz nodarbinātības brīdim “fiziķis” nestrādāja. |
2017. gada standarta bērnu nodokļu kredītu kodi
Katra gada beigās visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti ziņo Federālajam nodokļu dienestam par ienākumiem, ko no viņiem guvuši nodokļu maksātāji, un par nodokļu summām, kas ieturētas no šiem ienākumiem. Šim nolūkam tiek izsniegts sertifikāts veidlapā 2-NDFL (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@).
Šis sertifikāts tiek ģenerēts atsevišķi katram indivīdam. Dokumentā papildus datiem par ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu aģents atspoguļo informāciju par nodokļu maksātājam veiktajiem atskaitījumiem, tostarp par bērnu (2-NDFL sertifikāta 4. sadaļa). Šos atskaitījumus norāda ar īpašiem kodiem, ko apstiprinājusi.
Pagājušajā gadā tika veiktas izmaiņas pašreizējos atskaitījumu kodos (). Tātad jo īpaši visi standarta bērnu nodokļu atskaitījumu kodi 114-125 tika aizstāti ar jauniem kodiem 126-145. Turklāt tādu ir vairāk. Tagad ieturējuma kods ir atkarīgs arī no tā, kam tas tiek sniegts: fiziskajam vecākam (fiziskā vecāka laulātajam, adoptētājam) vai adoptētājam (adoptētāja laulātajam, aizbildnim, aizgādnim).
Atjauninātie “bērnu” atskaitījumu kodi ir spēkā kopš 2016. gada 26. decembra. Tāpēc, sagatavojot 2-NDFL sertifikātus 2016. gadam, nodokļu aģentiem tie ir jāizmanto.
Visi jaunie standarta bērnu nodokļu kredītu kodi 2017. gadam ir atspoguļoti zemāk esošajā tabulā.
| vecāks, vecāka laulātais, adoptētājs | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Atskaitīšana aizbildnis, aizgādnis, adoptētājs, adoptētāja laulātais kas atbalsta bērnu | |
| 130 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 131 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 132 | ja tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 133 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra uz vienu bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī uz vienu pilna laika studentu (absolventu, rezidentu u.c.), kas jaunāks par 24 gadiem vientuļais vecāks, adoptētājs | |
| 134 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 136 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 138 | ja tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 140 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra uz vienu bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī uz vienu pilna laika studentu (absolventu, rezidentu u.c.), kas jaunāks par 24 gadiem vienīgais aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks | |
| 135 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 137 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 139 | ja tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 141 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra dabiskie vecāki, ja otrs fiziskais vecāks atteicās veikt atskaitījumu | |
| 142 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 144 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 146 | ja tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 148 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra bērnam līdz 18 gadu vecumam, kā arī pilna laika studentam (absolventam, rezidentam u.c.) līdz 24 gadu vecumam līdz vienam no adoptētāji, ja otrs adoptētājs atteicās no atskaitījuma | |
| 143 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 145 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 147 | ja tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 149 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |