Kas ir atspoguļots 080 6 rindā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šādas situācijas piemērs

Kopš 2016. gada visiem nodokļu aģentiem ir ieviesta jauna ienākuma nodokļa atskaites forma - Aprēķins 6-NDFL. Ievadot datus atsevišķās rindās, tostarp 1. sadaļas 080. rindā, grāmatvežiem bieži rodas jautājumi. Federālā nodokļu dienesta iestādes ir vairākkārt sniegušas paskaidrojumus par to, kā pareizi atspoguļot datus šajā pārskata veidlapā.

Kad rinda 080 paliek nulle

080. rindā netiks rādītas ieturētā nodokļa summas, ja:

• nodokļu aģents ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli no visiem darbiniekiem, kuriem tika aprēķināti nodokļi;
• pārskata periodā ienākuma nodoklis nav pārskaitīts, jo darba samaksa fiziskām personām tiks izmaksāta nākamajā pārskata periodā;
• maksājot ar nodokli neapliekamos līdzekļus u.c.

Šajās situācijās rindā tiek ievadīta vērtība 0 Tāpat, aizpildot 080. rindu 6-NDFL, ieraksta nulles, ja gada laikā nav bijis iespējams ieturēt ienākuma nodokli no materiālajiem labumiem. Tas attiecas uz aprēķiniem par pirmo ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem. Ieturētā nodokļa summa jāuzrāda tikai gada veidlapā, ja gada beigās iedzīvotāju ienākuma nodoklis paliek neieturēts.

Kļūdas 080. rindā un kā rīkoties, kad tās atrodat

Visbiežāk pieļautās kļūdas, aizpildot 080. rindu, ir:

• Norāda ienākuma nodokļa summu, kas tiks samaksāta nākamajā pārskata periodā. Tas nozīmē, ka kļūda pieļauta iesniegšanas periodā, kad vēl nav pienācis nodokļa ieturēšanas un pārskaitīšanas termiņš;
• Nepareiza iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas ievadīšana, kad uzkrātā nodokļa summa atšķiras no ieturētās summas.

1. f sadaļas 080. rindā ievadīti nepareizi dati. 6-NDFL ietekmē nodokļa summu, kas jāpārskaita valsts kasē. Nepareizi sniegtā informācija ir jālabo ar atjaunināto 6-NDFL veidlapu. Ja 080.rindā tika parādīta summa, kas tiks ieturēta no ienākumiem nākamajā pārskata periodā, tad nodokļu aģentam ir pienākums sniegt precizētu aprēķinu par kārtējo periodu.

Nav iespējams labot datus tikai gada pārskatā. 1. sadaļā ir dati pēc uzkrāšanas principa pārskata gada laikā. Līdz ar to ir nepieciešams labot datus, izmantojot atjauninātu aprēķinu pārskata ceturksnī, kad tika konstatēta neprecizitāte.

Veidlapa 6-NDFL ienāca mūsu dzīvē, pa ceļam saņemot miljonu lāstu no grāmatvežiem un miljonu komentāru no nodokļu iestādēm par tās aizpildīšanas noteikumiem. Taču kaislības un strīdi nerimst. Viens no nemitīgu šaubu punktiem bija 080. rinda. Mēs pastāstām, kā un kāpēc tiek aizpildīta 080. rinda “1C: Alga un personāla vadība 8” 3. izdevumā.

080. rinda atbilstoši tās nosaukumam atspoguļo nodokļu aģenta neieturēto nodokļa summu. Viss šķiet skaidrs un saprotams. Taču diskusijas par šīs rindas aizpildīšanu veicina dažas grāmatvedības publikācijas, kurās ieteikts 080. rindā atspoguļot aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli, ko nevar ieturēt līdz gada beigām.

Tajā pašā laikā neviens no viņiem neuzņemas atbildību precizēt, kurš Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pants atbalsta prognozētājus. Ko var ietvert vārdos “līdz gada beigām to noturēt nebūs iespējams”? Nodokļu kodeksā nav priekšlikumi zīlēt, kas notiks līdz gada beigām.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts uzdod nodokļu aģentiem ieturēt uzkrāto nodokļa summu tieši no nodokļu maksātāja ienākumiem pēc faktiskās samaksas. Burtiski no šī punkta izriet: ja ienākumi netiek izmaksāti, tad nodokli nevarēja ieturēt. Līdz ar to atbilstoši lauka nosaukumam šī nodokļa summa ir jāatspoguļo 080.rindā.

6-NDFL: kā pārbaudīt 2018. gada pirmā pusgada aprēķinu pareizību

Jāprecizē, ka tieši Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumā N ММВ-7-11/450@, kas apstiprināja 6-NDFL veidlapu un tā aizpildīšanas kārtība, nesatur konkrētus norādījumus par to, kādas precīzas nodokļa summas ir nepieciešamas, kas atspoguļotas pirmās sadaļas 080.rindā. Ir tikai rindas nosaukums.

Finanšu ministrijas vai Federālā nodokļu dienesta vēstules šajā kontekstā var uzskatīt par skaidrojoša un ieteikuma rakstura dokumentiem, nevis normatīvajiem tiesību aktiem.

Bieži vien lēmumu par nodokļu ieturēšanas iespēju piekritēji atsaucas uz šādām vēstulēm:

1. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.08.2016. vēstule Nr.BS-4-11/13984@ (turpmāk – 1. vēstule), kurā ieteikts šajā rindā norādīt “kopējo nodokļa summu, kas nav ieturēta ar nodokli. aģents no ienākumiem, ko fiziskas personas saņēmušas natūrā un materiālā labuma veidā, ja netiek izmaksāti citi ienākumi naudā"

2. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 1. novembra vēstule Nr. GD-4-11/22216@ (turpmāk – 2. vēstule) “Par pārkāpumu izskatīšanas virzību attiecībā uz aprēķinu aizpildīšanu un iesniegšanu 6-NDFL formā.

Bet 2. vēstulē starp kļūdām, kas pieļautas, aizpildot veidlapu 6-NDFL, ir norādīta tikai 1. vēstules 5. punkta ieteikumu neievērošana no nodokļa, ko nodokļu aģents neietur no ienākumiem, ko fiziskas personas guvušas natūrā un materiālo labumu veidā, ja netiek izmaksāti citi ienākumi skaidrā naudā, taču ir teikts, ka šīs summas jāatspoguļo 080. rindā.

Rodas jautājums, ko darīt ar no darba algas (un tā sastāvdaļām) aprēķinātajām nodokļa summām, kad darba alga nav izmaksāta.

Tiek pieņemts, ka 6-NDFL pārskata iesniegšanas termiņš - mēnesis pēc pārskata ceturkšņa beigām - nodrošina pietiekamu laiku darba samaksas izmaksai un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanai likumā noteiktajā kārtībā.

Jo īpaši saskaņā ar Art. 6. daļu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pantu algu izmaksas laiks ir jānosaka tā, lai darbinieki saņemtu algu vismaz reizi pusmēnesī. Un nodokļu departaments, kā zināms, neizsūta ieteikumus par likuma pārkāpumu apiešanu un protokola sagatavošanu, ja tiek pārkāpti darba samaksas izmaksas termiņi.

Programmā 1C: Algas un personāla vadība 8, 3. izdevums, 080. rindas aizpildīšana ir balstīta uz ticamu informāciju par aprēķināto un faktiski ieturēto nodokli pārskata sastādīšanas laikā.

Gribam atgādināt grāmatvežiem, cik nepateicīgi var būt labot vērtību šajā ailē, pamatojoties uz hipotētisku cerību, ka nodoklis noteikti tiks ieturēts, jo alga noteikti tiks izmaksāta.

Nav nepieciešams. Darbuzņēmēji nemaksāja un uzņēmumam nav naudas, direktors nopirka māju Maiami un nebija pietiekami, lai samaksātu darbiniekiem. Galu galā kāds darbinieks pats var atteikties no visa, iet, kur var, un nedot darba devējam iespēju maksāt viņam algu.

Rezumējot, vēlos ieteikt, aizpildot veidlapas 080. rindu, nedomāt par iespējām, bet norādīt tieši to summu, kas ir redzama virsrakstā - Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa darbojas programma 1C: Algas un personāla vadība 8, 3. izdevums.

080. rindas piemērošana 6-NDFL 2019. gadā

6-NDFL aprēķins tā 1. sadaļā satur 080. rindu. Šajā rindā ir parādītas iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas, kuras nodokļu aģents neieturēja no fiziskās personas. Šķiet, ka viss ir elementāri: nodoklis netika ieturēts, un mēs to norādām augšējā rindā. Taču patiesībā izrādās, ka ne viss ir tik vienkārši.

Pirmkārt, kādu iemeslu dēļ iedzīvotāju ienākuma nodokli nedrīkst ieturēt? Un kurš no šiem iemesliem liek mums norādīt summu 080. rindā?

Otrkārt, ko nozīmē frāze “nav saglabāta”?

Tādējādi ir nianses, kas jums jāzina, aizpildot 080. rindu 6-NDFL.

Uzņēmumam ir pienākums aprēķināt un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja fiziska persona saņem ienākumus no šīs organizācijas. Piemēram, algas, dāvanas, apmaksa par treniņiem un kursiem, fitnesa izmaksu kompensācija, kā arī materiālie labumi. Organizācija var ieturēt nodokli tikai tad, ja ir ko ieturēt.

Un noteikti jāzina, ka “neieturētais” iedzīvotāju ienākuma nodoklis šajā gadījumā nozīmē nodokli, kas paliks neieturēts līdz gada beigām.

Tādējādi kļūst skaidrs, ka neieturētā nodokļa summa jānorāda rindā 080 6-NDFL:

• fiziskās personas ienākumu trūkuma vai nepietiekama apmēra dēļ, lai no tās ieturētu nodokli;
• ja to nav iespējams uzturēt visā pārskata periodā.

Tikai tad, kad šie divi nosacījumi tiek konstatēti vienlaikus, tiek aizpildīta 080. rinda.

SVARĪGS! Iesniedzot ikgadējo 6-NDFL ar aizpildītu 080. rindu, jums arī jāsniedz informācija Federālajam nodokļu dienestam veidlapā 2-NDFL ar 2. zīmi par visām personām, kurām nodoklis netika ieturēts.

080. rindiņa 6-NDFL: kas tajā ir iekļauts?

Izdomāsim, kā tiek aizpildīta rinda 080 6-NDFL un kas tur ir iekļauts.

Praksē visbiežāk notiek šādas apstākļu kombinācijas, kas liek darba devējiem aizpildīt 080. rindu 6-NDFL iedaļas 1. sadaļā:

• ienākumi natūrā izsniegti fiziskai personai, kurai organizācijā nav ienākumu (vai ienākumi nav pietiekami, lai ieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli);
• radies materiālais labums darbiniekam, kuram organizācijā nav ienākumu (vai ienākumi ir nepietiekami iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanai).

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 131. pantu darbiniekam algu var izmaksāt līdz 20% natūrā. Vairumā gadījumu tās ir dāvanas, samaksa par mācībām, pārtiku, fitnesu utt. Par citu ienākumu veidu tiek uzskatīti materiālie labumi, kas rodas, darbiniekiem izmantojot darba devēja sniegtās privilēģijas. Piemēram, aizdevumi ar atvieglotiem nosacījumiem vai vērtspapīru iegāde par samazinātu cenu. Šādi ienākumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

SVARĪGS! Materiālie pabalsti tiek aplikti ar nodokli 35% apmērā.

Nezini savas tiesības?

No personas tūlītējās atalgojuma tiek ieturēts nodoklis gan par materiālajiem labumiem, gan ienākumiem natūrā. Un, ja ienākumu nav un nav paredzēts, tad aprēķinātā, bet neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek norādīta 6-NDFL 080. rindā (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. jūlija vēstule Nr. BS -4-11/12975).

SVARĪGS! Šādā veidā ieturētā nodokļa summa nevar būt lielāka par 50% no naudas atlīdzības. Bet ir iespējams atskaitīt nodokli nākamajos ceturkšņos.

Izrādās, ka rindā 080 6-NDFL ir ietverts nodoklis:

• pārskata periodā objektīvu iemeslu dēļ nav ieturēts;
• aprēķina pēc uzkrāšanas principa;
• visām personām, kurām nodoklis netika ieturēts.

Ko norādīt rindā 080 par slīdošo algu

Nereti mēneša darba alga tiek izmaksāta tikai nākamajā mēnesī darba koplīgumā noteiktajā termiņā. Un tā ir absolūti normāla situācija. Nevajadzētu būt neskaidrībām.

Bet grāmatveži, baidoties sniegt nepatiesu informāciju Federālajam nodokļu dienestam, apzināti norāda rindā 080 6-NDFL ar ceturkšņa pēdējā mēnesī uzkrāto algu, kas darbiniekiem izmaksāta tikai nākamajā mēnesī. Galu galā ceturkšņa beigās iedzīvotāju ienākuma nodoklis netika ieturēts, jo nodokļa ieturēšanas brīdis tiek uzskatīts par algas izmaksu.

Bet tas ir lamatas. Šajā gadījumā 6-NDFL līnija 080 paliek neskarta. Tā uzskata nodokļu iestādes (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. maija vēstule Nr. BS-4-11/8609).

Tas izskaidrojams ar to, ka organizācijas pienākums ieturēt nodokli rodas nevis algas uzkrāšanas mēnesī, bet gan nākamajā mēnesī, tieši izmaksājot līdzekļus darbiniekiem.

Piemēri 080. rindas aizpildīšanai veidlapas 6-NDFL 1. sadaļā

1. piemērs

Beauty Trend LLC grāmatvede darbiniekiem aprēķināja algas par 2018. gada martu 160 000 rubļu apmērā. un aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas sastādīja 20 800 rubļu. Līdzekļi darbiniekiem pārskaitīti 04.06.2018. Attiecīgi uz pārskata datumu 31.03.2018 algas netika izmaksātas.

6-NDFL 1. sadaļā 020. rindā ir norādīta summa 160 000 rubļu, 040. rindā - 20 800 rubļu, 070. rindā - 0 rubļu, 080. rindā tiek ievadītas nulles.

2. piemērs

Par godu OJSC Realtrans gadadienai visiem darbiniekiem tika pasniegtas dāvanas, katras izmaksas bija 5500 rubļu. Dāvanas saņēma arī 3 darbinieces, kuras atradās grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā līdz 3 gadiem. Organizācija viņiem neveic nekādus maksājumus.

Ienākumi natūrā katram darbiniekam ir 1500 rubļu, jo saskaņā ar 28. panta 28. punktu dāvinājumiem, kas pārsniedz 4000 rubļu, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants (5500 - 4000). No katra darbinieka ieturamā nodokļa summa ir 195 rubļi. (1500 × 13%).

6-NDFL 1. sadaļā ir šādas summas: 020. lappusē trīs dāvanu summa ir 4500 rubļu. (1500 × 3), 040. rindā trīs dāvinājumiem aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 585 rubļi. (195 × 3), 070. rinda ir aizpildīta ar nullēm, 080. lappusē norādīta nodokļa summa, kas nav ieturēta no trim darbiniekiem - 585 rubļi.

***

080. rindiņai 6-NDFL nevajadzētu nobiedēt grāmatvežus. Jums tikai jāatceras šī rādītāja aizpildīšanas nosacījumi: objektīvi iemesli, kāpēc nodoklis netika ieturēts, un nespēja to ieturēt līdz pārskata perioda beigām. Tikai tad, ja šie nosacījumi ir izpildīti, tiek aizpildīta 080. rinda.

Aizpildot pārskatu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu, daudzi saskaras ar 080. rindas aizpildīšanas problēmu, kas rada daudz jautājumu. Tas jo īpaši ir saistīts ar to, ka ne visi neieturētie iedzīvotāju ienākuma nodokļi patiesībā ir tādi, un jebkura kļūda vai izlaidums novedīs pie neizbēgamas tiesvedības ar nodokļu dienestu.

Kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas 080. rindiņu?

080.rindā norāda summu, kas vienāda ar neieturēto nodokli par fizisko personu izmaksātajiem ienākumiem par visu ceturksni un pēc visām likmēm uzreiz - šis faktors ir jāņem vērā. Šī summa ir vispārināta, un tāpēc, ja vienlaikus ir vairāki neieturētie nodokļi, pietiek tos vienkārši saskaitīt, tad aprēķināt 2017. gada apdrošināšanas prēmijas, kuru piemēru var aizpildīt internetā, un ievadīt iegūto vērtību 080. rindā.

Neaizmirstiet, ka atsevišķos gadījumos uzņēmuma darbībai ir sava specifika, un tāpēc atsevišķu iemeslu dēļ var nebūt iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, un par to ir jāinformē ne tikai nodokļu inspekcija, bet arī persona, kurai līdzekļi tika samaksāts neieturētais nodoklis.

080. rinda 6-NDFL: kas tur ir iekļauts

Šāds paziņojums ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. veidlapas izziņa ar 2. zīmi, kurā norādīti visi darbinieka ienākumi un no tiem neieturētā nodokļa summa.

Kādos gadījumos iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts?

Nodoklis no fiziskās personas ienākumiem atsevišķos gadījumos var tikt uzskatīts par neieturētu, un tieši no tā veidojas summa, kas pēc tam tiek uzrādīta 6. iedzīvotāju ienākuma nodokļa rindā 080 Tas ir iespējams gadījumā, kad alga tiek piešķirta darbinieks natūrā, piemēram, izstrādājumos, vai ja viņa ienākumi ir mazāki par nodokļa summu.

Šajos un dažos citos gadījumos neieturētais nodoklis tiek atspoguļots 080.rindā, tomēr jāsaprot, par kādu periodu tiek aizpildīta Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.veidlapa, jo, ja no iepriekšējā perioda ir palicis kāds parāds, tad tas nav. parādīts 080. rindā.

Kādi parādi nedrīkst parādīties rindā 080?

080.rindā nevar ierakstīt nekādus ienākumus, kas uzkrāti ceturkšņa laikā un pārskaitīti pēc tā pabeigšanas, jo no tiem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis faktiskā maksājuma kavējuma dēļ. Šo nodokļa veidu sauc par apturēto nodokli. Tāpat netiek ņemti vērā tie nodokļi, kurus kaut kādu iemeslu dēļ nevarēja ieturēt aizvadītajā gadā vai citos pabeigtos periodos.

… visi raksti…

18.06.2016. Raksta tēma:

Piemērs
Aprēķinu aizpildīšana saskaņā ar veidlapu 6-NDFL
par 2016. gada pirmo ceturksni

Lapa 002(veidlapa 6-NDFL)
1. sadaļa. Vispārīgie rādītāji

1. sadaļa ir pabeigta
augošs kopā kopš gada sākuma.

1. 010. rinda
   Nodokļa likme.
   010.rindā ieraksta iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Vai nodokļi tika ieturēti pēc dažādām likmēm? Katrai sadaļai aizpildiet 010.–050. rindu.
   Ja piedāvājumu ir daudz un visas 1.sadaļas rindas neietilpst vienā loksnē, tad pievienojiet vajadzīgo lapu skaitu. Un aizpildiet 060.–090. rindu ar kopējo summu visām likmēm un tikai pirmajā lapā. Uz atlikušajām lapām šajās rindās ievietojiet 0, kam seko domuzīmes.
2. 020., 025. rinda
   Ienākumi.
   020. rindā ierakstiet darbinieku ienākumus pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.
   020. rindā jāuzrāda arī daļēji ar nodokli apliekami ienākumi, kas uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Piemēram, dāvanas, kuru vērtība pārsniedz 4000 rubļu, atlaišanas pabalsts, kas vairāk nekā trīs reizes pārsniedz vidējo izpeļņu utt. 2. sadaļā ienākumi tiek parādīti mīnus šīs summas.

   Vai maksājāt dividendes? Atšifrēt tos atsevišķi 025. rindā.
   Šeit ierakstiet dividenžu summu rubļos un kapeikās, kuru faktiskais saņemšanas datums iekrīt pirmajā ceturksnī. Dividendēm tas ir maksājuma datums no kases vai pārskaitījuma no konta. Par kuru gadu un kurā mēnesī tiek uzkrātas dividendes grāmatvedībā, nav nozīmes. Parādiet ienākumu summas rubļos un kapeikās.

3. 030. rinda
   Atskaitījumi.
   030.rindā ieraksta atskaitījumus, kas ir veikti darbiniekiem kopš gada sākuma. Ievadiet bērnu, īpašuma, sociālos atskaitījumus, kā arī atskaitījumus no neapliekamā ienākuma, kuriem ir samazināts nodoklis. Piemēram, darbinieks saņēma finansiālu palīdzību. Daļa no tā, nepārsniedzot 4000 rubļu. gadā, atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Šī summa jānorāda 030.rindā.
4. 040., 045. rinda
   Aprēķinātais nodoklis.
   040.rindā norādīt iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnos rubļos, bez kapeikām. Aprēķiniet to, izmantojot formulu:
   Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (040.rinda) = (ienākumi 020.rindā - atskaitījumi 030.rindā) x likme no 010.rindas.
   Atšifrējiet iedzīvotāju ienākuma nodokli par dividendēm, izmantojot rindu 045. Tam ir arī sava formula: iedzīvotāju ienākuma nodoklis no dividendēm (045. rinda) = ienākumi 025. rindā x likme no 010. rindas.
5. 050. rinda
   Fiksēts avansa maksājums.
   Aizpildiet 050. rindu, ja uzņēmumā strādā ārzemju darbinieks, pēc kura lūguma samazinājāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no viņa ienākumiem par avansa maksājumiem, ko šis darbinieks maksāja saskaņā ar patentu.
6. 060. rinda
   Ienākumu saņēmušo personu skaits.
   Pierakstiet cilvēku skaitu, kuriem pārskata periodā tika izmaksāti ienākumi.
   Vai ir darbinieki, kuri gada laikā pameta darbu un pēc tam atgriezās? Uzskatiet viņus par vienu, tāpat kā personas, ar kurām esat noslēdzis divus līgumus - līgumu un darba līgumu. Skaitīt tikai tās personas, kuru ienākumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Piemēram, grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma bērna kopšanas pabalsts nav jāiekļauj 060. rindā. Rādītājs šajā rindā nosaka, vai uzņēmumam aprēķins jāiesniedz papīra formātā vai elektroniski. Tas ir, ja jūs norādījāt daudzumu 25 vai vairāk, tad iesniedziet pārskatu tikai caur internetu.
7. 070. rinda
   Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
   070. rindā uzrādiet kopējo ieturētā nodokļa summu pēc visām likmēm. Tas var nesakrist ar to, kas tika aprēķināts (040. rindiņa). Parasti neatbilstība rodas algu dēļ, kas tika uzkrāta pārskata periodā un izmaksāta nākamajā.
8. 080. rinda
   Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
   080. rindā ievadiet nodokli, kuru nevarējāt ieturēt.
   Šis ir nodoklis, kuru nevarēja ieturēt un kuru gada beigās uzņēmums atspoguļos 2-NDFL sertifikātos ar zīmi 2. Piemēram, organizācija bijušajam darbiniekam uzdāvināja nemonetāru dāvanu. Dāvanas izmaksas pārsniedz 4000 rubļu. Jūs viņam naudu nepārskaitījāt, tāpēc nav ko ieturēt nodokli par pārsnieguma summu. Nodoklis par starpību starp dāvanas vērtību un neapliekamo daļu jāuzrāda kā neieturēts.
   Cits piemērs: bijušajam darbiniekam tika izmaksāta finansiāla palīdzība. No summas, kas pārsniedz 4000 rubļu. nepieciešams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet kopš darbinieka aiziešanas tas nav iespējams. Neieturētais nodoklis ir jāuzrāda rindā 080. Cita lieta ir nodoklis, kuru jūs varat ieturēt, bet tikai nākamajā ceturksnī. Nerādīt šo nodokli šajā rindā.
9. 090. rinda
   Atgriezts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
   Tas ir (kļūdas dēļ) no fiziskas personas ieturēts virsnodoklis, kuru jūs viņam atgriezāt pirmajā ceturksnī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants).

Lapa 002(veidlapa 6-NDFL)

2. sadaļa. Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas

2. sadaļa parāda datus
tikai par pēdējo ceturksni.

1. 130., 140. rinda
   Faktiski saņemto ienākumu summas un ieturētais nodoklis
   130.rindā ierakstiet ienākumus rubļos un kapeikās pirms nodokļu nomaksas.
   140.rindā ierakstiet iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas bija jāietur no šīs summas. Nav svarīgi, vai tas tika ieskaitīts budžetā vai nē.
   Reģistrējiet visus ienākumus hronoloģiskā secībā.
   Aprēķinu veidlapā 2. sadaļā ir pieci bloki. Ja to nav pietiekami daudz, lai pārskaitītu ienākumus, pievienojiet nepieciešamo lapu skaitu. Katrā papildu lapā būs 1. sadaļa. Tā nav jāaizpilda atkārtoti.
2. 100., 110., 120. rinda
   Datumi
   100. rindā ievadiet datumu, kurā darbinieki saņēma ienākumus.
   110.rindā ir norādīta diena, kurā uzņēmums ieturēja nodokli. Un 120.rindā - datums, ar kuru iedzīvotāju ienākuma nodoklis pēc likuma jāieskaita budžetā.
   Konkrētie skaitļi šajās rindās ir atkarīgi no ienākumu veida.
   Alga kļūs par ienākumiem tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tā tika uzkrāta (100. rinda). No tā maksāšanas dienā jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (110.rinda). Un ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli ne vēlāk kā nākamajā dienā (120.rinda).
   Atvaļinājuma nauda un slimības atvaļinājums kļūs par darbinieka ienākumiem izmaksas dienā (100. rinda). Tajā pašā dienā no tiem jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (110.rinda). Bet jūs varat to ieskaitīt budžetā līdz mēneša beigām (120. rinda).
3. Pārnestie ienākumi
   Aprēķina 1.sadaļa tiek aizpildīta ar uzkrājumu kopsummu par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem vai gadu. Un 2. sadaļā ir redzami pēdējo trīs mēnešu darījumi.
   Ir pārnešanas ienākumi.
   Parasti tā ir alga, kas tika uzkrāta pārskata ceturksnī un izmaksāta nākamajā ceturksnī.
   Aprēķina 1. sadaļas 020. - 040. rindā parādīt pārnesto algu par ceturksni, kurā tā tika uzkrāta.
   Un nākamajā ceturksnī iekļaujiet summu 2. sadaļā un uzrādiet 1. sadaļas 070. rindā.
   Piemēram, pirmā ceturkšņa aprēķina 1. sadaļas rindās 020-040 parādīt aprīlī izmaksāto marta algu.
   Iedzīvotāju ienākuma nodokli no tā ieturēsiet tikai aprīlī maksājuma brīdī. Tāpēc uzrādiet to pusgada pārskata 2. sadaļā un 1. sadaļas 070. rindā.
   Federālais nodokļu dienests aprakstīja šo procedūru 2016. gada 12. februāra vēstulēs Nr. BS-3-11/553 un 2016. gada 25. februārī Nr. BS-4-11/3058.

Trīs naudas sodi par vienu 6-NDFL

1. Sods par kavēšanos uzņēmumā. Ja jūs kavējat maksājumu ne vairāk kā mēnesi, jums tiks piemērots minimāls naudas sods - 1000 rubļu. Par katru nākamo pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi soda nauda tiks palielināta vēl par 1000 rubļiem. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts).
2. Sods par kavēšanos ar direktoru. Par aprēķinu kavēšanu uzņēmuma direktoram tiks piemērots naudas sods no 300 līdz 500 rubļiem. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants). Nodokļu iestādes šādu soda naudu var uzlikt pašas, nevēršoties tiesā.
3. Sods par kļūdām. Par kļūdainu informāciju aprēķinos nodokļu aģentam tiks uzlikts naudas sods 500 rubļu apmērā. (Art.

   6-NDFL 80 līnija

   Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. Nav nozīmes tam, vai uzņēmums ziņojumu iesniedz laicīgi vai kavējas.

Zināms, ka 080. rindiņa deklarācijā 6-NDFL netiek aizpildīta īpaši bieži, tomēr ar datu ievadīšanu tajā tā vai citādi saskaras gandrīz katrs nodokļu aģents. Lai saprastu aizpildīšanas specifiku, jums būs rūpīgi jākoncentrējas uz likumā noteiktajiem noteikumiem. Pretējā gadījumā jums būs jālabo kļūdas, kas var izraisīt reālu atbildību.

Kad informācija ir ievadīta 6-NDFL deklarācijas 080. rindā

080. rindā tiek glabāti dati par neieturētā nodokļa summu. Tos uzrāda kumulatīvā kopsummas veidā visa gada garumā.

Tomēr daudzi grāmatveži nevar saprast, par kādu neieturamo nodokli mēs runājam. Tāpēc praksē rindā ieraksta visus nodokļus, kas nav ieturēti no privātpersonu pārskata ceturksnī saņemtajiem ienākumiem. Un tas ir diezgan izplatīts nepareizs priekšstats.

080. rindā ieraksta nodokli, kas vēl nav ieturēts no ienākumiem, ko darbinieks saņēmis no organizācijas natūrā, ja alga viņam netika izmaksāta skaidrā naudā.

Par nodokļa bāzi šajā gadījumā uzskata preču vai pakalpojumu izmaksas par vidējām tirgū dominējošajām cenām. Tādējādi darbinieks no SIA vai individuāla uzņēmēja var saņemt tādus materiālos labumus kā:

• algu atkarībā no saražotās produkcijas;
• samaksa par atvaļinājumu;
• mācību maksa, padziļināta apmācība;
• komunālo pakalpojumu rēķinu apmaksa;
• suvenīri un dāvanas.

Papildus privātpersonai ir iespēja saņemt citus labumus no darba uzņēmumā:

• aizņemto līdzekļu procentu likmju samazināšana;
• partnerorganizāciju preču un pakalpojumu izmantošana;
• vērtspapīru iegāde par cenām, kas ir zemākas par tirgus cenām.

No šāda veida ienākumiem nav iespējams ieturēt nodokļus, tāpēc nodokļu aģents (SIA vai individuālais uzņēmējs) tos ietur, kamēr persona saņem skaidras naudas maksājumus. Šajā gadījumā ir svarīgi paturēt prātā, ka ir pieļaujams ieturēt summu, kas nepārsniedz 50% no skaidras naudas ienākumiem. Bet dažreiz rodas situācijas, kad nodoklis netiek ieturēts:

• maksājumu summa skaidras naudas ekvivalentā ir neliela, nepietiek ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanu;
• privātpersona nesaņem nekādus skaidras naudas maksājumus no organizācijas.

Šādos gadījumos pastāv 080. rinda.

Veidlapas 6-NDFL 080. rindiņā ieraksta visu nodokļu summu, ko nodokļu aģents neieturēja.

Datu ievadīšana 6-NDFL deklarācijas 080. rindā

080.rindā tiek iekļauta neieturētā nodokļa summa no darbinieku saņemtajiem skaidras naudas maksājumiem par visu pārskata periodu.

Uzpildes līnijas 080 piemērs

Rodeo LLC strādā pieci darbinieki, viņu kopējie ienākumi otrajā ceturksnī ir 450 000 rubļu. Vienai personai jāsaņem nodokļa atlaide - 1400 rubļu. mēnesī. Summa par ceturksni būs 4200 rubļu. Turklāt ceturkšņa beigās uzņēmums saviem darbiniekiem, kuri šobrīd atrodas pelnītā atpūtā, sarūpēja 2 dāvanas par cenu 10 000 rubļu. katrs. Saskaņā ar likumu beznodokļu dāvanu summa ir 4000 rubļu, un nodoklis ir jāmaksā no atlikušās vērtības. Tomēr par dāvanu nav iespējams iekasēt nodokli, un bijušie darbinieki vairs nesaņem algu. Šajā gadījumā veidlapas 6-NDFL 1. sadaļa izskatīsies šādi:

• līnija 020 - 470 000 rub. - atspoguļo darbinieku ienākumus par otro ceturksni un ziedoto televizoru izmaksas (450 000 + 20 000);
• līnija 030 - 12 200 rub. - norāda nodokļa atskaitījumu par ceturksni un dāvinājuma neapliekamo daļu (4000 + 4000 + 4200);
• līnija 040 - 59 514 rub. - šeit tiek ierakstīts uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas un dāvinājuma (470 000 – 12 200) * 13%;
• līnija 070 – 57 954 rub. - ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa (59 514 – 1 560);
• līnija 080 - 1560 rub. - atspoguļo nodokli, ko uzņēmums nevar ieturēt (20 000 – 8 000) * 13%.

Rindas, kas atstātas tukšas, jāaizpilda ar nullēm.

Piemērs veidlapas 6-NDFL 080. rindas aizpildīšanai ar numuriem Rodeo LLC, pareizi aizpildot rindas

Kad rinda 080 ir tukša

Dažās situācijās veidlapas 6-NDFL 080. rindiņa paliek tukša.

Tabula: pieļaujamie tukšas rindas gadījumi

Pēc tam visās rindās no otrās sadaļas simtās līdz simt četrdesmitajai sadaļai jābūt domuzīmēm.

Turpmākās darbības pēc 6-NDFL deklarācijas 080. rindas aizpildīšanas

Pēc datu ievadīšanas organizācijai jāinformē Federālā nodokļu dienesta vietējās iestādes un jāpaskaidro, kādu iemeslu dēļ iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana nav iespējama. Vienlaikus tiek informēta arī privātpersona, kura saņēmusi jebkāda veida ienākumus, no kuriem nodoklis nav ieturēts. Īpašs paziņojums jānosūta 2-NDFL sertifikāta veidā, norādot 2. zīmi.

Periodu nosaka likumā noteiktais taksācijas periods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 216. pants) - tas ir kalendārais gads. Tas nozīmē, ka nodoklis, kas netika ieturēts 2017. gadā, tiek ziņots līdz 2018. gada janvāra beigām.

Ja tiek pārkāpti likumā noteiktie termiņi, uzņēmums tiek sodīts ar naudas sodu 200 rubļu apmērā. par katru laikā neiesniegto dokumentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants).

Kā novērst kļūdu, aizpildot 080. rindu

6-NDFL pieļauto kļūdu var labot divos veidos.

Tabula: kļūdu labošanas iespējas

Atjaunots aprēķins tiks iesniegts pēc iespējas ātrāk pēc nepareizu datu atrašanas. Šim dokumentam būs nepieciešams:

• Sagatavojot deklarācijas titullapu, noteikti jānorāda labojuma numurs;
• Rindās ar iepriekš norādītajām nepareizajām summām atstāj pareizos rādītājus.

Visa datu ievadīšanas procedūra nav īpaši sarežģīta, galvenais ir precizēt nodokļu aprēķinus. Pretējā gadījumā var parādīties nepareizas summas.

Ir svarīgi rūpīgi pārbaudīt ierakstus un labot kļūdas, kas pieļautas, aizpildot veidlapu 6-NDFL

Kāda ir atbildība par kļūdu?

Par nepatiesu ziņu iesniegšanu 6-NDFL deklarācijā nodokļu amatpersonām ir tiesības sodīt uzņēmumu ar naudas sodu 500 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 pants). Iespēja izvairīties no soda var rasties tikai tad, ja kļūda tiek ātri atklāta un izlabota – pirms tā iekrīt inspektora acīs.

Video: aizpildot 6-NDFL aprēķina astoņdesmito rindiņu

6-NDFL deklarācijas 1.sadaļas 080.rinda visbiežāk rada jautājumus, ievadot tajā informāciju. Lai saprastu aizpildīšanas specifiku, nodokļu aģentam ir precīzi jāsaprot, kāpēc tas pastāv. Jāatceras, ka astoņdesmitajā rindā ir jāatspoguļo kopējā nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa kumulatīvi no taksācijas perioda sākuma. Tajā pašā laikā ir ļoti dažādas situācijas, kurās nodokli nevar ieturēt uzreiz.