Viss par automašīnu tūningu

Aizpildām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 3.ceturksni

Bieži vien 6-NDFL aprēķinu 9 mēnešiem sauc par aprēķinu 3. ceturksnim. Uzreiz atrunāsim, ka pareizāk ir runāt par Aprēķinu par 9 mēnešiem, jo ​​šī nodokļu atskaites forma tiek sastādīta pēc uzkrāšanas principa. Savukārt 2.sadaļā Aprēķini par 9 mēnešiem ir redzami tikai tie darījumi, kas tika pabeigti pēdējos 3 mēnešos, t.i., 3.ceturksnī. Atgādinām, ka operācija tiek uzskatīta par pabeigtu periodā, kurā iestājas iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš (Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 21. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/14329@). Ņemot vērā iepriekš minēto, mūsu konsultācijas vajadzībām aprēķinu koncepcijas par 9 mēnešiem un 2018. gada 3. ceturksni tiks uzskatītas par līdzvērtīgām.

6-NDFL 9 mēnešiem 2018 - veidlapa

Lai sagatavotu 6-NDFL aprēķinu 2018. gada 3. ceturksnim, tiek izmantota tā pati veidlapa, kas tika izmantota, lai sagatavotu Aprēķinu 2018. gada 1. ceturksnim un pusgadam.

Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek atspoguļota 040.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa”.

045.rindā “Iekļaujot aprēķinātā ienākuma nodokļa summu dividenžu veidā” jānorāda 025.rindā atspoguļotā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par dividendēm.

Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs nodarbina ārzemniekus, kuriem ir patents un kuri paši maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad nodokļu aģents var samazināt šādu darbinieku aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli par viņu fiksēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu summu. Līdz ar to summa, par kādu nodokļu aģents samazina aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiek atspoguļota 050.rindā “Fiksētā avansa maksājuma summa”.

060.rindā “Ienākumu guvušo personu skaits” nodokļu aģentam jānorāda kopējais to fizisko personu skaits, kuras no viņa guvušas ienākumus no 01.01.2018. līdz 30.09.2018 ieskaitot. Turklāt, ja norādītajā laika posmā viena un tā pati persona tika atlaista un pieņemta darbā, 060. rindā tas tiek norādīts tikai vienu reizi.

Un līnija 070 6-NDFL — kas tajā ietilpst? 070.rindā “Ieturētā nodokļa summa” atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, ko nodokļu aģents ieturējis 2018.gada 9 mēnešos. Protams, summa, kas atspoguļota 6-NDFL 070. rindā, var nesakrist ar aprēķinātā nodokļa summu (040. rinda). Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no 2018. gada oktobrī izmaksātās darba algas par septembri tiks aprēķināts no 2018. gada 30. septembra, bet tiks ieturēts tikai 2018. gada 4. ceturksnī.

Kad 6-NDFL ir aizpildīta 080. rindiņa? 6-NDFL rindā 080 “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa” atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kuru nodokļu aģents nevarēs ieturēt no fiziskās personas ienākumiem līdz gada beigām. Piemēram, nodokļu aģents atzīst par neiespējamu nodokļa ieturēšanu gadījumā, ja viņš ir nodrošinājis fiziskai personai ienākumu natūrā, savukārt nodokļa maksātājam nav ienākumu naudā (Nodokļa 226.panta 5.punkts, 226.1 panta 14.punkts). Krievijas Federācijas kodekss, Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/12975@).

Rindā 090 “Nodokļu aģenta atmaksātā nodokļa summa” ir jāuzrāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tika atgriezta fiziskām personām saskaņā ar Regulas Nr. 231 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Rindas 060-090 tiek aizpildītas kopā visām nodokļu likmēm, un tās ir jāaizpilda 1. sadaļas pirmajā lapā.

Aizpildiet Aprēķina 6-NDFL 2. sadaļu

2.sadaļā “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas” jānorāda:

  • fizisko personu faktisko ienākumu saņemšanas datumi;
  • iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datumi;
  • iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi;
  • faktiski saņemto ienākumu summa;
  • ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Turklāt, ja vairākām personām ir vienādi faktiskās ienākumu saņemšanas datumi, datumi, kad jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāieskaita budžetā (t.i., 2.panta 100.-120.rinda), tad faktiski saņemto ienākumu summas (rinda). 130), kā arī ieturētā nodokļa summas (140.rinda) šādām personām Aprēķinos ir atspoguļotas summējot, tas ir, sakļauts vienā 100.-140.rindu blokā.

Norādīts, ka 100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” jānorāda datums, kad privātpersona faktiski saņēmusi 130.rindā atspoguļotos ienākumus. Kas tieši jāuzrāda 6-NDFL 100.rindā - uzkrāts vai izmaksāts? Ienākumu faktiskās saņemšanas datumi ir norādīti Art. 223 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un ne vienmēr atbilst ienākumu izmaksas datumam. Piemēram, ienākumus algas veidā atzīst par saņemtiem tā mēneša pēdējā dienā, par kuru ienākumi tika uzkrāti. Bet slimības atvaļinājums vai atvaļinājuma nauda tiek uzrādīta kā saņemta maksājuma dienā. Balvas atzīšanas datums ir atkarīgs no tā veida. Mēneša piemaksa tiek atspoguļota līdzīgi kā darba alga, t.i., mēneša pēdējā datumā (FM vēstule 04/04/2017 Nr. 03-04-07/19708). Un prēmija par ilgāku laiku (ceturksnis, gads u.c.) tiek uzskatīta par saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanai ar izmaksas datumu (FM 2017. gada 23. oktobra vēstule Nr. 03-04-06/ 69115).

Kāda ir veidlapas 6-NDFL 110. rindas aizpildīšanas procedūra? 110.rindā “Nodokļa ieturēšanas datums” norāda datumu, kad no 130.rindā uzrādītajiem ienākumiem jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Atgādināsim, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur no faktiskās ienākuma izmaksas (Nodokļa 226.panta 4.punkts). Krievijas Federācijas kodekss). Un, ja ienākumi tiek izsniegti natūrā, kā arī saņemot ienākumus materiālo labumu veidā, nodokļu aģentam ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis uz jebkura skaidrā naudā izmaksātā ienākuma rēķina (Nodokļa 226. panta 2. 4. punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Kā aizpildīt 120. rindiņu 6-NDFL? 120.rindā “Nodokļu ieskaitīšanas termiņš” ir jāuzrāda datums ne vēlāk kā līdz kuram iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā. Parasti tas jādara ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc ienākumu izmaksas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Savukārt par pagaidu invaliditātes pabalstiem un atvaļinājuma naudu iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts īpašos periodos: ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā šie maksājumi veikti.

Ko rādīt 6-NDFL 130. rindiņā — uzkrātais vai maksājums? 6-NDFL 130. rindā “Faktiski saņemtā ienākuma summa” ir jāuzrāda fiziskās personas ienākumu kopsumma (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli), kas saņemta 100. rindā norādītajā datumā, t.i., faktiski uzkrātie ienākumi.

140. rindā “Ieturamā nodokļa summa” ir jāatspoguļo vispārinātā ieturētā nodokļa summa.

6-NDFL veidlapai 2018. gada 3. ceturksnim ir sniegts aizpildījuma paraugs.

6-NDFL 2018 — papīra forma vai elektronisks aprēķins?

Parasti aprēķins saskaņā ar 6-NDFL veidlapu tiek iesniegts elektroniski. Un tie nodokļu aģenti, kuru personu skaits nepārsniedz 25 cilvēkus, paši izvēlas Aprēķina noformēšanas veidu - elektroniski vai uz papīra (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Aprēķina 6-NDFL iesniegšanas termiņš 9 mēneši

Parasti 6-NDFL aprēķins par 1. ceturksni, pusgadu vai 9 mēnešiem tiek iesniegts ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko atbilstošajam pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts) . Bet, ja Aprēķina iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, veidlapu 6-NDFL būs iespējams iesniegt pirmajā darba dienā pēc šādas dienas (Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants). Krievijas Federācija).

Izrādās, ka Aprēķina iesniegšanas termiņš 2018. gada 9 mēnešiem ir 2018. gada 31. oktobris.

Bet veidlapa 6-NDFL 2018. gadam jāiesniedz ne vēlāk kā 01.04.2019.

6-NDFL uz 9 mēnešiem 2018 - parauga pildīšana

Atsevišķā sadaļā sniedzām piemēru par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanu par 2018. gada 1. ceturksni. Turpinot iepriekš apspriesto nosacīto piemēru, mēs sniegsim piemēru veidlapas 6-NDFL aizpildīšanai par 2018. gada 9 mēnešiem. Lai to izdarītu, veidlapas sagatavošanas informāciju papildināsim ar šādiem nepieciešamajiem datiem:

Pārskata periodā ienākumus guvušo personu skaits ir 15.

Lūdzam ņemt vērā, ka avansa maksājums un alga par 2018. gada septembri ir atspoguļoti Aprēķinu par 2018. gada 9 mēnešiem 1. sadaļā, bet nav uzrādīti veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā, jo nodokļa aprēķina datums iekrīt 3. ceturksnī. 2018. gadā, un faktiski nodoklis tiks ieturēts tikai 2018. gada oktobrī.

Līdz ar to starp 1.sadaļas 040.rindas “Aprēķinātā nodokļa summa” un 070 “Ieturamā nodokļa summa” rādītājiem uz 2018.gada 30.septembri radās aprēķinātā, bet neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas starpība apmērā. no 80 990 rubļiem.

Varat lejupielādēt veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas piemēru 2018. gada 3. ceturksnī.

Lai pārbaudītu Aprēķina 6-NDFL aizpildīšanas pareizību, skatiet kontroles koeficientus, kas nosūtīti ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstuli Nr. BS-4-11/3852@. Mēs runājām par to, kā jo īpaši tiek saskaņoti dati aprēķinos 6-NDFL un sertifikāti 2-NDFL.

2-NDFL- fiziskās personas ienākumu apliecība, kas tiek izmantota gan nodokļu ziņošanai, gan nodokļu maksātāju personiskām vajadzībām. Tas atspoguļo ienākumu apmēru un par pārskata periodu ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Šo veidlapu Federālajam nodokļu dienestam iesniedz organizācijas un uzņēmēji, kas maksā ienākumus privātpersonām. Sertifikāts tiek aizpildīts katrai personai atsevišķi. Sertifikāta forma un aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@ (jaunākais izdevums saskaņā ar).

2-NDFL galvenais mērķis ir ziņot Federālajam nodokļu dienestam. Inspektoriem tas nepieciešams, lai pārbaudītu, vai nodokļu aģents (visbiežāk darba devējs) ir pareizi aprēķinājis iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Apliecību nodokļu aģents iesniedz šādos gadījumos:

  1. Ja viņš maksājis ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus.
  2. Ja viņš maksājis ienākumus, no kuriem nevar ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā gadījumā divu mēnešu laikā pēc taksācijas perioda beigām par to ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam un jāiesniedz attiecīgais sertifikāts, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem.

Vēl viens 2-NDFL mērķis - izsniegšana privātpersonām, kam tika veikti ienākumu maksājumi, atbilstoši viņu iesniegumam. Parasti tas ir nepieciešams:

  • aizpildīt 3-NDFL deklarāciju (nepieciešama informācija no 2-NDFL);
  • aizdevuma saņemšanai;
  • nodrošināt jaunu darba vietu, lai saņemtu nodokļa atlaidi (šajā gadījumā tiek ņemti vērā ienākumi no gada sākuma, tajā skaitā no iepriekšējās darba vietas, ja tā ir mainījusies);
  • citiem mērķiem.

Darbiniekam pieteikumā nav jānorāda, kāpēc viņam bija nepieciešams 2-NDFL. Jebkurā gadījumā nodokļu aģentam ir pienākums izsniegt šo sertifikātu.

Pārskata veidlapa 2-NDFL mainīta ar 2018. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/19@. Mūsu rakstā mēs sniedzam jaunas veidlapas aizpildīšanas piemēru.

Kam ir sertifikāts?

Jāizstrādā 2-NDFL katram individuāli kam nodokļu aģents pārskata periodā izmaksājis ienākumus. Bet ir izņēmumi:

  • personas, kurām tika izmaksāti ienākumi saskaņā ar pirkuma un pārdošanas līgumiem;
  • uzņēmēji ar ko tika noslēgti civiltiesiskie līgumi;
  • personām, kurām tika samaksāts dividendes(ja nodokļu aģents ir akciju sabiedrība).

Iesniegšanas termiņi

Viss par veidlapas aizpildīšanas kārtību ir norādīts Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumā Nr. ММВ-7–11/485@. Šis dokuments apstiprināja arī formātu 2-NDFL nosūtīšanai elektroniskā formā.

Sertifikātu paraksta tieši organizācijas vadītājs (IP) vai persona, kas ir pilnvarota parakstīt rīkojumu vai citu iekšējo dokumentu. Tādējādi 2-NDFL var parakstīt galvenais grāmatvedis vai viņa vietnieks, grāmatvedis, kas atbild par algu sarakstu utt.

Iesniegšanas termiņi Kopumā informācija ir šāda:

  • 2-NDFL ar 1. zīmi — ne vēlāk 1. aprīlis
  • 2-NDFL ar 2. zīmi – ne vēlāk 1. marts.

Atsauce 2-NDFL 2017. gadam gads ar 1. zīmi tiek pasniegts līdz 2018. gada 2. aprīlim, jo 1. aprīlis iekrīt svētdienā.

Veidlapas 2-NDFL aizpildīšanas procedūra

Palīdzība sastāv no nosaukuma un piecām sadaļām:

  • Virsraksts
  • 1. sadaļa “Dati par nodokļu aģentu”
  • 2.sadaļa “Dati par fizisko personu - ienākumu saņēmēju”
  • 3. sadaļa “Ienākumi, kas apliekami ar __% likmi”
  • 4. sadaļa “Standarta, sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumi”
  • 5. sadaļa “Ienākumu un nodokļu kopsummas”

Virsraksts

Virsraksta aizpildīšanas piemērs

Nosaukumā teikts:

gads par kuru iesniegta izziņa, piemēram, 2017.g.

Numurs sertifikāti - numerācija ir nepārtraukta un secīga, bez pārtraukumiem un atkārtojumiem. Skaitļi sākas no 1 un turpinās pārskata gadā. Sākot ar nākamo gadu, numerācija atsāksies no 1. Labojošai vai anulējošai izziņai norāda primārās (tas ir, iepriekš iesniegtās) sertifikāta numuru.

No— sertifikāta datums formātā DD.MM.GGGG, piemēram, 02/09/2018. Koriģējošam vai anulējošam sertifikātam arī aktuālais datums.

Pierakstīties tiek ievadīts kods:

  1. Izziņa tiek iesniegta attiecībā uz personām, kurām ir ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis pilnā apmērā, tai skaitā pēc fiziskas personas pieprasījuma
  2. Izziņa tiek iesniegta attiecībā uz personām, kurām iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts
  3. Izziņu iesniedz attiecībā uz personām, kurām iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnā apmērā ietur nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs
  4. Izziņu iesniedz attiecībā uz personām, kurām iedzīvotāju ienākuma nodokli nav ieturējis nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs

Visbiežāk izmantotais kods ir 1 .

Labojuma numurs- norādīts 00 sākotnējai uzziņai, 01 utt. - par labošanu, 99 - par atcelšanu.

Federālajam nodokļu dienestam— nodokļu iestādes reģistrācijas kods.

1. sadaļa Informācija par nodokļu aģentu

OKTMO kods— norādīti ieņēmumus izmaksājušās nodaļas parametri (ja vadītājs - vadītāja kodi, ja atsevišķi - atsevišķās nodaļas kodi) atbilstoši Viskrievijas pašvaldību teritoriju klasifikatoram OK 033-2013, kas apstiprināts. . ar Rosstandart rīkojumu, kas datēts ar 2013. gada 14. jūniju, Nr. 159-st. Lauks sastv no 11 iepazans. Ja kodā ir 8 rakstzīmes, labajā pusē rakstzīmes netiek ievietotas.

Ja pārskata gadā darbinieks strādāja vairākās nodaļās, kas atrodas teritorijās ar dažādiem OKTMO kodiem, tad katrai nodaļai jāizsniedz savs sertifikāts un tajā jānorāda savs kods.

Uzņēmēji ievieto kodu UTII vai PSN atbilstoši darbības vietai.

Individuālie uzņēmēji, kas izmanto citas nodokļu sistēmas, kā arī notāri, juristi un citi, kodu nosaka savā dzīvesvietā.

Nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs norāda OKTMO kodu reorganizētās organizācijas vai reorganizētās organizācijas atsevišķas nodaļas atrašanās vietā.

TIN— 10 rakstzīmes juridiskām personām, 12 rakstzīmes individuālajiem uzņēmējiem.

kontrolpunkts- aizpilda tikai juridiskās personas. Ja organizācijai ir atsevišķa nodaļa, atsevišķās nodaļas atrašanās vietā tiek novietots kontrolpunkts.

Ja pārskata gadā darbinieks strādāja vairākās nodaļās, tad katrai nodaļai jāizsniedz savs sertifikāts un tajā jānorāda savs kontrolpunkts.

Nodokļu aģents— norāda organizācijas saīsināto nosaukumu (ja nav, pilnu nosaukumu) atbilstoši tās dibināšanas dokumentiem. Šajā gadījumā satura daļa (saīsinājums vai nosaukums) atrodas rindas sākumā. Piemēri: “skola Nr. 25”, “OKB “Vympel”.

Ja Apliecību iesniedz reorganizētās organizācijas tiesību pārņēmējs, norāda reorganizētās organizācijas vai reorganizētās organizācijas atsevišķas nodaļas nosaukumu.

Uzņēmēji ieraksta savu uzvārdu, vārdu un uzvārdu atbilstoši identifikācijas dokumentam. Saīsinājumi nav atļauti. Divkāršu uzvārdu raksta ar defisi. Piemērs: Nemirovičs-Dančenko Vladimirs Ivanovičs.

Reorganizācijas (likvidācijas) forma kods ir norādīts:

  1. Likvidācija
  2. Pārvēršana
  3. Apvienošanās
  4. Atdalīšana
  5. Pievienošanās
  6. Sadalīšana ar vienlaicīgu pievienošanos

Ja organizācija netiek likvidēta, pārveidota utt., tad lauks paliek tukšs.

Lauki “Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)” un “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” ir jāaizpilda, aizpildot lauku “Raksturojums” ar vērtību "3" vai "4"

Reorganizētās organizācijas TIN/KPP— norādīta reorganizētai organizācijai vai atsevišķai reorganizētas organizācijas nodaļai.

2. sadaļa. Dati par fizisko ienākumu saņēmēju

TIN Krievijas Federācijā- fiziskas personas TIN, kas apstiprina reģistrāciju Federālajā nodokļu dienestā. Ja TIN nav, šis lauks netiek aizpildīts.

TIN pilsonības valstī- norādīts, ja ārzemniekam ir TIN vai tā ekvivalents. Krievijas Federācijas pilsoņiem lauks nav aizpildīts.

Pilnais vārds- norādīts saskaņā ar zemāk norādīto personu apliecinošu dokumentu. Otrais vārds, ja pieejams. Saīsinājumi nav atļauti. Lai norādītu ārzemnieku pilnu vārdu, uzvārdu, varat izmantot latīņu alfabētu.

Nodokļu maksātāja statuss- norādīts kods:

  1. Krievijas Federācijas iedzīvotājam
  2. Krievijas Federācijas nerezidentiem
  3. par augsti kvalificētu speciālistu atzītam Krievijas Federācijas nerezidentam
  4. valsts programmas dalībniekiem, kas palīdz brīvprātīgi pārcelties uz Krieviju ārzemēs dzīvojošus tautiešus, kuri nav Krievijas Federācijas iedzīvotāji
  5. bēgļiem un personām, kurām Krievijā piešķirts pagaidu patvērums un kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti
  6. ārvalstu pilsoņiem, kuri strādā Krievijā uz patenta pamata

Ja gada laikā persona mainīja pilsonību un noteiktā laika posmā bija Krievijas Federācijas rezidents, ārzemniekiem, kas strādā uz patenta, jebkurā gadījumā tiek piešķirts 6.

Dzimšanas datums- datums formātā DD.MM.GGGG, piemēram, 04/01/1992.

Pilsonība- ir norādīts kods atbilstoši Viskrievijas pasaules valstu klasifikatoram (OKSM). Krievijas pilsoņiem - kods 643 . Ja personai nav pilsonības, tiek norādīts tās valsts kods, kura izdevusi personu apliecinošu dokumentu.

Personu apliecinoša dokumenta kods- norādīts saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. ММВ-7-11/485@ 1. pielikuma uzziņu grāmatu “Nodokļu maksātāja identitāti apliecinošu dokumentu veidu kodi”. Piemērs: 21 - Krievijas pase, 07 - militārā apliecība.

Sērija un numurs- norādīti dokumenta rekvizīti: sērija un dokumenta numurs, zīme “Nē” nav ievietota.

Dzīvesvietas adrese, pasta indekss, rajons, pilsēta utt.- visu adreses lauku aizpildīšana tika atcelta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2018. gada 17. janvāri Nr. ММВ-7-11/19@.

3. sadaļa. Ienākumi apliekami ar likmi __%

3. sadaļā ir informācija par privātpersonas uzkrātajiem un faktiski saņemtajiem ienākumiem skaidrā naudā vai natūrā, kā arī materiālo labumu veidā pa taksācijas perioda mēnešiem un atbilstošiem profesionālajiem atskaitījumiem.

Standarta, sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumi ir atspoguļoti 4. sadaļā.

Nākamajā gadā izmaksātie ienākumi par iepriekšējo gadu tiek atspoguļoti iepriekšējā gada apliecībā. Ja ienākumi izmaksāti pēc izziņas par iepriekšējo gadu iesniegšanas (piemēram, nākamā gada aprīlī), ir jāizsniedz korektīva izziņa.

Izsniedzot sertifikātu ar 1. un 3. zīmeŠajā sadaļā ir norādīti visi ienākumi: gan tie, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, gan tie, no kuriem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Izsniedzot sertifikātu ar 2. un 4. zīmeŠajā sadaļā norādīti ienākumi, no kuriem nodokļu aģents neieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Noformējot atcelšanas apliecību, 3. sadaļa netiek aizpildīta.

Virsraksts norāda, kura likme __% ir aprēķinātas nodokļu summas. Ja pārskata gadā privātpersonai tika izmaksāti ienākumi pēc dažādām likmēm, šo sadaļu aizpilda par katru likmi.

Kādas var būt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes:

  • 13% — pamatlikme Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem. Šī likme attiecas uz: darba samaksu, atlīdzību saskaņā ar civiltiesisko līgumu, ienākumiem no īpašuma pārdošanas, dividendēm utt. Atsevišķos gadījumos ar 13% likmi tiek aplikti nerezidentu ienākumi: no nodarbinātības; no darba darbību veikšanas kā augsti kvalificētam speciālistam; no valsts programmas ārzemēs dzīvojošo tautiešu brīvprātīgas pārvietošanas veicināšanai uz Krievijas Federāciju dalībnieku darba aktivitāšu īstenošanas; no ar Krievijas karogu kuģojošo kuģu apkalpes locekļu darba pienākumu pildīšanas
  • 15% — likme Krievijas Federācijas nerezidentiem, kas saņem dividendes no Krievijas organizācijām
  • 30% — nerezidentu fizisko personu citu ienākumu likme
  • 35% — nodokļa likme ienākumiem no laimestiem, balvām, noguldījumu procentu ienākumiem un dažos citos gadījumos

Mēnesis— hronoloģiskā secībā norāda mēneša numuru, par kuru tika uzkrāti ienākumi.

Ieņēmumu kods- norādiet atbilstošo ienākumu kodu, kas atlasīts no “”.

Ienākumu summa— uzkrāto un faktiski saņemto ienākumu summa tiek atspoguļota pēc norādītā ienākumu koda.

Izsniedzot izziņu ar atribūtu 2 vai 4, norāda ienākumu summu, no kuras netika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Atskaitīšanas kods- pretī tiem ienākumu veidiem, par kuriem ir paredzēti atbilstoši atskaitījumi vai kuri netiek aplikti ar nodokli pilnā apmērā, norāda atbilstošo atskaitījuma kodu, kas izvēlēts no “”.

Par ienākumiem, kas minēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.1, 214.2 un 214.3 pantā (ienākumi no vērtspapīriem, noguldījumiem, repo), vienam ienākumu kodam var norādīt vairākus atskaitījumu kodus. Tad pirmais kods tiek atspoguļots pretī ienākumu kodam, bet pārējie tiek parādīti zemāk esošajās rindās, neaizpildot laukus “Mēnesis”, “Ienākuma kods” un “Ienākuma summa”.

Atskaitījuma summa- aizpilda tikai par ienākumiem, par kuriem tiek veikti profesionāli atskaitījumi, un par ienākumiem, kas pilnībā nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. Ieturējuma summa nedrīkst pārsniegt ienākumu summu.

4. sadaļa. Standarta, sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumi

Šie atskaitījumi tiek veikti tikai no ienākumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi, un tikai Krievijas rezidentiem. Noformējot anulēšanas apliecību, 4. sadaļa netiek aizpildīta.

Atskaitīšanas kods- norādīt atbilstošo standarta atskaitījumu kodu no direktorijas “Nodokļu maksātāju atskaitījumu veidu kodi” (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/387@ pielikums Nr. 2). Ja atskaitījuma veids direktorijā nav norādīts, jānorāda kods 620 (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 11. februāra vēstule Nr. BS-4-11/2189).

Atskaitījuma summa- saskaņā ar norādīto kodu.

Paziņojums, kas apliecina tiesības uz sociālā nodokļa atlaidi; Paziņojums, kas apliecina tiesības uz īpašuma nodokļa atlaidi, tiek aizpildīts sociālā/īpašuma atskaitījuma gadījumā. Tiek norādīts paziņojuma numurs un datums, kā arī tās nodokļu iestādes kods, kura izdevusi paziņojumu. Ja ir vairāki paziņojumi, tiek aizpildītas vairākas rindiņas, lai atspoguļotu visu paziņojumu informāciju.

5. iedaļa. Kopējās ienākumu un nodokļu summas

5.sadaļā atspoguļotas uzkrāto un faktiski saņemto ienākumu summas, kā arī uzkrātā, ieturētā un pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas pēc 3.sadaļā noteiktās likmes.

Ja pārskata gadā privātpersonai tika izmaksāti ienākumi pēc dažādām likmēm, šo sadaļu aizpilda par katru likmi.

Dati par uzkrātajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām ir jānoapaļo līdz pilniem rubļiem saskaņā ar Kodeksa 52. panta 6. punktu - nodokļa summa, kas ir mazāka par 50 kapeikām, tiek izmesta, bet nodokļa summa, kas ir 50 kapeikas vai lielāka, tiek noapaļota līdz pilnai vērtībai. rublis...

Noformējot atcelšanas apliecību, 5. sadaļa netiek aizpildīta.

Kopējie ienākumi- uzkrāto un faktiski saņemto ienākumu summa, izņemot 3. un 4. sadaļā atspoguļotos atskaitījumus.

Izsniedzot apliecību ar 2. un 4. pazīmi, šajā punktā norāda kopējo ienākumu summu, no kuras nodokļu aģents neieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli un kas ir atspoguļota izziņas 3. sadaļā.

Nodokļa bāze- bāze, no kuras aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vienāds ar starpību starp “Kopējo ienākumu summu” un kopējo atskaitījumu summu, kas atspoguļota sertifikāta 3. un 4. sadaļā.

Aprēķināta nodokļa summa- Kopējā uzkrātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Fiksēto avansa maksājumu summa- par šo summu tiek samazināts uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ieturētā nodokļa summa— kopējā ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Uzziņai 2. vai 4. zīme ir atzīmēta ar nulli.

Pārskaitītā nodokļa summa— kopējā ieskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Uzziņai 2. vai 4. zīme ir atzīmēta ar nulli.

Nodokļu aģenta pārmaksātā nodokļa summa— pārsnieguma ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, ko nodokļu aģents neatgrieza, kā arī nodokļa pārmaksas summa, kas radusies tādēļ, ka pārskata gadā ir mainījies fiziskās personas nodokļu statuss. Uzziņai 2. vai 4. zīme ir atzīmēta ar nulli.

Nodokļa summa, ko nav ieturējis nodokļu aģents- uzkrātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kuru nodokļu aģents nav ieturējis pārskata periodā.

Paziņojums, kas apliecina tiesības samazināt nodokli fiksētajiem avansa maksājumiem— jāaizpilda, ja ir attiecīgs paziņojums. Tiek norādīts paziņojuma numurs un datums, kā arī tās nodokļu iestādes kods, kura izdevusi paziņojumu.

Beigu daļa

Nodokļu aģents— norādīts kods:

  1. ja apliecību iesniedz nodokļu aģents (nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs)
  2. ja apliecību iesniedz nodokļu aģenta pārstāvis (nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs)

Pilnais vārds— norādīts apliecības iesniedzēja pilns uzvārds, vārds, uzvārds (ja tāds ir).

Pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukums- norāda gadījumā, ja apliecību iesniedz pārstāvis.

2-NDFL sertifikāta aizpildīšanas paraugs 2018. gadā

2-NDFL - jauna forma no 2018. gada 17. janvāra

Lejupielādējiet veidlapu un 2-NDFL aizpildīšanas piemēru

Ienākumu kodi un atskaitījumu kodi

Pagājušais gads ir veiktas izmaiņas ienākumu kodos. Daži no tiem ir precizēti, un arī vecie kodi ir pazuduši (piemēram, 1543 un 2791).

Populāri 2-NDFL ienākumu kodi

2016. gada decembra beigās ir mainījies atskaitījumu kodu saraksts. Jo īpaši iepriekš bija vispārīgi kodeksi vecākiem, tostarp adoptētājiem, kā arī aizbildņiem, adoptētājiem un pilnvarotajiem. Tā kā dažādām kategorijām tika noteiktas jaunas atskaitījumu summas, šie kodi tika atdalīti.

Populārākie atskaitījumu kodi ir norādīti nākamajā tabulā.

Populāri 2-NDFL atskaitījumu kodi

Apraksts

standarta atskaitījums par pirmo bērnu vecākam (vienreizēja summa) - 1400 rubļu.

standarta atskaitījums par otro bērnu vecākam (vienreizēja summa) - 1400 rubļu.

standarta atskaitījums par trešo un nākamo bērnu vecākam (viena summa)

īpašuma atskaitījums summā, kas iztērēta mājokļa iegādei (celtniecībai).

sociālais atskaitījums darbinieku izdevumiem par nevalstisko pensiju nodrošināšanu, brīvprātīgo pensiju apdrošināšanu, brīvprātīgo dzīvības apdrošināšanu

profesionālais atskaitījums saskaņā ar GPA par darbu veikšanu (pakalpojumu sniegšana)

atskaitījums no dāvanu izmaksām (līdz 4000 rubļu gadā)

atskaitījums no finansiālās palīdzības summas (līdz 4000 rubļu gadā).

Sodi

Par novēlotu 2-NDFL iesniegšanu tiek piemērotas šādas sankcijas:

  • naudas sods organizācijai saskaņā ar Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punktu - 200 rubļi par katru laikā neiesniegtu sertifikātu;
  • naudas sods amatpersonai saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. panta 1. daļu - 300-500 rubļi.

Par nepatiesu informāciju, kas ietverta 2-NDFL, piemēram, par citas personas TIN norādīšanu, uzliek naudas sodu 500 rubļu par katru kļūdainu sertifikātu.

Jūs varat izvairīties no sankcijām par nepatiesu informāciju standarta veidā: ja kļūda tiek identificēta neatkarīgi, tad, pirms Federālā nodokļu dienesta inspekcija to atklāj, jums jāiesniedz atjaunināta veidlapa 2-NDFL.

Vai ir vērts sertifikātu iesniegt iepriekš, lai būtu laiks labošanai? No Finanšu ministrijas 2016.gada 30.jūnija vēstules Nr.03-04-06/38424 izriet, ka tam nav jēgas.

Paskaidrojums. Organizācija 2-NDFL iesniedza pirms termiņa, piemēram, februāra sākumā. Pārbaudot veidlapu, nodokļu iestāde konstatēja kļūdas. Grāmatvede visu izlaboja un iesniedza precizētu sertifikātu pirms termiņa beigām, bet organizācija joprojām tika sodīta, jo kļūdas atklāja nodokļu iestāde.

Noteikumi

  • Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojums N ММВ-7-11/485@ “Par informācijas par fiziskās personas ienākumiem veidlapas apstiprināšanu, tās aizpildīšanas kārtību un formātu prezentācija elektroniskā formā”
  • Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojums N ММВ-7-11/387@ “Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu”
  • Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums N ММВ-7-11/19@ “Par grozījumiem Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojuma N ММВ-7-11/ pielikumos 485@”
  • Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 02/11/2014 N BS-4-11/2189@ “Par 2-NDFL aizpildīšanu”

2-NDFL iesniegšanas kārtība atšķiras atkarībā no tā, vai nodoklis tika ieturēts no fiziskas personas vai nē. Šiem gadījumiem ir atšķirīgs arī 2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam. Precīzus datumus norādīsim rakstā.

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem katru gadu ir jāiesniedz informācija par darbinieku ienākumiem veidlapā 2-NDFL. Likumā ir noteikti divi ziņojuma iesniegšanas termiņi. Mēs jums pastāstīsim, no kā tas ir atkarīgs un kad beidzas 2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam darbiniekiem.

Kas nosaka 2-NDFL iesniegšanas termiņu 2017. gadam?

Grāmatveži bieži jautā: kad jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts 2018. gadā? Lai atbildētu uz šo jautājumu, noskaidrosim, kāda veida pārskats ir sertifikāts - mēneša, ceturkšņa vai gada.

Nodokļu kodeksa 230. pantā ir noteikts, ka uzņēmumiem un uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki, katru gadu ir jāziņo par veidlapu 2-NDFL. Tas ir, tas ir gada pārskats. Tas nav jāiesniedz katru mēnesi vai ceturksni. Apliecība jāaizpilda un jāiesniedz, pamatojoties uz 2017. gada rezultātiem, nevis, piemēram, par 3. vai 4. ceturksni.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā ir atkarīgs no tā, vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs varēja ieturēt nodokli no fiziskās personas vai nē. Ja nodoklis tika ieturēts līdz gada beigām, izziņas jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 1.aprīlim. 2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam ir 2018. gada 2. aprīlis, jo 1. aprīlis ir svētdiena, brīvdiena.

Ja 2017. gadā samaksājāt ienākumus, no kuriem nodoklis netika ieturēts, izziņas jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. martam. Šeit ir trīs izplatīti gadījumi, kad tas būs nepieciešams:

  • Viņi sniedza dāvanu vai finansiālu palīdzību vairāk nekā 4000 rubļu apmērā. persona, kas nav valsts dalībvalsts;
  • piedeva atskaitāmo summu personai, kura nav darbinieks;
  • izsniedza bezprocentu kredītu pilsonim, kurš nestrādā uzņēmumā.

Kad jāiesniedz 2-NDFL par 2017. gadu 2018. gadā

Ja pārkāpjat 2-NDFL iesniegšanas termiņu darbiniekiem, uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam var tikt piemērots naudas sods. Sankciju apmērs ir 200 rubļu. par katru “nokavēto” ziņojumu. Turklāt pēc nodokļu iestāžu pieprasījuma tiesai ir tiesības uzlikt direktoram administratīvo naudas sodu no 300 līdz 500 rubļiem. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants).

Ja nodokļu ierēdņi sertifikātos konstatē kļūdas, viņi var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā. par katru neuzticamu dokumentu.

Kurās nodaļās jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts 2017. gadam?

2-NDFL sertifikāti jāiesniedz tikai nodokļu dienestam. Tie nav jāiesniedz Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā, statistikas iestādēs un bankās.

Par galvenā biroja darbiniekiem jāziņo inspekcijai uzņēmuma reģistrācijas vietā.

Struktūrvienības darbiniekiem - inspekcijai tās reģistrācijas vietā. Izņēmums ir ziņošana par lielākās organizācijas nodaļas darbiniekiem. Šajā gadījumā jūs varat iesniegt sertifikātus gan struktūrvienības reģistrācijas vietā, gan organizācijas reģistrācijas vietā kā lielākā nodokļu maksātāja (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.02.2016. vēstule Nr. BS-4-11). /1395@).

Līgumslēdzējiem 2-NDFL pārskati jāiesniedz nodokļu birojam galvenajā birojā vai papildu birojā atkarībā no tā, kur līgums tika noslēgts ar personu.

2017. gadā veiktas izmaiņas spēkā esošajos tiesību aktos, pievienojot jaunu atskaites formu organizācijām un uzņēmējiem, kas izmanto algotu speciālistu darbaspēku. Iepriekš esošajai veidlapai ir pievienota jauna veidlapa, kas jāiesniedz pilnvarotajām iestādēm reizi trijos mēnešos. Lai izvairītos no problēmām ar pārvaldes iestādēm, nodokļu aģentiem jāzina, kad jāiesniedz 6-NDFL par 2017. gada 3. ceturksni, jāievēro dokumenta ģenerēšanas noteikumi un tajā jāieraksta tikai uzticama informācija.

Atšķirībā no “tradicionālajām” ienākumu apliecībām, 6-NDFL iesniedz nevis vienu, bet četras reizes gadā. Bieža informācijas saņemšana dod iespēju pārvaldes iestādēm pārbaudīt firmu un individuālo uzņēmēju rīcības pareizību saistībā ar aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķināšanu, ieturēšanu un ieskaitīšanu valsts kasē.

6-NDFL 2017. gada 9 mēnešiem un citiem periodiem nav aizstājējs, bet gan papildinājums 2-NDFL atsauces aprēķinam. Veidlapu atšķirība ir tāda, ka ceturkšņa pārskatā ir dati par visu komercstruktūras personālu kopumā, un gada pārskatā ir dati par atsevišķām personām.

Fiskālās iestādes salīdzina divās grāmatvedības veidlapās uzrādīto informāciju un, ja tiek konstatētas neatbilstības, pieprasa paskaidrojumus, papildu dokumentus vai kļūdu un neprecizitātes labošanu.

Kam ir jāiesniedz ziņojuma veidlapa?

Saskaņā ar 2015. gada federālo likumu Nr. 113 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem ir jāiesniedz šādām uzņēmējdarbības vienībām:

  • tirdzniecības un valsts aģentūras;
  • privātie uzņēmēji;
  • pilsoņi, kuriem nav individuālā uzņēmēja statusa, bet kuri izmanto algotu speciālistu darbu.

Šīs struktūras darbiniekiem izmaksā dažāda veida ienākumus: algu, atvaļinājuma naudu, slimības atvaļinājumu, atlīdzību par darbu saskaņā ar līguma līgumiem, dividendes utt.

Pārskati tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam, kurā uzņēmums vai uzņēmējs pārskaita ienākuma nodokli. Tā ir fiskālā iestāde uzņēmuma reģistrācijas vietā vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas apgabalā. Ja juridiskai personai ir atsevišķas nodaļas, aprēķinu uzrāda katrai no tām atsevišķi.

Pārskatu iesniegšanas kārtība ir atkarīga no uzņēmuma darbinieku skaita. Ir divas iespējas:

  • no 25 darbiniekiem – dokuments tiek nosūtīts elektroniski;
  • mazāk nekā 25 darbinieki - aprēķinu var iesniegt Federālajam nodokļu dienestam uz papīra.

Ja uzņēmumā ir vairāk par 25 speciālistiem, lai nenokavētu 6-NDFL iesniegšanas termiņu 9 mēnešos, iepriekš jāparūpējas par līguma noslēgšanu ar interneta operatoru un elektroniskā paraksta iegūšanu.

Papīra ziņojumu uz pilnvaroto pārbaudi var atnest komercstruktūras vadītājs vai viņa pilnvarots pārstāvis. Izplatīta iespēja ir sūtīt dokumentus ierakstītā vēstulē, izmantojot Krievijas pastu.

Termiņš 6-NDFL iesniegšanai par 3. ceturksni

Saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem pārskats tiek iesniegts pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā dienā. Ja norādītais datums ir iestatīts kā nedarba datums saskaņā ar ražošanas kalendāru, “termiņš” pāriet uz tam sekojošo nedēļas dienu.

2017. gadā tika noteikti šādi atskaišu iesniegšanas termiņi pilnvarotajām institūcijām:

  • I ceturksnis – līdz 02.05 (datums pārcelts no maija brīvdienām);
  • II ceturksnis – līdz 31.07.;
  • III ceturksnis – līdz 31.10;
  • IV ceturksnis – līdz 04/02/18

6-NDFL iesniegšanas termiņu pārkāpšana par 2017. gada 3. ceturksni un citiem periodiem nav vēlama organizācijai vai individuālajam uzņēmējam. Tas ir pilns ar sodu uzlikšanu 1 tūkstoša rubļu apmērā. par katru nokavēto mēnesi (neatkarīgi no tā, vai tas ir pilns vai daļējs).

Turklāt nodokļu iestādēm ir tiesības bloķēt organizācijas norēķinu kontu, ja ir pagājušas 10 dienas kopš “termiņa” datuma un ziņojumu saņēmējs nav saņēmis. Iesaldēšana bloķēs uzņēmējdarbības vienības darbību, un tās noņemšana prasīs grāmatveža laiku un pūles.

Kāds perioda kods ir norādīts pārskata veidlapā?

Ienākuma nodokļa pārskata periods ir viens ceturksnis. 6-NDFL aprēķinā iekļauta informācija, kas apkopota laika intervālam no kārtējā gada 1.janvāra. No tā izriet, ka dokumenta iesniegšanas termiņi fiskālajai iestādei ir:

  • pirmais ceturksnis;
  • seši mēneši gadā;
  • deviņi mēneši;
  • 12 mēneši.

Lai nodokļu iestādes saprastu, par kādu laika periodu pārskata veidlapa ģenerēta, titullapā ir jāraksta tās kods. Dažādiem gada intervāliem kodi ir 21, 31, 33 un 34, kas apzīmē attiecīgi pirmo, otro, trešo un ceturto ceturksni.

Īpaši apzīmējumi paredzēti uzņēmumiem, kas atrodas juridiskās personas slēgšanas vai pārveidošanas stadijā. Ceturkšņus apzīmē ar cipariem 51, 52, 53 un 90. Uzņēmums izvēlas kodu, kas atbilst periodam, kas pagājis no 1.janvāra līdz reorganizācijas vai likvidācijas procedūras beigām.

Piemērs

Romashka LLC tika slēgts 2017. gada oktobrī. Tā kā šis mēnesis ietilpst ceturtajā ceturksnī, tad pēdējā fiskālajai iestādei iesniegtajā 6-NDFL pārskatā jānorāda iesnieguma kods “90”. Ja uzņēmums būtu likvidēts martā, kods būtu rakstīts kā “51”.

Vispārīgie atskaišu aizpildīšanas noteikumi

Lai uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam nerastos problēmas, iesniedzot 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem, ir jāievēro vispārīgie dokumenta noformēšanas noteikumi. Tie ietver:

  • Sadaļās ir informācija no organizācijas grāmatvedības uzskaites (dati par aprēķinātajiem un samaksātajiem nodokļiem, darbinieku ienākumiem: algas, prēmijas, atvaļinājuma nauda utt.).
  • Pārskata pirmajā sadaļā informācija ir parādīta kumulatīvā veidā, sākot no kārtējā gada 01.01.
  • Ja informācija neietilpst vienā lapā, tiek izveidots nepieciešamais lapu skaits. Rezultāti ir uzskaitīti beigās.
  • Katrai vērtībai ir savs lauks, kas sastāv no noteikta šūnu skaita. Katrs numurs tiek ievadīts atsevišķā šūnā.
  • Ja lauka aizpildīšanai nav ciparu datu, tiek ievadīts skaitlis “0”.
  • Rādītāji ir rakstīti šūnās no kreisās uz labo pusi, un domuzīmes tiek ievietotas neaizpildītajos "nodalījumos".
  • Kopējās summas tiek noapaļotas līdz veseliem skaitļiem saskaņā ar standarta matemātikas noteikumiem.
  • Katra lapa ir numurēta, satur sastādīšanas datumu un nodokļu aģenta pilnvarotās personas parakstu.

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs iesniedz 6-NDFL pārskatu par 2017. gada 9 mēnešiem uz papīra, tā aizpildīšanai var izmantot zilu, melnu vai violetu tinti. Dokumentu var sagatavot datorprogrammā (tiek izmantoti standarta fonti) un izdrukāt, izmantojot vienpusējo druku. Labojumu veikšana gatavā aprēķina, izmantojot koriģējošus līdzekļus, nav atļauta.

Elektroniski nosūtītais pārskats ir parakstīts ar pastiprinātu ciparparakstu, kas izsniegts uzņēmuma ģenerāldirektoram, privātuzņēmējam vai citai pilnvarotai personai.

Kā aizpildīt aprēķina titullapu?

Ziņojuma veidlapa sastāv no trim daļām: titullapas un divām neatkarīgām sadaļām. Katrs no tiem ir atzīmēts ar lapas numuru un sastādītāja uzņēmuma vadītāja parakstu.

Svarīgs! Aizpildīšanas veidlapa ir jālejupielādē no uzticamiem resursiem: informācijas un tiesību sistēmu vietnēm, Federālā nodokļu dienesta oficiālā portāla.

Titullapā jāiekļauj šāda informācija par ziņojumu:

  • Kompilatora TIN. Uzņēmumi norāda 10 ciparu kodu un ievieto domuzīmes pēdējās divās šūnās, individuālie uzņēmēji - 12 ciparu kodu.
  • kompilatora kontrolpunkts. Šis kods ir pieejams tikai no uzņēmumiem. Individuālie uzņēmēji laukā liek svītras.
  • Perioda kods, par kuru uzņēmums plāno iesniegt pārskatu (piemēram, pirmais ceturksnis, pusgads, 9 mēneši).
  • Tās nodokļu iestādes kods, kura saņem dokumentu. To var atrast nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.
  • Labojuma numurs. Ja pārskats par deviņiem mēnešiem iesniegts pirmo reizi, norāda “000”, ja otro reizi ar labojumiem - “001”, trešo reizi - “002” un tā tālāk secībā.
  • Uzņēmuma nosaukums saskaņā ar hartu vai privātā uzņēmēja pilns nosaukums saskaņā ar informāciju civilajā pasē.
  • OKTMO kods. Firmas ciparu kombināciju norāda pēc reģistrācijas vietas, privātie komersanti – pēc reģistrācijas apgabala. Ja uzņēmumam ir atsevišķas nodaļas, par katru iesniedz atsevišķus pārskatus.
  • Mobilā (stacionārā) tālruņa numurs, lai sazinātos ar nodokļu aģentu.
  • Pārskata un tā pielikumu lappušu skaits.
  • Sīkāka informācija par personu, kas apstiprina veidlapu. Individuālie uzņēmēji laukos neko neraksta, vienkārši parakstās. Organizācija norāda direktora un pilnvarotā pārstāvja pilnu vārdu un uzvārdu (otrajā situācijā tiek norādīts viņa pilnvaras apliecinošās pilnvaras numurs un datums).

Titullapas apakšā ir uzņēmuma vadītāja, privātā komersanta vai citas pilnvarotas personas paraksts un atskaites veidlapas sagatavošanas datums.

Kā aizpildīt 6-NDFL aprēķina 1. sadaļu?

6-NDFL aprēķina pirmajā sadaļā par 2017. gada 9 mēnešiem ir apkopoti vispārināti rādītāji visam biznesa vienības stāvoklim, kas aprēķināti no kalendārā gada sākuma. Ja ienākumi tiek aplikti ar dažādām %% likmēm, rindas aizpilda katram atsevišķi (izņemot 60. līdz 90. aili).

Ar rindiņu ir norādīta šāda informācija:

  • 10 – informācijas sniegšanas ātrums.
  • 20 – kopējie personāla ienākumi no 1.janvāra, kas ietver algu, prēmijas, atvaļinājuma naudu, slimības lapu un citus algoto speciālistu ienākumus.
  • 25 – darbiniekiem pārskaitīto dividenžu kopsumma.
  • 30 – atskaitījumu apmērs, uz kādu pienākas štata speciālistiem.
  • 40 – no darba algas, prēmijām, atvaļinājuma naudas un citiem ienākumiem aprēķinātā ienākuma nodokļa summa.
  • 45 – iedzīvotāju ienākuma nodoklis par speciālistu saņemtajām dividendēm.
  • 50 – fiksētie maksājumi. Tās ir summas, ko juridiskas personas ārvalstu darbinieki iepriekš samaksāja, lai iegādātos patentus darbam.
  • 60 – to fizisko personu kopskaits, kuras saņēmušas ienākumus no konkrēta nodokļu aģenta.
  • 70 – no personāla ieturētā ienākuma nodokļa summa.
  • 80 – neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.
  • 90 – atgrieztā PFDL vērtība naudas izteiksmē.

1. sadaļas 6-NDFL augšdaļā ir norādīts nodokļu aģenta “lapas numurs”, INN un KPP. Apakšā jānorāda pabeigšanas datums un uzņēmuma pilnvarotās personas paraksts.

Starpība starp rindām 070 6-NDFL un 090 veido budžetā ieskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Ja vērtība izrādās lielāka par faktiski veiktajiem maksājumiem, uzņēmums ir parādā valsts kasei.

Kā aizpildīt 2017. gada 3. ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina otro sadaļu?

Otrajā sadaļā nodokļu aģents atklāj informāciju par algu pārskaitījumiem un citiem ienākumiem, likumīgajiem atskaitījumiem un ienākuma nodokļa maksājumiem pēdējo 3 mēnešu laikā. Jums jāaizpilda šādas veidlapas rindas:

  • 100 ir kalendārais datums, kad darbiniekam tika izmaksāti ienākumi (alga, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu, prēmija utt.).
  • 110 – iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrāšanas datums.
  • 120 ir “termiņš”, līdz kuram nodokļu aģentam bija pienākums ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli valsts kasē.
  • 130 – algotajiem speciālistiem izmaksāto ienākumu kopsumma konkrētā mēneša dienā.
  • 140 – noteiktā datumā ieturētā ienākuma nodokļa kopsumma.

Svarīgs! Ja vienā un tajā pašā datumā izmaksātajiem ienākumiem ir noteikti atšķirīgi ienākuma nodokļa pārskaitīšanas “termiņi”, tie netiek summēti, bet tiek parādīti dažādās rindās.

Otrās sadaļas augšpusē ir norādīts kompilatora lapas numurs, INN un KPP. Apakšējā daļā ir dokumenta ģenerēšanas datums un pilnvarotā pārstāvja paraksts.

Vai man ir jāiesniedz ziņojums, ja nav darbības?

Praksē gadās, ka organizācija nedarbojas sezonalitātes vai finansiālu problēmu dēļ, nemaksā ienākumus algotajiem speciālistiem un līdz ar to pārskatā nav atspoguļojami digitāli dati. Ja šāda situācija turpinās veselu gadu, viņai ir tiesības 6-NDFL neiesniegt.

Prakse rāda, ka, lai izvairītos no problēmām ar fiskālajām iestādēm, labāk ir noformēt atskaites veidlapu ar nulles rādītājiem. Nodokļu amatpersonas nezina, vai uzņēmums maksājis algas, atvaļinājuma naudu, prēmijas un citus ienākumus, tāpēc gaidīs iedzīvotāju ienākuma nodokļa čekus. Viņus neredzot, viņi var uzlikt organizācijai vai individuālajam uzņēmējam naudas sodu vai iesaldēt tā kontus.

Nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017. gada 9 mēnešiem ir obligāts uzņēmumiem un uzņēmējiem, kuri:

  • Ienākumus iedzīvotājiem izmaksājām pirmajā ceturksnī. Nav svarīgi, vai viņi savu darbību turpināja vēlāk vai pārtrauca - obligāti jāiesniedz atskaites par visiem periodiem gada laikā.
  • Mēs sākām strādāt trešajā ceturksnī. Viņi uzrāda veidlapu, pamatojoties uz 9 un 12 mēnešu rezultātiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nulles 6 aizpildīšanas paraugu varat lejupielādēt informācijas un tiesību sistēmu vietnēs. Tā kā kolonnās nav norādītas skaitliskas vērtības, grāmatvedim jāsagatavo tikai titullapa. Pirmajā un otrajā sadaļā visos laukos tiek ievietotas domuzīmes. Lapu augšdaļā ir norādīts uzņēmuma “lapas numurs”, INN un KPP.

Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta skaidrojumiem nodokļu iestādēm ir jāpieņem izskatīšanai tā uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja dokumenti, kurš vēlas uzrādīt nulles ienākumus.

Kad ir nepieciešams atjaunināts ziņojums?

Ja nodokļu aģents ir atklājis kļūdas un neprecizitātes iepriekš iesniegtajā veidlapā, piemēram, personāla ienākumos, un pārrēķināja nodokļus, viņam jāiesniedz precizēts aprēķins par to pašu periodu. Tas norādīts Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vēstulē ar numuru BS-4-11/1250@, kas datēta ar 2017. gadu.

Pašreizējā likumdošana nenosaka skaidrus termiņus “precizējuma” iesniegšanai. Speciālisti iesaka iesniegt korektīvos aprēķinus Federālajam nodokļu dienestam, pirms kļūdas atklāj pašas nodokļu iestādes. Tādā veidā organizācija vai individuālais uzņēmējs izvairīsies no soda par nepatiesu informāciju 500 rubļu apmērā. katram dokumentam.

Ja pieļautās kļūdas pamana nevis pats nodokļu aģents, bet gan regulējošā iestāde, viņš var vai nu pieprasīt tās labot, vai arī pieprasīt iesniegt rakstiskus paskaidrojumus un papildu dokumentus.

Atjauninātajā aprēķinā par 2017. gada trešo ceturksni un citiem periodiem jānorāda:

  • Titullapas laukā “Korekcija Nr.” – vērtību “000”, “001” un pēc tam loģiski atkarībā no korekcijas veidlapas iesniegšanas laika.
  • 1. un 2. sadaļā ir norādītas pareizās vērtības iepriekš Federālajam nodokļu dienestam iesniegtās kļūdainās informācijas vietā.

Visas pārējās rindas un lauki tiek pārnesti uz "precizējumu" tādā formā, kādā tie bija sākotnējā dokumentā.

Ja, sagatavojot pārskatu, grāmatvedis nepareizi norādījis organizācijas kontrolpunktu un (vai) OKTMO, viņam jāiesniedz korektīvi dati. Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta oficiālajiem paskaidrojumiem “precizējumam” ir jāsastāv no divām formām. Vienā ir labojuma numurs “000”, tie paši dati kā oriģinālajā dokumentā, kā arī pareizais kontrolpunkts un OKTMO titullapā. Otrajā ir iekļautas kļūdainas kontrolpunkta un OKTMO vērtības, labojuma numurs ir “001”, bet atlikušajos laukos un kolonnās un laukos tajā ir tikai nulles un domuzīmes.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet uz Ctrl+Enter.

Sākot ar 2016. gadu, darba devējiem bija jāiesniedz cita veida atskaites - 6-NDFL. Un, lai gan šāda veida aprēķins ir paredzēts vairāk nekā vienam taksācijas periodam, to sagatavojot, joprojām rodas daudzi jautājumi. Zemāk materiāls, kā pareizi noformēt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 3.ceturksni un šīs veidlapas aizpildīšanas piemērs.

6-NDFL aizpildīšanas noteikumi par 3. ceturksni

Jauns atskaites veids nodokļu aģentiem - 6-NDFL. Šo ceturkšņa aprēķinu aizpilda visi darba devēji, uzņēmēji un organizācijas, pamatojoties uz uzkrāto, izmaksāto ienākumu un ieturēto nodokļu summu rezultātiem.

Pārskati tiek veidoti no taksācijas perioda sākuma pēc uzkrāšanas principa. Aprēķinos par 3.ceturksni faktiski ir dati par 9 mēnešiem no gada sākuma.

Formas 6-NDFL sastāvs 2017. gadā nav mainījies, tajā joprojām ir iekļautas šādas sadaļas:

  • Titullapa - informācija par darba devēju:
  • 1. sadaļā apkopoti vispārīgi rādītāji, kas sniedz informāciju par darbinieku uzkrātajiem ienākumiem, ieturētajām nodokļu summām un nodokļu atskaitījumu pieejamību. Uzkrājumi tiek noteikti pēc uzkrāšanas metodes no perioda (gada) sākuma.
  • 2. sadaļā ir dati par ienākuma saņemšanas un nodokļa ieturēšanas datumiem. 2.sadaļā uzkrājumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas norādītas tikai par 3.ceturksni, tas ir, no jūlija līdz septembrim.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Jaunas atskaites veidlapas ieviešanas mērķis ir fiskālo iestāžu papildu kontrole pār uzkrājumu veidošanu, savlaicīgu nodokļu ieturēšanu un savlaicīgu samaksu. Neatbilstība starp sniegtajā aprēķinā sniegtajiem datiem un nodokļa nomaksai pārskaitīto līdzekļu apjomu izraisa nokavējuma naudas veidošanos. Tā rezultātā Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības iekasēt sodus un naudas sodus.

6-NDFL aizpildīšanas paraugs 3. ceturksnim

Mēs izpētīsim 6-NDFL aizpildīšanas paraugu 3. ceturksnim, ņemot vērā šādas prasības:

  • Dati 1.sadaļā tiek ievadīti pēc uzkrāšanas principa, ņemot vērā iepriekšējos uzkrājumus no gada sākuma.
  • Ja ir vairākas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, 010. - 050. rinda tiek ģenerēta atsevišķi katrai likmei.
  • Ja uzņēmumā tika uzkrātas dividendes, tad par ienākumu un aprēķināto nodokli aizpilda attiecīgi 025. un 045.rindu.
  • 050. rindu aizpilda, ja valstī tiek nodarbināti ārvalstu darbinieki.
  • 060.rindā sniegti dati par kopējo darbinieku skaitu, kuri guvuši ienākumus kopš gada sākuma.
  • 070.rindā ir dati par darba devēja ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.
  • Nodokļu summas, kuras nevarēja ieturēt, ir atspoguļotas 080. rindā.
  • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas situācijās saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. rindiņa 090 ir aizpildīta.

Pārskatu 6-NDFL 2. sadaļa ir aizpildīta, pamatojoties uz pēdējā ceturkšņa uzkrājumu, atskaitījumu un maksājumu rezultātiem. Tiek sniegta šāda informācija:

  1. Ienākumu saņemšana. 110.rindā – ienākumu saņemšanas datums saskaņā ar Regulas Nr. 223 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; 130.rinda - maksājuma summa;
  2. Nodokļu ieturēšana. 110. rinda ir ieturēšanas datums, kas atbilst faktiskajam maksājumam. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš tiek noteikts 120.rindā un tiek veikts ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc maksājuma dienas. 140. rindiņa — nodokļa summa:

Aizpildot informāciju par maksājumiem un atskaitījumiem, ir dažas nianses. Piemēram:

  • Ienākuma saņemšanas dienā par algu tiek uzskatīta uzkrāšanas mēneša pēdējā diena;
  • Ja mēs runājam par samaksu pēc atlaišanas, ienākumu saņemšanas datums ir pēdējā darba diena;
  • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš no pabalstiem un atvaļinājuma naudas tiek noteikts kā mēneša pēdējā diena.

Pabeidzot aprēķinu, 1. un 2. sadaļā tiks ņemtas vērā dažādas summas. Sakarā ar to, ka faktiskā nodokļa pārskaitīšana par ceturkšņa pēdējo mēnesi (septembri) jāveic tikai oktobrī (4.ceturksnī), septembra algām uzkrātās summas tiks atspoguļotas nākamajā gada aprēķinā. Vienlaikus septembra ienākumi un aprēķinātais nodoklis par šo periodu ir iekļauti kopējā summā 2.sadaļā.

Termiņš 6-NDFL iesniegšanai par 3. ceturksni

6-NDFL aprēķinu sniegšanas kārtība 2017. gadā nav mainījusies. Pārskats joprojām jāiesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša beigām (3.ceturksnis). Ja norādītais datums iekrīt nedēļas nogalē, dokuments jāiesniedz nākamajā darba dienā.

6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņš 2017. gada 3. ceturksnim ir 31. oktobris. Novēlota informācijas iesniegšana var izraisīt naudas sodu. Attiecībā uz ziņošanu 6-NDFL naudas sods tiek aprēķināts pēc likmes 1000 rubļu. par katru nokavēto mēnesi, ieskaitot nepilnīgos.

Turklāt maksājuma pārsūtīšanas kavēšanās ilgāk par 10 dienām var novest pie tā, ka inspektori var bloķēt maksātāja norēķinu kontu. Naudas sodi 300-500 rubļu apmērā. var norīkot arī atbildīgajām personām.