Viss par automašīnu tūningu

Zemes nodoklis ir. Kā aprēķināt zemes nodokli? Pamatjēdzieni un galvenās iezīmes

Zemesgabali (ZP) pieder pie dažādām zemes kategorijām un veic dažādas funkcijas, kas tiek definēts kā to paredzētais mērķis. Pamatojoties uz to, tiek noteikta konkrētā zemes kadastrālā vērtība. Turklāt zemes īpašumi un to atļautā izmantošana ietekmē noteikto nodokļa likmi, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants.

Parasti, privātpersonām izmantojiet šādas zonas:

  • apdzīvoto vietu zemes (individuālo māju celtniecībai);
  • lauksaimniecības zeme (privātiem zemes gabaliem).

Juridiskas personas izmantot zemi:

  1. rūpniecībai un ražošanai;
  2. pilsētu attīstība, tostarp iepirkšanās zonas;
  3. kā birojam blakus esošā teritorija.

Šajā gadījumā zemes nodokļa likme var strauji pieaugt – līdz 1,5% no kadastrālās vērtības.

Ja uzņēmējs vai uzņēmums nodarbojas ar lauksaimniecības uzņēmējdarbību, tad to nodokļa likme būs vienāda ar reģionā noteikto šāda veida zemei, nepārsniedzot 0,3%. Būvējot dzīvojamās ēkas, likmes var palielināties pēc pilsētas administrācijas ieskatiem.

Ir saraksts, saskaņā ar kuru (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pants) gan fiziskas, gan juridiskas personas. Attiecīgi noteiktajām likmēm nav nozīmes attiecībā uz tiem piederošajiem aktīviem.

Par neizmantotu zemi

Dažas zemes netiek izmantotas. Viņiem piemērotā nodokļa likme ir atkarīga no iemesla, kāpēc masīvs vai piešķīrums netika izmantots:

  1. Attiecībā uz zemēm, kas izņemtas no apgrozības ar federālo vai pašvaldības dekrētu, nodokļa likme tiek noteikta tikai līdz brīdim, kad tā tiek laists apgrozībā.
  2. Ja zemesgabals ir bezsaimnieka, likme tiek noteikta tādā pašā apmērā kā blakus esošajiem zemesgabaliem attiecīgajā kadastra kvartālā. Nenomaksātais nodoklis tiks norakstīts tikai tad, kad objekts nonāks pašvaldības īpašumā. Ja uzradīsies mantinieks vai savas tiesības uz nekustamo īpašumu deklarēs cita persona, viņam tas būs jādara, ņemot vērā noteikto nodokļa likmi.

Likmi nevar samazināt, ja atmiņa netiek izmantota., administrācijai ir tiesības atcelt nodokļa nomaksu, ja uz to gulstas nodokļu saistību slogs.

Savukārt, ja negodprātīgs zemes lietotājs izmanto zemesgabalu, bet pārkāpj noteikumu par lauksaimniecības zemes paredzēto mērķi vai paredzēts individuālo dzīvojamo māju apbūvei, ar administratīvās institūcijas lēmumu, starp citām sankcijām, var tikt piemērota nodokļa likmes palielināšana.

Tas var palielināties līdz 1,5% - līdzīgi masīviem, kas nepieder šai kategorijai.

Diferenciācijas un izveidošanas princips

Zemes nodokļa likmes tiek diferencētas pēc tiem pašiem parametriem, kas nosaka zemes gabalu kadastrālo vērtību.

Zemes gabaliem individuālo māju apbūvei specifiskā zemes nodokļa likme noteikta 0,05% laikā, kad apbūvei tiek piešķirtas pamestās piepilsētas teritorijas, grūti sasniedzamās vietās, bez komunālo pakalpojumu perspektīvas. Attiecīgi arī to kadastrālā vērtība tiks novērtēta diezgan zemu.

Ja 5 gadu laikā pilsētnieki uzbūvēs elitāru kotedžu kopienu, ar attīstītu infrastruktūru, pabeigtiem lineāriem objektiem - kadastrālā vērtība un nodokļa likme būtiski pieaugs un var sasniegt 0,3%.

Papildus apmetņu zemēm un lauksaimniecības platībām, citas kategorijas pieļauj likmes palielināšanu līdz 1,5%. Bet tas nenozīmē, ka tam vajadzētu būt augstākam nekā vasaras iedzīvotājiem vai privātajā sektorā dzīvojošajiem. Vienkārši šajā gadījumā ir atļauts plašāks cenu noteikšanas iespēju klāsts.

Soli pa solim instrukcijas zemes nodokļa likmes noteikšanai

Vispirms izlemsim, kurš nosaka zemes nodokļa likmes.

Norādītā nodokļa nodevu summa, kas piemērojama daļām, ir noteikta saskaņā ar likuma noteikumiem, pamatojoties uz federālo likumu, kas stājās spēkā 2003. gada 6. oktobrī, Nr. 131-FZ. Likumā teikts, ka likmju standartizācija ir pašvaldību kompetencē. To nosaka tas, ka nodoklis par zemes gabaliem nonāk vietējā budžetā un tiek sadalīts pēc pašvaldību izpildinstitūciju ieskatiem.

Nodokļa likme tiek noteikta vienādās proporcijās privātmāju zemesgabaliem un individuālo dzīvojamo māju celtniecībai., vienas apvidus robežās, tā maiņa nav pieļaujama. Ārpus apdzīvotas vietas tas pieļauj samazinājumus noteiktos apstākļos, kas ietekmē tā derīgās īpašības.

Katram nodokļu maksātājam ir tiesības noskaidrot, vai nodokļa likme ir noteikta pareizi, un prettiesiska noteikumu pārkāpuma gadījumā izvirzīt samērīgas prasības. Ir vairāki veidi, kā uzzināt nodokļu likmi:

  • personīgi apmeklējot vietējās administrācijas zemes nodaļu;
  • Federālā nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē;
  • no nosūtītā uzteikuma maksāt zemes nodokli.

Uzzinājis tā lielumu, ir jāiestata krātuves kategorija. To var uzzināt arī vairākos veidos:

  • saņemot atbilstošo izrakstu no Rosreestr;
  • Rosreestr oficiālajā vietnē;
  • no kadastrālās pases vai īpašumtiesību apliecības.

Piemēram, Zemei vasarnīcai tiek piemērota nodokļa likme 0,1%. Tas ir salīdzinoši zems procents attiecībā uz lauksaimniecības zemi. Vai arī zemes gabaliem privātas dzīvojamās ēkas būvniecībai tiek piemērots 0,3%. Šī ir maksimālā pieļaujamā likme šāda veida zemes gabaliem. Ja kaimiņš apgabalā saņēma kvīti, kurā nodoklis tika aprēķināts, ņemot vērā likmi 0,6%, tad iespējami šādi iemesli:

  • tehniska kļūda Federālā nodokļu dienesta departamentā;
  • kadastra kļūda;
  • likme tiek noteikta ar dubultu likmi.

Procentu likmes dubultošanas gadījumi attiecas uz privātpersonām, ja objektā būvējamā kapitālbūve nav reģistrēta grāmatvedības uzskaitē 10 gadu laikā no zemes gabala saņemšanas dienas.

Juridiskām personām, pārstāvot attīstītāja intereses, par tām tiek iekasēta maksa no objekta reģistrācijas sākuma būvniecībai īpašumā līdz būvniecības pabeigšanai. Ja būvniecība ir iesaldēta, nodokļa likme pieļauj četrkārtīgu nodevu pēc mājas būvniecības pabeigšanas un nodošanas ekspluatācijā.

Nodokļu likmes nosaka finanšu iemaksu daļu par atmiņas izmantošanu. Tie vērsti uz zemes īpašnieka plānotā labuma iegūšanas samērīgumu.

ZEMES NODOKLIS - LIKMES, PABALSTI, MAKSĀŠANAS KĀRTĪBA

Līdz ar zemes gabala iegādi zemes īpašniekam ir pienākums maksāt zemes nodokli. Zemes nodoklis ir vietējais nodoklis, tas ir, to maksā atbilstošo pašvaldību teritorijās objekta atrašanās vietā un nosaka nodokļu kodekss, Maskavas un Sanktpēterburgas likumi, kā arī pašvaldību pārstāvniecības institūcijas, savukārt nodokļa likme, izveidota vietējā līmenī nevar pārsniegt noteikts ar Nodokļu kodeksu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants).

Zeme nodokli maksā privātpersonas kam ar tiesībām ir zemes gabali

  1. īpašums
  2. pastāvīga (pastāvīga) lietošana vai mantojama īpašumtiesība uz mūžu ( Art. 388 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss)

Zemes nodoklis nav samaksāts ja zemes gabals pieder privātpersonai

  1. par tiesībām uz bezmaksas pagaidu izmantošanu
  2. saskaņā ar nomas līgumu.

ZEMES NODOKĻA LIKMES

Nodokļu kodeksā noteiktās likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants): 0,3% no zemes gabala kadastrālās vērtības šādiem zemes veidiem:

  • Lauksaimniecības zeme;
  • Individuālo dzīvojamo māju apbūves zemes - ko aizņem dzīvojamais fonds un dzīvojamās un komunālās saimniecības kompleksa inženierinfrastruktūras objekti vai paredzētas mājokļu celtniecībai;
  • Zeme, kas paredzēta personīgai saimniecībai, dārzkopībai, dārzeņu audzēšanai vai lopkopībai.

1,5% no zemes gabala kadastrālās vērtības tiek izmantots citiem zemes gabaliem.

Tomēr ne visi zemes gabali ir apliekami ar nodokļiem, piemēram, jūs varat iegādāties rindu māju Maskavas reģionā uz zemēm, kas pieder pie apdzīvoto vietu zemēm (pilsētu zemes). Šajā gadījumā nav apliekamās bāzes. Jūs varat redzēt šādu rindu māju piemērus .

Kā piemēru tam, kā Maskavas un pašvaldību iestādes nosaka likmes, aplūkosim 2012. gadā pieejamo likmju piemēru. zemes nodokļa likmes.

Maskava* Pilsētas apmetne Odintsovo, Odintsovas pašvaldības rajons M.O. ** Lauku apmetne Pervomaiskoye, Naro-Fominskas pašvaldības rajons, M.O. ***
0,3% 0,3% Lauksaimniecības zeme 0,3% Lauksaimniecības zeme
Zeme, kas paredzēta personīgai palīgsaimniecībai, dārzkopībai, dārzeņkopībai vai lopkopībai

Zeme zem individuālajām dzīvojamām ēkām; privātās lauksaimniecības zemes
0,1%

Zeme, ko aizņem autostāvvietas individuālo transportlīdzekļu ilgstošai glabāšanai un autostāvvietas

0,5% Privātpersonu piešķirtā (iegādātā) zeme garāžu būvju kooperatīvos atbilstoši zemes gabalu atļautās izmantošanas veidam Zeme dārzkopībai, dārzkopībai vai lopkopībai, kā arī vasarnīcu audzēšanai
Zeme paredzēta individuālajām garāžām
*** Maskavas apgabala Naro-Fominskas pašvaldības rajona Pervomaiskojes lauku apmetnes deputātu padomes 2010.gada 30.septembra lēmums Nr.14/6 “Par zemes nodokļa noteikšanu lauku apdzīvotas vietas teritorijā no Pervomaiskoye, Naro-Fominskas pašvaldības rajons”
** Maskavas apgabala Odincovas pilsētas rajona Odincovas deputātu padomes 2010.gada 13.oktobra lēmums Nr.1/11 “Par zemes nodokli”* Maskavas 2004.gada 24.novembra likums Nr.74 “Par zemes nodoklis"

Jūs varat nodrošināt iespēju izvairīties no papildu izmaksām zemes nodokļu veidā, iegādājoties rindu mājas Maskavas reģionā no attīstītāja. Šādas rindu mājas ir veidotas kā(jaunbūves).

Zemes nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Tiek aprēķināta un iekasēta zemes nodokļa summa nodokļu iestādēm atbilstoši vietnes atrašanās vietai pēc šādas formulas:

ZEMES NODOKĻA IZMĒRS = Zemes gabala platība (m 2) * Zemes kadastrālā vērtība 1 m 2 * Nodokļa likme.

Informācija par zemes gabalu kadastrālo vērtību ir ievietota Rosreestr oficiālajā tīmekļa vietnē www .rosreestr.ru . Ievadot sava zemes gabala kadastra numuru, uzzināsiet tā kadastrālo vērtību. Lai iegūtu informāciju par nodokļa likmi, varat sazināties ar tās pašvaldības pārstāvniecību, kurā ietilpst jūsu zemes gabals. Noskaidrojot abus rādītājus, atliek vien aprēķināt zemes nodokļa apmēru.

Piemērs:

Zemes gabala ar platību 1000 kv.m kadastrālā vērtība ir 1 586 420 rubļi. Šī zemesgabala zemes kategorijas nodokļa likme paredzēta 0,15% apmērā. Zemes nodokļa apmērs par zemes gabalu ir vienāds ar: 1 586 420: 100 * 0,15 = 2 380 rubļi.

SVARĪGS! Ja zeme ir kopīpašumā, t.i. zeme pieder vairākiem cilvēkiem, tad zemes gabala kadastrālā vērtība tiek noteikta katram īpašniekam vienādās daļās.

Piemērs:

Ivanovs V.P. un Smirnovs A.G. pieder zeme uz kopīpašuma tiesībām. Tajā pašā laikā Ivanovs V.P. pieder ¾ zemes gabala, un Smirnovam A.G. – ¼ gabals. Saskaņā ar saņemto informāciju zemes gabala kadastrālā vērtība uz 2010.gada 1.janvāri ir vienāda ar 3 690 000 rubļu. Katrai zemesgabala daļai aprēķināsim kadastrālo vērtību.

V.P. Ivanovam piederošās zemes gabala daļas kadastrālā vērtība ir vienāda ar: 3 690 000: 4 * 3 = 2 767 500 rub. A.G.Smirnovam piederošās zemes kadastrālā vērtība ir vienāda ar: 3 690 000: 4 * 1 = 922 500 rub.

Tādējādi katram īpašniekam ir jāmaksā nodoklis, pamatojoties uz viņa zemes gabala daļas kadastrālo vērtību.

Ne vēlāk kā 30 dienas pirms maksājuma veikšanas, nodokļu iestāde neatkarīgi nosūta nodokļu maksātājam viņa reģistrācijas vietā paziņojums, kurā norādīta nodokļa bāze, nodokļa summa un datums, līdz kuram nodoklis jāsamaksā.

Zemes nodokļa samaksas termiņš nevar noteikt agrāk par nākamā gada 1.novembri (zemes nodoklis par 2011.gadu tiek samaksāts 2012.gadā). Piemēram, Maskavā zemes nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā nākamā gada 1. decembrī, bet Maskavas apgabala Odincovas pilsētas apmetnē – nākamā gada 1. novembrī. Zemes nodokļa samaksa tiek veikta, pamatojoties uz nodokļu paziņojumu, ko nodokļu iestāde nosūta zemes īpašniekiem to reģistrācijas vietā.

PABALSTI ZEMES NODOKĻA MAKSĀŠANAI

Atsevišķu personu kategoriju zemes gabalu īpašnieki likumā paredzēti ar zemes nodokļa atvieglojumi. Apsvērsim pabalstu nodrošināšanu, izmantojot Maskavas pilsētas un vienas no Maskavas apgabala pašvaldībām piemēru.

Maskavā no zemes nodokļa maksāšanas atbrīvots:

  • Padomju Savienības varoņi,
  • Krievijas Federācijas varoņi,
  • Sociālistiskā darba varoņi un Slavas, Darba Slavas un “Par kalpošanu Tēvzemei ​​PSRS bruņotajos spēkos” ordeņu pilntiesīgie īpašnieki.

Samazināt kadastrālo vērtību zemes gabals priekš 1 000 000 rubļu Piemēroti ir šādi īpašnieki:

  • personas, kurām ir I un II invaliditātes grupa;
  • invalīds kopš bērnības;
  • Lielā Tēvijas kara veterāni un invalīdi, kā arī kaujas operāciju veterāni un invalīdi;
  • viens no vecākiem (adoptētājiem) daudzbērnu ģimenē.

Piemērs:

Lielā Tēvijas kara veterānam pieder zemes gabals ar kadastrālo vērtību 1 650 000 rubļu, nodokļa likme šim gabalam ir 0,3%. Šajā gadījumā kadastrālā vērtība tiek samazināta par 1 000 000 rubļu, un nodokļa summa tiek aprēķināta šādi: 1) 1 650 000 – 1 000 000 = 650 000 rubļu (samazināta zemes gabala kadastrālā vērtība) 2) 650 000: 100 * 0,3 = 1 950 rubļi (zemes nodokļa summa). Bez šī samazinājuma zemes nodokļa apmērs būtu 1 650 000: 100 * 0,3 = 4950 rubļi

Pilsētas apdzīvotas vietas teritorijā Odintsova, Odintsovas pašvaldības rajons no zemes nodokļa maksāšanas tiek atbrīvoti indivīdi – attiecībā pret viens zemes gabals, kas atrodas Maskavas apgabala Odintsovas pilsētas apgabala Odintsovas pilsētas apmetnes pašvaldības formācijas teritorijā:

  • Padomju Savienības varoņi, Krievijas Federācijas varoņi, Sociālistiskā darba varoņi un Godības ordeņa pilntiesīgi turētāji;
  • invalīdi ar II un III darbspēju ierobežojuma pakāpi, kā arī personas, kurām I un II invaliditātes grupa noteikta līdz 2004.gada 1.janvārim, neizsniedzot slēdzienu par darbspēju ierobežojuma pakāpi;
  • invalīdi kopš bērnības, kā arī ģimenes ar bērniem invalīdiem;
  • veterāni, invalīdi un Lielā Tēvijas kara, militāro operāciju dalībnieki, kā arī pilsoņi, kuriem ar likumu tiek attiecinātas Lielā Tēvijas kara dalībnieku sociālās garantijas un pabalsti;
  • personas, kas pakļautas radiācijai Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas, 1957. gada avārijas ražošanas apvienībā "Majak" un radioaktīvo atkritumu novadīšanas Tečas upē un kodolizmēģinājumu rezultātā Semipalatinskas poligonā;
  • personas, kuras kā daļa no īpaša riska vienībām ir tieši piedalījušās kodolieroču un kodoltermisko ieroču izmēģinājumos, likvidējot negadījumus kodoliekārtās ieročos un militāros objektos;
  • personas, kas saslimušas ar staru slimību vai kļuvušas par invaliditāti testu, vingrinājumu un cita ar jebkāda veida kodoliekārtām, tostarp kodolieročiem un kosmosa tehnoloģijām saistītu darbu rezultātā;
  • personas, kurām piešķirti tituli "Odintsovas pilsētas Goda pilsonis", "Maskavas apgabala Goda pilsonis",

kā arī personas, kurām ir pastāvīgā dzīvesvieta Odintsovas pašvaldības rajonā - attiecībā uz vienu zemes gabalu, kas atrodas Maskavas apgabala Odincovas pilsētas apgabala Odintsovas pilsētas apmetnes pašvaldības formācijas teritorijā:

Pilna izmēra no zemes nodokļa maksāšanas atbrīvots:

  • personas, kuras ir daudzbērnu ģimeņu, kurās ir trīs un vairāk nepilngadīgi bērni, tai skaitā adoptētie un aizbildnībā (aizgādnībā) ņemtie, kā arī bērni, kuri mācās klātienē jebkuras organizatoriskās un juridiskās formas izglītības iestādēs, līdz skolas beigšanai militārajā dienestā pēc iesaukšana - līdz divdesmit trīs gadu vecuma sasniegšanai;
  • nestrādājošie pensionāri pēc vecuma: sievietes - sasniedzot 55 gadu vecumu, vīrieši - 60 gadus;
  • militārpersonu ģimenes locekļi, kuri zaudējuši apgādnieku:
- vecāki (māte, tēvs); - laulātais, kurš nav noslēdzis atkārtotu laulību; - nepilngadīgi bērni.
  • personām, kurām ir tiesības uz priekšlaicīgu vecuma darba pensiju, apgādībā no kopā dzīvojošiem ģimenes locekļiem invalīdiem, ar II un III invaliditātes pakāpi, kā arī I un II invaliditātes grupu, kas noteikta līdz 2004.gada 1.janvārim, neizdarot slēdzienu par darbspēju ierobežojuma pakāpe.

Samazināt zemes nodokļa apmēru viņiem ir tiesības:

Ar likmi 50 procenti no uzkrātās nodokļa summas - to organizāciju un iestāžu darbinieki, kuras tiek finansētas no Odincovas pilsētas apdzīvotās vietas pašvaldības veidojuma budžeta, Odintsovas pašvaldības rajona budžeta, ja abi laulātie ir šo organizāciju un iestāžu darbinieki.

Ar likmi 25 procenti no uzkrātās nodokļa summas - no dažāda līmeņa budžetiem finansēto organizāciju un iestāžu darbinieki, ja abi laulātie ir no dažāda līmeņa budžetiem finansējamo organizāciju un iestāžu darbinieki.

Piemērs:

Privātpersonai, kurai tiek piešķirts atvieglojums 50% apmērā no uzkrātās nodokļa summas, pieder zemes gabals ar kadastrālo vērtību 2 500 000 rubļu, nodokļa likme šim gabalam ir 0,3%.

Šajā gadījumā nodokļa summa tiek aprēķināta šādi:

1) 2 500 000: 100 * 0,3 = 7 500 rubļu (zemes nodokļa summa, izņemot sniegtos atvieglojumus) 2) 7500: 100 * 50 = 3750 rubļi (zemes nodokļa summa, ņemot vērā paredzētos atvieglojumus, kas jāmaksā zemes gabala īpašniekam).

Jāpiebilst, ka Odincovas apdzīvotā vietā pabalsts zemes gabala kadastrālās vērtības samazināšanas veidā nav paredzēts.

Kā redzam, pabalstu saņemšanai tiesīgo personu kategorijas daļēji pārklājas, taču ir arī atšķirības. Līdz ar to, lai noskaidrotu, vai piederat kādai no personu kategorijām, kurām ir tiesības uz pabalstu, un termiņu, kādā nodokļu administrācijai jāiesniedz tiesības uz atvieglojumiem apliecinoši dokumenti, Jums jāsazinās ar pašvaldības pārstāvniecību, kuras atrašanās vieta ir vietne.

Naudas sodi un soda naudas par nokavētu nodokļu nomaksu

Ja neesat samaksājis zemes nodokli, tad nodokļu iestādei ir tiesības uzlikt jums naudas sodu. Sods ir 20% no nesamaksātās nodokļa summas.

Nodokļu darbinieki viņi nevarēs saukt jūs pie atbildības(uzlikt naudas sodu), ja esat pārkāpis zemes nodokļa samaksas termiņus, bet izdevās nomaksāt nodokli pirms atbilstoša nodokļa sagatavošanas nodokļu nemaksāšanas akts. Tā kā atbildība iestājas par nodokļa nemaksāšanu (nepilnīgu samaksu). Un jūs maksājāt nodokli, kaut arī novēloti.

Turklāt jums tiks iekasēta maksa par katru nokavēto nodokļu maksājumu kalendāro dienu uzkrātie sodi. Tos aprēķina no nākamās dienas pēc pēdējās dienas, kurā jums bija jāmaksā nodoklis (nodokļu samaksas termiņš). Pēdējā soda uzkrātā diena notiek nodokļa faktiskās samaksas dienā.

Soda nauda tiek aprēķināta, pamatojoties uz procentu likmi, kas vienāda ar 1/300 šajā periodā spēkā esošo Centrālās bankas refinansēšanas likmi.

MASKAVAS PILSĒTAS

Par zemes nodokli


Dokuments ar veiktajām izmaiņām:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas mēra un valdības biļetens, N 60, 10.24.2007.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas mēra un valdības biļetens, Nr. 45, 08.12.2008.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
Maskavas pilsētas 2008.gada 19.novembra likums Nr.58 (Maskavas mēra un valdības biļetens, Nr.66, 2008.gada 25.novembris) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
Maskavas pilsētas 2009. gada 16. septembra likums N 30 (Maskavas mēra un valdības biļetens, N 54, 09.29.2009.) (attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2009. gada 1. janvāra);
(Tverskaya, 13, N 67, 06.03.2010., Maskavas mēra un valdības biļetens, N 35, 22.06.2010.) (attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2009. gada 1. janvāra);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 18.11.2010., Maskavas mēra un valdības biļetens, N 64, 16.11.2010.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
Maskavas pilsētas 2010. gada 17. novembra likums N 48 (Maskavas mēra un valdības biļetens, īpašais izdevums N 1, 30.11.2010., Tverskaya, 13, N 144, 12.02.2010.);
(Tverskaya, 13, N 146, 12.07.2010., Maskavas mēra un valdības biļetens, speciālizlaidums N 1, 30.11.2010.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Tverskaja, 13, N 143, 2011. gada 29. novembris, Maskavas mēra un valdības biļetens, N 66, 2011. gada 29. novembris) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas mēra un valdības biļetens, Nr. 29, 24.05.2012.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā vietne, duma.mos.ru, 02/08/2013) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
Maskavas pilsētas 2014. gada 16. aprīļa likums N 15 (Maskavas pilsētas domes oficiālā vietne www.duma.mos.ru, 25.04.2014.);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2014. gada 1. janvāra);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 14.10.2015.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 2015. gada 30. novembris) (spēkā stāšanās kārtību sk. Maskavas pilsētas 2015. gada 25. novembra likuma 4. panta 2. daļā N 65);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā vietne www.duma.mos.ru, 15.04.2016.) (spēkā stāšanās kārtību sk.);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 2016. gada 29. novembris) (stājās spēkā 2017. gada 1. janvārī);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 21.07.2017.) (attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2017. gada 1. janvāra);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 22.05.2018.) (attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2018. gada 1. janvāra);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā tīmekļa vietne www.duma.mos.ru, 2018. gada 29. novembris) (stājās spēkā 2019. gada 1. janvārī);
(Maskavas pilsētas domes oficiālā vietne www.duma.mos.ru, 2018. gada 27. decembris).
____________________________________________________________________

Šis likums saskaņā ar likumu nosaka zemes nodokli Maskavas pilsētas teritorijā.

1. pants. Vispārīgi noteikumi

Šis likums saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu Maskavas pilsētas teritorijā nosaka zemes nodokļa (turpmāk – nodoklis) likmes, nodokļa maksāšanas kārtību un termiņus, nodokļu atvieglojumus, t.sk. nodokļa atskaitījuma apmēru noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.
(Pants ar grozījumiem, kas stājās spēkā 2005. gada 4. jūlijā ar Maskavas pilsētas 2005. gada 1. jūnija likumu N 19, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2005. gada 1. janvāra; ar grozījumiem, kas izdarīti ar Maskavas pilsētas likumu Maskavas pilsēta 2016. gada 1. jūlijs 2016. gada 13. aprīlis Nr. 14 Maskavas pilsētas 2018. gada 21. novembra likums Nr. 26.

2. pants. Nodokļu likmes

1. Nodokļu likmes ir noteiktas šādās summās:
(Punkts ar grozījumiem, stājies spēkā 2016. gada 15. aprīlī ar Maskavas pilsētas likumu Nr. 14, datēts ar 2016. gada 13. aprīli.

1) 0,025 procenti no zemes gabala kadastrālās vērtības - attiecībā uz zemes gabaliem, kas paredzēti privātai zemkopībai, dārzkopībai, dārzeņkopībai vai lopkopībai, kā arī vasarnīcu un lauku māju apbūvei, tai skaitā ar valsts īpašumu saistītām zemēm;

2) 0,1 procents no zemes gabala kadastrālās vērtības - attiecībā uz zemes gabaliem, ko aizņem autostāvvietas individuālo transportlīdzekļu ilgstošai glabāšanai un daudzstāvu autostāvvietas, dzīvojamā fonda un dzīvojamās un komunālās saimniecības kompleksa inženierinfrastruktūras objekti. (izņemot daļu tiesībās uz zemes gabalu, kas attiecas uz objektu, kas nav saistīts ar dzīvojamo fondu un dzīvojamā un komunālā kompleksa inženierinfrastruktūras objektiem) vai paredzēts mājokļa celtniecībai;

3) 0,3 procenti no zemes gabala kadastrālās vērtības - attiecībā uz zemes gabaliem, kas klasificēti kā zeme Maskavas pilsētas lauksaimnieciskās lietošanas zonās un tiek izmantoti lauksaimnieciskajai ražošanai, kā arī attiecībā uz ekspluatācijai piešķirtajiem un izmantotajiem zemes gabaliem. sporta objektiem, tostarp sporta objektiem;

4) 1,5 procenti no zemesgabala kadastrālās vērtības - attiecībā pret citiem zemesgabaliem.

2. Daļa zaudēja spēku 2014. gada 1. janvārī — Maskavas pilsētas 2012. gada 16. maija likums N 17.
(Pants ar grozījumiem, stājies spēkā 2012. gada 1. jūlijā ar Maskavas pilsētas 2012. gada 16. maija likumu Nr. 17; attiecas uz attiecībām par nodokļa aprēķināšanu un nomaksu, sākot no 2012. gada 1. janvāra.

3. pants. Nodokļa maksāšanas un nodokļa avansa maksājumu kārtība un termiņi

1. Nodokļu maksātāji - organizācijas maksājamo nodokli, beidzoties taksācijas periodam, ne vēlāk kā 1.februārī nākamajā taksācijas periodam sekojošā gadā.
(daļa, kas grozīta ar Maskavas pilsētas 2010. gada 24. novembra likumu Nr. 50; ar grozījumiem, kas izdarīti ar Maskavas pilsētas 2015. gada 1. aprīļa likumu Nr. 15

1.1. Daļa tika papildus iekļauta no 2011. gada 1. janvāra ar Maskavas pilsētas 2010. gada 24. novembra likumu N 50; zaudēja spēku 2016. gada 15. aprīlī ar Maskavas pilsētas 2016. gada 13. aprīļa likumu Nr.

2. Nodokļu maksātāji - organizācijas veic nodokļu avansa maksājumus ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kas seko beidzies pārskata periodam.
(Daļa ar grozījumiem, stājusies spēkā 2015. gada 8. aprīlī ar Maskavas pilsētas 2015. gada 1. aprīļa likumu Nr. 15, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2015. gada 1. janvāra.

3. Daļa zaudēja spēku 2016. gada 15. aprīlī ar Maskavas pilsētas 2016. gada 13. aprīļa likumu Nr. 14 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2016. gada 1. janvāra.

3.1. Nodokļu priekšrocības

1. No nodokļiem ir atbrīvoti:

1) Maskavas pilsētas valdības struktūras un Maskavas pilsētas iekšējo pašvaldību iestādes - attiecībā uz zemes gabaliem, ko tās izmanto, lai tieši veiktu tām uzticētās funkcijas;

2) Maskavas pilsētas un Maskavas pilsētas iekšējo pašvaldību autonomās, budžeta un valsts institūcijas, arodbiedrības, to apvienības (asociācijas), arodbiedrību primārās organizācijas, kā arī no arodbiedrību līdzekļiem finansētas institūcijas, to apvienības (biedrības), arodbiedrību primārās organizācijas - attiecībā uz zemes gabaliem, kas paredzēti pakalpojumu sniegšanai izglītības, veselības aprūpes, kultūras, sociālās nodrošināšanas, fiziskās kultūras un sporta jomā;
Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likums N 54; ar grozījumiem, kas stājās spēkā 2019. gada 1. janvārī ar Maskavas pilsētas 2018. gada 26. decembra likumu Nr. 36.

3) Maskavas pilsētas un pilsētas iekšējo pašvaldību autonomās, budžeta un valdības iestādes Maskavas pilsētā - attiecībā uz zemes gabaliem, kas paredzēti tām noteikto funkciju tiešai izpildei;
(Klauzula ar grozījumiem, stājās spēkā 2012. gada 1. janvārī ar Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likumu N 54

4) punkts zaudēja spēku 2009.gada 1.janvārī - Maskavas pilsētas 2008.gada 19.novembra likums N 58;

5) punkts ir zaudējis spēku no 2011.gada 1.janvāra -;

6) punkts zaudēja spēku 2010.gada 1.janvārī - Maskavas pilsētas 2008.gada 16.jūlija likums N 36;

7) Maskavas pilsētas un Maskavas pilsētas iekšpilsētu pašvaldību autonomās, budžeta un valsts iestādes un organizācijas, kas nodarbojas ar īpaši aizsargājamo dabas teritoriju aizsardzību, uzturēšanu un izmantošanu - attiecībā uz tām piešķirtajiem zemes gabaliem. pastāvīgas (pastāvīgas) lietošanas, klasificētas kā īpaši aizsargājamas dabas teritorijas, saskaņā ar Maskavas pilsētas 2001. gada 26. septembra likumu N 48 “Par īpaši aizsargājamām dabas teritorijām Maskavas pilsētā” un iekļautas īpaši aizsargājamo dabas teritoriju valsts kadastrā. dabas teritorijas Maskavas pilsētā, ko aizņem nacionālie, dabas, dabas vēsturiskie, vides, dendroloģiskie parki, dabas rezervāti, dabas pieminekļi, aizsargājamās teritorijas, botāniskie dārzi, pilsētu meži, ūdens aizsardzības zonas (klauzula ar grozījumiem, stājās spēkā plkst. 2012. gada 1. janvāra Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likums N 54;

8) organizācijas, kas nodarbina invalīdu darbaspēku, ja to darbinieku vidū vidējais invalīdu skaits taksācijas un (vai) pārskata periodos ir vismaz 50 procenti un to daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25 procenti attiecībā pret zemes gabali, ko viņi izmanto preču ražošanai un (vai) pārdošanai (izņemot akcīzes preces, minerālās izejvielas un citus derīgos izrakteņus, kā arī citas preces saskaņā ar sarakstu, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība, vienojoties ar visām Krievijas invalīdu sabiedriskās organizācijas), darbi un pakalpojumi (izņemot starpniecības un citus starpniecības pakalpojumus, kā arī ēku, būvju, telpu un zemes nomas pakalpojumus). Nosakot kopējo invalīdu skaitu, vidējā nodarbināto skaitā nav iekļauti invalīdi, kas strādā nepilnu darba laiku, līgumslēdzēju un citus civiltiesiskos līgumus;

9) punkts ir zaudējis spēku no 2013.gada 1.janvāra -;

10) punkts zaudēja spēku 2013. gada 1. janvārī - Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likums N 54;

11) māju īpašnieku biedrības, dzīvojamo māju kooperatīvi, dzīvojamo māju būvniecības kooperatīvi un citi specializēti patērētāju kooperatīvi, kas izveidoti, lai apmierinātu iedzīvotāju mājokļu vajadzības - attiecībā uz zemes gabaliem, ko tās izmanto likumā noteikto mērķu sasniegšanai saskaņā ar Krievijas Federācijas Mājokļu kodeksu (papildu punkts, kas iekļauts 2007.gada 4.novembrī ar Maskavas pilsētas 2007.gada 10.oktobra likumu Nr.40, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2007.gada 1.janvāra);

12) nevalstiskās bezpeļņas organizācijas - attiecībā uz zemes gabaliem, kas piešķirti un izmantoti izglītības, veselības aprūpes, sociālās labklājības un kultūras objektu izvietošanai (klauzula tika papildus iekļauta 2010. gada 4. jūlijā Maskavas pilsētas likumā Nr. 18 2010.gada 12.maijs, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2009.gada 1.janvāra);

13) organizācijas, kurām atbilstoši piešķirts Krievijas Federācijas valsts zinātniskā centra statuss - attiecībā uz zemes gabaliem, ko tās izmanto zinātniskās darbības vajadzībām (klauzula tika papildus iekļauta no 2010. gada 17. decembra Maskavas pilsētas likumā Nr. 2010. gada 3. novembris N 46

14) Padomju Savienības varoņi, Krievijas Federācijas varoņi, Sociālistiskā darba varoņi un Slavas, Darba Slavas ordeņu un “Par kalpošanu Tēvzemei ​​PSRS bruņotajos spēkos” pilntiesīgie īpašnieki - saistībā ar vienu zemes gabalu. to īpašumā, pastāvīgā (mūžīgā) lietošanā vai uz mūžu mantojamās īpašumā esošās zemes (klauzuls papildus iekļauts 2010. gada 17. decembrī Maskavas pilsētas 2010. gada 3. novembra likumā Nr. 46 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 1. janvāra, 2010);

____________________________________________________________________
No 2020. gada 1. janvāra ar Maskavas pilsētas 2015. gada 25. novembra likumu N 65 šī panta 1. daļas 15. punkts zaudē spēku.
____________________________________________________________________

15) organizācijas — attiecībā uz zemes gabaliem, ko tās izmanto jāšanas pasākumu rīkošanai paredzētu sporta būvju izvietošanai, kas aprīkotas ar skatītāju tribīnēm ar kopējo vietu skaitu vismaz tūkstotis.
(Klauzula tika papildus iekļauta 2015. gada 30. novembrī ar Maskavas pilsētas 2015. gada 25. novembra likumu Nr. 65 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2015. gada 1. janvāra)

16) Maskavas pilsētas teritorijā izveidoto tehnoloģiski inovāciju tipa speciālo ekonomisko zonu iedzīvotāji - attiecībā uz zemes gabaliem, kas atrodas šo speciālo ekonomisko zonu teritorijās, uz 10 gadiem no speciālo ekonomisko zonu rašanās mēneša. katra zemes gabala īpašumtiesības.
(Klauzula tika papildus iekļauta no 2017. gada 21. augusta ar Maskavas pilsētas 2017. gada 12. jūlija likumu Nr. 23 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2017. gada 1. janvāra)

1.1. Daļa tika papildus iekļauta no 2013. gada 9. marta ar Maskavas pilsētas 2013. gada 6. februāra likumu N 6.

1.2. Daļa papildus iekļauta no 2013.gada 9.marta ar Maskavas pilsētas 2013.gada 6.februāra likumu Nr.6 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2013.gada 1.janvāra; vairs nav spēkā 2016. gada 1. janvārī - Maskavas pilsētas 2015. gada 7. oktobra likums N 51.

1.3. Organizācijas, kuru ienākumu daļa no pašu saražotās produkcijas pārdošanas kopējos ieņēmumos no preču (darba, pakalpojumu) pārdošanas ir vismaz 70 procenti, attiecībā pret to aizņemtajiem zemes gabaliem, kas atrodas pilsētas iekšējās teritorijās. pašvaldības, kas iekļautas Maskavas pilsētas teritorijā, mainoties Maskavas pilsētas robežām un paredzētas rūpniecisko ēku, būvju un rūpniecisko būvju izvietošanai, maksā nodokli šādā apmērā:

1) 20 procenti no 2014.gadā aprēķinātā nodokļa summas;

2) 30 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2015.gadā;

3) 43 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2016.gadā;

4) 57 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2017.gadā;

5) 67 procenti no aprēķinātā nodokļa 2018.gadā.
Maskavas pilsētas 2014. gada 25. jūnija likums N 35

1.4. Sanatorijas un kūrortu organizācijas, kā arī veselības aprūpes iestādes un atpūtas iestādes, kuru sarakstus ir apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība, attiecībā uz to aizņemtajiem zemes gabaliem, kas atrodas pilsētas iekšējo pašvaldību teritorijās, kas iekļautas Maskavas pilsētas teritorija Maskavas pilsētas robežu izmaiņu rezultātā jāmaksā nodoklis pēc likmes:

1) 17 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2014.gadā;

2) 20 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2015.gadā;

3) 23 procenti no 2016.gadā aprēķinātā nodokļa summas;

4) 27 procenti no 2017.gadā aprēķinātā nodokļa summas;

5) 30 procentu apmērā no aprēķinātā nodokļa summas 2018.-2023.
(Klauzula ar grozījumiem, kas stājās spēkā 2018. gada 22. maijā ar Maskavas pilsētas 2018. gada 17. maija likumu Nr. 13, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2018. gada 1. janvāra.
(Daļa, kas papildus iekļauta no 2014. gada 7. jūlija ar Maskavas pilsētas 2014. gada 25. jūnija likumu Nr. 35, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2014. gada 1. janvāra)

1.5. Investīciju darbības subjekti, tostarp tie, kas ir ar Maskavas pilsētas valdības iestādi noslēgta speciāla ieguldījumu līguma puses, maksā nodokli 0,7 procentu apmērā no nodokļa summas, kas aprēķināta attiecībā uz zemesgabaliem, ko izmanto, īstenojot projektu. Maskavas pilsētas prioritārie investīciju projekti (izņemot šī panta 1.6. un 1.7. daļā norādītos zemes gabalus) no tā ceturkšņa pirmās dienas, kas seko ceturksnim, kurā tika piešķirts Maskavas pilsētas investīciju prioritārā projekta statuss. piešķirta vai apstiprināta līdz ceturkšņa pirmajai dienai pēc ceturkšņa, kurā tika izbeigts investīciju prioritārā projekta statuss Maskavas pilsēta. Maskavas pilsētas investīciju prioritārā projekta īstenošanas laikā izmantoto zemes gabalu sarakstu nosaka Maskavas valdība.
Maskavas pilsētas 2015. gada 7. oktobra likums N 51; ar grozījumiem, kas stājās spēkā 2017. gada 1. janvārī ar Maskavas pilsētas 2016. gada 23. novembra likumu Nr.

1.6. Organizācijas maksā nodokli 0,7 procentu apmērā no nodokļa summas, kas aprēķināta attiecībā uz zemes gabaliem, ko aizņem tehnoloģiskie parki vai industriālie (industriālie) parki, no tā ceturkšņa pirmās dienas, kas seko ceturksnim, kurā tehnoloģiskais parks vai industriālais (industriālais) parkam tiek piešķirts vai apstiprināts tehnoloģiskā parka vai industriālā (industriālā) parka statuss līdz tā ceturkšņa pirmajai dienai, kas seko kvartālam, kurā tika izbeigts tehnoloģiskā parka vai industriālā (industriālā) parka statuss.
(Daļa papildus iekļauta no 2016. gada 1. janvāra ar Maskavas pilsētas 2015. gada 7. oktobra likumu N 51)
____________________________________________________________________
Līdz 2017. gada 31. decembrim šā likuma 3.1 panta 1.6 daļā paredzētie nodokļu atvieglojumi attiecas arī uz organizācijām, kuras no 2016. gada 1. janvāra ir atzītas par tehnoloģiju parku vai industriālo (industriālo) parku pārvaldības sabiedrībām vai enkurrezidentiem. - Maskavas pilsētas 2015. gada 7. oktobra likums N 51.
____________________________________________________________________

1.7. Organizācijas maksā nodokli 20 procentu apmērā no nodokļa summas, kas aprēķināta attiecībā uz rūpniecisko kompleksu aizņemtiem zemes gabaliem no tā ceturkšņa pirmās dienas, kas seko ceturksnim, kurā rūpnieciskajam kompleksam piešķirts vai apstiprināts rūpnieciskā kompleksa statuss, līdz ceturkšņa pirmajai dienai pēc ceturkšņa, kurā pārstāja būt industriālais komplekss.
(Daļa papildus iekļauta no 2016. gada 1. janvāra ar Maskavas pilsētas 2015. gada 7. oktobra likumu N 51)

1.8. Organizācijas attiecībā uz zemes gabaliem, kuros tiek veikta sporta būvju būvniecība un rekonstrukcija, tai skaitā futbola (ledus) laukums un aprīkots ar skatītāju tribīnēm ar kopējo vietu skaitu vismaz 12 tūkstoši, vai šo objektu ekspluatāciju, kuras būvniecība vai rekonstrukcija pabeigta pēc 2014.gada 1.janvāra, maksāt nodokli šādā apmērā:

1) 20 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2014. - 2017.gadā;

2) 27 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2018.gadā;

3) 34 procenti no aprēķinātā nodokļa summas 2019.gadā;

4) 50 procentu apmērā no aprēķinātā nodokļa summas 2020. - 2023.gadā.
Maskavas pilsētas 2016.gada 13.aprīļa likums Nr.14 attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2014.gada 1.janvāra)

1.9. Šā panta 1.8 daļā noteiktā nodokļa atvieglojuma un šā likuma 2. panta pirmās daļas trešajā daļā paredzētās nodokļa likmes izmantošana vienā taksācijas periodā nav pieļaujama.
(Daļa, kas papildus iekļauta no 2016. gada 15. aprīļa ar Maskavas pilsētas 2016. gada 13. aprīļa likumu Nr. 14, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas izriet no 2014. gada 1. janvāra)

2. Papildus nodokļu atlaidei, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļā, nodokļa bāze tiek samazināta par 1 000 000 rubļu attiecībā uz zemes gabalu, kas pieder, pastāvīgi (nenoteikti) izmanto vai manto uz mūžu nodokļu maksātājiem, kas pieder viena no šīm kategorijām:
(Punkts ar grozījumiem, stājies spēkā 2019. gada 1. janvārī ar Maskavas pilsētas 2018. gada 21. novembra likumu Nr. 26.

1) punkts zaudēja spēku 2010. gada 17. decembrī - Maskavas pilsētas 2010. gada 3. novembra likums N 46;

2) personas, kurām ir I un II invaliditātes grupa (punkts ar grozījumiem, stājies spēkā 2010.gada 17.decembrī ar Maskavas pilsētas 2010.gada 3.novembra likumu Nr.46, attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2010.gada 1.janvāra);

3) invalīdi kopš bērnības;

4) Lielā Tēvijas kara veterāni un invalīdi, kā arī kaujas operāciju veterāni un invalīdi;

5) personas, kurām ir tiesības saņemt sociālo atbalstu saskaņā ar Krievijas Federācijas 1991.gada 15.maija likumu N 1244-1 “Par to pilsoņu sociālo aizsardzību, kuri ir pakļauti radiācijai Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā”, 1998. gada 26. novembra federālais likums N 175-FZ "Par to Krievijas Federācijas pilsoņu sociālo aizsardzību, kuri pakļauti radiācijai 1957. gada negadījuma rezultātā ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanu Techas upē" un 2002. gada 10. janvāra federālais likums N 2-FZ "Par sociālajām garantijām pilsoņiem, kas pakļauti radiācijai kodolizmēģinājumu rezultātā Semipalatinskas poligonā";

6) personas, kuras kā daļa no īpaša riska vienībām tieši piedalījās kodolieroču un kodoltermisko ieroču izmēģinājumos, likvidējot avārijas kodoliekārtās ieročos un militārajos objektos;

7) personas, kas saslimušas vai pārcietušas staru slimību vai kļuvušas invalīdas testu, vingrinājumu un cita ar jebkāda veida kodoliekārtām, tostarp kodolieročiem un kosmosa tehnoloģijām saistīta darba rezultātā;

8) viens no vecākiem (adoptētājiem) daudzbērnu ģimenē (punkts papildus iekļauts 2008.gada 12.septembrī ar Maskavas pilsētas 2008.gada 16.jūlija likumu Nr.36 un attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2008.gada 1.janvāra). ).

3. Ar šo pantu noteiktie nodokļu atvieglojumi neattiecas uz iznomātajiem zemes gabaliem (zemes gabalu daļām, daļām) (ar grozījumiem, kas 2012. gada 1. janvārī ieviesti ar Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likumu Nr. 54).

4. Daļa zaudēja spēku 2012. gada 1. janvārī — Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likums N 54.

5. Daļa zaudēja spēku 2012. gada 1. janvārī — Maskavas pilsētas 2011. gada 23. novembra likums N 54.

6. No aplikšanas ar nodokli tiek atbrīvoti šā panta pirmās daļas 13.punktā minētie nodokļu maksātāji, ja zinātniskās darbības ienākumu daļa pārskata (taksācijas) periodā ir vismaz 70 procenti no kopējiem ienākumiem (šī daļa tika papildus iekļauta no 17.decembra). , 2010. gads

4. pants (atzīts no 2016. gada 1. jūlija)

(Šis pants ir zaudējis spēku kopš 2016. gada 1. jūlija — Maskavas pilsētas 2016. gada 13. aprīļa likums Nr. 14.

5. pants. Nobeiguma noteikumi

1. Šis likums stājas spēkā 2005.gada 1.janvārī, bet ne agrāk kā vienu mēnesi no tā oficiālās publicēšanas dienas.

2. No šā likuma spēkā stāšanās dienas spēku zaudē:

1) Maskavas pilsētas 1998.gada 21.janvāra likums Nr.1 ​​“Par zemes nodokļa likmēm”;

2) Maskavas pilsētas 2000.gada 11.oktobra likums N 32 “Par zemes nodokļa atvieglojumiem”.

Maskavas mērs
Ju.M.Lužkovs

Dokumenta pārskatīšana, ņemot vērā
sagatavotas izmaiņas un papildinājumi
AS "Kodeks"

Pienākums periodiski iemaksāt līdzekļus valsts kasē rodas tiem, kam tas pieder vai lieto. Jāmaksā arī organizācijām, kuru bilancē ir zeme. Tie paši noteikumi attiecas uz jomām, kurās... Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panti regulē pārskaitījumu kārtību un to kopējo summu.

Tiem, kuri laikus nav samaksājuši prasīto summu, tiek piemērots naudas sods vai soda nauda. Tiesvedība ar tiesu izpildītājiem tiek uzsākta, ja izvairīšanās no maksāšanas ir ieilgusi.

Grozījumi tiesību aktos

Ja skatāmies uz likumdošanu uz 2015.-2016.gadu, tad lielu izmaiņu nav. Varbūt nodokļa likmes noteikšana. Tagad šis jautājums ir ar pašvaldībām saistīto struktūru kompetencē.

Bet noteikumos ir izņēmumi, uz kuriem nodoklis neattiecas:

  1. Valsts īpašumā esošās ūdenstilpes.
  2. Zemes gabali zem kuriem atrodas daudzdzīvokļu mājas.
  3. Ar meža fondu saistītā daļa.
  4. Teritorijas, kurās atrodas par valstij vērtīgiem atzīti objekti.
  5. Objekti ar ierobežotu apriti vai pilnībā izņemti no tā.

Vietējām iestādēm ir tiesības noteikt savus maksājumu ierobežojumus atsevišķiem objektiem. Taču visbiežāk šādas tiesības tiek izmantotas attiecībā uz uzņēmumiem piederošām un pilsētai vērtīgām zemēm.

Zemes nodokļu aprēķināšanas kārtība

Zemes nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā. Pēdējo nosaka valsts gada 1. janvārī, uz kuru tiek veikts maksājums. Aprēķins ar paredzamajām izmaksām tiek veikts tiem, kuri maksā pirmo reizi.

Privātpersonām nevajadzētu būt problēmām ar nodokļu aprēķināšanu. Viņu vietā visu izlemj nodokļu iestāžu pārstāvji.

Kvītis ar nepieciešamajiem rekvizītiem un precīzu summu tiek nosūtītas ierakstītu vai parastu vēstuļu veidā. Šajā gadījumā atbildības nav, ja summa ir noteikta nepareizi.

Bet uzņēmējiem un organizāciju vadītājiem viss jāaprēķina pašiem. Bet šajā gadījumā par kļūdām tiek piespriests arī valsts sods.

Nodokļa aprēķināšanai tiek piemēroti īpaši koeficienti. Tie atšķiras atkarībā no tā, ko

  1. 0,3%. Lauksaimniecības zemēm un objektiem, ko izmanto palīggabalu īpašnieki.
  2. 1,5%. Citu kategoriju zemei.

Individuālo koeficientu lielumu labāk iepriekš precizēt teritoriālajā nodokļu dienestā. Galu galā likumdošana paredz pašvaldības dienestiem tiesības to mainīt pēc saviem ieskatiem. Varat apmeklēt organizācijas oficiālo vietni.

Grāmatvežiem vienmēr pa rokai jābūt standarta aprēķina formulai. Problēmas var sākties tiem, kas nesen sākuši strādāt.

Kādi dati jāreizina, lai atrastu pareizo summu?

  1. Zemes platība.
  2. Iestatiet likmi atbilstoši koeficientiem.
  3. Maksa par kvadrātmetru atbilstoši kadastram.

Varat izmantot tiešsaistes kalkulatorus. Aprēķiniem viņiem ir jāievada tikai dati no kadastrālās pases. Tas tiek izdots pēc vietnes pabeigšanas. Šis dokuments ir nepieciešams arī tiem, kas interesējas par īpašuma reģistrāciju.

Par pabalstiem, taksācijas periodiem un likmēm

Taksācijas periods ir viens kalendārais gads, saskaņā ar Art. 393 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Zemes gabaliem tiek noteikta vispārējā likme, kas vienāda ar 0,3% .

Aprēķinot nodokļus, inspekcija var piemērot atvieglojumus noteiktām pilsoņu kategorijām. Piemēram, vienam nodokļu maksātājam var piešķirt atlaidi 10 000 rubļu vai vairāk. Kam ir tiesības uz pabalstu?

  1. Tiem, kuri pārcietuši staru slimību vai saņēmuši to jebkāda veida ar kodoliekārtām saistīta darba rezultātā.
  2. Personas, kas piedalījās kodolieroču un kodoltermisko ieroču izmēģinājumos.
  3. Personas, kurām ir tiesības saņemt papildu atbalstu no valsts.
  4. Militāro operāciju veterāni un invalīdi, Otrais pasaules karš.
  5. Invalīdi ar 1. un 2.grupu, bērni invalīdi.
  6. Pilni Godības ordeņa bruņinieki.
  7. Krievijas Federācijas varonis.
  8. PSRS varoņi.

Arī vairākas organizācijas var paļauties uz priekšrocībām. Uzņēmumi var izpētīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pantu, lai uzzinātu par spēkā esošajiem noteikumiem, kas uz tiem attiecas.

Par maksāšanas kārtību

Pašvaldību pārstāvības institūcijas izdod īpašus rīkojumus, kuros noteikti termiņi. Nodokļu maksātājiem ir jāpārskaita visas maksājamās summas šajos termiņos. Lai ieviestu noteikumus šajā jomā, ir nepieciešami arī Maskavas un Sanktpēterburgas likumi.

1. novembrī pēc taksācijas perioda beigām– nodokļu samaksas termiņš fiziskām personām, kurām nav individuālā komersanta statusa.

Pilsoņi pārskaita līdzekļus saskaņā ar nodokļu paziņojumiem, kas nosūtīti no Federālā nodokļu dienesta. Paši norādījumi var saturēt informāciju ne vairāk kā par trim taksācijas periodiem, pirms to pildīšanas. Visi nodokļu maksātāji šādus paziņojumus saņem ne vēlāk kā plkst 30 dienas pirms maksājuma termiņa beigām.

Galvenais ir atcerēties, ka nodokļi tiek aprēķināti tikai pēc zemesgabalu kadastrālās vērtības. Citu nodokļu bāzu izmantošana ir nepieņemama. Informācija par šīm izmaksām parasti tiek glabāta .

Nepieciešams sazināties gadījumā, ja trūkst kadastrālās vērtības. Tur tiek iesniegts pieteikums ar lūgumu nosūtīt speciālistu novērtējuma veikšanai. Šai pieteikuma veidlapai jāpievieno nekustamo īpašumu dokumenti, kā arī pases kopija.

Speciālisti nodarbojas ar nekustamā īpašuma plānu sastādīšanu. Viņi izsniedz ne tikai kadastrālo shēmu, bet arī tehnisko. Informācija par izmaksām ir nepieciešama jebkādu darījumu noslēgšanai un uzlikšanai konkrētā vietā. Piemēram, bez tās nevar iztikt tie, kuri izmanto zemi kā saziņas avotu ar bankas darbiniekiem.

Sīkāk video par zemes un īpašuma nodokli privātpersonām

Dažas nodokļu maksāšanas nianses sīkāk atklātas Nodokļu biļetena teleizdevumā.

Zemes nodoklis ir vietējais, un to regulē pašvaldību likumdošana, bet federālās nozīmes pilsētās - Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē - šo pilsētu likumi. Nodokļu kodeksa ietvaros pašvaldības ir noteiktas:

  • nodokļu likmes;
  • nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi;
  • nodokļu atvieglojumus, tostarp ar nodokli neapliekamo summu apmēru noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.

Kuras organizācijas maksā zemes nodokli?

Zemes nodokļa maksātāji ir organizācijas, kurām pieder zemes gabali, kas saskaņā ar Nodokļu kodeksa 389. pantu ir atzīti par nodokļa objektu. Zemei ir jāpieder organizācijai ar īpašumtiesībām, pastāvīgas (pastāvīgas) lietošanas tiesībām vai mūža mantojama valdījuma tiesībām.

Organizācijas neziņo un nemaksā nodokļus par zemes gabaliem, kurus tām ir tiesības izmantot bez atlīdzības vai nodod saskaņā ar nomas līgumu.

Ja zemes gabals pieder īpašumam, kas veido ieguldījumu fondu, par nodokļu maksātāju tiek atzīta pārvaldības sabiedrība. Nodoklis tiek maksāts par īpašumu, kas veido kopfondu.

Zemes nodokļa aplikšanas objekts

Taksācijas objekts ir zemesgabali, kas atrodas pašvaldības teritorijā, kuras teritorijā nodoklis ir ieviests. Tāpat nav atzīts par nodokļu objektu:

  • likumā noteiktajā kārtībā no apgrozības izņemtie zemes gabali;
  • ierobežoti apgrozībā esošie zemes gabali, kurus aizņem īpaši vērtīgi kultūras mantojuma objekti, Pasaules mantojuma sarakstā iekļautie objekti, vēstures un kultūras rezervāti, arheoloģiskā mantojuma objekti, muzejrezervāti;
  • zemes gabali no meža fonda zemēm;
  • ierobežoti apgrozībā esošie zemes gabali, kurus aizņem valstij piederošie ūdensobjekti;
  • daudzdzīvokļu mājas kopīpašumā iekļautie zemes gabali.

Nodokļa bāze zemes nodoklim

Nodokļa bāze tiek noteikta katram zemesgabalam atsevišķi un ir vienāda ar tā kadastrālo vērtību uz tā gada 1.janvāri, par kuru tiek aprēķināts nodoklis. Ja zemes gabals parādījās taksācijas periodā, tad nodokļa bāzes noteikšanai tiek ņemta kadastrālā vērtība ar datumu, kad zemes gabals reģistrēts valsts kadastra reģistrā.

Zemesgabala kadastrālās vērtības izmaiņas taksācijas periodā netiek ņemtas vērā, nosakot nodokļa bāzi šajā un iepriekšējos taksācijas periodos. Šim noteikumam ir izņēmumi:

  • ja zemes gabala kadastrālā vērtība ir mainījusies pēc valsts aģentūras pieļautās tehniskās kļūdas labošanas, reģistrējot zemesgabalu vai uzturot nekustamā īpašuma kadastru: šajā gadījumā labojumu ņem vērā nodokļa bāzes aprēķinā, sākot ar periodu. kurā tika pieļauta kļūda;
  • ja ar tiesas vai strīdu izšķiršanas komisijas lēmumu ir mainījusies zemes gabala kadastrālā vērtība: šajā gadījumā mainītā kadastrālā vērtība ir spēkā, sākot ar periodu, kurā iesniegts pieteikums par kadastrālās vērtības pārskatīšanu. Bet ne agrāk par sākotnējās (strīdīgās) kadastrālās vērtības ierakstīšanas datumu kadastrā.

Ja zemes gabals atrodas vairāku pašvaldību teritorijās, katrai no tām nodokļa bāze tiek noteikta atsevišķi un ir vienāda ar visa zemesgabala kadastrālās vērtības daļu, proporcionāli zemesgabala daļas daļai.

Kā noteikt nodokļa bāzi kopīpašumā esošam zemes gabalam

Zemes gabaliem, kas ir kopīpašumā, nodokļa bāzi nosaka atsevišķi katram nodokļa maksātājam-gabala īpašniekam proporcionāli viņa daļai kopīpašumā.

Bieži vien, iegādājoties nekustamo īpašumu, pircējs iegūst īpašumtiesības uz zemes daļu, kuru aizņem īpašums un kas ir nepieciešama tā lietošanai. Nodokļa bāze šim zemes gabalam norādītajai personai tiek noteikta proporcionāli tās daļai zemes gabala īpašumā.

Ja nekustamo īpašumu pērk vairākas personas, nodokļa bāze katrai tiek noteikta proporcionāli īpašuma daļai (platībā) uz norādīto nekustamo īpašumu.

Nodokļa un pārskata periods zemes nodoklim

Zemes nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads. Pārskata periodi nodokļu maksātāju organizācijām ir kalendārā gada pirmais ceturksnis, otrais ceturksnis un trešais ceturksnis. Pašvaldības likumdošanas institūcijas nevar noteikt pārskata periodu.

Nodokļa likme zemes nodoklim

Nodokļu likmes nosaka pašvaldību normatīvie akti un Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi.

Likmes nedrīkst pārsniegt:

— 0,3 %

  • lauksaimniecības zemēm un lauksaimnieciskajā ražošanā izmantotajām zemēm;
  • par zemēm, ko aizņem dzīvojamā fonda un dzīvojamās un komunālās saimniecības kompleksa inženierinfrastruktūras objekti;
  • par zemes gabaliem, kas iegādāti personīgai meitas saimniecībai, dārzkopībai, kravas automašīnu audzēšanai, lopkopībai, vasarnīcai;
  • jomām, kas paredzētas aizsardzības, drošības un muitas vajadzībām.

— 1,5 % pārējiem zemes gabaliem.

Nodokļu aplikšana ar vienādām likmēm tiek veikta, ja nodokļa likmes nav noteiktas pašvaldības normatīvajos aktos.

Pašvaldība var noteikt diferencētas nodokļa likmes atkarībā, piemēram, no zemes kategorijas vai objekta nodokļa objekta atrašanās vietas pašvaldībā.

Nodokļu atvieglojumi par zemes nodokli

No nodokļiem ir atbrīvoti:

  • Tieslietu ministrijas sodu sistēmas organizācijas un iestādes attiecībā uz zemes gabaliem, kas tiek izmantoti, lai tieši veiktu šīm organizācijām noteiktās funkcijas;
  • organizācijas - attiecībā uz zemes gabaliem, ko aizņem valsts autoceļi;
  • reliģiskās organizācijas - attiecībā uz vietām, kurās atrodas reliģiskiem un labdarības mērķiem paredzētas ēkas;
  • visas Krievijas invalīdu sabiedriskās organizācijas;
  • "Skolkovas iedzīvotāji".

Zemes nodokļa aprēķināšanas kārtība un avansa maksājumi par to

Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc taksācijas perioda beigām un ir vienāda ar nodokļa likmes un nodokļa bāzes reizinājumu. Ja uzņēmums iegādājies zemesgabalu mājokļa būvniecībai, nodokli un avansa maksājumus par to aprēķina ar koeficientu:

  • koeficients = 2 tiek piemērots 3 gadus no tiesību uz zemesgabalu valsts reģistrācijas dienas un līdz tiesību uz celtu īpašumu valsts reģistrācijai;
  • ja būvniecība un tiesību valsts reģistrācija notikusi pirms trīs gadu termiņa beigām, tad pārmaksātā nodokļa summa tiek ieskaitīta vai atdota nodokļu maksātājam vispārējā kārtībā;
  • ja mājokļa būvniecība ir pārsniegusi 3 gadu termiņu, turpmāko 4 gadu laikā un līdz valsts tiesību reģistrācijai uz uzbūvēto objektu piemēro koeficientu = 4.

Nodokļu maksātāju organizācijas, kurām ir noteikti ceturkšņa pārskata periodi, patstāvīgi aprēķina zemes nodokli un avansa maksājumus par to pēc pirmā, otrā un trešā ceturkšņa beigām.

Ceturkšņa avansa maksājums = ¼ * nodokļa likme * zemes gabala kadastrālā vērtība uz taksācijas perioda 1. janvāri.

Pašvaldības var atļaut atsevišķām nodokļu maksātāju kategorijām neaprēķināt un nepārskaitīt avansa maksājumus.

Taksācijas perioda beigās organizācijas ieskaita budžetā starpību starp aprēķināto nodokļa summu un taksācijas periodā samaksātajiem avansa maksājumiem.

Nepilns taksācijas periods vai nepilnīgs pabalstu periods

Ja nodokļa maksātājs taksācijas periodā ir ieguvis vai zaudējis īpašumā zemes gabalu, aprēķinot nodokli un avansa maksājumus, jāņem vērā zemesgabala īpašumtiesību laiks. Lai to izdarītu, tiek aprēķināts koeficients: zemes gabala īpašumtiesību pilno mēnešu skaits tiek dalīts ar kalendāro mēnešu skaitu taksācijas (pārskata) periodā.

Zemes gabala īpašumtiesību pilno mēnešu skaitu aprēķina šādi:

  • ja īpašumtiesības uz zemes gabalu vai tā daļu radušās pirms 15. dienas (ieskaitot) vai tiesību izbeigšanās iestājusies pēc 15. datuma, noteikto tiesību rašanās (beigšanās) mēnesi uzskata par pilnu mēnesi;
  • ja īpašumtiesības uz zemes gabalu vai tā daļu radušās pēc 15. datuma vai tiesību izbeigšanās iestājusies pirms 15. datuma (ieskaitot), šis mēnesis nav uzskatāms par zemesgabala īpašumtiesību mēnesi.

Nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem, ir jāiesniedz apliecinošie dokumenti Federālajam nodokļu dienestam zemes gabala atrašanās vietā. Ja nodokļa maksātājs taksācijas periodā ir saņēmis vai zaudējis tiesības uz zemes nodokļa atvieglojumu, aprēķinot nodokli un avansa maksājumus, jāņem vērā šī atvieglojuma neesamības periods. Tiesību uz nodokļu atvieglojumu rašanās un izbeigšanās mēnesis tiek uzskatīts par pilnu mēnesi.

Kad jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija

Nodokļu maksātāju organizācijas ne vēlāk kā nākamā gada 1. februārī pēc taksācijas perioda beigām iesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei zemes gabala atrašanās vietā. Lielākie nodokļu maksātāji deklarācijas iesniedz nodokļu administrācijai reģistrācijas vietā kā lielākie nodokļu maksātāji.

Zemes nodokļa un avansa maksājumu samaksas termiņš

Organizācijas pašvaldību noteikumos noteiktajos termiņos iemaksā budžetā avansa maksājumus un zemes nodokli zemes gabalu atrašanās vietā. Nodokļa samaksas termiņš nevar būt agrāks par zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņu - šobrīd tas ir 1.februāris.

Vai vēlaties viegli samaksāt nodokļus un iesniegt deklarācijas? Strādājiet mākoņpakalpojumā Kontur.Grāmatvedība: veiciet uzskaiti, maksājiet algas un sūtiet atskaites tiešsaistē. Pakalpojums atgādinās par nodokļu nomaksu, palīdzēs to aprēķināt un automātiski ģenerēs atskaites. Pirmais darbības mēnesis visiem jaunajiem lietotājiem ir bez maksas.