1C, lai reģistrētu atlīdzību norēķinus, tiek izmantots apakškonts 76.02 “Atlīdzību norēķini”.

Piegādātājam ir iesniegta pretenzija

Pieņemsim, ka organizācija Romashka LLC iegādājās preces no piegādātāja "Inventāra bāze". Pēc preču pieņemšanas uzskaitē tika konstatēts preces defekts un prece tika atgriezta piegādātājam.

Šajā gadījumā, pamatojoties uz saņemšanas dokumentu no piegādātāja, tiek ievadīts dokuments “Preču atgriešana piegādātājam”.

Cilnes “Norēķini” laukā “Atlīdzību norēķinu konts” jānorāda konts 76.02:

Ja par piegādi tika samaksāts iepriekš, tad dokumentā “Preču atgriešana piegādātājam” tiks ģenerētas šādas transakcijas:

Ja par preci nav samaksāts, dokuments automātiski pārskaitīs parādu piegādātājam uz kontu 76.02:

Saņemta sūdzība no pircēja

Saņemot pretenziju no pircēja, ir jāatspoguļo šādi ieraksti:

Dt 91,02 - Kt 76,02 - pircēja prasība tika atzīta

Dt 76,02 - Kt 51 - samaksātā prasījuma summa

Dt 76,02 - Kt 62,01 - atmaksāts pircēja parāds

Apskatīsim šo darbību atspoguļojumu programmā.

Pircēja pretenzijas atzīšana tiek atspoguļota dokumentā “Kvīts (akti, rēķini)” ar darījuma veidu “Pakalpojumi (akts)”.

Aizpildiet dokumenta galveni:

• Akta Nr./Datums - no pircēja saņemtās vēstules izejošās kārtas numurs un datums
• Darījuma partneris – pircējs, kurš iesniedzis pretenziju
• Līgums - līgums ar darījuma partneri ar veidu “Ar piegādātāju”

Sadaļā “Norēķini” mēs norādām kontu norēķinu uzskaitei ar darījuma partneri un kontu avansu norēķinu uzskaitei kā 76.02 “Norēķini par prasībām”:

Vai jums ir jautājums vai nepieciešama konsultanta palīdzība?

Tabulas daļā jānorāda postenis ar nosaukumu, piemēram, “Kaudējuma atlīdzība prasības ietvaros” un ar pozīcijas veidu “Pakalpojumi (izdevumi)”:

Laukā “Konti” jānorāda izdevumu konts 91.02 “Citi izdevumi” un apakškonts “Soda nauda, ​​līgumsods un līgumsods par saņemšanu (apmaksu)”:

Aizpildītais dokuments izskatīsies šādi:

Un, kad tas tiks veikts, tas ģenerēs ziņas:

Pretenzijas apmaksa tiek atspoguļota dokumentā “Norakstīšana no norēķinu konta” ar darījuma veidu “Maksājums piegādātājam”.

Ja maksājuma vietā ir nepieciešams veikt norēķinu ar pircēju, tad nepieciešams veikt “Parāda kārtošanas” dokumentu.

Aizpildiet dokumenta galveni:

• Operācijas veids - Parādu ieskaits
• Ieskaitīt parādu - Pircējs
• Uz parāda rēķina - Mūsu organizācija pircējam
• Pircējs (parādnieks) - pircējs, kurš iesniedzis prasību

Cilnē “Pircēja parāds (debitoru parāds)” norādiet:

• līgums, saskaņā ar kuru iepriekš tika veikta pārdošana (valūta un maiņas kurss būs saskaņā ar līgumu)
• īstenošanas dokuments
• kompensācijas summa
• grāmatvedības konts 62.01 (ja pārdošana bija rubļos)

Cilnē “Parāds pircējam (maksājamie kreditori)” norādiet:

• līgums, saskaņā ar kuru prasījums iepriekš tika atspoguļots (valūta un maiņas kurss būs saskaņā ar līgumu)
• dokuments, kas atspoguļo prasību (kvīts)
• kompensācijas summa
• grāmatvedības konts 76.02

Abas cilnes var aizpildīt automātiski, katrā cilnē atsevišķi noklikšķinot uz pogas Aizpildīt - Aizpildīt norēķinu atlikumus:

Aizpildītais parāda noregulēšanas dokuments izskatīsies šādi:

7. Izmaiņas bilancē saimniecisko darījumu ietekmē.

8. Grāmatvedības konti, to struktūra un mērķis. Kontu korespondence.

9. Sintētiskie un analītiskie konti un to attiecības.

10. Kārtējo grāmatvedības datu vispārināšana. Sintētisko un analītisko kontu apgrozījuma pārskati

11. Grāmatvedības organizēšana Krievijas Federācijā, tās juridiskais un metodiskais nodrošinājums. Grāmatvedības likums.

4 dokumentu sistēmas līmeņi:

12. Informācijas par īpašumu un saistībām bilances apkopošanas metode. Atlikumu veidi.

13. Grāmatvedības loma lēmumu pieņemšanā par organizācijas vadību. Grāmatvedības prasības.

14. Grāmatvedības konti, to struktūra un mērķis. Hronoloģiskā un sistēmas ierakstīšana.

Hronoloģiskie un sistemātiskie ieraksti

15. Kontu plāns.

16. Primārā uzskaite. Primārās grāmatvedības informācijas nesēji Dokumentu klasifikācija.

Primārajā grāmatvedības dokumentā jābūt:

17. Dokumentu aprites organizēšana. Aktuālais grāmatvedības dokumentu arhīvs.

18. Inventarizācija, tās veidi, kārtība, inventarizācijas rezultātu regulējums.

19. Grāmatvedības reģistri. Grāmatvedības reģistru veidi un formas. Ierakstu secība tajos un ierakstu labošana.

20. Vienkāršota grāmatvedības forma mazajiem uzņēmumiem un personālsabiedrībām.

21. Noteikumi par grāmatvedību un pārskatu sniegšanu Krievijas Federācijā.

22. Pārskatu sastāvs un prasības tam.

23. Finanšu grāmatvedības vispārīgie principi. Organizācijas grāmatvedības politika, tās atklāšana un veidošana finanšu uzskaites ziņā.

24. Pamatlīdzekļi un to novērtējums.

25. Pamatlīdzekļu pieejamības un aprites sintētiskā analītiskā uzskaite. Sākotnējie dokumenti par pamatlīdzekļu apriti

26. Kapitālieguldījumu uzskaite.

27. Pamatlīdzekļu nolietojums, uzkrāšanas metodes un uzskaite

28. Pamatlīdzekļu remonta izmaksu uzskaite.

29. Pamatlīdzekļu inventarizācija un pārvērtēšana.

2. Sintētiskā krājumu uzskaite

3. Pamatlīdzekļu pārvērtēšanas jēdziens

30. Informācijas par pamatlīdzekļiem atklāšana finanšu pārskatos.

31. Nemateriālie aktīvi: koncepcija, klasifikācija un novērtējums.

32. Nemateriālo aktīvu saņemšanas un atsavināšanas uzskaite.

33. Nemateriālo aktīvu amortizācija, uzkrāšanas metodes un uzskaite

34. Krājumu jēdziens. To klasifikācija, novērtējums

35. Krājumu kustības primārie dokumenti

36. Krājumu uzskaite noliktavā un grāmatvedībā

37. Krājumu kustības sintētiskā uzskaite

38. Krājumu uzskaite

40. Gatavās produkcijas uzskaite.

41. Preču nosūtīšanas klientiem uzskaite, ieņēmumu uzskaite no preču, darbu, pakalpojumu pārdošanas

42. Pārdošanas izdevumu uzskaite un sadale

43. Materiālo vērtību zudumu un iztrūkumu uzskaite

Konts 94 “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem” atbilst kontiem:

44. Gatavās produkcijas uzskaite un atspoguļošana tās rezultātu uzskaitē

45. Skaidras naudas darījumu un naudas dokumentu uzskaite

46. ​​Norēķinu, valūtas un speciālo kontu darījumu uzskaite bankās

47. Organizācijas izdevumu klasifikācija

48. Izmaksu uzskaite pa izmaksu elementiem

1) Materiālu izmaksas (atskaitot atgriežamo atkritumu izmaksas);

49. Informācijas atklāšana finanšu pārskatā par komercdarbības un administratīvo izdevumu atzīšanas kārtību.

50. Produktu realizācijas finanšu rezultātu noteikšana un norakstīšana.

51. Personāla, darbaspēka un to apmaksas uzskaites dokumenti.

52. Norēķinu uzskaite ar personālu par darba samaksu.

53. Ieturējumu no darba algas uzskaite.

55. Norēķinu uzskaite ar atbildīgajām personām.

56. Banku kredītu un aizņemto līdzekļu uzskaite.

57. Finanšu rezultātu ģenerēšanas un to uzskaites kārtība.

58.Nesaimniecisko finanšu rezultātu uzskaite.

59. Debitoru un kreditoru parādu uzskaites saturs un kārtība. Debitoru un kreditoru parādu norakstīšanas uzskaite.

60. Norēķinu uzskaite ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem

61. Prasījumu dzēšanas uzskaite

62. Norēķinu uzskaite ar pircējiem un klientiem

63. Nesadalītās peļņas uzskaite

64.Akciju sabiedrību pamatkapitāla uzskaite.

65. Mērķfinansējuma uzskaite.

66. Rezerves kapitāla uzskaite.

67. Finanšu ieguldījumu uzskaite.

61. Prasījumu dzēšanas uzskaite

Pretenzijas tiek noformētas rakstveidā, kurā norādīta pretendenta prasība, summa, atsauces uz tiesību aktiem, kā arī pievienoti attiecīgie dokumenti un apliecinātas kopijas. Pretenzijas tiek izskatītas 30 dienu laikā no saņemšanas dienas. Atbilde tiek paziņota rakstiski. Ja prasība ir pilnībā vai daļēji apmierināta, atbildē tiek norādīta atzītā summa, maksājuma uzdevuma numurs un datums par pārskaitīto summu. Pilnīga vai daļēja atteikuma gadījumā ir jāatsaucas uz tiesību aktiem. Uzrādītājam ir tiesības iesniegt prasību tiesā, ja prasība tiek atteikta vai atbilde nav saņemta noteiktajā termiņā. Var izvirzīt prasību atzīt līgumu par spēkā neesošu, lauzt to utt. Atbilde jāsniedz 10 dienu laikā, ja likumā nav noteikts citādi. Atlīdzību norēķinu uzskaite tiek veikta kontā 76, apakškontā 2 “Atlīdzību norēķini”.

Organizācija var iesniegt prasību pret piegādātāju (uzņēmēju), ja:

piegādātājs nav ievērojis līgumsaistības;

konstatēts no viņa saņemto vērtslietu iztrūkums;

piegādātāja (uzņēmēja) dokumentos par piegādātajām precēm (darbiem, pakalpojumiem) tika konstatētas aritmētiskās kļūdas.

Pirmajā gadījumā līgums parasti paredz līgumsodu, naudas sodu vai līgumsodu iekasēšanu no piegādātāja. Tie tiek atspoguļoti grāmatvedībā, nosūtot:

Debeta konts 76-2 “Aprēķini prasījumiem”, Kredītkonts 91-1 “Citi ienākumi” - tiek uzkrāti līgumsodi, soda naudas, līgumsods, ko iekasē no piegādātāja (uzņēmēja) un kurus viņš atzīst vai piespriedusi tiesa.

Kad pircējs, pieņemot no piegādātāja saņemtās vērtslietas, atklāj to trūkumu vai bojājumu, viņa grāmatvedībā tiek izdarīti šādi ieraksti:

Debeta konts 94 “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem”, Kredītkonts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” - atspoguļo vērtību iztrūkumu (bojājumu) līgumā noteiktajās robežās;

Debeta konts 76-2 “Norēķini par prasījumiem”, Kredītkonts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” - atspoguļo vērtību iztrūkumu (bojājumu), kas pārsniedz līgumā noteiktās summas.

Ja tiesa atsakās piedzīt zaudējumus no piegādātājiem vai transporta organizācijām, iztrūkums tiek norakstīts šādi:

Debeta konts 94 “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem”, Kredītkonts 76-2 “Pretenziju norēķini” - tiek norakstīts vērtslietu iztrūkums (bojājums), kas pārsniedz līgumā noteiktās summas.

62. Norēķinu uzskaite ar pircējiem un klientiem

Konts 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” paredzēts, lai apkopotu informāciju par norēķiniem ar pircējiem un klientiem.

62. konts “Norēķini ar pircējiem un klientiem” tiek debetēts sarakstē ar kontiem 90 “Pārdošana”, 91 “Pārējie ieņēmumi un izdevumi” par summām, par kurām tika uzrādīti norēķinu dokumenti.

62. konta debets “Norēķini ar pircējiem un klientiem”

Kredīts kontā 90 “Pārdošana”, kontā 91 “Pārējie ienākumi un izdevumi” - pircējam tika uzrādīts rēķins.

Tiek ieskaitīts konts 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”. sarakstē ar kases kontiem, norēķini par saņemto maksājumu summām (tai skaitā saņemto avansu summām). Šajā gadījumā atsevišķi tiek ņemtas vērā saņemto avansu un priekšapmaksu summas. Grāmatvedībā tiek atspoguļots šāds ieraksts:

Debeta konts 50 “Nauda”, konts 51 “Kases konti” utt.

Kredīts kontā 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” – atspoguļo no pircējiem (klientiem) saņemto maksājumu summas.

Pārdodot gatavo produkciju pircējam, tiek atspoguļoti šādi grāmatvedības ieraksti.

1. Gatavie produkti tika nosūtīti pircējam par faktiskajām izmaksām:

Debeta konts 90 “Pārdošana”, apakškonts “Izmaksas” Kredītkonts 43 “Gatavā produkcija”.

2. Pircējam ir uzrādīts rēķins:

Debeta konts 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” Kredītkonts 90 “Pārdošana”.

3. Pievienotās vērtības nodoklis tiek iekasēts par pārdoto gatavo produkciju:

Debeta konts 90 “Pārdošana”

Kredīts kontā 68 “Nodokļu un nodevu aprēķini”.

4. No pircēja saņemta samaksa par gatavo preci:

Debeta konts 50 “Nauda”, konts 51 “Norēķinu konti” Kredīta konts 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”.

Ja par saņemto vekseli, kas nodrošina pircēja (klienta) parādu, ir paredzēti procenti, tad, atmaksājot šo parādu, tiek izdarīts ieraksts konta 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti” debetā un kredīts. 62. konta “Norēķini ar pircējiem un klientiem” (par parāda atmaksas apmēru) un 91. “Pārējie ieņēmumi un izdevumi” (pēc procentu summas). Grāmatvedība atspoguļo:

Saņemtie līdzekļi no pircēja:

51. konta debets “Norēķinu konti” Konta 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” kredīts.

Procentuālā summa ir iekļauta organizācijas ienākumos:

Konta 51 “Norēķinu konti” debets Konta 91 “Pārējie ieņēmumi un izdevumi” kredīts.

Analītiskā uzskaite kontam 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” tiek uzturēts par katru pircējiem (klientiem) iesniegto rēķinu, bet norēķiniem, izmantojot plānotos maksājumus - katram pircējam un klientam. Tajā pašā laikā analītiskās grāmatvedības izveidei jānodrošina iespēja iegūt nepieciešamos datus par:

– pircējiem un klientiem maksājuma dokumentos, kuriem vēl nav pienācis maksājuma termiņš;

– pircēji un klienti par maksājumu dokumentiem, kas nav samaksāti laikā;

– saņemtie avansi; rēķinus, kuriem nav pienācis naudas līdzekļu saņemšanas termiņš;

– bankās diskontēti (diskontēti) rēķini;

– rēķini, par kuriem naudas līdzekļi netika saņemti laikā.

Norēķinu uzskaite ar pircējiem un klientiem savstarpēji saistītu organizāciju grupā, par kuru darbību tiek sagatavoti konsolidētie finanšu pārskati, tiek veikta atsevišķi 62. kontā “Norēķini ar pircējiem un klientiem”.

Iemesls pretenziju nosūtīšanai darījuma partnerim ir pārdevēja piegādāto preču neatbilstība kvalitātes, daudzuma, sortimenta utt. Ja piegādes līguma nosacījumi netiek ievēroti, šī līguma ietvaros rodas nelabvēlīgas sekas gan pircējam, gan pārdevējam. Pārdevējs par pārdotajām precēm saņem mazāk naudas un cieš zaudējumus, un pircējs paliek vīlies iegādāto preču kvalitātē. Pretenzijas darbs palīdz atrisināt šo nepatīkamo situāciju. Mēs jums pastāstīsim, kā iesniegt prasības un atspoguļot tās abu pušu grāmatvedības un nodokļu uzskaitē.

Tātad abām līguma pusēm ir tiesības celt prasību. Prasība vienmēr tiek adresēta pusei, kas pārkāpusi līguma noteikumus.
Bet pirms pašas prasības sastādīšanas jums ir jāveic noteiktas darbības. Piemēram, pieņemot preces, tika atklāts, ka preces daudzums vai kvalitāte atšķiras no piegādes līgumā noteiktā. Šajā gadījumā ir jāsastāda akts (tas var būt TORG-2 formā vai pašu izstrādātā formā). Ideālā gadījumā šis akts būtu jāparaksta vairākiem cilvēkiem, tostarp pārdevēja pārstāvim. Bet praksē akts tiek parakstīts bez pārstāvja vai neieinteresētas personas klātbūtnē (piemēram, trešās puses organizācijas darbinieks).
Pretenzija jāiesniedz tikai rakstiski. Parasti prasība tiek iesniegta uz uzņēmuma veidlapas. Brīvas formas vēstulē jums ir nepieciešams:

• pēc iespējas precīzāk aprakstiet radušos situāciju;
• izskaidrot domstarpību būtību;
• norāda darījuma partnera izdarītos pārkāpumus;
• skaidri formulēt savas prasības;
• uzskaitiet strīda risināšanas iespējas (piemēram, soda, soda vai procentu piedziņu par svešu naudas līdzekļu nelikumīgu izmantošanu) ar atsauci uz līguma punktiem.

Jūs varat nosūtīt prasību savam darījuma partnerim dažādos veidos:

• nodot personīgi. Šādā gadījumā jums jāsaglabā prasības kopija ar darījuma partnera parakstu saņemšanas brīdī;
• sūtīt ierakstītā vēstulē ar paziņojumu. Šajā gadījumā kā apliecinājums jāpaliek rokā pasta kvītim, inventāram un piegādes čekam;
• nosūtīt pa e-pastu vai faksu (ja šādas metodes ir paredzētas līgumā). Kā apstiprinājumu jums ir jāizdrukā e-pasta ziņojums un nosūtīšanas atskaites fakss.

Pēc tam, kad darījuma partneris ir saņēmis prasību un to izskatījis, viņam uz to ir jāatbild. Atbildes sniegšanas termiņš ir 30 dienas, ja līgumā nav noteikts citādi. Savā atbildē darījuma partneris pieņem vienu no šādiem lēmumiem:

• pilnībā atzīt prasību;
• atzīt daļēji;
• atteikties atzīt prasību.

Ja puses nepanāks vienošanos vai parādnieks atstās prasību bez atbildes norunātajā termiņā, kreditors uzņēmums būs spiests vērsties tiesā. Prasības pieteikumā jāprecizē, ka ir ievērota prasības iesniegšanas procedūra un jāpievieno apliecinošie dokumenti (prasības kopija, pretenzijas nosūtīšanu apliecinošu dokumentu kopijas).
Parasti tiek iesniegta prasība ar prasību samaksāt soda naudu, soda naudu vai soda naudu par līguma noteikumu pārkāpšanu. Prasības uzskaite atšķiras prasījuma iesniedzējam (kreditoram) un tam, kam tas iesniegts (parādniekam).

Grāmatvedība ar parādnieku
Tātad darījuma partneris pieprasīja samaksāt sodu par pārkāpumu, piemēram, novēlotu preču apmaksu. Parādniekam ir divas iespējas: vai nu atzīt parādu, vai nē.
Ja tiks pieņemts lēmums par parāda atzīšanu, tad samaksātais līgumsods tiks atspoguļots ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumos laikā, kad ir vienošanās ar sodu, vai laikā, kad stājas spēkā tiesas lēmums (ja kreditors vērsās tiesā). Samaksāto sodu apmērs par komercdarbības līgumu noteikumu pārkāpšanu samazina ar nodokli apliekamo peļņu.
Grāmatvedībā parādnieks soda naudu, līgumsodu, līgumsodu par līguma noteikumu pārkāpšanu atzīst par citiem ienākumiem un ņem vērā tiesas noteiktajos vai parādnieka atzītajos apmēros. Ieņēmumi tiek atzīti tajā pārskata periodā, kurā tiesa pieņēma lēmumu par to piedziņu vai tie atzīti par parādnieku.
Ar saimniecisko darbību nesaistītie ienākumi soda apmērā tiek atspoguļoti konta 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem", 2. apakškonta "Norēķini par prasījumiem" debetā un konta 91 "Citi ieņēmumi un izdevumi" 1.apakškonta debetā. "Citi ienākumi".
Līgumsodu apmērs tiek atspoguļots peļņas vai zaudējumu aprēķina 2350.rindā “Citi izdevumi”.
Ja nolem parādu neatzīt un tiesas lēmuma nebija, tad izdevumos nekas netiek uzrādīts.
Turklāt uzskaite būs atkarīga tikai no tā, kā darījuma partneris atsakās no savām prasībām. Ja ar darījuma partneri bija iespējams vienoties un viņš nepieprasīs sodu, tad šī operācija grāmatvedībā neatspoguļosies.
Ja jūs nolemjat to dokumentēt, viss ir atkarīgs no dokumenta. Ja tiek parakstīts līgums par parādu atlaišanu, jārēķinās ar ienākumiem.
Ja tiek parakstīts izlīgums, kurā kreditors atsakās no saviem prasījumiem, tad līgumsods neatspoguļojas ne izdevumos, ne ienākumos.

Grāmatvedība ar kreditoru
Prasības uzskaite ir līdzīga parādnieka uzskaitei. Parādnieka atzīšanas (vai tiesas lēmuma) laikā soda nauda tiek iekļauta ienākumos. Un līguma par soda piedošanu parakstīšanas laikā summa tiek iekļauta izdevumos.
Vienīgais, kam jāpievērš uzmanība, ir risks, ka nodokļu iestādes viņu prasību noraidīšanu pielīdzinās dāvanai.
Grāmatvedībā līgumsoda atzīšanas laikā no pircēja-parādnieka puses līgumsoda summu kreditors iekļauj citos ieņēmumos, atspoguļojot konta 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi” apakškonta 91-1 kredītu. Citi ienākumi”, atbilstoši konta 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”, apakškonta 76-2 “Norēķini par prasījumiem” debetam.
Soda piedošanas laikā summa tiek iekļauta citos izdevumos. Šajā gadījumā tiek veikts uzskaites ieraksts konta 91, apakškonta 91-2 “Citi izdevumi” debetā un konta 73 (76, 62) kredītā.
Darījuma partneriem pienākošos atlīdzības apmēru atspoguļo peļņas vai zaudējumu aprēķina 2350.rindā “Citi izdevumi”.

0

Prasību norēķini

Sintētiskā norēķinu uzskaite par pretenzijām, kas iesniegtas piegādātājiem, darbuzņēmējiem, transporta organizācijām, kā arī par tiem uzrādītajiem un atzītajiem vai piešķirtajiem sodiem, līgumsodiem un līgumsodiem, tiek veikta konta 76 “Norēķini ar dažādām prasībām” 2. subkontā “Norēķini par prasībām”. parādnieki un kreditori”.

Apakškonta 76-2 debets atspoguļo šādu pretenziju uzkrājumu:

Piegādātājiem, transporta organizācijām par tranzīta kravu trūkumu, kas pārsniedz līgumā noteikto - sarakstē ar kontu 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”;

Par piegādātāju vai darbuzņēmēju radītiem defektiem un dīkstāvēm maksātāju atzītās vai tiesas piespriestās summās - atbilstoši ražošanas izmaksu uzskaitei;

Kredītu organizācijām par summām, kas kļūdaini norakstītas no organizācijas kontiem - saskaņā ar skaidras naudas un aizdevumu kontiem;

Piegādātāji par konstatētajām kvalitātes neatbilstībām standartiem un tehniskajām specifikācijām - sarakstē ar punktu skaitu 60;

Piegādātāji, darbuzņēmēji un transporta organizācijas, ja, pārbaudot to uzskaiti pēc pieņemšanas, tiek konstatētas līgumā noteikto cenu, tarifu neatbilstības, kā arī aritmētiskās kļūdas - sarakstē ar kontu 60 vai ar krājumu, preču un ar to saistīto kontiem. izmaksas, kad tiek paaugstinātas cenas vai aritmētiskās kļūdas piegādātāju un darbuzņēmēju iesniegtajos rēķinos tiek atklātas pēc ierakstu veikšanas inventarizācijas vai izmaksu uzskaitē (pamatojoties uz piegādātāju un darbuzņēmēju iesniegtajām cenām un tāmēm).

Apakškonta 76-2 debets atspoguļo arī no piegādātājiem, darbuzņēmējiem, pircējiem, klientiem, transporta un citu pakalpojumu patērētājiem par līgumsaistību nepildīšanu iekasētās soda naudas, līgumsodu, līgumsodu summas maksātāju atzītajās vai piespriestās summās. tiesa (pieteiktās prasības summas, kas nebija atzītas par maksātājiem, reģistrācijai netiek pieņemtas), sarakstē ar kontu 91 “Pārējie ieņēmumi un izdevumi”.

Apakškonta 76-2 kredīts atspoguļo līdzekļu summas, kas saņemtas par atmaksātiem prasījumiem un to summu norakstīšanu, kuru atmaksa tika atteikta.

Pretenzija jāsastāda divos eksemplāros: viens - organizācijai, kura to iesniedz; otrs ir organizācijai, kas pārkāpusi līguma noteikumus. Pretenzijā ir aprakstīts līguma noteikumu pārkāpums un izvirzītas atbilstošās prasības (avansa summas atgriešana, trūkstošo vērtību nodošana u.c.). Pretenzijai ir pievienoti tās pamatotību apliecinoši dokumenti (līgumu, rēķinu, aktu u.c. kopijas).

Pieteiktās prasības reģistrē speciālā žurnālā, kurā norāda prasības datumu, numuru un atbildētāju.

Prasība atbildētājam jāizskata 30 dienu laikā no tās saņemšanas dienas (ja līgumā nav noteikts citādi). Organizācijai, kas saņēmusi sūdzību, ir pienākums rakstiski atbildēt par tās izskatīšanas rezultātu. Ja prasība tiek pilnībā vai daļēji noraidīta, tā iemesli tiek norādīti, atsaucoties uz attiecīgajiem normatīvajiem dokumentiem.

Ja atbildētājs noteiktajā termiņā neatbild vai nepamatoti atsakās apmierināt prasību, organizācijai ir tiesības vērsties tiesā, lai piespiedu kārtā piedzītu parādu.

Katram debitoram tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 70-2 “Prasījumu aprēķini”; parādniekiem - individuālo prasījumu kontekstā. Tipiski ieraksti atlīdzību norēķinu uzskaitei ir doti tabulā. 1.

1. tabula. Kontu atbilstība prasījumu norēķinu uzskaitei

	Atbilstošie konti
1. Kredītiestādēm tika iesniegtas prasības par summām, kas kļūdaini norakstītas no organizācijas kontiem
2. Pretenzija pret citām organizācijām par konstatētajām cenu, tarifu neatbilstībām un kļūdām rēķinos, kuru summa tika atklāta:
Uzreiz pēc attiecīgo dokumentu pārbaudes
Pēc ierakstiem vērtslietu kontos
3. Zaudējumi no dīkstāves, kas radušies piegādātāju vai darbuzņēmēju vainas dēļ, tiek uzrādīti pretenziju veidā.		20,23, 25, 26,29,44
4. Zaudējumi no defektiem tiek attiecināti uz vainīgajām organizācijām
5. Citām organizācijām par līgumsaistību nepildīšanu uzlikto naudas sodu, sodu, sodu apmēri tiek atspoguļoti (līgumu nosacījumus pārkāpēju organizāciju atzītajās vai tiesas piespriestās summās)
6. Īstermiņa aizdevums, kas saņemts pret atzītiem vai piespriestajiem prasījumiem

7 Pretenzijas pieteiktas par vekseli vekseļa rakstītāja (pircēja) savlaicīgas nesamaksas gadījumā
8. Norakstītās neatmaksājamo prasījumu summas:
Uz īpašumu uzskaites kontiem, kuros tie iepriekš tika atspoguļoti (kapitalizācijas laikā)	07,08, 10, 15,41
Par galveno, palīgnozaru un pakalpojumu nozaru produktu un pakalpojumu izmaksām
Vispārējiem ražošanas un vispārējiem biznesa izdevumiem
Par citiem izdevumiem
9. Iepriekš pieteiktās pretenzijas ir apmierinātas:
Skaidrā naudā
Īpašuma nodošana
10 Uzkrātie izdevumi par rēķina protestēšanu
11. Atspoguļots tiesas un šķīrējtiesas iestāžu atteikums atgūt iepriekš prasījumu veidā uzrādītās iztrūkumu summas.

Izmantotā literatūra: Bočkareva I.I., Levina G.G.
Finanšu grāmatvedība: mācību grāmata / I. I. Bochkareva, G. G. Levina;
rediģēja prof. J. V. Sokolova. - M.: Meistars, 2010. - 413 lpp.

Lejupielādēt kopsavilkumu: Jums nav piekļuves failu lejupielādei no mūsu servera.

Grāmatvedības kontam 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” ir vairāki subkonti, kuros katrā tiek fiksēti noteikti darījumi. Apakškonts 1 detalizēti ņem vērā īpašuma un personas apdrošināšanas uzskaiti kontā. 76.1 tika apspriests . 2.apakškonta konts 76 ir paredzēts atlīdzību norēķinu uzskaitei, šo apakškontu sīkāk apskatīsim tālāk esošajā rakstā. Ko uzskaita 2.apakškontā, kā uzskaita, kādus ierakstus atlīdzību dzēšanai atspoguļo kontā 76.2.

2.apakškonts “Pretenziju aprēķini” ir aktīvs, tas nozīmē, ka konta 76.2 debetā uzkrājas piegādātājiem, darbuzņēmējiem un citiem kreditoriem izsniegto prasījumu summas par līguma noteikumu pārkāpšanu, sakarā ar preču kvalitātes neatbilstību. ar pieņemtajiem standartiem un citās situācijās. Aizdevums 76.2 atspoguļo veikto maksājumu summas par pieteiktajām prasībām. Kontā 76.2 tiek reģistrēti naudas sodi, sodi, sodi, kurus persona ir atzinusi par vainīgu, vai tie, kas piespriesti atmaksāšanai ar tiesas lēmumu. Ja maksātājs neatzīst prasījumu summu, tad tos nevar iegrāmatot kontā 76.2. Atlīdzību norēķinu uzskaite tiek veikta Krievijas valūtā. Analītiskā uzskaite tiek uzturēta katram parādniekam un konkrētajam prasījumam.

Prasību norēķini