Zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi. Zemes nodoklis kā aprēķināt avansa maksājumu Avansi par zemes nodokļa samaksas termiņiem

Ja zemes gabals ir privātpersonas īpašumā vai lietošanā, kā arī organizācijas bilancē, tad periodiski par to nepieciešams iemaksāt līdzekļus valsts kasē. Tas attiecas arī uz īrētiem zemes gabaliem. Pārskaitījumu kārtību un apjomu regulē Nodokļu kodeksa panti. Par maksājuma neizpildi noteiktajā termiņā tiks iekasēta soda nauda. Ilgstošas ​​izvairīšanās no saistībām gadījumā tiek uzsākta lietvedība pie tiesu izpildītājiem. Tāpēc ir svarīgi zināt, kā tiek aprēķināts nodoklis gan komersantiem, gan privātpersonām.

Kādi grozījumi tiesību aktos tika veikti 2016. gadā

2016. gadā zemes nodokļa maksāšana īpaši nemainījās. Pirmkārt, par nodokļa likmes noteikšanu organizācijai tagad ir atbildīgas šajā jautājumā kompetentās pašvaldības iestādes.

Ir vairākas zemes, kas ir izņēmumi un nav apliekamas ar nodokli:

Pilnībā izslēgts vai ierobežots apgrozībā;
objektā esošie objekti ir atzīti par valstij vērtīgiem;
meža fonda daļas;
platības, kas atrodas zem daudzdzīvokļu ēkām;
ūdenstilpes, kas atzītas par valsts īpašumu.

Vietējām pašvaldībām ir arī tiesības noteikt maksājumu ierobežojumus, taču tās galvenokārt izmanto šīs tiesības attiecībā uz pilsētai vērtīgām uzņēmumu zemēm.

Kā tiek aprēķināts zemes nodoklis?

Zemes nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz zemes gabala kadastrālo vērtību tā gada 1. janvārī, par kuru tiek veikta samaksa. Tiem, kas pirmo reizi maksā summu par zemes gabalu pēc tā iegādes, aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz paredzamo vērtību.

Privātpersonām problēma, kā aprēķināt zemes nodokli, nepastāv. Nodokļu iestāde visu izdarīs viņu vietā un ar ierakstītu vai parasto pastu tiks nosūtīta kvīts ar rekvizītiem un precīzu summu. Šajā gadījumā atbildība par nepareiziem aprēķiniem nav, savukārt individuālie uzņēmēji (IP) un organizācijas aprēķinus veic paši un kļūdas gadījumā no valsts var sekot sodi un naudas sodi.

Lai aprēķinātu nodokli, tiesību aktos tiek izmantoti koeficienti, kas var atšķirties atkarībā no zemes mērķa:

0,3% – lauksaimniecības zemēm, kā arī palīgsaimniecībā izmantojamām zemēm, apbūvei un arhitektūrai, ierobežotas izmantošanas platībām;
1,5% – pārējām zemēm.

Pirms sākat aprēķināt nodokļa summu, teritoriālajā nodokļu iestādē ir jāprecizē koeficients, jo viņiem ir tiesības to mainīt, un tas ir noteikts likumā. Informāciju var iegūt, personīgi sazinoties ar nodaļu vai dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē jūsu reģionā.

Grāmatvedības darbiniekiem pie rokas ir standarta nodokļu aprēķina formula. Taču problēmas var rasties tiem, kas nesen sākuši darbu vai vadītāji.

Summu ir diezgan viegli aprēķināt: viss, kas jums jādara, ir jāreizina šādi dati:

Izmaksas atbilstoši kadastram par kvadrātmetru;
noteikta koeficienta likme;
zemes platība.

Varat arī izmantot tiešsaistes kalkulatoru, kurā jāievada dati no kadastrālās pases. Tas tiek izsniegts pēc mērniecības un ir viens no dokumentiem, reģistrējot īpašumtiesības uz objektu. Tas ir vienkāršākais veids, kā aprēķināt zemes nodokli.

Aprēķini kadastrālās vērtības izmaiņām

2016.gadā tika apstiprināta nodokļa maksāšanas kārtība, ja ir notikušas tā vērtības izmaiņas. Ja Rosreestr ir pieļauta kļūda un ir mainījusies nodokļa vērtība, tad ir jāpārrēķina par visiem iepriekšējiem pārskata periodiem.

Ja uzskatāt, ka izmaksas ir pārāk augstas, tad jāraksta iesniegums tiesai. Pēc tam tiks komplektēta speciāla komisija, kas lems par zemes gabala cenas samazināšanu. Šo lēmumu var pieņemt arī tiesa. Šajā gadījumā pārskaitīšana tiks veikta tikai no brīža, kad uzrakstīsit pārskatīšanas pieprasījumu.

Kā tiek veikti maksājumi no fiziskām un juridiskām personām?

Kā minēts iepriekš, privātpersonas saņem kvītis vēstulē, norādot naudas līdzekļu iemaksas termiņus.

Juridiskās personas pēc pašu aprēķinu veikšanas aizpilda speciālo deklarāciju par iepriekšējā gada pārskata periodu un ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 1.februārim iesniedz to nodokļu iestādei. Tiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu maksāšanas sistēmu (STS), deklarācijas aizpildīšana nav nepieciešama. Viņi veic avansa maksājumu. Šajā gadījumā kā pārskata periods tiek aprēķināti 4 mēneši. Tādējādi tiek aprēķināta pārskaitījuma summa 1.ceturksnim.

Individuālajiem uzņēmējiem 2016. gads iezīmējās ar izmaiņām zemes nodokļa maksāšanas formā. Viņi saņem nodokļu dienesta paziņojumus, pēc kuriem tiek pārskaitītas iemaksas, tas ir, visi aprēķini tiek veikti specializētā iestādē. Savukārt par iepriekšējo 2015. gadu aprēķini uzņēmējam jāveic patstāvīgi. Paziņojumu izplatīšana tiks uzsākta tikai 2016. gadā (izņemot vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas gadījumus).

Kādus pabalstus var pieprasīt un kas ir atbrīvots no iemaksu veikšanas par zemi?

Saskaņā ar kodeksu ir noteikts cilvēku loks, kuriem ir tiesības pieprasīt maksājumu samazināšanu. Dažos gadījumos viņi ir pilnībā atbrīvoti no maksas. Tomēr pabalsta apmērs nedrīkst pārsniegt 10 000 rubļu.

Pie šādām personām pieder:

1. Padomju Savienības un Krievijas varoņi.
2. Pirmās un otrās veselības grupas invalīdi (otrajā gadījumā likums ierobežo šī statusa saņemšanu līdz 2004. gadam).
3. Kodolieroču pārbaudītāji (tikai privātpersonām).
4. Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidatori (kā arī citas personas, kas pārcietušas staru slimību).
5. Invalīds kopš dzimšanas.

Taču ar šiem statusiem vien ir jāiesniedz dokumenti nodokļu inspekcijā un jāreģistrē tiesības uz pabalstu. Katrai kategorijai jāiesniedz noteikta dokumentu pakete, ko varat pārbaudīt savā teritoriālajā nodokļu iestādē. Priekšrocību kategoriju saraksts neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, izņemot gadījumus, kad uz zemes nenotiek saimnieciskā darbība.

Zemes nodoklis 2016 juridiskām personām

Kopš 2016. gada ir mainījies BCC zemes nodoklim. Zemes nodokļa samaksai jānorāda jauni BCC, tai skaitā par 2015. un 2016.gadu. Šie paši BCC ir jānorāda deklarācijā.

Juridiskām personām 2016. gadā ir paredzēti atsevišķi BCC. Kodi tika apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr. 65n, ņemot vērā izmaiņas, kas veiktas ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr. 150n (skatīt tabulu zemāk).

BCC zemes nodoklim juridiskām personām 2016. gadā

Maksājuma apraksts	KBK par nodoklis	KBK par naudas sodi	KBK par naudas sodi
Zemes gabaliem Maskavas un Sanktpēterburgas pilsētu pašvaldību robežās	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Zemes gabaliem pilsētas rajonu robežās	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
Par zemesgabaliem starpapdzīvoto vietu robežās	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
Zemes gabaliem lauku apdzīvotu vietu robežās	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
Zemes gabaliem pilsētu apdzīvotu vietu robežās	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
Zemes gabaliem pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšēju sadalījumu	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
Zemes gabaliem iekšpilsētas rajonu robežās	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110

2016. gada zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 2017. gada 1. februāris (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. pants). Deklarāciju iesniedz tikai juridiskas personas. Individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šī pienākuma. 2016. gadā uzņēmējiem ir jāmaksā tikai paziņošanas nodoklis.

Zemes nodokļa likme 2016.g

Saskaņā ar likumu zemes nodoklis ir jāmaksā organizācijām, kurām pieder zemes gabali. Šādiem uzņēmumiem ir jānoformē īpašuma tiesības, tas ir, tiesības uz mūžīgu zemes lietošanu. Par zemes gabaliem, kas tiek iznomāti, nodoklis netiek maksāts. Lai pareizi aprēķinātu zemes nodokli, jums jāzina zemes gabala kadastrālā vērtība un nodokļa likme, ko reģionālā līmenī noteikušas vietējās iestādes.

0,3% zemes gabaliem, kas klasificēti kā lauksaimniecībā izmantojamā zeme vai lauksaimnieciskās lietošanas zonā esošās zemes apdzīvotās vietās, kuras izmanto lauksaimnieciskajā ražošanā, ko aizņem dzīvojamā fonda un dzīvojamā un komunālā kompleksa inženiertehniskās infrastruktūras objekti, kas iegādāti vai paredzēti mājokļu celtniecībai;
- 1,5% pārējiem zemes gabaliem.

Zemes nodokļa apmērs un likme juridiskām personām Zemes nodokļa apmēru juridiskas personas aprēķina patstāvīgi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļu un maksā Federālajam nodokļu dienestam to atrašanās vietā. Pēc taksācijas perioda beigām, ne vēlāk kā līdz 1. februārim, organizācijai jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija nodokļu inspekcijā zemes gabala atrašanās vietā. Taksācijas periods tiek uzskatīts par kalendāro gadu.

Kuras platības ir apliekamas ar zemes nodokli?

Daži zemes gabali nav atzīti par nodokļa objektiem. Tas attiecas uz platībām, kuras ir ierobežotas apgrozībā vai izņemtas no zemes aprites, uz kurām atrodas noteikti objekti. Piemēram, meža fonda zemes, zemes, kurām ir ierobežota apgrozība un uz kurām atrodas valsts īpašumā un ūdens fondā ietilpstošās ūdenstilpes, vēsturiskie un kultūras liegumi u.c. Organizācijas par šādām zemēm nodokļus nemaksā.

Ļoti bieži organizācijām rodas jautājumi, kad jāsāk maksāt nodoklis, kā zemesgabala kadastrālās vērtības izmaiņas ietekmē zemes nodokļa aprēķināšanu, kādi nodokļu atvieglojumi ir pieejami u.c. Atbildes uz tām ir atrodamas Krievijas Federālā nodokļu dienesta informācijā “Par zemes nodokļa aprēķināšanu, samaksu un atvieglojumiem juridiskām personām”. Ja taksācijas periodā ir notikušas izmaiņas, piemēram, zemes pārcelšana no vienas kategorijas uz citu, zemes gabala atļautās izmantošanas veida maiņa, kas ietekmē zemes gabala kadastrālās vērtības lielumu, tad šīm izmaiņām ir jābūt ņem vērā, nosakot zemes nodokļa aprēķināšanai izmantojamo nodokļa bāzi nākamajā taksācijas periodā. Ja kārtējā taksācijas periodā ir parādījies jauns gabals, tad kadastrālā vērtība.

Vai vienmēr ir jāreģistrē tiesības uz zemes gabalu? Pabalsti zemes nodokļa maksāšanai juridiskām personām

Dažas organizācijas var saņemt atvieglojumus, kas atbrīvo tās no zemes nodokļa maksāšanas. Lai to izdarītu, jums ir jāizpilda vairāki nosacījumi, kas noteikti nodokļu kodeksā. Tas var attiekties, piemēram, uz zemēm, caur kurām iet publiskās automaģistrāles. Pabalsti attiecas arī uz zemēm, kas ietilpst speciālajās ekonomiskajās zonās un pieder šo zonu rezidentu uzņēmumiem. Par šīm zemēm zemes nodokļa atvieglojumi ir spēkā piecus gadus no zemesgabala īpašumtiesību reģistrācijas dienas. Tāpat pašvaldības var ieviest papildu atvieglojumus pēc saviem ieskatiem, samazinot nodokļa likmi un nosakot ar nodokli neapliekamās summas apmēru.

Zemes nodokļa maksāšanas datums 2016

Pēdējās izmaiņas Nodokļu kodeksā juridiskajām personām neko jaunu nav ienesušas. Organizācijām un iestādēm līdz 1.februārim ir jāaizpilda atbilstoša deklarācija un jāveic iemaksas vietējā budžetā. Tomēr šeit ir arī daži smalkumi. Ja, piemēram, apmaksas kārtība prasa avansa maksājumus (tos arī nosaka vietējās varas iestādes, tāpēc pa reģioniem ir daudz atšķirību), tad līdzekļi jāmaksā katru ceturksni.

Ceturkšņa maksājumu termiņi tiek noteikti atsevišķi, taču absolūtajā vairumā gadījumu maksājums jāveic līdz 31.jūlijam, 30.aprīlim un 31.oktobrim. Tas ir, pēc attiecīgā pārskata perioda beigām.

KBK 2016 zemes nodoklis

Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot atceltos)	182 1 06 06031 03 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06031 03 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06031 03 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06031 03 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06031 03 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālās nozīmes pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī, ja tiek pārkāpti termiņi viņu atgriešanās)	182 1 06 06031 03 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemesgabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06032 04 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06032 04 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06032 04 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu rajonu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06032 04 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06032 04 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemesgabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā)	182 1 06 06032 04 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06032 11 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06032 11 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšējo sadali (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06032 11 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu rajonu robežās ar pilsētas iekšēju sadali (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06032 11 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšējo sadali (citi ieņēmumi)	182 1 06 06032 11 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā )	182 1 06 06032 11 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemesgabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, nokavētie maksājumi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06032 12 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas iekšējo rajonu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06032 12 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas iekšējo rajonu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06032 12 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētu rajonu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06032 12 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas iekšējo rajonu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06032 12 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētu rajonu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā)	182 1 06 06032 12 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06033 05 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06033 05 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06033 05 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06033 05 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06033 05 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā)	182 1 06 06033 05 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvoto vietu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06033 10 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvoto vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06033 10 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvotu vietu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06033 10 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apmetņu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06033 10 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvotu vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06033 10 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvoto vietu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā)	182 1 06 06033 10 5000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06033 13 1000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06033 13 2100 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06033 13 2200 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apmetņu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06033 13 3000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06033 13 4000 110
Zemes nodoklis no organizācijām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšanas gadījumā)	182 1 06 06033 13 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06041 03 1000 110
Zemes nodoklis no personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06041 03 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06041 03 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06041 03 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālo pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06041 03 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas federālās nozīmes pilsētu pilsētu pašvaldību robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī par termiņu pārkāpšanu). viņu atgriešanās)	182 1 06 06041 03 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemesgabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06042 04 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06042 04 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06042 04 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06042 04 3000 110
Zemes nodoklis no privātpersonām, kuru īpašumā ir zemes gabals pilsētas rajonu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06042 04 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās (par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām uzkrāto procentu maksājums, kā arī par to atdošanas termiņu pārkāpšanu)	182 1 06 06042 04 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (maksājuma summa (pārrēķini, nokavējums un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos maksājumus)	182 1 06 06042 11 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšējo sadali (sods par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06042 11 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kuru īpašumā ir zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšējo sadali (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06042 11 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06042 11 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kuru īpašumā ir zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšējo sadali (citi ieņēmumi)	182 1 06 06042 11 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētas rajonu robežās ar pilsētas iekšpuses sadalīšanu (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī par to atdošanas termiņu pārkāpšanu )	182 1 06 06042 11 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemesgabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, nokavējums un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06042 12 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06042 12 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06042 12 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētu rajonu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06042 12 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06042 12 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas iekšpilsētas rajonu robežās (procentu maksājums, kas uzkrāts par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām, kā arī par to atdošanas termiņu pārkāpšanu)	182 1 06 06042 12 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvojuma teritoriju robežās (maksājuma summa (pārrēķini, nokavējuma nauda un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06043 05 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06043 05 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06043 05 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06043 05 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kuru īpašumā ir zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvoto vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06043 05 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas starpapdzīvotu vietu robežās (par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām uzkrāto procentu maksājums, kā arī par to atdošanas termiņu pārkāpšanu)	182 1 06 06043 05 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvoto vietu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06043 10 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvotu vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06043 10 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvotu vietu robežās (attiecīgā maksājuma procenti)	182 1 06 06043 10 2200 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apmetņu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06043 10 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvotu vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06043 10 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas lauku apdzīvoto vietu robežās (par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām uzkrāto procentu maksājums, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšana)	182 1 06 06043 10 5000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (maksājuma summa (pārrēķini, parādi un parāds par attiecīgo maksājumu, ieskaitot dzēstos)	182 1 06 06043 13 1000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (sodi par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06043 13 2100 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (procenti par attiecīgo maksājumu)	182 1 06 06043 13 2200 110
Zemes nodoklis no personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (naudas sodu (naudas sodu) summas par attiecīgo maksājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem)	182 1 06 06043 13 3000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (citi ieņēmumi)	182 1 06 06043 13 4000 110
Zemes nodoklis no fiziskām personām, kurām pieder zemes gabals, kas atrodas pilsētu apdzīvoto vietu robežās (par pārmērīgi iekasēto (samaksāto) maksājumu summām uzkrāto procentu maksājums, kā arī to atdošanas termiņu pārkāpšana)	182 1 06 06043 13 5000 110

Zemes pārdošana 2016. gadā nodokļi

Kopš 2016. gada janvāra ir spēkā jauni nodokļu aprēķināšanas noteikumi par nekustamo īpašumu pārdošanu, kas iegādāti pēc 2016. gada 1. janvāra. Inovāciju galvenais mērķis ir padarīt bezjēdzīgu objektu pārdošanu ar fiktīvu cenu “Viens miljons” pirkuma-pārdošanas līgumā.

Lūdzam ņemt vērā, ka jauninājumi skars tikai tos darījumus, kuros tiesību nodošana (datums tiesību valsts reģistrācijas apliecībā) notikusi pēc 2016. gada 1. janvāra. Tiem, kuri iegādājās īpašumu pirms norādītā datuma, saglabājas vecie nodokļu aprēķināšanas noteikumi.

Vecie noteikumi bija:

1. Par ienākumiem, kas gūti no nekustamā īpašuma pārdošanas par īpašumtiesību periodu, kas ilgāks par 3 gadiem, pārdevējam bija tiesības saņemt nodokļa atlaidi darījuma cenas apmērā un nodokļus nemaksāt vispār, savukārt nodoklis iestāde neprasīja ziņot par šādiem darījumiem.
2. Ja īpašumtiesību periods bija īsāks, tad pārdevējam bija tiesības samazināt nodokļa bāzi vai nu par faktiski apstiprinātiem iegādes un būvniecības izdevumiem, vai arī izmantot nodokļa atlaidi 1 miljona rubļu apmērā.

Parasti, ja nekustamā īpašuma īpašumtiesību periods ir mazāks par 3 gadiem, pircējs un pārdevējs vienojās DCP ierakstīt cenu 1 miljona apmērā, bet pārējo saskaņā ar konceptuālo kvīti. Valsts ilgstoši izturēja šādu netaisnību un nāca klajā ar šādiem risinājumiem, kā rezultātā tika pieņemti grozījumi nodokļu kodeksā.

Tātad, saskaņā ar jaunajiem noteikumiem:

1. Nekustamā īpašuma īpašumtiesību periods pilnas nodokļa atlaides saņemšanai ir palielināts līdz 5 gadiem, ar retiem izņēmumiem, piemēram, ziedojumu darījumiem starp tuviem radiniekiem, mantošanu un primāro privatizāciju.
2. Ja īpašumtiesību termiņš ir mazāks par 5 gadiem, tad arī pārdevējam ir tiesības samazināt nodokļa bāzi vai nu par faktiski apstiprinātiem iegādes un būvniecības izdevumiem, vai arī izmantot nodokļa atlaidi 1 miljona rubļu apmērā.
3.Tomēr! Nodokļa bāze tagad ir atkarīga ne tikai no pirkuma-pārdošanas līgumā noteiktās cenas, bet arī no oficiālās kadastrālās vērtības. Oficiālā kadastrālā vērtība tiek reizināta ar koeficientu 0,7 un iegūtais skaitlis tiek salīdzināts ar līgumā norādīto summu. Ja cena Līgumā ir mazāka, tad apliekamā bāze ir kadastrālā vērtība, kas reizināta ar koeficientu 0,7.

Ilustrēsim praksē:

2015.gada 28.decembrī notika darījums starp I (pārdevējs) un N (pircējs), lai iegādātos zemes gabalu ar kadastrālo vērtību 5 000 000 rubļu par cenu 2 000 000 rubļu. N saņēma Tiesību valsts reģistrācijas apliecību ar tiesību nodošanu, kas reģistrēta 2016. gada 11. janvārī. 2016. gada martā N nolēma pārdot savu zemes gabalu par tiem pašiem 2 000 000 rubļu.

Aprēķināsim, kādi nodokļi N būs jāmaksā 2017. gadā:

1. iespēja. Iesniedziet savu deklarāciju vienkāršākajā formā. Aprēķins - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubļu nodokļa bāze. Nodoklis būs 3 500 000*0,13= 455 000 rubļu;
2. iespēja. Iesniedziet deklarāciju, izmantojot īpašuma nodokļa atskaitījumu (līdz 1 miljonam rubļu). Aprēķins - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubļu nodokļa bāze. Nodoklis būs – (3500000-1000000)*0,13= 325 000 rubļu.
3. iespēja. Iesniedziet deklarāciju, izmantojot ienākumu samazinājumu apstiprinātajiem izdevumiem. Aprēķins - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 rubļu nodokļa bāze. Nodoklis būs – (3500000-2000000)*0,13= 195 000 rubļu

Zemes nodokļa avansa maksājumi 2016. gadā

Zemesgabali tiek aplikti ar nodokli, ja tiek izpildītas iepriekš minētās prasības. Zemēm, kas norādītas Art. 389 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Taksācijas periods ir kalendārais gads. Nodokļa aprēķināšanas pamats ir zemes gabala kadastrālā vērtība, kas tiek pārskatīta ik pēc 5 gadiem.

Organizācijas aprēķina nodokļus privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem (sākot ar nodokli par 2015. gadu), Federālās nodokļu dienesta inspekcijas aprēķina un sniedz paziņojumus par samaksu.

Zemes nodokļa likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants) ir atkarīgas no zemes gabalu mērķa. Tādējādi 0,3% likme tiek piemērota zemei, ko izmanto:

lauksaimniecība,
mājokļu celtniecība,
Dachas apmetnes un dārzkopība,
Krievijas Federācijas aizsardzības vajadzībām.

Visām pārējām zemēm tiek piemērota 1,5% likme. Šīs ir maksimālās likmes, kuras vietējās iestādes var samazināt saskaņā ar attiecīgajiem tiesību aktiem.

Organizācijas, kas uzskaitītas Art. 395 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un ziemeļu pamatiedzīvotāju pārstāvjiem.

Atkarībā no tā, vai zemes gabals ir kopīpašumā vai dalītā īpašumā, nodoklis tiek noteikts. Kopīpašumā zemes gabala kadastrālā vērtība tiek sadalīta vienādās daļās starp visiem īpašniekiem, dalītā īpašumā - proporcionāli daļām.

Avansi organizācijām

Organizācijām tiek nodrošināta nodokļu avansa maksājumu samaksa reizi ceturksnī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts). Šī norma ir jāapstiprina pašvaldības līmenī pieņemtā likumā. Avansu izmaksas termiņi tajā noteikti. Bet pašvaldības iestādes nedrīkst ieviest avansa maksājumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 3. punkts).

Lai uzzinātu sīkāku informāciju par nodokļu un avansa maksājumu veikšanas laiku un veidu, jums jāvadās pēc tiesību aktiem zemes gabala atrašanās vietā.

Ja avansa maksājumi netiks veikti laikā, tiks iekasēta tikai soda nauda. Naudas sodi tiek aprēķināti tikai tad, ja gada beigās nav savlaicīgi nomaksāti nodokļi. Par avansa maksājumiem sodi netiek piemēroti.

Organizācijas aprēķina nodokli par gadu, pamatojoties uz zemes gabala kadastrālo vērtību un nodokļa likmi, ko nosaka vietējā likumdevēja iestāde.

Nodokļu aprēķināšanas formula ir šāda:

ZN = Sn x Kst: 100%; Kur:
ZN - zemes nodokļa summa;
Сн - nodokļa likme %;
Cst - zemes gabala kadastrālā vērtība.

Arī galīgo nodokļu samaksas termiņu nosaka vietējās varas iestādes. Taču to nevar noteikt ātrāk par deklarācijas iesniegšanas termiņu, t.i., agrāk par nākamā pārskata gada 1.februāri. Organizācijas maksā nodokļus Federālajam nodokļu dienestam, kas ir atbildīgs par šo zemes gabalu.

Avansi individuāliem uzņēmējiem un privātpersonām

Individuālajiem uzņēmējiem un privātpersonām zemes nodokļa samaksa tiek nodrošināta pēc atbilstošas ​​kvīts (paziņojuma) saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta. Par tiem avansa maksājumi netiek veikti.

Individuālajam uzņēmējam pienākums maksāt zemes nodokli pastāv neatkarīgi no tā, kādu nodokļu veidu viņš izmanto. Privātpersonām un individuālajiem komersantiem nodoklis par 2015. gadu jāsamaksā 2016. gadā līdz 1. decembrim. Zemes gabala kadastrālās vērtības pārvērtēšanas gadījumā nodokļu maksātājs var vērsties Federālajā nodokļu dienestā ar iesniegumu par zemes nodokļa apmēra pārskatīšanu.

Atsevišķu kategoriju personām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 391. pants) ir pabalsts 10 000 rubļu apmērā, kas samazina nodokļa bāzi.

Lūdzu, ņemiet vērā: kopš 2015. gada fiziskām personām ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par viņu īpašumā nonākušajiem nodokļu objektiem (nekustamais īpašums, automašīna, zeme).

Avansa aprēķināšanas un izmaksas kārtība

Tajās pašvaldībās, kurās pieņemti likumi par zemes nodokļa avansa maksājumiem, noteikti arī to maksāšanas termiņi organizācijām. Nodokļa avansa maksājumi tiek aprēķināti katra ceturkšņa beigās. Šajā gadījumā ņemiet iepriekš minēto nodokļu aprēķina formulu un reiziniet rezultātu ar 1/4. Saņemtā summa tiek ieskaitīta budžetā. Taksācijas perioda beigās tiek noteikta atlikušā nesamaksātā nodokļa summa un veikta samaksa. Pirms gada beigām organizācija nevar noteikt, vai nodoklis ir pārmaksāts.

Mainoties zemesgabala īpašniekam, tiesību uz to iegūšana notiek ar pārreģistrāciju jaunajam īpašniekam. Šīs tiesības parādās tikai tad, kad tiek veikts ieraksts Vienotajā valsts tiesību uz nekustamo īpašumu reģistrā (USRE). Šajā gadījumā arī zemes gabala pārdevējam ir tiesības nemaksāt nodokli, kad reģistrā tiek ierakstīts jauns īpašnieks.

Informācija par zemes kadastrālās vērtības pārskatīšanu nodokļu maksātājiem jāsaņem no Rosreestr teritoriālās iestādes (Federālais valsts reģistrācijas, kadastra un kartogrāfijas dienests).

Organizācijām iegādājoties zemes gabalus mājokļu celtniecībai, tos 3 gadus apliek ar koeficientu 2. Pabeidzot būvniecību un nekustamā īpašuma valsts reģistrāciju pirms 3 gadu termiņa beigām, samaksātā nodokļa summa, kas pārsniedz 1% likmi, tiek pārrēķināta, un pārmaksātās summas tiek atmaksātas. Ja būvniecība netiek pabeigta 3 gadu laikā, koeficients tiek palielināts līdz 4. Nodokļa samaksa ar šo koeficientu jāveic pirms uzbūvētā objekta reģistrācijas Rosreestr.

Organizācijai būs jāmaksā soda nauda par avansa maksājumu kavējumu. Naudas sodu var uzlikt tikai par nodokļu nokavētu samaksu, nevis avansu.

2016. gada zemes nodokļa aprēķins

Zemes nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. pantu. Pārskata perioda aprēķina formula izskatās šādi:

N = KS x St x Kf.
Šajā matemātiskajā izteiksmē
KS ir kadastrālā vērtība;
St – nodokļa likme ZN;
Kf ir koeficients, ko aprēķina, dalot pilno mēnešu skaitu, kuru laikā dots zemes gabals ir lietošanā, ar kalendāro mēnešu skaitu pārskata periodā.

Zemes kadastrālā vērtība un zemes nodokļa nodokļa bāze

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. panta 1. punktu zemes aplikšanas ar nodokli objekts ir zemes gabali, kas atrodas pašvaldības teritorijā.

Iestādēm, kas uztur Valsts zemes kadastru, dati par šādiem zemes gabaliem jāiesniedz Krievijas Federācijas Federālajam nodokļu dienestam līdz gada 1. februārim, kas ir taksācijas periods. Pēc tam šī informācija tiek izplatīta teritoriālajiem nodokļu departamentiem. Ar šo informāciju nodokļu maksātājiem jāiepazīstas ne vēlāk kā līdz 1. martam.

ZN nodokļa bāze noteikta attiecībā uz katru zemesgabalu kā tā kadastrālā vērtība uz 1.janvāri.

Pamatojoties uz to, pieaugot zemes gabala kadastrālajai vērtībai, palielinās arī atskaitījumu apmērs par to.

Nodokļa likme

ZN likmes lielums dažādām jomām saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir jānosaka pašvaldību iestādēm. Turklāt šim izmēram nevajadzētu būt augšējai robežai, kas noteikta nodokļu kodeksā.

Zemes nodokļa likme 2015. un 2016. gadā ir:

0,3% no kadastrālās vērtības - lauksaimniecībā izmantojamām zemēm, zemēm, uz kurām atrodas dzīvojamā un komunālā kompleksa inženiertehniskā infrastruktūra vai dzīvojamo fondu, zemēm personīgajiem palīggabaliem, dārzkopībai, dārzkopībai vai lopkopībai;
1,5% – zemēm, kuras tiek izmantotas citām vajadzībām.

Aprēķinu funkcijas

Apskatīsim dažus PO aprēķināšanas piemērus, kas visbiežāk rada grūtības:

1. Zemes kadastrālā vērtība nav noteikta. Šajā gadījumā nodoklis nav jāmaksā;
2. Gada garumā ir mainījusies zemes gabala cena. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu taksācijas periodā kadastrālo vērtību nevar mainīt. Pamatojoties uz to, cenas izmaiņas tiks ņemtas vērā tikai nākamajā periodā. Bet zemes nodoklis tomēr būs jāpārrēķina, ja piešķīruma novērtējuma rezultāti tiks mainīti ar atpakaļejošu spēku, tiesas lēmuma vai tehnisku kļūdu dēļ;
3. Taksācijas periodā tiek izbeigtas zemesgabala īpašumtiesības. Šajā gadījumā nodoklis jāaprēķina, ņemot vērā koeficientu, kas tiek noteikts šādi: pilno mēnešu skaits, kuru laikā gabals bija organizācijas īpašums, jāsadala ar 12 mēnešiem.
4. Zemes gabals atrodas vienlaikus vairākās pašvaldībās. Šādiem gadījumiem nodokļa bāzi nosaka katrai objekta daļai atsevišķi kā tās kadastrālās vērtības daļu, proporcionāli tai platības daļai, kuru tā aizņem attiecīgās pašvaldības teritorijā.

Sūtīt pa pastu

Zemes nodokļa avansa maksājumu veikšanas termiņus organizācijām nosaka tās apgabala (pašvaldības vai federālās pilsētas) iestādes, kurā atrodas jūsu zemes gabals. Turklāt avansu maksāšanas pienākums var netikt ieviests vispār.

Lai noskaidrotu, vai un kad ir jāveic zemes nodokļa avansa maksājumi, lūgums vērsties pie attiecīgās vietējā līmeņa normatīvajiem aktiem. Maskavā, piemēram, tas ir 2004.gada 24.novembra likums Nr.74 “Par zemes nodokli”. Tie paredz avansu - ar samaksu ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā dienā. Līdz ar to 2017. gada zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi galvaspilsētā ir šādi:

Zemes īpašnieki - individuālie uzņēmēji un vienkāršas personas - nemaksā zemes nodokļa avansus, tikai nodokli par gadu - pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu.

Atrodiet BCC zemes nodoklim 2016.-2017. gadā šeit.

Esiet pirmais, kas uzzina par svarīgām nodokļu izmaiņām

Vai jums ir jautājumi? Saņemiet ātras atbildes mūsu forumā!

Zemes nodoklis kā aprēķināt avansa maksājumu

Darba devējam apmaksājot darbinieku ēdināšanu, tostarp izmantojot bufetes sistēmu, “maizes devējam” ir nodokļu aģenta pienākumi attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Krievijas Federācijas prezidents uzskata, ka nav pareizi ieviest tirdzniecības nodokli un progresīvu iedzīvotāju ienākuma nodokļa skalu.

Vai zināji, ka šodien ir Starptautiskā draugu diena! Īsts draugs vienmēr palīdzēs ar noderīgu padomu un darbiem. Piemēram, mēs katru piektdienu publicējam savu iknedēļas grāmatvedības apkopojumu, lai mūsu vērtīgajiem lasītājiem nebūtu jāuztraucas par kaut ko svarīgu nokavēšanu.

Summas, kas piešķirtas darbiniekam, kurš dodas vienas dienas komandējumā, netiek uzskatītas par dienas naudu, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksas.

Likvidējamā uzņēmuma īpašnieki nevar apgalvot, ka viņiem tiks atgriezta uzņēmuma pārmaksātā nodokļu vai iemaksu summa.

Ja Sabiedrības dibinātāju kopsapulce nolēma izbeigt darba attiecības ar direktoru un iecēla jaunu, pazeminātais direktors nevar parakstīt rīkojumu par viņa atbrīvošanu no amata.

Kā aprēķināt zemes nodokli

Aprēķināt zemes nodokli pēc Art.1.punkta formulas. 396 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

Ņem zemes kadastrālo vērtību uz tā gada 1.janvāri, par kuru aprēķina Art.1.punkta nodokli. 391 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. To var uzzināt pēc zemes gabala kadastra numura Rosreestr vietnē - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Ja jums ir nepieciešams papīra dokuments par zemes vērtību, aizpildiet pieprasījumu Rosreestr vietnē - https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Informācija no Rosreestr, datēta ar 10.02.2017.

Zemes nodokļa likmi nosaka pašvaldība. Ja viņš to nav izdarījis, piemēro vispārējo likmi - 1,5%, bet dažām zemju kategorijām, piemēram, lauksaimniecības vajadzībām - 0,3%, panta 3. punkts. 394 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Jūsu vietnes likmi var noskaidrot Federālā nodokļu dienesta vietnē - https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Zemes kategorija, tās mērķis un atļautā izmantošana ir norādīta Vienotās valsts zemesgrāmatu reģistra izrakstā par zemesgabalu, īpašumtiesību apliecībā vai pirkuma un pārdošanas līgumā. Šo informāciju var atrast arī Rosreestr vietnē, izmantojot zemes gabala kadastra numuru - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Ja maksājat avansa maksājumus, samaziniet tiem aprēķināto nodokli. Tas jums iegūs summu, kas jāmaksā par gadu.

Organizācijai pieder vietne automašīnu ilgstošai uzglabāšanai ar kadastrālo vērtību 64 105 865 rubļi. Nodokļa likme - 0,1%.

Aprēķinātā nodokļa summa par gadu ir 64 106 RUB. (RUB 64 105 865 x 0,1%).

Avansa maksājumi par 1., 2. un 3. ceturksni - katrs 16 027 rubļi. (64 106 RUB/4).

Gada beigās maksājamais nodoklis ir 16 025 RUB. (64 106 RUB — (16 027 x 3 RUB)).

Pērkot vai pārdodot zemes gabalu gada laikā, aprēķiniet nodokli proporcionāli zemes gabala īpašumtiesību pilno mēnešu skaitam. Mēnesis būs pilnīgs, ja pirkumu reģistrējāt pirms 15. dienas ieskaitot, bet izpārdošanu pēc 15. dienas. Piemēram, zemes gabala pirkšana un pārdošana ar kadastrālo vērtību 1 miljons rubļu. reģistrēts 4.decembrī. Zemes nodoklis ar likmi 1,5% no pircēja - 1250 rubļi. (RUB 1 000 000 x 1,5% x 1 mēnesis / 12 mēneši), un no pārdevēja - 13 750 RUB. (1 000 000 RUB x 1,5 % x 11 mēneši / 12 mēneši) 7. punkts, 1. pants. 396 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

par 2016. gada 2. ceturksni

No šī raksta jūs uzzināsit:

• Kam jāveic zemes nodokļa avansa maksājumi?
• Kad ir nepieciešams avansa maksājums?
• Kāda ir 2016.gada 2.ceturkšņa avansa maksājuma apmēra aprēķināšanas formula?

Ja jūsu pašvaldības teritorijā ir noteikti zemes nodokļa pārskata periodi (gada I, II un III ceturksnis), tad avansa maksājumi jāpārskaita gada laikā. Arī tas jādara gada 2.ceturksnī.

Uzmanību: ja pārskata periodi jūsu reģionā nav noteikti, avansa maksājumi nav jāpārskaita (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 6. un 9. punkts).

Tikai organizācijām ir jāaprēķina avanss, ja ir atskaites periodi. Uzņēmēji, tāpat kā ierindas privātpersonas - zemes gabalu īpašnieki - paši nodokli neaprēķina. Nodokļu inspektori to dara viņu vietā. Šī kārtība ir spēkā kopš 2015. gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 2. un 3. punkts).

Kāda ir formula zemes nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķināšanai par 2016.gada 2.ceturksni

Aprēķiniet zemes nodokļa avansa maksājumu, izmantojot šādu formulu:

Zemes nodokļa avansa maksājums

Zemes gabala kadastrālā vērtība (ja ir pabalsts ar nodokli neapliekamās summas veidā - mīnus šī summa)

Zemes nodokļa likme

Zemes gabala kadastrālā vērtībaņemts no 2016. gada 1. janvāra. Izņēmums: gadījumi, kad zemes gabals izveidots gada laikā. Tad valsts kadastrālajai reģistrācijai jāizmanto kadastrālā vērtība, kas noteikta šāda zemes gabala reģistrācijas dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 391. panta 1. punkta 1. un 2. punkts).

Svarīga detaļa: ja zemes gabalam nav noteikta kadastrālā vērtība, zemes nodokļa maksāšanas pienākums nerodas. Zemes standarta cena šajā gadījumā netiek izmantota. Īpaša procedūra attiecas tikai uz Krimu un Sevastopoli. Tur šādos gadījumos tiek piemērots zemes normatīvais novērtējums. Un tātad šajos reģionos jārīkojas līdz nākamā gada 1.janvārim pēc kadastrālās vērtēšanas rezultātu apstiprināšanas. Piemēram, ja kadastrālā vērtība zemes gabalam Krimā noteikta 2016. gadā, zemes nodoklis ir jāmaksā, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, sākot ar 2017. gadu. Un 2016. gadam zemes nodoklis jāaprēķina pēc zemes standarta cenas, kas noteikta 2016. gada 1. janvārī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 391. panta 8. punkts).

Nodokļa likme zemes nodoklim ir noteikts ar vietējo normatīvo aktu, ar kuru noteiktas pašvaldības teritorijā tiek ieviests zemes nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 387. panta 2. punkts). Tajā pašā laikā vietējos tiesību aktos noteiktās zemes nodokļa likmes nedrīkst pārsniegt:

• 0,3% - attiecībā uz zemēm, kas piešķirtas (iegādātas) dzīvojamo māju celtniecībai, personīgajiem meitas zemes gabaliem, dārzkopībai, dārzeņkopībai, lopkopībai, vasarnīcu audzēšanai un ko aizņem dzīvojamais fonds un dzīvojamās un komunālās būves, lauksaimniecības zeme. Šī likme attiecas arī uz zemēm, kas ierobežotas apgrozībā, jo tās izmanto aizsardzības, drošības un muitas vajadzībām;
• 1,5% – attiecībā pret citiem zemes gabaliem.

Nodokļa likmes var atšķirties atkarībā no zemes kategorijas un zemes gabala atļautās izmantošanas veida (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants).

Attiecībā uz zemesgabaliem, kas iegūti (nodoti) īpašumā mājokļa celtniecībai, zemes nodoklis (nodokļa avansa maksājumi) jāaprēķina, nodokļa likmi reizinot ar divi. Tas jādara pirmajos trīs būvniecības gados līdz tiesību uz uzbūvēto īpašumu valsts reģistrācijai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 15. punkts). Tajā pašā laikā šis noteikums neattiecas uz zemes gabaliem, kas piešķirti organizācijai ar pastāvīgas (nenoteiktas) lietošanas tiesībām mājokļu celtniecībai. Aprēķinot zemes nodokli, šādā situācijā nav jāpiemēro pieaugošie koeficienti (Krievijas Finanšu ministrijas 2007. gada 10. maija vēstule Nr. 03-05-06-02/40).

Kad ir jāveic zemes nodokļa avansa maksājums par 2016.gada 2.ceturksni?

Lūgums zemes nodokļa avansa maksājumu pārskaitīt vietējās likumdošanas noteiktajos termiņos. Vienlaikus ņemiet vērā: maksājuma termiņus nevar noteikt biežāk kā reizi ceturksnī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. pants, 396. panta 6. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 23. aprīļa vēstule Nr. 03-05-04-02/36).

Ja avansa maksājuma pārskaitīšanas termiņš iekrīt brīvdienā, avansa maksājumu atļauts pārskaitīt nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).

Kur jāmaksā zemes nodokļa avansa maksājums?

Zemes nodokļa avansa maksājumi, kā arī pats šis nodoklis tiek maksāti zemes gabala atrašanās vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 3. punkts).

Kas jāņem vērā uzņēmumiem, kuri pirmo reizi aprēķina zemes nodokļa avansu

Ja esat iesācējs nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) aprēķināšanā par zemi, tad acīmredzot gada laikā esat ieguvis īpašumtiesības uz zemes gabalu vai citas īpašuma tiesības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 388. panta 1. punkts). Tātad šajā gadījumā avansa maksājumu aprēķiniet, ņemot vērā koeficientu Kv. Tas jāpiemēro arī tad, ja īpašuma tiesības, gluži pretēji, izbeidzas gada laikā.

Nosakiet Kv vērtību, izmantojot šādu formulu:

Pilnu mēnešu skaits, kuros zemes gabals bija īpašumā (pastāvīgā (pastāvīgā) lietošanā) pārskata periodā (ceturksnī)

Kalendāro mēnešu skaits pārskata periodā

Nosakot pilno mēnešu skaitu, kuros zemes gabals bijis īpašumā (pastāvīgā (pastāvīgā) lietošanā), mēneši, kuros radušās īpašuma tiesības uz zemesgabalu laika posmā no 1. līdz 15. ieskaitot (vai izbeigtas laika posmā no plkst. 16. līdz pēdējai dienai ieskaitot). Nosakot pilno mēnešu skaitu, netiek ņemti vērā mēneši, kuros tiesības uz zemesgabalu radušās laika posmā no 16. līdz mēneša pēdējai dienai (apturēts laika posmā no 1. līdz 15. datumam ieskaitot).

Kopumā, lai aprēķinātu zemes nodokļa avansa maksājumu, tiek izmantota formula (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 7. punkts):

Zemes nodokļa avansa maksājums (ieskaitot Kv)

Zemes nodokļa avansa maksājums

Iepriekš jau esam devuši parasto formulu zemes nodokļa avansa aprēķināšanai.

Tuvākajā laikā mūsu mājaslapā tiks publicēti vēl vairāk materiālu par to, kā noslēgt 2016.gada 2.ceturksni - kādas atskaites kur jāiesniedz, kādas summas kur pārskaitīt. Vēl sīkāku informāciju atradīsi arī Vienkāršotajā žurnālā. Lejupielādēt rēķinu uz abonementu tieši tagad!

Abonējiet populārus rakstus

Abonējiet Vienkāršotā žurnāla rakstus, un jūs saņemsiet aktuālu un populāru rakstu izlases, ekspertu komentārus, dokumentu apskatus, kas jums noderēs jūsu darbā.

Pārbaudi savas zināšanas jaunajā mazā uzņēmuma galvenā grāmatveža skolā. Iegūstiet oficiālu dokumentu

Labākais piedāvājums

Izmantojiet labāko abonēšanas piedāvājumu un kļūstiet par lasītāju tūlīt

Tiešsaistes žurnāls grāmatvežiem

Zemes nodokļa avansa maksājumi: samaksas termiņi 2017. gadā

Kādi ir zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi 2017.gadā? Tas tiks apspriests mūsu pārskatā, kā arī galvenās šo avansa maksājumu nianses.

Līdz kuram datumam

Saskaņā ar likumu zemes nodoklis tiek klasificēts kā vietējie obligātie maksājumi. Šajā sakarā zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas laiks ir atkarīgs no vietējās pašvaldības lēmuma attiecīgajā teritorijā.

Tātad, pamatojoties uz 1. panta 1. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. pantu, konkrēto zemes nodokļa avansa maksājumu termiņu, kā arī paša nodokļa kopējo summu par gadu juridiskām personām nosaka normatīvais dokuments, ko izsniedz:

• pašvaldības pārstāvniecības institūcija;
• varas pārstāvniecība Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē.

Tādējādi katram Krievijas reģionam ir sava kārtība, līdz kuram datumam zemes nodokļa avansa maksājumam jānonāk valsts kasē.

Precīzu zemes nodokļa avansa maksājuma laiku varat uzzināt Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietējā inspekcijā. Vai arī, neizejot no darba vietas, izmantojiet īpašu pakalpojumu oficiālajā nodokļu dienesta vietnē.

Piemēram, veicot pieprasījumu Maskavas pilsētai par zemes nodokļa avansa maksājumu pārskaitīšanas termiņu, mēs iegūstam šādu attēlu:

No labās ailes izriet, ka zemes nodokļa avansa maksājums par 2017. gada 1. ceturksni bija jāpārskaita ne vēlāk kā 2017. gada 2. maijā. Un tālāk pēc analoģijas:

• zemes nodokļa avansa maksājums par 2017.gada 2.ceturksni – līdz 31.jūlijam ieskaitot;
• par trešo ceturksni – ne vēlāk kā līdz 31.oktobrim;
• nodoklis par visu 2017. gadu Maskavā jāsamaksā līdz 2018. gada 1. februārim (Maskavas likuma “Par zemes nodokli” 3. pants).

Pareizais BCC zemes nodokļa avansa samaksai 2017. gadā ir atkarīgs no pašvaldības teritorijas veida, kurā atrodas nodokļu maksātāju organizācijai piederošais zemes gabals. Pašreizējās vērtības ir parādītas tabulā zemāk.

Tiešsaistes žurnāls grāmatvežiem

Kā aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu

No šī materiāla uzzināsiet, kā pareizi aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, kas reizi ceturksnī jāiemaksā vietējā budžetā uzņēmumiem, kuriem pieder attiecīgie zemes gabali.

Vispārējā formula

Zemes nodoklis pēc būtības ir vietējs, tāpēc vairākus noteikumus par to nosaka pašvaldības, kā arī to teritorijā Maskava, Sanktpēterburga un Sevastopole. Tomēr to, kā aprēķināt zemes nodokļa avansa maksājumu, regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Proti, 396.panta 6.punkts Noteikumi par zemes nodokļa avansa maksājumu aprēķināšanu 2017.gadā nemainījās.

Tādējādi zemes nodokļa avansa maksājumu nodokļu aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz katra kārtējā gada pirmo trīs ceturkšņu rezultātiem. Un tad, pamatojoties uz gada laikā pārskaitīto zemes nodokļa avansu kopējo summu, tiek aprēķināts kopējais gala maksājums.

No šīs Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normas var iegūt vispārīgu formulu. Tas būs vienāds katram ceturksnim:

Uzreiz precizēsim, ka aprēķinā tiek ņemta vērā procentuālā daļa no zemes vērtības pēc kadastra uz gada 1.janvāri. Tas ir, taksācijas periods.

Nepabeigts ceturksnis

Šajā gadījumā viņi skatās, kad tiek reģistrētas zemes īpašumtiesības:

• līdz 15. dienai ieskaitot - viņi iekasē pilnu mēnesi;
• pēc 15. datuma mēnesis netiek ņemts vērā.

Un arī tad, kad organizācijai de jure vairs nepiederēja vietne:

• līdz 15. dienai ieskaitot - mēnesis netiek ņemts vērā;
• pēc 15. datuma - viņi maksā par pilnu mēnesi.

Ņemiet vērā, ka līdzīga pieeja jāpiemēro arī zemes nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķināšanai, ja ceturkšņa laikā ir ieguvums. Tas ir, avanss tiek aprēķināts, ņemot vērā koeficientu.

PIEMĒRS

Guru LLC pieder divi zemes gabali Maskavā (skatīt tabulu zemāk, pamatojoties uz Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma “Par zemes nodokli” 2. pantu Nr. 74).

• Zemnieku saimniecības aplikšana ar nodokļiem: īpašie režīmi un ziņošana 5. maijs 38980 1 Autors: Kā nopelnīt naudu.ru 38980 1 Sveiki! Šajā rakstā mēs runāsim par nodokļu uzlikšanu un pārskatu sniegšanu zemnieku saimniecībās (zemnieku saimniecībās). Šodien jūs uzzināsiet: Kādas nodokļu sistēmas ir pieejamas zemnieku saimniecībām; […]
• Mazulis 10 mēnešu vecumā (attīstības kalendārs) Jūsu mazulim ir apaļš datums - desmit mēneši. Viņš tagad saprot un var izdarīt daudz. Jūs sākāt pamanīt individualitātes parādīšanos mazulī. Tagad viņš tiecas pēc neatkarības, parāda raksturu: aktīvi kustas un burkšķ, vai, gluži pretēji, koncentrējas […]
• Vai ir iespējams pazemināt amatā bez darbinieka piekrišanas? Pazemināšana amatā bez darbinieka piekrišanas, t.i. mainīt darba apstākļus nav iespējams. Lūdzu, ņemiet vērā, ka, ja šāds ieraksts tiks izdarīts darba grāmatiņā bez jūsu piekrišanas, tas tiks izdarīts nelikumīgi. Pāriet uz zemāku pozīciju [...]
• Filma Kopējais nepilngadīgo likumpārkāpēju skaits ir 3000 | Kopējais 3000 nepilngadīgo likumpārkāpēju skaits | Furyou Shounen: 3000 nin no Atama Ja tas nedarbojas, mēģiniet izslēgt AdBlock Jums ir jābūt reģistrētam, lai izmantotu grāmatzīmes Drāma Informācija Ilgums: 74 min. / 01:14 Filma […]
• Volgogradas notāri Izotkins Volgogradas pilsētas Vorošilovskas rajona notāri. Bitko Taisija Grigorjevna Volgogradas pilsētas notārs. Adrese: Volgogradas iela. Kovrovskaya, 10. Tel.: 97-13-33. Glubokaya Žanna Vladimirovna Volgogradas pilsētas notāre. Adrese: Volgograda, st. Eletskaya, 6. Tel.: 94-77-58. Izotkins Vladimirs […]
• Saskaņā ar aizsardzības ministra rīkojumu ar Krievijas Federācijas prezidenta 2014.gada 20.marta rīkojumu Nr.74-rp un ar valdības rīkojumu tika izveidota Federālās Valsts kases izglītības iestāde “Sevastopoles prezidenta kadetu skola”. Krievijas Federācijas 2014. gada 6. jūnijā […]
• Patenti ārvalstu pilsoņiem 2017. gadam Patents ārvalstu pilsoņu darbam 2017. gadā ir nepieciešams ikvienam, kurš ieceļo Krievijā bez vīzas un plāno šeit strādāt. Patenta veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federālā migrācijas dienesta 2014.gada 8.decembra rīkojumu Nr.638. Ārzemnieks, kas uz laiku vai pastāvīgi uzturas Krievijā, nav […]
• Nosacīta atbrīvošana nosacīta soda laikā Kriminālkodekss, N 63-FZ Piešķirot nosacītu sodu, tiesa ņem vērā izdarītā nozieguma būtību un sabiedriskās bīstamības pakāpi, vainīgā identitāti, tostarp atbildību mīkstinošus un pastiprinošus apstākļus. 3. Piespriežot nosacītu sodu, tiesa nosaka pārbaudes laiku […]

Zemes nodokļa samaksas termiņi individuālajiem nodokļu maksātājiem ir noteikti Krievijas Federācijas veidojošo vienību normatīvajos aktos, bet ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrim. Kas attiecas uz zemes nodokļa samaksas termiņiem juridiskām personām, tad tie nevar sākties ātrāk par deklarācijas iesniegšanas termiņu - 1.februāri. Vairāk par nodokļu maksāšanas kārtību un termiņiem lasiet mūsu rakstā.

Zemes nodokļa maksāšanas kārtība juridiskām personām

Vispārējā zemes nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi ir noteikti Art. 396-397 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Salīdzinot ar 2017.gadu, par 2018.gadu tajos nav nekādu izmaiņu.

Konkrētus avansa maksājumu (ja ir lēmums tos maksāt) un paša zemes nodokļa samaksas termiņus nosaka pašvaldības pārstāvības institūcijas, pieņemot attiecīgus noteikumus. Piemēram, Maskavā šī ir pēdējā mēneša diena pēc pārskata ceturkšņa (Maskavas likuma “Par zemes nodokli” 2004. gada 24. novembra 3. panta 2. punkts Nr. 74).

Nodokļu maksātāji-juridiskās personas patstāvīgi aprēķina avansa maksājumu un nodokļu summas, pamatojoties uz reģionā pieņemtajām likmēm un noteikumiem. Pašvaldības iestādēm ir tiesības apstiprināt nodokļa likmes noteiktām zemesgabalu kategorijām, nepārkāpjot likumā noteiktās maksimālās vērtības. 394 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Cm. “Zemes nodokļa likme 2017.-2018.g..

Par gaidāmajām izmaiņām zemes nodokļa likmēs lasiet materiālā “[PROJEKTS] Jauna zemes nodokļa likmju skala” .

Tāpat pašvaldības var noteikt pienākumu nodokļu maksātāju organizācijām maksāt nodokli avansa maksājumu veidā. Ja tas tiek noteikts, tad juridiskajai personai reizi ceturksnī jāmaksā ¼ no summas, kas vienāda ar reģionā noteiktās likmes reizinājumu ar zemes kadastrālo vērtību.

Nodoklis gada beigās tiek samaksāts kā atlikušā nesamaksātā nodokļa summa (t.i., atskaitot avansa maksājumus). Tas jāiekļauj vietējā budžetā reģionā noteiktajā termiņā.

Zemes nodokļa aprēķināšanas piemēru skatīt materiālā “Kā aprēķināt zemes nodokli 2018. gadā (piemērs)?” .

Lasiet par nodokļu aprēķināšanas algoritmiem, kad materiālā mainās kadastrālā vērtība “Zemes nodokļa aprēķināšana, mainoties kadastrālajai vērtībai”.

Kā samaksāt zemes nodokli

Zemes nodokļa nomaksu 2017.-2018.gadā fiziskās personas var veikt dažādos veidos:

• ar bankas vai maksājumu termināla starpniecību - pēc nodokļu paziņojumā norādītā svītrkoda vai dokumenta indeksa;

• tiešsaistē - izmantojot nodokļu pārskaitīšanas pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta vietnē;
• no mobilā tālruņa vai elektroniskā maka;
• tiešsaistē, izmantojot pakalpojumus oplatagosuslug.ru vai pašvaldības pakalpojumu “Maksāt nodokļus”;
• izmantojot personas personīgo kontu apkalpojošās bankas pieslēgto internetbanku;
• cita persona nodokļu maksātājam.

Juridiskās personas var pārskaitīt naudu caur banku, izmantojot maksājuma uzdevumu, vai citas personas var par to maksāt nodokli.

Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas kārtību un tā izpildes piemēru zemes nodokļa samaksai Maskavā sk .

Kad tiek maksāts zemes nodoklis?

Juridiskām personām zemes nodokļa samaksas termiņš gada beigās ir no pārskata gadam sekojošā gada 1.februāra līdz vietējos normatīvajos aktos noteiktajam datumam.

Avansa maksājumu pārskaitīšanas termiņu nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību noteikumi. Piemēram, Maskavā tie tiek izmaksāti līdz tā mēneša beigām, kas seko pārskata ceturksnim. Tādējādi zemes nodokļa avansa maksājumu 2018. gadā Maskavā maksā juridiskās personas:

• 30.04.2018 - par 1.ceturksni;
• 31.07.2018 - par 2.ceturksni;
• 10.31.2018 - par 3.ceturksni.

Nodokļa samaksas termiņš fiziskām personām tika noteikts līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.decembrim. Piemēram, par 2017. gadu zemes nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 12.01.2018., bet par 2018. gadu - ne vēlāk kā līdz 12.03.2019. (ņemot vērā termiņa pārcelšanu 12.01.2018. (sestdiena) līdz plkst. nākamajā darba dienā).

Līdzīga kārtība un samaksas termiņš attiecas arī uz individuālajiem uzņēmējiem.

Kā maksāt zemes nodokli privātpersonām

Kopš 2015. gada fiziskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir spēkā vienota zemes nodokļa maksāšanas kārtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 4. punkts). Viņi maksā nodokļus, pamatojoties uz paziņojumiem, kas saņemti no Federālā nodokļu dienesta. Šajā gadījumā fiskālā iestāde nevar nosūtīt paziņojumu par periodu, kas pārsniedz 3 taksācijas periodus.

Ja paziņojums netiek saņemts laikā, pilsoņiem, kuriem pieder zeme, ir jāiesniedz teritoriālajam Federālajam nodokļu dienestam attiecīgā informācija par viņu īpašumā (pastāvīgā lietošanā) esošo zemes gabalu. Šis pienākums nodokļu maksātājiem ir noteikts Nolikuma 2.1. 23 Nodokļu kodekss. Šāda informācija jānosūta, izmantojot īpaši izstrādātu veidlapu, kuru var lejupielādēt .

Zemes nodokļa maksāšanas kontroli veic Federālais nodokļu dienests zemes gabala atrašanās vietā. Ja vietne atrodas vairāku Federālā nodokļu dienesta inspektoru teritorijā, atbildība par zemes nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas uzraudzību gulstas uz katru no viņiem.

Ja zemesgabalu privātpersona saņēmusi mantojumā, tad nodoklis tiek aprēķināts no mantojuma dienas. Apbūvei piešķirtajiem zemes gabaliem pirmo 3 gadu laikā, aprēķinot zemes nodokli, tiek piemērots pieaugošais koeficients 2 To piemēro līdz pabeigtā mājokļa projekta nodošanai ekspluatācijā un pēc tam pārmaksātās zemes nodokļa summas (kopš no saņemšanas brīža). īpašuma tiesību uz īpašumu pirms termiņa beigām Pēc 3 gadu perioda nodokļa maksātājam tiek atdots koeficients 1).

Sīkāku informāciju skatiet materiālā “Zemes nodokļa koeficients 2017. gadā” .

Ja zemes gabals nodokļu maksātāja īpašumā nonācis pirms 15. datuma, tad nodokļa aprēķināšanai šis daļējais mēnesis tiek ņemts vērā kā pilns. Un, ja pēc 15. datuma, tad nodokli sāk aprēķināt no nākamā mēneša. Līdzīgi noteikumi attiecas arī uz zemesgabala atsavināšanu no īpašuma: ja šis notikums noticis pirms mēneša 15. datuma, tad šis mēnesis netiek ņemts vērā, aprēķinot nodokli, un, ja pēc 15. datuma, mēnesis tiek iekļauts aprēķinā. .

Rezultāti

Zemes nodokļu maksāšanas kārtību un termiņus nosaka vietējie likumdevēji. Tajā pašā laikā vietējie likumi nevar būt pretrunā ar Nodokļu kodeksu. Organizācijas aprēķina nodokļa summu neatkarīgi. Viņi nodokli maksā reizi ceturksnī un gada beigās, bet ne agrāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1.februārī, ja vien reģionālā līmenī nav noteikti citi termiņi.

Privātpersonas un individuālie uzņēmēji saņem nodokļu paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta un samaksā nodokli gada beigās ne vēlāk kā nākamā gada 1. decembrī pēc pārskata gada.

Zemes nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņi noteiktas ar likumu un saistošas ​​nodokļu maksātājiem. Materiālā tiks apspriesta šī nodokļa būtība, tā likmes un noteiktais termiņš šādu maksājumu veikšanai budžetā dažādām struktūrām.

Par zemes izmantošanu Krievijas Federācijā ir jāmaksā. Šis noteikums ir ietverts Krievijas Federācijas Zemes kodeksā (izveidots ar likumu, kas datēts ar 2001. gada 25. oktobri Nr. 136-FZ). Tas pats dokuments nosaka principus, pēc kuriem zeme tiek norobežota pēc dažādiem parametriem (mērķis, īpašuma forma utt.).

Ja zemes gabals tiek nodots lietotāja īpašumā, tad šādai personai jāmaksā zemes nodoklis. Nodoklis sāka darboties 2005. gadā pēc attiecīgās nodaļas ieviešanas nodokļu kodeksā ar 2004. gada 29. novembra likumu Nr. 141-FZ. Saskaņā ar likumdošanu šis nodoklis attiecas uz vietējiem maksājumiem budžetā. Tas ir, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka likmju apjomu (minimālo un maksimālo), kuru ietvaros vietējās iestādes var mainīt vērtību, kā arī iepriekš nosaka nodokļu maksāšanas laiku, ko var arī regulēt lokāli.

Reģioniem vai pašvaldībām ir jāpieņem atbilstoši tiesību akti. Preferences arī ietilpst to jurisdikcijā, un preferences ir ļoti atkarīgas no reģiona īpatnībām.

Zemes nodokļa specifika ir tāda, ka ne tikai juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem, bet arī parastajiem Krievijas Federācijas iedzīvotājiem ir jāiemaksā tas budžetā, ja tie atbilst šādiem nosacījumiem:

• šīm personām īpašumtiesībās pieder zemes gabali, zeme tām nodota nenoteiktā lietošanā vai mūža valdījumā;
• zemesgabali atrodas teritorijā, kurā tiek piemērots šis nodoklis;
• zemes gabali iegūti likumīgi.

Kādas zemes nodokļa likmes ir spēkā Krievijas Federācijā?

Zemes nodoklim Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ir noteicis taksācijas periodu - tas ir kalendārais gads. Par nodokļa bāzi tiek ņemta zemes kadastrālā vērtība. Tas tiek pārskatīts reizi 5 gados.

Uzņēmumiem nodoklis jāaprēķina pašiem. Federālais nodokļu dienests palīdz privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem šajā jautājumā. Vietējās inspekcijas, kurām rokās ir kadastra datubāze, aprēķina nodokli un nosūta nodokļu maksātājam paziņojumu, norādot budžetā iemaksājamo summu. Šāda nodokļu saistību paziņošanas kārtība ir pieņemta kopš 2015.gada.

Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. pants nosaka zemes nodokļa likmju augšējās robežas. Pašvaldības var ņemt tos par pamatu, tās var samazināt, bet tām nav tiesību palielināt. Ir divi šādi limiti – 0,3% un 1,5%.

Likme 0,3% attiecas uz šādām zemesgabalu kategorijām:

• lauksaimniecības nolūkiem;
• mājokļu celtniecībai;
• izveidot zemes gabalus vasarnīcām un dārziem;
• Krievijas aizsardzības kompleksa vajadzībām.

Likme 1,5% attiecas uz visām pārējām zemes kategorijām.

Ir arī personas, kurām zemes nodokli nedrīkst maksāt. Šādu personu saraksts ir sniegts Art. 395 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. To skaitā jo īpaši ir Krievijas Federācijas ziemeļu tautu pārstāvji.

Nodokļa apmēru papildus objekta kadastrālajai vērtībai ietekmē viens būtisks faktors: vai īpašums ir kopīgs vai kopīgs. Ja zeme reģistrēta dalītā īpašumā, tad kadastrālā vērtība nodokļa aprēķināšanai tiek noteikta tieši proporcionāli daļu vērtībām, ja kopīpašumā, tā tiek sadalīta vienādi starp visiem īpašniekiem.

Zemes nodoklis - avansa maksājumu samaksas termiņi 2016.gadā juridiskām personām

Avansa maksājumus par šo nodokļu veidu veic tikai juridiskas personas, kurām katru ceturksni jāiemaksā attiecīgie līdzekļi budžetā. Par šo jautājumu ir noteikums, kas ietverts panta 2. punktā. 393 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Konkrēti avansu izmaksas termiņi, kā arī šādu pārskaitījumu vispārējā kārtība ir jānosaka atsevišķā pašvaldību tiesību aktā.

Vietējo iestāžu pilnvaras ir tādas, ka saskaņā ar tā paša panta 3. punktu tās var pat atteikt avansa maksājumus.

Par avansa veikšanas termiņu pārkāpšanu nav paredzēts naudas sods; Par katru nokavēto maksājuma dienu tiek iekasēta tikai soda nauda. Sodi paredzēti tikai par to, ka nodoklis nav samaksāts vai nav samaksāts laikā pēc gada beigām.

Zemes nodoklis gada beigās tiek aprēķināts, pamatojoties uz zemes gabala kadastrālo vērtību. Maksājuma aprēķināšana ir vienkārša, to var attēlot ar šādu formulu:

Szn = STn × Kst / 100,

Сзн - zemes nodokļa summa;

STn - procentuālā nodokļa likme;

Kst - šīs vietas kadastrālā vērtējuma summa.

Avansa samaksas termiņu, kā arī nodokļu samaksas termiņu par gadu nosaka vietējās likumdošanas institūcijas. Tajā pašā laikā tiem ir jāievēro viens svarīgs nosacījums: galīgais nodokļa samaksas datums nevar būt agrāks par attiecīgās nodokļu deklarācijas iesniegšanu. Proti, termiņu nevar noteikt ātrāk par 1. februāri.

Maksājuma rekvizītus nosaka nodokļu iestāde, kas uzrauga teritoriju, kurā ietilpst šis zemes gabals.

Vai privātpersonām ir jāmaksā avansi?

Iedzīvotāji zemes nodokli iemaksā budžetā tikai pēc tam, kad saņem nodokļu dienesta paziņojumu. Kā minēts iepriekš, nodokļu iestādes vispirms aprēķina gada maksājumu attiecīgajā programmā.

Nav nepieciešams maksāt avansus privātpersonām, tostarp individuāliem uzņēmējiem. Jāatzīmē, ka nodokļu režīms, ko izvēlas individuālie uzņēmēji, neietekmē nodokļa apmēru.

Nodokļu samaksas termiņš parastajiem pilsoņiem un uzņēmējiem ir līdz bāzes gadam sekojošā gada 1.decembrim. Tātad par 2015. gadu būs jāmaksā līdz kārtējā – 2016. gada 1. decembrim.

Šobrīd visur tiek ieviesta kadastrālā vērtēšana, kas vairumā gadījumu izraisa objekta sadārdzinājumu un attiecīgi arī nodokļu sloga pieaugumu. Šajā sakarā pilsoņi uzsāk tiesvedību, lai atrisinātu strīdus.

Ja vērtība gada laikā ir mainījusies, ir jāveic izmaiņas nodokļa bāzē, iesniedzot nodokļu iestādēm apliecinošus dokumentus. Šajā gadījumā nodokļa summai vajadzētu mainīties.

SVARĪGS! Sākot ar 2015.gadu, nodokļu maksātājiem pārgāja pienākums paziņot nodokļu iestādei par izmaiņām nekustamo īpašumu un zemesgabalu sastāvā. Ja tiek atklāts objekts, par kuru iepriekš nav ziņots, nodokļu inspekcija var uzskatīt šo faktu par pārkāpumu un iekasēt papildu nodokli par visiem iepriekšējiem gadiem.

Kā tiek aprēķināti avansa maksājumi?

Ja kāds Krievijas Federācijas reģions nosaka avansu maksāšanas pienākumu, tam ir jānosaka arī to iekļaušanas budžetā termiņi. Avansa aprēķināšana ir vienkārša: vispirms nosakiet kopējo nodokļa summu un pēc tam sadaliet to ar 4 (ar ceturkšņu skaitu gadā). Tiklīdz beidzas nākamais ceturkšņa periods, tiek veikts avansa maksājums.

Gada beigās tiek veikts pēdējais maksājums un tiek veikta (vai netiek veikta) papildu samaksa.

Nodokļu pārrēķina iezīmes, mainot īpašumtiesības

Ja notiek īpašnieka maiņa, tad jaunā īpašnieka tiesības uz zemes gabalu rodas tikai pēc ieraksta izdarīšanas Vienotajā valsts tiesību uz nekustamo īpašumu reģistrā (USRE). No šī datuma bijušajam īpašniekam beidzas pienākums maksāt zemes nodokli par šo zemes gabalu, un jaunais īpašnieks kļūst par nodokļa maksātāju saistībā ar šo objektu.

Par zemes gabalu kadastrālo novērtēšanu atbild Rosreestr teritoriālā iestāde. Viņam jāpaziņo īpašniekiem par viņu zemes gabalu vērtības svārstībām. Taču šādas paziņošanas mehānisms nav izstrādāts, un nodokļu maksātājs par izmaiņām visbiežāk uzzina tikai pēc gada, kad saņem paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta. Tāpēc mēs ļoti iesakām dažreiz Rosreestr vietnē pārbaudīt, cik daudz vērtīgāka ir kļuvusi jūsu uzņēmumam vai jums personīgi piederošā zeme.

Zemes nodoklis ir vietējais nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pants), un tā maksāšanas termiņus nosaka pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti (RLA), kā arī federālo pilsētu likumi, kas ietver Maskavu, Sanktpēterburgu un Sevastopoli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts).

Attiecīgi, lai organizācija saprastu, kad tai ir jāmaksā zemes nodoklis, tai ir jāiepazīstas ar tās pašvaldības tiesību aktiem (federālās pilsētas tiesību aktiem), kuras teritorijā atrodas tai piederošais zemes gabals.

Zemes nodokļa samaksas termiņš par gadu

Pašvaldību pārstāvniecībām, nosakot zemes nodokļa samaksas termiņu juridiskām personām, ir jāievēro viens noteikums: šis termiņš nevar būt agrāks par zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņu (Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts). Krievijas Federācijas). Tas ir, noteiktajam nodokļa samaksas termiņam gada beigās jābūt ne agrākam par pārskata gadam sekojošā gada 1. februāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 3. punkts).

Zemes nodokļa avansa samaksas termiņš

Pašvaldības var uzlikt par pienākumu juridiskām personām pārskata gada laikā veikt zemes nodokļa avansa maksājumus. Tās pašas iestādes arī noteica termiņus zemes avansa samaksai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 2. punkts).

Organizāciju noteikto zemes nodokļa samaksas termiņu piemēri

Piemēram, Maskavā organizācijām jāsamaksā zemes nodoklis par gadu ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. februārim (2004. gada 24. novembra Maskavas likuma Nr. 74 3. panta 1. punkts). Tas ir, zemes nodokļa samaksas termiņš 2016.gadam beidzas 02.01.2017.

Turklāt organizācijām, kurām ir zemes gabali Maskavas teritorijā, ir jāmaksā avansa maksājumi par zemes nodokli. Viņiem ir jāpārskaita savs budžets ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata ceturksnim (Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma N 74 3. panta 2. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts) . Izrādās, ka organizācijām zemes nodokļa avansa maksājumi 2017. gadā jāveic šādos termiņos:

Zemes nodoklis individuālajiem uzņēmējiem: samaksas termiņš

Zemes nodokļa maksāšanas nolūkā individuālie uzņēmēji tiek uzskatīti par parastām fiziskām personām, kurām nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrī, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu (