Finanšu pārskatu iesniegšanas termiņš. Kad tiek iesniegta bilance (termiņi, nianses). Vai organizācijas, kurām jāveic revīzijas, var sagatavot finanšu pārskatus, izmantojot vienkāršotas veidlapas?
2016. gada maijā grāmatvežus gaida nopietna slodze - tuvojas vairāku atskaišu iesniegšanas termiņi.
Līdz 3.maijam individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz deklarācija un jāsamaksā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015.gadam, bet līdz 4.maijam - jāiesniedz 6-NDFL pārskats par 2016.gada pirmo ceturksni. Turklāt Krievijas Federācijas Pensiju fondam jānosūta divi ziņojumi - parastais RSV-1 (papīra formā - līdz 16. maijam, elektroniskā formā - līdz 20. maijam) un jaunais SZV-M.
Parunāsim par visu sīkāk.
STS pārskats individuālajiem uzņēmējiem
Individuālajiem komersantiem, kuri piemēro šo nodokļu režīmu, līdz 4.maijam jāziņo pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Lūdzu, ņemiet vērā: 10.aprīlī stājās spēkā jauna deklarācijas veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 26.februāra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/99@ “Par nodokļu deklarācijas veidlapas apstiprināšanu par nodokli, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu, tā aizpildīšanas kārtību, kā arī nodokļu deklarācijas iesniegšanas formātu par samaksāto nodokli saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu elektroniskā veidā. ” Tas nozīmē, ka individuālajiem uzņēmējiem, kuri atlikuši deklarācijas iesniegšanu līdz termiņa beigām, būs jāziņo, izmantojot šo jauno veidlapu. Taču izmaiņas pildījumā skars tikai tirdzniecības nodokļa maksātājus. Citiem atjauninājums ir tikai "kosmētisks".
Ziņojums 6-NDFL
6-NDFL pārskats par fizisko personu ienākumiem, kas parādījās šogad, jāiesniedz katru ceturksni kopš 2016. gada. Tas ir, tagad viņš pirmo reizi padodas.
6-NDFL iesniedz tikai elektroniskā veidā, ja uzņēmuma darbinieku skaits pārsniedz 25 cilvēkus. Citos gadījumos to var iesniegt papīra formā.
Lasiet vairāk par 6-NDFL šajā rakstā.
RSV-1 ziņojums
RSV-1 pārskatu iesniedz četras reizes gadā, līdz nākamā mēneša 15.datumam pēc ceturkšņa - papīra formā vai līdz 20.datumam - elektroniskā veidā. Šīs veidlapas aizpildīšanas kārtība tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Pensiju fonda valdes 2014. gada 16. janvāra lēmumu Nr. 2P.
Jums jāaizpilda titullapa, pirmā un otrā sadaļa.
Ja uzņēmuma darbinieki bija bezalgas atvaļinājumā (bez atalgojuma, grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā), tad papildus RSV-1 tiek iesniegta arī individuāla informācija ar nostrādātu darba stāžu un nulles summām.
SZV-M ziņojums
Šogad ziņošana Pensiju fondam darbiniekiem parādījās jaunā formā SZV-M (Federālais likums, datēts ar 2015. gada 29. decembri, Nr. 385-FZ). Šāda veida atskaites ir nepieciešamas, lai kontrolētu pensiju izmaksu pensionāriem, kuri joprojām strādā. Par katru uzņēmuma darbinieku jāiesniedz veidlapa SZV-M.
Ja jūs neiesniedzat ziņojumu laikā, uzņēmumam tiks piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā par katru darbinieku. Ja dokumentā norādītā informācija izrādās neuzticama (piemēram, ir kļūda), naudas sods ir vienāds - 500 rubļu par dokumentu.
No kā sastāv SZV-M veidlapa:
- ziņas par apdrošinājuma ņēmēju;
- Formas veids;
- Pārskata perioda mēneši;
- Darbinieka dati (pilns vārds, SNILS un TIN)
Pirms nosūtīšanas dokuments ir apliecināts ar organizācijas vadītāja parakstu un zīmogu.
Nianses, aizpildot SZV-M veidlapu:
1. SZV-M jāiekļauj darbinieki, kuriem mēnesi nav bijuši ienākumi, piemēram, bezalgas atvaļinājumā vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā. Viņi saglabā savu darbu, un viņu darba līgumi turpina būt spēkā.
2. Spēkā esošie tiesību akti uzliek par pienākumu organizācijām iesniegt ziņojumu pat tad, ja nav bijuši maksājumi vai atlīdzības par labu personām. Bet dažas Krievijas Federācijas Pensiju fonda filiāles uzskata, ka SZV-M iesniegšanas pamats ir darba līguma vai GPC līguma esamība. Piemēram, ja nav noslēgts līgums ar direktoru, vienīgo dibinātāju, tad atskaite nav jāiesniedz. Lai izvairītos no strīdiem, šo jautājumu labāk noskaidrot savā Pensiju fonda filiālē.
Veikt uzskaiti Kontur.Grāmatvedība - tiešsaistes pakalpojums algu aprēķināšanai un atskaišu nosūtīšanai caur internetu. Pakalpojums ir piemērots ērtai grāmatveža un direktora sadarbībai.
Grāmatveža ērtībām, kas regulāri iesniedz nodokļu inspekcijai uzņēmuma pārskatus, esam sastādījuši detalizētu kalendāru, kad, kādā formā un kādi dokumenti jāiesniedz 2016. gadā. Piegādes grafiks ir ļoti svarīgs; Tas ir tiešs spēkā esošo tiesību aktu pārkāpums.
11.01.2016Pārskatu dokumentācijas nodrošināšanas grafiks elektroniskā un rakstiskā formātā no 2016. gada
|
Pārskata nosaukums |
Pārskatu iesniegšanas termiņš 2016 |
Pie kāda vidējā darbinieku skaita par 2015.gadu 2016.gadā tiek iesniegti pārskati tikai elektroniskā veidā* |
Raksts par tēmu |
|
Ziņošana fondiem |
|||
|
4-FSS 2015. gadam FSS |
vairāk nekā 25 cilvēki |
4. veidlapa FSS. Paraugs, forma |
|
|
RSV-1 2015. gadam Krievijas pensiju fondā |
25 cilvēki vai vairāk |
Veidlapa RSV-1. Paraugs, forma |
|
|
4-FSS par 2016. gada pārskata periodiem FSS |
vairāk nekā 25 cilvēki |
4. veidlapa FSS. Paraugs, forma |
|
|
RSV-1 par 2016. gada pārskata periodiem Krievijas Federācijas pensiju fondā |
25 cilvēki vai vairāk |
Veidlapa RSV-1. Paraugs, forma |
|
|
Ikmēneša atskaites Pensiju fondam, sākot ar 2016. gada aprīli |
Ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 10. datumam |
25 cilvēki vai vairāk |
Ikmēneša atskaite Pensiju fondam |
|
Ziņošana nodokļu inspekcijai |
|||
|
Informācija par vidējo darbinieku skaitu iepriekšējā kalendārajā gadā (2015) nodokļu inspekcijai |
Vairāk nekā 100 cilvēku** |
Vidējais darbinieku skaits 2016 |
|
|
Ziņojums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas neiespējamību no nodokļu maksātāja |
Vairāk nekā 25 cilvēki |
Ziņa par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas neiespējamību |
|
|
Transporta nodokļa deklarācija (individuālie uzņēmēji neiesniedz) |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
Transporta nodokļa deklarācija - veidlapas paraugs, veidlapa |
|
|
Zemes nodokļa deklarācija (individuālie uzņēmēji neiesniedz) |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
Gatavošanās publicēšanai |
|
|
Grāmatvedības izziņas (viens eksemplārs jānosūta arī statistikas iestādēm) |
Bez robežām |
Bilance pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015. gadam Pārskats par 2015. gada finanšu rezultātiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas |
|
|
Deklarācija par organizāciju vienkāršoto nodokļu sistēmu |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
||
|
Organizatoriskā īpašuma nodokļa deklarācija (individuālie uzņēmēji neiesniedz) |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
Īpašuma nodokļa deklarācija |
|
|
Palīdzība 2-NDFL |
Vairāk nekā 25 cilvēki |
Jautājumi un atbildes par 2-NDFL |
|
|
Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu uzņēmējiem |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
Deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2016. gadā |
|
|
PVN deklarācija |
Elektroniski jebkuram darbinieku skaitam*** |
PVN deklarācija |
|
|
Deklarācija par UTII |
Vairāk nekā 100 cilvēku |
Deklarācija par UTII |
|
|
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ceturkšņa aprēķini pēc 6-NDFL veidlapas |
Vairāk nekā 25 cilvēki |
6-NDFL 2016. gadā |
|
Vēršam jūsu uzmanību uz vairākām svarīgām piezīmēm, kas jāņem vērā, sagatavojot un iesniedzot dokumentus:
* Lai varētu iesniegt nodokļu pārskatus uz papīra, uzņēmumā nepieciešams noteikts darbinieku skaits. Citā gadījumā jūs varat patstāvīgi izvēlēties ērtāku dokumentu iesniegšanas iespēju - elektroniskā vai papīra formātā.
** Tiklīdz oficiāli reģistrēto darbinieku skaits pārsniedz likumā noteikto 100 cilvēku robežu, uzņēmējam vairs nav tiesību izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
*** Kopumā datortehnoloģiju attīstībai ir nepieciešama elektroniska PVN pārskatu iesniegšana. Izņēmumi ietver deklarācijas iesniegšanu nodokļu aģentam. Kas viņš ir? Tā ir persona, kura nedrīkst veikt PVN iemaksu atbilstoši likumā noteiktajām kategorijām. Nodokļu aģenti nav ekspeditori, starpnieki (trešās puses) un izstrādātāji, kas izraksta rēķinus savā vārdā un pieņem šos rēķinus, pārstāvot otras puses intereses.
Vēl viena neliela nianse - tirdzniecība galvaspilsētā ietver jūsu darbības reģistrēšanu Federālā nodokļu dienesta birojā, periods, kurā jums tas jādara, tiek norādīts 5 dienas pēc datuma, kad objekts tiek aplikts ar tirdzniecības nodokli. Par nolaidīgu attieksmi pret savlaicīgu paziņošanu vai kavēšanos tiek piemērots sods 10% apmērā no peļņas tirdzniecības laikā, kad ierēdņiem jau bija jāsaņem paziņojums, ja summa ir pārāk maza, tā tiek samazināta līdz minimālajam sodam - 40 000 rubļu.
Kad jāiesniedz atskaites Pensiju fondam 2016. gadā
Mēnesis, par kuru tiek iesniegts ziņojums |
Iesniegšanas termiņš |
|
2016. gada aprīlis |
|
|
2016. gada maijs |
|
|
2016. gada jūnijs |
|
|
2016. gada jūlijs |
|
|
2016. gada augusts |
|
|
2016. gada septembris |
|
|
2016. gada oktobris |
|
|
2016. gada novembris |
|
|
2016. gada decembris |
2016. gadā uzņēmēju pārstāvjus sagaida būtiskas izmaiņas atskaitēs, kas skars dažādus aspektus.
Sākot ar šo gadu, uzņēmējiem jārēķinās ar jauno atskaites formu un papildu sankcijām novēlotas informācijas iesniegšanas gadījumā. Turklāt mainīti sodi par nepatiesu datu iesniegšanu.
Grafiks 2016. gadam
Šogad iesniegs uzņēmēju pārstāvji divas ziņotāju grupas:
- apdrošināšanas fondiem;
- nodokļu birojam.
Šajā gadījumā informācijas pasniegšanas forma ir atkarīga no kopējā darbinieku skaita. Lieliem uzņēmumiem tiek izmantota elektroniskā ziņošanas forma.
Papīra pārskatus iesniedz pilnvarota persona vai pa pastu. Turklāt ir vērts apsvērt informācijas iesniegšanas biežumu un datumu.
Inovācijas šim gadam
Lai šogad nodrošinātu pareizu pārskatu sniegšanu, uzņēmumu pārstāvjiem jāņem vērā atjauninātās pārskatu veidnes, kas stājušās spēkā. Jaunas atskaites veidlapas, kas uzņēmējiem būs jāiesniedz 2016. gadā:
- 3-NDFL, kas paredz jaunas nodokļu likmes dividendēm un izmaiņas nodokļu atskaitījumos.
- Ir veiktas izmaiņas, lai izveidotu 2-NDFL attiecībā uz sociālajiem un ieguldījumu atskaitījumiem.
- No 2016. gada aprīļa organizācijām Pensiju fondam būs jāiesniedz vienkāršota atskaite par katru darbinieku, kurā būs norādīts pilns vārds, uzvārds, nodokļu maksātāja numurs un apdrošināšanas numurs.
Turklāt jauninājumi ietekmēs esošos naudas sodus par iespējamiem pārkāpumiem. Uzņēmējdarbības pārstāvjiem ir jāņem vērā šādas izmaiņas pārskatu sagatavošanā, kas stāsies spēkā 2016.
- ir parādījusies papildu ceturkšņa atskaite, 6-NDFL veidlapa, kurā definēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins (iepriekš aprēķina jēdziens šajā veidlapā nebija);
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atvaļinājuma naudu tiek maksāts līdz tā mēneša beigām, kurā veikta izmaksa;
- Par savlaicīgu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina pārskata iesniegšanu uzņēmējam draud naudas sods 1 tūkstotis rubļu. par katru kavēto mēnesi. Nodokļu iestāde arī varēs bloķēt kontus, ja veidlapas 6-NDFL iesniegšanas kavēšanās pārsniedz 10 dienas.
- par ziņojumu ar nepatiesu informāciju tiks piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā par dokumentu.
Pārskatu grafiks 2016. gadā ir parādīts šajā tabulā:
|
Pārskata veids |
Biežums/līdz kādam datumam |
Obligāta elektroniskā atskaite |
|
Pārskati par līdzekļiem |
||
|
4-FFS pagājušajā gadā |
Gads / 20.01 (papīra forma), 25.01 (elektroniski) |
vairāk nekā 25 darbinieki |
|
4-FFS 2016. gadam |
ceturksnis / 20.04., 20.07., 20.10 (papīra veidlapa) 27.04, 27.07, 27.10 (elektroniski) |
vairāk nekā 25 darbinieki |
|
RSV-1 par pagājušo gadu |
Gads / 15.02 (papīra forma), 22.02 (elektroniski) |
no 25 darbiniekiem |
|
RSV-1 2016. gadam |
ceturksnis / 16.05., 15.08., 15.11. (papīra forma) 20.05, 22.08, 21.11 (elektroniski) |
no 25 darbiniekiem |
|
Nodokļu atskaites |
||
|
PVN deklarācija |
ceturksnis / 25.01., 25.04., 25.07., 25.10. |
Jebkuram izmēram |
|
Vidējais darbinieku skaits 2015. gadā |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
|
Ziņa par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas neiespējamību |
vairāk nekā 10 darbinieki |
|
|
Transporta nodokļa deklarācija |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
|
Zemes nodokļa deklarācija |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
|
Finanšu pārskati |
Nav ierobežots |
|
|
Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: organizācijas; uzņēmēji. |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
|
Palīdzība 2-NDFL |
vairāk nekā 10 darbinieki |
|
|
Deklarācija par UTII |
ceturksnis / 20.01., 20.04., 20.07., 20.10. |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
Īpašuma nodokļa deklarācija |
vairāk nekā 100 darbinieku |
|
|
Ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodoklis |
ceturksnis / 03.05., 01.08., 31.10 |
vairāk nekā 25 darbinieki |
Pašreizējā likumdošana nosaka, kādas izmaiņas pārskatu sniegšanā uzņēmēji sagaida 2016. gadā. Pirmkārt, ir vērts apsvērt informācijas iesniegšanas formu, kas ir atkarīga no darbinieku skaita. Pārskatu grafikā par kārtējo gadu ir norādīts dokumentu iesniegšanas laiks un biežums apdrošināšanas fondiem un nodokļu inspekcijai.
Turklāt 2016. gadā parādījās modificētas ziņošanas veidlapas un tika piemēroti papildu sodi. Ņemot vērā šīs nianses, biznesa pārstāvji varēs pareizi iesniegt nepieciešamo informāciju, kas ļaus izvairīties no neparedzētiem sarežģījumiem.
Pavisam drīz beigsies 2016. gads, gads bija grūts un jauninājumiem bagāts likumdošanā, vēl vairāk reformu un inovāciju mūs sagaida nākamgad 2017. gadā.
Daudzi cilvēki Jaungada brīvdienu priekšvakarā sāk plānot savu atvaļinājumu un gatavoties nedēļas nogalei. Taču grāmatvežiem tuvojas aktīvākais laiks - gada pārskatu iesniegšanas laiks. Papildus gada pārskatiem neaizmirstiet par informācijas aprēķiniem par 2016. gada 4. ceturksni. Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem jāziņo gan ārpusbudžeta fondiem, gan nodokļu iestādēm.
Esam sagatavojuši tabulas datus par atskaišu iesniegšanu par 2016.gada 4.ceturksni, ņemot vērā visas nianses, jo visu atskaišu termiņi un izpildītāji ir atšķirīgi.
Individuālie uzņēmēji, organizācijas un mazumtirdzniecības tirgus pārvaldības uzņēmumi
PVN deklarācija par 2016.gada 4.ceturksni
PVN maksātāji (t.sk. nodokļu aģenti) un personas, kas norādītas Regulas Nr. 173 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss
Ienākuma nodokļa deklarācija par 2016. gadu
Organizācijas OSN
Uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācija par 2016.gadu
Organizācijas, kas maksā īpašuma nodokli
Veidlapa 6-NDFL 2016. gadam
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti (darba devēji*)
* Darba devēji – organizācijas, individuālie komersanti un privātpersonas, maksātāji, kas veic maksājumus un citu atlīdzību privātpersonām.
Pārskatu iesniegšanas termiņi par 2016.gada 4.ceturksni par apdrošināšanas prēmijām
|
Ziņojuma iesniegšanas termiņš |
Dokumenta veids |
Kas īrē |
Norēķinu periods, par kuru tiek iesniegti pārskati |
Kā aizpildīt |
|
20.01.2017 - uz papīra; 25.01.2017 - caur TCS elektroniski |
Darba devēji* un obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošinātāji (organizācijas vai individuālie komersanti ar apdrošināšanas sertifikātu, bet bez darbiniekiem) |
|||
|
15.02.2017 - uz papīra; 20.02.2017 - caur TCS elektroniski |
RSV-1 aprēķins 2016. gadam |
Darba devēji* |
Par kādiem periodiem jums ir jāziņo?
4.ceturksnī tiek veikti aprēķini par laika posmu no 2016.gada 1.oktobra līdz 31.decembrim. Gadījumos, kad organizācija tika izveidota šī perioda vidū, tai jāveic uzskaite no reģistrācijas brīža līdz pārskata perioda beigām. Tādas pašas prasības attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem.
Ņemiet vērā, ka lielākā daļa ceturkšņa pārskatu jāiesniedz ar kumulatīvām summām, bet deklarācijas tiek iesniegtas ar informāciju par visu aizejošo gadu.
Kādā formātā informācija tiek iesniegta nodokļu inspekcijai?
Uzņēmumi, kas piemēro vienkāršoto nodokļu režīmu, kā arī individuālie uzņēmēji informāciju iesniedz sev ērtā formātā, tas ir, papīra formātā vai elektroniski.
Bet PVN deklarācija nodokļu iestādēm jāiesniedz tikai elektroniskā formātā. Pārējos gadījumos nodokļu pārskatus var iesniegt papīra formā, ja uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus. Elektroniskā veidā – ja uzņēmumā strādā vairāk nekā simts darbinieku.
Izņēmums ir veidlapa 6-NDFL, kuras iesniegšana uz papīra ir iespējama, ja darbinieku skaits ir ne vairāk kā 24 cilvēki papildus šai normai, informācija tiek iesniegta tikai elektroniskā veidā.
Kādā formātā informācija tiek iesniegta ārpusbudžeta fondiem?
Visi uzņēmumi un individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem iesniedz aprēķinus Krievijas pensiju fondam veidlapā RSV-1 un Sociālās apdrošināšanas fondam - datus par apdrošinātajām personām veidlapā 4-FSS. Jāpiebilst, ka veidlapas tiek iesniegtas pakāpeniski, tāpēc ir jāatskaitās par visu 2016. gadu.
Ja uzņēmumā vai individuālajā komersantā darbinieku skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem, dati jāiesniedz elektroniskā veidā, ja mazāk, tos var uz papīra.
Nejauciet ceturkšņa pārskatus ar mēneša un gada pārskatu
Informācija par apdrošinātajām personām SZV-M veidlapā par 2016.gada 4.ceturksni (vai par 2016.gadu) nav jāiesniedz. Tā kā šī ir ikmēneša atskaite. Par 2016. gada decembri tas būs jāiesniedz Pensiju fonda birojā līdz 2017. gada 17. janvārim*. Lai aizpildītu Informāciju Krievijas pensiju fondā, izmantojiet vizuālās instrukcijas SZV-M 2016 pārskata sagatavošanai pakalpojumā Bukhsoft Online un automātiskai SZV-M 2016 veidlapas aizpildīšanai Bukhsoft grāmatvedības programmās.
*Šī ziņojuma iesniegšanas termiņš ir pārcelts par 5 dienām sakarā ar grozījumiem likumā par Persuchet un vēl par 1 dienu sakarā ar pārcelšanu uz nākamo darba dienu pēc nedēļas nogales.
Informācija par vidējo darbinieku skaitu 2016.gadā tiek iesniegta katru gadu (ne vēlāk kā līdz 20.janvārim), nevis reizi ceturksnī.