Vēstules paraugs precizētai PVN deklarācijai. Kādos gadījumos tiek iesniegta precizēta PVN deklarācija? Atjauninātas PVN deklarācijas aizpildīšanas piemērs

Aktualizēta PVN deklarācija ir dokuments, ar kuru nodokļu maksātājs informē nodokļu inspekciju, ka viņš patstāvīgi atklājis kļūdu aprēķinos, kuras dēļ nodokļa summa ir uzrādīta par zemu, un veicis izmaiņas grāmatvedības datos.

Skaidrojums tiek iesniegts noteiktajā kārtībā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants. Tās veidlapa un PVN 2019 aizpildīšanas kārtība ir reglamentēta Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumā N ММВ-7-3/558@. Nodokļu maksātājam ir tiesības patstāvīgi veikt korekcijas iesniegtajā nodokļu deklarācijā, konstatējot kļūdas un neprecizitātes par jebkuru pārskata periodu. Apskatīsim, kā noformēt precizētu PVN deklarāciju; Kļūdu labošanas procedūru iepazīstināsim algoritma veidā.

Kļūdas var labot

Ja nodokļu maksātājs, veicot uzskaiti vai veicot auditu, pēkšņi atklājis, ka, uzskaitot PVN par iepriekšējiem pārskata periodiem un līdz ar to jau iesniegtajā nodokļu deklarācijā, viņš palaidis garām svarīgu informāciju vai pieļāvis kļūdas, kas ietekmēja nodokļa apmēru, tad viņš:

• nekavējoties jāveic nepieciešamās izmaiņas un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam labota nodokļu deklarācija. Aktualizētas PVN deklarācijas iesniegšana ir īpaši svarīga, ja kļūdas dēļ nav pietiekami novērtēta budžetā maksājamā nodokļa summa. Galu galā, ja Federālais nodokļu dienests nodokļu maksātāja priekšā atklāj šādu kļūdu, viņam tiks piemērots naudas sods un sods par visu nokavējuma periodu;
• ir tiesības iesniegt grozījumu, ja kļūdas dēļ nav novērtēta budžetā maksājamā PVN summa.

Jums nav jāiesniedz atjauninājums, ja:

• izmantojāt korekcijas rēķinu (izrakstīts pats vai saņemts no darījuma partnera);
• Federālais nodokļu dienests audita laikā atklāja kļūdu un noteica papildu nodokli.

Ļoti svarīgi atcerēties, ka precizētā PVN deklarācija 2019. gadā jāiesniedz tikai tādā formā, kāda bija spēkā taksācijas periodā, kurā tika konstatētas kļūdas un veiktas izmaiņas. Tas ir definēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 5. punktā. Līdz ar to saskaņā ar veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/558@, labotos datus var iesniegt tikai sākot ar 2015.gada 1.ceturksni. Lai labotu iepriekšējos periodos konstatētās kļūdas, jāizmanto deklarāciju veidlapas, kas apstiprinātas ar iepriekšējiem Federālā nodokļu dienesta rīkojumiem.

Precizējums ar palielināto maksājamo summu tiek iesniegts tikai elektroniskā veidā.

Atjauninātas nodokļu deklarācijas aizpildīšana

Precizējuma aizpildīšanas kārtību regulē Federālā nodokļu dienesta rīkojuma pielikums, kas apstiprina pārskata veidlapu par attiecīgo taksācijas periodu. Tādējādi, pamatojoties uz Rīkojuma Nr. 558 pielikumā Nr. 2 sniegtās Aizpildīšanas kārtības 2. punktu, pievienotās vērtības nodokļa skaidrojums tiek aizpildīts, ņemot vērā tikai tās primārā pārskata lapas, kuras nodokļu maksātājs iepriekš nosūtījis Federālajam nodokļu dienestam. Apkalpošana. Visas pārējās lapas un to pielikumi jāaizpilda tikai tad, ja nodokļu uzskaitē ir veiktas izmaiņas vai papildinājumi, kas ietekmē tajās attēlojamo informāciju.

PVN deklarācijas 8.-12.sadaļai ir pat speciāla rinda 001. Tās 3.ailē ir jānorāda tās informācijas atbilstība, ko nodokļu maksātājs uzrāda attiecīgajā sadaļā:

• ja iepriekš iesniegtajā pārskatā nebija informācijas par attiecīgo sadaļu vai šī informācija tiek aizstāta, ja iepriekš iesniegtajā informācijā tika konstatētas kļūdas vai informācija nav atspoguļota pilnībā, ieraksta skaitli “0”;
• ja nodokļu maksātājs iepriekš sniedza informāciju zem sadaļas un tā ir aktuāla, uzticama un nav maināma, tad 005., 010-190 rindās jāliek cipars “1” un domuzīmes;
• ja atskaite ir primārā par pārskata periodu, tad jāpievieno domuzīme.

Līdzīga rinda ir sniegta nodokļu deklarācijas 8. un 9. sadaļas pielikumos. Jānorāda arī atbilstības rādītājs “0” vai “1”, ja tas ir PVN skaidrojums. Tomēr nav nepieciešams likt svītru, jo lapas dati ir pieejami tikai kā daļa no atjauninātā pārskata.

Sadaļu veidošana

Primārajam pārskatam ir jābūt titullapai un 1.sadaļai. Pārējās 2.-12.sadaļa, kā arī 3., 8. un 9.pielikumi ir jāaizpilda un jāiekļauj pārskatā tikai tad, ja taksācijas periodā veikti attiecīgie darījumi. Tāpēc, ja primārajā pārskatā bija, piemēram, 1., 2., 3., 7. un 9. sadaļa, tad precizētajā PVN deklarācijā, kas iesniegta kā daļa no tiem pašiem veiktajiem darījumiem, tām ir jābūt.

Ja nodokļu maksātājs domā par to, kā iesniegt atjauninājumu ar labojumu pirkumu grāmatiņā, piemēram, lai atceltu ierakstu rēķinā, tad viņam jāvadās pēc Krievijas Federācijas valdības 26. decembra prasībām, 2011 Nr.1137. No tā izriet, ka visas izmaiņas un grozījumi pirkšanas un pārdošanas grāmatiņā, kas jāveic pēc taksācijas perioda beigām, jāievada, ievietojot papildu lapas. Kā izriet no tiesību aktiem, pārskata korekcijas 8. sadaļas 1. pielikumā un 9. sadaļas 1. pielikumā ir īpaši paredzētas, lai atspoguļotu informāciju no pārdošanas grāmatiņas un pirkšanas grāmatiņas papildu lapām. Tāpēc jautājumu, kā iesniegt pievienotās vērtības nodokļa aktualizāciju, ja pirkuma grāmatiņā ir kļūda, var atrisināt, tos aizpildot.

Ja nodokļu maksātājs veica šādus grozījumus, tad precizējuma ietvaros papildus galvenajai 1., 2., 3., 7. un 9. sadaļai, kas iepriekš tika uzrādīta kā daļa no primārās atskaites veidlapas, būs jāiesniedz sadaļas 1. pielikums. 8 ar papildu lapām no pirkšanas un pārdošanas grāmatiņām.

Lai glābtu nodokļu maksātājus no datu dublēšanas, tos labojot, Federālais nodokļu dienests atļauj izmantot atbilstības rādītāju. Šī atļauja ir saistīta ar milzīgo datu apjomu, kas pārsūtīts saskaņā ar 8.–12. sadaļu. Ja izmaiņu vai precizējumu nav, nodokļu maksātājs var atstāt to tukšu. Ar to atjaunināta PVN deklarācija ir atbilstības zīme “1”. Tas nozīmēs, ka Federālais nodokļu dienests automātiski saglabās datus no iepriekšējās pārskata veidlapas par to pašu periodu. Tajā pašā laikā, ja ir nepieciešams veikt izmaiņas visās sadaļās, tad visām sadaļām var iestatīt atbilstības karogu uz “0”, un pēc tam tiks augšupielādēti atjauninātie dati, kas tiks izmantoti nodokļu kontroles vajadzībām.

Atbilstības indikatora izmantošana ļauj nodokļu maksātājiem patstāvīgi ģenerēt atjauninājuma sadaļu skaitu, informācija par kurām tiks mainīta Federālā nodokļu dienesta datu bāzē. Tas attiecas pat uz savstarpēji saistītām sadaļām, ja iepriekšējā taksācijas periodā tikai vienā no tām pieļauta kļūda. Turklāt Federālais nodokļu dienests ļauj nodokļu maksātājam atteikties labot 8. un 9. sadaļas pielikumus, pat ja tie ir atzīmēti ar “0” un informācija tika atkārtoti augšupielādēta.

Tomēr šāda nodokļu iestāžu atļauja ir pretrunā ar Krievijas Federācijas valdības apstiprinātajiem pirkumu grāmatiņas un pārdošanas grāmatiņas uzturēšanas noteikumiem. Ņemot vērā šo amatpersonu pieeju izmaiņu atspoguļošanas kārtībai nodokļu grāmatvedības dokumentos, labāk ir pilnībā izņemt labojumus no grāmatvedības, nevis saņemt sodu, ja pēkšņi pēc Federālā nodokļu dienesta pārbaudes lieta tiek izskatīta tiesā.

Jāatzīmē, ka ir gandrīz neiespējami atrast visām situācijām piemērotu precizējuma aizpildīšanas piemēru, jo katra kļūdas ir atšķirīgas. Tāpēc, ja ir nepieciešami paskaidrojumi par precizēto PVN deklarāciju, paraugu pēc analoģijas var atrast tikai regulārā pārskata veidlapas instrukcijās. Precizētas PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš nav noteikts likumā, to var iesniegt, kad rodas nepieciešamība.

Kļūdas, kas neietekmē nodokļa summu

Ja nodokļu maksātājs nodokļu uzskaitē atklāj kļūdas, kas neietekmē maksājamā nodokļa summu, viņš var neiesniegt labotu pārskatu. Bet, ja ir pieļautas kļūdas rēķinu žurnālā, kas no 2015. gada 1. janvāra organizācijām ir jāsaglabā, izrakstot un saņemot rēķinus gadījumos, kad tiek veikta saimnieciskā darbība citu personu interesēs, pamatojoties uz pilnvarojuma līgumiem vai komisijas līgumiem, kā arī veicot izstrādātāja funkcijas, labāk iesniegt precizējumu. Grāmatvedības žurnālu uzturēšanas kārtība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 169. pantā. Vienlaikus jāatceras, ka par precizētu PVN deklarāciju likums neparedz naudas sodu, taču tās neesamība var novest pie lieliem naudas sodiem par pieļautajām un laikus neizlabotajām kļūdām.

Ja nodokļu aģents nolemj precizēt informāciju no deklarācijas 10. un 11. sadaļas, tad uz to nevar attiecināt atbilstības zīmi. Nepieciešams atkārtoti augšupielādēt visu informāciju no sadaļas, kas tiek mainīta. Iespēja mainīt paša rēķinu žurnāla datus, kas sniegti Federālajam nodokļu dienestam, nav paredzēta Krievijas Federācijas valdības dekrētā Nr.1137. Atjauninātu datu sniegšana, kas neietekmē nodokļa apmēru, ir nepieciešama, lai izvairītos no iespējama strīda ar Federālo nodokļu dienestu, ja audita laikā tiek konstatētas neatbilstības grāmatvedības un pārskatu datos.

PVN maksātājiem nodokļu deklarācija jāiesniedz katrā pārskata periodā. Taču reizēm grāmatveži pieļauj kļūdas, tāpēc atskaite ir jāprecizē. Pretējā gadījumā nodokļu inspekcija uzskatīs, ka nodoklis nav pilnībā samaksāts. Tāpēc ir skaidri jāzina, kā pareizi noformēt atjaunināto PVN deklarāciju.

Grāmatveža kļūdas bieži tiek uzskatītas par galveno iemeslu grozītas PVN deklarācijas iesniegšanai. Paskaidrojuma deklarācija tiek izveidota tikai tad, ja kļūdas tiek identificētas neatkarīgi. Nodokļu amatpersona visus datus ievada nodokļu maksātāja kartē.

Formu un kārtību nosaka nodokļu likumdošana, to nevar noformēt patvaļīgi. Bet termiņi nav reglamentēti, kas nozīmē, ka tas jāiesniedz uzreiz pēc kļūdas konstatēšanas.

Pārskata periodā vēlams aizpildīt “precizējumu”. Bet ir pilnīgi iespējams iesniegt šādu dokumentu pēc pārskata perioda beigām. Svarīgi zināt, ka jāiesniedz tikai jauni dati, nav jāatkārto vecie.

Katrs gadījums ir jāizvērtē atsevišķi, jo ne vienmēr izlabota kļūda prasa deklarācijas precizēšanu:

• Pastāv situācija, ka uzņēmums ir iesniedzis deklarāciju ar pārmērīgu nodokļa summu. Šajā gadījumā uzņēmumam ir tiesības iesniegt korekcijas deklarāciju, lai samazinātu nodokli, vai arī neiesniegt neko. Bet tad jūs nevarēsit vienkārši veikt korekcijas nākamajā periodā.
• Ir situācija, kad pieļautā kļūda nevar ietekmēt nodokļa apmēru, tad dokuments nav jāiesniedz, tikai viss jāpaskaidro inspektoriem.
• Pastāv situācija, ka grāmatveži iesniedz datus, kad pēc audita konstatē nodokļa samazinājumu vai palielinājumu. Šādas darbības nav jāveic.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Kad nodokļu ierēdņu audita laikā tiek iesniegts “precizējums”, šāds audits tiek pārtraukts. Pēc tam nodokļu ierēdņi sāk auditu, izmantojot atjauninātos datus. Bet par PVN pēc likuma nodokļu amatpersonām būs jāpabeidz pirmā revīzija, jāizsniedz tās pabeigšanu apliecinošs dokuments un jāsāk jauna. Visas neprecizitātes un kļūdas, ko nodokļu darbinieks patstāvīgi identificē, radīs sekas. Nodokļu maksātājs noteikti uzliks sodu.

Svarīgs aspekts ir fakts, ka vienai deklarācijai nav iespējams veikt vairāk nekā vienu pārbaudi.

Pavadvēstule ir pievienota “precizējumam”. Šeit jānorāda labojumu iemesli. Tas ir sastādīts jebkurā formā. Ja nepieciešams, tiek nodrošināta papildu dokumentācija.

Interesants ir tas, ka pavadvēstule netiek uzskatīta par juridiski pieprasītu. Bet katrs nodokļu darbinieks lūdz nosūtīt šādu dokumentu kopā ar deklarāciju. Jo tieši tur ir norādīti visi pieļauto kļūdu iemesli:

Skaidrojumu ieviešanas sekas tiks izteiktas dokumentu auditos. Tāpēc nodokļu maksātājiem vēlams iemācīties pareizi iesniegt nepieciešamos datus, lai izvairītos no nepatīkamām situācijām.

Kā aizpildīt atjauninātu PVN deklarāciju

Jums jāzina, kā pareizi aizpildīt šādu dokumentu. Šī ir pilnīgi atsevišķa veidlapa, kurā tiek ievadīti tikai pareizie rādītāji, kas nebija pagājušajā reizē.

Atjauninātā deklarācija sastāv no tām pašām lapām, kuras tika iesniegtas pirmo reizi. Šeit ir jāaizstāj nepareizi dati ar pareiziem vai jāpievieno kaut kas, kas iepriekš nebija norādīts.

Titullapā ir labojuma aile Nr., tas ir jāaizpilda:

No 8. līdz 12. sadaļai aizpilda tikai precizējumu gadījumā 001. pielikumā. Ja pēc pārskata perioda tiek veiktas izmaiņas pirkumu vai pārdošanas grāmatiņā, ir jāaizpilda 8. un 9. sadaļas 1. pielikums.

Jums jāzina, kādi parametri ir iekļauti atbilstības indikatorā. Lauki tiek aizpildīti tikai ar cipariem 0 un 1:

• Skaitlis 0 vienmēr tiek dots, ja dati 8. un 9. sadaļā iepriekš nebija sniegti. Cits gadījums ir vecās informācijas aizstāšana.
• Vienību nosaka, ja nodokļu maksātāja sniegtā informācija tiek uzskatīta par atbilstošu un ticamu:

Atbilstības rādītājs tika izgudrots, lai novērstu nodokļu maksātāju datu dublēšanu. Ja kļūdu ir daudz, visās sadaļās var iestatīt 0, tad dati tiks pilnībā izlādēti.

“Atjaunināts” ar palielinātu maksājamo summu

Svarīgi zināt, ka, precizējot deklarāciju nodokļa pieauguma gadījumā, vispirms ir jāsamaksā nodoklis un pēc tam jāiesniedz dokuments. Ja tas netiks izdarīts, nodokļu amatpersonas uzliks naudas sodu par nokavēto nodokļu nomaksu. Deklarācija tiek iesniegta nākamajā dienā pēc visu parādu nomaksas:

"Rafinēts"ar samazinātu maksājamo summu

Tiklīdz nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu samazinājuma deklarāciju, nodokļu amatpersonas ieplāno dokumentu auditu. Vai arī var tikt ieplānota pārbaude uz vietas.

Tiklīdz tiks konstatēts, ka nodokļu maksātājam ir parāds, pārmaksa tiks atmaksāta viņa kontā. Bet, lai tas notiktu, jums ir jāuzraksta paziņojums.

Skaidrojums jāiesniedz pēc iespējas ātrāk, ja pārskata periods vēl nav beidzies. Tad nodokļu iestāde pieņems laboto deklarāciju. Ja termiņš ir beidzies, bet deklarācija ir iesniegta pirms nodokļa samaksas termiņa beigām, naudas sods vai līgumsods netiek piemērots. Bet, ja informācija ir novēlota, likumā noteiktajā kārtībā tiek uzlikts naudas sods.

Vēstule maksājuma mērķa precizēšanai tiek sastādīta, kad organizāciju darbinieki atklāj kļūdu vai neprecizitāti jau izpildītā maksājuma uzdevumā. Šī vēstule nav tikai daļa no lietišķās sarakstes, tā attiecas uz uzņēmuma primāro dokumentāciju.

FAILI

Kad un kādas kļūdas rodas

Kļūdas maksājumos starp darījuma partneriem pieļauj sastādītāji, t.i. grāmatvedības nodaļu darbinieki. Šajā gadījumā nepareizi dati var būt dažādos dokumenta punktos: piemēram, ir nepareizi norādīts līguma numurs, saskaņā ar kuru tiek pārskaitīti līdzekļi, nepareizi uzrakstīts maksājuma mērķis vai dažreiz tiek piešķirts PVN. kur nevajag utt.

To var vienpusēji labot, nosūtot partnerim vēstuli, lai precizētu maksājuma mērķi.

Šajā gadījumā otrai pusei nav pienākuma nosūtīt paziņojumu par šīs ziņas saņemšanu, taču nebūs lieki pārliecināties, ka vēstule ir saņemta.

Vai ir iespējams apstrīdēt jaunu maksājuma mērķi?

Parasti tiek mainīts parametrs “Maksājuma mērķis”. pēc savstarpējas vienošanās un bez īpašām sekām. Bet dažos gadījumos ir iespējamas komplikācijas. Piemēram, ja nodokļu inspekcija revīzijas laikā konstatē šādu labojumu un uzskata to par veidu, kā izvairīties no nodokļu nomaksas, par neizbēgamām var uzskatīt regulējošās iestādes sankcijas. Gadās, ka starp darījuma partneriem rodas nesaskaņas par maksājuma mērķi, īpaši attiecībā uz parādu un procentu maksājumiem. Vairumā gadījumu, lai apstrīdētu labojumu, pusei, kas pret to protestē, būs jāvēršas tiesā, un neviens nedos garantijas par lietas uzvarēšanu, jo šādos stāstos vienmēr ir daudz nianšu.

Svarīgs nosacījums, kas nepieciešams, lai izvairītos no iespējamām problēmām, ir tas, ka informācija par maksājuma mērķa izmaiņām ir jānosūta bankām, caur kurām tika veikts maksājums. Lai to izdarītu, jums vienkārši jāraksta līdzīgas vēstules vienkāršā paziņojuma veidlapā.

Kurš raksta vēstuli, lai precizētu maksājuma mērķi?

Šo vēstuli ir sastādījis uzņēmums, kas pārskaitījis līdzekļus.

Parasti pašu tekstu raksta grāmatvedības speciālists vai cits darbinieks, kurš ir pilnvarots veidot šāda veida korespondenci un kuram ir pieejami ģenerētie maksājumi.

Šajā gadījumā dokuments jāparaksta uzņēmuma vadītājam.

Kā pareizi uzrakstīt vēstuli

Maksājuma mērķa precizēšanas vēstulei nav vienota, attiecīgi lietošanai obligāta parauga, to var rakstīt jebkurā formā vai pēc uzņēmuma grāmatvedības politikā apstiprināta parauga. Tajā pašā laikā ir virkne informācijas, kas tajā jānorāda. Šis:

• nosūtītāja uzņēmuma nosaukums,
• viņa juridiskā adrese,
• informācija par adresātu: uzņēmuma nosaukums un ieņemamais amats, pilns vadītāja vārds.
• saite uz maksājuma uzdevumu, kurā tika pieļauta kļūda (tā numurs un sagatavošanas datums),
• atzītās neprecizitātes būtība
• labota versija.

Ja ir vairākas nepareizi ievadītas ziņas, tad tās jāievada atsevišķās rindkopās.

Visas summas veidlapā jāievada gan ar cipariem, gan ar vārdiem.

Rakstot vēstuli, svarīgi ievērot lietišķo stilu. Tas nozīmē, ka ziņojuma formulējumam ir jābūt ārkārtīgi skaidram un pareizam, un saturam jābūt diezgan īsam — stingri līdz punktam.

Kā formatēt vēstuli

Likums neparedz nekādas prasības gan vēstules informatīvajai daļai, gan tās noformējumam, tāpēc to var rakstīt uz vienkāršas tukšas lapas vai uz organizācijas veidlapas, un ir pieņemama gan drukātā, gan ar roku rakstītā versija.

Vienīgais noteikums, kas stingri jāievēro: vēstule jāparaksta uzņēmuma direktoram vai personai, kas ir pilnvarota vizēt šādu dokumentāciju.

Ziņojuma apzīmogošana nav nepieciešama, jo kopš 2016. gada juridiskās personas ar likumu ir atbrīvotas no nepieciešamības to darīt (ja šī prasība nav noteikta uzņēmuma iekšējos noteikumos).

Vēstule jāraksta kā minimums četros eksemplāros:

• vienu jāpatur sev,
• nodot otro darījumu partnerim,
• trešais maksātāja bankai,
• ceturtais uz saņēmēja banku.

Visām kopijām jābūt identiskām un atbilstoši apliecinātām.

Kā nosūtīt vēstuli

Ir vairāki veidi, kā nosūtīt šādu vēstuli.

1. personīgi no rokas rokā,
2. kurjera piegāde,
3. ar Krievijas pasta starpniecību ierakstītā vēstulē ar piegādes apstiprinājumu,
4. izmantojot internetu.

Sūtot ar interneta starpniecību, svarīgi, lai uzņēmumam būtu oficiāli reģistrēts elektroniskais ciparparaksts, lai gan pat tas negarantē, ka adresāts vēstuli izlasīs.

Kā un cik ilgi uzglabāt vēstuli

Pēc nosūtīšanas visas vēstules par maksājuma mērķa precizēšanu jāreģistrē izejošās dokumentācijas žurnālā un viens eksemplārs jāievieto pašreizējā “primārā” uzņēmuma mapē. Šeit tam vajadzētu būt uz laiku, kas šādiem dokumentiem noteikts likumā vai uzņēmuma iekšējos normatīvajos aktos, bet vismaz trīs gadus. Pēc aktualitātes zaudēšanas un glabāšanas termiņa beigām vēstuli var nodot uzņēmuma arhīvā vai likvidēt likumā noteiktajā kārtībā.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 30. maija rīkojums N MM-3-06/333@ apstiprināja koncepciju par plānošanas sistēmu nodokļu auditiem uz vietas un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2008. gada 14. oktobra rīkojumu. N MM-3-2/467@ apstiprināts divpadsmitais nodokļu maksātāju risku pašnovērtējuma kritērijs - Finanšu un saimnieciskās darbības veikšana ar augstu nodokļu risku. Vēl viens jauninājums ir “nožēlas vēstules” forma - paskaidrojuma piezīme atjauninātajai nodokļu deklarācijai. Kāda veida dokuments tas ir un kādos gadījumos tas ir jāaizpilda, jūs uzzināsit no mūsu raksta.

Saskaņā ar rīkojuma N MM-3-06/333@ noteikumiem nodokļu maksātāji, kuri ir iepazinušies ar šo dokumentu un uzskata, ka viņu darbība ir saistīta ar darījumiem, kas var radīt šaubas un aizdomas nodokļu iestādēs, kā arī tiem, kuri vēlas izvairīties no šādas pārmērīgas uzmanības. no Federālā nodokļu dienesta, jāveic šādas darbības:

• izslēgt apšaubāmus darījumus, aprēķinot nodokļu saistības par attiecīgo periodu;
• paziņot nodokļu iestādēm par veiktajiem pasākumiem šo risku mazināšanai (nodokļu saistību precizēšana), lai, izvēloties objektus nodokļu auditam klātienē, varētu savlaicīgi ņemt vērā šo nodokļu maksātāju precizētās nodokļu saistības.

Kā es varu paziņot nodokļu inspekcijai? Ļoti vienkārši. Lai to izdarītu, jāiesniedz precizēta nodokļu deklarācija par tiem periodiem, kuros notikuši darījumi, kas atbilst augsta nodokļu riska darbību definīcijai. Lai Federālais nodokļu dienests saprastu, ka precizējums nav noticis tehniskas vai grāmatvedības kļūdas dēļ, bet gan tieši nodokļu risku mazināšanai (atbilstoši divpadsmitajam kritērijam), nodokļu maksātāji tiek aicināti iesniegt vienlaikus ar precizēto deklarāciju paskaidrojuma piezīme Federālā nodokļu dienesta ieteiktajā formā (Rīkojuma N MM-3-06/333@ 5. pielikums).

Pielikums Nr.5

"__" ___________ 20__
N__________________
Paskaidrojuma piezīme
uz atjaunināto(-ām) nodokļu deklarāciju(-ām)
(nodokļu atmaksa)
Nodokļu maksātājs
(SIA "Tirdzniecības nams "Mēdeja")
————————————
5263036528 526301001
TIN ———- Kontrolpunkts ————
prezentēts (prezentēts) saistībā ar faktu atklāšanu
veicot finanšu un saimnieciskās darbības ar augstu
nodokļu risks
01. janvāris 30.09.2008
Ar šo informēju, ka laika posmam no “—” —– līdz “—” —————-
vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība
veiktā organizācija ——————————
(faktiskais darbības veids)
Neatkarīgi izvērtējot riskus, fakti ir nepietiekami
dokumentāri pierādījumi par pienācīgu rūpību, izvēloties noteiktus
darījuma partneriem par vairākiem mūsu organizācijas veiktajiem darījumiem
iepriekš minētais periods.
Lai novērstu nodokļu riskus attiecībā uz iespēju kvalificēties
nodokļu iestādēm par tādiem darījumiem kā atbilstošiem (identiski,
pēc satura līdzīgas) darbību veikšanas metodes ar augstu
SIA "Tirdzniecības nams"
nodokļu risks publicēts Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē ————————
"Mēdeja" (nosaukums
—————— nodokļu saistības pārrēķinātas, ņemot vērā
nodokļu maksātājs)
konstatēja faktus un iepazīstināja ar sekojošo precizēto
nodokļu atmaksa):

Ņemot vērā, ka šiem faktiem nav sistēmiska rakstura un
nav saistīti ar nolūku iegūt nepamatotu nodokļu atvieglojumu, kā arī to
SIA "Tirdzniecības nams "Mēdeja"
ka ————————————— citas piemērotas metodes
(nodokļu maksātāja vārds)
Krievijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē ievietotā informācija netika izmantota, lūdzu, ņemiet vērā
brīvprātīgie pasākumi, kas veikti, lai samazinātu nodokļu riskus atlases laikā
iespējas nodokļu auditu veikšanai uz vietas.
Organizācijas vadītājs Petrovs E.S.

Līdzīgā veidā jūs varat deklarēt atjauninātās nodokļu saistības, kas radušās nodokļu risku samazināšanas pasākumu rezultātā, veicot finanšu un saimnieciskās darbības, izmantojot metodes, kuru mērķis ir iegūt nepamatotus nodokļu atvieglojumus, bet nav uzrādītas Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Nodokļu iestāde, kas ir saņēmusi precizētās nodokļu deklarācijas, kā arī kopā ar tām iesniegto paskaidrojuma rakstu, veic dokumentālo nodokļu auditu saskaņā ar Regulas Nr. 88 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Rīkojums Nr.MM-3-06/333@ norāda, ka, veicot šādu precizētu deklarāciju ar tām iesniegto paskaidrojuma rakstu uzskaites nodokļu auditu, papildu dokumenti no nodokļu maksātāja nav nepieciešami.

Savukārt nodokļu iestādes sola nodokļu maksātājiem ņemt vērā precizētas deklarācijas iesniegšanas faktu, lai samazinātu (novērstu) riskus saskaņā ar Kritēriju 12.punktu, atlasot organizācijas klātienes nodokļu auditu veikšanai (vai jau apstiprināto koriģēšanai). plāni nodokļu auditiem uz vietas), tomēr apvienojumā ar citiem vienpadsmit kritērijiem.

Tajā pašā laikā nodokļu maksātājiem jāatceras, ka viņi neietilpst Federālā nodokļu dienesta redzeslokā: ja nodokļu iestādei ir informācija par darbību veikšanu ar nodokļu tiesību aktu pārkāpumu pazīmēm attiecībā uz nodokļu maksātāju, kurš deklarējis. viņa veiktajiem pasākumiem, lai samazinātu riskus saskaņā ar Kritēriju 12. punktu, lēmums par nodokļu audita iecelšanu uz vietas tiek pieņemts tikai pēc Krievijas Federālā nodokļu dienesta iepriekšēja apstiprinājuma.

Mūsuprāt, apšaubāma būs nodokļu maksātāju rīcība risku mazināšanai un precizētu deklarāciju iesniegšanai. Apmaiņā pret precizētas deklarācijas iesniegšanu apsolot noteiktus “labumus”, Federālais nodokļu dienests joprojām negarantē nodokļu maksātājam, ka audits uz vietas netiks veikts.

Tomēr Federālais nodokļu dienests aktīvi mudina nodokļu maksātājus analizēt savu darbību un precizēt savus pienākumus, protams, rēķinoties ar nodokļu bāzes pieaugumu un līdz ar to arī nodokļu iekasēšanas pieaugumu. Gandrīz visi reģionālā federālā nodokļu dienesta departamenti darbam ar nodokļu maksātājiem vērsa organizāciju uzmanību uz līdzīgiem ziņojumiem. Tajā pašā laikā Omskas apgabala Federālais nodokļu dienests sniedza dažus statistikas datus: tikai šī gada 9 mēnešos Omskas apgabala nodokļu maksātāji noskaidroja nodokļu saistības aptuveni 400 miljonu rubļu apmērā. Tika veiktas pārbaudes klātienē attiecībā uz 859 riska zonā nokļuvušiem uzņēmējiem, un, pamatojoties uz to rezultātiem, tika uzkrāta papildu summa 2 miljardu 259 miljonu rubļu apmērā. Krievijas Federālais nodokļu dienests Čeļabinskas apgabalam informēja, ka šogad papildus deklarēto nodokļu apjoms sasniedzis gandrīz divus miljardus rubļu.

Praksē nodokļu maksātāji saskaras ar šādu situāciju: Federālā nodokļu dienesta darbinieki pieprasa paskaidrojuma piezīmes iesniegšanu, iesniedzot jebkuru pārskatītu deklarāciju, tas ir, neatkarīgi no iemesliem, kas izraisīja skaidrojumu. Tikmēr jāņem vērā, ka nodokļu maksātāji precizētas deklarācijas iesniedz ne tikai pēc aizdomīgu darījumu identificēšanas savā darbībā. Atjaunotās deklarācijas iesniegšanai var būt daudz iemeslu: skaitīšanas kļūda, tehniska kļūda, datu kļūme programmā, dokumentu saņemšanas kavēšanās utt. Un tas nav pilnīgs saraksts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants apstiprina teikto: ja nodokļu maksātājs viņa nodokļu administrācijai iesniegtajā nodokļu deklarācijā konstatē informācijas neatspoguļošanas vai nepilnīgas atspoguļošanas faktu, kā arī kļūdas, kas izraisa par zemu maksājamā nodokļa apmēra novērtēšanu, nodokļu maksātājam ir pienākums veikt nepieciešamās izmaiņas nodokļu deklarācijā un iesniegt to nodokļu iestādei precizētu nodokļu deklarāciju šajā pantā noteiktajā kārtībā. Atjauninātu deklarāciju var iesniegt arī tad, ja kļūdas dēļ maksājamā nodokļa summa nav uzrādīta par zemu. Oficiālu skaidrojumu šajā jautājumā nav. Mūsuprāt, joprojām ir jānodala precizēto deklarāciju iesniegšanas gadījumi un atsevišķos gadījumos - jāiesniedz paskaidrojuma raksts, bet citos - pavadvēstule, kurā paskaidroti deklarācijas (aprēķina) izmaiņu veikšanas iemesli.

A.K.Popovs

Žurnālu eksperts

"Nodokļu audits"

Jebkurai organizācijai izraksts no Vienotā valsts juridisko personu reģistra ir sava veida “vizītkarte” un vienlaikus arī tās biznesa reputācijas rādītājs Mūsdienās, kad ir prakse pārbaudīt darījuma partnerus pirms līguma noslēgšanas kļūstot arvien izplatītākam, tieši pašreizējais Vienotā valsts juridisko personu reģistra izraksts daudzos gadījumos ir izšķirošais faktors partnera izvēlē. Tāpēc ir tik svarīgi, lai Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā esošā informācija atbilstu realitātei.

Diemžēl nereti ir gadījumi, kad sākotnējās reģistrācijas, pārreģistrācijas vai izmaiņas datos par organizāciju un dalībniekiem, kļūdas vienotajā valsts juridisko personu reģistrā. Var tikt pieļautas šādas kļūdas:

— reģistrācijas iestāde (nodokļu iestāde);

- pieteikuma iesniedzējs;

- notārs.

Diemžēl, saņemot dokumentus no nodokļu iestādes, vadītāji ne vienmēr salīdzina faktiskos datus ar Vienotā valsts juridisko personu reģistra datiem. Starp citu, jo ātrāk kļūda tiks pamanīta, jo vairāk iespēju to izlabot. Kļūdas bieži tiek konstatētas informācijā par vienīgo izpildinstitūciju, dibinātājiem, juridiskās personas adresi, pases datiem, pamatkapitāla lielumu vai dalībnieku daļām. Kļūda izrakstā no reģistra, kurā ir informācija par juridisko personu, kas atšķiras no juridiskās personas statūtos esošās informācijas, kā arī dati par dalībniekiem, akcijām, var radīt problēmas notariālo darbību veikšanā, kļūt par šķērsli norēķinu konta atvēršana, kredīta saņemšana vai dalība konkursos (konkursos). Nopietnas grūtības var radīt arī darījumu slēgšana ar darījuma partneriem.

“Nožēlas vēstule” vai atjauninātas deklarācijas uzrādīšana

Lai izvairītos no šādām problēmām, ieteicams nekavējoties pēc dokumentu saņemšanas nekavējoties pārbaudīt visus datus uz vietas.

Federālā nodokļu dienesta darbinieka vai programmatūras kļūmes dēļ radušās kļūdas labošanas procedūra

Ja atrodat kļūdu, nekavējoties dodieties uz logu, kurā saņēmāt dokumentus, un pastāstiet inspektoram kļūdas būtību. Ievadījis minētos komentārus īpašā kartītē, inspektors to jums iedos. Labotais dokuments jums tiks izsniegts atbilstoši kartītē norādītajam datumam (parasti kļūdas labošana šādā situācijā aizņem ne vairāk kā piecas darba dienas), pēc kura uzņēmuma vadītājs vai pilnvarotais pārstāvis varēs ierasties nodokļu iestādē un saņemt izlaboto dokumentu - izrakstu no Vienotā valsts juridisko personu reģistra

Ja kāda iemesla dēļ uzņēmuma vadītājam dokumentu saņemšanas dienā nebija laika sazināties ar reģistrācijas iestādi, ir jāiesniedz pieteikums nodokļu iestādei juridiskās personas atrašanās vietā. Iesniegumā norādīta labojamā kļūda, pievienoti arī nepieciešamie dokumenti. Pieteikumu brīvā formā iesniedz vai nu vienīgā izpildinstitūcija, vai persona, kas rīkojas ar pilnvaru. Pēc labojumu veikšanas, ko veic reģistrācijas iestāde, labotais Vienotā valsts juridisko personu reģistra izraksts tiks nosūtīts uz juridiskās personas reģistrācijas adresi. Vēl nesen šī procedūra nebija ar likumu ierobežota laika ziņā un varēja ievilkties ilgi. Taču pēc Krievijas Finanšu ministrijas 2015.gada 18.februāra rīkojuma Nr.25n stāšanās spēkā (turpmāk – Rīkojums), ar kuru tika apstiprināta juridisko personu un uzņēmēju reģistru uzturēšanas kārtība, šī problēma tika atrisināta. . Atbildes laiks uz lūgumu labot kļūdu Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā vai vienotajā valsts individuālo komersantu reģistrā tagad ir piecas darbdienas (rīkojuma 9. punkts).

Abas iepriekš minētās metodes ir samiernieciskas tikai tad, ja kļūdu pieļāvusi reģistrācijas iestāde. Tālāk mēs apspriedīsim, kā rīkoties, ja, aizpildot dokumentāciju, kļūdu pieļāvis pats pieteikuma iesniedzējs.

Pieteicēja pieļautās kļūdas labošanas procedūra

Ja pieteikuma iesniedzējs ir pieļāvis kļūdu, iestādē, kurā dokumenti reģistrēti, jāiesniedz īpašs dokuments. paziņojums, apgalvojums , kas nav saistīts ar informācijas ievadīšanu dibināšanas dokumentos ( veidlapa Nr.14001), pareizi formatēts:

1. Aizpilda veidlapu P14001 pieteikums grozījumiem Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā esošajās informācijās par juridisko personu(pirmā lapa). IN 2. punkts tiek likts vērtība 2 un norāda ieraksta valsts reģistrācijas numurs (GRN)., kur pieļauta kļūda (numurs atrodams Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā).

2. Pēc tam aizpildiet formas lapas, kurā reģistrācijas laikā tika pieļauta kļūda (izmaiņu veikšana). Izdarot labojumu Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā, veidlapā p14001 Jums tikai jāaizpilda informācija, kas ir jālabo..

Piemēram, ja sākotnējās reģistrācijas laikā tika pieļauta kļūda juridiskās personas nosaukumā (veidlapa P11001), tad tieši šī veidlapa ir jāaizpilda ar veidlapu P14001.

Tā kā forma P14001 ļauj ievadīt tikai vienu ieraksta valsts reģistrācijas numuru, tad Par katru kļūdu tiek aizpildīta atsevišķa veidlapa.

Papildus aizpildītajām veidlapām jums jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam motivācijas vēstule , kas norāda pieļauto kļūdu un izskaidro tās iemeslu. Tā kā šī vēstule ir atsevišķs dokuments, veidlapa nav jāiesniedz. Vēstule ir sastādīta brīvā formā, un to paraksta vienīgā izpildinstitūcija (CEO).

Tātad pieteikuma iesniedzējs nodokļu inspekcijai iesniedz:

✓ pavadvēstule;

✓ veidlapa P14001;

✓veidlapas, kurās pieļauta kļūda reģistrācijas vai izmaiņu veikšanas laikā (tiek aizpildītas tikai tās lapas, kurās pieļauta kļūda).

Ja visas veidlapas ir aizpildītas pareizi, vienotajā valsts juridisko personu reģistrā tiek novērsta tehniska kļūda piecas darba dienas. Kad reģistrācijas iestāde izlabo kļūdu reģistrā, pieteikuma iesniedzējs tiks izsniegts sertifikāts par veiktajām izmaiņām norādot Valsts reģistrācijas reģistra ierakstu, kurā veiktas izmaiņas, un jauns izraksts no Vienotā valsts juridisko personu reģistra.

Pamatojoties uz materiāliem no: www.garant.ru, www.fiokan.ru, regforum.ru, www.eregistrator.ru

Motivācijas vēstule

Pirmkārt, inspektori parasti uzstāj, ka vēstulē jānorāda iemesli, kāpēc uzņēmums koriģē nodokļu saistību apmēru. To var precizēt (ienākumi saskaņā ar polimēru izstrādājumu pārdošanas līgumu netiek iekļauti ieņēmumos). Varam aprobežoties ar vispārīgāku formulējumu - ienākuma nodokļa summa ir par zemu novērtēta tāpēc, ka nenovērtēts pārdošanas ieņēmumu rādītājs. Dažkārt tie ir uzrakstīti vienkārši tehniskas vai aritmētiskas kļūdas dēļ. Noteikums ir šāds: jo nopietnāka ir kļūda, jo sīkāka informācija ir nepieciešama.

Mēs nosūtām jums...

Mēs jums nosūtām palīdzību

Mēs piedāvājam jums &hellip

Biznesa portāls Ceļi uz panākumiem

no SIA "Panākumu ceļi"

OGRN 107774612322 2

Atsauce 117, 09.07.2011

Motivācijas vēstule

Jebkurš “precizējums” izraisa pastiprinātu interesi inspektoros. Loģika šeit ir vienkārša – tā kā ziņošanā ir kļūda, var būt arī citi pārkāpumi. Tos var atrast atjauninātās deklarācijas pārbaudes laikā. Vai arī neplānotas revīzijas uz vietas laikā, kuras formāli pamatojumi ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Izlabotas deklarācijas rindas. Tas ir, jums jānorāda, kuri rādītāji ir mainīti - norādiet to iepriekšējās un jaunās vērtības. Tas atvieglos inspektoriem datu apstrādi.

Deklarācijas pavadvēstules paraugs

Vēlams pierakstīt katru rindiņu atsevišķi, nevis aprobežoties tikai ar kopējo papildus maksājamo nodokļu un parāda summu. Vai arī summa, par kādu nodokli samazina. Starp citu, ja ir notikusi pārmaksa, tad vienlaikus ar precizēto deklarāciju var iesniegt iesniegumu par nodokļa ieskaitu vai atmaksu un atsaukties uz to tajā pašā pavadvēstulē.

Nākamais:

Vēl nav komentāru!

Populāri raksti:

Pretenziju loga paraugs (13. skats)

Pirmsskolas vecuma bērna parauga raksturojums (10. skats)

Pedagoģiskās īpašības bērnam ar garīgu atpalicību paraugs (skats 9)

Kā pārdot mantojumā saņemtu māju bez nodokļa (skat. 7)

Līguma paraugs par pasažieru pārvadāšanas pakalpojumu sniegšanu (6. skats)

Atteikuma vēstuļu paraugi un piemēri (skats 6)

Galvenā grāmatveža parauga raksturojums (5. skats)

Jaunākie materiāli:

Mantojums un tā reģistrācija

Māte pēc tēva nāves nav mantojusi

Pasākums mantojuma aizsardzībai ir

Tiek atzīts mantojuma atvēršanas juridiskais fakts

Cik maksā notārs par mantojuma apliecību?

Kā atteikties no mantojuma par labu savam dēlam

Laulātā un bērnu daļa mantojumā saskaņā ar likumu

Motivācijas vēstule

Motivācijas vēstule ir vēstule, ko izmanto, lai nosūtītu dokumentus, kuriem nav adreses daļas. Pavadvēstulei ir pievienots dokuments, par kuru tiek nosūtīta pati vēstule.

Pavadvēstulē jābūt norādei par pieteikuma pieejamību.

Pavadvēstulē ir norādīts mērķis, kādam galvenais dokuments tiek nosūtīts, kā arī tas, kas ar to tiek ierosināts (paredzēts) un kādā termiņā. Pavadvēstulē var būt arī papildu informācija, precizējumi un pieprasījumi.

Pavadvēstule sākas ar noteiktām frāzēm, ko nosaka adrese, uz kuru tiek nosūtīts pievienotais dokuments:

— gadījumā, ja tiek vērsta uz augstāku organizāciju, tiek lietota frāze Mēs jums piedāvājam

— nosūtīšanas gadījumā uz padotības organizāciju tiek lietota frāze Mēs jums nosūtām

— nosūtot trešajai (trešās puses) organizācijai, tiek lietota frāze Nosūtīts jums

Bieži jautājumi un risinājumi

Atjauninātās deklarācijas pavadvēstule

Atjauninātajām deklarācijām parasti pievieno pavadvēstules. Tiesa, Nodokļu kodekss to neuzliek. Bet praksē inspektori ļoti iesaka šīs vēstules noformēt, un gadās pat, ka bez tām atsakās pieņemt precizējumus.

Motivācijas vēstuli var rakstīt uz uzņēmuma veidlapas jebkurā formā. Bet inspektori parasti vēstulē vēlas redzēt informāciju, kas viņiem pašiem ir nepieciešama, lai atvieglotu darbu.

Pirmkārt, inspektori parasti uzstāj, ka vēstulē jānorāda iemesli, kāpēc uzņēmums koriģē nodokļu saistību apmēru.

To var precizēt (ienākumi saskaņā ar polimēru izstrādājumu pārdošanas līgumu netiek iekļauti ieņēmumos). Varam aprobežoties ar vispārīgāku formulējumu - ienākuma nodokļa apmērs ir par zemu novērtēts tāpēc, ka nenovērtēts pārdošanas ieņēmumu rādītājs. Dažkārt tie ir uzrakstīti vienkārši tehniskas vai aritmētiskas kļūdas dēļ. Noteikums ir šāds: jo nopietnāka ir kļūda, jo sīkāka informācija ir nepieciešama.

Otrkārt, vēstulē jānorāda tās deklarācijas rindiņas, kuras ir izlabotas. Inspektoriem tas ir nepieciešams, lai ievadītu ziņojumus datu bāzē un kameru telpā. Bet, ja norādīto rādītāju skaits ir ievērojams, tad var aprobežoties tikai ar kopējo aprēķinātā nodokļa summu un parādu, kas tiek samaksāts papildus.

Vai arī summa, par kādu nodokli samazina. Pēdējā gadījumā kopā ar precizēto deklarāciju varat iesniegt kredīta vai atmaksas pieteikumu.

Visbeidzot, ja precizējumā maksājamā nodokļa summa ir lielāka nekā sākumdeklarācijā, tad pavadvēstulē ir jēga norādīt nodokļu (avansa) un soda naudas pārskaitījuma maksājuma kvīšu rekvizītus. Vēl labāk, pievienojiet vēstulei šo maksājumu kopijas. Tad jautājums par naudas sodu nekavējoties pazudīs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 4. punkts).

Drošāk ir parakstīt pavadvēstuli no uzņēmuma vadītāja un apliecināt to ar zīmogu. Tiesa, dažām inspekcijām nepieciešams tikai galvenā grāmatveža paraksts.

Lejupielādējiet pavadvēstuli atjauninātajai ienākuma nodokļa deklarācijai &rarr

Pavadvēstule nodokļu dienestam

Pavadvēstules paraugs nodokļu dienestam

Pavadvēstule nodokļu inspekcijai ir paskaidrojuma raksts precizētajai PVN deklarācijai, kā arī citi nodokļu inspekcijai nosūtītie dokumenti.

Kā uzrakstīt pavadvēstuli nodokļu dienestam

Pavadvēstule nodokļu inspekcijai tiek sastādīta atbilstoši biznesa vēstules vispārīgajai struktūrai.

Vēstules galvenē ir norādīts saņēmēja amats, Federālā nodokļu dienesta numurs, pilsēta un pilns vārds.

Tam seko datums, dokumenta numurs un burta nosaukums.

Adrese saņēmējam tiek uzrakstīta pēc vajadzības.

Motivācijas vēstules teksts nodokļu dienestam ar dokumentu sarakstu parasti sākas ar vārdiem:

Mēs nosūtām jums...

Mēs jums nosūtām palīdzību

Mēs piedāvājam jums &hellip

Tam seko pievienoto dokumentu saraksts, norādot to nosaukumu, lapu skaitu un katra dokumenta kopijas.

Pavadvēstules nodokļu dienestam pēdējā daļā ir norādīts sūtītāja amats, paraksts un pilns vārds.

Pavadvēstules paraugs nodokļu dienestam

Biznesa portāls Ceļi uz panākumiem

no SIA "Panākumu ceļi"

INN/KPP 7715122333/771501001.

OGRN 107774612322 2

Adrese: Maskava, josla. Kalašnijs,

Atsauce 117, 09.07.2011

Motivācijas vēstule

precizētajai PVN deklarācijai par 2011.gada otro ceturksni

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pantu Paths of Success LLC iesniedz atjauninātu PVN deklarāciju par 2011. gada otro ceturksni.

Deklarācijā, kuru mēs sākotnēji iesniedzām, maksājamā PVN summa bija pārvērtēta par 5720 rubļiem. sakarā ar ieņēmumu no pakalpojumu pārdošanas iekļaušanu nodokļa bāzē saskaņā ar 2011.gada 30.jūnija likumu Nr.114, kuru klients parakstīja tikai 2011.gada 6.septembrī. Kļūdaini reģistrēto ieņēmumu summa ir 37 500 RUB. ieskaitot PVN - 5720 rub.

2011. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijā tika veiktas šādas korekcijas.

3. sadaļas 010. rindas 3. aile tika samazināta par 31 780 rubļiem. (37500–5720).

PVN 010.rindas 5.ailē, 3.sadaļas 120. un 230.rindā, 1.sadaļas 040.rindā tiek samazināts par 5720 rubļiem.

Pareizā maksājamā PVN summa, pamatojoties uz 2011. gada otrā ceturkšņa rezultātiem, bija 419 000 rubļu.

Direktors ____________________ I. I. Petrovs

Galvenā grāmatvede ____________________ S. F. Belousova

Likums neuzliek uzņēmumiem pienākumu precizētajai deklarācijai pievienot pavadvēstuli. Taču vietējās nodokļu amatpersonas uz to uzstāj. Ja vēstules nav vai jūs to noformējat, nepārbaudot inspektoru cerības, tad no jautājumiem un tiesvedības nevar izvairīties. Mūsu materiāls palīdzēs jums sagatavot perfektu vēstuli galvaspilsētas nodokļu iestādēm.

Kāpēc jums nepieciešama pavadvēstule?

Jebkurš “precizējums” izraisa pastiprinātu interesi inspektoros. Loģika šeit ir vienkārša – tā kā ziņošanā ir kļūda, var būt arī citi pārkāpumi. Tos var atrast atjauninātās deklarācijas pārbaudes laikā.

Ko galvaspilsētas nodokļu iestādes vēlas redzēt pavadvēstulē “precizējumam”?

Vai arī neplānotas revīzijas uz vietas laikā, kuras formāli pamatojumi ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Inspektori bieži atsakās pieņemt atkārtotas deklarācijas bez vēstules. Protams, tas ir nelikumīgi, taču mēs iesakām šajā gadījumā nestrīdēties ar amatpersonām.

Irina Sidorova. juridiskā uzņēmuma "Nalogovik" finanšu konsultants:

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants ir veltīts atjauninātajai deklarācijai un tās iesniegšanas nodokļu dienestam noteikumiem.

Par laimi, tiesību normas neprasa uzņēmumiem precizētās deklarācijas rādītājus papildināt ar papildu rakstiskiem paskaidrojumiem.

Bet, manuprāt, nodokļu inspektoru prasības “precizējumam” pievienot pavadvēstuli ir veselas.

Rakstisks paskaidrojums par visiem labojumiem, kas veikti iepriekš iesniegtajā deklarācijā, pasargās organizāciju no nodokļu iestāžu aizdomām par negodīgu rīcību. Un attiecīgi tas pasargās uzņēmumu no papildu jautājumiem galda audita laikā.

Kurām kapitāla nodokļu inspekcijām nepieciešama pavadvēstule?

Sazvanījāmies ar galvaspilsētas inspekcijām un noskaidrojām, vai atkārtotajai deklarācijai nepieciešams pievienot pavadvēstuli ar paskaidrojumiem.

Maskavas Federālajā nodokļu dienestā Nr. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 25, 26, 27, 32 , 34, 35, 36, 37, 43 uzskata, ka “precizējumam” jāpievieno pavadvēstule. Viņi ieteica to uzrakstīt inspekcijas vadītājam, norādot savus datus - uzņēmuma nosaukumu, INN/KPP, kontakttālruni. Ja dokumentus piegādās kurjers, viņam jāizsniedz pilnvara.

Federālais nodokļu dienests Nr.7, 9, 15, 16 uzsvēra, ka tikai ģenerāldirektoram ir tiesības parakstīt vēstuli. Ar galvenā grāmatveža parakstu nepietiks.

Federālajā nodokļu dienestā Nr.8, 35, ja tiek pārskaitīta papildu nodokļu summa, viņi lūdza izveidot pielikumu sarakstu: maksājuma rīkojumu kopijas nodokļu un soda naudas pārskaitīšanai. Kā arī nokavējuma naudas un soda naudas apmēra aprēķināšana

Tikai pārbaudēs Nr.10, 23, 24 un 30 mums teica, ka vēlama pavadvēstule, bet bez tās tiks pieņemta precizēta deklarācija.

Kā uzrakstīt paskaidrojumu “precizējumam”

Pavadvēstulei nav apstiprinātas veidlapas, tāpēc varat to sastādīt jebkurā formā (skatiet paraugu zemāk). Galvenais, lai tajā būtu informācija, kas nepieciešama nodokļu iestādēm darbam ar deklarācijām.

Tātad, uzskaitīsim, kas jānorāda pavadvēstulē.

Nodoklis, par kuru organizācija iesniedz “precizējumu”. Kā arī pārskata vai taksācijas periods, par kuru organizācija veic korekcijas.

Iemesli, kāpēc uzņēmums iesniedz precizētu deklarāciju. Principā varam aprobežoties ar vispārīgiem formulējumiem – tika pieļautas aritmētiskas vai tehniskas kļūdas. Bet mēs joprojām iesakām norādīt iemeslu. Piemēram, šādi: “PVN summa tika novērtēta pārāk augstu, jo uzņēmums nosūtīšanas brīdī no saņemtā avansa uzkrāto nodokli neieturēja.”

Vai arī: “Ieņēmumi saskaņā ar līgumu par inženiertehnisko izstrādājumu pārdošanu nav iekļauti ieņēmumos.” Rīkojieties pēc situācijas: jo nopietnāka ir kļūda, jo sīkāka informācija ir nepieciešama. Šeit ir vērts pieminēt, ka kļūdu atklāja pati organizācija, nevis inspektori.

Izlabotas deklarācijas rindas. Tas ir, jums jānorāda, kuri rādītāji ir mainīti - norādiet to iepriekšējās un jaunās vērtības. Tas atvieglos inspektoriem datu apstrādi. Vēlams pierakstīt katru rindiņu atsevišķi, nevis aprobežoties tikai ar kopējo papildus maksājamo nodokļu un parāda summu. Vai arī summa, par kādu nodokli samazina. Starp citu, ja ir notikusi pārmaksa, tad vienlaikus ar precizēto deklarāciju var iesniegt iesniegumu par nodokļa ieskaitu vai atmaksu un atsaukties uz to tajā pašā pavadvēstulē.

Sīkāka informācija par maksājuma čekiem, kas izmantoti, lai pārskaitītu trūkstošo summu un soda naudu. Tas ir nepieciešams, ja ir parādi. Vēl labāk, pievienojiet vēstulei šo maksājumu kopijas. Tad jautājums par iespējamo naudas sodu nekavējoties pazudīs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 4. punkts).

Uzņēmuma vadītāja paraksts un zīmogs. Papildus ģenerāldirektoram parakstīties var arī galvenais grāmatvedis.

Kad tiek jautāts, lūdzu, norādiet: 1) esat organizācija, individuālais uzņēmējs vai privātpersona. persona 2) nodoklis (STS/OSNO, UTII).

Ja varat, atbildiet mums. Jebkuras zināšanas un pieredze var būt noderīga. Administrācija

Koriģējošā PVN deklarācija tiek iesniegta, pamatojoties uz nodokļu iestāžu pieprasījumu vai neatkarīgi atklājot sākotnēji iesniegtajā pārskatā pieļautās kļūdas.

Vai ir kļūdas, kurām “precizējums” nav vajadzīgs?

Jā, koriģējošās deklarācijas iesniegšana ir jāapsver katrā gadījumā atsevišķi.

Atjaunināta PVN deklarācija jāiesniedz 2018. gadā, ja kļūdas vai neprecizitātes dēļ maksājamā nodokļa summa nav pietiekami novērtēta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts).

Koriģējošā deklarācija nav nepieciešama, ja nodokļu audita rezultātā nodoklis ir papildus aprēķināts vai samazināts. Nodokļu iestādes neatkarīgi atspoguļo revīziju rezultātus nodokļu maksātāja personīgā konta uzkrājumos, un tiem būs jāatspoguļo tikai neatbilstība grāmatvedības pārskatos - ja mēs runājam par uzņēmumu.

Atjaunināta PVN deklarācija nav nepieciešama, ja datos ir drukas kļūdas, kas nav būtiskas deklarācijai kopumā, piemēram, kļūdains pircēja TIN vai nepareizs rēķina datums. Šāda informācija tieši neietekmē nodokļa summu.

Jautājums par korektīvo deklarāciju iesniegšanu pilnībā paliek nodokļu maksātāja ziņā, ja sākotnēji iesniegtajā deklarācijā konstatētās kļūdas izraisīja PVN pārmaksu. Bet jāatceras, ka, saņemot šādu labojumu, kas ietver noteiktas no budžeta samaksātās nodokļa summas atgriešanu, Federālais nodokļu dienests neaprobežosies ar parastu galda revīziju. Deklarētājam jābūt gatavam tam, ka viņam vismaz papildus tiks prasīti visi dokumenti no piegādātājiem, kas apliecina viņa tiesības uz atskaitījumu. Dažos gadījumos tas var sasniegt pat pārbaudi uz vietas.

Atjauninātas PVN deklarācijas aizpildīšana

Svarīga nianse: korektīvo deklarāciju aizpilda tādā veidlapā, kas bija derīga periodā, par kuru tiek veiktas attiecīgās izmaiņas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 5. punkts).

Labotās summas tiek parādītas pilnā apmērā korekcijas deklarācijā, nepietiek tikai norādīt kļūdas un pareizās informācijas atšķirību. Pārskata aizpildīšana parasti notiek pēc tiem pašiem noteikumiem, kā iesniedzot primāro deklarāciju, un vērtības ir norādītas bez kļūdām. Galvenā primārās deklarācijas atšķirīgā iezīme no aktualizētās ir atzīme titullapā “Koreklarācijas numurs”. Primārā deklarācija tiek apzīmēta ar kodu “0”, bet precizētā – “1” (vai “2”, “3”, ja viena taksācijas periodā tiek veiktas atkārtotas izmaiņas).

Precizējoša PVN deklarācija: titullapas aizpildīšanas piemērs

Vēl viena precizētās deklarācijas nianse: 8. līdz 12. sadaļā ir jānorāda informācijas atbilstības kods. Līdzīga rinda ir 8. un 9. sadaļas I pielikumā. Atbilstības kodam “precizējumā” ir divi parametri “0” un “1”.

“0” – ja dati nebija sniegti iepriekšējā deklarācijas redakcijā vai ja nepieciešama aizstāšana;

“1” – ja iepriekš sniegtā informācija paliek aktuāla un nav nepieciešamas izmaiņas.

Atbilstības zīme ļauj izvairīties no liela datu apjoma dublēšanas. Ja atbilstības rādītājs ir “1”, informācija no iepriekšējās deklarācijas tiks automātiski saglabāta. Pretējā gadījumā tiks lejupielādēti atjaunināti dati par tām sadaļām, kuras norādītas precizējošā PVN deklarācijā.

Atgādinām, ka precizētā deklarācija, tāpat kā sākotnējā, tiek iesniegta Federālajam nodokļu dienestam elektroniskā formātā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 20. marta vēstule Nr. ГД-4-3/4440@) . PVN pārskatu iesniegšana papīra formā šobrīd likumā nav paredzēta.

Paskaidrojuma vēstule korektīvajai deklarācijai

Papildus precizētajai deklarācijas veidlapai ir vērts pievienot pavadvēstuli. Formāli likums to neprasa, taču prakse liecina par šī soļa nepieciešamību.

Paskaidrojuma raksta forma nav oficiāli apstiprināta, tāpēc ir pieļaujama iesniegšana jebkurā formā. Vēstulē jāiekļauj:

• Informācija par nodokļu maksātāju;
• Periods, par kuru tika veikts pārrēķins;
• Iemesls, kāpēc tika iesniegta koriģējošā PVN deklarācija;
• Deklarācijas rindas, kas ir mainītas;
• Jaunas mainīto rādītāju vērtības;
• Ziņas par maksājuma dokumentiem, kas apliecina trūkstošās summas pārskaitījumu;
• Vadītāja paraksts.

Skaidrojumu iesniegšanas termiņi

Iesniegšanas termiņi nav noteikti. Pēc kļūdas konstatēšanas ieteicams nekavējoties iesniegt labojumus Federālajam nodokļu dienestam. Ideālā gadījumā precizētās PVN deklarācijas iesniegšana notiek standarta deklarāciju iesniegšanas termiņā - ne vēlāk kā taksācijas periodam (ceturksnim) sekojošā mēneša 25. datumā. Tik ātri iesniegta inspekcijā, nodokļu dienests uzskatīs deklarāciju par pareizi iesniegtu.

Ja iesniegšanas termiņš ir pagājis, bet ir pagājis laiks līdz nodokļa faktiskai samaksai, ir svarīgi ne tikai iesniegt korekciju, bet arī savlaicīgi samaksāt pareizo nodokļa summu. Šādā gadījumā nodokļu maksātājs izvairīsies gan no soda naudas, gan nokavējuma naudas.

Ja precizējums pārsniedz nodokļu samaksas termiņu vai attiecas uz iepriekšējiem taksācijas periodiem, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pantu rodas atbildība naudas soda veidā par novēlotu nodokļu samaksu. No tā var izvairīties, ja atjaunināta PVN deklarācija tiek iesniegta, pirms nodokļu inspektors atklāj kļūdu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 4. punkts). Tāpat pirms korekcijas iesniegšanas ieteicams nomaksāt nodokļu pārrēķina rezultātā radušos parādu. Tāpat kā iepriekš aprakstītajās situācijās, arī šajā gadījumā nodokļu maksātājam tiks iekasēta tikai soda nauda par starpību starp kļūdaino un pareizo PVN summu.