Protokols par viltotu banknošu konfiskāciju. Viltota banknote: ko darīt un kā rīkoties, ja man ir viltota banknote. Mazumtirdzniecības vietās atklāti viltojumi

Pēdējā laikā Barnaulas pilsētā situācija naudas aprites jomā ir strauji pasliktinājusies, jo masveidā parādījās viltotas gan Krievijas, gan ārvalstu banknotes.

Viens no faktoriem, kas veicina viltošanas bīstamo pieaugumu, ir, no vienas puses, Krievijas banknošu nepietiekamā drošība un, no otras puses, noziedznieku izmantotās modernās augsto tehnoloģiju kopēšanas un pavairošanas iekārtas, kas ļauj iegūt augstas kvalitātes oriģināla kopijas.

Krimināllietu izpēte liecina, ka viltotas banknotes parasti tiek pārdotas vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības uzņēmumos, pakalpojumu sfērā, kā arī atsevišķiem iedzīvotājiem, kas nodarbojas ar tirdzniecību, tostarp tirgos. Iemesls tam ir iedzīvotāju neziņa par viltotu banknošu atšķirīgām iezīmēm un to, kā rīkoties, ja tās tiek atklātas. Viltojumi, kuriem ir liela ārējā līdzība ar oriģinālajiem, apritē var atrasties ilgu laiku, un visbiežāk tie tiek atklāti finanšu un kredītsistēmas iestādēs (bankās), kas apgrūtina iespēju aizturēt “pārdevēju” tieši brīdī. pārdošanu un ļauj noziedzniekiem turpmāk nesodīti pārdot viltotu naudu.

Šī situācija rada lielas bažas, jo par noziegumu upuriem kļūst gan ierindas pilsoņi, gan komerciālās organizācijas, gan pati valsts kopumā.

Šīs problēmas risinājums ir iedzīvotāju modrības palielināšana, veicot naudas darījumus, liekot ikvienam apzināties viltoto banknošu atšķirīgās iezīmes, to praktisko pielietojumu, un jo īpaši personas, kuru darbība ir tieši saistīta ar naudas darījumiem ( kasieri, pārdevēji, tirdzniecības pārstāvji u.c.), kā arī savlaicīga un pareiza rīcība, atklājot viltotu naudu.

Tālāk ir sniegts aptuvens darbību algoritms, atklājot banknotes, kas rada šaubas par to autentiskumu.

Kam pievērst uzmanībuveicot skaidras naudas maksājumus

Lai, veicot naudas maksājumus, nekļūtu par noziedzīga uzbrukuma upuri, ir jāpievērš uzmanība maksājumu veicējām personām, jo Būtībā "pārdevēju" kategorijā ietilpst cilvēki vecumā no 18 līdz 35 gadiem, gan vīrieši, gan sievietes, kuri atrodas visaktīvākajā dzīves periodā un maksimāli izmanto savas fiziskās un intelektuālās spējas, lai nodrošinātu sava noziedzīgā nodarījuma efektivitāti un slepenību. aktivitātes. Šajā kategorijā galvenokārt ietilpst: studenti, cilvēki, kuriem ir nosliece uz narkotiku atkarību, cilvēki, kas meklē vieglu naudu.

Noziegumus izdara vientuļi noziedznieki, un līdzdalībā šādās darbībās dominē nelielas grupas (2-3 cilvēki).

Prakse rāda, ka viltotāju rīcība ir saistīta ar vienkāršu viltotu rēķinu apmaiņu, piemēram:

Persona lūdz samainīt vekseli pret mazāku naudu;

Cilvēks iegādājas lētu preci, bet norēķinās ar liela nomināla banknoti u.c.;

Banknošu autentiskuma noteikšana

Nosakot banknošu autentiskumu, ir jāpārbauda, ​​vai uz banknotēm ir šādas atšķirīgas pazīmes:

Nepieciešamā informācija	Viltotas banknotes atšķirīgās pazīmes
Ūdens zīmes
- atrodas uz skaidras naudas biļešu kuponu laukiem; skaidri redzams, apskatot banknotes pret gaismu: raksta fragmenti priekšpusē vai aizmugurē atkārtojas vienā malā; no otras - banknotes nomināla digitālais apzīmējums Tā kā ūdenszīmes nav uzdrukātas uz papīra, bet atrodas piezīmes iekšpusē, tās ir vienādas abās pusēs.	- atdarināts ar pelēkdzeltenu krāsvielu, ir neskaidras formas; - vai nav.
2. Drošības pavediens:
- pārliecinieties, vai rēķina priekšpusē kreisajā pusē un aizmugurē labajā pusē ir plāna josla, kas stiepjas no rēķina augšas uz leju. Gaismai redzama, tā ir caurspīdīga polimēra sloksne, kas faktiski ir novietota plaknes iekšpusē, nevis uzdrukāta uz tās. Sloksnē ir teksts, kas sastāv no burtiem “CBR” un banknošu ciparu nominālvērtībām vertikālos un apgrieztos attēlos.	- parasti to imitē, uzklājot uz virsmas vai līmējot iekšā, ja rēķins ir līmēts no divām pusēm. Tajā pašā laikā alfabētiskais un ciparu teksts ir attēlots neskaidri, nav lasāms vai lasāms tikai no vienas puses; - vai nav.
3. Mikroteksts:
- Rūpīgi apskatot banknoti ar palielināmo stiklu, uz dizaina elementiem tiek uzklāts ļoti neliels uzraksts, kas sastāv no burtiem “CBR” un banknošu ciparu nominālvērtībām.	- daļēji lasāms; - nav lasāms.
4. Reljefa attēls:
- banknošu priekšpuses augšdaļā uzraksts "KRIEVIJAS BANKAS BIĻETE" ir ar tausti uztverams reljefs.	- var atdarināt vai nebūt.
5. Slēpts attēls:
- uz rakstainās banknošu lentes, kad tās ir novietotas horizontāli acu līmenī akūtā krītošās gaismas leņķī, ir redzami burti “PP”	- nav vai ir redzams parastas banknošu pārbaudes laikā.
6. Krāsu mainoša krāsa (tikai 500 un 1000 rubļu banknotēm)
- Krievijas Bankas emblēma, aplūkojot banknoti no dažādiem leņķiem, maina tās krāsu no dzeltenzaļas uz sarkanoranžu.	- emblēma ir violeta un krāsa nemainās.
7. Izmantojiet salīdzinājumu:
- salīdzināt banknoti, kas rada šaubas, ar banknoti, par kuras autentiskumu esat pārliecināts, un noteikt atšķirību starp tām, izmantojot iepriekš norādītās atšķirīgās pazīmes, vienlaikus pievēršot uzmanību: - papīra blīvums; - dizaina elementu krāsu atveide; - krāsvielas stāvoklis uz banknotes.	- atšķiras papīra blīvums (nav raksturīga naudas “kraušana”); - stūros vekseli var sadalīt divās daļās; - krāsvielai ir raksturīgs spīdums, krāsa nokrīt uz krokām, un, ja uz banknotes nokļūst mitrums, krāsa var izplūst.

3. Rīcība, atklājot apšaubāmu rēķinu

Ja jums maksāja ar banknoti, kas rada šaubas par tās autentiskumu:

Saglabājot ārēju mieru un ar mērķi noturēt “pārdevēju” nozieguma vietā pēc iespējas ilgāk un ziņot par to policijas departamentam, mēģiniet novērst viņa uzmanību. Lai to izdarītu, varat simulēt:

Kases aparāta darbības traucējumi;

Kļūda savstarpējā norēķinu laikā (skaitiet naudu vēlreiz);

Nepieciešamo maiņu trūkums kasē un nepieciešamība sazināties ar citu pārdevēju, kasieri utt.;

Nepieciešamā preču daudzuma vai sortimenta trūkums noliktavā un nepieciešamība pēc tās doties uz noliktavu, saimniecības telpu utt.

Lai ziņotu iekšlietu iestādēm par apšaubāmas banknotes pārdošanu, izmantojiet jebkuru jums pieejamo metodi:

Pa telefonu;

Nospiežot “panikas pogu”;

Izmantojot savu drošības dienestu, tuvumā esošo personālu utt.

Mēģiniet atcerēties tās personas izskatu, kura maksāja ar apšaubāmu rēķinu:

Vecums;

pilsonība;

Ķermeņa tips;

Īpašas pazīmes (dzimumzīmes, rētas utt.);

Kas viņam bija mugurā? kā arī citus priekšmetus, kas raksturo viņa izskatu (gredzeni, spieķi, brilles utt.);

Izmantotais transportlīdzeklis (modelis, krāsa, numurs utt.);

Ja “pārdevējs” kāda iemesla dēļ atsakās pārdot banknoti un mēģina slēpties:

Mēģiniet atcerēties vekseļa nominālvērtību, tā sēriju un numuru, atšķirīgās pazīmes, kā arī paša pārdevēja pazīmes, kurā virzienā viņš devies, izmantoto transportlīdzekli;

Par pārdošanas mēģinājumu ziņojiet iekšlietu iestādēm.

4.Darbības, atklājot apšaubāmu rēķinu

ja, naudas saražotājas darba vieta

aprēķini ir šādi:

Darba vieta	Procedūra
1. Veikali, lielveikali, vairumtirdzniecības noliktavas, uzņēmumu kases, mazumtirdzniecības vietas vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības tirgos u.c., kur darbojas iekšējais apsardzes dienests vai tiek apsargāta privātā apsardze.	- saglabājot ārēju mieru, mēģiniet novērst “pārdevēja” uzmanību ar kādu no iepriekšminētajām metodēm vai citiem, pēc tam pats vai, vēršoties pie kāda no personāla vai paziņu palīdzības, izsaukt apsardzes pārstāvi, lai aizturētu “pārdevējs” līdz policijas ierašanās brīdim; - neatgriezt rēķinu “pārdevējam”; - ziņot par viltotās banknotes realizācijas faktu iekšlietu teritoriālajai pārvaldei vai zvanot uz “02”
2. Veikali, iepirkšanās paviljoni, mazās tirdzniecības vietas (kioski), uzņēmumu kases uc, kas aprīkoti ar telefona/panikas pogu.	- saglabājot ārēju mieru, mēģiniet novērst "pārdevēja" uzmanību, izmantojot kādu no iepriekš minētajām metodēm vai citiem. - neradot “pārdevējam” aizdomas, pats vai ar cita personāla palīdzību nospiediet pogu “trauksme” (lai piesaistītu personāla uzmanību, iepriekš var izstrādāt skaidru kondicionētu signālu sistēmu); - neatgriezt pārdevējam rēķinu; - atcerieties "pārdevēja" pazīmes, vienlaikus pievēršot uzmanību raksturīgajām atšķirīgām iezīmēm.
3. Tirdzniecības paviljoni, mazās tirdzniecības vietas u.c., kurām nav savas apsardzes, telefona sakaru, nav aprīkotas ar panikas pogu, atrodas attālumā no citām tirdzniecības vietām, kā arī tad, kad darbinieks nevar aizbraukt. darba vieta.	- šajā gadījumā atcerieties: "pārdevēja" zīmes, virzienu, kurā viņš izbrauca, izmantoto transportlīdzekli, paša vekseļa atšķirīgās pazīmes, tā nominālvērtību, sēriju, numuru; - par apšaubāmas banknotes realizācijas faktu (mēģinājumu) pēc iespējas ātrāk ziņot teritoriālajai policijas pārvaldei vai zvanot uz “02”

Ja jums ir jautājumi, ieteikumi par procedūru, kas jāveic, atklājot banknotes, kas rada šaubas par to autentiskumu, kā arī pieejamā informācija par personām, kas iesaistītas viltotas naudas izgatavošanā un pārdošanā, varat ziņot OEBiPK reģionālajai iekšlietu ministrijai. Krievijas lietas Barnaulas reģiona pilsētai pa tālruni: 66-94-96 vai 02.

Krievijas Iekšlietu ministrijas preses dienests Barnaulai

Sveika Irina!

Ja tiek atklāta apšaubāma banknote, bankas darbiniekam tā jānosūta pārbaudei un jāpieraksta:
- rīkoties ar ekspedīcijas lapas un somas pavadzīmes priekšpusi;
- piemiņas rīkojums divos eksemplāros. Bankas darbiniekiem viens piemiņas rīkojuma eksemplārs ar rēķinu jānodod uzņēmumam. Tas izriet no Noteikumu par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību kredītiestādēs Krievijas Federācijas teritorijā (apstiprinājusi Krievijas Federācijas Centrālā banka ar 2002. gada 9. oktobri Nr. 199-P) 10.3.
- apliecību par pieņemšanu apšaubāmu banknošu ekspertīzei divos eksemplāros.

Tālāk banka aizdomīgo rēķinu nosūta pārbaudei uz Krievijas Bankas skaidras naudas norēķinu centru. Ja pēc tam tiek apstiprināts, ka vekselis ir viltots, uzņēmumam jāsaņem pārbaudes sertifikāts (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2002. gada 9. oktobrī apstiprināto noteikumu 10.12. punkts Nr. 199-P), bet ne pats vekselis. !!! Par viltotu atzīta banknote, kas izgājusi ekspertīzi, kas to apstiprināja, principā nekur nevar “atgriezties”, tāpat kā nozieguma ieroci noziedznieka tuviniekiem nenodod... Bankai ir pienākums to nodot iekšlietu teritoriālais departaments.

Piezīme: Ja bankas darbinieks, paņēmis rokās rēķinu un aizdomās, ka tas ir viltots, tomēr atdod to klientam, nevēloties tādā veidā iesaistīties papīra birokrātijā, tad pieķeršanas gadījumā viņš izdara ļaunprātību , viņš var tikt sodīts.

Pamatojoties uz saņemto pārskatu, uzņēmums atspoguļo nepilnību grāmatvedībā. Bet norakstīt iztrūkumu uz tā darbinieka rēķina, kurš pieņēmis viltoto rēķinu, ir iespējams tikai tad, ja tiek konstatēts, ka tas nonācis uzņēmumā viņa vainas dēļ. Lai to izdarītu, jums būs jāsaņem rakstiski paskaidrojumi no kasiera. Galu galā viltota rēķina parādīšanās iemesls var būt banknošu pārbaudes aprīkojuma trūkums vai nepareiza darbība. Ja vainīgie netiek noskaidroti, iztrūkums ar vadītāja lēmumu tiek norakstīts uz uzņēmuma pašu līdzekļu rēķina.

Elektroinstalācija būs šāda:

Debets 94 Kredīts 57

Trūkums ir atspoguļots.

Atgādināsim vēlreiz! Pirms iztrūkuma norakstīšanas no darbinieka ir jāsaņem rakstiski paskaidrojumi (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 247. pants). Ja uzņēmumā nonāca viltots rēķins darbinieka vainas dēļ (piemēram, viņš to nepārbaudīja valūtas detektorā), tad iztrūkums tiek attiecināts uz viņu:

Debets 73 Kredīts 94

Trūkums tiek nodots piedziņai;

Debets 70 (50) Kredīts 73

Trūkums ir kompensēts

un, ja darbinieks nav vainīgs - uz sava rēķina:

Debets 91-2 Kredīts 94

Iztrūkums tika norakstīts uz organizācijas pašu līdzekļu rēķina

Bet to nevarēs ņemt vērā izdevumos, aprēķinot ienākuma nodokli sakarā ar 270.panta 49.punktu un 265.panta otrās daļas 5.punktu. Iemesls - šādi izdevumi neatbilst Nodokļu kodeksa 252. panta prasībām. Izdevumus materiālo vērtību trūkuma veidā vainīgo prombūtnes laikā, kā arī zaudējumus no zādzībām, kuru vaininieki nav noskaidroti, kods ļauj ieskaitīt ar saimniecisko darbību nesaistīto izdevumu sastāvā. Bet tikai tad, ja vainīgo prombūtni ir dokumentējusi pilnvarota iestāde.

Ieraksti būs šādi:

Debets 57 Kredīts 50

Bankā iemaksātā skaidrā nauda (par visu iemaksāto summu);

Debets 51 Kredīts 57

Nauda ir ieskaitīta norēķinu kontā (atskaitot viltotā rēķina nominālvērtību).

Kurš gan var simtprocentīgi apgalvot, ka agri vai vēlu viltots rēķins nenonāks organizācijas kasē? No viltojumiem obligāti jāpasargājas, bet kādi pasākumi būtu jāveic, ja šāda banknote tomēr nonāk uzņēmuma kasē?

Es sapratu, ko darīt ar “viltus” grāmatvedi Ksenija Guļajeva, auditorfirmas “Biznesa studija” eksperts

Nosūtīt pārbaudei

Rīcības gaita būs atkarīga no tā, kurš un kad pamanīja viltoto banknoti. Vairumā gadījumu viltojumi tiek atklāti, iemaksājot bankā skaidru naudu. Tas galvenokārt saistīts ar to, ka kredītiestāžu kasieru darba vietas parasti ir aprīkotas ar speciālu aprīkojumu, ar kura palīdzību tiek atklātas viltotas banknotes. Bankas darbinieku rīcība aizdomīgas banknotes atklāšanas gadījumā ir skaidri reglamentēta. Viltus vai apšaubāmas banknotes tiek izņemtas un nosūtītas pārbaudei Krievijas Bankas RCC (saskaņā ar Noteikumiem par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību, kas apstiprināti Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2008. gada 24. aprīlī Nr. 318-P, turpmāk Noteikumi Nr. 318-P). Turklāt to saņemšana, kā arī izmeklējumu rezultātu izsniegšana ir bez maksas (Noteikumu Nr. 318-P 10.4.punkts). Izņemšana notiek šādi: bankas darbinieks sastāda banknošu izņemšanas protokolu, kurā norāda to daudzumu, nominālu, sēriju un numurus. Protokols tiek uzrādīts klientam, no kura paņemtas banknotes, lai viņš varētu pārliecināties par banknošu numuru sakritību. Pēc tam kredītiestādes darbinieks noformē un izsniedz klientam apliecību, kurā norāda klienta pilnu vārdu, uzvārdu, pases datus, rekvizītus par apšaubāmajām banknotēm, to izņemšanas datumu un laiku.

Pēc pārbaudes, kas tiek veikta piecu darba dienu laikā, banka izsniedz oficiālu slēdzienu. Ja rēķini izrādīsies īsti, tie tiks atdoti, un, ja tie ir viltoti, tie tiks iznīcināti bez atlīdzības. Turklāt, ja tiks atklāts viltojums, banka ekspertīzes materiālus nodos Iekšlietu ministrijai, un tiks ierosināta krimināllieta, jo viltotas naudas pārdošana ir noziedzīgs nodarījums (LR KL 186.p. Krievijas Federācija).

Gadās, ka apšaubāmas banknotes ieņēmumos atklāj nevis aizdevuma darbinieks, bet gan pats organizācijas kasieris. Šajā situācijā nepieciešams arī pārliecināties par to autentiskumu, iesniedzot tos bankai ekspertīzei. Apšaubāmas banknotes tiek pieņemtas no organizācijas pēc pieteikuma, kurā norādīts tās nosaukums, adrese, kopējais nodoto banknošu daudzums, saņemšanas veids, datums, amatpersonas paraksts. Šajā gadījumā bankas darbinieks izsniedz apšaubāmu banknošu pieņemšanas ekspertīzes aktu (noteikumu Nr. 318-P 15.pielikums), kurā norāda nominālvērtību, parauga (izdošanas) gadu, sēriju un numuru, kā arī kopējais apšaubāmo banknošu daudzums.

Kas jādara kasierim?

Nav dokumenta, kas skaidri noteiktu kārtību darbiniekam, kurš saņēmis viltotu rēķinu. Tomēr, ja jums ir šaubas, ka banknote ir īsta, jūs to nevarat pieņemt. Aizliegts arī to atdot pircējam, jo ​​tādējādi kļūstat par līdzdalībnieku noziedzīgā nodarījumā.

Tikai ekspertīze var atpazīt banknoti par viltotu vai īstu. Taču kasieris (pārdevējs) var apšaubīt banknotes autentiskumu jau brīdī, kad to uzrāda pircējs. Kā rīkoties šajā gadījumā?

Šajā gadījumā nav konkrēta dokumenta, kas skaidri noteiktu kārtību, kādā ar kredītvēsturi nesaistītas organizācijas darbinieks. Tomēr, ja rodas šaubas, ka rēķins ir īsts, nekādā gadījumā nevajadzētu pieņemt to kā maksāšanas līdzekli. Atgriezt to pircējam ir tas pats, jo šajā gadījumā jūs pats kļūstat par līdzdalībnieku noziedzīgā noziegumā.

Sods par viltotas naudas izmantošanu iestājas, ja tiek pierādīts, ka persona, kas izmanto banknoti, zinājusi, ka banknote ir viltota, taču, neskatoties uz to, izmantojusi to it kā īstu.

Šādos gadījumos mēs varam ieteikt tikai vienu: rīkojieties atbilstoši apstākļiem. Ja tas ir iespējams un pircējs ir saprātīgs, informējiet viņu, ka jums ir šaubas par rēķina autentiskumu. Neatdodiet apšaubāmu naudu tās īpašniekam. Uzaiciniet citus darbiniekus vai klientus tuvumā. Par to jāinformē uzņēmuma vadība. Un, protams, mēģiniet pēc iespējas ātrāk ziņot policijai par notikušo. Protams, jums nav pienākuma veikt pasākumus, lai aizturētu personu, kura samaksai uzrādījusi apšaubāmas banknotes, kurām ir viltojuma pazīmes. Tomēr ir nepieciešams veikt pasākumus, lai izslēgtu jūsu līdzdalību apšaubāmā darījumā.

Ja rēķins tomēr nonāk jūsu kasē un to atklāj pati organizācija, tad, kā jau minēts, banknote ir jāizņem un pašam jāiesniedz pārbaudei kredītiestādē. Pirms “viltojuma” nogādāšanas bankā ir jāsastāda primārais dokuments, kas apliecina apšaubāmā rēķina arestu un tā nodošanu atbildīgajai amatpersonai, kura pēc tam to pārskaitīs bankai. Piemēram, tas varētu būt akts. Tam jāpievieno paskaidrojumi no kasiera vai citu ar incidentu saistītu amatpersonu puses.

Refleksija grāmatvedībā

Grāmatvedībā izņemšana jāatspoguļo ar ierakstu: Dt 73 Kt 50. Tās summa sakritīs ar apšaubāmās banknotes nominālvērtību. Pēc tam, kad atbildīgais darbinieks ir nodevis banknoti banknotei un atnesis uz grāmatvedību apliecinošu dokumentu (apliecību, piemiņas rīkojumu), jāreģistrē ieraksts D-t 76 K-t 73. Tad, ja saskaņā ar ekspertīzes rezultātiem banknote izrādās viltots, norakstīt to D- t kontā 94 “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem” sarakstē ar kontu 76. Un tad viss atkarīgs no tā, vai kasieris tiks atzīts par vainīgu vai iztrūkuma summa būs tiek segti no organizācijas līdzekļiem. Pirmajā gadījumā nepieciešams reģistrēt norīkojumu D-t 73 K-t 94, bet otrajā - D-t 91 K-t 94.

Nosakot kasiera vainu vai tās trūkumu, jāatceras, ka, no vienas puses, kasieris nes pilnu finansiālu atbildību par viņam nodotajām vērtībām un viņam pilnībā jāatlīdzina organizācijai nodarītie zaudējumi. No otras puses, organizācijai ir pienākums radīt apstākļus, lai kasieris varētu veikt savus dienesta pienākumus. Jo īpaši, lai nodrošinātu, piemēram, īpašu tehnisko līdzekļu pieejamību apšaubāmu banknošu identificēšanai. Turklāt ar kasieri ir jānoslēdz līgums par pilnu finansiālo atbildību.

Pašaizsardzības noteikumi

Diemžēl šodien Krievijas Federācijas Centrālā banka īpašu informāciju par sērijām, aizturēto viltoto banknošu skaitu utt. obligāti sniedz tikai pakārtotiem skaidras naudas norēķinu centriem un bankām. Nekredītiestāžu darbiniekiem, kas iesaistīti skaidrās naudas apstrādē, ir patstāvīgi jānošķir viltojumi, riskējot un riskējot.

Daži vienkārši noteikumi palīdzēs samazināt viltotu banknošu saņemšanas risku, kā arī izvairīties no nepatīkamām situācijām skaidras naudas darījumos un finansiāliem zaudējumiem:

Izpētiet banknošu autentiskuma pazīmes un rūpīgi pārbaudiet akceptētās banknotes, īpaši lielas nominālvērtības. Izmantojiet vairākus dažādus autentifikācijas līdzekļus, lai pārbaudītu;

Mainot lielas summas bankās, iepriekš pierakstiet visu savu rēķinu numurus un sērijas, lai novērstu to aizstāšanu;

Ja jums bieži ir lielas summas, izmantojiet īpašus tehniskos līdzekļus, lai pārbaudītu banknošu autentiskumu.

Un visbeidzot, ja makā tomēr atrodat apšaubāmu banknoti, nemēģiniet to tērēt veikalā vai tirgū. Atcerieties, ka šajā gadījumā bez finansiāliem zaudējumiem varat zaudēt arī laiku un nervus, šīs naudas izcelsmi noskaidrojot ar iekšlietu struktūru darbiniekiem.

Šajā uzņēmuma 1C metodiķu rakstā aplūkoti jautājumi par maksātnespējīgo banknošu aresta un ekspertīzes procesa normatīvo regulējumu un uzskaiti atkarībā no to atklāšanas vietas (budžeta iestādes vai bankas kasē), kā arī sniegti. ieteikumus par atbilstošo operāciju atspoguļošanas kārtību programmā "1C: Budžeta iestādes grāmatvedība 8".

Apšaubāmo banknošu summas, kas, pamatojoties uz pārbaudes rezultātiem, atzītas par maksātspējīgām, tiek ieskaitītas (pārskaitītas) organizācijas bankas kontā.

Šādas operācijas tiek formalizētas programmā "1C: Budžeta iestādes grāmatvedība 8" ar veidlapas Kases ieņēmumu orderi ar operāciju dokumentiem. Zaudējumu atlīdzināšanas līdzekļu saņemšana (209).

Uz grāmatzīmes Grāmatvedības uzskaite dokumentu Kases pasūtījuma saņemšana jānorāda KBK un KOSGU, kuriem jāatjauno iztrūkums ND kontā “Naudas līdzekļu saņemšana un izplūde”.

Piemēra nosacījumos tas ir 074 30201010010000 130 “Ieņēmumi no federālo iestāžu pakalpojumu sniegšanas”.

Iztrūkuma norakstīšana uz iestādes rēķina

Tehnisko kontroles līdzekļu trūkums vai nepareiza darbība, kas ļauj atklāt viltotas banknotes, ir pamats kasiera atbrīvošanai no finansiālās atbildības (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 239. pants).

Šādā situācijā iztrūkuma summa, kas vienāda ar viltotās banknotes nominālvērtību, tiek norakstīta saskaņā ar instrukcijas Nr.148n 172.punktu uz iestādes rēķina uz konta 020905660 kredītā “Finanšu līdzekļu iztrūkuma aprēķini. ” un konta 040101172 “Ieņēmumi no aktīvu pārdošanas” debetu.

Šādas darbības tiek formalizētas programmā "1C: Budžeta iestādes grāmatvedība 8" ar veidlapas dokumentiem. Darbība (grāmatvedība).

Ja kasieris apšauba banknotes autentiskumu vai maksātspēju, saskaņā ar Noteikumu Nr.318-P 16.6.punktu un Kārtības pielikuma Nr.1 ​​3.punktu apšaubāmas Krievijas Bankas banknotes tiek nodotas ekspertīzei kredītā. iestāde.

Bankas kasieris atklāja aizdomīgu rēķinu.

Kā norādīts iepriekš, saskaņā ar Noteikumu Nr.318-P 16.1.punktu, ja, pieņemot skaidru naudu no organizācijas pārstāvja, tiek konstatētas apšaubāmas, maksātnespējīgas vai ar viltotu Krievijas Bankas banknošu pazīmes, paziņojums par skaidras naudas iemaksu 0402001 tiek atkārtoti izsniegta par faktisko iemaksātās skaidras naudas summu.

Apšaubāmu banknošu nodošana pārbaudei, mūsuprāt, tiek atspoguļota budžeta uzskaitē, izmantojot kontu 0 201 03 000 “Iestāžu līdzekļi tranzītā”:

Debets KIF 2 201 03 510 Kredīts KIF 2.201.04.610

Saskaņā ar Budžeta uzskaites instrukcijas 4.pielikumu, veidojot budžeta uzskaites konta numuru kontam 0 201 03 000 “Iestādes līdzekļi tranzītā”, tiek izmantots CIF veids BCC.

Ja iestāde tiek nodrošināta ar skaidru naudu no Federālā kases departamenta atvērtā konta Nr. 40116 “Līdzekļi skaidras naudas izmaksai budžeta saņēmējiem” (turpmāk – konts Nr. 40116), tad bankas konta Nr. 40116 ir budžeta uzskaites konts 0 210 03 000 “Budžeta līdzekļu saņēmēja aprēķini par darījumiem ar naudas līdzekļiem.”

Uzskatām, ka šajā gadījumā apšaubāmo banknošu nodošana ekspertīzei tiek atspoguļota budžeta uzskaitē arī izmantojot kontu 0 201 03 000 “Iestādes līdzekļi tranzītā”, jo ekspertīzei iesniegtās apšaubāmās banknotes netiek ieskaitītas kontā Nr.40116.

Attiecīgi kases izmaksas orderis skaidras naudas piegādei bankā ir atkārtoti jāizsniedz:

• tiek izsniegts viens izdevumu kases orderis par bankā saņemto skaidras naudas summu,
• otrs - par maksātnespējīgu atzīto banknošu daudzumu sarakstē ar kontu 0 209 05 660 "Norēķini par finanšu līdzekļu iztrūkumu" vai par ekspertīzei iesniegto šaubīgo vai viltotu banknošu daudzumu, sarakstē ar kontu 0 201 03 510 "Iestādes skaidrās naudas līdzekļi ir ceļā."

Par iztrūkumu atzītā maksātnespējīgā vekseļa atsavināšanas reģistrācija no kases tika apspriesta iepriekš.

Apskatīsim, kā programmā atspoguļot apšaubāmas naudas zīmes nodošanu ekspertīzei, izmantojot nosacītu piemēru.

2. piemērs

Ieņēmumus kasiere nodeva bankai. Pārrēķinot līdzekļus bankā, tika atklāta apšaubāma banknote ar nominālvērtību 1000 rubļu.
Maksātspējas pārbaudei likumprojekts tika nodots ekspertīzei. Paziņojums par naudas iemaksu bankā tika atkārtoti izdots par bankas akceptēto summu.
Par apšaubāmu 1000 rubļu banknoti. Bankas darbinieks sastādīja un iestādes kasei izsniedza Apliecību f. 0402159 un piemiņas orderis f. 0401108 par naudas zīmes nodošanu ekspertīzei.

Apšaubāmas banknotes iesniegšana ekspertīzei

Budžeta grāmatvedībā atspoguļot apšaubāmas naudas zīmes nodošanu ekspertīzei, dokumentu Konta naudas orderis jāizsniedz kopā ar operāciju Iekasēšana uz bankas kontu (201 03).

Kā dokumenta summa jānorāda ekspertīzei iesniegtās apšaubāmās banknotes nominālvērtība.

Uz grāmatzīmes Grāmatvedības uzskaite jānorāda KBK un KOSGU, par kuriem kasē saņemta norakstītā nauda, ​​tas ir, KBK un KOSGU atlikums ND kontā “Naudas saņemšana un izplūde” (sk. 3. att.). Tam pašam KBK un KOSGU šī summa tiks ierakstīta ārpusbilances kontā 17.03 “Līdzekļu saņemšana tranzītā uz iestādes kontiem”*.

Piezīme:
* Programmā “1C: Budžeta iestādes uzskaite 8” analītiskā uzskaite par līdzekļu saņemšanu tranzītā paredzētajam mērķim saskaņā ar KBK un KOSGU tiek veikta kontā 17.03 “Tranzīta līdzekļu saņemšana uz kontiem iestāde."

Rīsi. 3

Pēc ekspertīzes rezultātiem par maksātspējīgām atzīto apšaubāmo banknošu summas ieskaitīšana (pārskaitīšana) kontā Nr.40116

Pēc ekspertīzes rezultātiem par maksātspējīgām atzīto apšaubāmo banknošu summas ieskaitīšana (pārskaitīšana) kontā Nr.40116 tiek atspoguļota Izraksta no konta Nr.40116 datumā ar ierakstu:

Debets KIF 0 210 03 510 Kredīts KIF 0 201 03 610

Šī darbība ir formalizēta programmā "1C: Budžeta iestādes grāmatvedība 8" ar veidlapas dokumentiem Darbība (grāmatvedība).

Darbība (grāmatvedība)ārpusbilances konta 17.03 “Līdzekļu saņemšana tranzītā uz iestādes kontiem” KBK un KOSGU ieskaitīšanai nepieciešams veikt otro ierakstu atbilstoši līdzekļu paredzētajam mērķim. Piemēra nosacījumos tie ir ienākumi no federālo iestāžu sniegtajiem pakalpojumiem.

Debitoru parādu uzkrāšana par iztrūkumu saistībā ar banknošu atzīšanu par maksātnespējīgām vai viltotām

Ja ekspertīzes rezultātā tiek konstatēts, ka apšaubāmās banknotes ir maksātnespējīgas, tās tiek nodotas iestādei. Ja ekspertīzes rezultātā tiek konstatēts, ka apšaubāmas banknotes ir viltotas, skaidrās naudas norēķinu centrs tās nodod teritoriālajām iekšlietu iestādēm. Abos gadījumos, pamatojoties uz ekspertīzes aktu, kā iztrūkumu jānoraksta summa, kas vienāda ar viltotu banknošu nominālvērtību kontā 020905560 “Debitoru parādu palielinājums par finanšu līdzekļu iztrūkumu”.

Dienā, kad saņemts ekspertīzes akts, kurā apšaubāmas banknotes atzītas par viltotām vai maksātnespējīgām, maksātnespējīgās banknotes nominālvērtības apjomā jāuzkrāj iztrūkums:

Debets KIF 2 209 05 560 Kredīts KIF 2 201 03 610

Programmā "1C: Budžeta iestādes grāmatvedība 8" šī darbība tiek noformēta arī ar veidlapas dokumentiem Darbība (grāmatvedība)(skat. 4. att.).

Rīsi. 4

Lūdzu, ņemiet vērā - dokumentā Darbība (grāmatvedība) jāievada otrs ieraksts ārpusbilances konta 17.03 "Līdzekļu saņemšana tranzītā uz iestādes kontiem" kredītam ar KBK un KOSGU, kas atbilst paredzētajam līdzekļu mērķim. Piemēra nosacījumos tie ir ienākumi no federālo iestāžu sniegtajiem pakalpojumiem.

II. Veidi, kā cīnīties pret ienaidnieka psiholoģisko ietekmi.

IV. Nosakiet, kādu uzdevumu klients sev ir izvirzījis saskarsmē ar praktisko psihologu.

VI Muitas iestāžu un to amatpersonu lēmumu, darbību (bezdarbību) pārsūdzēšana

VII. Atbilstoši aizsardzības objektu ietekmēšanas procesa pabeigtības pakāpei

AUTOMĀTISKIE NEPĀRTRAUKTIE SVARI

AUTOMĀTISKĀS DISKRĒTAS DARBĪBAS DAĻU SVARA buldozeri

Darbība un ietekmes pakāpe uz citām valsts iestādēm

Darbību algoritms, atklājot viltotas banknotes:

Veicot maksājumus, rūpīgi saskaitiet skaidru naudu un nevilcinieties pārbaudīt naudu, izmantojot īpašus automātus, neizejot no rēķinu saņemšanas vietas. Ja tiek atrasta viltota banknote, nekavējoties jāsazinās ar tiesībsargājošajām iestādēm.

Lai ziņotu iekšlietu iestādēm par apšaubāmas banknotes pārdošanu, izmantojiet jebkuru jums pieejamo metodi:

Pa telefonu;

Nospiežot “panikas pogu”;

Izmantojot savu drošības dienestu, tuvumā esošo personālu utt.

Bet galvenais ir nemēģināt pārdot viltojumu, kas pie jums nonāk. Par vēlmi atdot naudu var tikt piemērots kriminālsods saskaņā ar to pašu Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 186. pantu “Viltotas naudas vai vērtspapīru izgatavošana vai pārdošana”, kas paredz sodu ar brīvības atņemšanu no diviem līdz sešiem gadiem.

Pievērsiet uzmanību šādām pazīmēm, kuras viltotāji nav viltojuši:

Tādi tehnoloģiskie aizsardzības līdzekļi kā ar lāzeru izgatavota nominālvērtības “mikroperforācija” plašā kupona laukā (izgatavota ar absolūti vienmērīgām paralēlām, taustei nesataustāmām mikrocaurumu rindām), “kipp efekts” RR» redzams banknotes priekšpuses apakšā, viltotāji nevar reproducēt mikrotekstus. Efektīvs veids, kā noteikt banknošu autentiskumu, ir izmantot ierīces ar nepārtrauktu ultravioleto vai infrasarkano starojumu. Pilnīgāka informācija par Krievijas Bankas banknošu dizainu un autentiskuma pazīmēm pieejama sadaļā “Pazīsti savu naudu”

Atklājot viltotu banknoti, organizāciju darbiniekiem ir jāatceras arī vēl daži uzvedības noteikumi:

1. Ja ir kāds aprīkojums banknošu autentiskuma noteikšanai, vēlreiz pārbaudiet rēķinu;

2. Neatdodiet rēķinu pārdevējam, ziņojiet par notikušo policijai;

3. Izskaidrojiet rēķinu izrakstījušajam pilsonim, ka, Jūsuprāt, ir viltojuma pazīmes un ir jāgaida policija;

4. Mēģiniet atcerēties naudas biļetes nodevēja pazīmes;

5. Ja viltojumu sagādātājs pazudis, atcerieties viņa pārvietošanās virzienu, iespējamos transportu un citus līdzdalībniekus un nekavējoties ziņojiet par to policijai;

Pirms policijas ierašanās nolieciet malā naudas biļeti, kas radījusi šaubas. Ja iespējams, nepieciešams ierobežot citu personu piekļuvi “aizdomīgajai” banknotei, jo Uz tā var būt pirkstu nospiedumi, tostarp izplatītāju pirkstu nospiedumi. Noteikti nodrošiniet banknotes drošību un mēģiniet tai pēc iespējas mazāk pieskarties ar rokām. Saglabājiet videonovērošanas materiālus (ja pieejams).

Uzmanību privāto apsardzes firmu darbiniekiem: saņemot informāciju no veikala darbiniekiem par viesa (viesu) mēģinājumu pārdot (samainīt) viltotas banknotes, nekavējoties jānospiež panikas poga (citā veidā jāpaziņo privātās apsardzes firmas vadībai par notiekošo), izsaukt policiju un veikt visus pasākumus, lai aizdomās turamo (aizdomās turamo) aizturētu pirms likumsargu ierašanās.