Darījuma partnera pārbaude: mēs minimizējam nodokļu riskus piegādātāja izvēles posmā. Kāpēc pārbaudīt darījumu partnerus: prakses piemēri Kā atpazīt krāpnieku darījuma partnerā

Pirms līguma noslēgšanas ar viņu tiek pārbaudīta darījuma partnera uzticamība. Tas nepieciešams, lai līdz minimumam samazinātu sadarbības līguma atzīšanas par spēkā neesošu risku. No Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 24. jūlija vēstules Nr. ED-4-2/13005@ izriet šādi potenciālo draudu novērtēšanas kritēriji:

darījuma partnera uzņēmuma vadītāja pilnvarām nav dokumentāru pierādījumu;
nav iespējams noteikt darījuma partnera faktisko adresi;
nav informācijas par šo juridisko personu Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā;
Rodas šaubas par to, vai darījuma partneris spēj izpildīt līguma nosacījumus.

Darījuma partneru pārbaudes metodika

Atlases process no potenciālo piegādātāju un darbu veicēju saraksta jāuztic vienai vai vairākām amatpersonām. Šo funkcionālo pienākumu bloku ieteicams ierakstīt viņu amatu aprakstos. Atbildīgajiem darbiniekiem, identificējot negodprātīgas uzņēmējdarbības vienības, darījuma partneru pārbaudīšanai jāizmanto vietējā normatīvajos aktos aprakstītā metodika (izlasi izstrādā uzņēmumi neatkarīgi).

Pirmajā mijiedarbības posmā ar potenciālo darījuma partneri ieteicams no viņa pieprasīt standarta sertifikātu, izrakstu, sertifikātu un citu dokumentu komplektu, kas ļauj pārbaudīt uzņēmuma realitāti.

Dokumenti darījuma partnera pārbaudei:

reģistrācijas un nodokļu reģistrācijas apliecību kopijas;
harta;
izziņa, kas apliecina nodokļu parādu neesamību budžetā.

Ja nepieciešams analizēt uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli, varat pieprasīt informāciju par personāla skaitu, pamatlīdzekļu vai apgrozāmo līdzekļu izmaksām un pieredzi konkrētā tirgus nišā. Viena iespēja ir izpētīt jaunākos finanšu pārskatus. Darījuma partneris šajā jautājumā nevar atteikties - ziņošanas dokumenti ir juridiski klasificēti kā publiska informācija.

Nākamajos posmos palīdzību sniedz Federālais nodokļu dienests - darījuma partnera pārbaude tiks veikta, iesniedzot regulatīvajai iestādei rakstisku pieprasījumu, lai iegūtu ticamu informāciju par interesējošo uzņēmumu. Jūs varat arī apstiprināt darījuma partnera oficiālo statusu Federālā nodokļu dienesta vietnē. Vietnes elektronisko pakalpojumu iezīmes:

informācijas iegūšana par organizāciju no Vienotā valsts juridisko personu reģistra, ņemot vērā jaunākās izmaiņas;
darījuma partnera bankrota pārbaude;
Internetā var uzzināt, vai ir uzsākta likvidācijas vai reorganizācijas procedūra, vai uzņēmuma vadītājs ir diskvalificēts par pārkāpumiem.

Visu norādīto informāciju sniedz nodokļu dienests, izmantojot elektroniskus vai rakstiskus pieprasījumus Federālajam nodokļu dienestam. Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes pakalpojumu var izmantot vietnē ]]> https://egrul.nalog.ru/ ]]>. Resursu bāze tiek atjaunināta katru dienu, tajā ir ietverta pamatinformācija par darījuma partneri juridiskās personas vai individuālā uzņēmēja statusā. Darījuma partnera pārbaudi pēc nosaukuma vietnē var aizstāt ar meklēšanu pēc TIN vai OGRN numura.

Ieteicams iepazīties ar pašreizējās šķīrējtiesas procesa lietas saturu (]]> JŪSU oficiālajā tīmekļa vietnē ]]>). Tas ļaus ātri noskaidrot, vai uzņēmums ir tiesvedības puse. Informāciju par aktuālajiem izpildes procesiem var iegūt no ]]> meklēšanas dienesta ]]> FSSP tīmekļa vietnē.

Darījuma partnera integritāti var vēlreiz pārbaudīt, izmantojot licencēšanas dokumentus. Lai to izdarītu, jums ir jāizmanto meklēšana attiecīgās nodaļas tīmekļa vietnes licenču reģistrā.

Amatpersonas pilnvaras no darījuma partnera puses veikt sarunas un slēgt darījumus tiek noteiktas vairākos veidos:

likumā noteiktajos dokumentos norādīts ieceltā vadītāja tiesību apstiprināt dokumentāciju derīguma termiņš;
hartā var būt punkts, kas aizliedz pārvaldniekam parakstīt līgumus par darījumiem, kuru vērtība pārsniedz dibinātāju noteikto naudas slieksni.

Papildu pasākums apdrošināšanai pret strīdiem ar pārvaldes iestādēm var būt izbraukšanas sertifikāta noformēšana potenciālajam piegādātājam. Dokuments apliecina uzņēmuma atrašanās realitāti dokumentos norādītajā adresē. Ja uzņēmums piedalās elektroniskajā tirdzniecībā izsolē, tad cenu dempinga gadījumā likuma Par valsts līgumu Nr.44-FZ 2013.04.05. normas pieprasa piegādātājam uzrādīt preču pirkuma līgumu un darījuma partnera labas ticības vēstule. Pēdējais dokuments ir sastādīts jebkurā formā.

Darījuma partneru pārbaudes noteikumi: paraugs

Noteikumus un metodiku potenciālo darījumu partneru pārbaudei uzņēmēji izstrādā patstāvīgi, nav paredzētas vienotas formas vai struktūra. Dokumentā ieteikts norādīt personas, kuras ieceltas par atbildīgām par šī darba bloka ieviešanu. Dažādās situācijās darījuma partnera pārbaudei var izmantot individuālu algoritmu:

nesen reģistrētiem uzņēmumiem tiek piemērots paplašināts pārbaudes pasākumu kopums, ilgstoši strādājošiem uzņēmumiem tiek piemērots minimālais darbību kopums;
atsevišķs mijiedarbības mehānisms var tikt nodrošināts organizācijām, ar kurām jau ir noslēgti darījumi;
Jūs varat atdalīt partnerus, pamatojoties uz līguma summām.

Noteikumos par darījumu partneru pārbaudi ir ietverta informācija par dokumentu kopumu, kas atbildīgajām personām jāpieprasa no potenciālajiem partneriem. Noteikumi atklāj apkopojamo un analizējamo informāciju, tās iegūšanas kārtību un apstrādes metodiku. Dokumentu apstiprina direktors un iesniedz izskatīšanai atbildīgajām personām (pret parakstu). Noteikumos ieteicams noteikt uzņēmuma darījuma partneru datubāzes glabāšanas laiku, iezīmēt amatpersonu atbildības pasākumus un veidus, kā tās atalgot.

Personas datu apstrādes politika

1. Termini un pieņemtie saīsinājumi

1. Personas dati (PD) – jebkura informācija, kas attiecas uz tieši vai netieši identificētu vai identificējamu personu (PD subjektu).

2. Personas datu apstrāde – jebkura darbība (operācija) vai darbību (operāciju) kopums, kas tiek veikts, izmantojot automatizācijas rīkus vai bez šādu līdzekļu izmantošanas ar personas datiem, tai skaitā vākšana, reģistrēšana, sistematizēšana, uzkrāšana, uzglabāšana, precizēšana (atjaunināšana, mainīšana). ), personas datu iegūšana, izmantošana, nodošana (izplatīšana, nodrošināšana, piekļuve), depersonalizācija, bloķēšana, dzēšana, iznīcināšana.

3. Automatizēta personas datu apstrāde – personas datu apstrāde, izmantojot datortehnoloģiju.

4. Personas datu informācijas sistēma (PDIS) – datubāzēs un informācijas tehnoloģiju un tehnisko līdzekļu kopums, kas nodrošina to apstrādi.

5. Personas dati, ko personas datu subjekts ir padarījis publiski pieejamus, ir PD, kuram piekļuvi nodrošina personas datu subjekts vai pēc viņa pieprasījuma neierobežota personu skaita.

6. Personas datu bloķēšana – personas datu apstrādes pagaidu pārtraukšana (izņemot gadījumus, kad apstrāde nepieciešama personas datu precizēšanai).

7. Personas datu iznīcināšana - darbības, kuru rezultātā kļūst neiespējami atjaunot personas datu saturu personas datu informācijas sistēmā un (vai) kuru rezultātā tiek iznīcināti personas datu materiālie nesēji.

8. Sīkdatne ir datu daļa, kas tiek automātiski ievietota jūsu datora cietajā diskā katru reizi, kad apmeklējat vietni. Tādējādi sīkfails ir pārlūkprogrammas unikāls vietnes identifikators. Sīkdatnes ļauj saglabāt informāciju serverī un palīdz vieglāk orientēties tīmeklī, kā arī ļauj analizēt vietni un novērtēt rezultātus. Lielākā daļa tīmekļa pārlūkprogrammu atļauj sīkfailus, taču jūs varat mainīt iestatījumus, lai atteiktu sīkfailus vai izsekotu sīkfailus. Tomēr daži resursi var nedarboties pareizi, ja pārlūkprogrammā ir atspējoti sīkfaili.

9. Tīmekļa tagi. Noteiktās tīmekļa lapās vai e-pastos Operators var izmantot parasto interneta “tīmekļa marķēšanas” tehnoloģiju (pazīstama arī kā “tags” vai “precīza GIF tehnoloģija”). Tīmekļa tagi palīdz analizēt vietņu veiktspēju, piemēram, mērot vietnes apmeklētāju skaitu vai “klikšķu” skaitu uz galvenajām pozīcijām vietnes lapā.

10. Operators - organizācija, kas patstāvīgi vai kopīgi ar citām personām organizē un (vai) veic personas datu apstrādi, kā arī nosaka personas datu apstrādes mērķus, apstrādājamo personas datu sastāvu un darbības. (operācijas), kas veiktas ar personas datiem.

11. Lietotājs – interneta lietotājs.

12. Vietne ir tīmekļa resurss https://lc-dv.ru, kas pieder sabiedrībai ar ierobežotu atbildību "Juridiskais centrs"

2. Vispārīgie noteikumi

1. Šī Politika attiecībā uz personas datu apstrādi (turpmāk – Politika) ir izstrādāta saskaņā ar 2006. gada 27. jūlija Federālā likuma “Par personas datiem” Nr. 152-FZ 18.1 panta 2. punktu, kā kā arī citi Krievijas Federācijas normatīvie tiesību akti personas datu aizsardzības un apstrādes jomās un attiecas uz visiem personas datiem, ko Operators var saņemt no Lietotāja, izmantojot Vietni internetā.

2. Operators nodrošina apstrādāto personas datu aizsardzību no nesankcionētas piekļuves un izpaušanas, ļaunprātīgas izmantošanas vai nozaudēšanas saskaņā ar 2006. gada 27. jūlija federālā likuma Nr.152-FZ “Par personas datiem” prasībām.

3. Operatoram ir tiesības veikt izmaiņas šajā Politikā. Veicot izmaiņas, Politikas nosaukumā tiek norādīts izdevuma pēdējās atjaunināšanas datums. Politikas jaunā versija stājas spēkā ar brīdi, kad tā ir ievietota tīmekļa vietnē, ja vien jaunajā Politikas versijā nav noteikts citādi.

3. Personas datu apstrādes principi

1. Operatora personas datu apstrādi veic, pamatojoties uz šādiem principiem:

2. likumība un taisnīgs pamats;

3. personas datu apstrādes ierobežošana, lai sasniegtu konkrētus, iepriekš noteiktus un likumīgus mērķus;

4. novērst personas datu apstrādi, kas nav savienojama ar personas datu vākšanas mērķiem;

5. nepieļaut tādu datubāzu apvienošanu, kas satur personas datus, kuru apstrāde tiek veikta savstarpēji nesaderīgiem mērķiem;

6. apstrādājot tikai tos personas datus, kas atbilst to apstrādes mērķiem;

7. apstrādāto personas datu satura un apjoma atbilstību norādītajiem apstrādes mērķiem;

8. novērst personas datu apstrādi, kas ir pārmērīga salīdzinājumā ar norādītajiem apstrādes mērķiem;

9. personas datu precizitātes, pietiekamības un atbilstības nodrošināšana saistībā ar personas datu apstrādes mērķiem;

10. personas datu iznīcināšana vai depersonalizācija, sasniedzot to apstrādes mērķus vai ja tiek zaudēta nepieciešamība sasniegt šos mērķus, ja Operatoram nav iespējams novērst personas datu pārkāpumus, ja vien federālajos likumos nav noteikts citādi. .

4. Personas datu apstrāde

1. PD iegūšana.

1. Visus PD vajadzētu iegūt no paša PD subjekta. Ja pētāmās personas PD var iegūt tikai no trešās puses, tad par to ir jāinformē pētāmā persona vai jāsaņem no viņa piekrišana.

2. Operatoram jāinformē PD subjekts par PD iegūšanas mērķiem, paredzētajiem avotiem un metodēm, saņemamā PD būtību, darbību sarakstu ar PD, piekrišanas derīguma termiņu un tās saņemšanas kārtību. atcelšanu, kā arī sekas, ja PD subjekts atsakās dot rakstisku piekrišanu to saņemšanai.

3. Dokumenti, kas satur PD, tiek izveidoti, saņemot PD caur internetu no PD subjekta Vietnes lietošanas laikā.

2. Operators apstrādā personas datus, ja pastāv vismaz viens no šādiem nosacījumiem:

1. Personas datu apstrāde tiek veikta ar personas datu subjekta piekrišanu viņa personas datu apstrādei;

2. Personas datu apstrāde ir nepieciešama, lai sasniegtu mērķus, kas noteikti Krievijas Federācijas starptautiskajā līgumā vai likumā, īstenotu un izpildītu funkcijas, pilnvaras un pienākumus, kas Krievijas Federācijas tiesību aktos noteikti operatoram;

3. Personas datu apstrāde ir nepieciešama tiesvedības nodrošināšanai, tiesas akta, citas struktūras vai amatpersonas akta izpildei, kas ir izpildāma saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par izpildes procedūrām;

4. Personas datu apstrāde nepieciešama, lai izpildītu līgumu, kura puse vai labuma guvējs vai galvotājs ir personas datu subjekts, kā arī lai noslēgtu līgumu pēc personas datu subjekta iniciatīvas vai līgumu, saskaņā ar kuru personas datu subjekts personas datu subjekts būs labuma guvējs vai galvotājs;

5. Personas datu apstrāde ir nepieciešama, lai īstenotu operatora vai trešo personu tiesības un likumīgās intereses vai sasniegtu sabiedriski nozīmīgus mērķus, ar nosacījumu, ka netiek pārkāptas personas datu subjekta tiesības un brīvības;

6. Personas datu apstrādi veic, piekļuvi neierobežotam personu skaitam nodrošina personas datu subjekts vai pēc viņa pieprasījuma (turpmāk – publiski pieejami personas dati);

7. Tiek veikta to personas datu apstrāde, kuri ir pakļauti publicēšanai vai obligātai izpaušanai saskaņā ar federālo likumu.

3. Operators var apstrādāt PD šādiem mērķiem:

1. PD subjekta informētības palielināšana par Operatora produktiem un pakalpojumiem;

2. līgumu slēgšana ar personas datu subjektu un to izpilde;

3. personas datu subjekta informēšana par Operatora jaunumiem un piedāvājumiem;

4. personas datu subjekta identificēšana Vietnē;

5. likumu un citu normatīvo aktu ievērošanas nodrošināšana personas datu jomā.

1. Fiziskām personām, kuras atrodas civiltiesiskās attiecībās ar Operatoru;

2. Personas, kas ir Vietnes Lietotāji;

5. Operatora apstrādātie PD ir dati, kas saņemti no Vietnes Lietotājiem.

6. Personas dati tiek apstrādāti:

1. – izmantojot automatizācijas rīkus;

2. – neizmantojot automatizācijas rīkus.

7. PD uzglabāšana.

1. Subjektu PD var saņemt, tālāk apstrādāt un nodot glabāšanai gan papīra, gan elektroniskā veidā.

2. Uz papīra ierakstītais PD tiek glabāts slēdzamos kabinetos vai aizslēgtās telpās ar ierobežotām piekļuves tiesībām.

3. Objektu PD, kas apstrādāti, izmantojot automatizācijas rīkus dažādiem mērķiem, tiek glabāti dažādās mapēs.

4. ISPD atvērtajos elektroniskajos katalogos (datņu koplietošanas pakalpojumos) nav atļauts uzglabāt un ievietot dokumentus, kas satur personas datus.

5. PD tiek glabāti tādā formā, kas ļauj identificēt PD subjektu ne ilgāk, kā to prasa to apstrādes mērķi, un tie tiek iznīcināti, sasniedzot apstrādes mērķus vai pazaudējot nepieciešams tos sasniegt.

8. PD iznīcināšana.

1. Personas datus saturošu dokumentu (nesēju) iznīcināšana tiek veikta sadedzinot, sasmalcinot (sasmalcinot), ķīmiski sadalot, pārvēršot bezveidīgā masā vai pulverī. Papīra dokumentu iznīcināšanai var izmantot smalcinātāju.

2. PD uz elektroniskajiem datu nesējiem tiek iznīcināts, dzēšot vai formatējot datu nesēju.

3. PD iznīcināšanas fakts tiek dokumentēts ar mediju iznīcināšanas aktu.

9. PD nodošana.

1. Operators nodod PD trešajām personām šādos gadījumos:
– subjekts ir izteicis savu piekrišanu šādām darbībām;
– pārsūtīšanu paredz Krievijas vai citi piemērojamie tiesību akti likumā noteiktās kārtības ietvaros.

2. Personu saraksts, kurām tiek nodota PD.

Trešās puses, kurām tiek nodota PD:
Operators nodod PD Legal Center LLC (atrodas: Habarovska, 680020, Gamarnika St., 72, birojs 301) šīs politikas 4.3. punktā norādītajiem mērķiem. Operators uztic PD apstrādi Juridiskajam centram LLC ar PD subjekta piekrišanu, ja vien federālajā likumā nav noteikts citādi, pamatojoties uz līgumu, kas noslēgts ar šīm personām. Juridiskais centrs LLC apstrādā personas datus Operatora vārdā, un tam ir jāievēro personas datu apstrādes principi un noteikumi, kas paredzēti Federālajā likumā-152.

5. Personas datu aizsardzība

1. Operators atbilstoši normatīvo dokumentu prasībām ir izveidojis personas datu aizsardzības sistēmu (PDS), kas sastāv no tiesiskās, organizatoriskās un tehniskās aizsardzības apakšsistēmām.

2. Tiesiskās aizsardzības apakšsistēma ir tiesisko, organizatorisko, administratīvo un normatīvo dokumentu kopums, kas nodrošina tiesiskās aizsardzības sistēmas izveidi, darbību un pilnveidošanu.

3. Organizatoriskās aizsardzības apakšsistēma ietver CPPD vadības struktūras organizēšanu, atļauju izsniegšanas sistēmu, informācijas aizsardzību darbā ar darbiniekiem, partneriem un trešajām personām.

4. Tehniskās aizsardzības apakšsistēmā ietilpst tehnisko, programmatūras, programmatūras un aparatūras rīku komplekts, kas nodrošina PD aizsardzību.

5. Galvenie PD aizsardzības pasākumi, ko izmanto operators, ir:

1. Par PD apstrādi atbildīgās personas iecelšana, kas organizē PD apstrādi, apmācību un instruktāžu, iekšējo kontroli pār iestādes un tās darbinieku atbilstību PD aizsardzības prasībām.

2. Personas datu drošības aktuālo apdraudējumu identificēšana, kad tie tiek apstrādāti ISPD, un pasākumu un pasākumu izstrāde personas datu aizsardzībai.

3. Personas datu apstrādes politikas izstrāde.

4. Izveidosim noteikumus piekļuvei ISPD apstrādātajiem personas datiem, kā arī nodrošināsim visu ar personas datiem veikto darbību uzskaiti un uzskaiti ISPD.

5. Individuālu paroļu noteikšana darbiniekiem piekļuvei informācijas sistēmai atbilstoši viņu ražošanas pienākumiem.

6. Informācijas drošības rīku izmantošana, kas noteiktā kārtībā ir izturējuši atbilstības novērtēšanas procedūru.

7. Sertificēta pretvīrusu programmatūra ar regulāri atjauninātām datu bāzēm.

8. Atbilstība nosacījumiem, kas nodrošina personas datu drošību un izslēdz nesankcionētu piekļuvi tiem.

9. Faktu par nesankcionētu piekļuvi personas datiem konstatēšana un pasākumu veikšana.

10. Personas datu atjaunošana, kas mainīti vai iznīcināti nesankcionētas piekļuves dēļ.

11. Operatora darbinieku, kas ir tieši iesaistīti personas datu apstrādē, apmācība par Krievijas Federācijas tiesību aktu noteikumiem par personas datiem, tostarp prasībām personas datu aizsardzībai, dokumentiem, kas nosaka Operatora politiku attiecībā uz personas datu apstrādi, vietējie tiesību akti par personas datu apstrādi.

12. Iekšējās kontroles un audita īstenošana.

6. Personas datu subjekta pamattiesības un Operatora pienākumi

1. Personas datu subjekta pamattiesības.

Subjektam ir tiesības piekļūt saviem personas datiem un šādai informācijai:

1. Operatora apstiprinājums par PD apstrādes faktu;

2. PD apstrādes tiesiskais pamatojums un mērķi;

3. Operatora izmantotie PD apstrādes mērķi un metodes;

4. Operatora nosaukums un atrašanās vieta, informācija par personām (izņemot Operatora darbiniekus), kurām ir piekļuve PD vai kurām PD var tikt izpausta, pamatojoties uz vienošanos ar Operatoru vai uz federālo likumu pamata;

5. personas datu apstrādes termiņi, tostarp to glabāšanas periodi;

6. kārtība, kādā personas datu subjekts izmanto šajā federālajā likumā paredzētās tiesības;

7. tās personas vārds vai uzvārds, vārds, uzvārds un adrese, kura apstrādā PD Operatora vārdā, ja apstrāde ir bijusi vai tiks uzticēta šādai personai;

8. sazinoties ar Operatoru un nosūtot viņam pieprasījumus;

9. Operatora darbības vai bezdarbības pārsūdzēšana.

10. Vietnes lietotājs var jebkurā laikā atsaukt savu piekrišanu PD apstrādei, nosūtot e-pastu uz šādu e-pasta adresi: [aizsargāts ar e-pastu], vai nosūtot rakstisku paziņojumu uz adresi: 680020, Habarovska, st. Gamarnika, 72. māja, 301. kabinets

vienpadsmit. Pēc šāda ziņojuma saņemšanas Lietotāja PD apstrāde tiks pārtraukta un viņa PD dzēsts, izņemot gadījumus, kad apstrādi var turpināt likumā noteiktajā kārtībā.

12. Operatora pienākumi.

Operatoram ir pienākums:

1. ievācot PD, sniegt informāciju par PD apstrādi;

2. gadījumos, ja PD nav saņemts no PD subjekta, paziņot subjektam;

3. ja pētāmā persona atsakās sniegt PD, pētāmajam tiek izskaidrotas šāda atteikuma sekas;

5. veikt nepieciešamos juridiskos, organizatoriskos un tehniskos pasākumus vai nodrošināt to pieņemšanu, lai aizsargātu PD no nesankcionētas vai nejaušas piekļuves tai, iznīcināšanas, pārveidošanas, bloķēšanas, kopēšanas, nodrošināšanas, izplatīšanas, kā arī no citām prettiesiskām darbībām saistībā ar PD;

6. sniedz atbildes uz personas datu subjektu, to pārstāvju un personas datu subjektu tiesību aizsardzības pilnvarotās institūcijas pieprasījumiem un pārsūdzībām.

7. Izmantojot internetu savākto datu apstrādes un aizsardzības iezīmes

1. Ir divi galvenie veidi, kā operators saņem datus, izmantojot internetu:

1. PD nodrošināšana PD subjektiem, aizpildot Vietnes veidlapas;

2. Automātiski savāktā informācija.

Operators var vākt un apstrādāt informāciju, kas nav PD:

3. informācija par Lietotāju interesēm Vietnē, pamatojoties uz Vietnes lietotāju ievadītajiem meklēšanas vaicājumiem par pārdotajiem un pārdošanai piedāvātajiem pakalpojumiem un precēm, lai sniegtu Lietotājiem aktuālu informāciju, lietojot Vietni, kā arī vispārinājumu un informācijas analīze par to, kuras Vietnes sadaļas, pakalpojumi, produkti ir vispieprasītākie Vietnes lietotāju vidū;

4. Vietnes lietotāju meklēšanas vaicājumu apstrāde un glabāšana, lai apkopotu un izveidotu statistiku par Vietnes sadaļu izmantošanu.

2. Operators automātiski saņem noteikta veida informāciju, kas iegūta, Lietotājam mijiedarbojoties ar Vietni, sarakstoties pa e-pastu utt. Mēs runājam par tehnoloģijām un pakalpojumiem, piemēram, sīkdatnēm, tīmekļa tagiem, kā arī Lietotāja lietojumprogrammām un rīkiem.

3. Tajā pašā laikā Web tagi, sīkfaili un citas uzraudzības tehnoloģijas neļauj automātiski saņemt PD. Ja Vietnes lietotājs pēc saviem ieskatiem sniedz savu PD, piemēram, aizpildot atsauksmju veidlapu, tad tikai pēc tam tiek uzsākti automātiskas detalizētas informācijas vākšanas procesi, lai ērtāk izmantotu Vietni un/vai uzlabotu mijiedarbību ar Lietotāji.

8. Nobeiguma noteikumi

1. Šī Politika ir Operatora vietējais normatīvais akts.

2. Šī Politika ir publiski pieejama. Šīs Politikas publiska pieejamība tiek nodrošināta, publicējot to Operatora tīmekļa vietnē.

3. Šī politika var tikt pārskatīta jebkurā no šiem gadījumiem:

1. kad mainās Krievijas Federācijas tiesību akti personas datu apstrādes un aizsardzības jomā;

2. gadījumos, kad tiek saņemti norādījumi no kompetentajām valsts iestādēm novērst Politikas darbības jomu ietekmējošās neatbilstības

3. ar Operatora lēmumu;

4. kad mainās PD apstrādes mērķi un noteikumi;

5. mainot organizatorisko struktūru, informācijas un/vai telekomunikāciju sistēmu struktūru (vai ieviešot jaunas);

6. izmantojot jaunas tehnoloģijas personas datu apstrādei un aizsardzībai (tai skaitā pārraidei, uzglabāšanai);

7. kad ir nepieciešams mainīt ar Operatora darbību saistīto personas datu apstrādes procesu.

4. Šīs Politikas noteikumu neievērošanas gadījumā Uzņēmums un tā darbinieki ir atbildīgi saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

5. Šīs Politikas prasību ievērošanas kontroli veic personas, kas ir atbildīgas par Uzņēmuma datu apstrādes organizēšanu, kā arī par personas datu drošību.

Visiem nodokļu maksātājiem pirms līguma noslēgšanas ir jāpārbauda darījuma partnera godprātība. 2017. gada 19. augustā stājās spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1 pants par nepamatotiem nodokļu atvieglojumiem (2017. gada 18. jūlija federālais likums Nr. 163-FZ). Mēs jums pateiksim, kā rūpīgi izvēlēties darījuma partneri saskaņā ar jaunajiem Nodokļu kodeksa noteikumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1 pants nosaka situācijas, kad nodokļu maksātājam nav tiesību saņemt PVN atskaitījumu un ņemt vērā darījuma izmaksas. Ir aizliegts apzināti samazināt nodokļa bāzi. Tāpat organizācijām nav tiesību nodokļu uzskaitē atspoguļot darījumus, kas faktiski nav notikuši.

Piemēram, ja uzņēmums noslēdza līgumu ar negodprātīgu darbuzņēmēju un viņš, savukārt, paveica tikai daļu darbu, revidentiem ir tiesības noņemt PVN atskaitījumus no fiktīvās darba daļas. Uzņēmumam nav tiesību izdevumos iekļaut aktīvus, ko tas ieguvis fiktīva darījuma ietvaros.

Turklāt Nodokļu kodeksā ir noteikti šādi labticības kritēriji: darījuma mērķis nevar būt izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, un darījuma partnerim ir jāpilda līgumā noteiktās saistības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1. panta 2. punkts) .

Likuma grozījumi novērsīs strīdus ar pārziņiem, ja:

darījuma partneris ir pārkāpis nodokļu likumus;
dokumentus darījuma partnera vārdā parakstījusi nepilnvarota persona;
darījums varēja būt noslēgts ar citu personu.

Šādus apstākļus nevar uzskatīt par neatkarīgu pamatu izdevumu un atskaitījumu atzīšanai par nelikumīgiem. Pirms grozījumu izdarīšanas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā par tīšām darbībām tika paredzēts palielināts naudas sods 40 procentu apmērā no nesamaksātās nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. panta 3. punkts).

Pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1 panta parādīšanās palielinājās nodokļu riski nodokļu maksātājiem, kuri nepārliecināja savu darījumu partneru godprātību. Tomēr ir samazināta arī negatīvu seku iespējamība uzņēmumiem, kas veic piegādātāju un darbuzņēmēju pārbaudes.

Jebkura organizācija var pārliecināties, ka darījuma partnerim nav acīmredzamu negodīguma pazīmju. Informācija ir pieejama vietnes nalog.ru sadaļā “Uzņēmējdarbības riski: pārbaudiet sevi un savu darījumu partneri”. Varat arī izmantot informāciju no dažādām datu bāzēm, lai pārbaudītu darījuma partnerus, piemēram, 1cont.ru, SPARK utt.

Tomēr šī informācija nav pietiekama, lai aizsargātu pret iespējamām nodokļu iestāžu prasībām. Galu galā informācija darījuma partneru pārbaudes pakalpojumos parādās novēloti. Tie ir, piemēram, finanšu pārskati vai informācija par:

nodokļu parāds;
ziņošanas savlaicīgums;
darījuma partnera likvidācija.

Līdz ar to apstiprinājums, ka darījuma noslēgšanas brīdī darījuma partnerim nebija apšaubāmu pazīmju, kļūs par spēcīgu argumentu uzņēmuma labā.

Lai stiprinātu uzņēmuma nodokļu drošību, vēlams izstrādāt un apstiprināt pieteikuma veidlapu, kas garantē darījuma partnera godprātību līguma noslēgšanas brīdī. Nebūtu nepareizi, ja katrs darījuma partneris iesniegtu šādu paziņojumu.

Kādā formā dokuments ir jāsagatavo? Nav apstiprinātas pieteikuma veidlapas, kas garantētu darījuma partnera integritāti. Līdz ar to uzņēmumam ir tiesības patstāvīgi izstrādāt pieteikuma veidlapu.

Kam jābūt dokumentā. Darījuma partnera labticības apliecinājumā jāiekļauj:

darījuma partnera nosaukums, ar kuru uzņēmums plāno slēgt līgumu;
darījuma partnera TIN, KPP un OGRN;
darījuma partnera atrašanās vietas adrese;
informācija par darījuma partnera darbības veidiem;
informācija par darījuma partnera vadību un īpašniekiem.

Arī pieteikumā darījuma partnerim ir jāgarantē, ka tam ir visi nepieciešamie materiālie un darbaspēka resursi, lai izpildītu līguma saistības. Ja darījuma partneris darbojas kā starpnieks vai piesaista apakšuzņēmējus (līdzuzņēmējus), tad šī informācija ir jāatspoguļo arī pieteikumā.

Pieteikumā jānorāda apakšuzņēmēju nosaukums un rekvizīti. Ir svarīgi fiksēt iemeslus, kāpēc darījuma partneris piesaista palīgus. Piemēram, ražošanas jaudas trūkums vai kvalificēta personāla trūkums.

Turklāt darījuma partnerim ir jāgarantē, ka:

maksā nodokļus un nodevas;
iesniedz atskaites;
neatrodas likvidācijas procesā;
uzrādīs uzņēmumam primāros dokumentus par darījumiem;
pārskatos atspoguļos visus darījumus;
sniegs dokumentus pēc nodokļu iestāžu pieprasījuma.

Kādi papildu riski būtu jāņem vērā? Organizācijai ir ieteicams izstrādāt noteikumu par darījuma partneru integritātes pārbaudi. Papildinājums vispārīgajiem noteikumiem būs paziņojums, kas garantē darījumu partneru integritāti.

Noteikumos ir jāprecizē darījumu partneru pārbaudes procedūra. Turklāt ir nepieciešams reģistrēt publiski pieejamus avotus, no kuriem organizācija ņems informāciju. Tie ir pakalpojumi vietnē nalog.ru, uzziņu datu bāzes, nozaru katalogi (piemēram, automatizēta koksnes uzskaites sistēma un darījumi ar to - lesegais.ru). Tāpat noteikumos jānorāda, ka visiem darījumu partneriem ir jāiesniedz uzņēmumam statūtu, dibināšanas dokumentu kopijas utt.

Ja darījuma partneris piesaista apakšuzņēmējus, lai izpildītu savas līgumā noteiktās saistības, ir jāpieprasa garantijas, ka tas pārbaudīs to integritāti. Tas nebūs nepareizi, ja darījuma partneris no saviem piegādātājiem un līgumslēdzējiem pieprasīs līdzīgus paziņojumus, kas garantē labticību.

Tatjana Piskareva, BDO Unicon ārpakalpojumu grāmatvedības prakses nodaļas vadītāja

Jebkurš uzņēmums cenšas rūpīgi izvēlēties biznesa partneri. Pirmkārt, lai pasargātu sevi no krāpniekiem, pārliecinieties par piegādātāja uzticamību un saglabājiet savu reputāciju. Galu galā nereti ir gadījumi, kad izvēlētajam darījuma partnerim neizdodas vissvarīgākajā brīdī: tas var neatdot avansa maksājumu vai nepildīt saistības, par kurām tika pārskaitīts avanss.

Risks viens. Finanšu

Šķietami uzticams uzņēmums ar lielu darbinieku skaitu, ambiciozu izpilddirektoru un tālejošiem plāniem patiesībā var izrādīties organizācija, kas nespēj pildīt savas līgumsaistības.

Līdzīga situācija bija ar vienu no mūsu klientiem, kurš tikai pēc prasības pieteikšanas par parādu piedziņu uzzināja, ka uzņēmums reģistrēts nesen, tam ir minimāls pamatkapitāls, bilancē mantas nav, un aktīvi ir niecīgi.
Papildus visam iepriekšminētajam pret uzņēmumu jau ir izvirzītas vairākas prasības, un mūsu klientam praktiski nav nekādu izredžu prasīt savu saistību izpildi.

Bet, lai šo situāciju novērstu, pietiktu iepriekš ieskatīties publiski pieejamajos interneta resursos, kur var iegūt informāciju par uzņēmuma finansiālo stāvokli, saistītajām struktūrām, tiesvedību.

Risks divi. Nodoklis

Darījuma partneru negodīgums uzņēmumam var radīt ne tikai finansiālus un reputācijas, bet arī nodokļu riskus.

Ar stāšanos spēkā 2017. gada 19. augustā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1. punkts, kura darbība galvenokārt ir vērsta uz to, lai komerciālās organizācijas apzināti optimizētu nodokļus, lai iegūtu nepamatotus nodokļu atvieglojumus, tikai apstiprināja, ka darījuma partneru pārbaudei ir jāpieiet ar visu nopietnību. .

Turklāt Art. 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1. punkts ievieš jaunu prasību, ka darījuma izpildes realitāte ir jāapstiprina tieši pašam darījuma partnerim vai citai personai, ar kuru darījuma partnerim ir atbilstošas līgumattiecības.

Saskaņā ar šo punktu, lai uzskaitītu izdevumus (piemērotu atskaitījumus), nepietiek tikai ar saimniecisko darījumu realitātes apstiprināšanu. Ir jāpierāda, ka darījuma izpildi veica persona, ar kuru tika noslēgts attiecīgais līgums.

Tas ir, tagad jums ir jāuztraucas ne tik daudz par to, vai jūsu darījuma partneris maksā nodokļus vai ne, bet gan par to, vai varat apstiprināt, ka viņš bija darījuma īstais izpildītājs.

Slēdzot līgumu par noteiktiem pakalpojumu veidiem, noteikti pārbaudiet, vai ir licence to sniegšanai. Slēdzot lielus līgumus, jāpievērš uzmanība resursu bāzes pieejamībai to īstenošanai un, ja uzņēmuma bilancē nav nepieciešamā aprīkojuma, jālūdz apstiprināt ražošanas nomas (vai cita veida piesaistes līdzekļu) faktu. iekārtas.

Slēdzot nekustamā īpašuma nomas līgumu, noteikti pārbaudiet, vai iznomātājam ir īpašumtiesības uz nomāto īpašumu vai viņam ir autortiesību īpašnieka nodotas pilnvaras.

Mūsu praksē bija situācija, ka klients īrēja biroju no uzņēmuma, kura īpašumtiesības uz īpašumu bija reģistrācijas procesā. Klients jau bija veicis dārgus remontdarbus, kad izrādījās, ka saimnieks nav reģistrējis īpašumtiesības. Klientam bija jāpieliek daudz pūļu, lai vienotos par jaunu nomas līgumu ar sākotnējo īpašnieku. Un risks ciest zaudējumus remonta izmaksu apmērā bija liels.

Šis gadījums vēlreiz pierāda, ka ļoti svarīgi ir atbildīgi pieiet partnera izvēlei. Iespējams, jums būs jāpavada nedaudz vairāk laika, lai pārbaudītu darījumu partneri un novērtētu riskus, taču būsiet pārliecināts, ka šis risks būs minimāls.

Un šeit ir vēl viens piemērs no mūsu prakses: viena liela uzņēmuma vadītājs parakstīja līgumu ar uzkopšanas uzņēmumu, kas piedāvā pakalpojumus par 20% zemāku cenu nekā tā konkurenti. Gada laikā uzņēmums regulāri sniedzis pakalpojumus, tieši līdz brīdim, kad ieradās nodokļu audits un izteica pretenziju, ka darbuzņēmējam nav pietiekami daudz darbinieku, lai sniegtu pakalpojumus šādā apjomā.

Pakalpojumu sniegšanas fakts tika apšaubīts, un inspekcijas iestāde no nodokļa bāzes izslēdza uzkopšanas pakalpojumu iegādes izdevumu summu. No šādām pretenzijām varētu izvairīties, operatīvi pieprasot uzkopšanas uzņēmumam informāciju par darbaspēka resursu pieejamību līguma saistību izpildei.

Tātad, ko darīt?

Ja lielajās organizācijās risku pārvaldību veic finanšu dienests un drošības dienests, tad mazos un vidējos uzņēmumos par šiem riskiem parasti atbild grāmatvedis. Tomēr atbildības nodošana viņam, ja darījuma partneris izrādīsies negodīgs, būtu vismaz nepareizi.

Apstiprinātu un ieviestu procedūru trūkums uzņēmumā, tai skaitā darījumu partneru pārbaudes procedūras, kas ļauj pārliecināties par darījumu realitāti un biznesa mērķu esamību tos slēdzot, šobrīd uzskatāms par būtisku risku uzņēmuma vadībai.

Uzņēmumiem jāsāk pārbaudīt darījuma partnerus, izstrādājot uzņēmumu verifikācijas politiku, kur nepieciešams noteikt pakalpojumu sniedzēju atlases kritērijus, kā arī darījumu partneru verificēšanai pilnvaroto darbinieku pienākumus, kuri izveido minimāli nepieciešamo dokumentāciju par darījuma partneriem un atjaunina to ar noteiktu. biežums.

Ir vērts uzskatīt, ka pat visaptveroša darījumu partneru pārbaude negarantē pilnīgu risku novēršanu. Bet tajā pašā laikā kontroles trūkums, izvēloties partneri nelabvēlīgu notikumu gadījumā, ievērojami palielina risku ciest finansiālus zaudējumus vai saņemt prasības no nodokļu iestādēm.

Kā liecina prakse, uzvarēt nodokļu strīdā tiesā ar katru gadu kļūst arvien grūtāk. Īpaši grūti nodokļu maksātājiem ir pārsūdzēt nodokļu iestāžu lēmumus par darbu ar strīdīgiem darījumu partneriem. Acīmredzot izredzes konflikta atrisināšanai pirmstiesas stadijā ir labvēlīgākas. Kādas darbības uzņēmumam jāveic, lai to izdarītu un kā pareizi aizstāvēt savu pozīciju, sazinoties ar nodokļu iestādēm?

Uzņēmuma rīcība pirms nodokļu audita uzsākšanas

Darbs pie nodokļu strīda pirmstiesas izšķiršanas jāsāk vēl pirms lēmuma par audita veikšanu saņemšanas. Un, ja runājam par galda pārbaudēm, tad līdz deklarācijas iesniegšanai.

Ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1 panta noteikumus, kas ir spēkā vairāk nekā gadu un regulē attiecības ar darījumu partneriem saskaņā ar jauniem noteikumiem, uzņēmumiem ir papildu pienākums. Veicot auditu, tagad ir jāpierāda apstākļi nodokļu iestādei darba realitāte tieši ar to darījuma partneri, kas ir līguma puse. Pretējā gadījumā pastāv risks saņemt papildu maksu ne tikai par PVN, bet arī par ienākuma nodokli.

Šajā sakarā nodokļu risku sākotnējā analīze ir gandrīz vienīgais veids, kā izvairīties no papildu maksas pēc nodokļu audita. Tas ietver informācijas izpēti par darījuma partneri pirms darba uzsākšanas ar viņu, kā arī pastāvīgu darbību uzraudzību notiekošās sadarbības stadijā.

Tiesu prakse rāda sekojošo. Konstatējot attiecību neesamību ar darījumu partneriem, nodokļu inspekcija pierāda, ka, izvēloties darījuma partneri:
netika veikta pienācīga rūpība;
mijiedarbībai nebija biznesa mērķa;
trūka attiecību realitātes.

Tajā pašā laikā realitāte ir zīme, kas ir īpaši aktuāla saistībā ar nesenajām izmaiņām spēkā esošajos tiesību aktos.

Realitāte

Uzņēmumam jānodrošina, ka ir pieejami visi nepieciešamie dokumenti mijiedarbībai ar darījuma partneri. Tātad svarīgi ir šādi:

preču transportēšanu apliecinoši dokumenti (pavadzīmes, pavadzīmes u.c.);
dokumenti, kas apliecina produkcijas saņemšanu un nosūtīšanu no noliktavas (MX1, MX3 u.c.);
dokumenti, kas apliecina turpmāko produkcijas pārdošanu (pavadzīmes) vai produkcijas izmantošanu ražošanā (inventāra kartes utt.).?

Lai noteiktu nepieciešamo dokumentu apjomu, ieteicams izpētīt ar darījumu partneriem noslēgto līgumu noteikumus par dokumentu pieejamību, kuru sagatavošana ir nepieciešama saskaņā ar līgumu noteikumiem . Ja šādu dokumentu nav, nodokļu iestāde var secināt, ka ar konkrēto darījumu partneri nepastāv nekādas attiecības.

Biznesa mērķis

Saskaņā ar 1. punktu, 2. punktu Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1. punktu juridiskai personai ir tiesības ņemt vērā izdevumus un pieņemt PVN atskaitīšanai tikai tad, ja darījuma galvenais mērķis nav nemaksāšana (nepilnīga samaksa) un/vai ieskaits (atmaksa) no nodokļa summas. Šajā sakarā būs jāpamato, ka darījuma partnera izvēle bija saistīta ar uzņēmējdarbības mērķiem.

Ja inspekcija revīzijas laikā konstatē, ka starpnieka iesaistīšana nav bijusi pamatota ar saprātīgu uzņēmējdarbības mērķi, tā atsakās atzīt viņa pakalpojumu apmaksas izmaksas un veikt PVN atskaitījumus. Par pamatojumu šī konkrētā darījuma partnera piesaistei var kalpot šādi argumenti:

nepieciešamība palielināt pārdošanas apjomu;
nepieciešamība ienākt jaunos tirgos;
nepieciešamība veikt reklāmas kampaņu, lai palielinātu zīmola atpazīstamību tirgū;
darījuma partneris ir piegādāto produktu ekskluzīvais izplatītājs;
ieteikumus no partneriem, kuri jau ir pieteikušies viņa pakalpojumiem;
atpazīstamība tirgū, liela pieredze pakalpojumu sniegšanā savā jomā;?

Darījuma partnera izvēles pamatošanai var izmantot noteiktus līgumos paredzētos nosacījumus: atlikto maksājumu, izdevīgus loģistikas nosacījumus, garantiju un ķīlas sniegšanu, labāko cenu piedāvājumus u.c.

Mijiedarbības biznesa mērķa pierādīšanas veidu un metožu izvēle tiek veikta atkarībā no nozares, kurā uzņēmums darbojas.

Due Diligence

Lai apstiprinātu darījuma partnera izvēles pamatotību, ir jāapstiprina, kādi kritēriji tika ņemti vērā. Turklāt ir jāpierāda savas zināšanas par to, kā līgums jāpilda, kā arī tas, ka līgumu izpildīja līgumā norādītā persona.

Tas prasa:

Pārliecinieties, vai darījuma partneris ir pareizi reģistrēts, pieprasot dibināšanas dokumentus;
Pārliecināties, ka darījuma partneri pilda savas saistības maksāt nodokļus un nodevas, pieprasot attiecīgus sertifikātus;
Pārbauda pienākuma izpildei nepieciešamo resursu pieejamību, pieprasot personāla tabulu, kā arī pamatlīdzekļu un iekārtu pieejamību apliecinošus dokumentus;
Pārbaudiet šo parakstīšanas dokumentu akreditācijas datus, pieprasot pases kopiju. Ja dokumentus paraksta pārstāvis, tad jāpieprasa iecelšanas rīkojums vai pilnvara.
Pārliecinies, vai nav faktu, kas kavē līguma saistību izpildi, pārbaudot informāciju par likvidāciju, bankrotu un mantas arestu attiecīgajos interneta resursos.

Šos dokumentus vēlams saņemt kopā ar pavadvēstules. Viņi apstiprina, ka norādīto informāciju uzņēmums ir saņēmis un analizējis pirms mijiedarbības ar darījuma partneri.

Uzņēmuma rīcība pēc nodokļu audita uzsākšanas

Pirms pieprasīto dokumentu un informācijas iesniegšanas nodokļu iestādei tie rūpīgi jāizanalizē, tostarp, lai tie atbilstu viens otram un spēkā esošajiem tiesību aktiem. Tieši šis ir galvenais ieteikums nodokļu risku novēršanai.

Apstākļi	Notiek
Dokumenti satur informāciju, kas var likt izdarīt divus secinājumus, un tie galu galā tiks interpretēti ne par labu uzņēmumam.	Uzņēmums pieprasīja PVN atlaidi, pievienojot pavadzīmes, pavadzīmes un ceļojumu izrakstus. Pārbaudē konstatēts, ka pavadzīmēs nav norādīta informācija par maršrutu un spidometru, rēķini nav pamatoti ar dokumentiem, kā arī izziņās nav norādīts sastādīšanas datums. Šajā sakarā nodokļa atlaide tika atteikta, un tiesa atbalstīja šo nostāju.
Uzņēmuma iesniegtie pierādījumi ir pretrunīgi.	Uzņēmumam papildus tika piemērots ienākuma nodoklis. Lai pamatotu radušās izmaksas, viņa iesniedza apakšuzņēmuma līgumu, rēķinus, veikto darbu izmaksu un izdevumu izziņu, kā arī veikto darbu pieņemšanas aktu. Taču darbu nosaukumi apakšuzņēmēja darbu izpildes aktā nebija iekļauti darbu izpildes aktā, ko uzņēmums izsniedza ģenerāluzņēmējam. Tāpat apakšlīgumu parakstīja neidentificēta persona, jo parakstītājs uz to brīdi bija miris. Tiesa nolēma, ka dokumenti ir pretrunīgi un papildu novērtējums ir pamatots.

Amatpersonu pratināšanas

Atsevišķi ir vērts atzīmēt, ka, veicot auditu, svarīgas ir to amatpersonu iztaujāšanas, kurām var būt zināma nodokļu kontrolei svarīga informācija. Ir stingri nepieņemami, ka darbinieki sniedz liecības bez iepriekšējas sagatavošanās un atsevišķos gadījumos bez juridiskā atbalsta. Nepārliecinošas liecības, kā arī liecības, no kurām izriet, ka amatpersonas nevar atbildēt uz uzdotajiem jautājumiem, izspēlēs nežēlīgu joku un kopā ar citiem pierādījumiem ļaus nodokļu inspektoriem secināt, ka ir pieļauts likuma pārkāpums un nepamatots nodokļu atvieglojums. tika saņemts.

Pratināšanas laikā cilvēks, kas darbojas kā liecinieks, diezgan bieži tiek pakļauts psiholoģiskam “spiedienam” un spiedienam. Nodokļu iestādes izmanto iebiedēšanas metodes un draud ar kriminālvajāšanu liecības atteikšanās vai apzināti nepatiesu liecību sniegšanas gadījumā. Viens no iecienītākajiem inspektoru trikiem ir solījums pārbaudes materiālus nekavējoties nodot iekšlietu iestādēm lēmuma pieņemšanai par krimināllietas ierosināšanu.

Lai mazinātu nodokļu iestādes spiedienu, ir nepieciešama iepriekšēja sagatavošanās un juridiskais atbalsts. Turklāt tas ļaus darbiniekiem sniegt liecības, kas var vislabvēlīgāk ietekmēt galīgo lēmumu.

Šī alternatīvā pierādīšanas metode, piemēram, jurista aptauja, jau sen ir pierādījusi savu efektivitāti. Tā ir nodokļu iestāžu pratināšanu simulācija ar visiem trikiem, kas labi zināmi pieredzējušiem juristiem.

Uzņēmuma darbības Federālā nodokļu dienesta lēmuma pārsūdzēšanas stadijā augstākai nodokļu iestādei

Veicot auditu, nodokļu iestāde ne vienmēr ieņem aktīvu pozīciju un izskata visus nodokļu strīdam būtiskos apstākļus. Pārsūdzot lēmumu augstākai nodokļu iestādei, īpaša uzmanība jāpievērš:

par veikto nodokļu kontroles pasākumu pilnīgumu;
pārbaudes periodā savākto pierādījumu izvērtēšana;
noskaidrot visus lietas apstākļus.

Apstākļi	Notiek
Secinot, ka saimnieciskā darījuma realitāte nav bijusi, netika ņemts vērā preču tālākas realizācijas fakts un PVN saņemšanas fakts nodokļu budžetā.	Tiesa secināja, ka nodokļu iestāde nav iesniegusi pierādījumus, ka uzņēmums saņēmis nepamatotus pabalstus. Konstatēts, ka nodokļu iestādes neapstrīdēja metāllūžņu iegādes un turpmākās realizācijas faktu un neizmeklēja PVN ieņēmumu budžetā realitāti.
Nodokļu iestāžu secinājumi ir balstīti uz informāciju, kas iegūta, pārkāpjot likumu.	Papildu PVN inspekcija uzņēmumam noteica, pamatojoties uz noliktavas telpu pārbaudi un neatkarīgiem to jaudas aprēķiniem. Tiesa gan atzinusi pārbaudes aktus par nepieļaujamiem pierādījumiem, jo uzņēmuma pārstāvis nedrīkstēja piedalīties pārbaudes procedūrā.
Nodokļu iestādes ignorē rokraksta pārbaudes un neiztaujā darbuzņēmēju amatpersonas.	Atzīstot inspekcijas nostāju par prettiesisku sakarā ar to, ka netika veikta strīdus darījuma partnera vadītāja pratināšana un viņa paraksta rokraksta pārbaude, tiesa nonāca pie šāda secinājuma. Pārbaudē netika pierādīta rēķinā ietvertās informācijas neuzticamība, darījuma ar šo darījumu partneri nerealitāte un attiecīgi uzņēmuma tiesību trūkums saņemt pretrunīgi vērtēto nodokļa atskaitījumu.

Ieteikumi papildu pierādījumu sniegšanai:

Veicot auditu, nekas neliedz uzņēmumam iesniegt dokumentus, kas apliecina uzticamības pārbaudi attiecībā uz darījuma partneri un saimniecisko darījumu realitāti. Nodokļu audita ziņojums atspoguļo visu savākto pierādījumu kopumu.
Jums nevajadzētu ignorēt iespēju rakstiski pamatot savu nostāju un sniegt pierādījumus, kas apliecina jūsu labticību. Atteikšanās izmantot šo rīku neļauj “atvairīt” auditu jau auditu veikušās nodokļu inspekcijas lēmuma pieņemšanas stadijā. Turklāt, ja pierādījumi netiks iesniegti laikā, turpmāk būs grūti apstrīdēt nodokļu iestādes lēmumu.
Iebildumos ir jāatspoguļo visi nodokļu iestāžu argumenti, kuriem uzņēmums nepiekrīt, nevis jāatstāj daži argumenti “uz vēlāku laiku”, lai tie atspoguļotos tikai pārsūdzot lēmumu tiesā. Un vēl jo vairāk, nevajadzētu atstāt departamenta argumentus pilnīgi bez uzmanības.

Arguments par labu šai nostājai ir tāds, ka tiesas vadās pēc Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2013. gada 30. jūlija rezolūcijas N 57 “Par dažiem jautājumiem, kas rodas, šķīrējtiesas lemjot par šķīrējtiesām. piemērot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmo daļu.

Ieteikumi trūkstošās informācijas pārbaudei

Nereti nodokļu iestāde revīzijas ziņojumā un līdz ar to arī lēmumā jau iepriekš atspoguļo neuzticamu informāciju. Piemēram, ka darījuma partneris neiesniedza dokumentus, kā to pieprasīja nodokļu iestādes. Uz šī pamata arī tiek izdarīts secinājums, ka attiecības ir fiktīvas. Kas šādos gadījumos ir vajadzīgs?

Pieprasīt informāciju no darījuma partnera par to, vai tas ir saņēmis nodokļu pieprasījumu un vai uz to ir sniegta atbilde. Vienlaikus svarīgi ir iegūt dokumentus, kas apliecina atbildes uz prasībām nosūtīšanu, un iesniegt tos nodokļu inspekcijai kā vienu no darījuma partnera realitātes pierādījumiem.
Ieteicams izmantot praksi, sūtot advokāta pieprasījumus nodokļu dienestam darījuma partnera atrašanās vietā. Tas ir nepieciešams, lai sniegtu atbildi uz jautājumu par to, vai darījuma partneri uz prasībām tiešām atbildēja vai nē.
Ja nodokļu iestāde aktā/lēmumā neatspoguļo ticamu informāciju, ir iespējams vērsties ar sūdzību prokuratūrā. Tajā jānorāda, ka iestāde apzināti atspoguļoja neuzticamu informāciju, kas ir svarīga lietas faktisko apstākļu konstatēšanai un tiesiska un apzināta lēmuma pieņemšanai.
Sūdzība prokuratūrā var palīdzēt arī tad, ja apzināti tiek kavēta nodokļu audita materiālu izskatīšana un kavēta nodokļu iestādes lēmuma pārsūdzēšanas procedūra.
Pastāv arī situācijas, kad nodokļu iestādes aktos/lēmumos norāda, ka nav bijis iespējams nopratināt darījuma partneru amatpersonas. Vienlaikus, ja uzņēmums ir ieinteresēts, lai amatpersona sniegtu paskaidrojumus par sadarbošanās faktu ar viņu, ieteicams sagatavot notariālu liecību un pievienot to pārbaudes materiāliem.

Viss par automašīnu tūningu