Par kādu periodu jāmaksā jauns 2.iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Iemesls nesaglabāšanai
Ik gadu līdz 1. aprīlim Visiem darba devējiem ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam informācija par viņu darbinieku ienākumiem (maksājumiem), ko viņi saņēmuši pagājušajā gadā. Lai to izdarītu, viņi katram savam darbiniekam sastāda sertifikātus 2-NDFL veidlapā.
Bieži vien ir gadījumi, kad 2-NDFL sertifikāts var būt nepieciešams tieši pašam darbiniekam. Piemēram, kad viņš vēlas saņemt aizdevumu vai iegūt jaunu darbu. Saņemot nodokļu atskaitījumus, papildus deklarācijai veidlapā 3-NDFL nodokļu inspektori no fiziskām personām pieprasa arī ienākumu apliecību 2-NDFL veidlapā.
Piezīme, sākot no 2016. gada, visiem darba devējiem papildus 2-NDFL sertifikātiem papildus jāiesniedz aprēķini, izmantojot veidlapu 6-NDFL.
Sertifikāta veidlapa 2-NDFL
Piezīme: Ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2018. gada 17. janvāri N ММВ-7-11/19@, tika apstiprināta jauna apliecības forma 2-NFDL. Tas stājas spēkā 2018. gada 30. aprīlī, bet var tikt piemērots no 2017. gada pārskata. Ņemot vērā minēto, darba devēji, atskaitoties par 2017. gadu, var iesniegt 2-NDFL sertifikātus, izmantojot gan veco, gan jauno formu.
No šīs saites varat bez maksas lejupielādēt veco veidlapu 2-NDFL.
Jauno 2-NDFL sertifikāta veidlapu var lejupielādēt.
Sertifikāta 2-NDFL aizpildīšanas paraugs
Šajā lapā varat redzēt 2-NDFL veidlapas 2017. gadam aizpildīšanas paraugu.
Kam jāiesniedz 2-NDFL sertifikāti
Visi individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas pagājušajā gadā veica maksājumus saviem darbiniekiem (arī civiltiesisko līgumu ietvaros), kā arī no šiem maksājumiem ieturēja un pārskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Kādā formā jāiesniedz 2-NDFL?
2018. gadā darba devēji ar vidējo darbinieku skaitu 25 vai vairāk cilvēku sertifikāti jāiesniedz elektroniski. Attiecīgi individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām ar mazāk nekā 25 cilvēkiem 2018. gadā ir tiesības iesniegt 2-NDFL sertifikātus papīra formā.
Kur iesniegt 2-NDFL
2-NDFL sertifikāti jāiesniedz nodokļu inspekcijai:
- Individuālais uzņēmējs savā dzīvesvietā;
- LLC savā atrašanās vietā.
Piezīme: atsevišķām nodaļām ar atsevišķu bilanci un norēķinu kontu jāiesniedz 2-NDFL savā atrašanās vietā (izņemot lielākos nodokļu maksātājus, kuri izvēlas, kur tiem atskaitīties).
2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš
Par 2017. gadu nodokļu iestādei jāiesniedz izziņas 2-NDFL formā līdz 2018. gada 2. aprīlim.
Piezīme: 2-NDFL izziņas darbiniekiem ar ienākumiem, kurus nevarēja ieturēt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, jāiesniedz līdz 2018. gada 1. martam.
Sods par novēlotu 2-NDFL sertifikātu iesniegšanu
2018. gadā naudas sods par novēlotu 2-NDFL sertifikātu iesniegšanu ir 200 berzēt. (par katru trūkstošo dokumentu).
Turklāt no 2016. gada nodokļu inspektoriem ir tiesības uzlikt naudas sodu apmērā 500 berzēt. 2-NDFL sertifikātiem, kas satur nepatiesu informāciju.
Federālajam nodokļu dienestam nav tiesību bloķēt norēķinu kontu, ja nav iesniegta veidlapa 2-NDFL (pretēji 6-NDFL aprēķināšanai).
Kā aizpildīt 2-NDFL sertifikātu
No šīs saites varat lejupielādēt oficiālos norādījumus par jaunās veidlapas 2-NDFL aizpildīšanu
Sertifikāta nosaukums 2-NDFL
2-NDFL sertifikāta nosaukumā ir norādīts:
Lauks "gada laikā"– taksācijas periods (kalendārais gads), par kuru tiek iesniegta 2-NDFL izziņa.
Lauki «№ ____ » Un "no __.__.__"– 2-NDFL sertifikāta sērijas numurs un sagatavošanas datums.
Aizpildot labošanas vai anulēšanas sertifikātu, šajos laukos norāda iepriekš sniegtās veidlapas 2-NDFL numuru, bet jaunā sertifikāta datumu.
Lauks "Parakstīt":
- "1"- ir norādīti gadījumos, kad nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs vēlas informēt Federālo nodokļu dienestu par neiespējamību ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā. Šādas izziņas jāiesniedz līdz 2018. gada 1. martam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts)
- "2"– norādīts gadījumos, kad nodokļu aģents vēlas informēt Federālo nodokļu dienestu par neiespējamību ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).
- "3"– norādīts 2-NDFL sertifikātos, kas iesniegti līdz 2018. gada 1. aprīlim pēctecis nodokļu aģents (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).
- "4"- ir norādīti gadījumos, kad nodokļu aģenta tiesību pārņēmējs vēlas informēt Federālo nodokļu dienestu par neiespējamību ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā. Šādi sertifikāti jāiesniedz līdz 2018. gada 1. martam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).
Lauks "Pielāgošanas numurs":
- noformējot sākotnējo 2-NDFL sertifikātu, norādiet "00";
- sastādot korektīvo sertifikātu 2-NDFL, tiek norādīta vēl viena vērtība ( "01", "02" utt.);
- noformējot anulēšanas apliecību 2-NDFL tiek norādīts "99".
Lauks Federālajā nodokļu dienestā (kods) – tās nodokļu iestādes četrciparu kods, kurā nodokļu aģents ir reģistrēts.
Izmantojot šo pakalpojumu, varat uzzināt savu INFS kodu.
1. sadaļa Informācija par nodokļu aģentu
Lauks "OKTMO kods".
Organizācijas norāda OKTMO kodu savā atrašanās vietā (atsevišķas vienības atrašanās vietā). Individuālie uzņēmēji norāda OKTMO kodu savā dzīvesvietā.
Ja jūsu uzņēmuma kods sastāv no 8 cipariem, tad, aizpildot 2-NDFL sertifikātu, pēdējo trīs rakstzīmju vietā ir jāliek domuzīme.
Izmantojot šo pakalpojumu, varat uzzināt OKTMO kodu.
Lauks "Telefons". Norādiet kontakttālruņa numuru, pa kuru nodokļu amatpersonas var ar jums sazināties (piemēram, “+74950001122”).
Lauks "KROGS". Individuālie uzņēmēji un organizācijas norāda TIN saskaņā ar saņemto reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē.
Lauks "Pārbaudes punkts". Kontrolpunkta IP lauks nav aizpildīts. Organizācijas norāda kontrolpunktu, kas saņemts no Federālā nodokļu dienesta savā atrašanās vietā (atsevišķas vienības norāda kontrolpunktu savā atrašanās vietā).
Lauks "Nodokļu aģents"
Organizācijas norāda savu saīsināto nosaukumu (ja tā nav, pilnu nosaukumu) saskaņā ar dibināšanas dokumentiem.
Individuālajiem uzņēmējiem atbilstoši personu apliecinošajam dokumentam jānorāda pilns uzvārds, vārds un uzvārds.
Lauks “Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)”. Tiek norādīts organizācijas reorganizācijas vai likvidācijas formas kods. Šo veidlapu kodi ir doti pielikumā Nr.2.
Lauks “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP”. Norāda reorganizētās organizācijas vai tās atsevišķās nodaļas TIN un KPP.
Ja Federālajam nodokļu dienestam iesniegtā izziņa nav reorganizētas organizācijas izziņa, tad lauki “Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)” un “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” netiek aizpildīti. Norādītie lauki ir jāaizpilda, laukā "Raksturojums" norādot kodu "3" vai "4".
2. sadaļa. Dati par fizisko personu - ienākumu saņēmēju
Lauks “TIN Krievijas Federācijā”. Tiek norādīts darbinieka TIN (ja NIN nav, šis lauks netiek aizpildīts).
Lauks “TIN pilsonības valstī”. Ir norādīts ārzemnieka TIN (vai tā ekvivalents).
Lauki “Uzvārds”, “Vārds” un “Patronims”. Darbinieka uzvārds, vārds un patronīms (ja tāds ir) tiek norādīts pilnībā bez saīsinājumiem saskaņā ar personu apliecinošu dokumentu.
Lauks “Nodokļu maksātāja statuss”:
Ja darbinieks ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidents(Krievija uzturējās 183 un vairāk kalendārās dienas), tad jānorāda statuss 1, un 3. sadaļā ierakstiet likmi 13%.
Ja darbinieks nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents(Krievija uzturējās mazāk par 183 kalendārajām dienām), tad jānorāda statuss 2, un 3. sadaļā ierakstiet likmi 30%.
Turklāt 2016. gadā ārvalstu darbiniekiem ir paredzēti šādi statusi:
- “3” – augsti kvalificēts speciālists;
- “4” – valsts programmas pārvietošanai Krievijas Federācijā dalībnieks;
- “5” – bēgļi un tie, kuri saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijas Federācijā;
- “6” – uz patentu balstīta darba darbība.
Lauks "Dzimšanas datums". Tiek norādīts darbinieka dzimšanas datums (piemēram, 10.05.1975.).
Lauks "Pilsonība (valsts kods)". Krievijas pilsoņiem ir jānorāda kods "643". Izmantojot šo klasifikatoru, varat uzzināt citu valstu kodus.
Lauks “Personu apliecinoša dokumenta kods”. Šajā laukā jānorāda darbinieka personu apliecinoša dokumenta kods. Krievijas pasēm šis ir kods "21".
Ir gadījumi, kad darbiniekam ir derīga PSRS pase, šādā situācijā ir jānorāda kods “91” (“Citi dokumenti”). Ir norādīti visu dokumentu kodi Pielikums Nr.1.
Lauks "Dokumentu sērija un numurs". Personu apliecinošā dokumenta rekvizīti ir norādīti (nav jāraksta “N” zīme).
3. sadaļa. Ienākums, kas aplikts ar likmi ___%
3. sadaļā secīgi pa mēnešiem jāaizpilda visi ienākumi, kas darbiniekam tika uzkrāti kalendārā gada laikā.
Piezīme: apliecībām ar 2. un 4. pazīmi 3. sadaļā ieraksta faktiski saņemto ienākumu summu, no kuras netika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Lauks "Nodokļa likme". 3.sadaļas virsrakstā jānorāda nodokļa likme, saskaņā ar kuru, izmaksājot ienākumus, tika ieturēts ienākuma nodoklis:
- 13% – Krievijas Federācijas iedzīvotājiem;
- 30% – Krievijas Federācijas nerezidentiem.
Ienākumi tika aplikti ar dažādām likmēm.
Ja gada laikā darbinieka ienākumi tika aplikti ar dažādām nodokļu likmēm, tad 2-NDFL sertifikāts joprojām ir tādam jābūt. Vienkārši, vispirms ir jāaizpilda 3. un 5. sadaļa vienai likmei un tad otrai.
Ja aizpildāmie dati neietilpst vienā lapā, tos var pārsūtīt uz nākamo, taču šajā gadījumā ir nepieciešams katras lapas galvenē ievietot tā numuru un dublēt informāciju par nodokļu aģentu.
Laukā "Mēnesis" Hronoloģiskā secībā norāda tā mēneša kārtas numuru, kurā darbiniekam tika uzkrāti un faktiski izmaksāti ienākumi.
Lauks "Ieņēmumu kods". Katram ienākumam ir savs kods, piemēram, algas kods ir 2000 , atvaļinājuma naudas kods – 2012 utt. Dažiem ienākumiem kods nav norādīts šādos gadījumos -; 4800 "Citi ienākumi."
Padoms– kā noteikt balvas kodu. Ja prēmija tika piešķirta par ražošanas rezultātiem, ierakstiet kodu 2000, un, ja tas tika piešķirts par godu svētkiem vai jubilejai, tad tas ir kods 4800 (citi ienākumi).
Šajā lapā varat apskatīt pilnu ienākumu kodu sarakstu.
Laukā "Ienākumu summa" visa uzkrāto un izmaksāto ienākumu summa tiek atspoguļota pēc norādītā ienākumu koda.
Lauks "Atskaitīšanas kods". 3. iedaļā ir paredzēti lauki atskaitījumu atspoguļošanai ( nejauciet ar atskaitījumiem, kas tiek aizpildīti 4. sadaļa). 3. iedaļā ir atspoguļoti tikai profesionālie atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants), kā arī atskaitījumi, kas paredzēti Art. 217 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Šajā lapā varat skatīt pilnu atskaitījumu kodu sarakstu.
Laukā "Atskaitījuma summa" Tiek atspoguļota atskaitījuma summa, kas nedrīkst pārsniegt attiecīgajā ailē “Ienākuma summa” norādīto ienākumu summu.
4. sadaļa. Nodokļu atskaitījumi
Lauks "Atskaitījuma summa". Ir norādītas norādītajam kodam atbilstošās atskaitījumu summas.
Aizpildīto rindu skaits šajā laukā ir atkarīgs no nodokļu atskaitījumu veidu skaita, kas tika sniegti darbiniekam.
Paziņojums, kas apliecina tiesības uz sociālajiem un īpašuma atskaitījumiem.
Lai ar darba devēja starpniecību saņemtu nodokļu atskaitījumu, darbiniekam jāsaņem īpašs paziņojums no Federālā nodokļu dienesta un tas jāiesniedz darba vietā.
Šī paziņojuma dati (numurs, datums un Federālā nodokļu dienesta kods) ir atspoguļoti 2-NDFL sertifikātā.
Piezīme: iespēja saņemt sociālo atskaitījumu ar darba devēja starpniecību parādījās tikai 2016. gadā.
5. iedaļa. Kopējās ienākumu un nodokļu summas
Lauks "Kopējie ienākumi". Tiek norādīta darba ņēmēja saņemto ienākumu kopsumma par gadu ( visu 3. iedaļas rindu summa).
Lauks "Nodokļu bāze". Tiek atspoguļota nodokļa bāze (starpība starp kopējo ienākumu summu un visiem nodokļu atskaitījumiem).
Lauks "Aprēķināta nodokļa summa". Tiek norādīta aprēķinātā nodokļa summa ( Nodokļa bāze x Nodokļa likme(parasti 13%)).
Lauks “Fiksēto avansa maksājumu summa”. Šo lauku aizpilda tikai ārvalstu darbiniekiem, kuri strādā saskaņā ar patentu.
Ja jūs nodarbina ārzemnieku, tad iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas var samazināt par avansa summu, ko viņš iemaksāja budžetā, pamatojoties uz patentu. Bet to var izdarīt tikai tad, ja jums ir atbilstošs ārvalstu darbinieka pieteikums un nepieciešamais paziņojums no Federālā nodokļu dienesta.
Sīkāka informācija par paziņojumu (numurs, datums, Federālā nodokļu dienesta kods) ir norādīta arī 5. iedaļā rindā aiz tabulas (“Paziņojums, kas apstiprina tiesības samazināt nodokli fiksētiem avansa maksājumiem”).
Lauks "Ieturētā nodokļa summa". Tiek norādīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas ieturēta no darbinieka ienākumiem.
Lauks “Pārskaitīta nodokļa summa”. Tiek norādīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tika ieskaitīta budžetā.
Vairumā gadījumu ir jāsakrīt aprēķinātā un pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Taču reizēm gadās savādāk, piemēram, ja alga kavējas, nodoklis tiks aprēķināts vairāk, nekā tiek ieturēts un pārskaitīts. Vai, piemēram, ja kļūdas dēļ no darbinieka tika ieturēts vairāk iedzīvotāju ienākuma nodokļa, nekā tika uzkrāts.
Šajā gadījumā darba devējam ir pienākums atmaksāt darbiniekam pārskaitīto ienākuma nodokli. Ja viņam nav laika to izdarīt līdz 1. aprīlim (2-NDFL iesniegšanas termiņš), tad laukā “Nodokļu aģenta pārmaksātā nodokļa summa” ir jāatspoguļo darbiniekam neatmaksātā nodokļa summa.
Turklāt šajā laukā ir norādīta nodokļu pārmaksas summa, kas varētu rasties sakarā ar darbinieka nodokļu statusa izmaiņām gada laikā.
Lauks “Nodokļu summa, ko nav ieturējis nodokļu aģents”. Tiek norādīta aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kuru darba devējs taksācijas periodā neieturēja.
Pielikums Nr.1. Personu apliecinošu dokumentu kodi
| Dokumenta kods | Dokumenta nosaukums |
|---|---|
| 21 | Krievijas Federācijas pilsoņa pase |
| 03 | Dzimšanas apliecība |
| 07 | Militārais ID |
| 08 | Pagaidu sertifikāts, kas izsniegts militārā apliecības vietā |
| 10 | Ārvalstu pilsoņa pase |
| 11 | Apliecība par pieteikuma izskatīšanu par personas atzīšanu par bēgli Krievijas Federācijas teritorijā pēc būtības |
| 12 | Uzturēšanās atļauja Krievijas Federācijā |
| 13 | Bēgļa ID |
| 14 | Krievijas Federācijas pilsoņa pagaidu personas apliecība |
| 15 | Termiņa uzturēšanās atļauja Krievijas Federācijā |
| 19 | Pagaidu patvēruma sertifikāts Krievijas Federācijas teritorijā |
| 23 | Dzimšanas apliecība, ko izsniegusi ārvalsts pilnvarota institūcija |
| 24 | Krievijas Federācijas militārpersonu apliecība |
| 91 | Citi dokumenti |
Pielikums Nr.2. Reorganizācijas (likvidācijas) veidlapu kodeksi
Kādos gadījumos nav nepieciešams sagatavot 2-NDFL sertifikātu?
Zemāk ir tabula ar visbiežāk sastopamajām situācijām, kurās 2-NDFL sertifikāts nav jāsagatavo:
| Situācija | Paskaidrojums |
|---|---|
| Tika veikti maksājumi, kas saskaņā ar likumu ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa | Ienākumi, kas saskaņā ar likumu ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, nav jāieraksta 2-NDFL sertifikātā. Pie šādiem ienākumiem pieder alimenti, maternitātes pabalsti utt. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants). |
| Darbiniekiem tika pasniegtas dāvanas vai sniegta finansiāla palīdzība sievietēm grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā. | Dāvanas un finansiāla palīdzība, kas nepārsniedz 4000 rubļu. Kalendārā gada laikā iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aprēķināts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts). |
| Īpašums iegādāts no privātpersonas | Piemēram, organizācija no sava darbinieka iegādājās klēpjdatoru. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāietur (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 2. punkts). Personām ir patstāvīgi jāziņo par šādiem ienākumiem un jāiesniedz 3-NDFL deklarācija (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pants). |
| Maksājumi tika veikti individuālajiem uzņēmējiem |
No uzņēmējiem veiktajiem maksājumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāietur (jo uzņēmējiem ir patstāvīgi jāaprēķina un jāmaksā ienākuma nodoklis). Informācija par šādiem maksājumiem nav jāiesniedz nodokļu administrācijai, taču jums ir jāsaņem no individuālā uzņēmēja visi nepieciešamie apliecinošie dokumenti (USRIP uzskaites lapa, kases un pārdošanas čeki utt.). |
Kad jāiesniedz 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017. gadu ar 1. un 2. pazīmi? Konkrēti 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņi 2018. gadā ir doti šajā rakstā. Šie termiņi ir jāievēro nodokļu aģentiem, individuālajiem uzņēmējiem un privātpersonām.
Kam jāiesniedz 2-NDFL par 2017. gadu
Nodokļu aģentiem ir pienākums ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli no fiziskām personām izmaksātajiem ienākumiem. Viņiem ir arī jāiesniedz informācija par to Federālajam nodokļu dienestam. Pamatojoties uz 2017. gada rezultātiem, šī informācija jāiesniedz veidlapā 2-NDFL.
Ceturkšņa norēķinu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam saskaņā ar 6-NDFL veidlapu neatbrīvo nodokļu aģentus no 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas 2018. gadā, pamatojoties uz 2017. gada rezultātiem. Šīs formas ir pilnīgi atšķirīgas. 6-NDFL aprēķins tiek ģenerēts visai organizācijai, un 2-NDFL sertifikāts tiek ģenerēts katrai personai.
Izpildes datums: vispārēja pieeja
2018. gadā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz 2-NDFL Federālajam nodokļu dienestam par katru personu, kas saņēma ienākumus. Tas jādara šādā laika posmā:
- ar 2.zīmi – ne vēlāk kā līdz 2018.gada 1.martam;
- ar 1.zīmi – ne vēlāk kā līdz 2018.gada 2.aprīlim.
Ja organizācija tiek likvidēta vai reorganizēta gada vidū, tad šāda izziņa jāiesniedz par periodu no taksācijas perioda sākuma līdz likvidācijas vai reorganizācijas dienai (Nodokļu kodeksa 55. panta 3. punkts). Krievijas Federācija, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 26. oktobra vēstule Nr. ED-4-3 /17827).
2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam
Par 2017. gadu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģentiem jāziņo 2017. gadā. Izpildes datumi ir šādi:
Atbildība par sertifikātiem 2-NDFL 2017
Ja jūs laikus neiesniedzat 2-NDFL sertifikātus par 2017. gadu, Federālais nodokļu dienests organizācijai vai individuālajam uzņēmējam varēs uzlikt naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu. Naudas sods var būt 200 rubļu par katru sertifikātu 2017. gadam.
Mēs runājām par to, kāpēc ir nepieciešams 2-NDFL sertifikāts. Šajā materiālā sniegsim sertifikāta aizpildīšanas piemēru un atgādināsim par tā iesniegšanas termiņiem 2016. gadam.
Veidlapa 2-NDFL 2016. gadam
Informācijas par fiziskās personas ienākumiem veidlapa “Izziņa par personas ienākumiem” (veidlapa 2-NDFL) apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@ .
Palīdzību var lejupielādēt Excel formātā.
Tas pats Federālā nodokļu dienesta rīkojums apstiprināja 2-NDFL sertifikāta aizpildīšanas procedūru.
Tajā pašā laikā, aizpildot sertifikātus par 2016. gadu, jāņem vērā tie, kas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-11/633@ ieviesti 10. septembra rīkojumā. , 2015 Nr.MMV-7-11/387@ "Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu." Tas nozīmē, ka, sagatavojot izziņas par 2016. gadu, ieteicams norādīt jaunus ienākumu un atskaitījumu kodus (Federālā nodokļu dienesta informācija “Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu”). Ja tas ir sarežģīti, var iesniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatus, jaunus kodus norādot tikai ienākumiem un atskaitījumiem no 2016. gada 26. decembra.
2-NDFL iesniegšanas termiņš 2016. gadam
Atbilde uz jautājumu, kad iesniegt 2-NDFL 2016. gadam, ir ietverta Art. 2. punktā. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Fizisko personu izziņas par ienākumiem par aizvadīto kalendāro gadu iesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.
Ņemot vērā, ka 04.01.2017. ir sestdiena, 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš 2016. gadam ir 04.03.2017 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants).
Atgādināsim arī, ka gadījumā, ja 2016. gada laikā no nodokļa maksātāja nav iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu aģentam ne vēlāk kā līdz 03.01.2017. ir jāiesniedz pašai fiziskajai personai 2-NDFL izziņa ar atribūtu “2”. , un arī iesniedz to savā nodokļu inspekcijā. Tajā jānorāda ienākuma summa, no kuras nodoklis netika ieturēts, un neieturētā nodokļa summa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).
Šajā gadījumā nodokļu aģentam līdz 04.03.2017. būs jāiesniedz 2-NDFL izziņa ar zīmi “1” un tiem nodokļu maksātājiem, par kuriem tika iesniegts īstais ar zīmi “2” un nodoklis bija nav ieturēts.
Kopš 2016. gada nodokļu aģentiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli ir papildu pienākums: sagatavot un iesniegt ceturkšņa aprēķinus par veidlapa 6-NDFL. Tomēr jaunās veidlapas ieviešana neatceļ pienākumu sagatavot gada sertifikātus 2-NDFL formā. Šīm veidlapām ir dažādi mērķi. 6-NDFL aprēķins tiek sastādīts visai organizācijai, un 2-NDFL sertifikātam ir individuāls raksturs: tas ir jāaizpilda par katru personu, kura saņēma ienākumus, par kuriem organizācija ir atzīta par nodokļu aģentu.
Kur to ņemt
Sertifikāti 2-NDFL formā jāiesniedz nodokļu inspekcijām nodokļu aģentu reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Parasti organizācijas šādus sertifikātus iesniedz inspekcijā, kur tās ir reģistrētas savā atrašanās vietā, bet uzņēmēji - savā dzīvesvietā. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 1. punkta un 11. panta. Taču atkarībā no organizācijas (uzņēmēja) statusa un ienākumu maksājuma avota 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas kārtība var atšķirties. Šī tabula palīdzēs jums orientēties visās situācijās:
| Nē. | Ienākumu avots | Kur iesniegt 2-NDFL | Bāze |
|---|---|---|---|
| Galvenā biroja darbinieki saņem ienākumus no galvenā biroja | Uz nodokļu biroju galvenā biroja atrašanās vietā | 2. klauzula art. 230 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, Krievijas Finanšu ministrijas 2009.gada 11.februāra vēstules Nr.03-04-06-01/26, datētas ar 2008.gada 3.decembri Nr.03-04-07-01/ 244 un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 14. oktobra Nr. ShS-37-3/13344 |
|
| Atsevišķu nodaļu darbinieki saņem ienākumus no atsevišķām nodaļām | Nodokļu inspekcijām atsevišķu nodaļu atrašanās vietā | paragrāfs 4 p. 2 ēd.k. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
|
| Darbinieki vienlaikus saņem ienākumus gan galvenajā birojā, gan atsevišķās nodaļās | Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 29.marta vēstules Nr.03-04-06/55 un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2010.gada 14.oktobra vēstules Nr.ShS-37-3/13344 |
||
| Inspekcijai organizācijas galvenā biroja atrašanās vietā (norādot galvenā biroja kontrolpunktu un OKTMO kodu) | ||
| Inspekcijai katras atsevišķās vienības atrašanās vietā (norādot attiecīgās atsevišķās vienības kontrolpunktu un OKTMO kodu) | ||
| Atsevišķu nodaļu darbinieki gūst ienākumus no atsevišķām nodaļām, kas atrodas vienā pašvaldībā, bet dažādu nodokļu inspekciju teritorijās | Uz inspekciju reģistrācijas vietā. Reģistrēties var jebkurā inspekcijas birojā pašvaldības teritorijā. Šai pārbaudei iesniegt izziņas par visām atsevišķajām nodaļām, kas atrodas pašvaldības teritorijā | paragrāfs 3 lpp 4 art. 83, 1. punkts. 4 p. 2 ēd.k. 230 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, Krievijas Finanšu ministrijas 2009.gada 28.augusta vēstules Nr.03-04-06-01/224, datētas ar 2009.gada 11.februāri Nr.03-04-06-01/ 26, datēts ar 2008. gada 3. decembri Nr.03- 04-07-01/244 |
|
| Organizāciju atsevišķu nodaļu darbinieki – lielākie nodokļu maksātāji, kuri gūst ienākumus no atsevišķām nodaļām | Izvēlieties savu pārbaudi:
| Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 26. decembra vēstule Nr. ED-4-3/22280, saskaņota ar Krievijas Finanšu ministriju. Dokuments ir ievietots Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē |
|
| Darbinieki, kas strādā uzņēmējiem saistībā ar UTII vai patentu nodokļu sistēmu | Inspekcijā uzņēmējdarbības vietā par UTII vai patentu nodokļu sistēmu | paragrāfs 6 2. punkts art. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
Ja atsevišķas nodaļas izmaksāto ienākumu apliecību iesniegšanas brīdī šī nodaļa tika slēgta (likvidēta), iesniedziet izziņas nodokļu dienestam mātesorganizācijas atrašanās vietā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, kas datēta ar 7. 2012 Nr. ED-4-3/1838).
Situācija: Vai man ir jānosūta apliecība 2-NDFL veidlapā nodokļu dienestam darbinieka dzīvesvietā? Darbinieks ir reģistrēts citā Krievijas Federācijas subjektā.
Nav vajadzības.
Organizācijas, kas maksā pabalstus darbiniekiem, tiek atzītas par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentiem. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 1. punkta. Nodokļu aģentiem jāsniedz inspekcijai informācija par izmaksātajiem ienākumiem un no tiem ieturēto nodokli. Tomēr jums ir jāziņo un jāmaksā nodoklis inspekcijai, kurā organizācija ir reģistrēta. Šī prasība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Tajā pašā laikā nodokļu likumdošana neuzliek aģentiem pienākumu ziņot par darbinieka dzīvesvietu.
Kad to ņemt
Parasti organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz 2-NDFL sertifikāti nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā 1. aprīlī nākamajā gadā pēc pārskata gada. Ja organizācija tiek likvidēta vai reorganizēta gada vidū, tad šāda izziņa jāiesniedz par periodu no taksācijas perioda sākuma līdz likvidācijas vai reorganizācijas dienai (Nodokļu kodeksa 55. panta 3. punkts). Krievijas Federācija, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 26. oktobra vēstule Nr. ED-4-3 /17827).
No vispārējā noteikuma ir izņēmums. Tas attiecas uz personām, kuras ir atzītas par nodokļu aģentiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1. Veicot darījumus ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu finanšu instrumentiem, kā arī veicot maksājumus par Krievijas emitentu vērtspapīriem, šīm personām ir arī jāiesniedz nodokļu iestādēm informācija par ienākumiem, to saņēmējiem un uzkrātajām summām, ieturētais un pārskaitītais iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tomēr informācijas pārsūtīšanai šie nodokļu aģenti neizmanto 2-NDFL sertifikātus, bet gan ienākuma nodokļa atskaites veidlapas. Un šāda informācija jāiesniedz nevis reizi gadā, bet gan ienākuma nodokļa atskaišu iesniegšanai noteiktajos termiņos. Tas ir, ne vēlāk kā tā mēneša 28. datumā, kas seko beidzies pārskata (nodokļa) periodam.
Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. un 4. punkta, 289. panta noteikumiem.
Atbildība
Ja jūs laikus neiesniedzat sertifikātu 2-NDFL veidlapā, inspekcija var uzlikt naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu. Sods ir 200 rubļu. par katru noteiktajā laikā neiesniegto dokumentu.
Turklāt par 2-NDFL sertifikāta neiesniegšanu vai savlaicīgu iesniegšanu pēc nodokļu inspekcijas pieprasījuma tiesa var piemērot administratīvo atbildību naudas soda veidā:
- pilsoņiem - no 100 līdz 300 rubļiem;
- ierēdņiem - no 300 līdz 500 rubļiem.
Šāda atbildība attiecas uz organizācijas amatpersonām, piemēram, uz tās vadītāju (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants).
Svarīgs: No 2016.gada 1.janvāra nodokļu aģentiem noteikts jauns atbildības veids - naudas sods par nepatiesu ziņu norādīšanu iesniegtajos dokumentos. Tāpēc, ja inspekcija saņemtajās 2-NDFL veidlapās konstatē kļūdas, tā var sodīt nodokļu aģentu. Sods būs 500 rubļu. katram dokumentam, kurā ir neprecizitāte.
Soda nebūs tikai tad, ja nodokļu aģents pats atklās kļūdu un operatīvi (pirms inspekcija kļūdu konstatē) precizē informāciju. Jaunā atbildība attieksies arī uz 2-NDFL veidlapām, ko organizācijas iesniedz 2015. gadam. Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 panta 1. punktā.
Sertifikātu iesniegšanas metodes
Kopš 2016. gada nodokļu aģenti var iesniegt informāciju par ienākumiem, izmantojot veidlapu 2-NDFL:
- tieši nodokļu inspekcijai ar organizācijas pārstāvja starpniecību uz papīra. Izmantojot šo iespēju, informācija tiek uzskatīta par iesniegtu tās iesniegšanas dienā;
- pa pastu ar pielikuma aprakstu. Šajā gadījumā informācija tiek uzskatīta par iesniegtu tās nosūtīšanas pa pastu dienā;
- elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Šajā gadījumā informācija tiek uzskatīta par iesniegtu tās nosūtīšanas dienā, kas ierakstīta elektronisko dokumentu pārvaldības operatora vai nodokļu inspekcijas apstiprinājumā.
Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkta 7. punktā, 3.–4. punktā Procedūrā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 /576.
Tādējādi no 2016. gada 1. janvāra nodokļu aģentiem ir tikai divi veidi, kā iesniegt sertifikātus 2-NDFL veidlapā: uz papīra vai pa telekomunikāciju kanāliem. Iespēja iesniegt informāciju failu veidā elektroniskajos datu nesējos (diski, zibatmiņas diski utt.) ir izslēgta no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa. Šī kārtība attiecas arī uz informācijas sniegšanas metodēm par 2015. gadu.
Sertifikātu nodošana caur TKS
No 2016. gada 1. janvāra visiem nodokļu aģentiem saskaņā ar TKS ir jāiesniedz 2-NDFL sertifikāti, ja viņiem ir vismaz 25 darbinieki. Tas attiecas arī uz informāciju, ko organizācijas iesniegs par 2015. gadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. novembra vēstule Nr. BS-4-11/19263).
Informāciju par ienākumiem inspekcijai varat iesniegt pa telekomunikāciju kanāliem, izmantojot elektronisko dokumentu pārvaldības operatoru. Šīs iespējas izmantošana informācijas pārsūtīšanai ir atļauta, ja nodokļu aģents:
1) tai ir sertificēti kriptogrāfiskās informācijas aizsardzības līdzekļi, kas ir savietojami ar nodokļu inspekcijas līdzekļiem;
2) spēj:
- ģenerēt informāciju saskaņā ar apstiprināto elektronisko formātu;
- nodrošināt informācijas šifrēšanu un atšifrēšanu, izmantojot šifrēšanas rīkus;
- ģenerēt pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu nosūtot un pārbaudīt to, saņemot informāciju.
Pārsūtot informāciju, izmantojot TCS, nav nepieciešams to dublēt uz papīra vai elektroniskā datu nesēja.
Vienā failā sagrupētās informācijas skaits nedrīkst pārsniegt 3000. Ja informācijas skaits pārsniedz šo vērtību, ir jāģenerē vairāki faili. Turklāt katrā failā jāietver informācija ar vienādu detaļu kombināciju: nodokļu aģenta INN un KPP, OKTMO, pārskata gads, sniegtās informācijas atribūts.
Pēc tam, kad nodokļu aģents ir nosūtījis sertifikātus veidlapā 2-NDFL, nodokļu iestāde:
- nākamajā dienā ar attiecīgu paziņojumu apstiprinās elektronisko dokumentu saņemšanas datumu;
- 10 dienu laikā nosūtīs failus ar ziņu par ienākumiem reģistru un ienākumu ziņu saņemšanas protokolu.
Iesniegtā informācija tiek uzskatīta par informāciju, kas ir izturējusi formāta kontroli un ir ierakstīta nodokļu inspekcijas izveidotajā reģistrā.
Tas norādīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/576 apstiprinātās kārtības 20.–30. punktā.
Sertifikāti uz papīra
No 2016. gada 1. janvāra veidlapas 2-NDFL uz papīra ir iespējams iesniegt tikai tad, ja gada laikā to pilsoņu skaits, kuri guvuši ienākumus no nodokļu aģenta, ir mazāks par 25 cilvēkiem (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Krievijas Federācija). Šis ierobežojums attiecas arī uz nodokļu aģentu iesniegto informāciju par 2015. gadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. novembra vēstule Nr. BS-4-11/19263).
Šajā gadījumā izziņām jāpievieno ziņu reģistrs par ienākumiem divos eksemplāros, no kuriem viens paliks inspekcijā.
Pēc pārbaudes inspekcijas darbinieks un nodokļu aģents sastāda protokolu informācijas saņemšanai par ienākumiem divos eksemplāros, no kuriem viens tiek nodots organizācijas pārstāvim personīgi (vai nosūtīts pa pastu 10 darba dienu laikā), un otrs paliek apskatei.
Tas norādīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/576 apstiprinātās kārtības 15.–19. punktā.
Sertifikātu nosūtīšana pa pastu
Ja 2-NDFL sertifikāts tika nosūtīts pa pastu, tad par nosūtīšanas datumu tiek uzskatīts tā iesniegšanas datums nodokļu inspekcijā. Kopā ar sertifikātu jāiesniedz ieguldījumu inventarizācija. Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumā Nr. ММВ-7-3/576.
Aizpildiet pielikumu sarakstu divos eksemplāros un lūdziet pasta darbiniekam uzlikt zīmogu uz katra eksemplāra. Ievietojiet vienu no tiem pastā, otru paturiet sev.
Apliecības iesniegšanas datumu nosaka pēc pasta zīmoga. Informācija tiek uzskatīta par iesniegtu laikā, ja tā ir nosūtīta pirms 24 stundām pēdējās tās iesniegšanai noteiktās dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 8. punkts).
Izziņu izsniegšana nodokļu maksātājiem
Papildus nodokļu inspekcijai nodokļu aģentiem pēc nodokļu maksātājiem pēc viņu pieteikuma ir jāizsniedz sertifikāti 2-NDFL formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punkts). Šādi sertifikāti īpaši nepieciešami, kad darbinieks gada laikā pāriet no vienas organizācijas uz citu. Nodrošinot darbinieku standarta nodokļu atskaitījumi , grāmatvedības nodaļai jaunajā darba vietā ir pienākums ņemt vērā ienākumu summu, ko viņš saņēmis iepriekšējā darba vietā. Ienākumu summa jāapliecina ar izziņu 2-NDFL formā.
Situācija: Vai organizācijai ir pienākums izsniegt darbiniekam sertifikātu 2-NDFL formā, ja taksācijas periodā viņam nebija ar nodokli apliekamo ienākumu, no kuriem tika aprēķināts un ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis?
Nē, man nevajag.
Organizācijai nav jāizsniedz 2-NDFL veidlapas sertifikāti darbiniekiem, ja viņi taksācijas periodā (gada laikā) nav saņēmuši ienākumus. Šāda situācija rodas, piemēram, kad darbinieces atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā līdz 1,5 gadiem. Attiecībā uz šādiem darbiniekiem organizācija nav atzīta par nodokļu aģentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 1. punkts). Un sertifikāti 2-NDFL formā ir jāizsniedz nodokļu aģentiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punkts).
Šādā situācijā pēc darbinieka pieprasījuma organizācija var:
- izsniedz viņam izziņu, kas apliecina, ka taksācijas periodā organizācija viņam nav izmaksājusi ar nodokli apliekamus ienākumus;
- izsniedz sertifikātu 2-NDFL veidlapā ar domuzīmēm 3. un 4. iedaļā un attiecīgajās 5. sadaļas slejās.
Situācija: vai organizācija var izsniegt darbinieka radiniekiem izziņu par viņa ienākumiem 2-NDFL formā?
Jā, varbūt.
Nodokļu aģentiem pēc darbinieku pieprasījuma ir jāizsniedz viņiem sertifikāti 2-NDFL formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punkts). Ja darbiniekam nav iespējas saņemt šādu izziņu klātienē, viņam kā nodokļu maksātājam ir tiesības to uzticēt savam pilnvarotajam vai likumiskajam pārstāvim, tai skaitā radiniekam (Nodokļu kodeksa 26. panta 1. punkts). Krievijas Federācija).
Pamats sertifikāta izsniegšanai radiniekam ir: pilnvarotais pārstāvis (piemēram, laulātais, brālis, māsa) ir darbinieka iesniegums un notariāli apliecināta pilnvara uz radinieka vārda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkts, 3. punkts, 29. pants, Civillikuma 185. pants). Krievijas Federācijas kodekss).
Likumīgais pārstāvis darbinieks var pieteikties sertifikāta saņemšanai bez pilnvaras (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 27. panta 2. punkts, Krievijas Federācijas Civilkodeksa 26. panta 1. punkts, 28. panta 2. punkts). Par izdošanu apliecība 2-NDFL formā šajā gadījumā pietiek ar darbinieka iesniegumu.
Sertifikāts 2-NDFL formā (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis) ir dokuments, ar kuru visi Krievijas darba devēji ziņo nodokļu iestādēm par savu darbinieku ienākumiem un nodokļu atskaitījumiem. Sertifikāts 2-NDFL norāda ienākumu summas, atskaitījumus un nodokļus, kas uzkrāti no algas ieskaitīšanai budžetā.
Organizācijas ir atbildīgas par pareizu 2-NDFL iesniegšanu, taču personas, kurām ir izsniegts šis sertifikāts, arī interesējas par 2-NDFL, jo šī dokumenta kopija bieži tiek izmantota, lai pārbaudītu ienākumu līmeni, izvērtējot pieteikumus.
2-NDFL pārskatu iesniegšanas termiņš par pagājušo gadu
Veidlapas 2-NDFL pārskata periods ir pagājušā gada 12 mēneši. Informācijas apkopošanai un apstrādei ir doti vēl divi mēneši. Tad pienāk deklarācijas iesniegšanas termiņš par iepriekšējo gadu.
2-NDFL pārskatu iesniegšanas termiņš par 2019. gadu ir ne vēlāk kā 2019. gada 1. aprīlis.
Veidlapa 2-NDFL par 2016. gadu tika iesniegta 2017. gadā un tā tālāk.
Tomēr jautājumā par 2-NDFL iesniegšanas termiņiem ne viss ir tik skaidrs. Personas, kurām šī veidlapa tiek aizpildīta, tiek iedalītas:
- no kura tika ieturēts ienākuma nodoklis par 2019.gadu;
- tiem, no kuriem šis nodoklis netika ieturēts.
- skaitli “1” piešķir tiem, par kuriem ir samaksāti nodokļi;
- cipars “2” kļūst par zīmi tiem, kuriem netika ieturēti nodokļi.
Katrā veidlapā 2-NDFL tiek ievadīti cipari “1” un “2”.
2. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš individuālajiem komersantiem un juridiskām personām 2019. gadā
2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanas termiņi ir tieši atkarīgi no šiem kodiem:
- dokumentus ar atzīmi “1” iesniedz ne vēlāk kā līdz 1.aprīlim;
- dokumentus ar kodu “2” tiem, no kuriem pagājušajā gadā netika ieturēts ienākuma nodoklis, iesniedz līdz 1.martam.
Daudzi domā, ka atskaišu iesniegšanas termiņš par pagājušo gadu ir kārtējā gada otrā ceturkšņa pirmā diena. Tas attiecas tikai uz tiem, kuriem ienākuma nodoklis jau ir ieturēts, tiem, kuru deklarācijās ir kods “1”.
Visiem grāmatvedības darbiniekiem ir jāatceras, ka darbiniekam nav pienākuma aizpildīt, iesniegt vai citādi piedalīties 2-NDFL sagatavošanā. Darbinieks neuzņemas atbildību par šī dokumenta nepareizu sagatavošanu vai novēlotu iesniegšanu. Visas soda naudas sedz uzņēmums 200 rubļu apmērā par katru laiku neiesniegtu sertifikātu, 500 rubļu par katru sertifikātu ar nepatiesu informāciju. Šo sodu samaksas fakts neatbrīvo uzņēmumu no nepieciešamības labot situāciju, tostarp pārtaisīt un iesniegt sertifikātu.
Šādi noteikumi vēlreiz uzsver nepieciešamību pareizi sagatavot 2-NDFL. Atgādināsim, kā tam jānotiek.
Kā aizpildīt un iesniegt veidlapu 2-NDFL
Šis dokuments tiek aizpildīts katram organizācijas darbiniekam atsevišķi. Skaitļi ir ņemti no primārajiem grāmatvedības dokumentiem.
Bet visiem 2-NDFL sertifikātiem ir kopīgas prasības. Ir piecas sadaļas, kas jāaizpilda:
- darba devējas organizācijas nosaukums un atrašanās vieta, visi tās rekvizīti: konta numurs un bankas adrese, INN, KPP numuri, OKTMO kods, tālruņa numurs;
- darbinieka dati: uzvārds, vārds, uzvārds, TIN, dzimšanas datums, pilsonība;
- ikmēneša ienākumu norāde par pārskata periodu, kas apliekama ar ienākuma nodokli ar 13% likmi;
- nodokļu atskaitījumi: īpašuma, sociālā un standarta, ar atbilstošiem kodiem;
- ienākumu, nodokļu un atskaitījumu kopējie rezultāti.
2-NDFL veidlapu apstiprina ar vadītāja parakstu un uzņēmuma zīmogu.
Aizpildīta 2-NDFL sertifikāta paraugs 2019. gadam izskatīsies apmēram šādi:
Piebildīsim, ka, mainot darbu pārskata periodā, katrs darba devējs apliecību aizpilda tikai par savu periodu.