7 PVN taksācijas periods. Taksācijas perioda kods deklarācijā. Jauns iemaksu aprēķins

PVN vai pievienotās vērtības nodoklis ir netiešais nodoklis. Jēdziens, grāmatvedības un aprēķina principi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļā.

PVN nodokļu maksātāji

Pievienotās vērtības nodokļa maksātāji ir:

• Organizācijas (juridiskas personas, tostarp bezpeļņas organizācijas)
• Individuālie uzņēmēji

Tāpat PVN maksātājus var iedalīt divās grupās:

• iekšējais PVN, t.i. maksājot nodokli par pārdošanu Krievijas Federācijā
• Organizācijas un uzņēmēji, kas ir maksātāji importa PVN, t.i. maksājot nodokli, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā

Organizācijas un uzņēmēji tiek atzīti par PVN maksātājiem, ja tie nav saņēmuši atbrīvojumu no pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas.

Atbrīvojums no PVN

Lai saņemtu atbrīvojumu no PVN, ir jāievēro divi nosacījumi:

• Kopējā ieņēmumu summa no preču (darbu vai pakalpojumu) pārdošanas nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu (bez PVN) pēdējos trīs kalendārajos mēnešos.
• Organizācija vai uzņēmējs pēdējos trīs mēnešus nav pārdevis akcīzes preces.

Kurš nemaksā PVN

Pievienotās vērtības nodoklis par preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanu nav jāmaksā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas:

• Piemērot nodokļu sistēmu lauksaimniecības ražotājiem (UST)
• Tiek izmantota vienkāršotā nodokļu sistēma (STS).
• Piemērot patentu nodokļa sistēmu
• Tie piemēro nodokļu sistēmu viena nosacīto ienākumu nodokļa veidā noteikta veida darbībām (UTII), bet tikai tiem darbību veidiem, par kuriem tiek maksāta UTII.
• Tie, kuri ir saņēmuši atbrīvojumu no PVN maksātāju pienākumiem (skatīt augstāk)
• Viņi ir Skolkovo projekta dalībnieki (sk.)

Svarīgs! Ja minētās personas saņēma samaksu un pircējam izrakstīja rēķinu ar piešķirto PVN summu, tad tām ir pienākums maksāt budžetā PVN.

PVN aplikšanas objekts

• Preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) pārdošanas un bezatlīdzības nodošanas operācijas Krievijas Federācijas teritorijā
• Celtniecības un montāžas darbu veikšana savām vajadzībām
• Preču, darbu vai pakalpojumu nodošana savām vajadzībām, kuru izdevumi nav atskaitāmi, aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli
• Preču imports (imports) Krievijas Federācijas teritorijā

Ir arī operācijas, kas nav atzīti par nodokļu objektiem Un nav apliekams ar nodokli (atbrīvots no nodokļiem). Pilns šādu darbību saraksts ir sniegts un.

PVN taksācijas periods

Apliekamais periods pievienotās vērtības nodoklim (PVN) ir vienāds ar ceturksnis. Taksācijas perioda ilgums nav atkarīgs no nodokļu maksātāja ienākumu apmēra.

Aprēķinātā nodokļa samaksu var veikt vai nu vienā summā uzreiz, vai trīs vienādās daļās. Pārskaitījuma nodoklis nepieciešams budžetā pirms mēneša 20. datuma(piemēram, PVN par pirmo ceturksni jāpārskaita: līdz 20. aprīlim, līdz 20. maijam, līdz 20. jūnijam.

PVN nodokļa likmes (0%, 10%, 18%)

Likme 18% tiks piemērota visu pārējo preču, darbu, pakalpojumu pārdošanai, kam netiek piemērotas 0% un 10% nodokļa likmes.

Nodokļa bāze

Nodokļa bāze PVN ietver visus ienākumus, kas gūti no preču, darbu un pakalpojumu pārdošanas. Nodokļa bāzē ir iekļautas arī šādas summas:

• Saņemti avansi
• Saņemta finansiālā palīdzība
• Saņemtie procenti par obligācijām, parādzīmēm, tirdzniecības kredītiem
• Maksājumi, kas saņemti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem pret saistību nepildīšanas risku
• Sastāv no ievesto preču muitas vērtības, ievedmuitas nodokļa un akcīzes nodokļa

Nodokļa bāze PVN tiek noteikts agrākajā no diviem tālāk norādītajiem datumiem:

• apmaksas dienā, daļēja samaksa par gaidāmajām preču piegādēm (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana)
• preču (darbu, pakalpojumu) nosūtīšanas (nodošanas) dienā

PVN nodokļa aprēķināšanas (aprēķināšanas) kārtība

PVN aprēķina formula sekojoši:

Budžetā maksājamais PVN = PVN aprēķināts, pārdodot - “Ieejas” PVN pieņemts atskaitīšanai

Par pārdošanu aprēķināto PVN aprēķina, nodokļa bāzi reizinot ar nodokļa likmi.

Nodokļu atskaitījumi

PVN summas, uz kurām attiecas atskaitījumi, ir:

• Uzrāda piegādātāji (uzņēmēji, izpildītāji), pērkot preces, darbus, pakalpojumus
• Maksā, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā muitas procedūrās izlaišanai vietējam patēriņam, pagaidu ievešanai un pārstrādei ārpus muitas teritorijas
• Maksā, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā no Muitas savienības dalībvalstu teritorijas

Lai pieņemtu atskaitījumus par iegādātajām precēm, vienlaicīgi ir jāizpilda šādi nosacījumi:

• Iegādātajām precēm jābūt pareizi noformētam rēķinam ar piešķirto PVN summu
• Iegādātās preces (darbi, pakalpojumi) jākapitalizē

Budžetā maksājamā PVN aprēķināšanas piemērs:

Pārdoti būvmateriāli 118 rubļu apjomā (ar PVN), nodokļa likme šai preču kategorijai ir 18%. Iegādātas preces 59 rubļu vērtībā (ar PVN 18%).

Nodokļa bāze = 118 rubļi.

Pārdodot aprēķināto PVN = 118 * 18 / 118 = 18 rubļi

Ieejas PVN, kas jāatskaita = 59 * 18 / 118 = 9 rubļi

Budžetā maksājamais PVN = 18 - 9 = 9 rubļi.

Ziņošanas kārtība un termiņi

PVN deklarācija jāiesniedz savā teritoriālajā nodokļu iestādē ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, kas seko taksācijas perioda beigām:

• Par pirmo ceturksni - līdz 20.aprīlim
• Par otro ceturksni - līdz 20. jūlijam
• Par trešo ceturksni - līdz 20.oktobrim
• Ceturtajam ceturksnim - līdz 20. janvārim

PVN deklarācija ir jāiesniedz neatkarīgi no tā, vai ir vai nav nodokļa objekts. Tas ir, pat ja organizācijai nebija saimnieciskās darbības, deklarācija ir jāiesniedz.

Uzmanību! No 2014. gada 1. janvāra PVN deklarācijas jāiesniedz tikai elektroniski, izmantojot īpašus sakaru operatorus.

Kāda ir atšķirība starp pārskata periodu un taksācijas periodu?

panta 1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 55. pants nosaka, ka taksācijas periods ir laika posms, kura ilgumu nosaka tiesību akti par konkrētiem nodokļiem. Šī perioda beigās nodokļu maksātājam ir jānosaka nodokļa bāze noteiktam nodoklim un jāaprēķina no tā summa, kas jāiemaksā budžetā. Taksācijas periods var ietvert vienu vai vairākus pārskata periodus.

Taksācijas periodi dažādiem nodokļiem var būt kalendārais gads, ceturksnis vai mēnesis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2., 3. klauzula, 55. pants).

Pārskata perioda definīcija ir dota likumā “Par grāmatvedību” 2011.gada 6.decembrī Nr.402-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2018.gada 29.jūlijā).

Pārskata periods ir laika intervāls, kurā notiek noteikti uzņēmuma saimnieciskās darbības dokumentēti fakti. Organizācijas un individuālie uzņēmēji atspoguļo šos faktus grāmatvedībā. Pārskata perioda beigās grāmatvedībā tiek veidoti finanšu pārskati (likuma Nr. 402-FZ 15. pants).

Galvenais pārskata periods ir gads, ir arī starpposma pārskata periodi - ceturksnis un/vai mēnesis (likuma “Par grāmatvedību” 13. panta 5. punkts).

Attiecībā uz PVN gan nodokļu maksātājiem, gan nodokļu aģentiem nodokļu un pārskata periodi ir identiski - tas ir ceturtdaļa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 163. pants).

Dažreiz perioda atpakaļskaitīšana nesākas 1. janvārī (organizāciju un individuālo uzņēmēju reģistrācija notiek visa kalendārā gada garumā). Šajā gadījumā taksācijas periods tieši PVN ir laika periods no reģistrācijas datuma līdz kārtējā ceturkšņa beigām.

Normatīvie dokumenti par taksācijas periodu kodiem PVN deklarācijā

Tiklīdz beidzas nākamais ceturksnis, PVN maksātāji un nodokļu aģenti nosaka nodokļa bāzes lielumu par pagājušo periodu, aprēķina nodokli no šīs bāzes, iemaksā to federālajā budžetā un nosūta Federālajam nodokļu dienestam pārbaudes vietā. to reģistrācijas aizpildītu ceturkšņa PVN pārskatu ar ievadīto nodokļu informāciju elektroniskā formātā.

PVN deklarācijas iesniegšana nodokļu iestādēm un 1/3 no aprēķinātā nodokļa pārskaitīšana jāpabeidz līdz nākamā ceturkšņa pirmā mēneša 25. datumam.

Taksācijas perioda kods PVN deklarācijā ir norādīts pārskata titullapas augšpusē:

Nepieciešams ievērot deklarācijas aizpildīšanas kārtību (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-3/558@, ar grozījumiem 2016. gada 20. decembrī). Šīs kārtības 20.punkts par rādītāja “Taksācijas periods (kods)” aizpildīšanu attiecas uz minētā rīkojuma pielikumu Nr.3 - šeit atrodas kodu saraksts to ievadīšanai norādītajā taksācijas perioda laukā. PVN deklarācija.

Nezini savas tiesības?

Perioda koda aizpildīšanas piemēri

Perioda kodi nodokļu atskaitēs parasti sastāv no diviem cipariem, no kuriem pirmais kalpo kā rādītājs piederībai noteiktam pārskata veidam – PVN deklarācijām, ienākuma nodokļiem, īpašuma nodokļiem u.c.

PVN deklarācijas taksācijas perioda koda pirmais cipars ir 2 (vai 5 PVN pārskatam, ja pretendenta organizācija tiek reorganizēta/likvidēta).

Perioda koda otrais cipars ir atkarīgs no ceturkšņa numura: 1 nozīmē pirmo ceturksni, 2 nozīmē otro ceturksni, 3 nozīmē trešo ceturksni, 4 nozīmē ceturto ceturksni.

Un perioda kods 22 PVN deklarācijā ir pārskata rādītājs par otro ceturksni:

Trešā ceturkšņa kods ir 23, ceturtā ceturkšņa kods ir 24.

Aizpildot PVN deklarāciju par pirmo ceturksni, reorganizētā/likvidējamā organizācija ievadīs kodu 51, bet par otro ceturksni - kodu 52, trešo ceturksni - 53 un ceturto ceturksni - 54.

Ja organizācijai ir jāiesniedz atjaunināta deklarācija, kodi atjauninājumā tiek aizpildīti saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem.

Kas notiek, ja titullapā ievadāt nepareizu perioda kodu - numurus, kas neatbilst PVN pārskata aizpildīšanas kārtības pielikumam Nr.3? Kā es varu novērst konstatēto kļūdu?

Perioda koda kļūdas sekas

Ja perioda kodā tiek atklāta kļūda, ir iespējamas divas iespējas:

1. Nosūtiet precizējumu par PVN (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts), mainot tajā tikai perioda kodu. Bet pārbaužu datubāzē atbilstoši pārskata periodam ir apvienotas divu veidu deklarācijas - primārā un precizētā. Ja iesniedzat sākotnējo pārskatu par otro ceturksni un pēc tam iesniedzat atjauninājumu par trešo ceturksni, sistēma neredzēs saikni starp tiem un kļūda netiks izlabota. Vai arī šādu deklarāciju var nepieņemt, jo nodokļu inspekcijas datubāzē nav primārā pārskata ar tādu pašu kodu. Vai arī precizēto deklarāciju var uzskatīt par primāro, un, tā kā tā tika iesniegta ārpus termiņa, tiks uzlikts naudas sods saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119.
2. Rakstiski informēt Federālo nodokļu dienestu, ka PVN deklarācija, kas nosūtīta šādā un tādā datumā, jāuzskata par iesniegtu par 2018. gada trešo ceturksni ar pareizo taksācijas perioda kodu 23. Parasti šādu vēstuli nodokļu iestādes pieņem. Ja viņi mēģina jums uzlikt naudas sodu, šādus sodus var apstrīdēt.

Tiesas norāda, ka Art. 119 un citi Nodokļu kodeksa noteikumi neuzliek pieteicējam atbildību par tehnisku kļūdu titullapā, iesniedzot nodokļu pārskatu. Nepareizs perioda kods nenozīmē nodokļu bāzes un budžetā maksājamā nodokļa uzrādīšanu par zemu (Ziemeļkaukāza apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2010. gada 28. jūnija rezolūcija lietā Nr. A32-26244/2008-26/386- 2009-4/786). Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavai 2007. gada 2. novembra vēstule Nr. 09-14/105412 atbalsta nodokļu maksātājus šajā jautājumā.

Kopš 2015. gada visas organizācijas un individuālie uzņēmēji – PVN maksātāji un nodokļu aģenti pa telekomunikāciju kanāliem nosūta tikai elektroniskus PVN pārskatus. Datos no nodokļu iestāžu saņemtajām deklarācijām tiek veikta masveida pircēju un piegādātāju norādītās informācijas saskaņošana, izmantojot vienotu informācijas datu banku - ASK VAT-2.

Tāpēc, aizpildot atskaites kodus, jābūt ļoti uzmanīgiem, jo ​​kļūdas radīs nepatīkamas sekas ne tikai pašai organizācijai, bet arī tās darījuma partneriem.

“Nodokļu perioda kods” - šī frāze ir pazīstama nodokļu speciālistiem. Mūsu materiāls palīdzēs jums izprast šo kodējumu un ļaus bez kļūdām jūsu deklarācijās atspoguļot kodu, kas norāda taksācijas periodu.

Taksācijas perioda kodi

Deklarāciju taksācijas periodu kodi var sastāvēt no visdažādākajām ciparu kombinācijām: 01, 31, 34, 24 utt. Tie šifrē informāciju par nodokļu likumdošanā katram nodoklim noteikto taksācijas periodu.

SVARĪGS! Taksācijas periods ir kalendārais gads vai cits laika posms, pēc kura beigām nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 55. panta 1. punkts).

PVN deklarācijas taksācijas perioda kodi: 21, 22, 23, 24

Taksācijas periods PVN deklarācijā visbiežāk norādīts ar cipariem 21, 22, 23 un 24. Tos ieraksta saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7 3. pielikumu. -3/558@, kas attiecas uz 2017.–2018. gada taksācijas periodiem, ir spēkā ar 2016. gada 20. decembra grozījumiem.

Cipari taksācijas perioda kodā PVN deklarācijā nozīmē: koda pirmais cipars ir skaitlis, kas vienmēr ir vienāds ar 2, bet otrais cipars mainās atkarībā no ceturkšņa numura. Piemēram, 24 ir 4. ceturkšņa PVN deklarācija.

Līdzīgi kodi tiek izmantoti nodokļu deklarācijās, kuru pārskata periodi ir reizi ceturksnī. Papildus PVN šādos nodokļos, piemēram, ietilpst ūdens (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.11. pants) vai UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.30. pants).

Par PVN deklarācijas aizpildīšanu lasiet materiālā “Kāda ir PVN deklarācijas aizpildīšanas procedūra (piemērs, instrukcijas, noteikumi)” .

Pārskats “Ienesīgs” ar kodiem 21, 31, 33, 34

Atspoguļojot nodokļu pārskata periodu, kods 21 ienākuma nodokļa deklarācijā ir līdzīgs iepriekšējā sadaļā apskatītajam ceturkšņa nodokļu kodam un nozīmē 1.ceturkšņa pārskatu. Pusgada deklarācijā tiek ierakstīts skaitlis 31. Kods 33, kas apzīmē taksācijas periodu ienākuma nodokļa deklarācijā, norāda, ka šajā dokumentā atspoguļotā informācija attiecas uz pārskata periodu no 1.janvāra līdz 30.septembrim (par 9 mēnešiem), un 34.taksācijas periods tiek ierakstīts gada “ienesīgajā” deklarācijā.

Norādītos kodus neizmanto visi nodokļu maksātāji, kuri iesniedz “rentablo” deklarāciju. Uzņēmumi, kas maksā ikmēneša avansa maksājumus par faktiski saņemto peļņu, izmanto citu kodējumu: 35, 36, 37 utt.

Šāda “rentablās” deklarācijas taksācijas perioda šifrēšana ir paredzēta deklarācijas aizpildīšanas kārtības 1. pielikumā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/ 572@.

Par peļņas deklarācijas iesniegšanas termiņiem lasiet rakstā. "Kādi ir ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegšanas termiņi?" .

Kā pareizi aizpildīt ienākuma nodokļa deklarāciju, lasiet rakstos:

• “Kāda ir ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība (piemērs)”;
• “Kā aizpildīt gada ienākuma nodokļa deklarāciju?” .

Taksācijas perioda kods maksājuma kvītī: 107. lauks

Taksācijas perioda kodu norāda ne tikai deklarācijās, bet arī maksājuma uzdevumos par nodokļu maksājumu ieskaitīšanu budžetā. Tam paredzēts 107. lauks.

Atšķirībā no 2 ciparu kodiem, kas deklarācijās norāda taksācijas periodu, taksācijas perioda “maksājuma” kods sastāv no 10 rakstzīmēm. Tās sastāvs:

• pirmās 2 zīmes norāda nodokļu maksāšanas biežumu saskaņā ar nodokļu likumdošanu (MS - mēnesis, CV - ceturksnis utt.);
• nākamās 2 zīmes ir mēneša cipars (ikmēneša maksājumiem no 01 līdz 12), ceturksnis (ceturkšņa maksājumiem no 01 līdz 04), pusgada (pusgada maksājumiem 01 vai 02);
• ar 7-10 cipariem - norāde par gadu, par kuru nodoklis ir samaksāts.

Piemēram, 107. laukā taksācijas periods var izskatīties šādi: “Q4.04.2018” - tas nozīmē nodokļa samaksu par 2018. gada 4. ceturksni.

Taksācijas perioda kods ir divciparu šifrs, kas tiek ievadīts īpašā laukā nodokļu deklarācijas vai maksājuma dokumentā. Tas ir nepieciešams Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Izmantojot informācijas mašīnapstrādi, viņi to izmanto, lai noteiktu laika periodu, kas ir par pamatu nodokļa aprēķināšanai vai pārbaudei.

Dažos gadījumos taksācijas perioda kods ir cita informācija. Konkrēti, izmantojot noteiktus kodus, var konstatēt, ka deklarāciju uzņēmums iesniedzis par pēdējo taksācijas periodu pirms likvidācijas.

Apliekamais periods- šis ir laika intervāls, par kuru aprēķina nodokļa bāzi. Katram nodokļu veidam ir juridiski noteikts savs periods - no mēneša līdz ceturksnim un gadam. Katrs ceturksnis ir atzīmēts ar savu kodu.

Aprēķinot dažus nodokļus, taksācijas periodi savukārt tiek sadalīti pārskata periodos. Nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts par katru pārskata periodu. Katram nodokļu veidam pārskata periodi ir noteikti arī atsevišķi Nodokļu kodeksā. Tā var būt:

• ceturksnis;
• pus gads;
• 9 mēneši.

Atsevišķos gadījumos tiek izmantota ikmēneša veidlapa, jo īpaši, ja uzņēmums maksā ienākuma nodokli, pamatojoties uz faktisko peļņu - tad priekšapmaksu aprēķināšanai (kā avansu) tiek izmantoti pārskata periodi, kas aprēķināti par konkrētu mēnesi.

Par ienākuma nodokli

Šajā gadījumā saskaņā ar Nodokļu kodeksa 285. pantu taksācijas periods ir kalendārais gads. Pārskata periodi ir 1 ceturksnis, pusgads vai 9 mēneši, aprēķinot nodokļu avansus pēc faktiskās peļņas - viens, divi, trīs, četri un tā tālāk mēneši līdz kalendārā gada beigām.

Deklarācijas titullapā tiek ievietots pārskata perioda divciparu kods, t.i. tas, kuram aprēķina un maksā avansa nodokli.

Kodi ir atkarīgi no pārskata perioda aprēķina veida. Ceturkšņa aprēķinos to parasti izmanto nākamais kodējums:

• ceturksnis - 21;
• pirmajā pusgadā - 31;
• 9 mēneši - 33;
• kalendārais gads - 34.

Pēdējā iespēja ir norādīta galīgajā gada deklarācijā.

Ja pārskata periodi ir kalendārie mēneši, tad tos apzīmē ar cipariem no 35 līdz 46, kur 35 ir janvāris, 36 ir februāris, 37 ir marts (un tā tālāk), bet 46 ir attiecīgi decembris.

Priekš konsolidētās nodokļu maksātāju grupas attiecas sava kodēšanas sistēma. KGN kodi:

• ceturksnis - 13;
• pusgads - 14;
• 9 mēneši - 15;
• gads - 16.

Pārskata periodi šai maksātāju grupai, kuri izvēlējušies ikmēneša maksājuma veidu, atzīmēti ar cipariem attiecīgi no 57 līdz 68.

Kods 50 ir īpašs kods. Tas nozīmē, ka šis ir pēdējais taksācijas periods organizācijai tās pašreizējā formā, pēc kura tā tiks reorganizēta vai pilnībā likvidēta. Šis periods var nebūt saistīts ar noteiktu laika apgabalu vai sezonu.

To var aprēķināt vai nu no gada sākuma līdz faktiskajam likvidācijas vai reorganizācijas datumam, t.sk. ja pagājis vairāk nekā ceturksnis, pusgads un 9 mēneši vai no dibināšanas dienas līdz likvidācijas dienai, ja sabiedrība beidza pastāvēt viena gada laikā.

Par uzņēmumu īpašuma nodokli

To aprēķinot, aprēķina un samaksas periods ir iepriekšējais pārskata gads. To nosaka Nodokļu kodeksa 379. pants.

Uzņēmumam var nenoteikt pārskata periodus. Šajā gadījumā avansa maksājumi nav jāaprēķina vai jāmaksā.

Piemērojot šo nodokli, ir vairākas nianses. Par katru no tiem iesniedz uzņēmumi, kuru filiāles vai nekustamie īpašumi atrodas citos reģionos atsevišķa deklarācija. Īpašuma nodoklis (organizācijām, nevis privātpersonām) ir reģionālais nodoklis, tas tiek ieskaitīts nevis federālajā kasē, bet gan tās Krievijas Federācijas teritorijas, reģiona vai republikas budžetā, kurā tas tiek samaksāts.

Katra atsevišķa sazarotās organizācijas nodaļa to maksā paša spēkiem, turklāt nereti ir gadījumi, kad, piemēram, uzņēmuma galvenajai nodaļai pārskata periodi nav noteikti ar reģionālajiem normatīvajiem aktiem, un tas nemaksā nodokļu avansus, bet par vienu vai vairākām filiālēm, kas atrodas citos reģionos, pārskata periodi. ir izveidotas vietējās varas iestādēs, un tās veic pirmās iemaksas divas līdz četras reizes gadā.

Individuālajiem nekustamajiem īpašumiem citos reģionos (noliktava, ēka utt.), kurā atsevišķa nodaļa neiederas, uzņēmuma centrālā biroja grāmatvedība sastāda arī atsevišķu deklarāciju, ko nosūta Federālajam nodokļu dienestam. reģiona, kurā atrodas īpašums.

Deklarācijā norādītie digitālie periodu kodi ir līdzīgi ienākuma nodokļa kodiem. Ja deklarāciju iesniedz par gadu, to apzīmē ar kodu 34. Ja par kādu pārskata periodu, tad attiecīgi reizi ceturksnī. Ir vērts atzīmēt, ka atskaites pa mēnešiem šajā nodoklī nav nodrošināts.

Aprēķinot organizācijas ienākuma un īpašuma nodokļu avansus, Federālajam nodokļu dienestam ir jānodrošina šo maksājumu aprēķini, ja uzņēmumam ir noteikti pārskata periodi.

Par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Taksācijas periods, ko izmanto, strādājot, ir gads (kalendārs). Ziņošana, līdzīgi kā augstākminētajos gadījumos – pirmais ceturksnis, pusgads un 9 mēneši. Bet, atšķirībā no iepriekš aprakstītajiem nodokļiem, avansa maksājumu aprēķini nav jāiesniedz.

Tiek izmantoti standarta kodi nodokļu un pārskata periodiem - 34 kalendārajam gadam utt., kā arī speciālie kodi:

• 50 - ja uzņēmums tiek likvidēts vai radikāli maina struktūru un darbības jomu (reorganizē);
• 95 ir pēdējais periods saskaņā ar veco nodokļu veidu;
• 96 ir īpašs kods, ko izmanto individuālā uzņēmēja pēdējā darbības periodā, kurš strādā “vienkāršotā” sistēmā.

Nodokļu maksātājiem, kuri gada laikā kādu iemeslu dēļ zaudējuši tiesības strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, taksācijas periods kļūst par pārskata periodu, kurā bija spēkā tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas nozīmē, ka, ja organizācija strādāja pēc vienkāršotās sistēmas, piemēram, līdz kārtējā gada novembrim un pēc tam šīs tiesības zaudēja, tad tai ir jāiesniedz deklarācija, beidzoties tiesībām uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, norādot kodu deviņu mēnešu pārskata periods, t.i. 33.

Ar UTII

Taksācijas periods, ko izmanto vienam nosacīto ienākumu nodoklim, ir ceturtdaļa. To uzskata arī par pārskata periodu. Visi ziņojumi par UTII jāiesniedz nodokļu dienestam pirms mēneša 20. datuma, kas seko ceturksnim – taksācijas periodam, kamēr nodokli reāli var samaksāt līdz 25. datumam.

Izmantotie kodi ir šādi:

• 21-24 ieskaitot - no 1. līdz 4. ceturksnim (skaitlis 2 nozīmē, ka taksācijas periods ir ceturksnis, cipari no 1 līdz 4 - attiecīgi ceturkšņa numurs);
• 51 - I ceturksnis pēc uzņēmuma likvidācijas vai reorganizācijas;
• 54 - II ceturksnis;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Cipars 5, kas atrodas taksācijas perioda koda pirmajā pozīcijā, Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem vienmēr nozīmē, ka šis periods bija pēdējais uzņēmuma darbībā. Pēc viņa tā tika likvidēta, t.sk. ar bankrota procedūru, vai reorganizēta citā sabiedrībā, kas var piemērot atšķirīgu nodokļa likmi.

Valdība apsver UTII atcelšanu 2018. gadā.

Pa ceturksni

Dažiem nodokļu veidiem tiek izmantota atšķirīga pārskata periodu - ceturkšņu - digitālā kodēšana. Tas nepieciešams, lai atvieglotu Federālajam nodokļu dienestam iesniegto deklarāciju automātisku apstrādi. Tātad viņi atšķir:

1. Standarta ceturkšņa ienākuma nodokļa kodi.
2. Ceturkšņa “peļņas” kodi konsolidētajām nodokļu maksātāju grupām.
3. Uzņēmuma īpašuma nodokļa ceturkšņa kodi.
4. UTII ceturkšņa kodi.

Tātad pirmajā gadījumā 21 - atzīmējot pirmo ceturksni, 31 - pusgadu, 33 - 9 mēnešus. Attiecībā uz KGN šie periodi ir attiecīgi atzīmēti ar skaitļu diapazonu no 13 līdz 15.

Maksājot īpašuma nodokli (ar to saprotot nekustamo īpašumu), šādu bloku kodējumu:

• 21 - pirmais;
• 17 — otrais,
• 18 — trešais,
• 51 - pirmais ceturksnis, ja pēc tā uzņēmums tiek reorganizēts/likvidēts;
• 47 - otrais;
• 48 - trešais likvidācijas/reorganizācijas laikā.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiek piemēroti tie paši periodu kodi, kas, maksājot ienākuma nodokli, t.i. 21, 31, 33 - ceturkšņi, 34 - kalendārais gads.

Izmantojot UTII (vienotais nosacīto ienākumu nodoklis), I-IV ceturksnis deklarācijā ir norādīts kā 21-24, izņemot, ja šis taksācijas periods uzņēmuma vēsturē ir pēdējais. Pēc tam pirmajam ceturksnim tiek izmantots kodējums 51, otrajam, trešajam un ceturtajam ceturksnim – 54, 55, 56.

Deklarācijas iesniegšana

Papildus perioda kodam deklarācijā jānorāda arī tās metodes kods, kā arī uzrādīšanas vieta.

Pēc metodes

• 01 - deklarācija uz papīra, nosūtīta ierakstītā vēstulē;
• 02 - uz papīra, personīgi iesniegts Federālajam nodokļu dienestam;
• 03 - uz papīra, dublēts elektroniskajos datu nesējos;
• 04 - deklarācija ir apliecināta un nosūtīta ar interneta starpniecību;
• 05 - cits;
• 08 - deklarācija uz papīra, nosūtīta pa pastu, bet ar kopiju pievienota elektroniskajos plašsaziņas līdzekļos;
• 09 - uz papīra, izmantojot svītrkodu (iesniedz personīgi);
• 10 - uz papīra ar svītrkodu, nosūtīts pa pastu.

Vietējais

Tiek izmantoti trīs kodi, kas tiek izmantoti, aizpildot ienākumu nodokļa, īpašuma nodokļa deklarācijas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII. Kods 120 - individuālā uzņēmēja dzīvesvietā, kods 210 - vietā, kur juridiski atrodas Krievijas organizācija, kods 215 - kāda cita uzņēmuma tiesību pārņēmējas organizācijas juridiskajā adresē, kas nav starp lielākajiem nodokļu maksātājiem. .

Prezentācijas vietā ir vairāk UTII kodu. Ar vienu aprēķināto ienākuma nodokli var izmantot:

• 214 - ja deklarācija tiek iesniegta, ja atrodas Krievijas organizācija, kurai nav “” statusa;
• 245 - ārvalstu uzņēmuma darbības vietā, ko veic ar oficiālas pārstāvniecības palīdzību Krievijas Federācijā;
• 310 un 320 - attiecīgi Krievijas uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja darbības vietā;
• 331-333 - ārvalstu uzņēmumiem, kas darbojas caur savu filiāli Krievijā, ar citas organizācijas starpniecību vai ar fiziskas personas starpniecību (reti izmanto).

Citu veidu nodokļiem tiek izmantoti citi kodi, to piemērošanas noteikumus regulē Federālā nodokļu dienesta rīkojumi vai citi noteikumi.

Normatīvie akti

Galvenais dokuments, kas nosaka taksācijas periodu kodus, ir Nodokļu kodekss ar tā pielikumiem. Turklāt Federālais nodokļu dienests periodiski izdod rīkojumus, kas rada, groza vai atceļ noteiktas veidlapas un kodējumus.

Kods 34 tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7/3-600, datēts ar 2014. gada 26. novembri, kodi UTII - ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7/3-353 datēts ar 2014. gada 4. jūliju (grozīts 2015. gada 22. decembrī) un tā tālāk.

Periodiski tiek izdoti jauni noteikumi, kas groza, papildina vai atceļ vecos, tāpēc tas ir nepieciešams rūpīgi kontrolēt progresu normatīvā regulējuma maiņā, lai izvairītos no kļūdām nodokļu aprēķināšanā un maksāšanā.

Pārskata periods

Katram nodokļa veidam tas tiek noteikts atsevišķi. Ja tas ir mēnesis vai ceturksnis, tad, kā likums, deklarācija jāiesniedz un nodoklis jāsamaksā nākamā mēneša laikā. Tas atšķirībā no taksācijas perioda nodokļa avansa maksājumus nosaka pilnībā.

Katram nodokļu veidam ir savi ziņošanas termiņi. Par nodokļiem un nodevām, kuros pārskata periods ir gads, piemēram, 2018.gads, peļņas deklarācija jāiesniedz līdz 28.martam, par īpašumu - līdz 30.martam, pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas - līdz 2019.gada 31.martam.

Izmaiņas nodokļu likumdošanā 2018. gadam ir prezentētas šajā video.

Pašreizējie Krievijas Federācijas tiesību akti uzliek par pienākumu personām ar fizisku vai juridisku statusu veikt nodokļu maksājumus valsts kasē. Pilsoņiem, kas ir tiesīgi, ir dots noteikts laiks, lai samaksātu nodevas.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Šajā rakstā mēs apskatīsim šādu informāciju:

• kas ir taksācijas periods;
• kādus veidus tas ietver;
• taksācijas periods 22, kāds ir šis ceturksnis;
• Apskatīsim UTII iezīmes, PVN un ienākuma nodokļa nomaksu.

Kas tas ir

Laiku, kas atvēlēts noteiktas valsts nodevas samaksai, sauc par taksācijas periodu. Atbilstošā jēdziena definīcija ir sniegta Krievijas Nodokļu kodeksa 55. pantā. Pirmajā daļā teikts, ka maksājuma termiņš var būt viens kalendārais gads vai cits šajā normatīvajā regulējumā paredzētais laika posms.

Kad periods beidzas, tā beigās Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta darbinieki ar deklarāciju (pārskata dokumentu par personas ienākumiem) aprēķina nodevas apmēru (kas jāmaksā) un bāzi (par ko).

NP var sastāvēt no viena vai vairākiem terminiem. Piemēram: nodeva tiek maksāta nevis vienu, bet trīs reizes kalendārajā gadā.

Nodokļu kodeksā teikts, ka, ja uzņēmums tika atvērts laika posmā no kārtējā gada 1. decembra līdz nākamā gada 31. decembrim, tad federālā nodokļa samaksas termiņš būs intervāls starp tā izveidošanas brīdi un to pašu dienu. , bet jau nākamajā gadā. Piemērs: uzņēmējs nodokļu maksājumus veiks 2019. gadā par 2017. gadu.

Pabeidzot uzņēmuma darbību līdz kārtējā gada beigām, taksācijas periods ir intervāls: sākuma diena - slēgšanas diena.

Kādi veidi pastāv?

Attiecīgie termiņi ietver piecus veidus:

• 1 mēnesis;
• ceturksnis;
• pus gads;
• 9 mēneši;
• 1 gads.

Lai noteiktu maksājamo naudas summu, rēķinā tiek ņemtas vērā kalendārās dienas. Tiek ņemts vērā viss: brīvdienās, brīvdienās un darba dienās. Ceturtdaļa ir trīs mēneši. Gadā ir četri šādi periodi (kopā 12).

Kods 22, kurš ceturksnis ir šis

Uzņēmuma īpašnieks, iesniedzot deklarāciju, norāda īpašu kodu. Tas vienmēr sastāv no diviem cipariem, sākot ar 01 un beidzot ar 99.

Kodi nepieciešami nodokļu amatpersonām, lai vienkāršotu atbilstošās bāzes (konkrētā apliekamā objekta raksturojumu) noteikšanu un nodevas apmēra aprēķināšanu.

Maksātājam tie rūpīgi jāizvēlas pirms to ievadīšanas dokumentācijā. Kļūdu rezultātā operācija tiek atteikta.

Identifikatoru izplatīšanas nodokļu maksātājiem klasifikācijā ir 8 sadaļas:

• ik mēnesi aizpildīta dokumentācija (attiecīgi no janvāra līdz decembrim, 01.-12.);
• deklarācijas, kas tiek iesniegtas reizi ceturksnī (no 1. līdz 2. ceturksnim, 21-24);
• gadā tikai viens kods - 34;
• pēc uzkrāšanas principa kopš jaunā gada sākuma;
• nodokļu maksātājiem, kas ietilpst konsolidētajā grupā;
• kodi vērtspapīriem, kas tiek emitēti investoru partnerības ietvaros;
• uzņēmuma reorganizācija vai likvidācija;
• cita dokumentācija. Šeit ir trīs kodi:

Kods 22 attiecas uz otro sadaļu un norāda ceturksni-2. Divciparu kodi ir atrodami gan deklarācijās, gan maksājumu dokumentācijā. Tie ir novietoti īpaši paredzētās vietās. Pirmais cipars nozīmē, ka konkrēts nodoklis tiek iekasēts pa ceturkšņiem, bet otrais norāda to numuru.

Nodokļu maksātājiem ir maldīgi priekšstati par jēdzieniem “Kods” un “Lauks”. Pēdējais ir iekļauts arī maksājumos. Lauks "22" tika ieviests 2014. gadā, 31. martā. Maksājumu dokumentos atbilstošās kolonnas satur unikālus maksājumu vai maksu identifikatorus (attiecīgi UIP vai UIN).

Cipari tiek ievadīti laukā, kad personai tiek uzlikts naudas sods, sods vai parāds. Ja to nav, ailē ieraksta “0”. Lauks “22” nav saistīts ar pārskatu par nodevu samaksas periodiem Krievijas Federācijas Federālajam nodokļu dienestam! Kods tiek ievietots titullapā.

Individuālie uzņēmēji, kuri izvēlējušies vienkāršotu nodokļu sistēmu, izmanto uzkrājumu apzīmējumus: ceturksnis, 6, 9 mēneši un gads. 95 un 96, mainot attiecīgi maksājuma veidu un likvidāciju. Šādos gadījumos neder arī “21-24”.

PVN

Šajā gadījumā “22” tiek izmantots kā KVO. Operācijas veida kods. PVN (pievienotās vērtības nodokļa) nomaksa ir paredzēta Krievijas Nodokļu kodeksa 163. pantā.

To ražo reizi ceturksnī. 22 KVO ir atbildīgs par avansa maksājumu atmaksāšanu. Ja runa ir tieši par pārskatu sniegšanu, tad atbilstošais kods joprojām attiecas uz II ceturksni.

UNDV

Šeit ir nianse attiecībā uz vienotā nodokļa samaksas termiņu par pagaidu ienākumiem. Tas jāsamaksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam. Faktiski termiņš ir 25. Attiecīgā gadījumā par otro ceturksni izsniegtajā dokumentā ir norādīts kods 22.

Likvidējot uzņēmumu, ir aizliegts ievadīt standarta kodu numurus (21-24)! Attiecīgā gadījumā 1.ceturksnis tiek šifrēts kā 51, otrais - 54, trešais - 55, ceturtais - 56. Deklarācijas paketē ir iekļauts īpašs pieteikums. Tajā ir tabula-atgādinājums, kas ļauj izvairīties no kļūdām.

Ienākuma nodoklis

Uz nodevām, kas ieturētas no organizāciju ienākumiem, attiecas 285. panta 1. daļas noteikumi. Tajā teikts, ka uzņēmumu ienākuma nodokli maksā gan reizi gadā, gan reizi ceturksnī.

Pirmajā gadījumā ierakstiet 34, bet otrajā standarta kods ir 22. Fiziskās personas deklarē iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ziņojot Valsts nodokļu komitejai, netiek izmantots II ceturksnim atbilstošs kods.

Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām (LLC, CJSC, LLC) ir jāmaksā nodokļi. Lai atvieglotu savu darbu, Federālā nodokļu dienesta darbinieki izmanto īpašus kodus, kas izstrādāti, ņemot vērā pašreizējo normatīvo regulējumu.

Ir pieci taksācijas periodu veidi, katrs no tiem ir piesaistīts maksājuma veidam. Ceturkšņa maksa numurēta ar kodiem: 21, 22, 23 un 24. Deklarācijas dokumentācijas aizpildīšanas kārtībai pievienota tabula ar kodiem, lai projektētājs varētu vēlreiz pārbaudīt ievadītos datus.