Ko darīt, ja darbinieks nesaņem pabalstus?

Tas palīdzēs atcerēties jūsu Federālā nodokļu dienesta kodu.

Bet ir arī sarežģītāki kodi. Piemēram, personu apliecinoša dokumenta kods 2-NDFL. Kopā ir 14 šādi “dokumentālie” kodi. Tie atrodami dokumentu kodu direktorijā (veidlapas aizpildīšanas kārtības pielikums Nr. 1). Kods 21 apzīmē Krievijas Federācijas pilsoņa pasi, kods 03 - dzimšanas apliecība, kods 07 - militārā apliecība utt.

Turklāt apliecībā jānorāda tās personas pilsonība, kurai sertifikāts izsniegts. Un arī izmantojot kodu. Lai atzīmētu pilsonību (valsts kodu) 2-NDFL, jums tas ir jānosaka saskaņā ar Viskrievijas pasaules valstu klasifikatoru (OKSM, pieņemts ar Gosstandart rezolūciju Nr. 529-st, datēts ar 2001. gada 14. decembri). Krievijas valsts kods 2-NDFL ir 643.

Bet visinteresantākie kodi formā, protams, ir ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi. Parasti tieši par viņiem grāmatvežiem rodas lielākā daļa jautājumu: kādu kodu ievietot 2-NDFL sertifikātā.

2-NDFL sertifikāta ienākumu kodi 2018. gadā

Ienākumu kodi 2-NDFL, kas izmantoti, izsniedzot sertifikātus 2018. gadam, tika apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@. Tie ir norādīti iesniegumu tabulas rindās pretī atbilstošajiem fiziskās personas ienākumiem. Tālāk mēs detalizēti analizēsim individuālos ienākumu kodus 2-NDFL sertifikātā (visbiežāk piemērojamais).

Ieņēmumu kods 2000 sertifikātā ar 2-NDFL norāda darbiniekam izmaksāto atlīdzību par darba pienākumu veikšanu. Tas ir, 2-NDFL sertifikāta kods ir 2000, un algām, kas tiek maksātas skaidrā naudā. Bet būtu jānorāda alga natūrā kods 2530. Ieņēmumu kods 2010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots maksājumiem saskaņā ar civillīgumiem (izņemot autoratlīdzību) . Uz tiem var attiekties dokumentāri apliecināto izdevumu summas (kas izriet no darbuzņēmēja) atskaitījums, kas ir atspoguļots izziņā ar kods 403.

Ieņēmumu kods 2012 sertifikātā 2-NDFL ir paredzēta atvaļinājuma nauda. Mēs runājam par summām, kas izmaksātas darbiniekam saistībā ar ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma nodrošināšanu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 114. pants). 2-NDFL sertifikātā kompensācija par atvaļinājumu pēc atlaišanas ir atspoguļota ar ienākumu kods 2013.

Kods 1010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, izmaksājot dividendes.

Ieņēmumu kods 2510 2-NDFL sertifikātā tas parāda organizāciju un uzņēmēju maksājumus personām par precēm (darbu, pakalpojumiem) vai īpašuma tiesībām, ieskaitot komunālos pakalpojumus, pārtiku un atpūtu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2019. gadā

Līdz ar ienākumu kodiem ir apstiprināti arī nodokļu atskaitījumu kodi iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Nodokļu atskaitīšanas kods 2-NDFL sertifikātā ir norādīts saskaņā ar tabulu, kas sniegta Federālā nodokļu dienesta rīkojumā (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7- pielikums Nr. 2). 11/387@). Dažas summas un atskaitījumu kodi sertifikātā 2-NDFL ir norādīti 3. sadaļas tabulas rindās pretī personas ienākumiem, kuriem tiek piemērots šis atskaitījums. Pārējiem atskaitījumiem sertifikātā ir speciāla 4. sadaļa. Tālāk ir norādīti individuālie atskaitījumu kodi, kas iepriekš nebija minēti.

Atskaitījuma kods 126 apliecībā 2-NDFL norāda, ja vecākam tiek nodrošināts standarta atskaitījums par pirmo bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem, vai par pilna laika studentu, kas jaunāks par 24 gadiem (likuma 218.panta 4.punkta 1.punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Ir paredzēti atskaitījumi par otro bērnu kods 127 sertifikātā 2-NDFL , par trešo un katru nākamo bērnu - kods 128.

Par ieturējumiem vecākam par bērnu invalīdu, atskaitījuma kods 129 2-NDFL sertifikātā.

Atskaitījuma kods 104 2-NDFL ir jāieraksta sertifikātā, kad atskaitījums tiek veikts punktu sarakstā norādītajai personai. 2 lpp 1 art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tajā nosaukti PSRS varoņi, Krievijas varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki, militārajā dienestā mirušo militārpersonu vecāki un laulātie un citi.

Atskaitījuma kods 311 sertifikātā ir norādīts, vai darbiniekam tika piešķirts īpašuma atskaitījums saistībā ar mājokļa iegādi vai celtniecību Krievijas Federācijas teritorijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. punkts, 1. punkts, 220. pants). Ja darbiniekam bija jāizmanto mērķkredīts vai kredīts un viņam ir tiesības uz atvilkumu par to samaksāto procentu apmērā, tad šāds atskaitījums tiek nodrošināts kods 312(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 220. pants).

Atskaitījuma kods 501 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, piemērojot atskaitījumu no organizācijām un uzņēmējiem saņemto dāvanu vērtības.

Atskaitījuma kods 508 2-NDFL apliecībā būs redzams, ka tika piemērots atskaitījums par darba devēju sniegtās vienreizējās finansiālās palīdzības apmēru darbiniekiem, piedzimstot bērnam.

Kodi 2-NDFL sertifikātā 2019. gadā: dekodēšana

Pilns ienākumu kodu un atskaitījumu sadalījums 2-NDFL sertifikātā ir norādīts

Nodokļu dienests ir mainījis bērnu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodus. Uz bērnu attiecas jaunais atskaitīšanas kods 126 2-NDFL sertifikātā par 2016. gadu.

Apliecībā ierakstiet ieturējuma kodu 126, ja ieturējumu par pirmo bērnu veicāt vienā apmērā vecākam, laulātajam vai adoptētājam. Iepriekš šim atskaitījumam tika izmantots kods 114.

Krievijas Federālais nodokļu dienests apstiprināja jaunus kodus ar 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/633@. Izmaiņas pielikumā Nr.1 ​​un 2 Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 10.septembra rīkojumā Nr.ММВ-7-11/387@ stājās spēkā 26.decembrī.

Kādi kodi ir mainījušies

Jaunie kodi ir 126-149, un kodi 114-125 ir atcelti. Grozījumi ir saistīti ar to, ka kopš 2016. gada Federālais nodokļu dienests ir pielāgojis noteikumus par ieturējumu veikšanu par bērniem aizbildnim, aizgādnim, adoptētājam vai adoptētāja laulātajam.

Tādējādi aizbildņiem, aizgādņiem un adoptētājiem ir paredzēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa atlaide 6000 rubļu apmērā. “Īpaša” bērna vecāki un adoptētāji saņem atjauninātu standarta atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli 12 000 rubļu. katru mēnesi. Darbinieka ienākumu slieksnis, virs kura uzņēmumiem nav tiesību piemērot atskaitījumu, kopš 2016. gada ir palielinājies līdz 350 000 RUB. no 280 000 rub. Tam bija jāmaina kodi.

Ir mainīti bērnu atskaitījumu kodi un daži ienākumu kodi. Tāpēc aizpildiet 2-NDFL sertifikātus 2016. gadam jaunā veidā. Pārvietojiet ikonu pa kreisi un pa labi uz paraugiem un salīdziniet kodus.

No 2016. gada 26. decembra ir spēkā jauni ienākuma un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi. Federālais nodokļu dienests tos aktualizēja ar 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/633.

Ievietojiet jaunus kodus 2-NDFL sertifikātos, kurus izsniedzat darbiniekiem par pagājušo un kārtējo gadu, kā arī sertifikātos, kurus iesniegsiet inspekcijā, pamatojoties uz 2016. gada rezultātiem. Ir vēl divas izmaiņas, kuru dēļ 2-NDFL 2016. gadam ir jāaizpilda jaunā veidā.

Atspoguļojiet bērnu atskaitījumus un prēmijas 2-NDFL 2016. gadam ar jauniem kodiem

Ražošanas piemaksas tagad jāuzrāda atsevišķi no darba samaksas ar jauno kodu 2002. Iepriekš tās tika atspoguļotas kopā ar darba samaksu ar kodu 2000.

Premēm, kuru pamatā ir tīrā peļņa, ir ieviests jauns kods 2003. Novietojiet to pretī prēmijām par svētkiem, jubilejām un citiem līdzīgiem maksājumiem. Iepriekš tie tika iekļauti sertifikātos ar kodu 4800 “Citi ienākumi”.

Visi standarta bērnu atskaitījumu kodi ir atjaunināti. Mēs tos esam uzskaitījuši zemāk esošajā tabulā. Vecie bērnu atskaitījumu kodi 114-125 tagad ir likvidēti.

Lai salīdzinātu vecos un jaunos bērnu atskaitīšanas kodus, pārvietojiet ikonu paraugā pa kreisi un pa labi.

4. sadaļā parādiet sociālo atskaitījumu

Darbiniekam ir tiesības saņemt sociālo atskaitījumu no jūsu uzņēmuma par apmācībām vai ārstēšanu tikai no 2016. gada, tāpēc izziņās par 2015. gadu jūs šādus atskaitījumus neuzrādījāt.

Ja darbinieks maksāja par kārtējo ārstēšanu, sertifikāta 4. sadaļā ierakstiet kodu 324. Rādīt dārgu ārstēšanu ar kodu 326.

Zem tabulas 4. iedaļā ierakstiet informāciju par nodokļu dienesta paziņojumu, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu.

Pārrēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no janvāra, ja darbinieks gada vidū iesniedzis iesniegumu par īpašuma atskaitīšanu

Pārrēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokli no janvāra, pat ja darbinieks atnesa uzteikumu par īpašuma atskaitīšanu citā mēnesī. Amatpersonas pārtrauca strīdēties ar to (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 6. oktobra vēstule Nr. 03-04-05/58149).

Pirms tam Federālais nodokļu dienests un Finanšu ministrija ne reizi vien mainīja viedokli par to, no kura mēneša veikt atskaitījumu. Bet tagad viņi ir vienojušies un atrisinājuši šo jautājumu par labu privātpersonām.

Atmaksāt starpību darbiniekam trīs mēnešu laikā uz gaidāmo iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu rēķina (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. panta 1. punkts). Ja ar uzkrājumiem nepietiks, inspekcija nodokli atdos.

Piemērs. Kā darbiniekam atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Darbinieka alga - 30 000 rubļu. No janvāra līdz novembrim viņam tika ieskaitīti 330 000 rubļu. No šiem ienākumiem tika pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 42 900 rubļu. (RUB 330 000 × 13%).

15.decembrī darbinieks atnesa paziņojumu par ieturējumu 1 miljona rubļu apmērā. Viņam ir tiesības no uzņēmuma saņemt 130 000 rubļu. (RUB 1 000 000 × 13%). Tas ir vairāk nekā ieturētā summa (130 000 > 42 900). Tas nozīmē, ka darbiniekam ir jāatdod visi 42 900 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par decembri - 3900 rubļi. (RUB 30 000 × 13%) — nav jāietur.

Grāmatvede darbiniekam pārskaitīja 42 900 rubļu. Janvārī un februārī iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 20 000 rubļu. katrā mēnesī - tie netika ieskaitīti budžetā. Un martā 20 000 rubļu vietā. nosūtīts 17 100 rubļu. (20 000 – (42 900 – 20 000 – 20 000)).

Atlikusī atskaitījuma daļa ir RUB 83 200. (130 000 – 42 900 – 3900). Darbinieks to var saņemt no pārbaudes vai pārcelt uz nākamo gadu. Lai to izdarītu, līdzi jāņem paziņojums par 2017.g.

Apliecībā ierakstiet atskaitījuma kodu 311, ja darbinieks maksāja par mājokli, 312, ja samaksāja hipotēkas procentus.

2-NDFL sertifikāta paraugs 2016. gadam, aizpildīts jaunā veidā

Pārvietojiet ikonu uz parauga pa labi, un jūs redzēsiet, kā jūs formatētu šo sertifikātu 2015. gadam.

Piemēram, ieviestie grozījumi jauns kods 2002 prēmijām, maksā par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, ko paredz Krievijas Federācijas tiesību aktu normas, darba vai koplīgumi. Šajā gadījumā mēs runājam par prēmijām, kas netiek izmaksātas uz organizācijas tīrās peļņas rēķina, kā arī ne uz mērķtiecīgu fondu vai mērķtiecīgu ieņēmumu rēķina. Tāpat tika ieviests jauns ienākumu kods 2003 atalgojumam, kas izmaksāts no organizācijas tīrās peļņas, mērķfondiem vai iezīmētiem ieņēmumiem.

Turklāt ieviesta kārtība jauni kodi standarta atskaitījumiem.

Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr.ММВ-7-11/633@ stājās spēkā 2016. gada 26. decembrī un tas nozīmē, ka no šī datuma (2016. gada 26. decembris) var izmantot jauni ienākumu kodi un nav vēlams izmantot izslēgtos atskaitījumu (ienākumu) kodus. Tajā pašā laikā rīkojums nav tieša norāde, ka nodokļu aģentam steidzami jāveic izmaiņas grāmatvedības politikā attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti, jo tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ietverti nodokļu aģenta pienākumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss pieprasa nodokļu aģentam neatkarīgi klasificēt viņa veiktos maksājumus, t.i. To, vai ar ienākumu kodu 2002 (vai 2000) jāņem vērā konkrēta summa, nosaka nodokļu aģents savā grāmatvedības politikā. Tāpēc ienākumu klasifikācija vai informācija par tiesībām uz atskaitījumu ir jāmaina no brīža, kad parādās jauna grāmatvedības politika, kas parasti tiek apstiprināta nākamajam gadam.

Tādējādi 2-NDFL sertifikātos 2016. gadam, pamatojoties uz grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī, un jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu:

• ieturējumi bērnu invalīdu aizbildņiem jānodala no ieturējumiem bērnu invalīdu vecākiem un jāuzrāda ar jauniem kodiem (133, ...)
• Iepriekš ņemtie atskaitījumi “vecākiem”, ja iespējams, tiek parādīti ar jauniem kodiem (126, ...)

Turklāt, pamatojoties uz jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, apliecībās par 2016. gadu ir atļauts izmantot atsevišķus atskaitījumu kodus “veselīgu” bērnu aizbildņiem (130, 131 utt.) un jaunus ienākumu kodus (2002, 2003, ...).

Pēc uzņēmuma 1C ekspertu domām, grāmatvedības datu, kas reģistrēti pirms 2016. gada 26. decembra, pārskatīšana nav nepieciešama.

Kā nomainīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodus programmā 1C: Algas un personāla vadība 8 2017. gadā

2017. gadā obligāti jāmaina bonusa kodējums. Tu to vari izdarīt:

1. noteikt paredzamās prēmijas vietējos noteikumos un ieviest jaunus aprēķinu veidus ar jauniem kodiem

2. atstāt iepriekšējos uzkrājumus, mainot tajos ienākumu kodus, iepriekš pasargājot dokumentus no atkārtotas grāmatošanas līdz rediģēšanas aizlieguma dienai.

Jaunais ienākumu kods ir norādīts maksājuma veida kartē uz cilnes Nodokļi, iemaksas, grāmatvedība ( 1. att )

Kas attiecas uz atskaitījumu kodiem, 1C grāmatvedības risinājumos atskaitījumu kodi vecākiem tiek aizstāti automātiski, atjauninot programmu, saglabājot vēsturi (2. att.).

Piemēram, 114 vietā tiek iestatīts kods 126. Tāpat automātiski tiks mainīti bērnu invalīdu aizbildņu atskaitījumu kodi, ja šie kodi programmās tika ieviesti 2016. gada sākumā (kods 117 tiks aizstāts ar 133 utt.). . Manuāli jāpārskata un jālabo tikai direktorijā norādītie bērnu (bez invaliditātes) aizbildņu atskaitījumu kodi Darbinieki – Iesniegumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidēm informācija par atskaitījumiem.

Programma 2016. gada 2-NDFL sertifikātiem pievienos jaunus bērnu atskaitījumu kodus.