Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. jūlija vēstule Nr. ED-4-15/14490@ “Par nodokļa bāzes un apdrošināšanas prēmiju bāzes legalizācijas komisijas darbu” reglamentēja 2017. gada 25. jūlija Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta darbību. “ēnu” darba samaksas izmaksas uzraudzību (turpmāk – vēstule Nr. ED-4 -15/14490@). Tajā pašā laikā Federālā nodokļu dienesta departamentiem Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās tika uzdots nosūtīt šo vēstuli zemākajām nodokļu iestādēm un nodrošināt tās piemērošanu.

No raksta uzzināsiet, kā tiek atlasīti kandidāti uzaicinājumam uz šādas komisijas sēdi un kā rīkoties, saņemot informatīvu vēstuli no inspekcijas un uzaicinājuma paziņojumu nodokļu maksātājam.

Pirmo reizi nodokļu administrācijas komisiju darba noteikumi par nodokļa bāzes legalizāciju tika formulēti Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 17. jūlija vēstule Nr.AS-4-2/12722. Ar 2017. gada 21. marta vēstuli Nr.ED-4-15/5183@ Federālais nodokļu dienests atcēla šīs vēstules ietekmi uz komisiju darba organizēšanu par pareizu nodokļu bāzes veidošanu un nodokļu maksātāju (nodokļu aģentu) PVN, uzņēmumu ienākuma nodokļa, uzņēmumu īpašuma nodokļa, personiskā īpašuma maksājumu pilnīgumu. nodoklis, zemes nodoklis, transporta nodoklis, vienotais nodoklis , maksā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, vienotais lauksaimniecības nodoklis. Vienlaikus atcelšana neietekmēja nodokļa bāzes veidošanas pareizību un iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksas pilnīgumu.

Galu galā Vēstule Nr.ED-4-15/14490@ Abas iepriekš minētās vēstules tika atceltas un tika noteikti precizēti noteikumi komisijas darbam par nodokļa bāzes un apdrošināšanas prēmiju bāzes legalizāciju.

Nodokļu departaments komisijas mērķi nosaka šādi: iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksu ieņēmumu palielināšana budžetā, veicinot nodokļu maksātājus, nodokļu aģentus, apdrošināšanas prēmiju maksātājus, attiecībā uz kuriem jo īpaši tiek konstatēti nepilnīgi atspoguļotie fakti. ir konstatēta saimniecisko darījumu uzskaite, savlaicīga (nepilnīga) iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšana un apdrošināšanas prēmijas, nodokļu un grāmatvedības pārskatu viltošana.

Noteikumi Vēstules Nr. ED-4-15/14490@ noteikt kontroles pasākumu secību, lai identificētu:

neuzticamas informācijas atspoguļošanas fakti nodokļu un grāmatvedības pārskatos;

• “ēnu” algu izmaksas fakti;
• fakti par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nesavlaicīgu pārskaitīšanu;
• faktus par nesavlaicīgu apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanu;
• darba devēji, kas maksā algu zem iztikas minimuma vai minimālās algas;
• darba devēji, kuri neformalizē darba attiecības ar darbiniekiem, kā rezultātā nepietiekami tiek novērtēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāze un apdrošināšanas iemaksu bāze.

Nodokļu iestāžu darba posmi nodokļu bāzes legalizēšanai	Maksātāju atlase, kuru darbība tiek izskatīta komisijas sēdēs, pamatojoties uz nodokļu administrācijā pieejamo informāciju un informācijas resursiem
	Analītisku un kontroles darbību veikšana attiecībā uz maksātājiem
	Informatīvo vēstuļu nosūtīšana maksātājiem, lai rosinātu tos patstāvīgi izvērtēt iesniegtos pārskatus un izmaiņas nodokļu uzrādīšanā, dzēst iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādus, apdrošināšanas prēmijas un citas darbības
	Materiālu sagatavošana izskatīšanai komisijā
	Maksātāju darbības izskatīšana starpresoru komisiju sēdēs
	Maksātāju, kuru darbību izskatīja komisijas, finanšu un saimnieciskās darbības rādītāju uzraudzība
	Informācijas sagatavošana par maksātājiem, kuri nav veikuši pasākumus konstatēto nodokļu un nodevu tiesību aktu pārkāpumu novēršanai, lai: Atkārtota viņu darbības izskatīšana starpresoru komisiju sanāksmēs Krievijas Federācijas veidojošo vienību pašvaldībās vai starpresoru komisijās, kas izveidotas Krievijas Federācijas veidojošo vienību administrācijās; Jautājuma izskatīšana par nodokļu audita uz vietas plānošanu

Ja ir pamats aicināt maksātāju izskatīt viņa darbību komisijā, nodokļu inspekcija rakstiski paziņo maksātāja amatpersonām par aicinājumu uz komisiju, norādot komisijas sēdes laiku un vietu.

Atlase pēc komisijas

Pamats maksātāju atlasei uzaicinājumam uz “algas” komisiju ir saraksti, kas tiek veidoti, analizējot pieejamo informāciju par maksātāju finansiālo un saimniecisko darbību, ņemot vērā iedzīvotāju ienākuma nodokļa, apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un maksāšanas specifiku, notikums, piemēram, bankrots, nodokļu maksātāja un apdrošināšanas maksātāja iemaksu likvidācija u.c.

Izskatīšanai komisijas sēdē tiek atlasītas šādas maksātāju grupas:

• nodokļu maksātājiem, kuriem ir zems nodokļu slogs individuālo uzņēmēju samaksātajam iedzīvotāju ienākuma nodoklim;
• nodokļu maksātāji - iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti, kuriem ir nodokļu nomaksas parādi, kuri ir samazinājuši iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumus salīdzinājumā ar iepriekšējo pārskata (taksācijas) periodu vairāk nekā par 10%, un maksā algu zem vidējā līmeņa par saimnieciskās darbības veidiem gadā. reģions;
• Individuālie komersanti, kuri deklarējuši profesionālo nodokļa atskaitījumu vairāk nekā 95% apmērā no taksācijas periodā gūto ienākumu kopsummas;
• Individuālie uzņēmēji, kuri PVN deklarācijās uzrādījuši pārdošanas ieņēmumus, bet deklarācijā 3-NDFL veidlapā deklarējuši ienākumus, kas vienādi ar nulli, vai nav iesnieguši šādas deklarācijas par attiecīgo periodu;
• apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuriem ir iemaksu pārskaitīšanas parādi, kuri samazinājuši iemaksu saņemšanu attiecībā pret iepriekšējo pārskata (aprēķina) periodu ar nemainīgu darbinieku skaitu, kuri pārskata periodā samazinājuši darbinieku skaitu vairāk nekā par 30% salīdzinot ar iepriekšējo pārskata periodu, kuri apdrošināšanas prēmijas iepriekšējos pārskata periodos aprēķināja iemaksas ar papildu tarifu 9 vai 6% apmērā, kārtējā pārskata periodā piemērojot citas tarifu likmes;
• maksātāji, par kuriem no kompetentiem ārvalstu avotiem saņemta informācija par Krievijas Federācijas rezidentu ar nodokļiem apliekamo ienākumu saņemšanu Krievijas Federācijas teritorijā;
• maksātāji, par kuriem ir informācija par ienākumu saņemšanu, kas ietverta pieprasījumos no kontroles un uzraudzības iestādēm, iedzīvotājiem, organizācijām un citiem avotiem.

Analīze komisijas sagatavošanas laikā

Sagatavojot materiālus izskatīšanai komisijas sēdēs, tiek veikta finanšu un saimnieciskās darbības rādītāju analīze attiecībā uz atlasītajiem kandidātiem un veikti nodokļu kontroles pasākumi.

Lai analizētu organizāciju un individuālo uzņēmēju darbību, kas tiek izskatīta komisijas sēdēs, tiek izmantoti:

• dati no informācijas resursiem (USRN, Vienotais valsts individuālo uzņēmēju reģistrs, Vienotais valsts juridisko personu reģistrs, AIS “Nalog-3”, PIK “VAT”, SOUN u.c.);
• ietvaros saņemto informāciju Art. 93.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
• Plašsaziņas līdzekļos un internetā ietvertā informācija;
• informācija, kas saņemta no kredītiestādēm, tiesībaizsardzības iestādēm, Krievijas Federācijas pensiju fonda, ārpusbudžeta fondiem, licencēšanas iestādēm, muitas iestādēm, pašvaldību iestādēm, Rostrud, Krievijas Federācijas Centrālās bankas u.c.;
• juridisko un fizisko personu sūdzības, izziņas;
• informāciju, kas saņemta no organizāciju darbiniekiem, akcionāriem (dalībniekiem);
• informāciju, kas saņemta no citiem avotiem.

IN Vēstule Nr.ED-4-15/14490@ Ir doti analīzes virzieni, un to pielikumos ir sniegtas ieteicamās formas. Tātad analīze tiek veikta šādās jomās:

• grāmatvedības datu un citas nodokļu maksātāju raksturojošas informācijas analīze (nodokļu aģents, apdrošināšanas prēmijas maksātājs) (1.pielikums);
• grāmatvedības (bilances) rādītāju analīze (2.pielikums);
• nodokļu aģenta izmaksātās darba samaksas līmeņa rādītāju analīze, kā arī viņa pienākumu izpilde aprēķināt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli (3.pielikums);
• darbības rādītāju analīze apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai un pārskaitīšanai (4.pielikums);
• individuālo komersantu atskaites rādītāju analīze (5.pielikums).

Pamatojoties uz analīzi, tiek identificēti nodokļu riski, un analīzes kopsavilkuma rezultāti ir atspoguļoti 6. pielikumā ieteiktajā formā. Turklāt attiecībā uz maksātājiem, kas izvēlēti, lai komisijas sēdēs izskatītu savu darbību, tiek veikta nodokļu līmeņa analīze. tiek veikta nodokļu sloga (veidlapa ieteicama 7. pielikumā).

Informācijas vēstules nosūtīšana

“Algas” komisijas sēdes sagatavošanas posmā nodokļu maksātājam (nodokļu aģentam, apdrošināšanas prēmijas maksātājam) var nosūtīt informatīvu vēstuli (tās forma dota 8.pielikumā). Vēstule Nr.ED-4-15/14490@).

Šādas vēstules mērķis ir rosināt organizācijas un individuālos uzņēmējus patstāvīgi analizēt komercdarbības rezultātus, identificēt zemā nodokļu sloga iemeslus, lielo profesionālo atskaitījumu īpatsvaru, nepietiekamu apdrošināšanas prēmiju bāzes novērtēšanu, zemas algas, parādu atmaksu. par iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām, kā arī nodokļu uzrādīšanas kļūdu (sagrozījumu) labošanu.

Informatīvajā vēstulē atspoguļoti, gatavojoties komisijas sēdei konstatētie fakti, novirzes, pretrunas un citi jautājumi, uz kuriem atbildes plānots iegūt nodokļu maksātāja (nodokļu aģenta, apdrošināšanas prēmijas maksātāja) darbību izvērtēšanas rezultātā.

Informatīvajā vēstulē inspektori cita starpā ierosina:

• noteiktajā kārtībā precizēt nodokļu saistības (vai saistības maksāt apdrošināšanas prēmijas). Art. 81 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, tajā skaitā precizējot profesionālā atskaitījuma apmēru, apdrošināšanas prēmijām neapliekamo maksājumu apmēru, tādējādi koriģējot to aprēķina bāzi;
• uzrāda SOUT rezultātus, ja maksātājs aprēķina apdrošināšanas prēmijas pēc papildu likmēm;
• nomaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju parādus;
• aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas iemaksas no ar nodokli apliekamās organizācijas darbinieku faktiski saņemtajiem ienākumiem;
• Veikt neatkarīgu riska novērtējumu saskaņā ar Ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 30. maija rīkojumu Nr.MM-3-06/333@.

Informatīvā vēstule jānosūta iepriekš - ne vēlāk kā mēnesi pirms plānotās komisijas sēdes datuma.

Lēmuma pieņemšanas termiņš par precizētu nodokļu deklarāciju iesniegšanu (aprēķini veidlapā 6-NDFL, aprēķini apdrošināšanas iemaksām), iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksu parādu dzēšanu, paskaidrojumu sniegšana, iemesli un apstākļi, kas izskaidro uzaicinājuma pamata esamību. komisija tiek noteikta maksātājam 10 darbdienu laikā no informatīvās vēstules saņemšanas dienas.

Pēc noteiktā termiņa beigām nodokļu iestāde izsniedz nodokļu maksātājam paziņojumu par pavēsti (tā veidlapa ir apstiprināta Ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 05.08.2015 rīkojumu Nr.ММВ-7-2/189@) šādos gadījumos:

• atjauninātu dokumentu neiesniegšana;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju parāda nemaksāšanas gadījumā;
• ja netiek sniegti paskaidrojumi, kuros sniegti pamatoti iemesli, kas izskaidro komisijas uzaicinājuma pamata neesamību.

Organizāciju un individuālo uzņēmēju darbības izskatīšana komisijas sēdē

Nodokļu maksātāja, nodokļu aģenta un apdrošināšanas prēmiju maksātāja darbība komisijas sēdē tiek izskatīta individuāli. Šajā gadījumā organizācijas pārstāvis (vai individuālais uzņēmējs) tiek aicināts:

Sniegt paskaidrojumus par konstatētajiem faktiem un neatbilstībām;

Precizēt veiktās (vai plānotās) darbības, lai uzlabotu finanšu un saimnieciskās darbības rādītājus un novērstu nodokļu un nodevu likumdošanas pārkāpumus.

Pamatojoties uz izskatīšanas rezultātiem, komisija formulē ieteikumus nodokļu bāzes, apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzes veidošanas laikā pieļauto pārkāpumu novēršanai, kā arī pasākumu veikšanai, kuru mērķis ir piesaistīt maksātāju iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādu samaksai un apdrošināšanas prēmijas.

Piemēram, var ieteikt:

iesniegt precizētus aprēķinus veidlapā 6-NDFL un aprēķinus par apdrošināšanas prēmijām par iepriekšējiem taksācijas periodiem, kuros nepieciešams precizēt atskaites rādītājus, tai skaitā apdrošināšanas prēmiju maksātāju izmaksas apdrošināšanas seguma apmaksai, apdrošināšanas prēmijām neapliekamās summas, summu. apdrošināšanas prēmiju papildu tarifu un atbilstoši šiem tarifiem aprēķināto iemaksu apmēru, darbinieku skaitu, par kuriem tiek uzkrāti ienākumi;

• pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju parāda summu, ņemot vērā soda naudas;
• veikt pasākumus, lai novērstu negatīvās tendences nākamajos pārskata periodos.

Ieteikumos jāiekļauj konkrēts termiņš, kādā jānovērš grāmatvedības pārkāpumi, kuru rezultātā tika noteikta par zemu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamā bāze un apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāze. Ieteicamais termiņš ir 10 darba dienas no maksātāja darbību izskatīšanas dienas komisijas sēdē.

Pamatojoties uz maksātāja darbību izskatīšanas komisijas sēdē rezultātiem, jāsastāda protokols, kurā ieraksta:

Termiņš grāmatvedības pārkāpumu (sagrozījumu) novēršanai, kuru rezultātā tika noteikta par zemu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamā bāze un apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāze.

Informāciju par “algas” komisijas darba rezultātiem var nosūtīt tiesībaizsardzības, regulatīvajām un citām iestādēm (piemēram, iekšlietu struktūrām, Federālā migrācijas dienesta teritoriālajām struktūrām, Valsts nodokļu dienestam utt.) saskaņā ar viņu kompetenci.

Ja darba devēji maksā algas zem iztikas minimuma vai minimālās algas, informācija par šādiem darba devējiem tiek nosūtīta reizi ceturksnī nodokļu iestādēm, lai veiktu atbilstošus pasākumus:

Teritoriālā līmenī - pašvaldībām;

Reģionālā līmenī - Krievijas Federācijas veidojošo vienību darba un nodarbinātības iestādēm un Krievijas Federācijas veidojošo vienību Valsts darba inspekcijai.

Ko darīt, ja saņemat paziņojumu no nodokļu dienesta?

Saskaņā ar lpp. 4 rindkopas 1 art. 31 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss Nodokļu iestādei ir tiesības uz rakstiska paziņojuma pamata uzaicināt nodokļu maksātājus (nodevu maksātājus vai nodokļu aģentus) sniegt paskaidrojumus saistībā ar viņu nodokļu un nodevu samaksu (ieturēšanu un pārskaitīšanu) vai saistībā ar nodokļu auditu, kā kā arī citos gadījumos, kas saistīti ar to atbilstību Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem, jo ​​īpaši "algas" komisiju sēdes ietvaros.

Paziņojumā teikts:

Detalizēts nodokļu maksātāja izsaukšanas mērķa apraksts (nodevas maksātājs, nodokļu aģents);

Parādīšanās datums un laiks;

Pārbaudes adrese un biroja numurs, kurā jums jāierodas.

Federālā nodokļu dienesta paziņojumu par zvanu var pārsūtīt vienā no šiem veidiem:

Organizācijas pārstāvim personīgi pret parakstu;

Ar ierakstītu pastu;

Elektroniskā veidā caur TKS. Šajā gadījumā sešu darba dienu laikā ar TKS starpniecību ir jānosūta Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai paziņojuma saņemšanas kvīts ( punkts 5.1. art. 23 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss). Ja tas nav izdarīts, inspekcija var bloķēt organizācijas bankas kontus ( lpp. 2 lpp 3 art. 76 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

Organizācijas intereses var pārstāvēt tās vadītājs vai pārstāvis ar pilnvaru ( 1. punkts art. 26, 1. punkts art. 27, 1. punkts art. 29 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

Ja neieradīsies uz “algu” komisijas sēdi

Nodokļu maksātāja, nodokļu aģenta vai apdrošināšanas prēmijas maksātāja neierašanās tiek fiksēta komisijas sēdes protokolā.

Ja nodokļu maksātājs (nodokļu aģents, apdrošināšanas prēmiju maksātājs) pamatota iemesla dēļ neierodas uz komisijas sēdi, sēdi var pārcelt. Šādā gadījumā paziņojums tiek nosūtīts vēlreiz apstiprinātajā formā Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr.ММВ-7-2/189@.

Ja pienācīgi informēti maksātāji neieradīsies komisijā bez pamatota iemesla, viņiem tiks piemēroti obligātie atbildības pasākumi, kas paredzēti Art. 19.4. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss.

Saskaņā ar 1. daļa Art. 19.4. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss nepakļaušanās valsts uzraudzību (kontroli), valsts finanšu kontroli veicošās institūcijas amatpersonas, federālajos likumos saskaņā ar federālajiem likumiem valsts uzraudzību pilnvarotas amatpersonas likumīgam rīkojumam vai prasībai, izsaka brīdinājumu vai administratīvā soda uzlikšanu :

Pilsoņiem - no 500 līdz 1000 rubļiem;

Amatpersonām - no 2000 līdz 4000 rubļiem.

Turklāt attiecībā uz maksātājiem, kuri bez pamatota iemesla neieradās uz komisijas sēdi un kuru atskaites dati neliecina par pozitīvām izmaiņām finansiālajā stāvoklī, var veikt šādus pasākumus:

• atkārtots zvans uz pārresoru komisiju pašvaldībās;
• aicinājums starpresoru komisijai Krievijas Federācijas veidojošo vienību administrācijās (attiecībā uz valsts un pašvaldību vienotajiem uzņēmumiem, akciju sabiedrībām ar Krievijas Federācijas attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību kapitāla līdzdalību vai pašvaldības);
• pirmstesta analīzes veikšana noteiktajā kārtībā;
• materiālu sagatavošana klātienes nodokļu audita plānošanai.

Turpmākā nodokļu maksātāju pārskatu uzraudzība un analīze

Arī pēc tam, kad nodokļu maksātājs būs ieradies “algu” komisijā un parakstījis attiecīgu protokolu, nodokļu iestāde uzraudzīs viņa darbību. Tas saistīts ar nepieciešamību uzraudzīt protokolā norādīto ieteikumu izpildi. Vēstule Nr.ED-4-15/14490@ Tiek nodrošināti šādi uzraudzības veidi.

Ceturkšņa monitorings

Tiek veikta saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām: Pēc komisijas sēdes iesniegto precizēto nodokļu deklarāciju analīze ar nodokļu saistību palielinājumu un papildus budžetā saņemto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (apdrošināšanas iemaksu) apmēru noteikšana (aizpilda 10., 11., 15. pielikumā norādītās veidlapas); Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju parāda dzēšanas kontrole (12., 16. pielikums); Darbinieku skaita un darba samaksas dinamika (13.pielikums); Nodokļu sloga rādītāju dinamika (7. pielikums)

Ikmēneša uzraudzība

Seko līdzi izmaiņām iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksu saņemšanā budžetā un tiek veikta attiecībā uz nodokļu aģentiem, kuriem ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas parādi, un apdrošināšanas iemaksu maksātājiem, kuriem ir apdrošināšanas iemaksu pārskaitīšanas parādi, izmaksājot algas zem vidējais līmenis atbilstoši saimnieciskās darbības veidu kodiem (14., 17. pielikums)

Ja monitoringa rezultāti neatklās pozitīvas tendences un amatpersonas (individuālie uzņēmēji) nesniegs pamatotus paskaidrojumus, visa šo nodokļu maksātāju dokumentu pakete tiks nodota pirmsrevīzijas analīzes nodaļai, lai apsvērtu iekļaušanu nodokļu maksātājiem. vietnes nodokļu auditi.

Federālais nodokļu dienests iekšā Vēstule Nr.ED-4-15/14490@ iepazīstināja ar aktualizētu “algas” komisiju darbības kārtību. Viena no šī dokumenta iezīmēm ir tā, ka tā ietekme attieksies uz datu analīzi gan par iedzīvotāju ienākuma nodokļa, gan apdrošināšanas prēmiju uzkrājumu un nomaksu. Maksātāju atlase, kuru darbību izskata komisija, tiek veikta, pamatojoties uz sarakstiem, kas tiek veidoti, analizējot pieejamo informāciju par maksātāju finansiālo un saimniecisko darbību. Nodokļu maksātājiem, kuri bez pamatota iemesla neierodas šajā komisijā vai nepilda nodokļu amatpersonu ieteikumus, pamatojoties uz komisijas sēdes rezultātiem, var saukt pie administratīvās atbildības. Turklāt pret viņiem var tikt uzsāktas nodokļu pārbaudes uz vietas.

Algas komisijas nodokļos 2017: kā nosargāt savu algu

Noskaidrojām, kā nodokļu inspekcijā strādā algu komisijas. Sākot ar 2017. gadu, mainīsies nodokļu iestāžu pieeja. Pastāstīsim, kā nosargāt savu algu un kā uzvesties algu komisijās.

Esiet gatavi algu komisijai – tagad pie viņiem tiek izsaukts katrs trešais uzņēmums. Ir bīstami ierasties bez sagatavošanās un vēl jo vairāk to ignorēt. Par to mūsu korespondents pārliecinājās pēc komisijas apmeklējuma. Kā tas notiek un kā sagatavoties, uzzini īpašajā projektā. Paskaidrojumus sagatavot palīdzēs jauns pakalpojums žurnāla mājaslapā.

Algas komisijas vairs nav tikai formalitāte. Federālais nodokļu dienests lika saviem padotajiem pastiprināt darbu šajā virzienā (2016. gada 9. jūnija vēstule Nr. ED-4-15/10246). Inspekcijām šogad nepieciešami labi rezultāti par iedzīvotāju ienākuma nodokli, no nākamā gada arī par iemaksām. Tāpēc viņi jebkurā laikā var piezvanīt nodokļu inspekcijai. Izaicinājuma vēstulēs parādījās konkrētas summas, līdz kurām jāpaaugstina alga. Papildus paskaidrojumiem nodokļu ierēdņi pieprasa ņemt līdzi pasūtījumus ar paaugstinātām algām.

Jums noteikti piezvanīs, ja uzņēmums:

• darba samaksa ir zemāka par reģionālo minimālo algu vai nozares vidējo algu reģionā;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumi, salīdzinot ar pagājušo gadu, samazinājušies par 10 procentiem un vairāk;
• ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādi.

Izlasiet šo rakstu, lai sagatavotos komisijai. Beigās ir četri paskaidrojumu paraugi dažādām algu situācijām. Taču vieglāk ir izmantot jauno pakalpojumu “Paskaidrojuma vednis”. Tajā varat izveidot savu skaidrojumu par algas komisiju. Aizpildiet laukus, atzīmējiet izvēles rūtiņas un noklikšķiniet uz pogas “Izveidot skaidrojumu”. Pakalpojums sastādīs tieši Jūsu uzņēmumam piemērotu tekstu. Saglabājiet failu datorā, rediģējiet, ja nepieciešams, un izdrukājiet.

Vispirms viņi lūgs jums pastāstīt par uzņēmumu.

Maskava, 29. septembris, 10.30, nodokļu birojs pilsētas centrā. Inspektora kabinetā ienāk algu grāmatvedis un Glavbuhas korespondents, pārģērbušies par grāmatveža palīgu.

INSPEKTORS: Sveiki. Mans gaisa kondicionieris ir ieslēgts, vai tas jums nepūš? Tad apsēdieties. Pastāstiet mums, kas jūs esat un ar ko uzņēmums nodarbojas.

GRĀMATVEDIS: Jauns uzņēmums, strādājam kopš pagājušā gada novembra. Pavēstē teikts, ka līdzi jāņem dokumenti par savu juridisko adresi. Atnesu īres līgumu. Mums ir neliels birojs dokumentu glabāšanai. Gandrīz visi strādnieki ir mājas strādnieki.

Tātad viņi būtu rakstījuši paskaidrojumos, ka uzņēmums ir sākuma stadijā. Visa informācija no nodokļu dienesta, fondiem un vēstules nonāk uz juridisko adresi.

Un kādi ir tavi plāni?

Ja atradīsim telpas Jūsu apskates teritorijā, slēgsim jaunu līgumu. Ja nē, tad meklēsim citus variantus.

Tātad jums patīk šeit?

Man patīk, protams. Lieliska apskate, netālu no metro.

Turpinot sarunu

Klausieties ierakstu no komisijas

Visbiežāk algu komisiju veic tikai nodokļu iestādes. Retāk ir komisijas ar fondu un prokuratūras līdzdalību. Šādas tikšanās var notikt nevis inspekcijā, bet vietējā pārvaldē.

Federālais nodokļu dienests pieprasa saviem padotajiem būt pieklājīgiem. Tāpēc komisijas parasti paiet kā mierīga saruna. Taču dažkārt nodokļu ierēdņi uzvedas savādāk: pārmet uzņēmumam pelēkās algas un draud ar sankcijām. Šādā situācijā pareizais lēmums ir nevis kauties, bet gan mierīgi atbildēt uz jautājumiem. par to, kā komisijā tika sveikti jūsu kolēģi.

Nodokļu ierēdņi vienmēr zvana direktoram. Bet, spriežot pēc aptaujas, visbiežāk vadītāji uz komisiju sūta galveno grāmatvedi. Režisors šajā pasākumā parādās uz pusi retāk. Tikai 4 procenti aptaujāto uzņēmumu uz inspekciju sūta algas grāmatvedi.

Ja esi uzaicināts uz komisiju ar fondu, vietējās pārvaldes un prokuratūras līdzdalību, tad tomēr aicini līdzi direktoru. Un ja viņš nevar, dabū kādu no algu uzskaites vai jurista. Ir grūti atbildēt uz trīs vai četru cilvēku jautājumiem. Jūs varat apjukt, pateikt pārāk daudz vai iesaistīties strīdā.

Ja rodas šaubas par uzņēmuma juridisko adresi, inspektori var pieprasīt biroja nomas līgumu. Pastāstiet par jauno uzņēmumu, ka tas ir sākuma stadijā un ir tikko sācis darbu. Nodokļu iestādēm derēs arī tas, ka paskaidrosiet, ka adrese nepieciešama tikai inspekcijas vēstuļu saņemšanai, fondiem un dokumentu glabāšanai.

Parādiet inspektoriem, ka jūs negrasāties migrēt, jums nav jāpārceļas uz citas nodokļu iestādes teritoriju, jo nav ko slēpt. Bet, runājot par uzņēmumu, nevajadzētu pārāk detalizēti aprakstīt tā darbību. Papildu informācija radīs papildu jautājumus.

Viņi jautās, kāpēc algas ir zemas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir zems.

Labi, mēs izdomājām adresi. Tagad sakiet, kāpēc jūsu alga ir mazāka par reģionālo minimālo algu?

Pie mums strādā mājstrādnieki. Kāds uz stundu dienā, kāds uz divām. Mēs nepamanījām, ka viņu algas ir zem minimālās algas.

Un ko dara tavi mājasdarbinieki?

Zvaniet klientiem un izrakstiet rēķinus. Daži pamet, citi tiek pieņemti darbā.

Turpinot sarunu

Klausieties ierakstu no komisijas

Nodokļu darbinieki iekasē nozares vidējās algas Rosstat reģionālajās filiālēs. Inspektori aprēķināja vidējo algu uzņēmumā, izmantojot 2-NDFL sertifikātus. Un tagad tos nosaka, aprēķinot 6-NDFL. Formula ir:

Inspektors lūgs paskaidrot, kāpēc uzņēmums maksā zemas algas. Var minēt jebkādus iemeslus – sākot ar to, ka uzņēmums tikko sācis strādāt, un beidzot ar krīzes radīto sarežģīto finansiālo situāciju.

Dažreiz inspektori vaino civiltiesiskos līgumus. Ienākumi saskaņā ar šādu līgumu var būt jebkuri. Uzņēmumam nav pienākuma maksāt darbuzņēmējam minimālo algu. Bet inspektori apgalvo, ka līgums būtībā ir darba līgums. Pierādiet, ka līgums neatbilst darba līguma pazīmēm. Būvuzņēmējs neievēro iekšējos darba noteikumus, veic noteiktus darbu apjomus, un viņa funkcijas neatbilst nevienai no štatu tabulā esošajām pozīcijām.

Gadās, ka daži darbinieki strādā atsevišķās nodaļās citos reģionos. Reizēm inspektori galvenā biroja algu sadala ar kopējo skaitu un saņem zemas algas. Paskaidrojiet nodokļu iestādēm, ka uzņēmumam ir reģionālās nodaļas.

Ja nodokļu iestādes ir aicinājušas uzņēmumu uz komisiju iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāda dēļ, paskaidrojiet inspektoriem, kāpēc parāds radies. Piemēram, naudas nav tāpēc, ka klienti nepārskaita maksājumus. Nodokļu maksājumu samazinājums skaidrojams ar to, ka uzņēmums atvēra jaunas atsevišķas nodaļas un tur pārcēla daļu savu darbinieku.

Viņi prasīs jums pateikt, kad jūs paaugstināsit savu algu.

Vai jūs vispār plānojat palielināt algas saviem mājas strādniekiem?

Un mēs to jau esam palielinājuši, no 1. septembra. Paskaidrojumiem esmu pievienojis jauno štatu sarakstu. Tikai tagad mēs baidāmies. Ko darīt, ja jūs nolemjat, ka mums kādreiz bija aploksnes, atgriezieties no izejas un pieskaitīsiet papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli par iepriekšējiem periodiem.

Cik jūs palielinājāt? Līdz simts tūkstošiem vai kā? Jūs to paaugstinājāt saprāta robežās. Tikai tādēļ, lai neparādītos uzraudzīto sarakstos. Tāpēc mēs lūdzam paskaidrojumus, lai mēs saprastu, pie kā vērsties pārbaudei un pie kura ne. Ko lai mēs no jums, mājstrādnieki, lai ņemam?!

Turpinot sarunu

Klausieties ierakstu no komisijas

Nepietiek ar to, ka nodokļu ierēdņi noskaidro zemo algu iemeslus. Viņiem vajadzētu pārliecināt jūs to atjaunināt pēc iespējas ātrāk. Ja vidējā alga uzņēmumā būs zem minimālās algas, tad nodokļu administrācija ieteiks to paaugstināt vismaz līdz minimālajai algai. Šajā gadījumā jums nevajadzētu strīdēties ar inspektoriem. Galu galā likums paredz maksāt algas, kas nav zemākas par reģionālo minimālo algu. Ja alga būs lielāka par minimālo algu, tad nodokļu administrācija jautās, kad pacelsiet līdz nozares vidējam.

Iepriekš pārrunājiet ar direktoru, kā reaģēt. Iespējas ir šādas:

1) esam jau palielinājuši algas;

2) plānojam palielināt algas;

3) nevaram palielināt algas objektīvu iemeslu dēļ;

4) uzņēmumam nevajadzētu palielināt algas.

Katra gadījuma paskaidrojumu paraugi ir raksta beigās.

Aptauja parādīja, ka katrs trešais uzņēmums pēc komisijas paaugstināja algas. Dažkārt direktors piekrīt pārskatīt algas, tiklīdz saņem zvanu uz komisiju. Tad līdz ar paskaidrojumiem nekavējoties atnest uz inspekciju jaunu štatu tabulu un rīkojumu ar paaugstinātām algām. Tas ir ideāls risinājums inspektoriem, tāpēc viņi jums neko vairāk nejautās.

Ja plānojat palielināt algas pēc komisijas, tad pastāstiet nodokļu iestādēm, no kura datuma. Inspektori dod mājienu, ka drošāk algas mainīt pakāpeniski. Straujš pieaugums netieši norāda uz to, ka uzņēmumam bijusi pelēka alga. Lai gan Federālais nodokļu dienests atzīst, ka ar šiem pierādījumiem vien nepietiek, lai iekasētu papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli (skat. komentāru zemāk). Turklāt nodokļu amatpersonas saprot, ka šāda rīcība diskreditētu pašu komisiju būtību. Galu galā viņu uzdevums ir pārliecināt uzņēmumu palielināt algas.

Vēl viens inspektora padoms bija tāds, ka, ja jūs neko daudz neņemat no uzņēmuma, jums nav jāuztraucas par pārbaudi. Audita cena ir atkarīga no reģiona, bet tā nav mazāka par 1 miljonu rubļu. 2016. gadā no pārbaudēm atgūti vidēji 6,5 miljoni rubļu.

Spriežot pēc aptaujas, katrs desmitais uzņēmums, neskatoties uz solījumiem, pēc komisijas maksas nepalielina algas. Bet tas problēmu neatrisinās - drīzumā jūs atkal var saukt uz komisiju un lūgt paskaidrot, kāpēc jūs nepildat līgumu. No šādas nepatīkamas situācijas var izvairīties un neattaisnoties, ja uz komisiju atnākat bez direktora. Sakiet, ka tikai vadītājs var pieņemt lēmumu, jūs nezināt par viņa plāniem, bet jūs noteikti viņam nodosit visus inspektoru ieteikumus.

Ja uzņēmums objektīvu iemeslu dēļ nevar mainīt algas, tad rakstiet par tām paskaidrojumos. Piemēram, uzņēmuma pārdošanas apjomi ir samazinājušies, klienti kavē maksājumus, pieauguši izdevumi.

Beidzot tev ir tiesības pierādīt, ka, pareizi rēķinot, alga jau atbilst nozarei vai minimālajai algai. Inspektori bieži pieņem šos paskaidrojumus un neprasa palielināt algu. Ņemiet līdzi detalizētus aprēķinus.

Ja jums ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādi, varat izveidot grafiku, pēc kura plānojat tos atmaksāt. Tāpat labāk daļu parāda dzēst avansā un komisijai atnest maksājuma kvīti. Tas apstiprinās jūsu integritāti.

Inspektori nenāk pārbaudīt, vaiuzņēmums palielina algu pēc komisijas maksas

Skaidro Krievijas Federālais nodokļu dienests

Algu komisijā inspektori uzņēmumam ieteica palielināt algas līdz nozares vidējam līmenim. Uzņēmums ievēroja ieteikumus un palielināja algas. Protams, tas var liecināt par to, ka uzņēmums iepriekš daļu algas maksājis neoficiāli. Bet tikai netieši. Lai apsūdzētu uzņēmumu par pārkāpumu, inspektoriem ir jāsavāc pierādījumi, ka darbinieki saņēma algas "aploksnēs". Jums jāzina precīzas izmaksāto ienākumu summas un izmaksas datumi. Praksē inspektori nepasūta pārbaudes uz vietas, ja uzņēmumi pieņem pārbaudes ieteikumus.

SERGEJS TARAKANOVS, Krievijas Federācijas Valsts civildienesta padomnieks, 2. šķira

Viņi jūs brīdinās, ka pārbaudīs jūsu algas vēlreiz

Sniedziet mums savus paskaidrojumus. Nākotnē paturiet prātā, ka zemo algu organizācijas tiek pakļautas īpašai kontrolei un tiek pastāvīgi uzraudzītas. Ja nevēlaties, lai tevi velk, tad mēģiniet paļauties uz algu palielināšanas noteikumiem.

Jā, tagad uzraudzīsim reģionālo minimālo algu. Tiklīdz tas mainīsies, uzreiz paaugstināsim algas.

Neaizmirstiet, ka arī darbinieki ir dažādi. Daži cilvēki rada tik daudz nepatikšanas. Vajadzības gadījumā viņi var sūdzēties, ka alga ir maza un viņiem netiek izmaksāta laikā.

Klausieties ierakstu no komisijas

Komisija beidzas ar to, ka nodokļu iestādes fiksē līgumus. Parasti tas notiek vārdos, bet dažreiz uzreiz tiek sastādīts protokols. Viņi var iebiedēt, ka Federālais nodokļu dienests uzrauga organizācijas ar zemām algām. Bieži tiek dots mājiens, ka skandalozi darbinieki par viduvējām algām sūdzas prokuratūrai un darba inspekcijai. Tikšanās beigās inspektors var nekavējoties noteikt jaunu datumu. Bet, ja viņš redzēs, ka esat gatavs sadarboties, bet pārbaudes laikā no jums nav ko ņemt, atļaus nosūtīt atskaiti par paveikto ar interneta starpniecību.

Darbinieka, kurš šajā periodā ir pilnībā nostrādājis standarta darba laiku un izpildījis darba standartus, mēneša alga nedrīkst būt zemāka par minimālo algu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 133. panta 3. daļa). Federālā minimālā alga no 05.01.2018. ir 11 163 rubļi (Federālais likums, datēts ar 03.07.2018. Nr. 41-FZ).

Un Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās, kur ir pieņemta reģionālā minimālā alga, darba devējiem jākoncentrējas nevis uz federālo minimālo algu, bet gan uz attiecīgā reģiona minimālo algu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 133.1. pants). . Starp citu, Maskavā no 10.01.2017. tas ir 18 742 rubļi (Maskavas trīspusējais līgums 2016.-2018. gadam starp Maskavas valdību, Maskavas arodbiedrību asociācijām un Maskavas darba devēju asociācijām, noslēgts 15.12.2015., Maskavas valdības dekrēts datēts ar 12.09.2017. Nr. 663- PP).

Kopumā algu maksāšana mazākos apmēros ir ne tikai darba likumu pārkāpums, bet arī papildu iemesls pastiprinātai interesei par šādu darba devēju no nodokļu inspekcijas puses. Visticamāk, Federālais nodokļu dienests lūgs jums paskaidrojumus par zemo algu līmeni. Mēs jums pastāstīsim, kā tos sastādīt mūsu konsultācijā.

Zemas algas? Paskaidrojumi nodokļu inspekcijai!

Mazo algu izmaksa inspekcijā parasti liek domāt, ka darba devējs, cenšoties izvairīties no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un iemaksu maksāšanas, izmanto pelēkās algu izmaksas shēmas. Lai pārbaudītu šādus apstākļus, darba devējs var tikt izsaukts uz sapulci un lūgt sagatavot sapulcei paskaidrojumus par zemajām algām. Tajā pašā laikā nodokļu iestādes var būt ieinteresētas maksāt algas ne tikai zem minimālās algas, bet arī zem nozares vidējās algas. Paaugstinātu interesi var izraisīt pat algu līmeņa kritums salīdzinājumā ar iepriekšējiem periodiem.

Mazo algu skaidrojums: paraugs

Paskaidrojumi Federālajam nodokļu dienestam par zemajām algām tiek sastādīti jebkurā formā. Protams, ja darba devējs pārkāpj darba likumus, tas diez vai būs pamatots. Bet algas zem minimālās algas var maksāt likumīgi. Piemēram, ja darbinieks strādā nepilnu darba laiku. Tas būs jānorāda paskaidrojumos.

Paskaidrojumus par algām, kas ir zemākas par nozares vidējo līmeni, var pamatot ar īpašiem darba devēja darbības apstākļiem. Piemēram, izejvielu trūkums un ražošanas samazināšanās, pieprasījuma kritums vai konkurences palielināšanās. Var palīdzēt jebkuri argumenti, kas patiesībā ir saistīti ar algu samazināšanu. Ja nepieciešams, paskaidrojumiem var pievienot dokumentus, kas apliecina izdarītos secinājumus. Piemēram, personāla tabula, kas apliecina nepilnas slodzes darbu, vai rīkojums, kas pamato prēmiju samazināšanu.

Paskaidrojumi jānosūta pieprasījumā norādītajā termiņā. Lai gan, ja pieprasījums nodokļu maksātājam tika nosūtīts informatīvas vēstules veidā, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā joprojām nav paredzēta atbildība par paskaidrojumu neiesniegšanu.

Lai noskaidrotu iespējamo algu uzrādīšanu, mēs sniedzam aizpildījuma paraugu.

Ja jūsu darbinieki saņem algas, kas ir zemākas par nozares vidējo, nodokļu iestādes var pieprasīt rakstiskus paskaidrojumus. Tālāk esam snieguši nodokļu inspekcijai paskaidrojumu paraugu par zemo algu (zem nozares vidējā līmeņa) iemesliem.

Kas notiek, ja nenosūtīsit paskaidrojumu Federālajam nodokļu dienestam par zemās algas iemesliem?

Ja paskaidrojumi netiek nosūtīti, nodokļu iestādes var iekasēt papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli no starpības starp reālo algu un nozares vidējo. Viņi pieņems, ka jūs izsniedzat algas aploksnēs. Turklāt līdzekļi nāks arī pēc nodokļu iestādēm ar pārbaudēm: tā kā ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāze, tas nozīmē, ka ir parādījusies iemaksu bāze.

Kur Federālais nodokļu dienests iegūst informāciju par vidējo algu līmeni nozarē?

Nodokļu ierēdņi salīdzina algas ar dzīves dārdzību reģionā un vidējo algu vienam darbiniekam pēc ekonomiskās darbības veida.

Iztikas minimumu apstiprina reģionālās iestādes. To var atrast internetā reģionālajās ziņās vai pašvaldības mājaslapā.

Un nozares vidējais algu līmenis ir Rosstat vietnē.

Tādējādi jau tagad varat novērtēt, vai pastāv risks rakstīt paskaidrojumus nodokļu iestādēm vai nē. Jebkurā gadījumā jums palīdzēs mūsu paskaidrojuma paraugs nodokļu inspekcijai par zemā algas līmeņa iemesliem.

Paskaidrojumi 2016.gada 15.jūlijā SIA "Ražošanas firma "Meistars"" saņēma no nodokļu inspekcijas 2016.gada 13.jūlija ziņojumu Nr.45/7, ka mūsu organizācijā vidējās mēneša darba algas līmenis uz vienu darbinieku ir zemāks par līmeni. no vidējās mēneša darba algas pa saimnieciskās darbības veidiem. Saņemot augstāk minēto ziņu, precizējam, ka visu darbinieku alga SIA "Ražošanas uzņēmums "Master"" ir augstāks par minimālo algu. Vidējo mēnešalgu uz vienu darbinieku organizācijā nosaka, dalot mēneša darba algas fondu ar darbinieku skaitu. SIA "Ražošanas uzņēmums "Master"" strādā darbinieki, kuri nav nodarbināti uz pilnu slodzi, un tieši viņu atalgojums ir zemāks par nozares vidējo. Pārējo darbinieku algas ir virs nozares vidējā līmeņa. Pielikums: SIA “Ražošanas uzņēmums “Master” mēneša vidējās algas aprēķins

Šodien dāvana pēc Jūsu izvēles, abonējot Vienkāršoto: gaļasmašīna, grils, blenderis

Šodien žurnāls Vienkāršotais piedāvā dāvanas pēc jūsu izvēles, abonējot:

1. Elektriskā gaļas maļamā mašīna ( )
2. Elektriskais grils ( )
3. Blenderis ( )

Visas dāvanas ir garantētas. Lejupielādējiet un apmaksājiet rēķinu. Vai maksāt karti mūsu vietnē. Papildus dāvanai pēc Jūsu izvēles rēķinā ir iekļauta 30% atlaide.

Nosakot algas, darba devējam jākoncentrējas uz nozares vidējiem rādītājiem. Ja darbinieka alga ir ievērojami mazāka par šo parametru, viņš tiek izsaukts uz algu komisiju. Šīs komisijas galvenais mērķis ir leģitimizēt faktiskos ienākumus.

“Algas” komisija ir neoficiāls nosaukums, bet iedibināts izteiciens. Precīzāk būtu saukt šo ķermeni " komisija par darba samaksas legalizāciju", jo tās mērķis ir pārbaudīt vai konstatēt darba attiecību tiesiskumu starp darbiniekiem un darba devējiem, it īpaši darba samaksas jautājumā. Oficiāli nosaukums izklausās šādi - "Komisija par nodokļa bāzes un apdrošināšanas prēmiju bāzes legalizāciju."

Kas vada komisijas?

Darba samaksas komisijai ir tiesības pārbaudīt darbinieku atalgojuma apmēra pamatotību. Tās funkcijas veic šādas struktūras:

• Nodokļu birojs.
• Vietējās varas iestādes.
• Darba inspekcija.

Algu komisija ir koleģiāla struktūra. To veido vietējās pārvaldes darbinieki. Parasti komisijas darbojas administrāciju un Federālā nodokļu dienesta pakļautībā.

Darba samaksas komisijas uzdevumi

Daudzi darba devēji samazina algas, lai samazinātu nodokļu slogu. Tas tiek darīts šādi: darba līgumā ir noteikta minimālā alga, bet faktiski darbinieka izpeļņa var ievērojami pārsniegt noteikto vērtību. Līdz ar to uzņēmums daļēji izvairās no nodokļu nomaksas. Tieši šī nodarījuma novēršanai pastāv algu komisija. Apskatīsim tuvāk tās uzdevumus:

• Faktiskās peļņas legalizācija.
• Darba devēja un darba ņēmēja attiecību legalizācija.
• Algu parāda likvidēšana darbiniekiem.
• Algu izlīdzināšana visā nozarē.
• Uzņēmuma pilna nodokļu nomaksa.
• “Melno” un “pelēko” algu legalizācija.

Algu komisija savu rīcību pamato ar vidējo algu nozarē. Viņai ir tiesības saņemt informāciju par uzņēmuma izmaksāto algu. Lai uzlabotu savas darbības efektivitāti, komisija var sadarboties ar darba inspekciju, nodokļu inspekciju, arodbiedrību organizācijām, iekšlietu iestādēm. Katru ceturksni komisija rīko sanāksmes, kuru rezultātus nosūta pārvaldes iestādēm. Pēc tam darba devēju var saukt pie atbildības par pārkāpumu. Algu komisijas gala mērķis ir palielināt darbinieku algas un likvidēt “ēnu” ienākumus. Automātiski palielinās arī apdrošināšanas prēmijas.

SVARĪGS! Algu komisijas darbība ir balstīta uz nozares vidējām algām atbilstoši OKVED. Tā ir vidējā alga konkrētajā jomā, kas ievērojami pārsniedz minimālo algu.

Jāpiebilst, ka šo komisiju darbība nav vērsta uz algu palielināšanu, lai gan tas galu galā var notikt. Šajā gadījumā “mērķis” ir apzināt “pelēkās shēmas”, tas ir, algas “aploksnēs”, kad tiek apzināti samazināta nodokļa bāze un valsts saņem mazāku iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas iemaksas.

Kādos gadījumos viņus var saukt uz komisiju?

Pamati algu komisijas izsaukšanai ir norādīti Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 17. jūlija vēstulē. Apskatīsim tos:

• Uzņēmumi ar samazinātu nodokļu slogu.
• Uzņēmumi, kuriem ir parādi.
• Nodokļu ieņēmumu samazinājums salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu par vairāk nekā 10%.
• Organizācijas, kas maksā algas zem nozares vidējā līmeņa.
• Liela daļa darbinieku strādā nepilnu darba laiku.

Darba samaksas legalizācijas komisijas sasaukšanas pamatojums sīkāk izklāstīts 1.tabulā.

Tabula 1. Kas var tikt aicināts uz algu komisiju

№	Bāze	Galvenie robežparametri
1	Šī nodokļa slogu aprēķina, nosakot aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa par saimniecisko darbību īpatsvaru kopējos ieņēmumos no šīs darbības tajā pašā periodā.
	Darba devējam ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksas parādi
	Salīdzinot ar iepriekšējo periodu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis samazinājies par vairāk nekā 10%
2	Zema alga	Algas ir zemākas par reģionālo vidējo līmeni un arī zem reģionālā iztikas minimuma
3	Augsta nodokļu atlaide	3-NDFL deklarācijā 120. terminu “Profesionālie atskaitījumi” rādītāji 110. rindas “Ieņēmumi no saimnieciskās darbības” datiem ir vairāk nekā 95%.
4	Saņemto ienākumu neatspoguļošana	PVN deklarācijās tiek uzskaitīti ieņēmumi (10.-50. rinda, 20. rub. 4. rindiņa + 2. aile 7. rub.), un iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijās uzrāda ienākumus nulles (B lapas 110. rinda).
5	Ienākumu nedeklarēšana no īpašuma pārdošanas	Nodokļu iestāde saņem informāciju par uzņēmēja īpašuma (nekustamā īpašuma, transporta u.c.) atsavināšanu, taču par noteikto periodu iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija nav iesniegta.
6	Problēmas ar apdrošināšanas prēmiju pārskaitīšanu	Ir parāds pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas
		Darbinieku skaits nav mainījies, bet samazināta apdrošināšanas prēmiju saņemšana
		Darbinieku skaits, salīdzinot ar iepriekšējo pārskata periodu, samazinājies par vairāk nekā trešdaļu (30%).
		Šajā pārskata periodā maksātāji mainīja apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas likmes no papildu tarifiem 9% un 6% apmērā uz citiem.
		Atsevišķām darbinieku kategorijām (civilās aviācijas lidojumu apkalpēm, atsevišķiem ogļrūpniecības darbiniekiem) ir samazināts apdrošināšanas prēmiju apmērs papildu sociālajai nodrošināšanai.
7	Ir informācija par ienākumiem	Ārvalstu avoti apstiprina informāciju par Krievijas Federācijas iedzīvotāja ienākumiem
		Ienākumu dati tika iegūti no kontroles un uzraudzības organizācijām, pieprasījumiem, sūdzībām u.c.

Algu komisiju sauc tikai tad, ja ir pamats. Ja uzņēmumam ir aizdomīga algu politika, tas neizbēgami nonāks pretrunā ar regulējošām iestādēm.

Ko darīt, ja saņemat zvanu uz komisiju?

Kādos gadījumos viņi tiek aicināti uz komisiju? Parasti izsaukums seko pēc tam, kad tiek atklāta informācija par algu nepietiekamu novērtēšanu. Ko darīt, ja organizācija tiek aicināta uz komisiju? To nevar ignorēt, lai gan komisija ir padomdevēja institūcija un nevar patstāvīgi uzlikt uzņēmumam atbildību. Saņemot zvanu, jums jāveic šādi pasākumi:

• Dokumentu vākšana, kas konstatē nozares vidējās algas izmaksas faktu. Tie varētu būt darba līgumi, personāla grafiki.
• Skaidra un pārliecinoša skaidrojuma sagatavošana par zemākas algas iemesliem.
• Sniegtā paskaidrojuma dokumentāri pierādījumi.

SVARĪGS! Uzņēmuma vadītāja mērķis ir izskaidrot nenovērtēto algu tā, lai algu komisijai nerastos aizdomas par “pelēko” algu izmaksu.

Kā izskaidrot samazināto algu? Apskatīsim iespējamos iemeslus, ko var sniegt komisijai:

• Uzņēmums ir dibināšanas stadijā.
• Nav pietiekami daudz peļņas.
• Pārdošanas samazināšana.
• Pieprasījuma izmaiņas.
• Samazināts finansējums.
• Finanšu krīze.
• Nepilna laika darbinieks.
• Darbs .

Interesanti, ka komisijai ir tiesības izsaukt tikai uzņēmuma vadību. Tas ir, tiek uzklausīts tikai vadības komandas viedoklis. No darbiniekiem komisija nesaņem nekādu informāciju.

Algu komisijas darba rezultāti

Tiek organizēta sapulce, uz kuru tiek izsaukts darba devējs. Procesa laikā tiek saglabāts protokols. Pamatojoties uz sapulces rezultātiem, uzņēmuma vadībai tiek nosūtīts priekšlikums par algu palielināšanu. Darba devējam par šo lietu pēc tam jāziņo.

SVARĪGS! Algu komisijas priekšlikumiem ir konsultatīvs raksturs. Tas ir, uzņēmuma vadītājam nav pienākuma tos izpildīt. Taču viņam jāpatur prātā, ka komisija savākto informāciju var pārsūtīt kontroles iestādēm. Šajā gadījumā uzņēmumam var tikt piemērots sods. Jo īpaši tas ir administratīvais sods: naudas sods 30 000–50 000 rubļu apmērā.

Kā izvairīties no izsaukšanas uz komisiju?

Ir tikai viens veids, kā izvairīties no izsaukšanas uz komisiju – noteikt savu atalgojumu atbilstoši nozares vidējam rādītājam. Darbiniekiem, kas strādā vienā amatā, jāsaņem aptuveni vienāda alga.

Kā iegūt informāciju par nozares vidējo algu konkrētajā reģionā? Nodokļu amatpersonas salīdzina rādītājus ar parametriem, kas norādīti šādos oficiālajos avotos:

• Federālā valsts statistikas dienesta (Rosstat) teritoriālo struktūru oficiālās vietnes - saites uz šo vietņu adresēm ir atrodamas Rosstat oficiālajā resursā www.gks.ru;
• Rosstat teritoriālo struktūru izdotie ekonomikas un statistikas materiālu krājumi (statistikas krājums, biļetens utt.);
• pieprasījumu rezultāti Rosstat vai nodokļu iestādei attiecīgajā Krievijas Federācijas veidojošā vienībā (Krievijas Federācijas veidojošās vienības inspekcija, Krievijas Federālā nodokļu dienesta departaments);
• Krievijas Federācijas veidojošo vienību Krievijas Federālā nodokļu dienesta departamentu oficiālās vietnes pēc attiecīgo statistikas rādītāju ievietošanas tajās.

PIEZĪME! Nav vienota konsolidēta avota, kas satur datus par atsevišķiem reģioniem un darbības nozarēm. Tie, diemžēl, nepretendē uz pilnīgu un visaptverošu, un ne vienmēr tiek regulāri atjaunināti.

Aizdomas var radīt arī liela skaita nepilnu darba laiku strādājošo nodarbinātība.

Kas notiks, ja neieradīsieties komisijā?

Ko darīt, ja uzņēmuma vadītājs nevar ierasties komisijā? Pārvaldniekam nav jāatbild uz zvanu. To var aizstāt jebkurš uzņēmuma pārstāvis. Piemēram, tas varētu būt grāmatvedis. Speciālists ir jāapmāca. Jo īpaši jums vajadzētu apspriest ieteicamās atbildes uz jautājumiem, kurus paredzēts uzdot komisijā. Šajā gadījumā personai ir jāņem līdzi pase, kā arī pilnvara. Pēdējais ir apstiprināts ar vadītāja parakstu, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Civilkodeksa 185.1 panta 4. punktu. Vispār nav nepieciešams apmeklēt komisiju klātienē. Paskaidrojumu sniegšanai varat izmantot parasto pastu vai e-pastu.

Ja uzņēmuma pārstāvji nevar ierasties komisijā personīgi vai citādi nosūtīt paskaidrojumus, komisija var tikt atlikta. Tomēr pasākumu var pārcelt tikai tad, ja datums nokavēts pamatotu iemeslu dēļ. Šajā gadījumā uzņēmuma vadītājam nepieciešams nosūtīt vēstuli algu komisijai ar lūgumu pārcelt sēdi uz citu datumu.

UZMANĪBU! Neierašanās uz algu komisiju bez pamatota iemesla ir administratīvais pārkāpums.

Rezultātā pilsoņiem tiek uzlikts naudas sods 500–1000 rubļu apmērā. Naudas sods ierēdņiem ir 2000–4000 rubļu. Par pirmo pārkāpumu var tikt izteikts brīdinājums. Administratīvā atbildība tiek uzlikta, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 19.4 panta 1. daļu. Naudas sods tiek izsniegts tikai ar tiesas starpniecību. Tiesas sēdes beigās uzņēmumam būs jāiemaksā nepieciešamā naudas summa.