Mainīti nodokļu un iemaksu maksāšanas čeku aizpildīšanas noteikumi. Nodokļu un iemaksu maksāšanas čeku aizpildīšanas noteikumi ir mainīti Maksājuma uzdevuma aizpildīšana no 25.04 17
No 2017. gada 25. aprīļa maksājuma uzdevumi jāaizpilda pēc jauniem noteikumiem. Izmaiņas ir saistītas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 5. aprīļa rīkojuma Nr.58n stāšanos spēkā. Uzreiz teiksim, ka jaunā “maksājumu” aizpildīšanas kārtība attiecas uz visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, tāpēc iesakām šo rakstu izlasīt pēc iespējas uzmanīgāk. Tajā sniedzām maksājumu uzdevumu aizpildīšanas piemērus atbilstoši jaunajiem noteikumiem, kā arī detalizēti aprakstījām, no kā īsti sastāv grozījumi.
Nodokļu un apdrošināšanas iemaksu veikšanai budžeta sistēmā organizācijas, individuālie komersanti un privātpersonas izmanto maksājuma uzdevumu veidlapas, kuru forma dota apstiprināto noteikumu pielikumā Nr.3. Krievijas Banka ar 2012. gada 19. jūniju Nr. 383-P.
Maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumi tika apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojumu Nr. 107n. Šie noteikumi tika grozīti ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu, kas datēts ar 04.05.2017. Nr. 58n. Grozījumi stājas spēkā 2017. gada 25. aprīlī. Līdz ar to no šī datuma faktiski sāks darboties jauni maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumi.
Komentētie grozījumi atrisina divus diezgan nopietnus jautājumus, proti:
- no 2017.gada 25.aprīļa ir atrisināta strīdīgā situācija ar maksājuma uzdevuma 101.lauka “Maksātāja statuss” aizpildīšanu;
- Kopš 2017. gada 25. aprīļa ir oficiāli noteikts, kā tieši jāaizpilda maksājuma uzdevumi, trešajām personām pārskaitot nodokļus vai apdrošināšanas prēmijas.
Kā aizpildīt 101. lauku: strīdīgā problēma ir atrisināta
Kopš 2017. gada sākuma strīdi saistībā ar maksājuma uzdevuma 101. lauka aizpildīšanu, veicot apdrošināšanas prēmijas, nav rimuši. Šajā laukā atgādinām, ka jānorāda tās organizācijas vai individuālā uzņēmēja statuss, kas ieskaita līdzekļus budžetā. “Maksātāja statusi” jānorāda ar divciparu kodu saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojuma Nr. 107n 5. pielikumu. Kopš 2017. gada organizācijas un uzņēmēji apdrošināšanas prēmijas maksā, izmantojot nodokļu biroja rekvizītus. Šajā sakarā grāmatveži saskārās ar jautājumu, kādu kodu norādīt, veicot iemaksas.
Vēlāk Federālais nodokļu dienests mainīja savu nostāju: Krievijas Federālā nodokļu dienesta 02.03.2017. vēstulē Nr.ZN-4-1/1931 tika ziņots, ka organizācijām, kuras veic iemaksas par darbiniekiem, jānorāda kods 01. maksājuma lauks 101 Un uzņēmēji, kas veic iemaksas par darbiniekiem , - kods 09. Rezultātā radās neskaidrības. Likās, ka neviens vairs nezina, kurš kods ir pareizs. Šo strīdīgo situāciju detalizēti aplūkojām rakstā “Maksātāja statuss maksājuma uzdevumos 2017. gadā”;
No 2017. gada 25. aprīļa ir atjaunots maksātāja statusa kodu saraksts maksājuma uzdevuma 101. laukam. No šī datuma tika oficiāli noteikts, ka, lai pārskaitītu apdrošināšanas prēmijas, izmantojot Federālā nodokļu dienesta rekvizītus, jums jānorāda kods:
- 01 – ja apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem pārskaita organizācija;
- 09 – ja apdrošināšanas prēmijas maksā individuālie uzņēmēji (gan par darbiniekiem, gan “par sevi”).
Kods 08 no 2017. gada 25. aprīļa, izmantojiet, pārskaitot nenodokļu maksājumus Federālā nodokļu dienesta administrētajā budžetā. Iepriekš atgādinām, ka kodu 08 piedāvāja izmantot organizācijas un uzņēmēji, pārskaitot iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā par darbinieku “traumām”.
Ja organizācijas un uzņēmēji nodokļus pārskaita kā nodokļu aģents, tajā skaitā iedzīvotāju ienākuma nodokli darbiniekiem, tad maksājuma 101. laukā “Maksātāja statuss” jāievada kods 02. Kopš 2017. gada 25. aprīļa šajā daļā nekas nav mainījies.
Pieņemsim, ka organizācija pārskaita pensiju apdrošināšanas iemaksas par saviem darbiniekiem par 2017. gada aprīli. 101. laukā tagad obligāti jānorāda kods 01 . Ar citu kodu banka vienkārši neapstrādās maksājuma uzdevumu un atgriezīs to maksātājam. Apdrošināšanas prēmiju samaksas maksājuma veidlapas paraugs, ņemot vērā jaunos aizpildīšanas noteikumus, izskatīsies šādi:
Norādījumu aizpildīšana, maksājot nodokļus un iemaksas par citiem
Kopš 2016. gada 30. novembra nodokļus par organizāciju oficiāli var maksāt tās dibinātājs, direktors vai cits uzņēmums vai fiziska persona. No 2017. gada 1. janvāra apdrošināšanas prēmijas var pārskaitīt arī trešajām personām. Mēs šo tēmu detalizēti apspriedām rakstā “Skat. "Trešajām pusēm tagad ir tiesības maksāt nodokļus, nodevas un apdrošināšanas prēmijas par citiem."
Piezīme:Šajā rakstā ierosinājām, ka 2017. gadā būtu loģiski koriģēt maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumus un paredzēt īpašu kārtību maksājumu uzdevumu aizpildīšanai par trešo personu nodokļu un iemaksu pārskaitījumu.
Faktiski ir veiktas attiecīgas izmaiņas maksājumu čeku aizpildīšanas kārtībā. Grozījumi stāsies spēkā arī 2017. gada 25. aprīlī. No šī datuma, maksājot nodokļus un iemaksas par citiem, jums jāievēro šādi noteikumi:
- Maksājuma laukos “Maksātāja TIN” un “Maksātāja KPP” ir jāuzrāda rekvizīti par personu, par kuru tiek veikts maksājums. Ja nauda tiek pārskaitīta par personu, kurai nav TIN, attiecīgajā laukā ierakstiet "0", bet laukā "Kods" - UIN;
- laukā “Maksātājs” jānorāda informācija par pārstāvi, kurš faktiski pārskaita naudu;
- laukā “Maksājuma mērķis” atzīmē maksājuma veicēja TIN un KPP (tikai privātpersonām TIN) un pēc tam ievieto zīmi “//” un norāda nodokļu vai iemaksu maksātāja vārdu;
- 101. laukā "Maksātāja statuss" - uzrāda tās personas statusu, par kuru tiek veikts maksājums (01 - organizācijām, 09 - individuālajiem uzņēmējiem un 13 - privātpersonām).
Ir mainīti nodokļu un iemaksu maksāšanas čeku aizpildīšanas noteikumi
Krievijas Finanšu ministrija ar 17.04.2017. rīkojumu Nr.58n ieviesa izmaiņas maksājumu kvīšu aizpildīšanas noteikumos, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 11.12.13. rīkojumu Nr.107n. Tagad normatīvajā aktā ir noteikts, ka, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas Federālajam nodokļu dienestam, organizācijām laukā 101 jāievada kods “01”, bet uzņēmējiem (maksājot iemaksas gan par darbiniekiem, gan “par sevi”) - “09”. Grozījumi skāra arī maksājumu reģistrēšanas noteikumus, pārskaitot nodokļus un iemaksas no trešajām personām.
Līdz šim nebija pilnībā skaidrs, kā, maksājot apdrošināšanas prēmijas, aizpildīt maksājuma uzdevuma 101. lauku. Atgādināsim, ka šajā detaļā jānorāda tās organizācijas vai individuālā uzņēmēja statuss, kas ieskaita līdzekļus budžetā.
Par šīs informācijas aizpildīšanas iespējām rakstījām rakstā “Kā aizpildīt apdrošināšanas prēmiju maksājumus 2017. gadā”. Dažas vadošās bankas ieteica 101. laukā norādīt statusu “08”. Saskaņā ar Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojumu Nr.107n šis kods ir paredzēts maksātājiem (gan organizācijām, gan individuāliem uzņēmējiem), kas pārskaita līdzekļus apdrošināšanas prēmiju un citu maksājumu veikšanai Krievijas Federācijas budžeta sistēmā.
Tomēr nodokļu amatpersonas nepiekrita šai nostājai. Atgādināsim, ka šī gada sākumā Federālais nodokļu dienests paziņoja, ka, ja darba devējs (organizācija vai individuālais uzņēmējs) pārskaita apdrošināšanas prēmijas no maksājumiem darbiniekiem, tad maksājuma uzdevuma 101. laukā “Maksātāja statuss” statuss “14. ” jānorāda.
Vēlāk Federālais nodokļu dienests norādīja pretējo: organizācijām jānorāda kods “01”, bet uzņēmējiem – “09”. Taču saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem šīs vērtības ir paredzētas nodokļu maksātājiem - juridiskām personām un nodokļu maksātājiem-uzņēmējiem (IP). Un, kā zināms, Nodokļu kodeksā jēdzieni “nodokļu maksātājs” un “apdrošināšanas prēmiju maksātājs” ir nodalīti.
Rezultātā Finanšu ministrija beidzot koriģēja maksātāju statusu nosaukumus. Saskaņā ar grozījumiem, kas stāsies spēkā 25.aprīlī, 101.laukā “Maksātāja statuss” tiek norādīta viena no šādām statusa vērtībām:
- “01” - nodokļu maksātājs (nodevu, apdrošināšanas prēmiju un citu nodokļu iestāžu administrēto maksājumu maksātājs) - juridiska persona;
- “09” - nodokļu maksātājs (nodevu, apdrošināšanas prēmiju un citu nodokļu iestāžu administrēto maksājumu maksātājs) - individuālais uzņēmējs.
Kods “08” tagad tiek izmantots, pārskaitot budžetā maksājumus, kas nav nodokļi, nodevas, apdrošināšanas prēmijas vai citi nodokļu iestāžu administrēti maksājumi. Un kods “14” ir pilnībā noņemts.
Tātad, ja organizācija pārskaita apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem, tai laukā skaidri jānorāda kods “01”. Ja apdrošināšanas prēmijas maksā individuālais uzņēmējs (gan par darbiniekiem, gan “sev”), tad viņam jāievada kods “09”.
Automātiskā maksājuma kvīšu ģenerēšana ļauj izvairīties no kļūdām to aizpildīšanas laikā. Daži tīmekļa pakalpojumi atskaišu iesniegšanai (piemēram, “Kontur.Extern”) ļauj ģenerēt maksājumu ar vienu klikšķi, pamatojoties uz inspekciju nosūtītās deklarācijas (aprēķina) vai nodokļu (iemaksas) maksājuma pieprasījuma datiem. Visi nepieciešamie atjauninājumi - adresāta dati, pašreizējais KBK, maksātāja statusa kodi - tiek nekavējoties instalēti pakalpojumā bez lietotāja līdzdalības. Aizpildot maksājuma kvīti, visas pašreizējās vērtības tiek ievadītas automātiski.
Citu personu nodokļu un iemaksu samaksa
Pēdējā laikā cita persona var maksāt nodokļus un nodevas par organizāciju un uzņēmēju (sk. “Valsts dome pieņēma likumu, kas ļauj maksāt nodokļus un nodevas par citām personām”). Šajā sakarā Finanšu ministrija apstiprināja kārtību, kādā maksātāja likumīgais un pilnvarotais pārstāvis aizpilda rekvizītus. Tātad maksājuma uzdevums par citas personas pārskaitīto nodokļu un iemaksu samaksu ir jāaizpilda šādi.
Laukā “TIN” norāda maksātāja NĪN vērtību, kura pienākums maksāt nodokļus, apdrošināšanas prēmijas un citus maksājumus budžetā ir izpildīts.
Ja individuālajam maksātājam nav INN, tad tiek ievadīta nulle (“0”), un laukā “Kods” tiek norādīts Unikālais uzkrājuma identifikators (dokumenta indekss);
Laukā “KPP” (aizpilda, maksājot nodokli juridiskai personai) - maksātāja KPP vērtība, kura pienākums maksāt nodokļus, apdrošināšanas prēmijas un citus maksājumus budžetā ir izpildīts. Fiziskām personām pildot maksājumu veikšanas pienākumu, “Checkpoint” rekvizītā tiek norādīta nulle (“0”);
Laukā “Maksātājs” - informācija par maksātāju - juridisko, pilnvaroto pārstāvi vai citu personu, kas veic maksājumu.
Laukā “Maksājuma mērķis” norāda maksātāja NĪN un KPP (fiziskām personām tikai TIN), pēc tam ievieto atdalošo simbolu “//” un pēc tam nodokļu maksātāja (maksātāja) vārdu. iemaksas), kuru saistības pret budžetu ir izpildītas;
101. laukā “Maksātāja statuss” norāda tās personas statusu, par kuru tiek maksāts nodoklis vai iemaksas. Piemēram, kods "01" - juridiskām personām, "09" - individuālajiem uzņēmējiem, 13 - "fiziskām personām".
Maksājuma uzdevuma aizpildīšana 2017. gadā: paraugs
Maksājuma uzdevuma aizpildīšana 2017. gada paraugā
Tas, vai nodoklis budžetā tiks ieskaitīts laikā, ir atkarīgs no maksājuma uzdevuma aizpildīšanas pareizības. 2017. gadā maksājumi par nodokļiem un apdrošināšanas iemaksām tiek aizpildīti pēc jauniem noteikumiem. Šajā rakstā apskatīsim, kas ir šie jauninājumi, un sniegsim maksājumu uzdevumu aizpildīšanas piemērus.
Maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtība 2017. gadā
Atgādināsim pamatprasības, kā aizpildīt maksājuma uzdevumu 2017. gadam:
- Maksātāja statuss (101) norāda personu, kas veic maksājumu: "01" - juridiska persona, "02" - nodokļu aģents, "09" - individuālais uzņēmējs utt.
- Uzskaitot nodokļu maksājumus, laukos, kas paredzēti saņēmēja TIN (60) un KPP (102), norādiet informāciju par Federālo nodokļu dienestu, bet laukā “Saņēmējs” (16) - reģionu un iekavās. - konkrētā Federālā nodokļu dienesta nosaukums. Īpaši rūpīgi jāaizpilda Federālās kases konta numurs (17) un saņēmēja bankas nosaukums (13) - ja šajos rekvizītos ir kļūda, nodoklis vai iemaksa tiek uzskatīta par nesamaksātu un būs jāmaksā atkārtoti, Turklāt Federālais nodokļu dienests aprēķinās soda naudu par maksājuma kavējumu, ja maksājuma termiņš jau ir pagājis.
- Nodokļu samaksas kārtība (21) ir 5.
- BCC (104) ir jābūt derīgam maksājuma brīdī un jāatbilst pārskaitītajam nodoklim vai iemaksai. Atgādinām, ka no 2017. gada 1. janvāra apdrošināšanas prēmijas, izņemot iemaksas par “traumām”, būtu jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam, tāpēc arī tām ir mainījies BCC.
- OKTMO kodu (105) norāda individuālā uzņēmēja dzīvesvietā, juridiskās personas atrašanās vietā vai tās īpašumā.
- Zeme (106), maksājot kārtējos maksājumus, tiek apzīmēta kā “TP”, aizpildot maksājuma uzdevumu pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma 2017. gadā, vai FSS - “TR”, parāda atmaksa - “ZD”, parāds saskaņā ar pārbaudes akts - “AP”.
- Periods, par kuru tiek maksāta apdrošināšanas prēmija/nodoklis (107): uz “TP” un “ZD” bāzes tiek norādīts pārskata (taksācijas) periods, “TR” – prasības pieteikšanas datums, bet uz “ AP” — “0”.
- Maksājuma veids (110) – parasti “0”.
Maksājuma uzdevuma lauku aizpildīšanas piemērs 2017. gadā.
Maksājuma uzdevuma paraugs 1
Maksājuma uzdevuma aizpildīšana no 2017. gada 25. aprīļa
Pēdējās izmaiņas Noteikumos stājās spēkā 2017. gada 25. aprīlī (Finanšu ministrijas 2017. gada 5. aprīļa rīkojums Nr. 58n). Apskatīsim, kas jauns atjauninātajā Instrukcijā 107n, aizpildot maksājuma uzdevumus 2017. gadam:
- Atrisināts jautājums par nodokļu maksātāja statusu apdrošināšanas prēmiju pārskaitījuma maksājuma kvīšu 101. laukā. Kopš 2017. gada sākuma Federālā nodokļu dienesta nostāja šajā jautājumā ir mainījusies ne reizi vien, un tagad beidzot nodokļu iestādes ir nolēmušas - no 2017. gada 25. aprīļa maksājuma uzdevuma 101. laukā jānorāda sekojošais. :
- kods 01 – kad organizācija pārskaita iemaksas par darbiniekiem,
- kods 09 – individuālajam komersantam veicot iemaksas par darbiniekiem vai par sevi.
Pārskaitot apdrošināšanas prēmijas par “traumām” Sociālās apdrošināšanas fondā un citus budžeta maksājumus, ko nepārvalda nodokļu iestādes, organizācijas un individuālie uzņēmēji maksājuma laukā 101 norāda kodu 08.
Piemēram, individuālajam uzņēmējam, kurš 2017. gadā maksā par sevi apdrošināšanas prēmijas, maksājuma uzdevuma aizpildīšana notiks šādi:
Maksājuma uzdevuma paraugs 2
Organizācijai, kas pārskaita apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem, maksājuma uzdevuma paraugs 2017. gadam būs šāds:
Maksājuma uzdevuma paraugs 3
- 2017. gadā apstiprināta jauna maksājuma uzdevumu aizpildīšana maksājumu veikšanai budžetā trešajām personām. Iespēja dzēst nodokļu un valsts nodevu parādus pārējiem nodokļu maksātājiem radās no 2016. gada 30. novembra un no 2017. gada 1. janvāra var maksāt apdrošināšanas prēmijas citiem, izņemot “traumas” Sociālās apdrošināšanas fondā.
No 2017.gada 25.aprīļa, veicot maksājumus par citām personām, jāievēro šādi 2017.gada maksājuma uzdevuma aizpildīšanas noteikumi:
- Maksātāja NĪN un KPP paredzētajos laukos norāda tās personas NĪN un KPP, par kuru tiek pārskaitīts nodoklis vai apdrošināšanas prēmija. Maksājot par personu, kurai nav TIN, tā vietā tiek norādīts “0”.
- Attiecīgajā laukā “Maksātājs” norāda to, kurš pārskaita līdzekļus no sava norēķinu konta.
- “Maksājuma mērķis” - šeit vispirms jānorāda maksātājas TIN/KPP un pēc tam pēc zīmes “//” jāievada nodokļu maksātājs, par kuru viņi maksā.
- Maksātāja statusu (101. lauks) norāda atbilstoši tās personas statusam, par kuru tiek veikts maksājums: 01 – juridiska persona, 09 – individuālais komersants, 13 – fiziska persona.
Piemērs. Transporta nodokļa maksājums citai organizācijai (Alpha LLC uzņēmumam Yakor LLC) - maksājuma uzdevums (2017. gada aizpildīšanas paraugs):
Maksājuma uzdevuma paraugs 4
Neaizmirstiet, ka Maskavā un Maskavas reģionā kopš 2017. gada februāra ir mainīti bankas konta dati nodokļu un iemaksu maksāšanai.
Kas notika
Jūs varat to lejupielādēt šeit.
- TIN (61. lauks);
- Kontrolpunkts (103. lauks);
- bankas nosaukums un BIC, konta numurs (13., 14., 17. lauks). Šajā gadījumā uzņēmums 15. laukā neievada saņēmēja Bankas kontu.
Maksājumu informācija
- maksājuma mērķis (24. lauks);
- maksājuma summa (7. lauks).
Svarīgs! KBK un OKTMO
Sākot ar 25. aprīli, mēs aizpildīsim maksājumus jaunā veidā: ceļvedis pa rindiņām
Kas notika
Kur iegūt maksājuma uzdevuma veidlapu-2017
Maksājuma uzdevums 2017 ar lauku skaidrojumu
Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas paraugs 2017 saskaņā ar jaunajiem noteikumiem
2017. gada maksājuma veidlapas aizpildīšanas paraugs var lejupielādēt šeit.
Sīkāka informācija par Federālo nodokļu dienestu maksājuma uzdevumā:
- TIN (61. lauks);
- Kontrolpunkts (103. lauks);
- kases un inspekcijas nosaukums: piemēram, “Federālās kases birojs Buyu pilsētai Kostromas apgabalā (Krievijas IFTS Nr. 2 Buyu pilsētai) (16. lauks);
- bankas konta numura nosaukums un BIC (13., 14., 17. lauks). Šajā gadījumā uzņēmums 15. laukā neievada saņēmēja Bankas kontu.
Uzņēmums Almaz maksā par sevi UTII un laukā 101 ievada kodu 01. Ja organizācija darbotos kā nodokļu aģents, tas norādītu kodu 02.
Svarīgs! 101. lauks un apdrošināšanas prēmijas 2017.g Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem uzņēmumiem, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem, 101. laukā jāieraksta maksātāja statuss “01”. Pirms rīkojuma Nr. 58n izdošanas nodokļu amatpersonas lika ievadīt kodu “14”. Aizmirstiet par to, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas.
Individuālie uzņēmēji, veicot iemaksas gan par sevi, gan par darbiniekiem, 101. laukā ierakstīs kodu 09. Lai pārskaitītu iemaksas par traumām, jāizmanto kods 08.
Kā norādīt organizācijas rekvizītus maksājuma uzdevumā-2017:
- uzņēmuma vai tā atsevišķās nodaļas nosaukums (8. lauks);
- TIN (vai KIO - ārvalstu organizācijai) (60. lauks);
- Uzņēmuma, atsevišķas nodaļas kontrolpunkts vai īpašuma atrašanās vietā piešķirts kods (102. lauks);
- tās bankas nosaukums, kurā atvērts konts, bankas BIC, korespondentkonta un uzņēmuma konta numurs (9., 10., 11., 12. lauks).
Maksājumu informācija
Ir ļoti svarīgi maksājuma uzdevumā pareizi ievadīt informāciju par nodokli, kas tiek ieskaitīts budžetā. “Almaz” soda naudas par aprēķinu nav, maksā laikus un 7. laukā ieraksta maksājamā nodokļa summu.
Kādu maksājuma informāciju ievadīt:
- maksājuma prioritāte (nodokļiem un iemaksām – 5);
- maksājuma kods (0 vai UIN, kas norādīts inspektoru pieprasījumā) (22. lauks);
- maksājuma mērķis (24. lauks);
- maksājuma summa (7. lauks).
Maksājuma uzdevumā ievadiet dokumenta numuru, kas ir naudas līdzekļu pārskaitījuma pamatā: lauks 108. Kārtējiem maksājumiem tas ir 0. Ievadiet arī dokumenta datumu (109. lauks) formātā DD.MM.GGGG. . Tas ir, piemēram, deklarācijas datums, uz kura pamata tika aprēķināts nodoklis.
Svarīgs! KBK un OKTMO BCC laukā 104 un OKTMO laukā 105 nevar būt vienāds ar nulli. KBK - 20 rakstzīmes. OKTMO teritoriālais kods (105. lauks) sastāv no 8. Tie visi nevar būt nulles. TIN pirmajās divās rakstzīmēs nedrīkst būt nulles - tās ir izmaiņas maksājumu kvīšu aizpildīšanas noteikumos 2016. gadā.
Raksts tika uzrakstīts, pamatojoties uz materiāliem no vietnēm: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.
Finanšu ministrijas 2017.gada 5.aprīļa rīkojums Nr.58n veica grozījumus maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtībā ( Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojums Nr. 107n).
Izmaiņas stājās spēkā 2017. gada 25. aprīlī. Tas nozīmē, ka no šī datuma ir jāpiemēro jauni maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumi.
Pārskaitot nodokļus un apdrošināšanas iemaksas budžetā, organizācijas un individuālie uzņēmēji izmanto maksājuma uzdevumu veidlapas no Nolikuma pielikums Nr.3, apstiprināts. Krievijas Banka ar 2012. gada 19. jūniju Nr. 383-P.
Kopš 2017. gada 25. aprīļa, sakarā ar to, ka ir stājusies spēkā jaunā maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtība, strīdīgais jautājums ar 101. lauku “Maksātāja statuss” ir slēgts.
§ Atjaunots maksājuma uzdevuma maksātāja statusa kodu saraksts (101. lauks).
§ Tagad, lai pārskaitītu apdrošināšanas prēmijas Federālajam nodokļu dienestam, jums jāizvēlas kods:
ü 01 , ja organizācija maksā;
ü 09 , ja iemaksas veic individuālais uzņēmējs.
Kods 08 jāizmanto, pārskaitot uz budžetu nenodokļu maksājumus, kurus administrē Federālais nodokļu dienests. Līdz 2017. gada 25. aprīlim, pārskaitot iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā par darbinieku traumām, organizācijas un individuālie uzņēmēji izmantoja kodu 08.
2017. gada sākumā nebija skaidrs, kā aizpildīt maksājuma uzdevuma 101. lauku “Maksātāja statuss”. Federālais nodokļu dienests ir sajaucis visus.
§ Sākumā amatpersonas apgalvoja ka maksājuma kvītē jāievada kods 01 “Nodokļu maksātājs”. Tad viņi teica, ka pareizais kods ir 08 “Nodevu maksātājs”. Pēdējā iemaksu veikšanas dienā Federālais nodokļu dienests beidzot ievietoja oficiālu informāciju vietnē nalog.ru. Tajā nodokļu amatpersonas lūdza maksājuma zīmēs ievietot kodu 14 - “Nodokļu maksātājs veic maksājumus fiziskām personām”. Bet līdz tam laikam lielākā daļa uzņēmumu jau bija pārskaitījuši iemaksas ar citiem kodiem.
§ Vēlāk nodokļu iestādes vēlreiz pārdomāja un izdeva vēstuli ka iemaksu pārskaitījuma maksājuma kvīts 101. laukā ir jābūt kodam 01 ( 2017.gada 3.februāra vēstule Nr.ZN-4-1/1931). Tagad jaunā maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtība ir oficiāli nostiprināta Finanšu ministrijas rīkojumā.
Ø Kas notiks, ja maksājuma uzdevumos būs nepareizs statuss?
Ja esat viens no tiem, kas pārskaitīja iemaksas ar kodu 01 vai 08, pārbaudiet, vai nodokļu iestādes pareizi ievietoja maksājumu datubāzē. Zvaniet uz inspekciju vai pasūtiet saskaņošanu. Ja viss ir kārtībā un uzņēmumam nav parādu, tad nekas cits nav jādara. Visticamāk, nodokļu iestādes pašas maksājumu pārkodēja savā datubāzē.
Amatpersonu viedoklis : Nodokļu iestādes pašas labos maksājumus ar kodu 14 vai 08. Vietējie inspektori gaida maksājumus no uzņēmumiem par iemaksām ar kodu 01. Ja iemaksas par decembri un janvāri pārskaitījāt ar citiem kodiem, tas nav biedējoši. Tie, kas pārbauda šādus maksājumus, paši tos pārkodēs pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma. Nav jāiesniedz pieteikums uzņēmuma precizēšanai. Taču katram gadījumam amatpersonas iesaka papildus pārbaudīt savus maksājumus inspekcijā.
Ø Kā maksāt nodokļus trešajām personām 2017. gadā.
§ Kopš 2017. gada uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem nodokļi un nodevas nav jāmaksā pašiem. To var darīt ikviens – direktors, darbinieks, darījuma partneris, draudzīga organizācija. Grozījumi par nodokļiem stājas spēkā no 2016.gada 30.novembra, bet par iemaksām - no 2017.gada 1.janvāra.
§ Jaunā maksājuma uzdevumu aizpildīšanas kārtība uzņēmumiem atrisina uzreiz divas problēmas:
2. Nav nepieciešams kārtējo reizi pārskaitīt naudu starp holdinga kompānijām. Neatkarīgi no konta, kurā jums ir nauda, maksājat no tā.
§ Taču ir arī divas bīstamas sekas, kuru dēļ mēs iesakām jauno grozījumu lietot piesardzīgi:
ü Nodokļu iestādes var izmantot citu cilvēku maksājumus kā pierādījumu uzņēmējdarbības sadrumstalotībai un savstarpējai atkarībai. Tāpēc ir bīstami pastāvīgi maksāt nodokļus vienam uzņēmumam no cita konta;
ü Pārbaude nepareizi iegrāmatos maksājumu un paliks parāds.
ü Aizpildot maksājuma veidlapu trešajām personām, maksātāja TIN vietā jānorāda:
ü Uzņēmuma INN (IP), par kuru tiek pārskaitīts maksājums un tas pats ar kontrolpunktu;
ü 0, ja nauda tiek pārskaitīta par personu, kurai nav NĪN;
ü Un laukā “Kods” ir jābūt UIN;
ü Laukā “Maksātājs” jānorāda informācija par pārstāvi, kurš faktiski pārskaita naudu.
ü Maksājuma mērķī (24. lauks) jānorāda tā uzņēmuma TIN un KPP, kurš faktiski maksā no sava konta. Pēc tam jāliek zīme “//”, aiz kuras jānorāda nodokļu vai iemaksu maksātāja vārds. Ja maksā fiziska persona, kontrolpunkts nav jānodrošina.
Šī ir maksājuma uzdevumu aizpildīšanas procedūra.
ü 101. laukā “Maksātāja statuss” jānorāda tās personas statuss, par kuru nauda tiek ieskaitīta budžetā.
Sākot ar 25. aprīli, grāmatveži maksājumu uzdevumus sāks aizpildīt jaunā veidā. mainīti Maksājumu kvīšu aizpildīšanas noteikumi. Izmaiņas atrisināja neskaidro jautājumu 101. lauka “Maksātāja statuss” aizpildīšanā, kā arī attiecas uz noteikumiem, saskaņā ar kuriem trešās personas veic maksājumus. Piemēram, ņemsim uzņēmumu Almaz no Buya pilsētas. Un šeit ir pamatnoteikumi maksājuma uzdevuma rindām.Kur iegūt maksājuma uzdevuma veidlapu-2017
Pati maksājuma uzdevuma Nr.0401060 forma nav mainījusies un ir ņemta no Krievijas Bankas 2012.gada 19.jūnija noteikumu Nr.383-P 2.pielikuma. Aizpildīšanas noteikumi, kas tika mainīti ar rīkojumu Nr.58n, apstiprināti Finanšu ministrijas 2013.gada 12.novembra rīkojumā Nr.107n.Maksājuma uzdevums 2017 ar lauku skaidrojumu
Iesākumā uzrādīsim maksājuma uzdevuma veidlapu 2017 ar lauku skaidrojumu, lai būtu skaidrāk, kur ko likt.Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas paraugs 2017 saskaņā ar jaunajiem noteikumiem
Uzņēmums Almaz ieskaita UTII budžetā 2017. gada pirmajam ceturksnim. Informācijā par maksājuma saņemšanu viņa norāda savas nodokļu inspekcijas informāciju.2017. gada maksājuma veidlapas aizpildīšanas paraugs var lejupielādēt.
Sīkāka informācija par Federālo nodokļu dienestu maksājuma uzdevumā:
- TIN (61. lauks);
- Kontrolpunkts (103. lauks);
- kases un inspekcijas nosaukums: piemēram, “Federālās kases birojs Buyu pilsētai Kostromas apgabalā (Krievijas IFTS Nr. 2 Buyu pilsētai) (16. lauks);
- bankas nosaukums un BIC, konta numurs (13., 14., 17. lauks). Šajā gadījumā uzņēmums 15. laukā neievada saņēmēja Bankas kontu.
Svarīgs! 101. lauks un apdrošināšanas prēmijas 2017.g Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem uzņēmumiem, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem, 101. laukā jāieraksta maksātāja statuss “01”. Pirms rīkojuma Nr. 58n izdošanas nodokļu amatpersonas lika ievadīt kodu “14”. Aizmirstiet par to, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas.
Individuālie uzņēmēji, veicot iemaksas gan par sevi, gan par darbiniekiem, 101. laukā ierakstīs kodu 09. Lai pārskaitītu iemaksas par traumām, jāizmanto kods 08.
Kā norādīt organizācijas rekvizītus maksājuma uzdevumā-2017:
- uzņēmuma vai tā atsevišķās nodaļas nosaukums (8. lauks);
- TIN (vai KIO - ārvalstu organizācijai) (60. lauks);
- Uzņēmuma, atsevišķas nodaļas kontrolpunkts vai īpašuma atrašanās vietā piešķirts kods (102. lauks);
- tās bankas nosaukums, kurā atvērts konts, bankas BIC, korespondentkonta un uzņēmuma konta numurs (9., 10., 11., 12. lauks).
Ir ļoti svarīgi maksājuma uzdevumā pareizi ievadīt informāciju par nodokli, kas tiek ieskaitīts budžetā. “Almaz” soda naudas par aprēķinu nav, maksā laikus un 7. laukā ieraksta maksājamā nodokļa summu.
Kādu maksājuma informāciju ievadīt:
- maksājuma prioritāte (nodokļiem un iemaksām - 5);
- maksājuma kods (0 vai UIN, kas norādīts inspektoru pieprasījumā) (22. lauks);
- maksājuma mērķis (24. lauks);
- maksājuma summa (7. lauks).
Svarīgs! KBK un OKTMO BCC laukā 104 un OKTMO laukā 105 nevar būt vienāds ar nulli. KBK - 20 rakstzīmes. OKTMO teritoriālais kods (105. lauks) sastāv no 8. Tie visi nevar būt nulles. TIN pirmajās divās rakstzīmēs nedrīkst būt nulles - tās ir izmaiņas maksājumu kvīšu aizpildīšanas noteikumos 2016. gadā.
Kā aizpildīt maksājuma uzdevumu-2017, veicot maksājumus no trešajām personām
Nodokļus un iemaksas par uzņēmumu var pārskaitīt ne tikai tā, bet arī cita organizācija vai fiziska persona (piemēram, dibinātājs vai direktors). To paredz maksājumu čeku aizpildīšanas noteikumi, kas ir spēkā kopš 2017. gada 25. aprīļa. Šeit tie ir:. laukos “Maksātāja TIN” un “Maksātāja KPP” ieraksta rekvizītus par uzņēmumu, kuram tiek pārskaitīta nauda;
. laukā “Maksātājs” - naudas līdzekļu pārskaitījuma personas datus;
. laukā “Maksājuma mērķis” (24. lauks) - maksātājas TIN un KPP (tikai privātpersonām TIN), pēc tam ievieto zīmi “//” un ieraksta nodokļu vai iemaksu maksātāja vārdu;
. 101. lauks “Maksātāja statuss” - tās personas statuss, par kuru tiek pārskaitīti līdzekļi: 01 - uzņēmumiem, 09 - individuālajiem komersantiem, 13 - privātpersonām).
Ko darīt, ja 2017. gada maksājuma uzdevumā tika konstatēta kļūda
Pieņemsim, ka uzņēmums Almaz kļūdījās un KBK vietā nodokļu maksāšanai norādīja KBK par sodu nomaksu. Ne viss ir zaudēts. Varat uzrakstīt vēstuli nodokļu dienestam, lai precizētu maksājuma uzdevuma detaļas. Šeit ir tā paraugs.Veidlapa 2-NDFL
Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums, datēts ar 2018. gada 2. oktobri N ММВ-7-11/566@
Par informācijas par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām veidlapas apstiprināšanu, aizpildīšanas kārtību un iesniegšanas formātu elektroniskā veidā, kā arī par kārtību, kādā nodokļu administrācijai iesniedz informāciju par valsts ieņēmumu dienesta ienākumiem. fiziskas personas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas un ziņas par nodokļa ieturēšanas neiespējamību, par ienākumu summu, no kuras nodoklis netiek ieturēts, un par iedzīvotāju ienākuma neieturētā nodokļa apmēru
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. daļas 31. panta 4. punktu (Krievijas Federācijas tiesību aktu kopums, 1998, Nr. 31, 3824. pants; 2018, Nr. 32 (2. daļa), 5127. pants) 226. panta 5. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta otrā daļa (Krievijas Federācijas tiesību aktu kopums, 2000, Nr. 32, Art. 3340; 2018, Nr. 32 (2. daļa), Art. 5127) Noteikumi par Federālo nodokļu dienestu, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības lēmumu, 5. punkta 5.9.9. un 5.9.10.
datēts ar 2004. gada 30. septembri Nr. 506 (Krievijas Federācijas tiesību aktu kopums, 2004, Nr. 40, Art. 3961; 2018, Nr. 26, Art. 3847), es pasūtu:
1. Apstiprināt:
1.1. Informācijas par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām veidlapa “Izziņa par fiziskās personas ienākumu un nodokļa summām” (veidlapa 2-NDFL) saskaņā ar šī rīkojuma pielikumu Nr.1;
1.2. Veidlapas informācijai par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām “Izziņa par fiziskās personas ienākumiem un nodokļa summām” (veidlapa 2-NDFL) aizpildīšanas kārtība saskaņā ar šī rīkojuma pielikumu Nr.2;
1.3. Informācijas par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām “Izziņa par fiziskās personas ienākumiem un nodokļa summām” (veidlapa 2-NDFL) iesniegšanas formāts elektroniskā veidā saskaņā ar šī rīkojuma pielikumu Nr.3;
1.4. Kārtība, kādā nodokļu iestādēm tiek iesniegta informācija par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru un paziņošana par nodokļa ieturēšanas neiespējamību, ienākuma summu, no kuras nodoklis netika ieturēts, un neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru. saskaņā ar šī rīkojuma pielikumu Nr.4;
1.5. Izziņas par fizisko personu saņemtajiem ienākumiem un ieturētajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām “Izziņa par fiziskās personas ienākuma un nodokļa summām”, kas izsniegta saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punktu, saskaņā ar šī rīkojuma pielikumu Nr.5.
2. Noteikt, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punktu tiek paziņots par nodokļa ieturēšanas neiespējamību, ienākumu summām, no kurām nodoklis netiek ieturēts, un par iedzīvotāju ienākuma neieturētā nodokļa summu; kā arī ziņa par neiespējamību ieturēt nodokļa summu par fizisko personu ienākumiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2261. panta 14. punktu tiek uzrādīta formā, kas apstiprināta ar šī rīkojuma 1. punkta 1.1. apakšpunktu.
3. Atzīt par nederīgu:
Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/485@ “Par informācijas par fiziskās personas ienākumiem veidlapas apstiprināšanu, tās aizpildīšanas kārtību un formātu elektroniskai noformēšanai veidlapa” (reģistrēta Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2015. gada 25. novembrī, reģistrācijas numurs 39848 );
Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums Nr.ММВ-7-11/19@ “Par grozījumiem Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/485@ pielikumos ” (reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2018. gada 30. janvārī, reģistrācijas numurs 49816);
Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojums Nr. ММВ-7-3/576@ “Par fizisku personu ienākumu informācijas un ziņojumu iesniegšanas kārtības apstiprināšanu par nodokļa ieturēšanas neiespējamību un iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru nodokļu iestādēm” (reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 21.10.2011., reģistrācijas numurs 22107);
Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 8. decembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/617@ “Par grozījumiem Kārtībā, kādā nodokļu iestādēm tiek iesniegta informācija par fizisko personu ienākumiem un ziņas par nodokļa ieturēšanas neiespējamību un apmēru. iedzīvotāju ienākuma nodoklis, apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/576@" (reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2014. gada 31. decembrī, reģistrācijas numurs 35526).
4. Šis rīkojums stājas spēkā 2019.gada 1.janvārī un tiek piemērots, sākot ar ziņu iesniegšanu par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru 2018.gada taksācijas periodā.
5. Kontrole pār šī rīkojuma izpildi ir uzticēta Federālā nodokļu dienesta vadītāja vietniekam, kurš koordinē metodisko atbalstu nodokļu iestāžu darbam iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas, pilnīguma un savlaicīguma jautājumos attiecīgajā budžetā.
Federācijas vadītājs
Noteikta maksājumu kvīšu aizpildīšanas kārtība, ieskaitot budžetā nodokļus, nodevas un apdrošināšanas prēmijas par trešo personu. Atgādināsim, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 30. novembra federālo likumu Nr. 401-FZ) no 2016. gada 30. novembra cita persona var ieskaitīt nodokļus budžetā, un no 2017. gada 1. janvāra apdrošināšanas prēmijas nodokļu maksātājam. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem šāda maksājuma uzdevuma laukus aizpilda šādi:
|
Rekvizītu numurs |
Rekvizītu nosaukums |
Ko norādīt |
||
|
Maksātājs |
Informācija par personu, kas veic maksājumu: . juridiskām personām - tās juridiskās personas nosaukums, kura pilda maksātāja pienākumu maksāt nodokļus un iemaksas; . fiziskām personām - pilns tās fiziskās personas vārds, kura pilda maksātāja pienākumu maksāt nodokļus un iemaksas. |
|||
|
Maksājuma veicēja INN un KPP (tikai privātpersonām INN) un maksātāja, kura saistības tiek izpildītas, vārds (pilns vārds). Lai izceltu informāciju par maksātāju, tiek izmantota zīme “//”. |
||||
|
Tās personas statuss, kuras pienākums maksāt nodokļus un iemaksas ir izpildīts. |
Individuālais uzņēmējs, kas maksā apdrošināšanas prēmijas fiziskām personām
Nodokļu maksātājs (nodevu, apdrošināšanas prēmiju un citu nodokļu iestāžu administrēto maksājumu maksātājs) - individuālais uzņēmējs
Individuālais uzņēmējs, kas maksā apdrošināšanas prēmijas par sevi
Kods “ ” (nodokļu maksātājs veic maksājumus fiziskām personām) parasti tiek izslēgts no maksātāja statusa kodu saraksta. Tiek precizēts, ka kods “ ” tiek izmantots, pārskaitot budžetā maksājumus, kas nav nodokļi, nodevas, apdrošināšanas prēmijas vai citi nodokļu iestāžu administrēti maksājumi. Maksātājiem šis statuss ir jāizmanto, iemaksājot apdrošināšanas prēmijas Sociālās apdrošināšanas fondā.
Atsevišķi jauninājumi noteikumos par kredītiestāžu un ārvalstu ekonomiskās darbības dalībnieku - starptautisko pasta sūtījumu saņēmēju - maksājuma uzdevumu aizpildīšanas specifiku stāsies spēkā 2017.gada 2.oktobrī.