Ieslēgts skaidras naudas atlikuma ierobežojums. Skaidras naudas limits mazajiem uzņēmumiem. Uzņēmumam ir naudas ieņēmumi

Katrā pārskata periodā grāmatvedības nodaļai vai pašam uzņēmuma vadītājam jānosaka, cik daudz skaidras naudas var glabāt kasē. Šo pienākumu paredz Krievijas Centrālās bankas 2011. gada 12. oktobra regula Nr.373-P. Skaidras naudas atlikuma limits 2018. gadam būtu jāaprēķina ne tikai juridiskām personām, bet arī privātajiem uzņēmējiem.

Daudzas organizācijas dod priekšroku bezskaidras naudas norēķiniem. Bet dažiem no viņiem ir jāpieņem vai jāizsniedz skaidra nauda. Piemēram, darbinieki var saņemt algas vai pabalstus personīgi. To situāciju saraksts, kas ļauj izmantot skaidru naudu, nav ierobežots ar likumu. Bet naudas pieejamība uzņēmumam uzliek par pienākumu aprēķināt skaidras naudas limitu 2018. gadam.

Visām juridiskajām personām, ja tās lieto skaidru naudu, jābūt kases aparātam. Bet līdzekļu apjoms kasē ir ierobežots līdz maksimāli pieļaujamajai vērtībai. Katram uzņēmumam būs savs. Krievijas Federācijas Centrālā banka savos noteikumos neparedz vispārīgas vērtības, taču sniedz vairākas formulas, ar kuru palīdzību būtu jānosaka skaidras naudas limits 2018. gadam.

Kases aparāta klātbūtne uzliek organizācijai pienākumu aizpildīt kases grāmatu. Dati tai tiek pārsūtīti no kases dokumentiem, ko parakstījušas šādas personas:

• uzņēmuma vadītājs, ja viņš patstāvīgi veic darbības;
• kasieris un grāmatvedis, ja viņiem ir attiecīgi pienākumi.

Kases grāmata ļauj izsekot skaidras naudas kustībai tajā (kvīts, izdevumi). Katru dienu ir jāpārbauda šī dokumenta dati un pēc tam jānorāda atlikuma summas. Atlikušo līdzekļu apjoms nedrīkst pārsniegt ar pārvaldnieka rīkojumu noteikto skaidras naudas limitu 2018. gadam.

Pretējā gadījumā vainīgajiem būs administratīvā atbildība. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss par šo pārkāpumu paredz šādus sodus:

Lai nepārkāptu likumu, uzņēmumam jāprot aprēķināt naudas limitu 2018. gadam.

Aprēķinos izmantotās formulas

Minētais Centrālās bankas regulējums paredz vairākas aprēķina formulas. Bet katrs no tiem jāizmanto tikai īpašos gadījumos.

Ar naudas saņemšanu

Ja organizācija ne tikai izsniedz, bet arī saņem skaidru naudu, tad, aprēķinot, ir jāņem vērā ieņēmumu summa. Kā šajā gadījumā aprēķināt skaidras naudas limitu 2018. gadam? Izmantojot šādu formulu:

Ierobežojums = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Periods nedrīkst būt ilgāks par 92 dienām (maksimālais periods ir 3 mēneši), un jūs nevarat iemaksāt skaidru naudu bankā retāk kā reizi nedēļā. Skaidras naudas limita aprēķina paraugs 2017. gadam palīdzēs izprast aprēķina procedūru.

Piemērs. Organizācija skaidrā naudā 2018. gada janvārī (17 darba dienas) saņēma 850 000 rubļu. Tajā pašā laikā skaidras naudas piegāde uzņēmumā notiek reizi 5 dienās. Tādējādi ierobežojums būs vienāds ar: (850 000/17)*5 = 250 000 rubļu.

Nav skaidras naudas čeka

Ja uzņēmums skaidru naudu nesaņem, bet tikai izmanto, tad kases limits 2018. gadam jāaprēķina pēc iepriekš dotās formulas, tikai visu čeku summas vietā jāaizstāj ar kopējo izsniegto naudas summu. periodā, neskaitot algas un sociālos pabalstus. Skaidrības labad apskatīsim piemēru.

Piemērs. 2018. gada janvārī (17 dienas) uzņēmums no kases iemaksāja 1 450 000 rubļu, no kuriem 600 000 rubļu iztērēja darba samaksai (atcerieties, ka maksājumu dienās limits var netikt ievērots). Organizācijas klienti preču apmaksai izmanto tikai bezskaidras naudas norēķinus. Līdzekļi tiek saņemti kasē reizi 6 dienās no bankas ar čeku. Kā šajā gadījumā noteikt skaidras naudas limitu 2017. gadā? Aprēķini būs šādi: ((1 450 000 – 600 000)/17)*6 = 300 000 rubļu.

Limita aprēķināšanas formulas ir vienkāršas un skaidras, ja kases grāmata tiek kārtota pareizi, aprēķiniem nevajadzētu radīt jautājumus grāmatvedim.

Skaidras naudas atlikuma limits ir maksimāli pieļaujamā skaidrās naudas summa, kas var atrasties kasē dienas beigās. Skaidras naudas atlikuma limitu organizācija nosaka neatkarīgi ().

Skaidras naudas atlikuma limitu nosaka organizācijas administratīvais dokuments, piemēram, rīkojums (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts).

Atbilde uz jautājumu: "Juridiskai personai ir pienākums vienoties ar banku vai ar nodokļu iestādēm par skaidras naudas atlikuma limitu?" būs “Nē”, jo to neparedz esošie tiesību akti.

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins

Kases aparāta skaidrās naudas atlikuma limits ir noteikts saskaņā ar pielikumu Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvai Nr. 3210-U, saskaņā ar kuru tiek noteikts uzņēmuma naudas atlikuma limits. pamatojoties uz skaidrās naudas summu, kas saņemta par pārdotajām precēm (veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem) vai izsniegtās skaidrās naudas apjomu (izņemot naudas līdzekļus, kas izsniegti darba samaksai) noteiktā laika periodā, bet ne ilgāk kā 92 darba dienas.

Jaunizveidotām organizācijām skaidras naudas atlikuma limitu nosaka, pamatojoties uz paredzamo skaidras naudas ieņēmumu apjomu vai paredzamo skaidras naudas izņemšanas apjomu noteiktā laika posmā, bet ne ilgāk kā 92 darba dienas (Krievijas Bankas direktīvas Nr. 3210-U pielikums, datēts ar 2014. gada 11. marts).

Organizācija, kurai ir atsevišķas nodaļas, kas iemaksā skaidru naudu uzņēmuma kasē, nosaka skaidras naudas atlikuma limitu, ņemot vērā skaidrās naudas ieņēmumu (emisiju) apjomu atsevišķās nodaļās (Krievijas Bankas 11.marta direktīvas Nr.3210-U 2.punkts). 2014).

Organizācijām, kurām ir atsevišķas nodaļas, kas iekasē ieņēmumus tieši bankas kontā, skaidras naudas limita atlikums kasē tiek noteikts katrai atsevišķai nodaļai atsevišķi (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts) .

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē 2019. gadā

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē 2019.gadā tiek veikts līdzīgi kā 2018.gadā tika noteikts skaidras naudas atlikuma limits uzņēmuma kasē, kas apstiprināta ar Krievijas Bankas 11.marta direktīvu. 2014 Nr.3210-U.

Mazie uzņēmumi un skaidras naudas atlikuma limits

Skaidras naudas atlikuma limita pārsniegšana

Naudas glabāšana kasē, pārsniedzot noteikto limitu, atļauta tikai darba samaksas, stipendiju, iemaksu algu fondā, kā arī sociālo maksājumu izmaksas dienās, tajā skaitā skaidras naudas saņemšanas dienā no bankas par šiem maksājumiem. (

Pašreizējais ir noteikts ar Krievijas Centrālās bankas direktīvu Nr. 3210-U.

Atbilstoši precizētajiem noteikumiem uzņēmējiem un organizācijām, kas nodarbojas ar komercdarbību, ir nepieciešams apstiprināts skaidras naudas limits.

Kas tas ir?

Skaidras naudas limits ir maksimālais noteiktais saimnieciskās darbības subjekta kasē glabājamā skaidrās naudas daudzums. Liekie līdzekļi jāpārskaita uz organizācijas norēķinu kontu, kas atvērts bankā. Fiksēto atlikumu var pārsniegt tikai stipendiju, darba samaksas, pabalstu un citu maksājumu izmaksas laikā, kā arī svētku dienās un brīvdienās (saskaņā ar šajās dienās veiktajiem darījumiem).

Limita noteikšana ļauj samazināt skaidrās naudas daudzumu apgrozībā, kas ievērojami vienkāršo monetāro darījumu veikšanu.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīva Nr.3210-U nosaka, ka maksimālā pieļaujamā skaidrās naudas summa dienas beigās aprēķina organizācijas neatkarīgi, bet izmantojot apstiprinātas formulas. Šis pasākums, no vienas puses, regulē pārnešanas bilances aprēķināšanas procedūru un, no otras puses, ļauj to tuvināt konkrētai vienībai “ērtai” vērtībai.

Ja organizācijai nav apstiprināta limita, tad to uzskata par nulli. Tas nozīmē, ka kasē nevar uzglabāt naudu. Par skaidras naudas apstrādes un finanšu darījumu veikšanas kārtības pārkāpumiem vienību var saukt pie administratīvās atbildības un uzlikt naudas sodu.

Kuri uzņēmumi to nedrīkst instalēt?

Skaidras naudas atlikuma summa jādibina visām juridiskām personām neatkarīgi no to juridiskās formas un izmantotās nodokļu sistēmas.

Saskaņā ar Krievijas Centrālās bankas direktīvas Nr.3210-U 2. punktu izņēmums ir paredzēts mazajiem uzņēmumiem, kuros ietilpst individuālie uzņēmēji. Šiem biznesa dalībniekiem ir atļauta vienkāršota shēma skaidras naudas darījumu veikšanai bez ierobežota atlikuma apstiprināšanas.

Uzņēmums tiek klasificēts kā mazs uzņēmums, ja tas atbilst šādiem kritērijiem:

• gada ieņēmumi nepārsniedz 800 miljonus rubļu;
• vidējais darbinieku skaits ir ne vairāk kā 100 cilvēki;
• trešo personu daļa pamatkapitālā nav lielāka par 49%.

Ja organizācijai pēkšņi ir tiesības atcelt limitu, tā var to izdarīt jebkurā laikā. Lai to izdarītu, nepieciešams izdot atbilstošu rīkojumu. Tikai tā klātbūtne nozīmē, ka uzņēmums var glabāt kases aparātā jebkuru naudas summu un rīkoties ar skaidru naudu pēc saviem ieskatiem.

Cik bieži tas ir jāuzstāda?

Skaidras naudas darījumu veikšanas noteikumi Krievijas Federācijā neparedz konkrētus limita noteikšanas termiņus, kā arī pamatojumu tā pārskatīšanai. Tas nozīmē, ka nepieciešamību pārrēķināt skaidras naudas atlikumu kases aparātā organizācija nosaka neatkarīgi.

Parasti lēmums par skaidras naudas limita derīguma termiņu paliek pārzinim un tiek dokumentēts attiecīgajā rīkojumā.

Vislabāk to uzstādīt uz saprātīgu laiku – ceturksni, pusgadu, gadu. Pēc pasūtījuma termiņa beigām ir nepieciešams pagarināt tā termiņu vai izdot jaunu dokumentu. Ja rīkojumā nav norādīts derīguma termiņš, organizācija var piemērot noteiktos skaitļus bezgalīgi.

Ja būtiski mainās tādi darbības rādītāji kā ienākošo ieņēmumu apjoms vai izsniegtās skaidrās naudas apjoms, vienmēr varat pārrēķināt atlikumu un izdot jaunu pasūtījumu.

Aprēķinu formulas ar piemēriem

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvu Nr. 3210-U ir divas galvenās iespējas, kā aprēķināt pārnesto atlikumu. To atšķirība ir tāda, ka vienā gadījumā pamatā ir dati par kases ieņēmumiem, otrā – informācija par kases izdevumiem.

Tomēr nav tiešas norādes par to, kura formula ir ieteicama konkrētai organizācijai. Tas nozīmē, ka tagad uzņēmēji var paši izlemt, kādu aprēķina metodi izmantot, un var izvēlēties sev ērtāko un izdevīgāko variantu.

Aprēķinot pamatojoties uz naudas ieņēmumiem tiek izmantota šāda formula:

L=V/P*N, Kur

• V ir saņemtie ieņēmumi skaidras naudas veidā noteiktā laika periodā. Jaunizveidotām organizācijām tiek ņemta vērā aptuvenā peļņa.
• P – laika periods darbdienās, nepārsniedzot 92 dienas, par kuru saņemts attiecīgais ieņēmumu apjoms. Izrādās, ka, aprēķinot, var izmantot pat vienu darba dienu vai ņemt vērā ieņēmumu apjomu maksimuma periodu (piemēram, nedēļas pirms Jaunā gada).
• N – laika periods darba dienās, kas atspoguļo naudas līdzekļu noguldīšanas biežumu bankā, bet nepārsniedz 7 darba dienas, un, ja atrašanās vietā nav bankas iestādes, - 14 dienas.

Apskatīsim piemēru. Uzņēmums nosaka limitu 2018.gadam un par aprēķina bāzi ņem savā darbā maksimuma periodu - 2015.gada aprīli-maiju, kas ir 61 darba diena. Šajā laika posmā tika saņemti naudas ieņēmumi 1 500 000 rubļu apmērā. Līdzekļi tiek noguldīti bankā ik pēc trim dienām. Tas nozīmē, ka šīs organizācijas pārnešanas atlikums būs:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (no apaļajiem līdz veseliem rubļiem).

Otrā aprēķina formula pamatojoties uz skaidras naudas izdevumiemērti lietojams, ja uzņēmumam ir nenozīmīgi vai neesoši naudas čeki:

L=R/P*N, Kur

• R ir skaidrā nauda, ​​kas izdota uz noteiktu laiku rubļos, neskaitot šādus maksājumus: algas, atvaļinājuma naudu, pabalstus, stipendijas utt. Pirmo reizi izveidotās organizācijas izmanto, lai aprēķinātu paredzamo emisijas apjomu.
• P – laika periods darba dienās, par kuru tika izsniegti līdzekļi. Tas var būt no 1 līdz 92 dienām.
• N – laika periods skaidras naudas saņemšanai no bankas iestādes (izņemot darba samaksu, pabalstus u.c.). Arī šis periods ir ne vairāk kā 7 darba dienas, ja tuvumā nav bankas - 14 dienas.

Aprēķinu piemērs. Uzņēmums nosaka limitu 2019. gadam. Pamats ir 2018. gada septembrī veikto naudas izdevumu apjoms. Piecu dienu darba nedēļā norēķinu periods ir 22 darba dienas. Skaidras naudas maksājumi darījumu partneriem par šo mēnesi bija 450 000 rubļu. Nauda no bankas konta tiek izņemta ik pēc četrām dienām.

Aprēķināsim limitu:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (mēs arī noapaļojam līdz veseliem rubļiem).

Pasūtījumu reģistrācija

Saimnieciskās vienības pieņemtais lēmums par limita aprēķināšanas metodi, tā lielumu un derīguma termiņu jāapraksta vietējos aktos, jāformulē kā administratīvs dokuments un jāglabā noteiktajā kārtībā.

Parasti tiek izdots rīkojums, ar ko nosaka skaidras naudas limitu un tā noteikšanas kārtību. Pasūtījumam jāpievieno pārnešanas atlikuma aprēķins, lai saprastu, kā iegūts apstiprinātais skaitlis. Nav nepieciešams apstiprinājums no bankas, pietiek ar organizācijas vadītāja parakstu.

Ja gada laikā ir objektīvs pamats summas maiņai (piemēram, ieņēmumu pieaugums vai ražošanas samazinājums), tad to jebkurā laikā var pārskatīt, izdodot jaunu pasūtījumu. Mazajiem uzņēmumiem ir obligāti jābūt rīkojumam par limita atcelšanu, kas apliecina viņu tiesības uz ierobežotu atlikumu.

Labdien.

Vai vēl neesi aprēķinājis naudas atlikuma limitu?

Vai vēlaties izdot rīkojumu apstiprināt skaidras naudas limitu?

Kur es varu iegūt avota dokumentus?

Apsveicam, vietnes lasītāji, jūs esat nonācis īstajā vietā.

Jūs vienkārši vēl nezināt, ka mazajiem uzņēmumiem tagad ir atļauts "dzīvot" bez skaidras naudas limita.

Šodien atklāšu nelielu noslēpumu, kā vienkārši un ātri visu sakārtot tā, lai nodokļu iestādes neatrastu vainas.

Kāds ir skaidras naudas atlikuma limits?

Šī ir jūsu iestatītā līdzekļu summa, kas nepieciešama jūsu pašreizējām vajadzībām. Par naudas līdzekļu atrašanu uzņēmuma vai uzņēmēja kasē virs noteiktā skaidrās naudas atlikuma limita ir paredzēts likums.

Izņēmums ir piecas dienas algas izmaksas laikā, iespējams, ka naudas atlikuma limits var tikt pārsniegts par darbinieku darba samaksai neizrakstīto summu.

2015. gadā valsts atļāva mazajiem uzņēmumiem piemērot vai nepiemērot skaidras naudas atlikuma limitu pēc saviem ieskatiem. Bet šim jums viss ir jāformalizē.

Nepiemērojot skaidras naudas atlikuma limitu no gada sākuma.

Šajā gadījumā ir nepieciešams publicēt. Jūs varat lejupielādēt paraugu, ja sekojat saitei. Un neuztraucieties ar atlikušo naudu kasē.

Mēs nolēmām nepiemērot skaidras naudas atlikuma limitu gada vidū.

Pieņemsim, ka vispirms nolemjat noteikt skaidras naudas limitu. Un viņi to izmantoja, bet tad viņi domāja un nolēma dzīvot bez tā. Pēc tam jums ir jāizdod Rīkojums, lai atceltu noteikto skaidras naudas limitu, un pēc tam Rīkojums par naudas glabāšanu bez noteikta limita.

Likuma maiņa:

Mazajam uzņēmumam, kas par tādu kļuvis 2015. gada 25. jūlijā, ir tiesības atcelt skaidras naudas limitu

2015. gada 25. jūlijā stājās spēkā Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 13. jūlija dekrēts Nr. 702, kas paaugstināja maksimālos ieņēmumus mazajam uzņēmumam no 400 līdz 800 miljoniem rubļu (rādītājs noteikts par iepriekšējo gadu) . Vai atbilstošs uzņēmums var atteikties no skaidras naudas limita no šī datuma? Centrālā banka skaidro, ka Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014.gada 11.marta instrukcija Nr.3210-U paredz mazajiem uzņēmumiem iespēju nenoteikt skaidras naudas atlikuma limitu. Turklāt šīs vienības ir personas, kas klasificētas kā mazie uzņēmumi saskaņā ar Krievijas Federācijas 2007. gada 24. jūlija likumu Nr. 209-FZ.
(Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2015. gada 3. septembra vēstule Nr. 29-1-1-6/6103)

Mēs aprēķinām skaidras naudas atlikuma limitu.

Mūsu uzdevums ir nodrošināt normālu, augstu skaidras naudas atlikuma limitu un ievērot kases disciplīnu, operatīvi izsniedzot liekos līdzekļus: uzņēmumā atskaites vajadzībām, kā saimnieciskās darbības ienākumu individuālajam komersantam.

Nav stingru noteikumu, lai aprēķinātu skaidras naudas atlikuma limitu, mums ir tiesības uzņēmuma kasē paņemt jebkura perioda naudas ieņēmumus. Tā varētu būt viena diena, nedēļa, mēnesis, ceturksnis, pagājušais gads.

Man labāk izvēlēties tās dienas 2014. gada decembra kases čeku, kurā bija lielākais kases čeks.

Šo aprēķinu varam mainīt jebkurā laikā, apstiprinot jauno aprēķinu ar dekrētu vai rīkojumu.

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķināšanas piemērs, pamatojoties uz naudas ieņēmumiem par vienu dienu.

Tālāk ir sniegts skaidras naudas atlikuma limita aprēķins, pamatojoties uz vienu ceturksni iepriekšējā gadā.

Jaunizveidotais uzņēmums veic aprēķinus, pamatojoties uz paredzamajiem ieņēmumiem.

par 2017. gadu

P - norēķinu periods darba dienās;

Sākotnējie dati:

Skaidras naudas atlikuma limits kasē ir 79 700 rubļu (15 940 / 1 X 5)

Individuālais uzņēmējs _______________ I.O. Uzvārds

01.01.2017

Individuālajiem uzņēmējiem tiek izdots Rīkojums par naudas atlikuma limita apstiprināšanu uzņēmumiem, tiek izdots attiecīgs rīkojums.

rīkojums Nr.1

Pasūtu uz laika posmu no 01.01.2017 līdz 31.12.2017:

1. Kontroli pār šī rīkojuma izpildi es uzticu sev.

Pielietojums:

Individuālais uzņēmējs __________________ I.O. Uzvārds

RĪKOJUMS Nr.1

Par skaidras naudas atlikuma limita noteikšanu kasē 2017.gadam.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas apstiprinātajiem noteikumiem par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām Krievijas Federācijas teritorijā 2011. gada 12. oktobrī Nr.373-P un pamatojoties uz skaidras naudas atlikuma limita aprēķinu kasē

PASŪTU uz laika posmu no 01.01.2017 līdz 31.12.2017:

1. Nosakiet skaidras naudas atlikuma limitu (maksimāli pieļaujamo skaidras naudas daudzumu, ko var glabāt skaidras naudas darījumu veikšanas vietā) līdz 79 700 rubļiem.
2. Nosakiet laika periodu starp skaidras naudas iemaksas dienām, kas saņemtas bankā par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, vienādu ar 5 darba dienām.
3. Kontrole pār šī rīkojuma izpildi tiek uzticēta galvenajam grāmatvedim, pilns vārds

Pielietojums:

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē 2016.gadam.

Ģenerāldirektors Pilns vārds

Kases atlikuma limita aprēķins un Rīkojums (Rīkojums) ir pamatdokumenti kases disciplīnas ievērošanai, veicot grāmatvedības uzskaiti grāmatvedības kontam 50 “Kase”.

Apbruņojoties ar iepriekš uzrādītajiem dokumentiem, jūs varat uzraudzīt pareizu skaidras naudas uzrādīšanu kases aparātā un kases grāmatā.

Piemērs skaidras naudas atlikuma limita aprēķināšanai kasē, pamatojoties uz iepriekšējā gada pēdējo ceturksni.

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē

par 2017. gadu

Skaidras naudas atlikuma limitu aprēķina pēc formulas:

L - skaidras naudas atlikuma limits rubļos;

V - kases ieņēmumu apjoms par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem par norēķinu periodu rubļos;

P - norēķinu periods darba dienās (ikdienas darbam tas ir vienāds ar 92 dienām);

N ir laika periods starp skaidras naudas iemaksas dienām, kas saņemtas bankā par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, darba dienās.

Sākotnējie dati:

Skaidras naudas atlikuma limits = 76 199 rubļi (990 587 rubļi / 65 darba dienas X 5 darba dienas).

Galvenā grāmatvede I.O. Uzvārds

Pēc raksta izlasīšanas jūs droši aprēķināsiet skaidras naudas atlikuma limitu, apstiprināsiet to ar rīkojumu vai instrukciju, sāksiet veikt skaidras naudas darījumus saskaņā ar noteikto skaidras naudas atlikuma limitu, un jūs jutīsities pārliecinātāks, kad to pārbaudīs regulējošā iestāde.

Veiksmi Jums smagajā darbā grāmatvedības jomā.

Ar cieņu

P.S. Atstājiet savas atsauksmes komentāru formā. Noklikšķiniet uz sociālo mediju pogas.

2017. gadā Mazo uzņēmumu vadītājiem skaidras naudas limits nebūs. Taču tagad ir iespēja atcelt limitu un turpināt darbu bez tā. Lai to izdarītu, ir jāizdod atbilstošs rīkojums, kura paraugs ir sniegts šajā rakstā.

01.09.2016

Kuri mazie uzņēmumi nevar aprēķināt skaidras naudas limitu 2017. gadā?

Ja uzņēmums/organizācija pieder mazas kategorijas uzņēmējdarbībai, tad tam ir tiesības uz naudas limita pabalstu. 2007. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr.209 4. pantā. ir noteikti kritēriji, pēc kuriem uzņēmums/organizācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek uzskatīta par mazo komersantu (tādi ir tikai trīs).

Tātad pirmais ir uzņēmuma/organizācijas pēdējā kalendārā gada ienākumu summas pieļaujamā limita ievadīšana, kas ir noteikta 800 miljonu rubļu apmērā.

Otrais kritērijs attiecas uz dibinātāju sastāvu. Līdzdalības daļa Krievijas Federācijas uzņēmuma/organizācijas, kā arī pašvaldību, Krievijas Federācijas veidojošo vienību, reliģisko organizāciju, sabiedrisku fondu kapitālā nedrīkst būt lielāka par 25%, bet trešās personas līdzdalības daļa. -partiju uzņēmumiem/organizācijām vajadzētu būt mazāk par 49%.

Trešais kritērijs ietekmēja organizācijas/uzņēmuma vidējo darbinieku skaitu pēdējā kalendārajā gadā, proti, šim rādītājam nevajadzētu pārsniegt 100 cilvēkus ieskaitot.

Atgādinām, ka visiem mazajiem uzņēmumiem (tostarp arī mikrouzņēmumiem) ir tiesības glabāt kasē jebkuru summu bez nepieciešamības to iemaksāt bankā. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvā Nr. 320-U, proti, tās otrajā daļā.

Lai piemērotu šo atvieglojumu konkrētam uzņēmumam/organizācijai, direktoram jāizdod rīkojums par limita atcelšanu. Pasūtījuma paraugu var atrast zemāk.

Kā pareizi tiek aprēķināts skaidras naudas limits 2017. gadā?

Limitu mazais uzņēmums var aprēķināt pēc saviem ieskatiem, lai turpmāk to ievērotu (piemēram, naudas ieņēmumu papildu nodrošinājuma nolūkos). Zemāk varat atrast informāciju par to, kā to izdarīt.

Tādējādi skaidras naudas limits kasē ir maksimāli pieļaujamā naudas summa skaidrā naudā, ko atļauts glabāt kasē. Citiem vārdiem sakot, tas ir maksimāli pieļaujamais atlikums, kas tiek atspoguļots kases grāmatā katras darba dienas beigās. Ja kasē ir palicis vairāk naudas par noteikto limitu, tad starpība jānodod bankā.

Bilances limits nav jāaprēķina. Ja kases limits nav aprēķināts, tas ir vienāds ar nulli. Tā nav kļūda, vienkārši darba dienas beigās kasē nevajadzētu palikt skaidrai naudai.

Veicot daudzus skaidras naudas darījumus, ieteicams aprēķināt limitu. Ir vērts atzīmēt, ka limits tiek noteikts ar uzņēmuma/organizācijas vadītāja rīkojumu. Paraugs ir parādīts zemāk esošajā attēlā.

Vai man ir jāvienojas par aprēķināto limitu?

Atbildot uz šo jautājumu, uzreiz varam teikt, ka par aprēķināto limitu nav jāvienojas ne ar vienu. Tas ir, visus aprēķinus, kā arī robežvērtības apstiprināšanu uzņēmums/organizācija veic patstāvīgi. Šeit noteikti nav nepieciešama nodokļu inspekcijas, bankas vai jebkura cita departamenta piekrišana aprēķinātajam atlikuma limitam.

Šis rādītājs ir jānosaka, pamatojoties uz datiem par ieņēmumu apjomu un izmaksāto līdzekļu apjomu naudas izteiksmē (Tas ir noteikts Direktīvas Nr. 3210-U 2. punkta 2. apakšpunktā). Tāpat, nosakot limitu, jāņem vērā ienākumi par pārdotajām precēm, pakalpojumiem un darbiem.

Kopumā ir divas formulas, kas palīdzēs aprēķināt skaidras naudas limitu. Tie ir atrodami Direktīvas Nr. 3210-U pielikumā. Pirmā formula ir noteikta gadījumam, kad kasē tiek saņemti ieņēmumi par pārdotajām precēm, pakalpojumiem un darbu. Otrais – ja ieņēmumi neiziet cauri kases aparātam (ja par precēm, pakalpojumiem un darbu apmaksāta bezskaidras naudas metode), un kases aparāts ir nepieciešams citu kategoriju čekiem (piemēram, lai pieņemtu kredītus no dibinātāji).

Formulas pielietojums praksē

Zodiac LLC regulāri saņem skaidras naudas ieņēmumus no mazumtirdzniecības. Ir nepieciešams aprēķināt skaidras naudas limitu. Tātad veikals, caur kuru tiek veikta tirdzniecība, ir atvērts katru dienu, brīvu dienu nav.

Grāmatvedis aprēķina skaidras naudas limitu, par pamatu ņemot datus par 2016. gada ceturto ceturksni. (92 darba dienas). Naudas ieņēmumu summa izvēlētajā periodā bija 1 150 300 rubļu. Organizācijas kasieris ieņēmumus nogulda bankā regulāri reizi divās dienās.

Pamatojoties uz pieejamajiem datiem, grāmatvede varēja precīzi aprēķināt skaidras naudas limitu - tā ir summa 25 006 rubļi (1 150 300 rubļi / 92 dienas X 2 dienas).

Tādējādi organizācijas vadītājs noteica rīkojumu ierobežot skaidras naudas atlikumu 2017. gadam. 27189 rubļu apmērā.

Izmantojot formulu kā piemēru

Pelageya LLC nav naudas ieņēmumu, jo pircēji maksājumus veic caur banku iestādēm. Algas un citi maksājumi darbiniekiem netiek veikti caur kases aparātu. Šajā organizācijā kases aparāts tiek izmantots tikai naudas izsniegšanai darbiniekiem atskaites nolūkos.

Grāmatvedis aprēķina skaidras naudas limitu, par pamatu ņemot datus par 2016. gada decembri. (23 darba dienas). Atvēlētajā periodā uzņēmums no bankas saņēma 150 000 rubļu atskaites sniegšanai biznesa vajadzībām. Organizācijas kasiere skaidru naudu no bankas saņem katru pirmdienu un ceturtdienu, tas ir, regulāri ik pēc trim darba dienām.

Pamatojoties uz sniegto informāciju, grāmatvede aprēķināja skaidras naudas limitu un saņēma summu 19 565 rubļu (150 000 rubļu / 23 dienas X 3 dienas).

Organizācijas vadītājs iznīcināja attiecīgo dokumentu, kas noteica naudas atlikuma limitu 2017. gadam. 19 565 rubļu apmērā. Norēķinu periodu uzņēmums nosaka neatkarīgi. Tas var būt periods pirms aprēķina. Piemēram, 2017. gada pirmā ceturkšņa limits. var aprēķināt, izmantojot datus par 2016. gada ceturto ceturksni. Vai arī par pamatu varat ņemt datus no tā paša perioda par iepriekšējo gadu (piemēram, aprēķinot limitu 2017. gada pirmajam ceturksnim, izmantot datus no 2016. gada pirmā ceturkšņa). Tomēr norēķinu periods šajā gadījumā nevar būt ilgāks par 92 dienām. Kas attiecas uz minimālo norēķinu periodu, tas nav noteikts likumā. Attiecīgi jūs varat aprēķināt limitu, par pamatu izmantojot datus par vairākām darba dienām. Ieteicams izvēlēties dienas, kurās tika atzīmēta maksimālā ieņēmumu saņemšana. Pretējā gadījumā limits būs zems, kas ir ārkārtīgi neērti, jo jo zemāks tas ir, jo mazāk naudas var atstāt glabāšanai kasē.